Uzorak ispuniti kudir usn dohodak 6. Definicija i interpretacija kudira

Knjiga knjigovodstva prihoda i rashoda (KUDiR) je registar poreznog knjigovodstva obvezan za sve pojednostavljivače (članak 346.24 Poreznog zakonika). Ispunjavanje knjige odgovorno je zanimanje: služi kao izvor za formiranje porezne prijave i obračuna. Je li realno samostalno provoditi KUDiR o "prihodu" USN-a? Što trebate znati da biste pravilno ispunili registar?

 

Cijena izdanja: ako nemate

Organizacije i poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljenje moraju održavati KUDiR. Nepostojanje knjige smatra se grubim kršenjem računovodstvenih pravila i kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 10 000 rubalja. i više - veličina ovisi o ozbiljnosti povrede (članak 120. Poreznog zakonika). Knjiga se mora čuvati 4 godine nakon završetka porezne godine (članak 23. Poreznog zakonika).

KUDIR za STS od 6 posto: oblik i sadržaj

Knjiga treba sadržavati podatke koji sudjeluju u obračunu poreza. Podaci KUDiR koriste se prilikom popunjavanja deklaracije (provjerite postupak sastavljanja deklaracije na pojednostavljenom poreznom sustavu 6%). Stoga se knjige pojednostavljivih i „isplativih“ pojednostavljenih knjiga razlikuju. Oblik i pravila za popunjavanje knjiga o prihodima i rashodima po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2015. isti su kao i u prethodne dvije godine - primjenjuju se od siječnja 2013. (vidi naredbu Ministarstva financija br. 135n iz 10.22.12).

Pojednostavljeni „ulaznici“ KUDiR-a popunjavaju se uglavnom informacijama o prihodima: od neprodaje i od prodaje, koji čine poreznu osnovicu (vidi postupak izračuna porezne osnovice za pojednostavljeni porezni sustav „dohodak“).

Nisu svi prihodi / dohotci uzeti u obzir prilikom izračuna poreza. Oni od kojih za jedinstveni porez nije plaćen (nisu obračunati) nisu upisani u KUDiR ili na poseban način prikazani u knjizi.

  Tablica 1. Prihodi koje ne oporezuje STS

Prihod / primici ne sudjeluju u izračunavanju "pojednostavljenog" poreza:
Organizacije
dobivene od aktivnosti na imputacijskom i patentnom sustavu
dividende, kamate na određene vrste vrijednosnih papira i druge, navedene u stavcima. 2 str. 1.1 čl. 346,15	dividende, dobitke, nagrade i ostalo navedeno u stavcima. 3 st. 1.1 čl. 346,15
naveden u čl. 251. Poreznog zakonika i primanja koja u osnovi nisu dohodak: predujmovi se vraćaju kupcima novac koji su ugovorne stranke pogrešno preneli i vratili njima; iznosi primljeni po povratku braka; pogrešno kreditiranje računa; povrat prethodno uplaćenih depozita za sudjelovanje na natječajima; odštete za bolovanja koje su primljene od FSS; iznos poreza koji je vraćen ili tražen za povrat (pojednostavljeni ili drugi porezi prethodno plaćeni dok su u zajedničkom sustavu); depoziti primljeni od ugovornih strana itd.

Uz to, u knjizi „profitabilnog“ pojednostavljenog zapisa evidentirani su neki troškovi:

• stvarni izdaci od iznosa subvencija koje država prima u okviru programa: potpora malom / srednjem poduzetništvu ili pomoć samozapošljavanju nezaposlenih;
• odbijen od obračunatih poreznih uplata iz stavka 3.1 čl. 346.21 Porezni zakonik.

Porez na USN6% umanjuje se za plaćeni:

• doprinosi za obvezno osiguranje: mirovinsko, zdravstveno, socijalno;
• doprinosi za VHI zaposlenika ako su osigurana prva tri dana nesposobnosti za rad, a iznos osiguranja ne prelazi naknade za određeno razdoblje;
• iznos bolovanja za prva tri dana koji se isplaćuju na teret poslodavca i nisu obuhvaćeni plaćanjem osiguranja po VHI;
• visinu trgovačke naknade, pod uvjetom da je organizacija (SP) registrirana kao isplatitelj naknade i predočila prateću ispravu (stavak 8. članka 346.21 Poreznog zakonika).

Općenito pravilo, navedena plaćanja mogu smanjiti obračunat porez za 50%. Postoje iznimke. Dakle, samostalni poduzetnik bez zaposlenika može, bez ograničenja, smanjiti porez na iznos doprinosa u fiksnom iznosu koji su sami platili. Porezni zakonik još nije utvrdio postupak za smanjenje poreza na iznos trgovačke naknade, ali postoji stav Ministarstva financija (dopis N 03-11-10 / 40730 od 07.15.15.): U šifri nema ograničenja naplate, pa se odbija od iznosa poreza na „prihod »USN u potpunosti.

Knjigovodstvo: metode, postupak registracije i ispravak

KUDiR se prvi put pokreće u trenutku prijelaza na pojednostavljenje. Tada se otvara novi registar za svaku redovnu kalendarsku godinu. Organizacije s odvojenim odjeljenjima (ne podružnice!) Čuvaju samo jednu knjigu. KUDiR se može ispuniti u elektroničkom obliku ili na papiru. Tijekom porezne godine dopušteno je prebacivanje s ručnih snimaka na papiru u elektronički oblik (dopis Ministarstva financija od 01.16.07 N 03-11-05 / 4).

KUDIR ne treba ovjeriti Federalni inspektorat za porezne službe od 01.01.13. Ako nije bilo aktivnosti, organizacije / poduzetnici trebaju pripremiti registar „nula“ za to razdoblje.

Prije prvog unosa papirnata verzija registra mora biti:

• za vezanje (bljeskalica) i broj;
• na zadnjoj stranici naznačite broj listova, na mjesto uboda stavite potpis glave / IP i pečat (ako postoji).

Elektronička knjiga trebala bi se tiskati kvartalno (svi odjeljci, pa čak i nepotpuni), a na kraju porezne godine treba biti sastavljen na isti način kao papirnati.

Ispravljanje bilo koje pogreške / pisarske pogreške u papirnatoj verziji vrši se prema sljedećim pravilima:

• prilagodba mora biti razumna i datirana;
• ispravak se potvrđuje potpisom glave (IP) i pečatom.

Pisanje u papirnom obliku najbolje je obaviti crnom / plavom olovkom, ne može se ispraviti korektivnim sredstvima (precrtajte pogrešan tekst s jednim retkom, s donje ili gornje strane napišite ispravan tekst). Ministarstvo financija preporučuje popunjavanje KUDiR-a u punim rubljema (pismo od 07.24.13 N 03-11-06 / 2/29385), ali BAC smatra ispravnim navesti iznose u rubljem i kopema (odluka od 08.20.12N 8116/12). Druga prednost je poželjna.

Što se tiče ispravki, elektronički je oblik prikladniji. Međutim, ako je potrebno pojašnjenje u već tiskanom primjerku, tada se to radi u skladu s pravilima prilagođavanja papirnate verzije.

Struktura knjige i opća pravila popunjavanja

Registar se sastoji od naslovne stranice i četiri odjeljka, a pojednostavljena zaduženja knjige prihoda i rashoda u okviru pojednostavljenog poreznog sustava „prihod“ moraju popuniti dva odjeljka.

Opća pravila popunjavanja:

• podaci o domaćinstvima unose se u knjigu. radnje uključene u izračun poreza;
• svaki bi ulazak trebao biti opravdan primarnim dokumentom;
• operacije se unose kronološki, a svaka od njih - u zasebnom retku (bez izgleda prema vrsti operacije ili danima);
• unosi se vrše na ruskom.

Postupak popunjavanja KUDiR-a pojednostavljenim poreznim sustavom 6%

Naslovna stranica

Može se ispuniti proizvoljno - pravila nisu postavljena.

Neke točke na koje vrijedi obratiti pažnju:

• kôd obrasca OKUD može se izostaviti - za KUDiR ga državni standard ne odobrava;
• u ćeliji "Datum (godina, mjesec dana)" označava dan otvaranja knjige - datum prvog zapisa;
• IE ne stavljaju kod za OKPO;
• adresa lokacije / prebivališta navedena je u onoj koja je navedena u konstitutivnim dokumentima;
• u ćeliji "Brojevi računa za namirenje" potrebno je na svakom računu navesti njegov broj i naziv banke.

Odjeljak I

Sastoji se od četiri tablice (po jedna za svako tromjesečje) i potvrde koju Simplisti ne trebaju ispunjavati.

Vrijedi obratiti pažnju na sljedeće:

• Stupac 1 označava kontinuirano brojanje tijekom cijele godine.
• U stupcu 2 preporučuje se pored datuma i broja primarnog dokumenta navesti i njegovo ime. Primarni element pojednostavljenja, budući da dohodak određuju po primitku, bit će: platni nalozi, novčani primici itd.
• U stupcu 4 prihod se navodi na dan primitka sredstava. Državne subvencije odražavaju se u iznosu troškova nastalih o njihovom trošku od dana kada su takvi troškovi nastali (tako da se baza USN ne povećava). Prihodi koji nisu prihod (vidi tablicu 1) se ne prikazuju ili se isplaćuju sa značajkama.
• U stupcu 5 pojednostavljeni „primatelji dohotka“ trebaju pokazati što su potrošili od primljenih državnih subvencija. Troškovi moraju biti dokumentirani. Reflektirati u gr. Ostali troškovi nisu potrebni.

Primjer 1. Pažnja, povratak!

Poduzetnik je dana 04.07.2015. Kupcu morao vratiti avansno plaćanje u iznosu od 50.750,50 rubalja, a primljeno je 01.04.2015. I uključeno u prihod (u stupcu 4). Poreznu osnovicu treba umanjiti za iznos povrata. Da biste to učinili, na dan prebacivanja unaprijed na gr. 4, unos se vrši sa znakom minus.

Primjer 2. Dobivanje subvencija

IP Zalesov primjenjuje "profitabilni" USN. Kao mali poslovni subjekt, 12.01.15. Godine dobio je subvenciju iz lokalnog proračuna za nadoknadu troškova za najam prostora u iznosu od 60 000 rubalja. (u siječnju se subvencija KUDiR-u ne odražava).

Poduzetnik je proveo 02.15.15 za najam 30.000 rubalja. Taj će iznos doprinijeti u veljači 2015. u dva stupca Sec. I: 4 i 5.

Odjeljak IV

Dizajnirani da odražavaju troškove koji smanjuju porez:

Primjer 3. Plaćanje bolovanja

Samostalni poduzetnik je u ožujku 2015. isplatio naknadu za invalidnost zaposleniku u iznosu od 6.500 rubalja. prema platnoj listi br. 6 od 03.05.2015. Iznos dodatka za prva tri dana je 3.100 rubalja. Poduzetnik nije zaključivao ugovore o VHI zaposlenika. U gr. 9 sek. IV za ožujak 2015., morate zabilježiti 3.100 rubalja (dio naknade isplaćene zaposleniku na teret Fonda socijalnog osiguranja ovdje se ne odražava - oduzima se od iznosa doprinosa koji se plaćaju fondu).

KUDiR prema „profitabilnom” pojednostavljenju relativno je jednostavan registar koji se može dovršiti bez posebnog računovodstvenog znanja.

Pogledajte videozapis o potrebi održavanja i odgovornosti za nepostojanje KUDiR-a:

Smješteni ovdje: pisali smo o samom porezu, tko ga može primijeniti, koja su ograničenja, kako ga izračunati i kako ispuniti deklaraciju. Danas smo napokon došli do punjenja KUDIR-a. U ovom ćete članku naći primjer registracije KUDIR-a za STS iz Prihoda.

Automatsko popunjavanje KUDIR-a, vođenje evidencije i podnošenje izvještaja najprikladnije je posebna služba.

Prvo, podsjećamo da je KUDIR knjiga obračuna prihoda i rashoda, trebali bi je voditi i pojedini poduzetnici i tvrtke koje plaćaju porez na pojednostavljenje. Samostalni poduzetnici i pravne osobe ispunjavaju ga na isti način, nema značajnih razlika, pa je naš primjer prikladan svima - odražava glavne točke. Razlike u popunjavanju knjige nastaju samo zbog različitih predmeta oporezivanja. Evo primjera za STS-prihode.

Dakle, nekoliko vijesti:

• KUDIR se provodi bez greške, ako niste poduzeli aktivnosti tijekom godine, trebali biste imati nula KUDIR;
• sve se operacije upisuju u KUDIR-u, uvijek u kronološkom redoslijedu;
• operacije se unose u KUDIR na osnovi primarnog;
• informacije se odražavaju pozicionirano: jedna operacija - jedna linija;
• svi unosi su na ruskom;
• pogreške u KUDIR-u mogu se ispraviti, ali takvu ispravku treba obrazložiti i ovjeriti potpisom IP-a (generalni direktor pravne osobe) s datumom ispravljanja i ovjerenom pečatom (ako se koristi);
• evidencija se čuva u punim rubljem;
• KUDIR se može ispisati i popuniti na papiru ili Excel datoteku možete zadržati na računalu, u drugom slučaju na kraju razdoblja koju će trebati ispisati. Knjiga knjigovodstva mora biti upaljena: čipkana i numerirana, zapečaćena potpisom i pečatom.

Obrazac KUDIR je objedinjen, obrazac je odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 135n od 22. 10. 2012. Obrazac i upute za njegovo popunjavanje možete pronaći.

VAŽNO !!!   Od 1. siječnja 2018. svi poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav moraju zadržati KUDIR na novom obrascu odobrenom gore navedenim redoslijedom, s izmjenama od 1. prosinca 2016. godine. Broj 227n. Za 2019. godinu u njemu nije bilo promjena.

Što je novo u KUDIR-u?

1. Dodan je odjeljak V, što je neophodno za odražavanje zbirke trgovine, što je u ovom trenutku relevantno za moskovske poduzetnike.
2. Uputama za popunjavanje KUDIR-a dodan je novi VI odjeljak, koji objašnjava kako pravilno odražavati naknadu za trgovanje (Prilog br. 2 uz Nalog br. 135n).

Još jednom ističemo da se te promjene odnose na popunjavanje KUDIR-a od 01.01.2018., 2017. i prethodnih godina koje ste prethodno trebali ispuniti prema starim Pravilima i starom KUDIR obrascu.

Kako napuniti KUDIR

Popuniti KUDIR samostalno, posebno za IP s malim brojem operacija. Također možete koristiti usluge računovođe ili posebne internetske usluge. Danas ćemo razgovarati o tome kako sami popuniti KUDIR.

S njima ćemo se pozabaviti zauzvrat:

• Naslovnica - standardna naslovna stranica na kojoj morate navesti podatke poreznih obveznika i godinu za koju se dokument priprema;
• Odjeljak I Prihodi i rashodi - popunjavaju ga svi individualni poduzetnici i pravne osobe na USN-u;
• Odjeljak II. Proračun troškova za osnovnu imovinu i nematerijalnu imovinu koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju osnovice za porez;
• Odjeljak III. Izračun iznosa gubitka koji se uzima u obzir prilikom izračuna pojednostavljenog poreznog sustava

Ova dva odjeljka popunjavaju samo oni koji su prešli na pojednostavljeni porezni sustav s osnovnim dohotkom - rashodima.

• Odjeljak IV. Troškovi koji smanjuju porez na pojednostavljeni porezni sustav u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije (drugim riječima, premije osiguranja koje plaćate za sebe i zaposlenike) - u ovaj odjeljak unose se samo oni koji odaberu pojednostavljenje s osnovom dohotka.

Koji je rezultat? Samostalni poduzetnik na USN-prihodu mora ispuniti naslov, odjeljke I i IV.

1. korak: ispunite naslovnicu

Što bi trebalo biti navedeno na naslovnoj stranici? Pišemo sljedeće podatke:

• godina za koju se knjiga čuva - "za 2019. godinu";
• datum otvaranja knjige - 2019/01/01;
• Puni naziv IP (naziv organizacije);
• INN IP (pravna osoba INN / KPP);
• Predmet oporezivanja je „dohodak“;
• Adresa (za individualne poduzetnike - mjesto prebivališta, za pravne osobe - lokacija);
• Br. R / s i banka.

Primjer popunjavanja KUDIR naslova dan je u nastavku:

2. korak: Dovršite odjeljak I Prihodi i rashodi

IE na USN-prihodima bilježi svoj prihod u ovom odjeljku. Neki troškovi su također naznačeni, ali o tome ću reći više u nastavku.

Dakle, u odjeljku su četiri tablice - jedna po četvrtini. Svaka operacija napisana je u zasebnom retku, sami dodajete broj redaka kad ispisujete obrazac. U tablici 5. grafikon:

1. Br. P / p - stavite redni broj redom;
2. Datum i broj primarnog dokumenta - upišite podatke na dokument, što je osnova za promišljanje operacije;
3. Sadržaj operacije - propisati bit operacije;
4. Prihodi - naznačuju iznos prihoda;
5. Troškovi - ovdje se navodi iznos troškova (stupac se popunjava od strane onih koje STS razmatra na temelju prihoda - troškova).

Evo nekoliko primjera jer prihod može doći na različite načine:

• Nakon primitka na blagajni (za one koji koriste blagajne) - navedite datum i broj Z-izvještaja, što se vrši na kraju dana;
• Nakon primitka prihoda prema BSO:
  • Ako je to BSO na zahtjev, tada navedite datum i njegov broj;
  • Ako je to nekoliko BSO-ova dnevno, napravite jedan FFP i navedite njegov datum i broj. Istodobno, svi BSO-ovi koje ste zapisali dnevno trebali bi biti naznačeni u FFP-u.

Važno! Tako možete sastaviti BSO-ove izdane u jednom danu - svi će imati jedan datum. BSO za različite dane ne može se sve zajedno odražavati u jednom retku.

• Nakon primitka na računu za namirenje - navedite datum dolaska i broj plaćanja / broj bankovnog izvoda.

Primjer popunjavanja KUDIR-a u svakom je slučaju dan u nastavku:

Postoje situacije kada morate izdati povrat novca, a župa je već zabilježena u KUDIR-u. To se može učiniti s zapisom obrnutim. Iznos povrata također je prikazan u stupcu "Prihod", ali sa znakom minus.

Pogledajte format snimke u gornjem primjeru. Stavak 4. odražava povrat dobavljača prekomjerno plaćenog predujma.

Na kraju tromjesečja ukupni prihod prikazan je u tablici. U našem primjeru iznosio je 47,600 rubalja. Preostale tablice popunjavaju se tijekom 2, 3 i 4 tromjesečja. Oni sumiraju prihode za tromjesečnice i kumulativne rezultate za polugodište, 9 mjeseci i godinu dana. Zamislite da u sljedećim razdobljima nismo imali nijednu operaciju, onda će preostale tablice biti ovako:

U nekim slučajevima, obveznici USN-prihoda prikazuju u KUDIR-u i troškove. Zapravo postoje dva takva slučaja:

1. Troškovi zbog plaćanja na pomoć nezaposlenim građanima;
2. Rashodi od subvencija dobivenih u sklopu programa podrške malim i srednjim poduzećima.

Ti se iznosi odražavaju odmah u dva stupca - kao prihodi i kao rashodi. Kao rezultat, otkazuju se i nemaju utjecaja na izračun porezne osnovice.

Primjer takvog zapisa je ovdje:

Pozivanje na odjeljak I nije popunjeno, informacije u njemu daju oni koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav s drugom bazom podataka.

Korak 3: Dovršite odjeljak IV

U ovom dijelu nalazi se velika tablica, ali u tome nema ništa komplicirano. Podijeljen je u 10 stupaca:

• Br. P / p - serijski broj operacije;
• Datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje operaciju;
• Razdoblje za koje se plaćaju doprinosi;
• Stupci 4-9 - vrste doprinosa i plaćanja;
• Stupac 10 - ukupni redak.

Kako ispuniti ovaj odjeljak? Ako ste samostalni poduzetnik koji radi sam, bez privlačenja radnika, onda ovdje morate navesti uplatu doprinosa u sredstva. Na primjer, u ožujku ste ih prebacili u cijelosti: 29,354 rubalja za mirovinsko osiguranje, 6,884 rubalja za medicinsko osiguranje.

Dovršeni odjeljak izgledat će ovako:

Nadalje, preostaje samo da se pregledaju četvrtine i za razdoblja koja imaju kumulativni zbroj.
  Pojedinačni poduzetnici sa zaposlenicima u ovom odjeljku trebaju prikazati ne samo isplate za sebe, već i iznose plaćene za svoje zaposlenike, jer se u utvrđenim granicama mogu odbiti i od poreza.

Organizacije popunjavaju KUDIR na sličan način. Na naslovnoj stranici navedite svoje ime, TIN i KPP, adresu lokacije. Nema razlike u odrazu dohotka. U odjeljku IV., Kao i individualni poduzetnici sa zaposlenicima, prikazuju iznose plaćanja za svoje zaposlenike.

Popunjeni uzorak, koji je predstavljen u članku, možete preuzeti na OVO  veza.

Možete preuzeti čisti KUDIR za punjenje. ovdje.

KUDiR se mora popuniti prema određenim pravilima. Budući da se ovaj dokument u nekim slučajevima mora podnijeti poreznim vlastima.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem  - obratite se savjetniku:

PRIJAVE I POZIVI PRIHVATAJU se 24 sata i bez isključenih dana.

Brzo je i SLOBODAN!

Prisutnost pogrešaka u njemu može dovesti do ozbiljnih problema s Federalnom poreznom službom, kao i do novčanih kazni i kazni.

Opće informacije

Kada pojedinačni poduzetnik ili trgovačko društvo prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav, neophodno je što detaljnije proučiti zakonodavstvo koje pokriva ovaj porezni režim.

Budući da je upotreba pojednostavljenog poreznog sustava prepun mnogih nijansi. Sve ih treba uzeti u obzir potrebnim redoslijedom, jer u protivnom organizacija ne može izbjeći budnu pozornost poreznih vlasti i provođenje revizije.

Osnove oporezivanja

Danas se može koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja kada su ispunjeni određeni uvjeti:

Dugotrajna imovina priznaje se samo kao imovina koja izravno sudjeluje u aktivnostima poduzeća.

Ukupna vrijednost osnovnih sredstava ne smije biti veća od 40 tisuća rubalja. Istodobno, vijek trajanja nije veći od 12 mjeseci.

Voditi evidenciju osnovnih sredstava kada koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja trebaju sve organizacije, bez obzira na njihovu vrstu.

Registraciju stalnih sredstava vrši:

STS je dvije vrste:

• porez na dohodak 6%;
• poreza na dohodak 15%.

Pri korištenju stope od 15% oporezuje se onaj dio prihoda koji ostaje nakon oduzimanja troškova iz dobiti za cijelu kalendarsku godinu.

Ako je pravna osoba odlučila prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja, tada ima pravo samostalno odabrati shemu za izračun iznosa poreza.

Kakva se vrsta izvješća podnosi

Upotreba pojednostavljenog poreznog sustava povezana je s obveznim podnošenjem izvještaja Federalnoj poreznoj službi. Taj se postupak provodi samo jednom godišnje, ali prema njemu treba postupati što je moguće odgovornije.

Za podnošenje izvješća potrebno je podnijeti sljedeće dokumente:

1. Izvještavanje regulirano saveznim zakonom.
2. Podaci o broju zaposlenih radnika ()

Također je potrebno podnijeti izvještaje u mirovinski fond, ali to treba učiniti kvartalno. U isto vrijeme, obrazac tipa zahtijeva se tromjesečno.

To je izračun doprinosa vrste osiguranja FMOS, kao i FOJ-a. Ne zaboravite da FSS također zahtijeva svaki kvartal za prijavu.

Regulatorni okvir

Temelj za vođenje knjige o pojednostavljenom poreznom sustavu danas je porezni zakon, točnije. To utječe i na organizacije i na pojedine poduzetnike.

Obrazac za popunjavanje ovog dokumenta, koji je registar, je reguliran.

Prema nalogu №135N, knjiga za pojednostavljeni porezni sustav koji koriste individualni poduzetnici i organizacije ima različit oblik od knjiga koje koriste slične pravne osobe, ali rade u različitom poreznom režimu.

Trgovci koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja za izračunavanje porezne osnovice vode računovodstvo prihoda, kao i troškova na temelju.

U isto vrijeme nije dužno voditi računovodstvene evidencije. Samostalni poduzetnici i druge organizacije koje vode KUDiR obvezne su voditi računovodstvo.

Knjiga računa troškova i prihoda po pojednostavljenom poreznom sustavu

Do danas postoje dvije sorte KUDiR - stara i nova. Svi se mogu koristiti u pojednostavljenom poreznom sustavu, ali novi je format za održavanje ove knjige prikladniji.

Po želji pravne osobe i individualni poduzetnici mogu prebaciti na novi format na kraju kalendarske godine - ali o tome je potrebno unaprijed obavijestiti poreznu službu.

Odjeljci dokumenata

Knjige prihoda i rashoda s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6% i 15% ne razlikuju se jedna od druge (osim što su ispunjeni stupci nekih tablica).

Naslovna stranica popunjava se kako slijedi:

• polje "OKUD obrazac" treba ostati prazno (obvezno u drugim sustavima oporezivanja);
• polje zvano datum: unosi se na datum prvog zapisa u dokumentu (format - yy.mm.hh);
• polje OKPO: potrebno je popuniti ako postoji pismo od Rosstata u kojem su potrebne potrebne informacije;
• u polju "objekt oporezivanja" piše se "prihod umanjen za troškove" ili jednostavno prihod - ovisno o odabranom obliku STS-a.

Odjeljak br. 1 sadrži četiri tablice. U svakom se od njih nalaze podaci za četvrtine izvještajnog razdoblja. Svaka tablica ima 5 stupaca:

Odjeljak br. 2 popunjava se u slučaju korištenja pojednostavljenog poreznog sustava vrste „prihod umanjen za troškove“ i samo ako postoje troškovi za nabavu dugotrajne imovine (dugotrajne imovine), nematerijalne imovine.

Odjeljak br. 3 popunjava se ako se koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja tipa „prihod umanjen za troškove“ i ako tvrtka ima gubitke u tekućem poreznom razdoblju ili u prethodnom.

Odjeljak br. 4 nedavno je uveden - 2013. godine. Njegov je završetak potreban samo ako je primijenjeni pojednostavljeni porezni sustav vrste "Prihod". Identificira sve doprinose vrste osiguranja koji smanjuju porez na pojednostavljeni porezni sustav.

Uz objekt "dohodak"

Ako porezni obveznik koristi režim koji podrazumijeva plaćanje poreza na dohodak, tada popunjavanje stupca "troškovi" nije obvezno. Budući da nema potrebe oduzimati troškove od primljenih prihoda.

Stoga je potreba za takvim informacijama jednostavno odsutna. Ali postoje iznimke od ovog pravila koje je ugrađeno na zakonodavnoj razini.

Polje "troškovi" obvezno je ako:

• tvrtka je dobila bilo kakve subvencije (njihov oblik nije važan - novčani ili na neki drugi način);
• tvrtka je pružila bilo kakvu financijsku pomoć.

Zbog toga su poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja vrste „dohotka“ izuzeti od potrebe za popunjavanjem stupca „rashodi“ u KUDiR-u.

No, unatoč tome, organizacije dotičnog tipa moraju nužno voditi evidenciju troškova određenih vrsta. Ovo se odnosi na isplate u razne fondove o njihovom trošku.

Ako imate "prihod umanjen za troškove"

Ispunjavanje knjige troškova i prihoda STS-a od 15% i 6% ima svoje karakteristike. One se moraju uzeti u obzir bez greške, u protivnom postoji velika vjerojatnost bilo kakvih problema s poreznom službom.

Potrebno je obratiti pozornost na sljedeće točke:

• povrat akontacije, plaćanje unaprijed;
• prihod koji se ne uzima u obzir;
• troškovi;
• plaćanje na rate.

Događa se da ugovor raskine, a predujam se vrati u proračun. U ovom slučaju „troškove“ u KUDiR-u treba umanjiti za iznos avansne uplate. Ni u kojem slučaju ovaj iznos ne treba evidentirati kao troškove - unos se vrši znakom "-".

Sljedeći proračunski prihodi ne bi trebali biti uključeni u knjigu prihoda i rashoda:

• pogrešno prenio novac;
• odštete za potvrde o invalidnosti;
• iznosi vraćeni za PDV;
• povrat depozita ako je tvrtka sudjelovala na bilo kojoj aukciji.

Potrošni dio mora biti pokriven što je moguće temeljitije. Dakle, kada koristi takav režim, porezna služba ispituje što je moguće veći dio troškova.

Svaka se netočnost može smatrati pokušajem smanjenja porezne osnovice. Nadalje, računovodstvo prihoda obvezno je na novčanoj osnovi.

Postupak punjenja KUDiR

Knjiga prihoda i rashoda mora se dovršiti u skladu s pravilima odobrenim na zakonodavnoj razini.

Inače se ovaj dokument neće smatrati valjanim. Potrebno je uzeti u obzir sve važne nijanse u vezi s informacijama koje se odražavaju u KUDiR.

Odraz prihoda

U dokumentu dotične vrste, poglavlje koji sadrži evidentirani dohodak je posebno opsežno. To ide pod brojem 1. U ovom su odjeljku tablice u stupcima u kojima se nalaze podaci o prihodu.

Sljedeći podaci se uzimaju u obzir:

• u stupcu br. 2:

• stupac br. 3 prikazuje sadržaj i svrhu operacije.

Izračunata porezna osnovica prikazana je u stupcu br. Format tablica potpuno je identičan za svako od četiri tromjesečja kalendarske godine. Razlikuju se samo podaci navedeni u njima.

Troškovni odraz

Prilikom provjere KUDiR-a, porezna služba vrlo je pažljiva prema odjeljku s troškovima. Naročito ako se primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav „prihod umanjen za troškove“ kada preostali dio dohotka djeluje kao oporezivi objekt (stopa 15%). Troškovi su prikazani u odjeljcima br. 1, 2, 4.

Odjeljak br. 1 sadrži tablice u grafikonima kojih su pojedinosti o dotičnoj vrsti detaljno opisane:

Odjeljak br. 2 prikazuje podatke o nabavi dugotrajne i nematerijalne imovine. Odjeljak br. 4 - odražava troškove koji omogućavaju smanjenje iznosa poreza - izravno akontaciju poreza na njega.

Primjer punjenja

Dokument dotične vrste vrlo je važan za pravilno sastavljanje, bez ikakvih pogrešaka ili netočnosti. Preporučljivo je pronaći. To će umanjiti vjerojatnost pogreške.

Pri kombiniranju USN i UTII

Knjiga knjigovodstva prihoda i rashoda (KUDIR) je porezni registar obračuna prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu. Knjiga prihoda i rashoda potrebna je i za utvrđivanje porezne osnovice za jedinstveni porez izračunan pomoću pojednostavljenog poreznog sustava. U članku će se raspravljati o tome kako popuniti knjigu i koje informacije trebaju biti sadržane u njoj.

  Knjiga računa prihoda i rashoda: obrazac

Činjenica da je potrebno čuvati pojednostavljenu knjigu potvrđuje čl. 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postoje dvije vrste knjiga o prihodima i rashodima: za „pojednostavljene“ i porezne obveznike o patentnom sustavu oporezivanja. Oba su obrasca odobrena naredbom Ministarstva financija Rusije od 22.10.2012 br. 135n.

Istim redoslijedom nalaze se tekstovi uputa za popunu obje vrste knjiga. Knjiga knjigovodstva o prihodima i rashodima koju koriste "pojednostavljeni" (organizacije i poduzetnici) posvećena je prilozima 1 (obrazac knjige) i 2 (redoslijed popunjavanja, u daljnjem tekstu Nalog).

S pravilima računovodstva u pojednostavljenom poreznom sustavu možete se detaljno upoznati u članku „Postupak računovodstva u pojednostavljenom poreznom sustavu (2019.).

  Knjiga knjigovodstva prihoda i rashoda u pojednostavljenom poreznom sustavu: principi refleksije dohotka

Prema čl. 346.24 Poreznog zakonika Ruske Federacije, knjiga prihoda i rashoda namijenjena je samo računovodstvu poslovanja po pojednostavljenom režimu. Iz ovoga proizlazi da odražavaju radnje povezane s primanjem sredstava ili imovine, koji u skladu s čl. 346.15 Poreznog zakonika Ruske Federacije nisu prihodi za porezne svrhe po pojednostavljenom poreznom sustavu, knjiga prihoda i rashoda nije potrebna.

primjer

Organizacija Sisyphus koristi pojednostavljeni porezni sustav s ciljem "prihod umanjen za troškove". U prvom tromjesečju organizacija je imala prihode u obliku prihoda od prodaje robe, kao i troškove u obliku plaćanja za najam prostora i kupovinu robe. Uz to, banka je dobila zajam za nadopunu obrtnog kapitala.

Prihodi nastali kao rezultat prihoda, kao i rashodi, trebaju se odražavati u knjizi prihoda i rashoda na datume koji odgovaraju transakcijama.

Iznos zajma ne smije se upisati u knjigu, jer prema pod. 10 st. 1 članak 251, sub. 1 st. 1.1 čl. 346.15 Poreznog zakonika Ruske Federacije, kreditni aranžmani nisu predmet oporezivanja.

  Knjiga knjigovodstva prihoda i rashoda za pojedine poduzetnike i organizacije: značajke odražavanja poslovanja na prijelazu iz općeg poreznog režima

Značajke upisa u knjigu računovodstva prihoda i rashoda poslovanja organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji prelaze na pojednostavljeni porezni sustav iz općeg poreznog režima propisane su normama stavka 1. čl. 346.25 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Sredstva dobivena prije prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav prema ugovorima koji se izvršavaju nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav trebaju se prikazati u knjizi prihoda i rashoda.

Ako je dohodak uključen u poreznu osnovicu za porez na dohodak, tada ga nije potrebno odražavati, čak i ako je primljen nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav.

Nije potrebno odražavati troškove u knjizi računovodstva prihoda i rashoda, koja je prema čl. 346.16 ne smanjuju veličinu osnovice za jedinstveni porez.

  Knjiga prihoda i rashoda: oblik ako se kombiniraju dva načina

Neki porezni obveznici kombiniraju 2 načina rada: USN i UTII. U ovom slučaju knjiga knjigovodstva prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava ne bi trebala sadržavati prihode koji odgovaraju UTII, niti troškove na njemu.

To potvrđuje dopis Ministarstva financija Rusije od 29. listopada 2004. broj 03-06-05-04 / 40. Autori pisma temelje se na odredbama stavka 8. čl. 346.18 Poreznog zakonika. Kako u ovom stavku nisu učinjene nikakve promjene, zaključci navedeni u pismu relevantni su do danas.

Uz knjiženje transakcija s prihodima i rashodima, knjiga izračunava poreznu osnovicu i određuje iznos gubitaka iz proteklih razdoblja koji je smanjuju (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije, stavci 2.6-2.11., 4.2-4.7. Postupka).

Ali porez koji se plaća u knjizi obračuna prihoda i rashoda ne izračunava se - to je svrha porezne prijave.

Za informacije gdje vidjeti kontrolne omjere za provjeru podataka na deklaraciji pročitajte članak "Federalna porezna služba izdala je kontrolne omjere u deklaraciji o pojednostavljenom poreznom sustavu" .

  Knjiga prihoda po pojednostavljenom poreznom sustavu 6%

Ako je porezni obveznik, radije radeći na pojednostavljenom poreznom sustavu, odabrao objekt "dohodak", u popisu operacija potrebno je navesti:

• plaćanja dopuštena stavkom 3.1 čl. 346.21 Poreznog zakonika za smanjenje iznosa poreza (stavci 5.1-5.7 ovog postupka);
• troškovi u obliku subvencija u sklopu državne potpore malom i srednjem poduzetništvu;
• troškovi u obliku plaćanja za poticanje zapošljavanja nezaposlenih građana (stupac 5, odjeljak I, stavak 3-6, stavak 2.5 postupka).

Prema para. 7 st. 2.5 ovog postupka, drugi porezni obveznici s predmetom "prihod" mogu doprinositi knjizi prihoda i rashoda na vlastitu inicijativu. Ako su odsutni, dopušteno je ne ispuniti potvrdu u Sec. Ja, sekta. II, sekta. III, kao i stupac 5 Sec. I (stavak 2. stavak 2.5. Stavci 2.6. 3.1. 4.1. Postupka).

  Gdje preuzeti besplatnu knjigu prihoda i rashoda za 2018. godinu (promjene u KUDiR-u iz 2018.)

Počev od 2018. godine, porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav za obračun prihoda i rashoda trebali bi koristiti ažurirani oblik knjige prihoda i rashoda. Činjenica je da je naredbom Ministarstva financija Rusije od 07.12.2016 broj 227n, koja je stupila na snagu 01.01.2018., Obrazac KUDIR dopunio odjeljkom V, koji odražava iznos trgovačke naknade, čime se smanjuje iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porez za USN s objektom „prihodi”. Istim nalogom odobrene su izmjene i dopune Procedura za popunjavanje KUDIR-a, kako u pogledu popunjavanja ovog odjeljka, tako i u onom koji sadrži tehničke izmjene.

Prazan oblik knjige prihoda i rashoda za 2018. godinu možete u besplatnom formatu besplatno preuzeti s bilo kojeg računovodstvenog web mjesta ili koristiti raspoloživi referentni i pravni sustav.

Obrazac knjige prihoda i rashoda, primjenjiv od 2018. godine, također se može preuzeti na našoj web stranici.

  rezultati

Svi "pojednostavljeni popisi", bez obzira na odabrani objekt oporezivanja, popunjavaju prvi odjeljak KUDIR-a. Ispunjavanje ostalih odjeljaka KUDIR-a nastaje zbog činjenice da predmet oporezivanja, „dohodak“ ili „prihod umanjen za troškove“ koristi obveznik pojednostavljenog poreza. Za „pojednostavljene“ popise s objektom oporezivanja, „prihod“ od 01.01.2018. KUDIR se nadopunjuje drugim odjeljkom koji odražava iznos plaćene trgovačke naknade.

U našem članku ćete naći knjige o knjiženju prihoda i rashoda (KUDIR) za FE na USN 6 uzorak za 2016. godinu. Takvu bi knjigu trebali zadržati svi IE-i na USN-u.

Je li potrebno ovjeriti KUDIR za SP na USN 6% poreza

Od 2013. godine nije potrebno ovjeriti Poreznu knjigu. Međutim, njezino izostajanje od poduzetnika će dovesti do novčane kazne.

Najnovije vijesti za sve poduzetnike:, Pročitajte detalje u časopisu

Knjigovodstvena knjiga može biti potrebna tijekom porezne revizije na licu mjesta. Izdaje se na pisani zahtjev Porezne uprave.

Ali poreznom uredu ne morate predati knjigovodstvenu knjigu zajedno s pojednostavljenom deklaracijom o poreznom sustavu.

Kako IP na USN-u voditi knjigu računovodstva

Obrazac KUDIR za individualne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu sa stopom od 6% (uzorak popunite ovdje) odobren je naredbom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. br. 135n.

Usput, pogodan je za sve pojednostavljene liste, bez obzira na primjenjivi objekt oporezivanja. Istina, pravila punjenja za pojednostavljene ljude s objektom dohotka razlikuju se od onih koji su izabrali objekt dohotka minus troškovi.

Knjigu računovodstvenih knjiga možete ispuniti nalivperom na papiru ili računalu. U prvom slučaju obrazac KUDIR potrebno je prije popunjavanja ispisati, numerirati, proširiti, zapečati pečatom (ako ga ima) i potpisom. U drugom slučaju sve ove radnje moraju biti učinjene nakon kraja godine. U elektroničkom obliku knjigu računovodstva može se voditi u Excelu ili.

Značajke popunjavanja odjeljka 2016. KUDIR-a za IP na 6% USN-a u 2016. godini

Poduzetnici u pojednostavljenom poreznom sustavu s ciljem prihoda u odjeljku 1. KUDIR-a odražavaju prihod od prodaje i neradni prihod. Njihovi se iznosi upisuju u stupac 4 odjeljka 1. Neoporezivi dohodak nije potrebno evidentirati u knjigovodstvenoj knjizi.

U stupcu 2 odjeljka 1 KUDIR za IE za 6% USN (uzorak ispuniti) navesti datum i broj isprave na temelju koje se prima dohodak. Ovo može biti blagajnički ček ili Z-izvještaj, ako je novac stigao na blagajni. Ako je novac došao na tekući račun, u stupcu 2 morate navesti detalje izvoda iz banke. Osim toga, robne fakture, akti o primanju i prenosu imovine itd. Mogu potvrditi primanje prihoda.

U stupac 3 odjeljka 1 KUDIR za individualne poduzetnike na USN 6% bilježi sadržaj operacije.

Napominjemo da su unosi u Knjigovodstvenu knjigu izvršeni kronološkim redoslijedom. Budući da se gotovinska metoda koristi sa pojednostavljenim sustavom, prihodi se odražavaju na dan stvarnog primitka.

Uzorak ispuniti u 2016. Odjeljak 1 KUDIR za IE na postotak STS, uzorak ispuniti u 2016

Situacija kada morate vratiti prethodno primljeni novac nije neuobičajena. U tom slučaju iznos povrata mora biti naveden u stupcu 4 odjeljka 1 KUDIR sa znakom minus.

Uzorak za popunjavanje KUDIR-a u 2016. u slučaju povrata ranije primljenih sredstava.

Pomoć odjeljku 1 popunjavaju samo pojednostavljeni popisi s ciljem prihoda umanjenog za troškove. Tako je rečeno u točki 2.6 postupka popunjavanja KUDIR-a. Ipak, oni koji koriste objekt oporezivanja dohotka, mogu navesti ukupni iznos primljenog dohotka u retku 010 informativnog dijela.

Kako ispuniti odjeljak 4 KUDIR za IP na USN sa stopom od 6%

IE na 6% USN bez zaposlenih odražavaju u ovom odjeljku premije osiguranja koje su sami plaćali u fiksnom iznosu, i to:

• u stupcu 4: doprinosi za mirovine;
• u stupcu 6: doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje.

FE često doprinose plaćaju na kraju godine. U ovom slučaju, cijeli iznos treba biti naveden u onom dijelu tablice koji se odnosi na četvrto tromjesečje. U skladu s tim, porez možete smanjiti tek na kraju poreznog razdoblja.

Ali ako su se doprinosi prebacivali u svakom tromjesečju, onda ih morate prikazati kvartalno. Ovo je profitabilnija opcija za IP. Budući da ćete na kraju godine moći smanjiti ne samo porez, već i avansne uplate.

Popunite uzorak Odjeljak 4. KUDIR u 2016. godini za poduzetnike sa stopom od 6 posto, uzorak ispunite bez zaposlenika.

Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, onda u odjeljku 4 pokazuje:

• doprinosi plaćeni iz plaća zaposlenih;
• naknade za privremenu invalidnost koje poslodavac plaća o svom trošku;
• plaćanja po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju;
• premije osiguranja koje se plaćaju u fiksnom iznosu.

Uzorak popunjavanja odjeljka 4 KUDIR-a za 2016. godinu za individualnog poduzetnika sa stopom od 6% koji ima zaposlene.