Mėginys užpildyti kudir usn pajamas 6. kudir apibrėžimas ir aiškinimas

Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (KUDiR) yra mokesčių apskaitos registras, privalomas visiems supaprastintojams (Mokesčių kodekso 346.24 straipsnis). Užpildyti knygą yra atsakingas užsiėmimas: ji naudojama kaip mokesčių deklaracijos formavimo ir apskaičiavimo šaltinis. Ar realu savarankiškai vykdyti KUDiR „pajamų“ USN? Ką reikia žinoti norint teisingai užpildyti registrą?

 

Išleidimo kaina: jei neturite

Organizacijos ir verslininkai, kurie taiko supaprastinimą, privalo išlaikyti KUDiR. Knygos neturėjimas laikomas šiurkščiu apskaitos taisyklių pažeidimu ir už tai baudžiama 10 000 rublių bauda. ir dar daugiau - dydis priklauso nuo pažeidimo sunkumo (Mokesčių kodekso 120 straipsnis). Knyga turi būti saugoma 4 metus nuo mokestinių metų pabaigos (Mokesčių kodekso 23 straipsnis).

KUDIR už 6 procentų STS: forma ir turinys

Knygoje turėtų būti informacija apie mokesčių apskaičiavimą. KUDiR duomenys naudojami pildant deklaraciją (patikrinkite deklaracijos sudarymo tvarką supaprastintoje mokesčių sistemoje 6%). Dėl to skiriasi pelningų ir gaunamų pajamų „supaprastintuvų“ knygos. Pajamų ir išlaidų knygelių pildymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą forma ir taisyklės 2015 m. Yra tokia pati kaip ir ankstesniais dvejais metais - jos buvo taikomos nuo 2013 m. Sausio mėn. (Žr. Finansų ministerijos įsakymą N 135н iš 2012-10-22).

Supaprastinti „KUDiR“ „klientai“ daugiausia užpildomi informacija apie pajamas: nepardavimais ir pardavimais, kurie sudaro mokesčio bazę (žr. Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ mokesčio bazės apskaičiavimo tvarką).

Skaičiuojant mokestį, neatsižvelgiama į visas pajamas / pajamas. Tie iš jų, už kuriuos nesumokamas bendras mokestis (neskaičiuojama), nėra įrašomi į KUDiR ar specialiai atspindimi knygoje.

  1 lentelė. Pajamos, neapmokestintos STS

Pajamos / įplaukos nedalyvauja apskaičiuojant „supaprastintą“ mokestį:
Iš organizacijų
gauta iš priskyrimo ir patentų sistemos veiklos
dividendai, palūkanos už tam tikrų rūšių vertybinius popierius ir kiti, išvardyti punktuose. 2 p., 1.1 str. 346,15	dividendai, laimėjimai, prizai ir kita, nurodyta pastraipose. 3 p., 1.1 str. 346,15
išvardytos str. Mokesčių kodekso 251 straipsnį ir kvitus, kurie iš esmės nėra pajamos: avansai grąžinti klientams pinigai, kuriuos sandorio šalys pervedė per klaidą ir grąžino jiems; sumos, gautos sugrįžus santuokai; klaidingas įskaitymas į sąskaitas; indėlių, anksčiau sumokėtų už dalyvavimą konkursuose, grąžinimas; iš FSS gautos ligos išmokos; mokesčių, grąžintų ar reikalaujamų grąžinti, suma (supaprastinti arba kiti mokesčiai, anksčiau sumokėti būnant bendrojoje sistemoje); indėliai, gauti iš sandorio šalių ir kt.

Be to, „pelningo“ supaprastintojo knygoje įrašomos kai kurios išlaidos:

• faktinės išlaidos iš subsidijų, gautų iš valstybės pagal programas, sumų: parama mažam / vidutiniam verslui arba pagalba bedarbių savarankiškam darbui;
• atskaitytas nuo apskaičiuotų mokesčių mokėjimų pagal 3 straipsnio 3 dalį. 346.21 mokesčių kodas.

USN6% mokestis sumažinamas sumokėjus:

• privalomojo draudimo įmokos: pensijos, medicininės, socialinės;
• įmokos už darbuotojų VHI, jei apdraustos pirmosios trys nedarbingumo dienos, o draudimo išmokų suma neviršija išmokų už nurodytą laikotarpį;
• nedarbingumo atostogų per pirmąsias tris dienas sumos, mokamos darbdavio sąskaita ir kurioms netaikomos draudimo išmokos pagal VHI;
• prekybos mokesčio dydį, su sąlyga, kad organizacija (SP) buvo įregistruota kaip mokesčio mokėtoja ir pateikė tai patvirtinantį dokumentą (Mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 8 punktas).

Paprastai išvardytos išmokos gali sumažinti apskaičiuotą mokestį 50%. Yra išimčių. Taigi, individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, gali be apribojimų sumažinti įmokų sumą, nustatytą sumą, sumokėtą už save. Mokesčių kodekse dar nėra aprašyta prekybos mokesčio dydžio sumažinimo tvarka, tačiau yra Finansų ministerijos pozicija (2015 m. Liepos 7 d. Raštas N 03-11-10 / 40730): kodekse nėra jokių rinkimo apribojimų, todėl jis yra atskaitomas iš „pajamų mokesčio“ sumos. »Visiškai USN.

Buhalterija: metodai, registravimo ir taisymo tvarka

Pirmą kartą KUDiR pradedamas naudoti pereinant prie supaprastinimo. Tada atidaromas naujas registras kiekvieniems įprastiems kalendoriniams metams. Organizacijos, turinčios atskirus skyrius (ne filialus!) Saugo tik vieną knygą. KUDiR galima užpildyti elektroniniu būdu arba popieriuje. Mokestiniais metais leidžiama nuo neautomatinių įrašų popieriuje pereiti prie elektroninės formos (Finansų ministerijos raštas, 07.07.16 N 03-11-05 / 4).

Nuo 2013-01-01 KUDIR nereikia patvirtinti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos. Jei veiklos nebuvo, organizacijos / verslininkai turėtų paruošti „nulinį“ registrą tam laikotarpiui.

Prieš darant pirmąjį įrašą, popierinė registro versija turi būti:

• nėrinėti (blykstė) ir skaičius;
• paskutiniame puslapyje nurodykite lapų skaičių, ant susiuvimo vietos uždėkite galvos / IP parašą ir antspaudą (jei yra).

Elektroninė knyga turėtų būti spausdinama kas ketvirtį (visi skyriai, net neužpildyti), o mokestinių metų pabaigoje turėtų būti sudaroma taip pat, kaip popierinė.

Bet kokia klaida / kanceliarinė klaida popierinėje versijoje ištaisoma pagal šias taisykles:

• koregavimas turi būti pagrįstas ir datuotas;
• pataisymas patvirtinamas galvos parašu (IP) ir antspaudu.

Rašymą popierine forma geriausia atlikti naudojant juodą / mėlyną rašiklį, jo taisyti negalima (klaidingą tekstą perbraukite viena eilute, teisingą tekstą parašykite iš apačios arba viršaus). Finansų ministerija rekomenduoja užpildyti KUDiR visais rubliais (07.24.13 raštas N 03-11-06 / 2/29385), tačiau RK mano, kad teisinga nurodyti sumą rubliais ir kapeikomis (12.20.12 N sprendimas 8116/12). Pageidautinas antrasis variantas.

Pataisymų atžvilgiu elektroninė forma yra patogesnė. Tačiau, jei paaiškinimą reikia padaryti jau atspausdintame egzemplioriuje, tada tai daroma pagal popierinės versijos koregavimo taisykles.

Knygos struktūra ir bendros pildymo taisyklės

Registras susideda iš titulinio puslapio ir keturių skyrių: Paprastosios pajamų ir išlaidų knygos pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ supaprastintos pareigos turi užpildyti du skyrius.

Bendros pildymo taisyklės:

• informacija apie namų ūkius įrašoma į knygą. operacijos, susijusios su mokesčio apskaičiavimu;
• bet koks įrašas turėtų būti pagrindžiamas pirminiu dokumentu;
• operacijos įrašomos į chronologiją, kiekviena iš jų - atskiroje eilutėje (be išdėstymo pagal operacijų tipą ar dienas);
• įrašai daromi rusų kalba.

KUDiR užpildymo supaprastinta mokesčių sistema procedūra 6 proc.

Antraštinis puslapis

Jis gali būti užpildytas savavališkai - taisyklės nenustatytos.

Keli dalykai, į kuriuos verta atkreipti dėmesį:

• oKUD formos kodą galima praleisti - KUDiR jis nėra patvirtintas valstybiniu standartu;
• langelyje „Data (metai, mėnuo, diena)“ nurodoma knygos atidarymo diena - pirmojo įrašo data;
• IE neuždėkite OKPO kodo;
• buvimo vietos adresas nurodomas steigimo dokumentuose nurodytu adresu;
• langelyje „Atsiskaitomųjų sąskaitų numeriai“ būtina nurodyti kiekvienos sąskaitos numerį ir banko pavadinimą.

I skirsnis

Jį sudaro keturios lentelės (viena kiekvienam metų ketvirčiui) ir pažymėjimas, kurio „Simplists“ nereikia pildyti.

Verta atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

• 1 skiltyje nurodomas nenutrūkstamas numeracija ištisus metus.
• 2 skiltyje, be pirminio dokumento datos ir numerio, rekomenduojama nurodyti jo pavadinimą. Pagrindinis supaprastintų prekių elementas, nes jie nustato pajamas gavus, bus: mokėjimo nurodymai, kasos kvitai ir kt.
• 4 skiltyje pajamos nurodomos lėšų gavimo dieną. Valstybės subsidijos atsispindi išlaidų, patirtų jų sąskaita, sumoje tų išlaidų atsiradimo dieną (kad USN bazė nedidėtų). Pajamos, kurios nėra pajamos (žr. 1 lentelę), nėra rodomos arba mokamos naudojant funkcijas.
• 5 skiltyje supaprastinti pajamų gavėjai turėtų parodyti, kiek išleido iš gautų valstybės subsidijų. Išlaidos turi būti patvirtintos dokumentais. Atspindi gr. 5 kitos išlaidos nėra būtinos.

1 pavyzdys. Dėmesio, grįžkite!

Verslininkas 2015-07-04 pirkėjui turėjo grąžinti 50 750,50 rublių avansą, kuris buvo gautas 2015-01-01 ir yra įtrauktas į pajamas (4 skiltis). Mokesčio bazė turėtų būti sumažinta už grąžos sumą. Norėdami tai padaryti, išankstinio mokėjimo pervedimo atgal į gr. 4, įrašas daromas su minuso ženklu.

2 pavyzdys. Subsidijų gavimas

IP Zalesovas taiko „pelningą“ USN. Kaip mažo verslo subjektas, 15.01.15 iš vietinio biudžeto gavo 60 000 rublių subsidiją patalpų nuomos išlaidoms kompensuoti. (sausio mėn. subsidija KUDiR nėra atspindėta).

Verslininkas 02.15.15 išleido 30 000 rublių nuomai. Jis įneš šią sumą 2015 m. Vasario mėn. Dviejose „Sec. Aš: 4 ir 5.

IV skirsnis

Skirta atspindėti mokesčius mažinančias išlaidas:

3 pavyzdys. Ligos atostogų apmokėjimas

Individualus verslininkas 2015 m. Kovo mėn. Išmokėjo darbuotojui 6500 rublių invalidumo išmoką. pagal 2015-05-03 darbo užmokestį Nr. Išmoka už pirmąsias tris dienas yra 3100 rublių. Verslininkas nesudarė sutarčių dėl darbuotojų VHI. Gr. 9 sek. IV 2015 m. Kovo mėn. Reikia įrašyti 3100 rublių (dalis išmokos, išmokėtos darbuotojui socialinio draudimo fondo sąskaita, čia neatsispindi - ji išskaičiuojama iš į fondą mokėtinų įmokų sumos).

KUDiR pagal „pelningą“ supaprastinimą yra gana paprastas registras, kurį galima užpildyti net neturint specialių apskaitos žinių.

Žiūrėkite vaizdo įrašą apie KUDiR nebuvimo palaikymo ir atsakomybės už jį poreikį:

Pateikėme čia: mes rašėme apie patį mokestį, kas jį gali pritaikyti, kokie yra apribojimai, kaip jį apskaičiuoti ir kaip užpildyti deklaraciją. Šiandien pagaliau turime užpildyti KUDIR. Šiame straipsnyje rasite „KUDIR“ registravimo STS iš „Income“ pavyzdį.

Patogiausia automatiškai užpildyti KUDIR, tvarkyti įrašus ir teikti ataskaitas specialioji tarnyba.

Pirmiausia primename, kad KUDIR yra pajamų ir išlaidų apskaitos knyga, ją turėtų saugoti tiek atskiri verslininkai, tiek įmonės, mokančios mokesčius už supaprastinimą. Individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys užpildo ją vienodai, nėra didelių skirtumų, todėl mūsų pavyzdys tinka visiems - jis atspindi pagrindinius dalykus. Knygos pildymo skirtumai atsiranda tik dėl skirtingų apmokestinimo objektų. Čia yra „STS-Revenue“ pavyzdys.

Taigi, keli akcentai:

• KUDIR vykdomas be priekaištų, jei neatlikote veiklos per metus, turėtumėte nulį KUDIR;
• visos operacijos įvedamos KUDIR, visada chronologine tvarka;
• operacijos įvedamos į KUDIR remiantis pirminėmis;
• informacija atsispindi poziciškai: viena operacija - viena eilutė;
• visi įrašai daromi rusų kalba;
• kUDIR klaidas galima ištaisyti, tačiau toks taisymas turėtų būti pagrįstas ir patvirtintas IP (juridinio asmens generalinio direktoriaus) parašu su taisymo data ir antspaudu (jei naudojamas);
• įrašai saugomi visais rubliais;
• KUDIR galima atspausdinti ir užpildyti popieriuje arba galite laikyti „Excel“ failą kompiuteryje. Antruoju atveju laikotarpio pabaigoje jį reikės išspausdinti. Buhalterinė knyga turi būti uždedama: susiūti ir sunumeruoti, užklijuoti parašu ir antspaudu.

KUDIR forma yra suvienodinta, forma patvirtinta Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 135n, 2018-10-10. Joje galite rasti pačią formą ir jos užpildymo instrukcijas.

SVARBU !!!   Nuo 2018 m. Sausio 1 d. Visi verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, privalo KUDIR laikyti nauja forma, patvirtinta aukščiau nurodytu įsakymu, atsižvelgiant į pakeitimus nuo 2016 m. Gruodžio 1 d. Nr. 227n. 2019 metams joje pokyčių nebuvo.

Kas naujo KUDIR?

1. Pridedamas V skyrius, kuris būtinas norint atspindėti prekybos kolekciją, kuri šiuo metu yra aktuali Maskvos verslininkams.
2. KUDIR pildymo instrukcijos buvo įtrauktos į naują VI skyrių, paaiškinantį, kaip teisingai atspindėti prekybos mokestį (įsakymo Nr. 135n priedas Nr. 2).

Dar kartą pabrėžiame, kad šie pakeitimai yra susiję su KUDIR užpildymu nuo 2017 m. Sausio 1 d. Ir ankstesniais metais, kuriuos turite užpildyti pagal senas taisykles ir senąją KUDIR formą.

Kaip užpildyti KUDIR

KUDIR užpildymas savarankiškai yra gana paprastas, ypač IP su nedaug operacijų. Taip pat galite naudotis buhalterio paslaugomis ar specialiomis internetinėmis paslaugomis. Šiandien kalbėsime apie tai, kaip patiems užpildyti KUDIR.

Mes su jais susidursime paeiliui:

• Viršelis - standartinis titulinis puslapis, kuriame turite nurodyti mokesčių mokėtojo duomenis ir metus, kuriems dokumentas yra parengtas;
• I skirsnis - Pajamos ir išlaidos - jį užpildo visi individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys USN;
• II skirsnis Ilgalaikio ir nematerialaus turto išlaidų, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę, apskaičiavimas;
• III skirsnis Nuostolių sumos, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant supaprastintą mokesčių sistemą, apskaičiavimas

Šiuos du skyrius užpildo tik tie, kurie perėjo prie supaprastintos mokesčių sistemos su bazine Pajamų - išlaidų dalimi.

• IV skyrius Išlaidos, mažinančios apmokestinimą pagal supaprastintą mokesčių sistemą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą (kitaip tariant, draudimo įmokos, kurias mokate sau ir darbuotojams) - į šį skyrių įrašomos tik tos, kurios pasirenka supaprastinimą su Pajamų baze.

Koks rezultatas? Individualus „USN-Income“ verslininkas turi užpildyti pavadinimą, I ir IV skyrius.

1 veiksmas: užpildykite titulinį puslapį

Ką reikėtų nurodyti antraštiniame puslapyje? Mes rašome šiuos duomenis:

• metai, kuriais knyga saugoma, - „2019 metams“;
• knygos atidarymo data - 2019/01/01;
• Pilnas IP pavadinimas (organizacijos pavadinimas);
• INN IP (INN / KPP juridinis asmuo);
• Apmokestinimo objektas yra „pajamos“;
• Adresas (individualiems verslininkams - gyvenamoji vieta, juridiniams asmenims - vieta);
• Ne r / s ir bankas.

KUDIR pavadinimo pildymo pavyzdys pateiktas žemiau:

2 žingsnis: Užpildykite I skyriaus pajamas ir išlaidas

IE svetainėje USN-Revenues įrašo savo pajamas šiame skyriuje. Taip pat nurodytos kai kurios išlaidos, tačiau apie tai plačiau pasakysiu žemiau.

Taigi skyriuje yra keturios lentelės - viena per ketvirtį. Kiekviena operacija parašyta atskiroje eilutėje, spausdindami formą, jūs patys pridedate eilučių skaičių. 5 lentelės diagramoje:

1. Ne. P / p - išdėstykite įrašo numerį eilės tvarka;
2. Pirminio dokumento data ir numeris - užregistruokite informaciją dokumente, kuris yra operacijos atspindžio pagrindas;
3. Operacijos turinys - nurodyti operacijos esmę;
4. Pajamos - nurodykite pajamų sumą;
5. Išlaidos - čia nurodoma išlaidų suma (stulpelį užpildo tie, kuriuos STS mano pagal pajamas - išlaidas).

Štai keli pavyzdžiai, kaip pajamos gali būti skirtingos:

• Gavę kasoje (tiems, kurie naudojasi kasos aparatais) - nurodykite dienos pabaigoje pateiktą Z ataskaitos datą ir numerį;
• Gavę pajamas pagal BSO:
  • Jei tai yra BSO pagal pareikalavimą, nurodykite datą ir jos numerį;
  • Jei tai yra keli BSO per dieną, tada sudarykite vieną FFP ir nurodykite jo datą ir numerį. Tuo pačiu metu visos BSO, kurias per dieną išrašėte, turėtų būti nurodytos FFP.

Svarbu! Taigi galite sudaryti BSO, išduotus per vieną dieną - jie visi turės vieną datą. Įvairių dienų BSO negali būti atspindimi visi kartu vienoje eilutėje.

• Gavę į atsiskaitomąją sąskaitą - nurodykite atvykimo datą ir mokėjimo numerį / banko išrašo numerį.

KUDIR užpildymo kiekvienu atveju pavyzdys pateiktas žemiau:

Yra situacijų, kai reikia grąžinti pinigus, o parapija jau buvo įrašyta į KUDIR. Tai galima padaryti su reverso įrašu. Grąžintina suma taip pat rodoma stulpelyje „Pajamos“, tačiau su minuso ženklu.

Peržiūrėkite įrašo formatą aukščiau pateiktame pavyzdyje. 4 dalis atspindi permokėtos avanso sumos grąžinimą tiekėjui.

Ketvirčio pabaigoje visos pajamos pateikiamos lentelėje. Mūsų pavyzdyje ji sudarė 47 600 rublių. Likusios lentelės užpildomos per 2, 3 ir 4 ketvirčius. Jie apibendrina ketvirčių pajamas ir sukauptus rezultatus už pusmetį, 9 mėnesius ir metus. Įsivaizduokite, kad kitais laikotarpiais mes neturėjome jokių operacijų, tada likusios lentelės bus tokios:

Kai kuriais atvejais „USN-Revenues“ mokėtojai rodo KUDIR ir išlaidas. Iš tikrųjų yra du tokie atvejai:

1. Išlaidos, susijusios su išmokomis už pagalbą bedarbiams piliečiams;
2. Išlaidos subsidijoms, gautoms įgyvendinant paramos MVĮ programą.

Šios sumos iškart parodomos dviejuose stulpeliuose - kaip pajamos ir kaip išlaidos. Dėl to jie panaikina vienas kitą ir neturi įtakos mokesčių bazės apskaičiavimui.

Tokio įrašo pavyzdys yra čia:

Nuoroda į I skyrių nėra užpildyta, joje informaciją pateikia tie, kurie pasirinko supaprastintą mokesčių sistemą su kita duomenų baze.

3 žingsnis: užpildykite IV skyrių

Šiame skyriuje yra didelis stalas, tačiau jame nėra nieko sudėtingo. Jis yra padalintas į 10 stulpelių:

• Nr. P / p - operacijos serijos numeris;
• Operaciją patvirtinančio pirminio dokumento data ir numeris;
• Laikotarpis, už kurį mokamos įmokos;
• 4-9 stulpeliai - įmokų ir mokėjimų rūšys;
• 10 skiltis - visa eilutė.

Kaip užpildyti šį skyrių? Jei esate individualus verslininkas, dirbantis vienas, nepritraukdamas darbuotojų, tuomet čia turite nurodyti, kad turite sumokėti įmokas į fondus patys. Pavyzdžiui, kovo mėn. Pervedėte visas sumas: 29 354 rublius pensijų draudimui, 6884 rublius medicininiam draudimui.

Užpildytas skyrius atrodys taip:

Be to, belieka tik įvertinti ketvirčius ir laikotarpius, kurių bendra suma yra.
  Individualūs verslininkai, turintys šio skyriaus darbuotojų, turėtų parodyti ne tik mokėjimus sau, bet ir sumas, sumokėtas už savo darbuotojus, nes jas taip pat galima atskaityti iš mokesčių neviršijant nustatytų ribų.

Organizacijos užpildo KUDIR panašiai. Antraštiniame puslapyje nurodykite savo vardą, TIN ir KPP, vietos adresą. Pajamų atspindys nesiskiria. IV skyriuje, kaip ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojus, jie rodo mokėjimų sumas savo darbuotojams.

Galite atsisiųsti užpildytą pavyzdį, kuris buvo pateiktas straipsnyje ŠIS  saitas.

Užpildymui galite atsisiųsti gryno KUDIR. čia.

KUDiR turi būti užpildytas pagal tam tikras taisykles. Kadangi kai kuriais atvejais šį dokumentą reikia pateikti mokesčių inspekcijai.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipiškus teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti kaip išspręskite savo problemą  - susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBINIMAI PRIIMTI 24 VALANDOMIS BE DIENŲ.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Klaidų buvimas joje gali sukelti rimtų problemų su Federaline mokesčių tarnyba, taip pat baudas ir baudas.

Bendroji informacija

Kai individualus verslininkas ar įmonė pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos, būtina kuo išsamiau išnagrinėti teisės aktus, reglamentuojančius šią mokesčių tvarką.

Kadangi supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas yra kupinas daugybės niuansų. Į juos visus reikia atsižvelgti reikiama tvarka, kitaip organizacija negali išvengti didelio mokesčių institucijų dėmesio ir atlikti dokumentų auditą.

Mokesčių pagrindai

Šiandien supaprastinta mokesčių sistema gali būti naudojama, kai įvykdomos tam tikros sąlygos:

Ilgalaikis turtas yra pripažįstamas tik kaip turtas, tiesiogiai dalyvaujantis įmonės veikloje.

Bendra ilgalaikio turto vertė neturėtų būti didesnė kaip 40 tūkstančių rublių. Tuo pat metu naudingo tarnavimo laikas yra ne ilgesnis kaip 12 mėnesių.

Laikyti ilgalaikio turto apskaitą, kai naudojasi supaprastinta apmokestinimo sistema, turėtų visos organizacijos, nepriklausomai nuo jų rūšies.

Ilgalaikį turtą registruoja:

STS yra dviejų tipų:

• pajamų mokestis 6%;
• pajamų mokestis 15%.

Taikant 15% tarifą, apmokestinama ta pajamų dalis, kuri lieka atskaičius išlaidas iš visų kalendorinių metų pelno.

Jei juridinis asmuo nusprendė pereiti prie supaprastintos apmokestinimo sistemos, tada jis turi teisę savarankiškai pasirinkti mokesčio sumos apskaičiavimo schemą.

Kokios ataskaitos

Supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas yra susijęs su privalomu ataskaitų pateikimu Federalinei mokesčių tarnybai. Šis procesas atliekamas tik kartą per metus, tačiau turėtų būti vertinamas kaip įmanoma atsakingiau.

Norėdami pateikti ataskaitas, turite pateikti šiuos dokumentus:

1. Ataskaitų teikimą reglamentuoja federalinis įstatymas.
2. Informacija apie samdomų darbuotojų skaičių ()

Taip pat būtina pateikti ataskaitas pensijų fondui, tačiau tai turėtų būti daroma kas ketvirtį. Tuo pat metu kas ketvirtį reikia pateikti formos formą.

Tai yra draudimo rūšies FMOS, taip pat ir FŽP įmokų apskaičiavimas. Nepamirškite, kad FSS taip pat reikalauja kiekvieną ketvirtį.

Reguliavimo sistema

Šiandien knygos apie supaprastintą mokesčių sistemą tvarkymas yra mokesčių įstatymas, tiksliau sakant. Tai daro įtaką tiek organizacijoms, tiek pavieniams verslininkams.

Šio dokumento, kuris yra registras, užpildymo forma yra reglamentuojama.

Pagal įsakymą Nr. 135Н, supaprastintos mokesčių sistemos knyga, kuria naudojasi individualūs verslininkai ir organizacijos, skiriasi nuo knygų, kurias naudoja panašūs juridiniai asmenys, tačiau dirba pagal kitokį apmokestinimo režimą.

Prekybininkai, kurie mokesčių bazei apskaičiuoti naudoja supaprastintą apmokestinimo sistemą, pajamų ir išlaidų apskaitą atlieka remdamiesi:.

Tuo pat metu nereikalaujama tvarkyti apskaitos įrašų. Individualūs verslininkai ir kitos organizacijos, atliekančios KUDiR, privalo atlikti apskaitą.

Išlaidų ir pajamų sąskaitos knyga supaprastintoje mokesčių sistemoje

Iki šiol yra dvi KUDiR veislės - sena ir nauja. Visi gali būti naudojami supaprastintoje mokesčių sistemoje, tačiau patogesnis yra naujas šios knygos išlaikymo formatas.

Jei pageidaujama, juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai kalendorinių metų pabaigoje gali pereiti prie naujo formato, tačiau apie tai būtina pranešti mokesčių tarnybai iš anksto.

Dokumentų skyriai

Pajamų ir išlaidų knygos su supaprastinta 6% ir 15% mokesčių sistema nesiskiria viena nuo kitos (be užpildytų kai kurių lentelių stulpelių).

Antraštinis puslapis užpildomas taip:

• laukas „OKUD forma“ turėtų likti tuščias (privalomas kitose mokesčių sistemose);
• laukas, vadinamas data: įvedamas pirmojo dokumento įrašo datą (formatas - metai.mm.hh);
• oKPO laukas: būtina užpildyti, jei yra „Rosstat“ laiškas, kuriame nurodoma reikiama informacija;
• lauke „apmokestinimo objektas“ rašoma arba „pajamos atėmus išlaidas“, arba tiesiog pajamos - atsižvelgiant į pasirinktą STS formą.

Skyriuje Nr. 1 yra keturios lentelės. Kiekviename iš jų yra informacija apie ataskaitinio laikotarpio ketvirčius. Kiekvienoje lentelėje yra 5 stulpeliai:

2 skyrius pildomas tuo atveju, kai naudojama supaprastinta „pajamų atėmus išlaidas“ mokesčių sistema ir tik tuo atveju, jei yra ilgalaikio turto (ilgalaikio turto), nematerialaus turto įsigijimo išlaidų.

3 skyrius pildomas, jei naudojama supaprastinta „pajamų atėmus išlaidas“ apmokestinimo sistema ir įmonė patiria nuostolių einamuoju arba ankstesniu mokestiniu laikotarpiu.

Neseniai buvo pristatytas skyrius Nr. 4 - 2013 m. Jį užpildyti reikia tik tuo atveju, jei taikoma supaprastinta mokesčių sistema yra „Pajamų“ tipo. Tai nustato visas draudimo rūšies įmokas, kurios sumažina supaprastintos mokesčių sistemos mokestį.

Su objektu "pajamos"

Jei mokesčių mokėtojas taiko tvarką, pagal kurią reikia mokėti pajamų mokesčius, stulpelio „išlaidos“ užpildyti nereikia. Kadangi iš gaunamų pajamų nereikia atimti išlaidų.

Todėl tokios informacijos paprasčiausiai nėra. Tačiau yra ir šios taisyklės, įtvirtintos įstatymų leidybos lygmeniu, išimčių.

Laukas „išlaidos“ yra būtinas, jei:

• įmonė gavo kokias nors subsidijas (jų forma nėra svarbi - grynieji ar kitokie);
• įmonė teikė bet kokią finansinę pagalbą.

Štai kodėl verslininkams, naudojantiems supaprastintą „pajamų“ apmokestinimo sistemą, netaikoma būtinybė užpildyti KUDiR skiltį „išlaidos“.

Tačiau nepaisant to, aptariamo tipo organizacijos būtinai privalo saugoti tam tikrų rūšių išlaidų apskaitą. Tai taikoma mokėjimams į įvairius fondus savo lėšomis.

Jei turite „pajamų atėmus išlaidas“

15% ir 6% STS išlaidų ir pajamų knygos pildymas turi savo ypatumų. Į juos reikia atsižvelgti be priekaištų, nes priešingu atveju yra didelė tikimybė, kad mokesčių tarnyba turės problemų.

Būtina atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

• avanso grąžinimas, išankstinis apmokėjimas;
• neatsižvelgta į pajamas;
• išlaidos;
• mokėjimas dalimis.

Taip atsitinka, kad sutartis nutraukiama ir išankstinė įmoka grąžinama į biudžetą. Tokiu atveju „išlaidos“ KUDiR turėtų būti sumažintos avanso suma. Jokiu būdu ši suma neturėtų būti įrašoma kaip išlaidos - įrašas daromas su „-“ ženklu.

Į pajamų ir išlaidų knygą neturėtų būti įtrauktos šios biudžeto pajamos:

• neteisingai pervedė pinigus;
• žalos atlyginimas už neįgalumo pažymėjimą;
• pVM grąžintos sumos;
• užstato grąžinimas, jei įmonė dalyvavo kokiame aukcione.

Eksploatacinė dalis turi būti kuo kruopščiau padengta. Taigi, naudodama tokį režimą, mokesčių tarnyba kiek įmanoma išnagrinėja išlaidų skyrių.

Bet koks netikslumas gali būti laikomas bandymu sumažinti mokesčio bazę. Be to, pajamų apskaita yra privaloma grynaisiais pagrindais.

KUDiR užpildymo procedūra

Pajamų ir išlaidų knyga turi būti pildoma pagal įstatymų leidybos lygiu patvirtintas taisykles.

Priešingu atveju šis dokumentas nebus laikomas galiojančiu. Būtina atsižvelgti į visus svarbius informacijos, atspindimos KUDiR, niuansus.

Pajamų atspindys

Nagrinėjamo tipo dokumente skyrius, kuriame pateikiamos įrašytos pajamos, yra ypač platus. Šis skyrius yra 1 numeris. Šiame skyriuje stulpeliuose yra lentelės, kuriose yra informacija apie pajamas.

Atsižvelgiama į šiuos duomenis:

• skiltyje Nr. 2:

• 3 skiltyje nurodomas operacijos turinys ir tikslas.

Apskaičiuota mokesčio bazė atsispindi 4 skiltyje. Lentelių formatas yra visiškai vienodas kiekvienam iš keturių kalendorinių metų ketvirčių. Skiriasi tik juose nurodyta informacija.

Išlaidų atspindys

Tikrindama KUDiR, mokesčių tarnyba labai atidžiai stebi išlaidų skyrių. Ypač jei taikoma supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“, kai likusi pajamų dalis veikia kaip apmokestinamasis objektas (15% tarifas). Išlaidos atsispindi 1, 2, 4 skyriuose.

Skyriuje Nr. 1 pateikiamos lentelės, kurių grafikai yra išsamiausiai aprašyti aptariamo tipo informacija:

Skyriuje Nr. 2 pateikiama informacija apie ilgalaikio ir nematerialaus turto įsigijimą. Skyrius №4 - atspindi išlaidas, leidžiančias sumažinti mokesčio sumą - tiesiogiai išankstiniai mokėjimai už jį.

Užpildymo pavyzdys

Atitinkamo tipo dokumentą labai svarbu teisingai sudaryti be klaidų ar netikslumų. Patartina rasti. Tai sumažins klaidų tikimybę.

Derinant USN ir UTII

Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (KUDIR) yra pajamų ir išlaidų apskaitos mokesčių registras pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Pajamų ir išlaidų knyga taip pat reikalinga norint nustatyti mokesčio, apskaičiuoto naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, mokesčio bazę. Straipsnyje bus aptariama, kaip užpildyti knygą ir kokia informacija joje turėtų būti.

  Pajamų ir išlaidų sąskaitos knyga: forma

Tai, kad reikia saugoti supaprastintą knygą, patvirtina str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 punktas.

Yra 2 rūšių knygos apie pajamas ir išlaidas: „supaprastintoms“ ir mokesčių mokėtojams apie patentinę mokesčių sistemą. Abi formos yra patvirtintos Rusijos finansų ministerijos 2012 m. Vasario 10 d. Įsakymu Nr. 135н.

Tame pačiame užsakyme pateikiami abiejų rūšių knygų pildymo instrukcijų tekstai. Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga, kuria naudojasi „supaprastintojai“ (organizacijos ir verslininkai), yra skirta 1 priedui (knygos forma) ir 2 priedams (pildymo tvarka, toliau - įsakymas).

Su buhalterinės apskaitos taisyklėmis supaprastinta mokesčių sistemoje galite susipažinti išsamiai straipsnyje „Apskaitos supaprastintoje mokesčių sistemoje tvarka (2019)“.

  Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga supaprastintoje mokesčių sistemoje: pajamų atspindėjimo principai

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 punkte pajamų ir išlaidų knyga yra skirta tik operacijų apskaitai pagal supaprastintą režimą. Iš to išplaukia, kad atsispindi operacijos, susijusios su lėšų ar turto gavimu, kurios pagal Reglamento Nr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 punktas nėra pajamos mokesčių tikslais pagal supaprastintą mokesčių sistemą, pajamų ir išlaidų knygos nereikia.

Pavyzdys

„Sisyphus“ organizacija naudoja supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos atėmus išlaidas“. 1-ąjį ketvirtį organizacija turėjo pajamų, gautų iš prekių pardavimo, taip pat išlaidų, susijusių su apmokėjimu už patalpų nuomą ir prekių pirkimą, forma. Be to, bankas gavo paskolą apyvartiniam kapitalui papildyti.

Dėl pajamų gautos pajamos, taip pat ir išlaidos, turėtų būti atspindėtos pajamų ir išlaidų knygoje tą dieną, kurią sudaromos operacijos.

Paskolos suma neturėtų būti įtraukta į knygą, nes pagal sub. 10 p 1 straipsnis 251 p. 1 p., 1.1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 punktas nėra apmokestinimo objektas.

  Individualių verslininkų ir organizacijų pajamų ir išlaidų apskaitos knyga: pereinamojo laikotarpio nuo bendrojo mokesčių režimo atspindėjimo ypatumai

Organizacijų ir individualių verslininkų, kurie pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos iš bendrojo mokesčių režimo, pajamų ir išlaidų apskaitos knygos sudarymo ypatybės yra numatytos 1 straipsnio 1 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.25 punktas.

Lėšos, gautos prieš pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos pagal sutartis, kurios vykdomos po perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos, turi būti atspindimos pajamų ir išlaidų knygoje.

Jei pajamos buvo įtrauktos į pajamų mokesčio mokesčių bazę, tada jų atspindėti nereikia, net jei jos gautos pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos.

Nereikalaujama, kad išlaidos būtų atspindimos pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje, kuri, remiantis Reglamento Nr. 346.16 nemažina bendros mokesčių bazės dydžio.

  Pajamų ir išlaidų knyga: forma, kai derinami du režimai

Kai kurie mokesčių mokėtojai derina 2 režimus: USN ir UTII. Šiuo atveju supaprastintos mokesčių sistemos pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje neturėtų būti nei UTII atitinkančių pajamų, nei su ja susijusių išlaidų.

Tai patvirtina Rusijos finansų ministerijos 2004 m. Spalio 29 d. Raštas Nr. 03-06-05-04 / 40. Laiško autoriai remiasi Reglamento Nr. Mokesčių kodekso 346.18 p. Kadangi ši pastraipa nebuvo pakeista, laiške pateiktos išvados yra aktualios šiai dienai.

Be pajamų ir išlaidų operacijų apskaitos, knygoje apskaičiuojama mokesčių bazė ir nustatomas praėjusių laikotarpių nuostolių dydis, kuris ją mažina (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnis, Tvarkos 2.6–2.11, 4.2–4.7 punktai).

Bet pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje mokėtinas mokestis nėra apskaičiuojamas - toks yra mokesčių deklaracijos tikslas.

Norėdami rasti informacijos apie tai, kur galima rasti deklaracijos duomenų tikrinimo kontrolės koeficientus, skaitykite straipsnyje "Federalinė mokesčių tarnyba paskelbė supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos kontrolės koeficientus". .

  Pajamų knyga naudojant supaprastintą mokesčių sistemą 6 proc.

Jei mokesčių mokėtojas, norėdamas dirbti supaprastintą mokesčių sistemą, pasirinko „pajamų“ objektą, operacijų sąraše turėtų būti nurodyta:

• mokėjimai, leidžiami pagal 3 str. Mokesčių kodekso 346.21 punktas mokesčio sumažinimui (Tvarkos aprašo 5.1–5.7 punktai);
• išlaidos subsidijų forma kaip valstybės parama mažam ir vidutiniam verslui;
• išlaidos išmokoms, kuriomis siekiama skatinti bedarbių įdarbinimą (5 skyriaus I skyriaus 3–6 pastraipos 2.5 punktas).

Pagal para. 7 Tvarkos aprašo 2.5 p., Kitos išlaidų mokesčių mokėtojai, kurių objektas yra „pajamos“, gali savo iniciatyva prisidėti prie pajamų ir išlaidų knygos. Jei jų nėra, leidžiama neužpildyti pažymėjimo Sek. Aš, sekta. II, sekta. III, taip pat 5 sk. I (Tvarkos 2 punktas, 2.5 punktas, 2.6, 3.1, 4.1 punktai).

  Kur atsisiųsti nemokamą 2018 m. Pajamų ir išlaidų knygą (KUDiR pokyčiai nuo 2018 m.)

Nuo 2018 m. Mokesčių mokėtojai, taikantys supaprastintą pajamų sistemą pajamų ir išlaidų apskaitai, turėtų naudoti atnaujintą pajamų ir išlaidų knygos formą. Faktas yra tas, kad Rusijos finansų ministerijos 2016 m. Gruodžio 7 d. Įsakymu Nr. 227n, kuris įsigaliojo 2018 m. Sausio 1 d., KUDIR forma buvo papildyta V skyriumi, kuriame atsispindi prekybos mokesčio dydis, kuris sumažina vienkartinio mokesčio sumą supaprastinto mokesčio mokėtojui su objektu. "Pajamos". Ta pati nutartis patvirtino KUDIR pildymo tvarkos pakeitimus tiek dėl šio skyriaus pildymo, tiek dėl tų, kuriuose yra techninių pakeitimų.

Tuščią 2018 m. Pajamų ir išlaidų knygos formą patogiu formatu nemokamai galima atsisiųsti bet kurioje apskaitos svetainėje arba naudotis turima nuorodų ir teisine sistema.

Pajamų ir išlaidų knygos formą, taikomą nuo 2018 m., Taip pat galima atsisiųsti į mūsų svetainę.

  Santrauka

Pirmąjį KUDIR skyrių užpildo visi „simlistai“, neatsižvelgiant į pasirinktą apmokestinimo objektą. Kitų KUDIR skyrių pildymas yra susijęs su tuo, kad apmokestinimo objektu „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“ naudojasi supaprastinto mokesčio mokėtojas. „Simbolistams“ su apmokestinimo objektu „pajamos“ nuo 2018-01-01 KUDIR papildomos kitu skyriumi, atspindinčiu sumokėto prekybos mokesčio dydį.

Mūsų straipsnyje rasite FE pajamų ir išlaidų apskaitos knygas (KUDIR) apie USN 6 pavyzdžių pildymą 2016 m. Tokią knygą turėtų saugoti visos USN esančios IE.

Ar būtina patvirtinti „KUDIR SP“ nuo 6% USN mokesčio

Nuo 2013 m. Nereikia patvirtinti mokesčių knygos. Tačiau jos nebuvimas verslininke užtraukia baudą.

Naujienos visiems verslininkams:. Skaitykite išsamią informaciją žurnale

Atliekant mokesčių auditą vietoje gali reikėti apskaitos knygos. Išduota mokesčių administratoriaus rašytiniu prašymu.

Tačiau nereikia pateikti mokesčių inspekcijai apskaitos knygos kartu su supaprastinta mokesčių sistemos deklaracija.

Kaip IP USN saugoti apskaitos knygą

KUDIR forma individualiems verslininkams dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos (užpildykite pavyzdį čia) buvo patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 2012 m. Spalio 22 d. Įsakymu Nr. 135н.

Beje, jis tinka visiems simuliatoriams, neatsižvelgiant į taikomą apmokestinimo objektą. Tiesa, supaprastintiems žmonėms su pajamų objektu užpildymo taisyklės skiriasi nuo tų, kurie pasirinko pajamų objektą atėmus išlaidas.

Apskaitos knygą galite užpildyti tušinuku ant popieriaus arba kompiuteryje. Pirmuoju atveju KUDIR forma turėtų būti atspausdinta, sunumeruota, susiuvama, užklijuojama antspaudu (jei toks yra) ir parašu prieš pildymą. Antruoju atveju visi šie veiksmai turi būti atlikti pasibaigus metams. Elektronine forma apskaitos knygą galima laikyti „Excel“ arba.

KUDIR 2016 skyriaus užpildymo ypatybės, kai IP yra 6% 2016 m

Verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą su pajamų objektu, nurodytu KUDIR 1 skyriuje, atspindi pardavimo ir ne veiklos pajamas. Jų sumos įrašomos į 1 skyriaus 4 stulpelį. Neapmokestinamųjų pajamų nereikia registruoti apskaitos knygoje.

1 skirsnio 2 skiltyje KUDIR už IE, naudojant 6 procentus USN (mėginio užpildymas) nurodykite dokumento, pagal kurį gaunamos pajamos, datą ir numerį. Tai gali būti kasos čekis arba Z ataskaita, jei pinigai atkeliavo į kasą. Jei pinigai pateko į einamąją sąskaitą, 2 skiltyje turite nurodyti banko ataskaitos duomenis. Be to, prekių sąskaitos faktūros, turto priėmimo ir perdavimo aktai ir kt. Gali patvirtinti pajamų gavimą.

1 dalies 3 skiltyje KUDIR individualiems verslininkams iš USN 6% užrašo operacijos turinys.

Atminkite, kad apskaitos knygos įrašai daromi chronologine tvarka. Kadangi grynųjų pinigų metodas naudojamas supaprastintoje sistemoje, pajamos parodomos faktinio gavimo dieną.

Mėginio užpildymas 2016 m. 1 skirsnio KUDIR IE pagal STS procentą, mėginio užpildymas 2016 m

Situacija, kai turite grąžinti anksčiau gautus pinigus, nėra neįprasta. Tokiu atveju grąžinimo suma turi būti nurodyta KUDIR 1 skyriaus 4 skiltyje su minuso ženklu.

Mėginys užpildyti KUDIR 2016 m., Jei bus grąžintos anksčiau gautos lėšos.

Pagalbą 1 skyriui užpildo tik paprastieji sąrašai, kurių objektas yra pajamos atėmus išlaidas. Taigi sakoma KUDIR pildymo procedūros 2.6 punkte. Nepaisant to, tie, kurie naudojasi pajamų apmokestinimo objektu, informacinės dalies 010 eilutėje gali nurodyti bendrą gautų pajamų sumą.

Kaip užpildyti 4 skyrių „KUDIR“ IP tinkle, naudojant 6% normą

IE, apimanti 6% USN be darbuotojų, šiame skyriuje atspindi fiksuoto dydžio draudimo įmokas, sumokėtas už save, būtent:

• 4 skiltyje: pensijų įmokos;
• 6 skiltyje: privalomojo sveikatos draudimo įmokos.

Dažnai FE įmokas moka metų pabaigoje. Tokiu atveju visa suma turėtų būti nurodyta toje lentelės dalyje, kuri susijusi su ketvirtuoju ketvirčiu. Atitinkamai, jūs galite sumažinti mokestį tik pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.

Bet jei įmokos buvo pervedamos kiekvieną ketvirtį, tuomet jas reikia parodyti kas ketvirtį. Tai yra pelningesnis IP pasirinkimas. Kadangi metų pabaigoje galėsite sumažinti ne tik mokesčius, bet ir avansinius mokėjimus.

Mėginių užpildymas 4 skyriuje „KUDIR“ 2016 m. - verslininkams, kuriems taikoma 6 proc. Norma, mėginių pildymas be darbuotojų.

Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, jis 4 skyriuje parodo:

• įmokos, mokamos iš darbuotojų atlyginimų;
• laikinos neįgalumo pašalpos, kurias darbdavys moka savo lėšomis;
• išmokos pagal savanoriškojo asmens draudimo sutartis;
• nustatyto dydžio draudimo įmokos, sumokėtos už save.

2016 m. KUDIR 4 skyriaus užpildymo pavyzdys individualiam verslininkui, turinčiam 6% procentą ir turinčiam darbuotojų.