Zapišite u prodanu robu kudir. Definicija i tumačenje kovrča

, PSN, EKHN (tj. Sve osim UTII).

Organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu.

KUDiR se može provesti neovisno, tj. rukom. Ipak, s velikim brojem operacija koje troše dohodak, kako bi se uštedjelo vrijeme i izbjegle pogreške pri popunjavanju KUDiR-a, bolje je koristiti programe ili mrežne usluge namijenjene za to.

Predaja i certifikacija KUDiR

KUDiR nije potrebno podnositi poreznoj upravi. Osim toga, od 2013. godine ukinuta je obvezna ovjera knjige obračuna prihoda i rashoda kod porezne uprave. Međutim, treba zatražiti šivani i numerirani KUDiR. Kazna za njegovo nepostojanje za pojedinačnog poduzetnika iznosi 200 rubalja, za organizacije - 10 000 rubalja.

KUDIR obrasci

Kompletan primjer nulte KUDIR-a možete vidjeti na USN-u na ovoj poveznici.

Upute za popunjavanje KUDiR-a na pojednostavljenom poreznom sustavu

Naslovna stranica

Polje " OKUD obrazac»Nije ispunjeno.

U polju " datum»Bilježi godinu, mjesec i datum početka knjige (tj. Datum prvog unosa u KUDIR).

Polje " OKPO»Ispunjava se ako imate informacijsko pismo od Rosstata, u kojem je naveden ovaj broj.

U polju " Predmet oporezivanja"Naznačiti" Prihod "ili" Prihod umanjen za iznos troškova ".

Uz to, ne zaboravite navesti:

• godina za koju se popunjava KUDIR;
• naziv tvrtke ili puno ime IP-a;
• TIN i KPP za LLC ili TIN za SP (navedena su dva različita polja);
• pravna adresa LLC-a ili adresa IP-a;
• broj računa za namirenje i naziv banaka u kojima su otvoreni (ako postoje).

Odjeljak I. Prihodi i rashodi

Odjeljak II. Proračun troškova za stjecanje dugotrajne i nematerijalne imovine

Popunjava se samo na pojednostavljenom poreznom sustavu „Prihodi umanjeni za troškove“, ako su u poreznom razdoblju nastali troškovi pribave (izgradnje, proizvodnje). dugotrajna imovina  i stjecanje (stvaranje samog poreznog obveznika) nematerijalna imovina.

Dugotrajna imovina  - ovo su imovinski objekti koje IP i LLC već duže vrijeme (više od 12 mjeseci) koriste u proizvodnji proizvoda, izvođenju radova i pružanju usluga. Na primjer, zgrade, zemlja, strojevi, oprema, alati itd.

Nematerijalna imovina  za razliku od dugotrajne imovine nemaju materijalni oblik i rezultat su intelektualne aktivnosti. Na primjer, prava na izum, zaštitne znakove, autorska prava itd.

KUDIR je knjiga računovodstva prihoda i rashoda koju bi trebale voditi sve organizacije i individualni poduzetnici (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nije potrebno ovjeriti knjigu u poreznoj upravi, međutim, za bilo kakva pitanja u vezi s godišnjom prijavom, porezni službenici mogu zatražiti knjigu evidencija radi temeljitije provjere. Pogreške u KUDIR-u ili njegova odsutnost razlog su novčane kazne u iznosu od najmanje 10 tisuća rubalja (članak 120. Poreznog zakonika i članak 15.11 Zakona o upravnim prekršajima).

KUDIR se provodi u obliku odobrenom naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012. br. 135n. KUDIR za individualne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu - glavni dokument poreznog računovodstva. Pojednostavljene organizacije, osim poreznog računovodstva u KUDIR-u, vode i obvezno računovodstvo. Porezni obveznici određuju svoju poreznu osnovicu za pojednostavljeni porez na temelju KUDIR-a, pa ako kombinirate nekoliko poreznih režima, potrebno je voditi evidenciju prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu odvojeno od drugog poreznog režima.

Opća pravila za dizajn i dovršetak KUDIR-a su sljedeća:

• za svako porezno razdoblje (tj. kalendarska godina) - novi KUDIR;
• unosi u knjigu vode se kumulativno kronološkim redoslijedom;
• KUDIR se popunjava u gotovini, odnosno uzima se u obzir samo stvarno kretanje novca na blagajni ili na tekućem računu. Ako ste robu poslali samo kupcu, a niste primili plaćanje, to se još uvijek ne priznaje kao prihod za metodu knjigovodstvenog gotovine. Slična pravila primjenjuju se na troškove;
• KUDIR se održava na računalu, u posebnom računovodstvenom programu ili ručno;
• iznosi se upisuju u knjigu u rubaljima i kopijama;
• tiskan je elektronički KUDIR na kraju poreznog razdoblja;
• tiskani elektronički KUDIR ili rukom pisani papir moraju biti numerirani, zalepljeni, zapečaćeni potpisom voditelja ili samostalnog poduzetnika i pečatom (ako postoji);
• u rukopisnom KUDIR-u ispravke se ispravljaju na sljedeći način: precrtajte pogrešan unos, uz njega napišite točan izraz te ga uvjerite u položaj, puno ime i potpis odgovorne osobe, utvrdite datum ispravke.

KUDIR se sastoji od 4 odjeljka plus naslovne stranice. U prvom odjeljku knjige porezni obveznik navodi prihode i rashode, u drugom odjeljku - troškove kupnje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, treći dio uključuje gubitke prethodnih godina, koji mogu smanjiti tekući porez, četvrti dio posvećen je troškovima koji smanjuju iznos poreza. Odjeljak II-III treba popuniti samo s STS prihodima umanjenim za troškove, a odjeljak IV namijenjen je samo za STS prihode. Razmotrimo detaljnije kako provoditi KUDIR kod STS-a od 15% i 6%.

Napominjemo da se promjene KUDIR-a, odobrene naredbom Ministarstva financija Rusije od 07.12.16 br. 227n, počinju primjenjivati \u200b\u200btek od 1. siječnja 2018. godine. U 2017. godini knjiga prihoda se popunjava na potpuno isti način kao i prošle godine.

Popunjavanje KUDIR-a na STS prihodima

Budući da porezni obveznik za STS prihode uzima u obzir samo svoje prihode, u odjeljku I KUDIR-a on će odražavati samo primitke na tekući račun ili na blagajni. Štoviše, nijedan primljeni novac ne uzima se u obzir kao prihod za utvrđivanje porezne osnovice. Prema čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojednostavljena osoba uzima u obzir svoje prihode i neoperativne prihode - iznajmljivanje imovine i drugi prihod iz čl. 250 Porezni zakonik Ruske Federacije. Popis dohotka koji se ne može uzeti u obzir u pojednostavljenom poreznom sustavu dan je u člancima 224, 251, 284 Poreznog zakonika.

Ovaj je popis dugačak, većina prihoda vrlo je specifična. Navest ćemo najtipičnije za svakodnevne aktivnosti većine gospodarstvenika: novac primljen od Fonda socijalnog osiguranja za nadoknadu troškova za dječje doplatke i bolovanja zaposlenika, otplatu predujma ili bilo koji preplaćeni iznos, iznos primljenih kredita ili otplatu zajma izdanog od strane same organizacije ne može se smatrati dohotkom.

Samostalni poduzetnik ima još više nijansi u poreznom računovodstvu dohotka primljenog u okviru pojednostavljenog sustava. Poduzetnik u KUDIR-u ne uzima u obzir na pojednostavljenom poreznom sustavu svoj prihod kao isplaćenu plaću, nadopunu blagajne vlastitog poduzeća. Prodaja imovine koja se ne koristi u poduzetničkoj djelatnosti (na primjer, automobil ili stan) ne uključuje se u prihod prilikom izračuna porezne osnovice.

Kako zadržati KUDIR na STS 6%? Prihodi se evidentiraju registracijom FFP-a, naloga za plaćanje ili bankovnog izvoda. Ako se prihod predaje prema BSO-u, tada možete za nekoliko obrazaca napraviti jedan nalog za primanje, ali pod uvjetom da su obrasci izdani u roku jednog radnog dana. Ako kupcu trebate odraziti povrat u KUDIR-u, tada se takav iznos mora upisati u stupac "prihod" sa znakom minus.

Još jedna nijansa popunjavanja KUDIR-a o prihodima STS-a je popunjavanje odjeljka IV. Budući da porezni obveznik može smanjiti iznos poreza na doprinose za osiguranje u STS dohotku, veličina tih doprinosa trebala bi se odraziti u odjeljku IV KUDIR-a. Knjiga sadrži podatke o dokumentu o plaćanju, razdoblju plaćanja doprinosa, kategoriji doprinosa i njihovoj veličini. Poduzetnici u ovom odjeljku navode ne samo doprinose za zaposlenike, već i vlastito mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Prema rezultatima svakog tromjesečja, kao i šest mjeseci, 9 mjeseci i kalendarske godine, rezultati se zbrajaju.

Primjer popunjavanja KUDIR-a na STS prihodima 6%

IP Kuznetsov I. M. 11. siječnja 2016. kupio je sirovine za proizvodnju peciva za 230 000 rubalja i prodao 100 zečica po cijeni od 20 rubalja po komadu. Kupac je vratio jednu rolu poduzetniku zbog razbijene ambalaže. Pored toga, IP Kuznetsov primio je predujam od kupca u iznosu od 10 000 rubalja. Kuznetsov ima jednog kuhara slastičara čija je plaća 30.000 rubalja. U siječnju 2016. Kuznetsov je platio premije osiguranja za zaposlenika - 9.000 rubalja.

Evo kako izgleda KUDIR obrazac punjenja za IP na USN 6% u ovom primjeru.

Popunjavanje KUDIR-a u STS-u Prihodi umanjeni za troškove

Prihodi u KUDIR-u odražavaju se jednako, bez obzira na odabranu opciju pojednostavljenog poreznog sustava. No troškovi se odražavaju u odjeljku I. samo uz pojednostavljeni porezni sustav Prihodi minus troškovi. Popis troškova koji se mogu uzeti u obzir u KUDIR-u nalazi se u Dodatku 2. nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012. br. 135n i u čl. 346.16 Poreznog zakonika. Budući da troškovi smanjuju poreznu osnovicu za pojednostavljeni porezni sustav, porezne vlasti pažljivo provjeravaju troškove tvrtke i redovito izdaju pisma i objašnjenja: koji se troškovi mogu uzeti u obzir, a koji ne. Opće je načelo da se rashodi mogu prihvatiti samo ako su ekonomski opravdani, dokumentirani i donijeti porezni obveznik dohodak.

Obveznik pojednostavljenog poreznog sustava može uzeti u obzir materijalne troškove, troškove rada i obvezno socijalno osiguranje za zaposlenike i neke druge troškove prilikom izračuna jedinstvenog poreza. Svaka navedena troškovna kategorija ima svoje karakteristike, na primjer, troškovi za kupnju robe spadaju u KUDIR tek nakon što izravno odlaze u skladište, plaćeni su dobavljaču i prodani kupcu. Doprinosi osiguranja za zaposlenike pod STS Prihodi umanjeni za troškove ne smanjuju sami obračunat porez, već su uključeni u poreznu osnovicu kao rashodi u cijelosti.

Imajte na umu da se osobni troškovi individualnog poduzetnika na STS prihodu umanjeni za troškove koji nisu izravno povezani sa ostvarivanjem dobiti ne mogu se platiti KUDIR-u.

Primjer popunjavanja KUDIR-a u STS Prihodi minus troškovi

Pogledajmo primjer kako popuniti KUDIR za IP na USN 15%. Podaci o prihodima i rashodima IP Kuznetsova I.M. uzmite iz prethodnog primjera. Plus, Kuznetsov je u siječnju unaprijed platio najamninu za prostor pekare - 100.000 rubalja za veljaču-ožujak 2016. Akontacija za najam u KUDIR-u uključuje se na datum prijenosa novca, već na datum ispunjavanja protuusluge, odnosno potpisivanje akta o pružanju usluga najma zadnjeg dana ožujka 2016. godine.

U ovom primjeru, ispunjenje uzorka KUDIR za IP na USN 15% izgledat će kako slijedi.

Naši stručnjaci govore o svim nijansama vezanim za održavanje KUDIR-a (knjige računovodstva prihoda i rashoda) koja je namijenjena individualnim poduzetnicima na "pojednostavljenom računu" - 6. U istom članku objavljen je uzorak njegovog popunjavanja

01.08.2016

Glavna pitanja IP-a o pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% za održavanje:

1. Trebam li ovjeriti knjigu u poreznoj službi?

KUDIR nije certificiran u poreznoj službi od 2013. godine. Ali to ne znači da ga IP možda i ne provodi. Ova vrsta izvještajne dokumentacije trebala bi biti dostupna i redovito se popunjavati, jer će se u protivnom FE suočiti s kaznama.

Ovaj dokument treba izdati na prvi zahtjev poreznog ureda. Takav se zahtjev postavlja samo u pisanom obliku u određenim slučajevima, na primjer, terenski pregled. No, zajedno s deklaracijskim dokumentima o „pojednostavljenju“, KUDIR se ne podnosi na uvid poreznim službenicima, što znači da nema potrebe za potvrdom.

2. Kako provoditi KUDIR?

Ministarstvo financija naše države odobrilo je određeni obrazac Knjigovodstvene evidencije prihoda i rashoda, posebno obračunate za pojedine poduzetnike na "pojednostavljenom računu" s kamatnom stopom od 6% - nalog br. 135n (od 10.22.12.). Ali ovaj oblik KUDIR-a mogu koristiti svi IP-ovi koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, bez obzira na predmet oporezivanja. Ali pravila za održavanje ove vrste dokumentacije su nešto drugačija.

Na papiru:

• obrasci se ispisuju;
• su numerirani;
• šivani;
• zapečaćeni su pečatom (ako je dostupan za IP) i potpisom.

U elektroničkoj verziji:

• uspostavlja se poseban program;
• punjenje se vrši u "excelu";
• na kraju godine ispunjeni obrasci se ispisuju, šiveju i ovjeravaju potpisom i pečatom.

3. Postoje li posebnosti popunjavanja 1 odjeljka KUDIR-a u 2016. godini?

Pojedinačni poduzetnici koji koriste „pojednostavljeni sustav“ s kamatnom stopom od 6% često imaju poteškoća s popunjavanjem 1. odjeljka KUDIR-a. U ovom odjeljku morate ostvariti dvije vrste prihoda:

• od prodaje;
• izvan primjene.

Ovi digitalni pokazatelji moraju biti upisani u stupac 4. A oni dohodak koji je klasificiran kao neoporezivi uopće ne podliježu fiksaciji.

Stupac br. 2 sadrži podatke samog dokumenta, na osnovu kojih je pojedinačni poduzetnik ostvario dobit - njegov broj i datum popunjavanja (na primjer, novčani račun). U slučaju kada se sredstva prenose izravno na tekući račun, u ovaj se stupac upisuju detalji bankovnih izvoda. Također, za popravljanje prihoda možete koristiti fakture, razne akte (na primjer, prihvaćanje i prijenos imovine).

Okvir broj 3 namijenjen je snimanju sadržaja operacije.

Prilikom unošenja potrebnih podataka treba imati na umu da se svi unosi čuvaju strogo kronološkim redoslijedom, u trenutku stvarnog primitka (to je zbog činjenice da se gotovinska metoda koristi za "pojednostavljenje").

4. Kako ispuniti odjeljak №1 KUDIR u 2016. godini (s uzorcima i komentarima)?

Također, posebnu pozornost treba obratiti na situaciju kada novac koji je već primljen na IP račun mora biti vraćen. U ovoj je izvedbi digitalni indikator propisan znakom minus u odjeljku br. 1 - stupac br. 4.

Na ovaj odjeljak treba se uputiti na one IP koji primjenjuju „pojednostavljenje“ s ciljem oporezivanja „dohodak umanjen za troškove“ - postupak popunjavanja KUDIR-a, točka 2.6. Za pojedinačnog poduzetnika sa “pojednostavljenim” i “prihodovnim” objektom, digitalni pokazatelj prihoda, odnosno njihov ukupni iznos, unosi se u red 010 informativnog dijela.

5. Postoje li bilo kakve nijanse prilikom popunjavanja odjeljka 4 KUDIR-a (za poduzetnike sa pojednostavljenim poreznim sustavom s kamatnom stopom od 6%)?

Odjeljak br. 4 KUDIR je namijenjen utvrđivanju premije osiguranja. Za to postoje razni stupci:

• Br. 4 - mirovina;
• Br. 6 - medicinsko osiguranje.

Najčešće se takve premije obveznog osiguranja oduzimaju na kraju godine. U ovoj izvedbi digitalni pokazatelj količine se upisuje u onaj dio tablice, koji odgovara četvrtoj četvrtini. Nadalje, smanjenje poreza može se izvršiti tek nakon završetka izvještajnog razdoblja.

Ako se prijenos doprinosa obavljao tromjesečno, tada se oni bilježe u skladu s tim. Stručnjaci smatraju da je takav nalog za IP profitabilniji, jer ne mogu se smanjiti samo porezi na kraju godine, već i plaćanja predujma.

6. Postoji li uzorak za popunjavanje odjeljka 4 KUDIR-a sa i bez radnika?

Nudimo za upoznavanje uzorak popunjavanja odjeljka 4 KUDIR-a za poduzetnike koji rade na „pojednostavljenju“ s kamatnom stopom od 6%, bez plaće.

Primjena preferencijalnog režima obračuna poreza u Saveznoj poreznoj službi u obliku STS-a podrazumijeva potrebu izrade posebnog poreznog registra. Nazvana je knjigom računovodstva prihoda i rashoda za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018. godini i sada djeluje u novom formatu. Na temelju ovog dokumenta poslovni subjekti formiraju jedinstvenu poreznu prijavu.

Od ove godine trebala bi se koristiti knjiga prihoda i rashoda koja je uvedena naredbom Ministarstva financija od 07.12.2016. Dokument se pojavio dosta inovacija. Razmotrimo svaki od njih detaljnije.

U časopisu se sada pojavio još jedan odjeljak. Trebao bi sadržavati podatke o prijenosu trgovačke naknade. To se događa jer poslovni subjekti mogu umanjiti iznos obračunatog poreza na transfere izvršene na naplatu trgovine po pojednostavljenom poreznom sustavu „Prihodi“. Trgovinska naknada zasad postoji samo u Moskvi.

U novom odjeljku sve se operacije plaćanja naknade odražavaju kronološkim redoslijedom, razvrstavajući ih u četvrtine.

Iz Ministarstva financija potvrdili su da sada knjiga prihoda i rashoda možda nije ovjerena pečatom. Ovo je pravilo zbog činjenice da se tvrtke sada samostalno odlučuju koristiti ispis ili ne. Ispis se sada ne može staviti na tiskanu kopiju papira KUDiR.

Postojeće zakonodavstvo u području poreza utvrđuje da knjiga obračuna prihoda i rashoda za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu i trgovačkim društvima u novom obliku treba odražavati samo prihode poreznog obveznika. Uključivanje u to, kao što je ranije učinjeno, više nije potrebno dobiti strane kompanije, koje je kontrolirao entitet.

To je zato što porez na dobit za djelatnosti kontrolirane tvrtke trebaju izračunati subjekti u drugim registrima, a u knjigu treba uključiti samo dohodak poreznog obveznika.

U tablici knjige, gdje su pojednostavljeni primjeni porezne stope od 6% odražavali navedene premije osiguranja, stupac je preimenovan. To omogućava poduzetnicima da sada bez ikakvih ograničenja uzimaju u obzir doprinose za osiguranje FIU-u bez ikakvih ograničenja.

Upozorenje!  Samostalni poduzetnici o „dohotku“ dobili su priliku da u knjigu uključe i službeno, izračunato iz viška od 300.000 rubalja. Inspektori su ranije tražili da se te informacije isključe iz ovog odjeljka.

Je li SP dužan provesti KUDiR

Provedba aktivnosti u obliku poduzetnika uključuje provođenje računovodstva u pojednostavljenom formatu. Ovo pravilo puno pojednostavljuje kada se koristi način rada USN. Međutim, zahtjev zakona je da pojedinac poduzetnik mora evidentirati prihode i rashode za oporezivanje u posebnom registru, koji je ova knjiga.

Poduzetnik ne može odbiti da je koristi. Na temelju njega sastavlja se deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu. Ovdje pojedinačni poduzetnik treba evidentirati sve operacije koje utječu na definiciju jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav. Knjiga o knjigovodstvu prihoda i rashoda potrebna je kada se radi samo o prihodima i kada se smanjuje na nastale troškove.

Možete je izdati na bilo koji način koji je dostupan poduzetniku. Ovo može biti izvršavanje unosa u istoimenom časopisu na papiru. IP knjiga može se čuvati i u elektroničkom obliku. Štoviše, on ga mora ispisati na kraju tromjesečja ili u poreznom razdoblju.

Obavezno ga predočite poreznoj upravi u ovom trenutku nema potrebe. To se postiže nakon što od IFTS-a dobijemo odgovarajući zahtjev.

Uputa za punjenje

Postoje sljedeća osnovna pravila za refleksiju informacija u KUDiR:

• Svake godine trebate stvoriti novu knjigu.
• Podaci u knjizi moraju biti napisani u skladu s kronologijom, koristeći primarnu dokumentaciju. Takvi obrasci mogu biti čekovi, plaćanja, blagajne itd.
• Prilikom ostvarivanja prihoda mora se imati na umu da se punjenje računa i transferi u ovlašteni kapital ne smatraju prihodom za porezne svrhe, stoga ih ne bi trebalo unositi u knjigu.
• Knjiga se može izdati i na papiru i u elektroničkom obliku. Ako se sastavlja elektroničkim putem, mora se tiskati na kraju godine.
• KUDiR u papirnatom obliku moraju biti spajane brojevima, brojevima i potpisima odgovornih osoba. Ako tvrtka predviđa postojanje pečata, njen otisak mora biti prisutan na knjizi.
• Ako odjeljak KUDiR ne sadrži podatke, također ih treba ispisati i zašiti u zajednički paket.
• Kada tvrtka nema prihoda i rashoda, registar bi i dalje trebao biti ispisan sa nultim pokazateljima.
• Obračun troškova i prihoda vodi se u rubaljima.

Razmotrimo detaljnije uzorak popunjavanja poreznog registra - knjige prihoda i rashoda.

Sadrži naslovnu stranicu, odjeljke 1-5.

Naslovna stranica

Na vrhu stranice prikazano je ime poreznog registra, odmah ispod poreznog razdoblja, o čemu se podaci odražavaju u knjizi.

U tabličnom dijelu stoji datum nastanka knjige.

U nastavku se navodi ime poreznog obveznika nakon čega se u odgovarajućem retku navodi broj TIN-a poslovnog subjekta. Mora se imati na umu da je knjiga namijenjena odražavanju podataka i pravnih i individualnih poduzetnika. Ako ga poduzetnik ispuni, trebao bi bilježiti samo dostupne podatke. Poduzetnik TIN sadrži 12 znamenki.

Slijedi navođenje predmeta oporezivanja. Ona bilježi ili "Prihodi" ili "Prihodi minus troškovi". U sljedećem retku morate popraviti IP adresu. Nakon toga se navode brojevi računa za namirenje i nazivi banaka u kojima su izdani.

Odjeljak 1. Prihodi i rashodi

Ovo je najvažniji dio knjige. U njemu se nalaze predmeti obiju pojednostavljenih varijanti. Morate imati na umu da oni koji su u sustavu "Prihodi" unose podatke samo u prva 4 stupca.

Stupac 1 sadrži ordinalno označavanje operacije.

U stupcu 2 nalaze se datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje prihode ili rashode.

U stupac 3 morate snimiti sadržaj operacije. Ne postoje stroge naznake kako bi to trebalo izgledati. Možete se ograničiti na kratki opis ili možete detaljno opisati postupak, pokazujući drugoj strani i podatke o osnovnom obrascu.

U stupcu 4 vrši se unos ako je izvršena transakcija na primljeni prihod.

U stupac 5 bilježi se iznos operacije, što potvrđuje trošak. Ovaj stupac koriste samo subjekti koji primjenjuju sustav "Prihod minus troškovi".

Upozorenje!Ovaj se odjeljak popunjava na sličan način za svako tromjesečje, razlikuje se samo po tome što je potrebno sažeti rezultate za polugodište, 9 mjeseci i godinu.

Na kraju odjeljka nalazi se sažetak rezultirajućih iznosa. Oni koji koriste sustav "Prihod" unose podatke samo na poziciji 010, a ostali - svi redovi. Pozicije 040 i 041 pokazuju samo pozitivne pokazatelje.

Odjeljak 2. Obračun troškova za kupnju dugotrajne i nematerijalne imovine

U ovaj se odjeljak upisuju teme koje u obliku sustava koriste "Prihodi minus troškovi".

Prvo, u naslovu odjeljka morate unijeti razdoblje za koje je sastavljen.

Nakon toga se podaci unose u tablicu u navedenom slijedu.

Stupac 1 sadrži redoslijed oznaka unosa.

Stupac 2 sadrži naziv stalne imovine (dugotrajne imovine) ili nematerijalne imovine (nematerijalne imovine) prema putovnici, računovodstvenoj kartici ili drugim dokumentima.

U stupac 3 evidentira se datum plaćanja objekta, stupac 4 navodi datum predaje dokumenata za obveznu registraciju (ako to zahtijeva zakon), a stupac 5 datum puštanja u pogon.

Stupac 6 sadrži početnu cijenu objekta.

U stupac 7 bilježi se vrijeme koje je korišteno u godinama.

Stupac 8 prikazuje preostalu cijenu osnovnih sredstava ili nematerijalne imovine.

Stupac 9 sadrži broj četvrtina tijekom kojih je objekt korišten u određenom razdoblju.

U stupcu 10 navodi se koji se postotak ukupne cijene obračunava na troškove u zabilježenom razdoblju, a stupac 11. isti pokazatelj, ali u odnosu na tromjesečje.

Svi individualni poduzetnici (poduzetnici) i organizacije koje koriste (STS) moraju podnijeti poreznu prijavu prijavu dohotka. Za određivanje iznosa dobiti potrebno je voditi registar financijskih transakcija tijekom njihovih aktivnosti.

U tu svrhu primijenjena knjiga prihoda, Kako registrirati transakcije kako bi se izbjegle kaznene kazne?

Definicija, interpretacija i sastav

KUDiR kratica nastaje iz prvih slova izraza „knjiga računovodstva prihoda i rashoda“.

Tijekom aktivnosti u njoj se evidentiraju određene financijske transakcije Ruske Federacije, koje su takve potvrdile dokumenti:

• bankovni izvodi;
•   i potjernice;
• fakture (na primjer);

Sve vrste rashodne akcijebiti registrirani u knjizi naznačeni su u dva člana Poreznog zakona Ruske Federacije - 249 i 250. Još uvijek postoje neke vrste troškova, koji također podliježu registraciji temeljem prvog stavka čl. 346.16 Porezni zakonik. Upis o plaćanju minimalnog poreza se ne upisuje, jer to ne predstavlja stavke rashoda.

Popravak iznosa  da se rashodne operacije izvršavaju tek nakon primitka robe ili usluga i potpunim plaćanjem njihove vrijednosti. Na primjer, periodično mjesečno plaćanje za najam prostora može se izvršiti najkasnije posljednjeg dana u mjesecu za koji se iznos prebacuje najmodavcu.

provjeriti  od banke će biti nalog za plaćanje; i akt prenosa u vezi s iznajmljivanjem prostora.

Prihodi se bilježe na stranicama knjige na gotovinskoj osnovi. Predujmovi se bilježe i na dan primanja unaprijed, unoseći podatke iz pratećeg primarnog dokumenta.
  Ako tijekom provjere pojedinac ili organizacija sa STS-om nema KUDiR, onda oni su novčano kažnjeni, Njegova je veličina 10 tisuća rubalja za organizacije, a 200 rubalja za pojedine poduzetnike.

Pravila knjige

Registraciju financijskih kretanja tijekom svojih aktivnosti unosom podataka u KUDiR trebali bi obavljati pojedini poduzetnici, organizacije s pojednostavljenim poreznim sustavom i upotrebom. Ne treba ga registrirati u poreznoj upravi, jer ovo se pravilo ukida od 2013. Na temelju podataka u računima brošure, izračunavaju se porezi i priprema porezna prijava.

Opcije upravljanja  Postoje samo dvije knjige:

1. Rukom pisana metoda koristi se za popunjavanje posebnih obrazaca i broji ih u jednom dokumentu.
2. Elektronička metoda evidentiranja financijskih transakcija koja se tijekom kalendarske godine provodi u digitalni kod. Zatim se na kraju godine ispisuju, numeriraju i spajaju stranice.

Na početku svake kalendarske godine nova knjiga računa o prihodima i rashodima. Podaci na papiru o godišnjim aktivnostima poreznog obveznika trebaju se čuvati 4 godine.

Upozorenje! Dostupnost knjige ne ukida se za porezne obveznike koji u izvještajnim razdobljima ne obavljaju poslovne aktivnosti.

Kako pravilno popuniti knjigu računovodstva prihoda i rashoda, raspravlja se u sljedećem videu:

Ako niste registrirali organizaciju, onda najlakši  to možete učiniti uz pomoć internetskih usluga koje će vam pomoći da generirate sve potrebne dokumente besplatno: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, u pomoć dolaze sljedeće internetske usluge koje će u potpunosti zamijeniti knjigovođu u vašem poduzeću i uštedjet ćete puno novca i vremena. Sva se izvješća generiraju automatski, potpisuju se elektroničkim potpisom i automatski se šalju na mreži. Idealan je za IP ili LLC na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
  Sve se događa u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Isprobajte i iznenadit ćete sekako je to bilo lako!

registracija

Održavanje KUDiR-a razlikuje se ovisno o odabranom, tako da za takav trebate odabrati poseban obrazac sustavi poreznog izvješćivanja:

Naslovnica i stranice brojevima  i pomoću kabela kombinirati u brošuru. Na zadnjem listu sklop je zapečaćen. Zalijepljeni komad papira označava broj stranica u dokumentu, ovjeren potpisom i pečatom, ako ih ima.

Pri unosu podataka o platnim transakcijama mogu se dogoditi pogreške, ali postoji mogućnost popraviti, U principu, nema se zbog čega brinuti, jer pogrešni podaci mogu se lako ispraviti na sljedeće načine:

• u elektroničkom zapisu brišući nevažeće parametre i zamjenjujući ih točnim podacima.
• kad pišete rukom, morate precrtati indikator i unijeti pouzdane podatke. Svaka korekcija potvrđuje se potpisom glave pečatom ().

Kakva kazna prijeti poreznom obvezniku za lažne podatke  u KUDIR-u? Ako je porez obračunat pogrešno prema pogrešnim parametrima, morat ćete platiti 20% njegovog iznosa u obliku novčane kazne. Za namjerno prikrivanje podataka o parametrima, zbog kojih je smanjen iznos poreznih obveza, prijeti kazna od 40% poreza.

Moguće je spriječiti primjenu sankcija zbog netočnog računovodstva u KUDiR-u u slučaju pravodobnih plaćanja poreza. Ali moraju biti ispravno izračunati, čak i ako su netočni podaci uzeti iz brošure. Za plaćanje poreza u cijelosti u takvim okolnostima, kazna je podložna otkazu.

Ispunite  tablični podaci o prihodima i rashodima trebaju biti vrlo pažljivi. Porezna služba uvijek je zainteresirana za opravdanost skupih predmeta i prateće primarne dokumente. Nadoknada IP računa u banci iz osobnih sredstava nije prikazana u prihodima od ove knjige. Isto se odnosi i na povećanje organizacije putem primanja beskamatnih zajmova.

Objašnjenja o sadržaju KUDiR obrađena su u ovom video materijalu:

Nalog za popunjavanje

Knjiga počinje s naslovnu stranicu, koji odražavaju:

• pojedinosti o pojedinom poduzetniku ili organizaciji;
• datum početka računovodstvenih poslova;
• predmet oporezivanja, gdje je naznačeno izraz "prihod" ili "prihod i rashodi".

Prvi odjeljak  sadrži podatke o kvartalnim prihodima i rashodima. Sadrži četiri tablice - za svaki kvartal u godini. U njima su polja podijeljena u 5 stupaca:

1. Br. P / p;
2. datum i broj financijskog dokumenta kojim se potvrđuje trošak ili transakcija primanja;
3. radni sadržaj;
4. iznos prihoda koji se knjiži u poreznu osnovicu;
5. izdaci koje je potrebno uzeti u obzir pri izračunavanju osnovice za oporezivanje.

Odjeljak završava izjavom da organizacije s „primanjima“ ne ispunjavaju.

Drugi odjeljak  uz evidentiranje podataka o troškovima stjecanja osnovnih sredstava i nematerijalne imovine. Samo organizacije na STS „Prihodi minus troškovi“ ispunjavaju ovaj odjeljak. Osnovna imovina uključuje nekretnine i opremu koja se koristi u poslovanju više od 12 mjeseci. Nematerijalna imovina uključuje intelektualni razvoj, prava na izum itd.

Treći odjeljak također popunjavaju samo organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu „Prihodi umanjeni za troškove“. U polja odjeljka unose se parametri gubitka koji se odnose na prethodno porezno razdoblje ili tekuće, a koji se mogu odraziti u budućem vremenu.

Četvrti odjeljak  dodijeljeno za popunjavanje poreznih obveznika na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi". Glavni pokazatelji koje ovdje želite unijeti su plaćeni. Ovi parametri odražavaju "za sebe" i plaće.

Nijanse korištenja KUDiR

Registracija financijskih transakcija u KUDiR-u tijekom poslovnih aktivnosti za svaku vrstu pojednostavljenog oporezivanja razlikuje se.

Ali za sve porezne obveznike takve opći postupak unosa podataka:

• zapisi se rade na ruskom;
• u knjizi se bilježe samo operacije tijekom poreznog razdoblja pri obavljanju aktivnosti koje su uključene u izračun poreznih obveza;
• svaki se unos vrši prema podacima iz primarnog dokumenta;
• poštuje se kronologija zapisa za svaku pojedinu operaciju.

U tablicama ne možete sastavljati zapise po danu ili vrsti operacije. Svaka određena operacija mora biti upisana u zasebnom retku.

Koje druge nijanse postoje pri popunjavanju tabličnih podataka mogu se razumjeti gledanjem primjera utvrđivanja rashladnih operacija.

Po pojednostavljenom poreznom sustavu

U prvom odjeljku unos podataka u tromjesečne tablice vrši se redno po red. Ovdje možete preporučiti u drugom stupcu da odražavaju ne samo broj i datum operacije, već i naziv primarnog dokumenta.

Ako aktivnost u poreznom razdoblju nije izvršena ispunite nulu KUDiR, Ispunjava podatke na naslovnoj stranici, a sve ostale stranice ostavlja praznim.

Za pojednostavljivače u pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihod" 6%  dohodak se mora isplatiti u stupcima 4. stupca. Na primjer, primio novac za uslugu u iznosu od 5 tisuća rubalja. na ček broj 2 od 15.02.2016. U ovom slučaju, cijena usluge je 5 tisuća rubalja. upisuju se u 4 stupca. Otkriven je prekomjerno plaćeni iznos za uslugu u iznosu od 500 rubalja, koji je klijentu vraćen 05.16.2016. Serijski broj, ček i datum povrata upisuju se u zasebnom retku, a iznos se uplaćuje u stupcu četvrtog stupca sa znakom minus „-500“.

Samo se dohodak popunjava na pojednostavljenom poreznom sustavu 6%. Napominjemo da u ovom odjeljku ne biste trebali navesti sve premije osiguranja, već samo one koje smanjuju pojednostavljeni porez.

Transakcije u knjizi bilježe se u gotovini, tj. na dan primitka ili uplate sredstava.

Ako se koristi STS "prihod umanjen za troškove", tada se indikacije unose u stupce prihoda, kao u prethodnom STS-u „prihod“ 6%. Istovremeno je jače usredotočiti se na popunjavanje grafova troškova.

Na primjer, napravite takve informacije o troškovima  odvojeno za svaki događaj:

1. Roba za daljnju prodaju - primarni dokument izdan fakturom robe br. 1092 od 26.02.2015.
2. Usluge, napišite datum troškova za uslugu i broj izvješća. Na primjer, 30.04.2015. Provjerite broj00000003.
3. Troškovi plaćeni u gotovini koje ostvarimo na računu prodaje: datum i broj. Primjer: 25.05.2015. Ček br. 000,00014.
4. Povratak: prodali ste neki proizvod (pružili uslugu), dok ste plaćeni više. Tada ste klijentu vratili višak uplaćenog iznosa. U ovom je slučaju potrebno smanjiti stupac "Prihodi", za koji odražavate (prema stvarnom datumu navedenog viška) u njemu, kao i u prethodnoj verziji, negativnu vrijednost iznosa.

Rashodi za kupovinu robe evidentiraju se nakon primanja financijskih sredstava od njene prodaje.

patent

Ako se aktivnost provodi na patentu (PSN), tada morate koristiti obrazac KUDiR odobren za upotrebu od 2013. godine. U retcima se popunjavaju samo grafikoni dohotka, jer kada se koristi patent, troškovi se ne podliježu registraciji u KUDiR.

Ocho

Organizacije temeljene  Ne koristite KUDiR. IP na OSNO  voditi posebnu knjigu sa. Znatno se razlikuje od onog koji se koristi u pojednostavljenom poreznom sustavu, jer informacije se pružaju na stranicama sa značajnim razlikama.

Pravila za oblikovanje knjige u elektroničkom obliku pomoću 1C opisana su u sljedećem video tutorialu:

2019. promjene

Od 2018. godine knjiga knjigovodstva o prihodima i rashodima sadrži dodatni peti odjeljak. Trebali bi ga popuniti oni koji plaćaju porez na pojednostavljeni porez na dohodak od 6%. U ovom se odjeljku ukazuje na iznos trgovačke naknade. To omogućava ovoj kategoriji poreznih obveznika da smanje doprinose uplaćene u proračun za veličinu trgovačke naknade. Preostala pravila za popunjavanje KUDiR ostala su nepromijenjena.