Punjenje Kudira un na temelju proizvodnje. Popunjavanje knjige prihoda na osnovi

Formiranje posebnog poreznog obrasca u obliku knjige prihoda i rashoda za pojedince koji su u općem poreznom režimu je zakonom obavezan zahtjev.

FILES

Što je dokument?

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (skraćeno KUDiR) potrebna je za izračunavanje porezne osnovice individualnih poduzetnika na temelju koje će se vršiti izračun poreznih odbitka za razdoblje izvješća.

Za svaki porezni sustav gdje se zahtijeva KUDiR imat će svoje karakteristike. IP koji se nalazi u zajedničkom sustavu (OSNO) treba voditi odgovarajućim zahtjevima. Poduzetnici u PSN-u i STS-u popunit će KUDiR drugačije.

ZAPAMTITE!  U općem sustavu oporezivanja, samo su pojedinci dužni voditi KUDiR, a tvrtke su oslobođene ove obveze.

Kako se knjiga formira

Ispunjavanje knjige nije trenutačno. Upisi u njega vrše se postupno, tijekom razdoblja počinjenja određene operacije.

Potvrda unesenih podataka su primarni računovodstveni dokumenti koje IP moraju imati na zalihama i biti pohranjeni za određeno vremensko razdoblje (najmanje tri godine).

Sve brojke u KUDiR-u unose se u rublje.

Značajke i opće informacije o KUDiR

Knjiga ima jednoličan oblik. Može se čuvati i u papirnatom obliku, ručno unositi potrebne podatke i u elektroničkom obliku.

Ako se knjiga čuva u računalu, nakon isteka obračunskog razdoblja treba je ispisati, numerirati i zašiti debelim nitima. Na završnoj se stranici stavljaju (ako postoje) i potpis, kao i broj stranica. Knjiga se tada registrira kod lokalne porezne uprave.

U slučaju kada se koristi papirnata inačica KUDiR-a, ona se prije popunjavanja evidentira u poreznoj.

Knjiga obuhvaća šest odjeljaka, koji odražavaju sve prihode i rashode IP-a ostvarenih tijekom izvještajnog razdoblja. Treba napomenuti da su odjeljci popunjavani, ovisno o smjeru pojedinog poduzetnika.

Drugim riječima, informacije trebaju biti unesene samo u one blokove KUDiR koji su relevantni za aktivnosti pojedinačnih poduzetnika.

Opći zahtjevi za popunjavanje KUDiR

Ako knjiga nije tiskana s elektroničkih medija, nego se čuva u papirnatom obliku, mora se kupiti. To mora poduzeti poduzetnik, u skladu sa zakonom. Uvjeti su sljedeći:

• kronološki red odražavanja prihoda i rashoda;
• potvrda njihovih primarnih dokumenata;
• cjelovitost i kontinuitet računovodstva podataka koji čine poreznu osnovicu;
• numeriranje i uvezivanje listova knjige, potpis koji potvrđuje broj listova na posljednjoj stranici;
• ispravka je dopuštena pažljivim prelaskom kroz jednu liniju i osiguravanjem ispravke s potpisom IP-a i datumom;
• KUDiR i računovodstvo se vode paralelno, a jedno i drugo nužno;
• na početku svakog novog izvještajnog razdoblja treba otvoriti novu Knjigu;
• završeni KUDiR trebao bi se održavati 4 godine.

UPOZORENJE!  Ako se KUDiR izvodi u elektroničkoj verziji, što je dozvoljeno, treba ga ispisati i s njim treba izvršiti iste radnje kao i s papirom.

KUDiR nijanse na OSNO

Za poduzetnike na OSNO-u, popunjavanje KUDiR-a ima nekoliko značajki.

1. Za obračun kretanja sredstava koristi se novčana metoda.
2. Ako pojedinačni poduzetnik obavlja više vrsta aktivnosti odjednom, nema potrebe za pokretanjem zasebne knjige za svaku, možete ih uzeti u obzir u jednom KUDiR-u, ali zasebno.
3. KUDiR uključuje i podatke o obračunu PDV-a.

Uzorak dokumenta

Podaci o pojedinim poduzetnicima unose se na početku knjige, na naslovnoj stranici - ovaj odjeljak ne bi trebao stvarati poteškoće, jer uključuje podatke iz osobnih i osnivačkih dokumenata:

• adresa prebivališta;
• podatke o poreznom tijelu kod kojeg je porezni obveznik registriran;
• podaci iz potvrde o registraciji itd.

Također daje podatke o banci u kojoj je otvoren pojedinačni račun i broju blagajne, ako ih koristi u svom radu. Tada poduzetnik stavlja svoj potpis na stranicu i datira obrazac.

Odjeljak za punjenje 1 KUDiR

Ovo uključuje sirovine, poluproizvode i ostale zalihe, za čije je nabavu IP potrošio svoja sredstva. One se moraju uzeti u obzir čak i ako su troškovi ostvareni u prethodnom izvještajnom razdoblju i de facto dolazak se dogodio u tekućem.

Predujmovi koji se planiraju osigurati u budućim razdobljima su također naznačeni ovdje.

Kao rashodi uzimaju se u obzir stvarni troškovi koji su nastali radi kasnije financijske koristi od poslovanja.

Treba napomenuti da se iznos financijskih troškova tijekom poduzetničke djelatnosti otpisuje na troškove samo pod uvjetom da su proizvedeni inventarni proizvodi. Ako u ovom dijelu postoje norme troškova utvrđene zakonom, tada se na temelju njih vodi računovodstvo.

Prvi odjeljak sadrži nekoliko blok tablica. Blokove od 1-1 do 1-7 trebaju popuniti poduzetnici koji su zaposleni u proizvodnom sektoru. Štoviše, svaki blok ima dvije mogućnosti, prvu od njih (inačicu A) koriste poduzetnici koji rade s PDV-om, a drugu (verzija B) koriste oni koji u svom poslovanju ne dodijele PDV.

Ako idete redom, tada se u tablicu 1-1 unose podaci o sirovinama kupljenim i utrošenim tijekom rada IP-a.

Poluproizvodi (stečeni i potrošeni) za potrebe proizvodnje uključuju se u ćelije jedinice 1-2.

Linije bloka s brojevima 1-3 dizajnirane su za račun pomoćnih sirovina i materijala (kupljenih i korištenih).

Blok 1-4 sadrži ostale materijalne troškove, tj. energije, vode, goriva itd. koji su potrošeni tijekom IP aktivnosti.

U bloku 1-5 navedena je cijena gotovih proizvoda koju je FE izdao za razdoblje izvješća, a također daje i trošak obavljenog posla i pruženih usluga za to vrijeme.

Blokovi 1-6 i 1-7 prikazuju rezultat proizvodnje i prodaje proizvedenih proizvoda u trenutku njihovog završetka i prema rezultatima mjesečnog razdoblja.

Odjeljak za punjenje 2 KUDiR

Drugi dio KUDiR-a bavi se amortizacijom osnovnih sredstava, IBE-a i nematerijalne imovine.
  Amortizacija se može izračunati samo u odnosu na imovinu poduzetnika koja se kupuje za gotovinu i koristi se za obavljanje njegovog posla. Nematerijalna imovina uključuje sve vrste intelektualnog vlasništva (zaštitni znaci, elektronički programi, baze podataka itd.) Koje IP koristi u svojim aktivnostima. Pravila za obračun amortizacije navedena su u tablicama 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Odjeljak za punjenje 5 KUDiR

Peti dio knjige pruža izračun plaća i poreza. Tablica koja je ovdje dana zapravo je obračun plaća i formira se zasebno za svaki mjesec. Sadrži

• obračunati porez na dohodak
• razne druge odbitke,
• datum isplate gotovine
• i potpis zaposlenika u njihovom primitku.

Tablica sadrži sve vrste plaćanja, uključujući stvarnu plaću, materijalne poticajne isplate, cijenu robe izdane u naturi, itd.

Odjeljak za punjenje 6 KUDiR

Šesti odjeljak KUDiR omogućava vam određivanje porezne osnovice. Formira se nakon godinu dana (prema kalendaru) i osnova je za popunjavanje 3-NDFL obrasca.

Blok 6-1 sadrži prihod od prodaje naveden u tablici 1-7 i drugima. Kao trošak, podaci se daju iz blokova 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

Blok 6-2 uključuje sve troškove pojedinačnih poduzetnika koji nisu prikazani u drugim blokovima, uključujući troškove za zaštitu od požara i sustave zaštite, putne troškove, naknade za savjetovanje, informiranje i pravne osobe. usluge, internet, telefon, troškovi za potrebe domaćinstva i popravka itd.

Posljednji blok KUDiR (6-3) sadrži troškove ostvarene u tekućem razdoblju izvještaja, ali prihod od kojih će se uzeti u obzir u narednom razdoblju. Oni uključuju sezonske troškove imovine, najamnine, itd.

Prazan KUDIR

Ako u određenom izvještajnom razdoblju pojedinačni poduzetnik nije imao kretanja sredstava, to ne znači da ne bi trebao obraćati pažnju na KUDiR. Ova situacija ga obvezuje da zajedno s ostalim izvještajima podnese poreznu knjigu „nula“. To znači da ga trebate izraditi u skladu s uobičajenim zahtjevima, a samo stavite nule u grafikone koji prikazuju stvarno kretanje sredstava.

Postupak koordinacije nije zakonski propisan. Stoga obrazac knjige računa možete poslati inspekciji na ovjeru uz propratno pismo. Prije slanja knjige unaprijed se dogovorite prema općim pravilima.

Napravite knjigu računovodstva prihoda i rashoda u jednom primjerku. Za svaku godinu otvorite novu knjigu računa. To proizlazi iz odredaba stavka 4. Postupka evidentiranja prihoda i rashoda za poduzetnike, kao i iz stavka 2. Općih uvjeta za postupak popunjavanja knjige računovodstva.

Načini vođenja knjige

Knjigu knjigovodstva o prihodima i rashodima možete voditi i na papiru i u elektroničkom obliku (stavak 7. Procedura evidentiranja prihoda i rashoda za poduzetnike).

Ovisno o obliku u kojem se vodi knjiga knjigovodstva o prihodima i rashodima (papirnata ili elektronička), postupak njenog oblikovanja varira.

Ako poduzetnik vodi knjigu knjiga na papiru, prije nego što ga unese, potrebno je:

• ispuniti naslovnu stranicu;

• stranice za šivanje i brojeve. Na posljednjoj stranici prošivane i numerirane knjige navedite broj stranica u njoj;

• uvjerite knjigu u porezni ured i zapečatite je.

Ako poduzetnik vodi elektroničku knjigu evidencija, na kraju poreznog razdoblja to bi trebao biti:

• za ispis;

• ubodati, numerirati stranice i označiti njihov broj na posljednjoj stranici;

• uvjerite knjigu u porezni ured i zapečatite je. Da bi se ovjerila porezna inspekcija, tiskanu knjigu potrebno je dostaviti najkasnije do roka za podnošenje porezne prijave, odnosno najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne.

Ovo proizlazi iz odredbi stavka 8. postupka za evidentiranje prihoda i rashoda poduzetnika.

odgovornost

Upozorenje:  nepostojanje knjige prihoda i rashoda prekršaj je za koji je predviđena članarina 120 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako poduzetnik nema knjigu računovodstva prihoda i rashoda - to je grubo kršenje pravila računovodstva prihoda, rashoda i predmeta oporezivanja.

Visina novčane kazne za poduzetnika bit će:

• 10 000 rub. - ako je takva povreda počinjena tijekom jednog poreznog razdoblja;

• 30 000 rub. - ako je kršenje počinjeno tijekom nekoliko poreznih razdoblja.

Ako je povreda dovela do podcjenjivanja porezne osnovice, povlači kaznu od 20 posto iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od 40.000 rubalja.

Ovaj postupak predviđen je člankom 120. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Sastav knjige računovodstva

Knjiga knjigovodstva prihoda i rashoda poduzetnika na općem poreznom sustavu sastoji se od šest odjeljaka:

Odjeljak I „Računovodstvo prihoda i rashoda“;

Odjeljak II "Obračun amortizacije osnovnih sredstava";

Odjeljak III „Obračun amortizacije za male vrijednosti i trošne proizvode koji nisu otpisani od 1. siječnja 2002.“;

Odjeljak IV „Obračun amortizacije nematerijalne imovine“;

Odjeljak V „Obračun nagomilanih (uplaćenih) u vidu naknada dohotka od rada i zadržanih poreza od njih“;

Odjeljak VI „Utvrđivanje porezne osnovice“.

Svaki odjeljak knjige računovodstva sastoji se od nekoliko tablica. Potrebno ih je popuniti ako je poduzetnik izveo radnje za koje je odraz odgovarajućih tablica.

Dodavanje zapisa

Poslovne transakcije u knjigovodstvenu knjigu evidentirati kronološkim redoslijedom na temelju primarnih dokumenata (stavak 4. Postupka evidentiranja prihoda i rashoda poduzetnika).

Prihodi, rashodi i poslovanje evidentiraju se u rubaljima (stavak 1. stavak 5. Postupka evidentiranja prihoda i rashoda poduzetnika). Prihodi i rashodi izraženi u valutama trebaju se uzeti u obzir zajedno s prihodima i rashodima u rubaljima. One se moraju preračunati po službenom tečaju koji je utvrdila Banka Rusije na dan priznavanja odgovarajućeg dohotka (na dan stvarnih rashoda) (stavak 2. stavak 5. Postupka evidentiranja prihoda i rashoda poduzetnika).

Odraz prihoda i rashoda

Prikazati prihode i rashode u knjizi računa na datum njihove stvarne isplate. Kad pokazujete prihod, ne smanjujte ga za iznos poreznog odbitka. To slijedi iz stavaka 13. i 14. postupka za evidentiranje prihoda i rashoda poduzetnika.

Prihodi primljeni kao rezultat poravnanja međusobnih potraživanja odražavaju se u knjizi obračuna na dan potpisivanja akta o prebijanju. Troškovi nastali u vezi s prebijanjem međusobnih potraživanja odražavat će se u knjizi računa za isti datum (pod uvjetom da su u trenutku potpisivanja akta ispunjeni i drugi uvjeti za priznavanje troškova). Na dan potpisivanja akta o netiranju otplaćuju se obveze prodavatelja (izvođača) i kupca (kupca) (članak 410 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Prihod od prodaje dugotrajne i nematerijalne imovine definira se kao razlika između prodajne cijene i njihove preostale vrijednosti (stavak 14. ovog Pravilnika za evidentiranje prihoda i rashoda poduzetnika).

Odjeljak I dovršetak

Odjeljak I sastoji se od sedam tablica, od kojih šest pružaju dvije mogućnosti za njihovo popunjavanje:

Tablica 1-1A „Računovodstvo kupljenih i potrošenih sirovina prema vrsti robe (posao, usluge)“;

Tablica 1-1B „Računovodstvo kupljenih i potrošenih sirovina prema vrsti robe (posao, usluge)“;

Tablica 1-2 "Računovodstvo izrađenih i potrošenih poluproizvoda po vrsti robe (rad, usluge)";

Tablica 1-3A „Računovodstvo nabavljenih i potrošenih pomoćnih sirovina i materijala prema vrsti robe (posao, usluge)“;

Tablica 1-3B „Računovodstvo nabavljenih i potrošenih pomoćnih sirovina i materijala prema vrsti robe (posao, usluge)“;

Tablica 1-4A „Računovodstvo ostalih materijalnih troškova (uključujući gorivo, električnu energiju, prijevozne usluge itd.) I njihova raspodjela po vrsti djelatnosti“;

Tablica 1-4B „Računovodstvo ostalih materijalnih troškova (uključujući gorivo, električnu energiju, usluge prijevoza, itd.) I njihova raspodjela po vrsti djelatnosti“;

Tablica 1-5A „Kvantitativno-ukupno knjigovodstvo potrošenih materijalnih resursa za gotove proizvode po vrsti robe (rad, usluge)“;

Tablica 1-5B „Kvantitativno-ukupno knjigovodstvo potrošenih materijalnih resursa za proizvedene gotove proizvode prema vrsti robe (rad, usluge)“;

Tablica 1-6A „Računovodstvo prihoda i rashoda prema vrsti robe (rada, usluga) u vrijeme njihovog izvršenja“;

Tablica 1-6B „Računovodstvo prihoda i rashoda prema vrsti robe (rada, usluga) u vrijeme njihovog izvršenja“;

Tablica 1-7A „Obračun prihoda i rashoda za sve vrste roba (radova, usluga) za mjesec“;

Tablica 1-7B „Obračun prihoda i rashoda za sve vrste roba (radova, usluga) za mjesec“.

Ispunite tablice slovom „A” ako obavljate poslove koji su predmet PDV-a. Ispunite tablice slovom „B” za transakcije koje nisu predmet PDV-a. Ako poduzetnik obavlja i poreze i poreze oslobođene od poreza, potrebno je voditi zasebne evidencije o takvim operacijama i popuniti tablice slovom „A” i slovom „B”.

Popunite tablicu 1-1 na temelju primarnih dokumenata o nabavi dobara (radova, usluga) koji se koriste za proizvodnju gotovih proizvoda (obavljanje poslova, pružanje usluga). U ovoj se tablici ne odražavaju stečena materijalna sredstva (gorivo, električna energija, troškovi prijevoza, itd.) Koja će se odražavati u tablici br. 1-4.

U tablici 1-2 odražavaju se operacije obračuna razvijenih i potrošenih poluproizvoda po vrsti robe (rad, usluge) od kupljenih i rabljenih sirovina, a što je prethodno odraženo u tablici br.

Upotrijebite tablicu 1-3 za računanje kupljenih i potrošenih pomoćnih sirovina i materijala prema vrstama robe (radovi, usluge) koji čine osnovu gotovih proizvoda (radova, usluga).
  Materijalni troškovi koji nisu prikazani u tablicama 1-1 i 1-3 navode se u tablici 1-4.

U tablici 1-5 formirajte ukupni trošak gotovih proizvoda (izvedeni radovi, pružene usluge) na temelju podataka iz prethodnih tablica.

Tablica 1-6 prikazuje prihode od poduzetničke aktivnosti i troškove povezane s dobivanjem tih dohodaka. Tablica se popunjava u trenutku priznavanja odgovarajućih prihoda i rashoda.

Ako se poduzetnik bavi samo trgovinom i ne formira troškove gotovih proizvoda (izvedeni radovi, pružene usluge), popunite tablicu 1-6 na temelju podataka iz tablica 1-1 i 1-4.

Na kraju svakog mjeseca ispunite tablicu 1-7 na temelju podataka prikazanih u tablici 1-6. Ova tablica definira prihode i rashode tekućeg mjeseca koji se naknadno uzimaju u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak.

Dovršetak II. Odjeljka

Odjeljak II sastoji se od dvije tablice:

Tablica 2-1 "Izračun amortizacije dugotrajne imovine koja se izravno koristi za poslovne aktivnosti u poreznom razdoblju od 200 __ godina";

Tablica 2-2 „Proračun za nastavak amortizacije dugotrajne imovine kupljene prije 1. siječnja 2002. i korištene za poduzetničke aktivnosti u poreznom razdoblju od 200 ___ godina“.

Obje su tablice oblikovane tako da odražavaju operacije povezane s kretanjem osnovnih sredstava.

Podaci o osnovnoj imovini poduzetnika odražavaju se u odjeljku II. Knjige računovodstva prihoda i rashoda na pozicionirani način za svaki objekt zasebno. U ovom odjeljku izvršite početne unose u vrijeme puštanja u pogon nabavljenih (proizvedenih) osnovnih sredstava. Izračunajte amortizaciju dugotrajne imovine koja će se uključiti u troškove tekuće godine i prikazati saldo koji će se otpisati u sljedećim poreznim razdobljima.

Takva su pravila sadržana u Općim zahtjevima, odobrenim naredbom od 13. kolovoza 2002. Ministarstva financija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije br. BG-3-04 / 430.

Dovršetak Odjeljka III

Odjeljak III uključuje jednu tablicu:

Tablica 3 „Izračun za nastavak amortizacije na male vrijednosti i habanje predmeta koji nisu otpisani 1. siječnja 2002. za porezno razdoblje od 200 ___ godina.“

U ovom se odjeljku odražavaju amortizacija i povlačenje male vrijednosti i trošnih predmeta koji nisu otpisani od 1. siječnja 2002. Trošak rabljenih predmeta otplaćuje se kroz amortizaciju u dvije faze: prvih 50 posto početnog troška otpisuje se na početku uporabe predmeta, a preostalih 50 posto - na raspolaganju. Preostalih 50 posto vrijednosti nekvalitetnih i trošnih predmeta koji su raspoloživi odražava se u stupcu 5 tablice 3 odjeljka III knjige prihoda i rashoda.

Takva su pravila sadržana u Općim zahtjevima, odobrenim naredbom od 13. kolovoza 2002. Ministarstva financija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije br. BG-3-04 / 430.

Odjeljak IV

Odjeljak IV sastoji se od dvije tablice:

Tablica 4-1 „Izračun amortizacije nematerijalne imovine direktno korištene za poduzetničke aktivnosti u poreznom razdoblju od 20 __ godina“;

Tablica 4-2 „Izračun za nastavak amortizacije nematerijalne imovine kupljene prije 1. siječnja 2002. i korištene za poduzetničke aktivnosti u poreznom razdoblju od 20 ___ godina“.

Ovaj je odjeljak namijenjen odražavanju kretanja nematerijalne imovine. Napravite početne unose u ovom odjeljku u vrijeme kada započinjete upotrebom stečene (stvorene) nematerijalne imovine. Izračunajte amortizaciju nematerijalne imovine godišnje za uključivanje u troškove tekuće godine i prikažite saldo koji će biti otpisan u sljedećim poreznim razdobljima.

Takva su pravila sadržana u Općim zahtjevima, odobrenim naredbom od 13. kolovoza 2002. Ministarstva financija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije br. BG-3-04 / 430.

Odjeljak za punjenje V

Odjeljak V uključuje jednu tablicu:

Tablica 5. "Obračun nagomilanih (uplaćenih) u vidu naknada dohotka i poreza koji se zadržavaju od njih tijekom 20 ___ godina."

Ovaj je odjeljak namijenjen odražavanju operacija u vezi s obračunom i isplatom plaća (bonusa, naknada, itd.), Kao i zadržavanjem poreza na dohodak od tih plaćanja. Ispunite tablicu 5 mjesečno.

Takva su pravila sadržana u Općim zahtjevima, odobrenim naredbom od 13. kolovoza 2002. Ministarstva financija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije br. BG-3-04 / 430.

Odjeljak VI

Odjeljak VI sastoji se od tri tablice:

Tablica 6-1 „Utvrđivanje porezne osnovice za porez na dohodak za porezno razdoblje od 20 __ godina“;

Tablica 6-2 „Registar ostalih troškova povezanih s poslovnim aktivnostima za porezno razdoblje od 20 __ godina“;

Tablica 6-3 „Registar troškova nastalih u izvještajnom poreznom razdoblju, a koji se odnose na stvaranje prihoda u sljedećim poreznim razdobljima“.

Ovaj je odjeljak sažetak i namijenjen je sažetku podataka sadržanih u prethodnim odjeljcima knjige računovodstva prihoda i rashoda.

U tablicu 6-1 popunite redak "Prihod od prodaje robe, obavljenih radova, pruženih usluga" na temelju podataka odraženih u stupcu 16 tablice 1-7A i (ili) stupca 15 tablice 1-7B.

U retku „Ostali prihodi“ u tablici 6-1 navedite veličinu ostalog dohotka, uključujući vrijednost imovine koja je primljena besplatno.

U retku "Ukupni prihod" u tablici 6-1 odražava se ukupna vrijednost dohotka primljenog u poreznom razdoblju. Iznos prihoda prikazanog u ovom retku prenesite u redak 030 lista B deklaracije u obrascu 3-NDFL.

Ispunite redak "Materijalni troškovi" na temelju podataka prikazanih u stupcu 10 tablice 1-7A i (ili) tablice 1-7B. Iznos materijalnih troškova prebacite na redak 050 lista U deklaraciji prema obrascu 3-NDFL.

U retku "Iznosi amortizacije za amortizacijsku imovinu" odražava se amortizacija obračunata za porezno razdoblje na osnovna sredstva i nematerijalnu imovinu na temelju podataka u tablicama odjeljka II, III, IV. Vrijednost ovog retka prenesite u redak 060 lista U izjavi prema obrascu 3-NDFL.

U retku "Troškovi rada" odražavaju se obračunate plaće i naknade u korist zaposlenika poduzetnika za porezno razdoblje na temelju podataka iz odjeljka V. Vrijednost ovog retka treba prenijeti u redak 070 lista U izjavi prema obrascu 3-NDFL.

Ispunite redak "Ostali troškovi" na temelju podataka iz tablice br. 6-2. Vrijednost ovog retka prenesite u redak 090 lista U deklaraciji prema obrascu 3-NDFL.

U retku "Ukupni troškovi" odražava se ukupna vrijednost svih troškova poduzetnika koja se uzimaju u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak za porezno razdoblje. Podatke ovog retka prenesite u redak 040 lista U izjavi prema obrascu 3-NDFL.

Popunite redak "Troškovi nastali u izvještajnom poreznom razdoblju, ali vezani za stvaranje prihoda u sljedećim poreznim razdobljima" na temelju podataka u tablici 6-3.

Tablica 6-2 koristi se za dešifriranje ostalih troškova koje poduzetnik ima u tekućem poreznom razdoblju i uzima ih u obzir pri izračunavanju poreza na dohodak.

Tablica 6-3 odražava troškove koji su nastali u tekućem poreznom razdoblju i koji će biti priznati u sljedećim poreznim razdobljima (nakon primitka odgovarajućeg dohotka).

Takva su pravila sadržana u Općim zahtjevima, odobrenim naredbom od 13. kolovoza 2002. Ministarstva financija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije br. BG-3-04 / 430.

Primjer popunjavanja knjige poduzetnika o prihodima i rashodima

AA Ivanov se registrirao kao poduzetnik 28. listopada 2014. godine. Primjenjuje opći sustav oporezivanja i obveznik je PDV-a.

Tijekom 2014. godine obavljao je sljedeće poslovne operacije.

5. studenog - nabava građevinskog pijeska u količini od 5000 kubika. m po cijeni od 354 rubalja / kubik m, uključujući PDV (18%) - 54 rubalja.

22. studenog - kupnja računala (košta 49 490 rubalja, uključujući PDV - 7560 rubalja) i stavljanje u pogon. Korisni vijek računala je 25 mjeseci.

25. studenog:
  - prodaja pijeska u količini od 4000 kubika. m po cijeni od 531 rubalja / kubik m, uključujući PDV - 81 rubalja;
  - plaćanje isporuke pijeska kupcu - iznos od 177.000 rubalja, uključujući PDV - 27.000 rubalja;

30. prosinca:
  - isplata plaća Avdeeva - iznos od 17 452 rubalja. (20.000 rubalja. - (20.000 rubalja. - 400 rubalja.) × 13%);
  - prijenos poreza na dohodak od plaće Avdeeva - iznos od 2548 rubalja. ((20.000 rubalja - 400 rubalja) × 13%);
  - prijenos premija osiguranja s plaće Avdeeva - iznos od 6800 rubalja. (20 000 rub. × 34%);
  - prijenos fiksne isplate osiguranja iz prihoda poduzetnika - iznos od 2847 rubalja. (4300 × 31,1% × (2 mjeseca + 4 dana: 31 dan). Ivanov ne plaća dobrovoljne priloge FSS Rusije;
  - plaćanje provizije banke za održavanje tekućeg računa - iznos od 500 rubalja.

31. prosinca - amortizacija na računalu - iznos od 1680 rubalja. (42 000 rub .: 25 mjeseci).

Krajem 2014. godine poduzetnik je napunio knjiga prihoda  poduzetnik u iznosu koji odgovara gospodarskim operacijama koje je završio u 2014. godini.

Imajte na umu da je jedna od glavnih odgovornosti privatnih poduzetnika, a ne samo primjena klasičnog osnovnog sustava oporezivanja (OSNO), pravilno vođenje poreznog računovodstva. Na koje točke održavanja knjige računovodstva prihoda i rashoda pojedinih poduzetnika treba biti usredotočen na to koji se podaci moraju navesti bez greške, a što se ne mogu reflektirati, kako pravilno voditi KUDiR i kako ispuniti ovaj dokument - točke ćemo ispitati primjerima.

Knjiga prihoda i rashoda za individualne poduzetnike: je li obvezna voditi, regulatorne zahtjeve, za ono što se primjenjuje

Temeljni regulatorni akt kojim se uređuje porezno računovodstvo pojedinačnih poduzetnika koji su upisani u državni poslovni registar kao individualni poduzetnici i primjenjuje osnovni režim oporezivanja (OSNO) postupak je obračuna pojedinačnih prihoda i rashoda, odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 86n od 13. kolovoza 2002. (dopunjena i dopunjena 19. lipnja 2017.).

Glavni zahtjev zakona je ovdje: svaki trgovac registriran u Jedinstvenom državnom registru poduzeća, od trenutka kada počinje obavljati svoje djelatnosti, trebao bi odražavati sve poslovne operacije pri obavljanju poslovanja u Knjizi računovodstva prihoda i rashoda (KUDiR). Glavni cilj ove akcije je potpuna kontrola porezne osnovice (NB) od strane fiskalnog regulatora i, naravno, samog poduzetnika.

U ovom slučaju, svrha knjige prepoznavanja prepoznala je 3 glavna cilja:

• generalizacije;
• sistematizaciju;
• nakupljanje podataka sadržanih u primarnim dokumentima prihvaćenim za porezno računovodstvo.

Ali to su ključni zadaci vođenja KUDiR-a, koji se mogu primijeniti u bilo kojem od režima, točna svrha Knjigovodstvene knjige za IP na OSNO je provjeravanje izračuna porezne osnovice poslovanja za porez na dohodak.

Konačni podaci IP-a o OSNO-u uneseni u KUDiR prenose se u poreznu prijavu za 3_NDFL

Primjećujem da, kad danas dobivamo povratne informacije od poduzetnika iz regija, postoji samo jedan nepobitan i razočaravajući zaključak: od kraja travnja 2018. počele su totalne i neviđene provjere malih poduzeća. Provjere ureda na temelju rezultata 2017. godine provode se s posebnom revnošću. Moja djevojka u ovom trenutku daje komentare kontrolorima na trideset i osam točaka nastalih tijekom provjere porezne prijave. Napomena: riječ je o pojednostavljenom popisu s bazom od 6%, odnosno tamo bi sve trebalo biti prilično jednostavno. Bez pretjerivanja, reći ću: svaki ugovor, računi, svaka fiskalna provjera provjeravaju i analiziraju porezne vlasti. A svi savjetnici o izvještavanju o IP-u govore jednim glasom: situacija s inspekcijama i fiskalnom kontrolom pogoršavaće se svake godine. Gos. kontrolori trebaju prikupljati poreze u proračunu. Izvršavajući svoje KPI-ove, porezne vlasti će sve više "stegnuti vijke" prilikom provjere izvještaja, uključujući IP porezne knjige.

Načini održavanja KUDiR za SP

Za razliku od preferencijalnih režima poreznog postupanja za poslovanje na OSNO-u, porezni stručnjaci koriste drugačiji pristup registraciji ovog dokumenta. Dakle, ako poduzetnik, na primjer, u pojednostavljenom obliku, ne mora osigurati svoj KUDiR poreza, tada pojedinačni poduzetnik koji radi pod općim režimom mora bez greške registrirati svoju knjigu računa kod Federalne inspekcije porezne službe.

Kao što kažu regulatorni zahtjevi za porezno računovodstvo: ovaj se registar može voditi i na papiru i na računalu. Razlika u IP-u je u vremenu registracije časopisa.

Kako kontrolori izjavljuju na svom portalu tax.ru, ako poslovni čovjek planira KUDiR ručno voditi, koraci u ovom slučaju bit će sljedeći:

1. SP samostalno nabavlja ili ispisuje Knjigovodstvenu knjigu pomoću predloška. Možete ga besplatno preuzeti u excel formatu s portala Consultant Plus klikom na vezu.

   KUDiR format koji je odobrilo Ministarstvo financija može se besplatno preuzeti na ConsultantPlus

2. Ispisani dokument obložen je oštrom niti. Sve stranice u njemu su numerirane. Završna stranica treba sadržavati broj stranica uključenih u KUDiR. U početku poduzetnik na posljednju stranicu stavlja potpis i pečat IP-a (ako ga ima).

   KUDIR se može kupiti i napisati rukom

3. Prije početka komercijalne aktivnosti, IP knjiga je predstavljena IFTS-u na mjestu registracije mikro-poslovanja. Tamo gdje je ovjerena vizom poreznog inspektora i ovjerena pečatom odjela. Poduzetnik to mora učiniti osobno (barem punomoćnik koji KUDiR može donijeti poreznoj upravi, to se u normativnim aktima ne raspravlja).

U slučaju kada trgovac počne voditi svoj knjigovodstveni porezni registar u elektroničkom obliku, Knjiga se tako alsoer nesmetano evidentira, tek nakon što je ispisana na papiru na kraju poreznog razdoblja. Dizajn zadnje stranice, treperenja i gledanja sličan je inačici na papiru. Također se provjerava i ovjerava vizom odgovorne osobe IFTS-a u prisutnosti poduzetnika. Tek nakon završetka kalendarske godine.

Osim legaliziranih formata Knjige rekorda, poduzetnik ima pravo samostalno dodati određene pokazatelje predlošku utvrđenom zakonom, uzimajući u obzir posebne značajke poslovanja, ali u strogom dogovoru s poreznim vlastima. I samo ako se pojedini poduzetnik razriješi dužnosti obveznika PDV-a. U ostalim slučajevima IP vodi standardizirano porezno računovodstvo.

Dakle, postoji nekoliko načina za održavanje knjige i u ove svrhe razvijeno je nekoliko programa za popunjavanje KUDiR-a:

• kUDiR možete ispuniti ručno u stečenom časopisu ili u tiskanom obliku;
• izvršavanje i održavanje knjige u excel formatu na računalu;
• tvrtke koje se bave programiranjem mrežnog i poreznog računovodstva razvile su posebne programe, na primjer, "" ili "Moje poslovanje". Internet računovodstvo ", kao i 1C različitih konfiguracija.

Važan zahtjev poreznog računovodstva: kada gospodarstvenik kombinira 2 ili više poreznih režima, svaki od njih ima svoju knjigu računovodstva. Koliko načina koristi poslovni čovjek - koliko KUDiR vodi. Isti postupak primjenjuje se za porezna razdoblja: jedno izvještajno razdoblje - jedan fiskalni registar.

Video upute: KUDiR, zatvorite godinu

Postupak punjenja KUDiR: osnovna pravila i nijanse punjenja

Treba napomenuti da priručnici ili propisi o izradi Knjigovodstvene knjige ne postoje. Za različite vrste poslovnih aktivnosti, a posebno za različite porezne sustave, unos podataka u tablice i odjeljke značajno je različit. Porezne vlasti primjenjuju samo stroge zahtjeve za potpuno odražavanje svih transakcija koje utječu na izračun porezne osnovice. S tim u vezi, za OSNO je obvezno u potpunosti uzeti u obzir sve aktivnosti prihoda i rashoda privatnog poduzetnika.

Razmotrimo osnovna formalna pravila i suptilnosti poreznog računovodstva u KUDiR-u za poslovanje u općenitom načinu:

1. Glavna je poanta da se samo one operacije koje utječu na obračun porezne pristojbe bilježe strogo u registru, ako ova ili ona dobit ili poslovni troškovi ne utječu na porezni broj, nisu navedeni u KUDiR-u.
2. Svi podaci o dijelovima prihoda i rashoda unose se na dan poslovanja, i to bez osnova na temelju primarnih dokumenata.
3. Logično je da su brojevi postavljeni kronološkim redoslijedom. Registar se vodi mjesečno i kumulativno, odnosno u svim se odjeljcima izračunavaju iznos za tekući mjesec i ukupni iznos s početka godine.
4. Molimo imajte na umu da su svi pokazatelji troškova pričvršćeni u rubalima s kovanima. Objašnjavajući zašto se fokusiramo na to, želim napomenuti da u svim predlošcima koje su odobrile porezne vlasti formati ne djeluju pri unosu podataka. Na primjer, prilikom unosa podataka u excel u stupce prihoda / rashoda, novci se moraju unijeti ručno. Unatoč činjenici da bi postavljanjem ispravnog formata i automatskog iznosa bilo moguće uvelike pojednostaviti život malih poduzeća, programeri obrazaca KUDiR iz nekog razloga nisu se odlučili pobrinuti za to. Stoga, prije nego što počnete unositi podatke u elektroničkom obliku, bolje je odmah voditi brigu o ispravnim formatima stupaca. Uostalom, postavljanjem svega jednom, možete uštedjeti puno vremena u budućnosti. Usput, isto se odnosi i na izgled lista. Obrasci koje je naznačila Federalna služba za porez Ruske Federacije u prvi pogled pokazuju da nisu prikladni za tisak.
5. Svi unosi nagodbe bilježe se u Knjigu samo u rubaljima. Ako se devizne transakcije odvijaju prema specifičnostima poslovanja, sredstva se preračunavaju po tečaju Centralne banke Ruske Federacije u vrijeme njihova dolaska ili terećenja s tekućeg računa individualnog poduzetnika.
6. Važna stvar je prilagodba u KUDiR-u, koja se vrši ručno: pa ako se IP treba promijeniti u Knjizi, to se izvodi uz obavezan potpis pored prilagodbe i datuma. Strogo je zabranjeno prepisivati \u200b\u200bpreciziranja i pokrivati \u200b\u200bih korektorom. Inspektor uvijek mora vidjeti koji su brojevi ispravljeni.

Što se tiče računovodstva, ovdje je potrebno zasebno reći o temeljnim pristupima računovodstvu bruto dobiti i utvrđivanju troškova poslovanja za poduzetnike:

1. Knjiga odražava cjelokupnu bruto dobit poduzetnika: sve što dolazi od stranaka, novčanih primitaka i drugih kredita, uključujući imovinu i drugu materijalnu imovinu prenesenu protiv pruženih usluga ili kao poklon individualnom poduzetniku. Nadalje, dobit od prodaje osnovne proizvodne imovine i nematerijalne imovine izračunava se prema formuli: iznos prihoda od prodaje umanjen za preostalu vrijednost imovine ili nematerijalne imovine (ovo je regulirano u stavku 14. Poglavlja III. „Računovodstvenog postupka“).
2. Postoji i blok sredstava u računovodstvu koji se ne može klasificirati kao prihod pojedinačnih poduzetnika, uključujući:
   • Sredstva dobivena iz Socijalnog fonda osiguranje, uz nadoknadu troškova IP-a za bolovanje svojih zaposlenika.
   • Svi iznosi koji su partneri i vladine agencije pogrešno platili.
   • Kreditna sredstva koja je poduzetnik primio za razvoj svog poslovanja.
   • Novac od zajma izdao je poduzetnik koji su mu vratili zajmoprimci.
   • Ako poslovni čovjek prima plaću, biti zaposlen.
   • Prihodi od prodaje imovine samostalnog poduzetnika koji ne sudjeluje u poslovnim aktivnostima (na primjer, nekretnine).
3. Računovodstvo se provodi, kako zvuči iz slenga poreznih vlasti, na gotovinskoj osnovi: to jest, u porezno računovodstvo unose se samo oni materijalni i pokazatelji troškova koji odražavaju stvarni ukupni prihod po ugovoru. Dakle, ako su proizvodi već otpremljeni, a sredstva nisu prebačena na poslovni račun pojedinačnog poduzetnika, prihod se ne uključuje u KUDiR. Usput, to se odnosi i na troškove. Dakle, članak 251. Poreznog zakonika Ruske Federacije predviđa da predujmovi, sigurnosni depoziti i izdani depoziti nisu uključeni u porezno računovodstvo do trenutka kada se iznos u potpunosti vrati.
4. Iznos avansa vraćen poslovnim partnerima unosi se u KUDiR s negativnom vrijednošću i smanjuje poreznu osnovicu IP-a na OSNO.
5. Poslovni troškovi koji će se uzeti u obzir ne uključuju sve troškove poduzetnika: glavni zahtjev IFTS-a za troškove je da se svi moraju dokumentirati. Drugo što treba uzeti u obzir je da poslovni troškovi trebaju biti financijski opravdani i trebali bi dovesti do budućih profita tvrtke. Uobičajeni troškovi koji se mogu uzeti u obzir u KUDiR-u uključuju:
   • Sirovine, potrošni materijal.
   • Troškovi prijevoza.
   • najam
   • PDV koji se naplaćuje poslovnim partnerima.
   • Naknada za trgovanje i sve premije osiguranja SP.
   • Rashodni dio IP-a usmjeren je na isplatu plaća zaposlenima, bonuse itd.
6. Morate znati da se svi troškovi trgovca koji ne dovode do profita ne mogu navesti u KUDiR. To će se smatrati kršenjem.
7. Temeljno u poreznom računovodstvu je primarno računovodstvo. Pojedinosti svakog fiskalnog dokumenta u KUDiR-u naznačene su strogo u skladu s obrascima i zahtjevima Ministarstva financija Ruske Federacije, tek onda se mogu uzeti u obzir. Glavni koji bi trebali biti prisutni u detaljima glavnih dokumenata:
   • Naziv obrasca dokumenta.
   • Datum nastanka.
   • Ako je dokumentacija izdana iz pravne. osobe - točan naziv LLC (prema statutarnim dokumentima), TIN poduzeća.
   • Ako je dokument izdat u ime individualnog poduzetnika, njegovo puno ime, broj i datum izdavanja registracijskog obrasca, TIN poduzetnika.
   • Ako se primitak na primarnoj izvodi iz fizičkog. osobe, - navedeno je puno ime, podaci o putovnici, adresa prebivališta, TIN FL (ako postoje). To se obično događa kada pojedinačni poduzetnik radi na polju tutorstva, fitnesa ili medicine.
   • Naziv operacije s jedinicama u fizičkom i novčanom obliku.
   • Kada se stvari nabave ili prodaju, na računu se mora priložiti dokument, kao i primitak robe, faktura, ugovor itd., Koji bi potvrdio činjenicu plaćanja robe. Ovaj zatvoreni popis uključuje: fiskalni račun, račun s pečatom, nalog za plaćanje (označen kreditnom institucijom), strogi izvještajni dokument koji dokazuje plaćanje.
   • Svaki primarni knjigovodstveni dokument mora biti ovjeren od strane poduzetnika (osim fiskalnih provjera).
   • Napomena: zabranjeno je mijenjanje gotovine i obrazaca u banci i banci. Ako se uvode druge vrste primarnih organizacija, svaku promjenu moraju odobriti odgovorne osobe, datum prilagodbe mora biti na prilagodbi.
   • Nadalje, imajte na umu da je poduzetnik dužan na prvi zahtjev Federalne inspekcije porezne službe predočiti sve primarne osobe koje su upisane u registar, odnosno poduzetnik ga mora imati i čuvati određeno razdoblje: najmanje tri godine.

Algoritam i primjer popunjavanja odjeljaka KUDiR

Knjiga knjigovodstva o prihodima i rashodima poduzetnika u glavnom načinu uključuje podatke o individualnom poduzetniku, stranicu koja sadrži sadržaj knjige i šest odjeljaka:

1. Naslovnica Knjigovodstvene knjige čista je formalnost, ali nemojte je odbiti ispisati i upotrijebiti, barem da biste ispunili formalnosti.

   Poklopite KUDIR IP

2. Druga stranica je naslovna stranica knjige, koja sadrži standardne podatke: puno ime i TIN poduzetnika, IFTS kodni broj, na kojem je registrirano mikro poslovanje, kontakt podatke i broj IP certifikata. Uz to, u naslovu trebaju biti prikazane vrste poduzetničke djelatnosti, broj licence i CCP. U zadnjem dijelu stranice poslovni čovjek stavlja svoju vizu i utvrđuje da je upoznat s formalnim pravilima za održavanje knjige.

   Podaci o IP-u nalaze se na naslovnoj stranici KUDiR-a

3. Stranica №3 - detaljan sadržaj obrasca u kojem su navedeni svi odjeljci i tablice koje se nalaze u njemu.

Odjeljak I KUDiR odražava računovodstvo stvarnih troškova: kupljene sirovine, poluproizvodi itd. Ovdje trebate shvatiti da podbrojeve 1–1–1–7 izvršavaju samo proizvođači IP koji moraju trošiti na sirovine i potrošne materijale za obavljanje privatnog posla. Nadalje, pododjeljke pod slovom A provode trgovci koji dodjeljuju PDV prilikom obračuna s drugim ugovornim stranama i kupcima, a pododjeljci pod slovom B popunjavaju IP koji je oslobođen ovog neizravnog poreza. Ovaj bi blok trebao odražavati cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika i prihode koji su zapravo primljeni u određenom poreznom razdoblju (uključujući dobit za koju su prodaja ili usluge išli prije primitka sredstava). Uključena su i avansna plaćanja. Ako razmotrimo stranicu po stranicu, knjigovodstvena knjiga uključuje pokazatelje:

• U pododjeljku №1-1 - podaci o kupljenim i utrošenim sirovinama za operativne proizvodne aktivnosti samostalnih poduzetnika.

  Odjeljak I. Tabela br. 1–1 odražava troškove sirovina.

• Pododjeljak br. 1-2 sadrži podatke o poluproizvodima.
• Pododjeljak br. 1-3 - namijenjen je računovodstvu pomoćnih sirovina i dodatnih. materijali.
• Pododjeljak br. 1-4 može sadržavati i troškove za električnu energiju, gorivo, druge resurse koji osiguravaju mikro poslovanje, kao i prijevoz, itd.

  Odjeljak I. Pododjeljak br. 1-4 sadrži pokazatelje rashoda pojedinih poduzetnika na energetske resurse

• Tablica br. 1-5 tvori ukupni rezultat troškova proizvedene robe, pruženih usluga.
• Pododjeljci br. 1-6 i 1-7 bilježe promet proizvodnje i prodaje IP proizvoda. Taj se blok održava i u trenutnom trenutku i prema rezultatima u mjesecu.

  Odjeljak I. Pododjeljak br. 1-6 odražava računovodstvo u trenutku okončanja rada

Odjeljci II-IV bilježe dobit od prodaje osnovnih sredstava IP-a, kao i od prodaje nematerijalne imovine. Ovdje je prikazana i amortizacija svih proizvodnih sredstava. Ovdje treba napomenuti da je u KUDiR-u moguće uzeti u obzir samo onu proizvodnu imovinu koja se nabavlja na teret pojedinačnih sredstava i koju koristi u poslovnim aktivnostima. Pristup procjeni dobiti od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine sačuvan je prema formuli: trošak prodaje umanjen za preostalu cijenu poslovne imovine. Što se tiče početnih troškova OS-a, on se formira iz cijene plaćene prilikom kupnje, plus isporuka i puštanje u rad. Nematerijalna imovina uključuje, na primjer, vrijednost zaštitnog znaka registriranog za mikro-poslovanje, drugo intelektualno vlasništvo, inventivni patenti, itd. Postupak nagodbe nad amortizacijskom imovinom dat je u pododjeljcima 3–1, 3–2, 3, 4–1 i 4– 2.

Odjeljak II bavi se izračunavanjem amortizacije osnovnih sredstava i nematerijalne imovine

4. Odjeljak V formira se na temelju izračuna plaća zaposlenih u IP-u i poreza koji se od njih plaćaju. Odjeljak i njegovi pododjeljci popunjavaju se mjesečno. Zapravo je ovaj odjeljak procijenjena poslovna izjava za sve naknade zaposlenima.

Posljednji dio je blok VI, koji definira poreznu osnovicu pojedinih poduzetnika. Upravo te brojke donose deklaraciju pojedinih poduzetnika u općem režimu poreza na dohodak od tri osobe. Svi podaci iz prethodnih odjeljaka i stranica sažeti su ovdje. Sva dobit i poslovni troškovi ogledaju se ovdje.

Odjeljak VI KUDiR s definicijom porezne osnovice IP

Video: kako ispuniti Knjigovodstvenu knjigu za OSNO, USN, PSN

Odgovornost za nepostojanje KUDiR-a tijekom provjere

Ako porezne vlasti utvrde da se knjiga evidencija nije vodila na odgovarajući način (ili je nije bilo), i ako se utvrde ozbiljne pogreške, poduzetniku prijeti novčana kazna od 10.000 do 30.000 ₽ (to je utvrđeno u člancima 120. Poreznog zakonika i 15.11 Zakona o upravnim prekršajima).

Poslovna knjiga odgovornosti važan je alat i obveza mikro-poslovanja. Održavanje registra podrazumijeva ispunjavanje određenih zahtjeva poreznih vlasti, pridržavanje standarda i kompetentan pristup zaštiti nečijih interesa u fiskalnom računovodstvu. Štoviše, porezni inspektor nije toliko strog u otkrivanju pogrešaka (dosad) u KUDiR-u, često predložak Knjige nije dogma, može se prilagoditi i modificirati (u određenim situacijama).

Za IP, računovodstvo i izvještavanje ovise o odabranom poreznom sustavu. U ovom ćemo članku razmotriti održavanje KUDiR IP-a temeljenog na OSNO. KUDIR je knjiga računovodstva, jedan od glavnih elemenata kontrole prihoda i rashoda. Za to je potreban individualni poduzetnik. Knjiga je ispunjena strogo u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva Ruske Federacije.

Čemu služi KUDIR IP?

KUDiR prepoznaje se u registru poreznog računovodstva, iako su u njemu računovodstvo i porezno računovodstvo kombinirani. Sljedeći podaci ogledaju se u dokumentu:

• podatke o osnovnoj imovini i amortizacijskim odbitcima;
• plaće i porezi;
• komunalije i ostali troškovi;
• oporezivanje poslovnih transakcija s utvrđivanjem razlike koja na kraju podliježe porezu na dohodak.

KUDIR IP potreban je za formiranje porezne osnovice za porez na dohodak (PIT) za porezno razdoblje, koje se smatra kalendarskom godinom. Samostalni poduzetnik plaća proračunu 13% obračunate razlike između prihoda i rashoda.

Ako je na kraju poreznog razdoblja financijski rezultat negativan, tj. Postoji gubitak, tada se porez ne plaća. Također se gubitak ne prenosi u buduće porezno razdoblje i nije pokriven dobiti u sljedećim godinama.

Održavanje KUDIR-a na temelju

KUDiR na OSNO formira se od početka poreznog razdoblja. Knjigovodstvenu knjigu vodi ili poduzetnik ili knjigovođa, čuvaju je 4 godine. Samostalni poduzetnici osiguravaju knjigovodstvenu knjigu sa 3-NDFL izvještajima. Dakle, KUDiR se iznajmljuje poreznoj upravi na mjestu registracije do 30. travnja.

Časopis ima jednoličan oblik. Međutim, poduzetnik ima pravo samostalno stvoriti obrazac dokumenta. Koordinirajte sve pretvorbe s poreznom upravom. Ako razvijena verzija registra nije dogovorena, tada se s poreznom knjigom možda neće računati.

KUDiR su u papirnatom ili elektroničkom obliku. Knjiga, izdana u elektroničkom obliku, tiskana je prema rezultatima kalendarske godine. Također je uvezana, numerirana i potpisana. Sve to napravite s knjigom, koja je čuvana u papirnatom obliku. Prije toga, KUDiR morao je biti ovjeren od strane poreznog inspektorata, prije nego što ga ispuni, mora biti ovjerena papirna knjiga, a elektronička nakon tiskanja. Sada zakon ne zahtijeva postupke certificiranja.

KUDiR odražava informacije o IP-u, sadržaju dokumenta kao i šest odjeljaka. Vrsta tablice i odjeljaka knjige ovisi o vrsti aktivnosti organizacije. Dokument odražava sve postupke prihoda i rashoda. Evo zahtjeva za osobu koja je odgovorna za knjigu:

• provjera novčanih i bezgotovinskih sredstava;
• kontrola plaćanja dobavljaču za svaku vrstu proizvoda koji se prodaje u smjeni;
• točan otpis troškova proizvodnje kao troška koji se vrši po FIFO metodi ili po prosječnom trošku jedinice.

Upisi u knjigu računa vrše se stalno na temelju primarnih dokumenata u trenutku transakcije, tj. na novčanoj osnovi. Poslovne transakcije evidentiraju se kronološkim redoslijedom, prema rubljima. U transakcijama u stranoj valuti, njihova se vrijednost pretvara u tečaj Ruske Federacije u rublje na dan primitka ili raspolaganja novčanim sredstvima.

Ako se u KUDiR OSNO pojave pogreške, ispravljaju se: pažljivo precrtavaju netočne podatke, opravdavaju ih točnim unosom, ovjere s potpisom IP-a i naznačuju datum ispravke. Porezni inspektorat ne može prihvatiti KUDiR prilikom podnošenja izvještaja zbog ozbiljnih pogrešaka u ispunjavanju.

Postupak popunjavanja KUDIR IP OSNO

Svaki odjeljak KUDIR IP OSNO sadrži mnogo podnaslova, čije je dovršavanje obvezno.

Naslovna stranica  uključuje podatke o samostalnom poduzetniku: puno ime, identifikacijski broj poreznih obveznika, adresu, podatke o poreznoj upravi na mjestu registracije pojedinog poduzetnika, podatke iz potvrde o registraciji, bankovne podatke, kao i potpis pojedinog poduzetnika, datum i druge podatke.

Odjeljak 1prikazuje sav prihod koji je stvarno primljen u poreznom razdoblju, uključujući predujmove, kao i troškove koji su stvarno nastali u ovom razdoblju. Odražava sirovine, poluproizvode i ostale predmete zaliha stečene u IP za kasnije vađenje financijskih koristi. Štoviše, troškovi proizvodnje proizvoda otpisuju se na troškove samo u odnosu na prodaju. Oni se mogu otpisati i prema pravilima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Odjeljci 2 - 4upisuju se podaci o amortizaciji dugotrajne imovine, troškovno trošnih predmeta i nematerijalne imovine. Početni trošak stalne imovine i nematerijalne imovine određuje se na temelju troškova stjecanja, troškova isporuke i puštanja u pogon imovine. Amortizacija se obračunava na trošak samo u obračunatom iznosu za porezno razdoblje. Odbitci amortizacije vrše se samo u odnosu na vlasništvo IP-a, tj. koja je kupljena uz naknadu. Prihod od prodaje stalne imovine i nematerijalne imovine je razlika između vrijednosti prodaje imovine i njene preostale vrijednosti.

Odjeljak 5posvećen platnim spiskovima i porezima. Tablica u ovom odjeljku nalikuje platnoj listi, formira se za svaki mjesec. Tablica prikazuje sljedeće podatke:

• iznos obračunate i isplaćene plaće;
• isplate poticajnih i naknada;
• vrijednost robe koja se izdaje kao plaća u naturi;
• plaćanja prema autorskim i građanskim ugovorima;
• ostala plaćanja;
• obračunati porez na dohodak;
• ostali odbitci;
• datum plaćanja;
• potpis u primitku.

Odjeljak 6  izračunati poreznu osnovicu poreza na dohodak koja se formira prema rezultatima kalendarske godine. Na temelju toga popunjava se 3-godišnje izvješće o porezu na dohodak.

Nula KUDiR

Ako tijekom poreznog razdoblja pojedinačni poduzetnik u OSNO-u nije imao niti jednu operaciju, tada, zajedno s ostalim vrstama izvješćivanja, FISC podnosi i nula KUDiR, tj. u svim se stupcima knjige računovodstva, koji obično odražavaju stvarni novčani tok, stavljaju nule.

Česte pogreške pri popunjavanju KUDiR

Pogreške u ispunjavanju knjige često su u suprotnosti s zakonodavstvom Ruske Federacije, vode kaznama i zahtijevaju odgovarajuće izmjene:

• porez se smanjuje za najviše 50% zbog iznosa premija osiguranja;
• ne prikazuju tromjesečne premije osiguranja;
• često brkaju nematerijalnu imovinu s materijalnom.

Odgovornost za kršenje reda vođenja KUDIR-a

Grube povrede zahtjeva za obračun prihoda, rashoda, a također i predmeta oporezivanja, regulirane su člankom 120. Poreznog zakona Ruske Federacije. Utvrđuju se sljedeće vrste novčanih kazni:
  10.000 rubalja - novčana kazna za grubu povredu počinjenu tijekom jednog poreznog razdoblja;
  30.000 rubalja - novčana kazna za isto djelo počinjeno tijekom više od jednog poreznog razdoblja;
  20% iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od 40.000 rubalja - novčana kazna za povredu koja je dovela do podcjenjivanja porezne osnovice.

Rad u oblačnoj službi za male tvrtke Kontur Knjigovodstvo: postoji jednostavno računovodstvo, plaće, porezi i izvještavanje putem interneta. Radite besplatno prvih 14 dana i saznajte sve značajke usluge.

Knjiga knjigovodstva o prihodima i rashodima (KUDiR)  poslovanje pojedinačnih poduzetnika primjenom općeg sustava oporezivanja ( Ocho), namijenjen je izračunavanju porezne osnovice za porez na dohodak.

Kako čuvati evidenciju IP-a na OSNO-u? Na što trebam obratiti posebnu pozornost prilikom sastavljanja knjige prihoda i rashoda u 2019. godini? Koje podatke moraju sadržavati bez greške i kako ispravno unijeti potrebne podatke u KUDiR? Više o tome pročitajte u našem članku u nastavku.

Odjeljak 1. Računovodstvo troškova za sirovine, poluproizvode i ostale materijalne troškove

U ovom su odjeljku prikazani svi prihodi i primici koji su stvarno primljeni u poreznom razdoblju, čak i ako je roba proizvedena ili su usluge pružene ranije. To također uključuje predujmove primljene za obavljanje poslova, usluge u sljedećim razdobljima.

Troškovi uključuju stvarno nastale troškove povezane s izvlačenjem prihoda iz poduzetničke aktivnosti. Materijalni troškovi uključuju se u troškove poreznog razdoblja u kojem se odvijala prodaja robe, rada i usluga.

Tablice 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 popunjavaju poduzetnici koji se bave proizvodnjom robe, radova i usluga. Svaka je tablica predstavljena u dvije verzije. Opciju A koriste poduzetnici koji se bave poslovima koji podliježu PDV-u. Tablice sa slovom B namijenjene su pojedincima koji u svom radu ne raspodjeljuju PDV.

• Tablica 1-1 bilježi podatke o kupljenim i potrošenim vrstama sirovina u proizvodnji robe, radova ili usluga. Tablica 1-2 prikazuje primljene i potrošene poluproizvode po vrsti robe, posla, usluga. Tablica 1-3 za obračun nabavljenih i potrošenih pomoćnih sirovina.
• Tablica 1-4 prikazuje ostale materijalne troškove. Oni uključuju: troškove nabave goriva, vode, razne vrste energije koja se koristi za tehnološke potrebe, troškove prijevoza.
• Tablica 1-5 prikazuje trošak gotovih proizvoda, obavljenih radova, pruženih usluga.
• Tablice 1-6, 1-7 odražavaju rezultat proizvodnje i prodaje proizvoda u trenutku njihovog završetka i na kraju mjeseca.

Naknadni materijalni troškovi u proizvodnji robe, radova, usluga oduzimaju se za troškove samo u odnosu na prodanu robu, radove i usluge. A ako su norme rashoda utvrđene zakonom, onda i normama.

▼ Isprobajte naše kalkulator bankovnih stopa: ▼

Pomaknite se "klizači", otvorite i odaberite "Dodatni uvjeti" tako da Kalkulator odabere najbolju ponudu za vas da otvori tekući račun za vas. Ostavite zahtjev i upravitelj banke će vas nazvati: on će savjetovati tarifu i rezervirati tekući račun.

Odjeljak II - IV. Amortizacija dugotrajne imovine, IBE i nematerijalne imovine

Prihod od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine je razlika između prodaje i preostale vrijednosti imovine.

Amortizacija se obračunava na obračunski iznos za porezno razdoblje. Amortizacija je podložna samo poduzetnikovoj imovini, stečenoj uz naknadu i koja se koristi u poduzetničkoj djelatnosti.

Početni trošak osnovnih sredstava sastoji se od troškova stjecanja i troškova isporuke i puštanja u promet nekretnina.

Nematerijalna imovina uključuje intelektualno vlasništvo koje je poduzetnik stekao ili stvorio, a koristi se u proizvodnji robe, radova, usluga duže od jedne godine. To mogu biti ekskluzivna prava na izum, zaštitni znak, računalni program ili bazu podataka, know-how. Početni trošak nematerijalne imovine formira se na isti način kao i osnovna imovina. Kada poduzetnik sam stvori nematerijalnu imovinu, početni trošak je trošak njegove proizvodnje i registracije (dobivanje patenta).

Znakove amortizacijske imovine i njezinu klasifikaciju kao amortizacijske skupine pročitajte u članku "amortizacijske grupe".

Postupak obračuna amortizacije prikazan je u tablicama 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Odjeljak V. Obračun naknada i poreza

Tablica 5 popunjava se za svaki mjesec posebno prilikom isplate plaća ili plaćanja po ugovorima. Tablica uključuje:

1. Iznosi obračunate i isplaćene plaće.
2. Kompenzacijska i poticajna plaćanja.
3. Trošak izdane robe u naravi.
4. Plaćanja po ugovorima civilnog prava i ugovorima o autorskim pravima.
5. Ostala plaćanja u skladu s zaključenim ugovorom.

Tablica 5. zapravo je obračun plaća, jer uključuje obračunati porez na dohodak, ostale odbitke, datum isplate i primitak.

Odjeljak VI. Utvrđivanje porezne osnovice

Tablica 6-1 popunjava se na kraju kalendarske godine i koristi se za izračun poreza na dohodak i ispunjava obrazac 3-NDFL.

U obzir se uzima prihod od prodaje iz tablica 1-7 i ostali prihodi (uključujući i one koji su primljeni besplatno). Troškovi uključuju rezultate tablica 1-7 (materijalni troškovi), tablice 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (amortizacijski troškovi), tablice 5-1 (troškovi rada), tablice 6-2 (ostali troškovi).

Ostali troškovi (tablica 6-2) uključuju troškove koji nisu obuhvaćeni drugim odjeljcima koji se odnose na poduzetničke aktivnosti:

• Iznosi plaćenih poreza i naknada utvrđenih zakonom (osim poreza na dohodak).
• Troškovi zaštite imovine i zaštite od požara.
• Plaćanja na zakup (leasing) u slučaju dostupnosti takve imovine.
• Putni troškovi unutar normalnog raspona.
• Plaćanje informacija, savjetovanje, pravne usluge.
• Dopisnice, poštanski troškovi, telefonski troškovi, plaćanje komunikacijskih usluga (uključujući Internet i e-poštu).
• Trošak stjecanja računalnih programa i baza podataka.
• Troškovi popravka osnovnih sredstava.
• Troškovi oglašavanja i drugi troškovi vezani uz provođenje poduzetničke aktivnosti.

Tablica 6-3 prikazuje troškove tekućeg poreznog razdoblja čiji će prihod biti primljen u sljedećim poreznim razdobljima. To mogu biti sezonski troškovi.

Tako se popunjava knjiga prihoda i rashoda IP-a na OSNO-u. Ako još uvijek imate pitanja u vezi s temom, postavite ih u komentarima: brzo ćemo odgovoriti na njih.

Knjiga prihoda i rashoda IP-a na OSNO  ažurirano: 24. travnja 2019. Objavio: Sve za SP