Попълване на ред 80 в 6 данък върху доходите на физическите лица. За какво е тази клетка?

При попълване на отчет във формуляр 6 от данъка върху доходите на физическите лица мнозина се сблъскват с такъв проблем като попълването на ред 080, което повдига много въпроси. Това се дължи по-специално на факта, че не всички неудържани данъци върху доходите на физическите лица всъщност са такива и всяка грешка или недостатък ще доведе до неизбежно производство в данъчната служба.

Как се попълва ред 080 от формуляр 6 от данъка върху доходите на физическите лица?

На ред 080 се посочва сумата, равна на неудържания данък върху изплатените доходи на физически лица за цялото тримесечие и по всички ставки наведнъж - този фактор трябва да се вземе предвид. Тази сума е обобщена и следователно, ако има няколко неудържани данъци едновременно, достатъчно е просто да ги съберете, след което да изчислите застрахователните премии за 2017 г., пример за попълване, който можете да намерите в мрежата, и задайте получената стойност в ред 080.

Не забравяйте, че в някои случаи дейността на компанията има свои специфики и поради това може да е невъзможно удържането на данък върху доходите на физическите лица по определени причини и това, което трябва да бъде задължително уведомено не само на данъчната служба, но и на лицето, на което средствата са изплатени от данък при източника. Такова уведомление е удостоверение по образец 2 от данък върху доходите на физическите лица със знак 2, което показва всички доходи на служителя и размера на неудържания от тях данък.

В какви случаи не се удържа данък върху доходите на физическите лица?

Данъкът върху доходите на физическо лице може да се счита за неудържан в определени случаи и именно от него се формира сумата, която допълнително се показва на 6 ред 080 на данъка върху доходите на физическите лица. Това е възможно в случай, когато заплатите се изплащат на служител в натура, например в продукти, или когато доходът му е по-нисък от размера на данъка.

В тези и някои други случаи неудържаният данък се отразява на ред 080, но трябва да се разбере за кой период се попълва формуляр за данък върху доходите на физическите лица 6, тъй като ако остане задължение от предходния период, то не се показва в ред 080.

Какви дългове не трябва да се показват на ред 080?

Приходите, които са натрупани през тримесечието, но са прехвърлени след приключването му, не могат да се вписват в ред 080, тъй като от тях не се удържа данък върху доходите на физическите лица поради закъснялото действително плащане. Такъв данък се нарича "суспендиран". Също така не се вземат предвид онези данъци, които по някаква причина не са могли да бъдат удържани през изминалата година или други завършени периоди.

Формулярът за данък върху доходите на физическите лица 6 влезе в живота ни, като едновременно получи милион проклятия от счетоводители и милион коментара от данъчни служители относно правилата за попълването му. Но страстите и споровете не стихват. Ред 080 се оказа една от точките на постоянно съмнение. Разказваме ви как и защо се попълва ред 080 в „1С: Управление на заплати и човешки ресурси 8” издание 3.

На ред 080, в съответствие с името му, се отразява сумата на данъка, който не е удържан от данъчния агент. Всичко изглежда ясно и разбираемо. Но дебатът около попълването на този ред се подклажда от някои счетоводни публикации, които препоръчват ред 080 да отразява изчисления данък върху доходите на физическите лица, който не може да бъде удържан до края на годината.

В същото време никой от тях не поема отговорността да изясни кой член от Данъчния кодекс на Руската федерация поддържа прогнозите. Какво може да се впише в думите „ще бъде невъзможно да се запази до края на годината“? В Данъчния кодекс няма предложение да се гадае какво ще се случи до края на годината.

Параграф 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация изисква данъчните агенти да удържат начисления размер на данъка директно от дохода на данъкоплатеца, когато те са действително изплатени. Буквално от този параграф следва: ако доходът не е изплатен, тогава данъкът не може да бъде удържан. Следователно, в съответствие с името на полето, размерът на този данък трябва да бъде отразен на ред 080.

6-NDFL: как да проверите правилността на изчислението за първата половина на 2018 г

Необходимо е да се изясни, че директно в Данъчния кодекс на Руската федерация и в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. N MMV-7-11 / [защитен с имейл], с което е одобрен формуляр 6-НДФЛ и реда за попълването му, не съдържа конкретни указания какви точно данъчни суми трябва да бъдат отразени на ред 080 от първи раздел. Има само името на линията.

Писмата от Министерството на финансите или Федералната данъчна служба в този контекст могат да се разглеждат като документи с обяснителен и препоръчителен характер, а не като нормативни правни актове.

Често привържениците на решенията за задържане се позовават на следните писма:

1. писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08.2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл](по-нататък - Писмо 1), като се препоръчва в този ред да се посочи "общата сума на данъка, неудържан от данъчния агент от доходи, получени от физически лица в натура и под формата на материални облаги при липса на изплащане на други доходи в брой"

2. писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 1 ноември 2017 г. № GD-4-11 / [защитен с имейл](по-нататък - буква 2) „При изпращане на преглед на нарушенията по отношение на попълване и подаване на изчисление във формуляр 6-NDFL.“

Но в писмо 2, сред грешките, допуснати при попълване на формуляр 6-NDFL, е посочено само неспазване на препоръките на параграф 5 от буква 1. А буква 1 не посочва изключителното изискване да се отразява в колона 080 само сумата данък, който не е удържан от данъчния агент от доходи, получени от физически лица в натура и под формата на материална облага при липса на изплащане на други доходи в брой, но се казва, че тези суми трябва да бъдат отразени на ред 080.

Възниква въпросът какво да правим със сумите на данъка, изчислен от заплатата (и нейните компоненти), когато заплатата не е изплатена.

Предполага се, че определеният срок за подаване на отчета 6-NDFL - месец след края на отчетното тримесечие - осигурява достатъчно време за изплащане на заплати и удържане на данък върху доходите на физическите лица в съответствие със закона.

По-специално, в съответствие с част 6 на чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация, условията за изплащане на заплатите трябва да бъдат определени по такъв начин, че служителите да получават заплати най-малко на всеки половин месец. А данъчният отдел, както знаете, не изпраща препоръки за заобикаляне на нарушенията на закона и изготвяне на доклад, при условие че са нарушени сроковете за изплащане на заплати.

В програмата "1C: Платформа и HR 8" издание 3, попълването на ред 080 се основава на надеждна информация за изчисления и действително удържан данък към момента на отчета.

Искаме да напомним на счетоводителите колко неблагодарно може да бъде коригирането на стойността в тази колона на базата на хипотетични очаквания, че данъкът със сигурност ще бъде удържан, защото заплатата определено ще бъде изплатена.

Не е задължително. Контрагентите не плащаха и няма пари във фирмата, директорът купи къща в Маями и не стигаше за заплатата на служителите. В крайна сметка някой служител може сам да напусне всичко, да напусне накъдето му погледнат очите и да не даде възможност на работодателя да му плаща заплата.

Обобщавайки, бих искал да препоръчам при попълване на ред 080 от формуляра да не мислите за опции, а да посочите точно сумата, която е показана в заглавието - Сумата на данъка, който не е удържан от данъчния агент.Точно това е как работи програмата "1C: Заплата и управление на персонала 8" версия 3.

Ред 080 в отчета за данък върху доходите не винаги се попълва. Някои счетоводители все още имат въпроси относно правилното попълване на този ред, въпреки че са подадени 6 декларации за данък върху доходите на физическите лица за повече от година.

За какво е тази клетка?

В раздел 1 от отчета има клетка с номер 080, която отразява „сумата на данъка, който не е удържан от агента“. Неопитен счетоводител може да реши, че данък върху доходите на физическите лица може да бъде отменен при определени обстоятелства. Можете да съобщите това на данъчните власти, като поставите тире в отчетната документация. Това е заблуда! И може да доведе до неприятни данъчни последици за работодателя.

Линия 80 има определени функции. Това означава:

• Уведомление на Федералната данъчна служба, че данъчният агент не е удържал от физ. данък върху доходите на физическите лица, въпреки че плащат на служителите си облагаем доход;
• покажете на данъчните органи размера на данъка, който не е бил удържан през този отчетен период.

Тази ситуация може да възникне при следните обстоятелства:

• Доходът е изплатен в натура. Например, работодателят е дал на служителя си доста скъп подарък, докато той не му е плащал никакви други средства през цялата календарна година;
• не е имало възможност за удържане на данък върху доходите на физическите лица, получени от служителя на материални облаги, поради липса или недостатъчност на средства за удържане.

За правилното попълване на ред 080 в 6 от съответния отчет трябва да се спазват определени норми. Федералната данъчна служба на Руската федерация изясни правилата за попълване на отчета и даде обяснения, съставени в инструкциите за попълване:

• Покажете тук общата сума на данъка, който не е удържан от данъчния агент през този отчетен период;
• Всички показатели са включени там на база начисляване от началото на годината.

Следователно в тази клетка сумата на данъка, който не е удържан при попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица, се отразява за всички служители, получили облагаем доход, независимо от:

• От датата на получаването му;
• неговия размер;
• конкретен период на плащане.

След като цялото изчисление приключи, данъчният агент трябва:

• Подгответе известие, че данъкът не е удържан;
• изпрати това известие до служители на данъчната служба, както и до тези техни служители, които са получили доходи, но от тях не е удържан данък върху доходите на физическите лица.

Съобщението трябва да отговаря на следните изисквания:

• бъде написано;
• издаден на специален формуляр;
• изпратен точно в срок - не по-късно от 01. 03 на годината, в която данъкът не е удържан.

Забележка! Ако уведомлението от работодателя не достигне до Федералната данъчна служба навреме, той може да има проблеми с прилагането на санкции. Към него ще бъдат поставени изисквания в съответствие с Кодекса за административните нарушения на Руската федерация и Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ще трябва да платите:

• На ръководителя, като длъжностно лице на предприятието, той ще трябва да плати глоба в размер от 300 до 500 рубли;
• на самото предприятие, като юридическо лице, то ще трябва да плати глоба от 200 рубли за всяко неподадено уведомление. И трябва да има точно толкова уведомления, колкото служителите са получили доход, но данъкът не е удържан от него.

Пример за попълване

За да разберете как правилно да попълните ред 080 в 6 данък върху доходите на физическите лица, трябва да дадете добър пример.

Компанията има местен регламент, който гласи, че когато служител се пенсионира, той получава скъп ценен подарък. През септември на текущата година работникът П. се пенсионира, на 16.09 му беше представен подарък в размер на 14 100 рубли. Служителят П. не е получавал други доходи от данък върху доходите на физическите лица за 9 месеца на текущата година (или половин година) и този месец.

Когато попълвате ред 080 6 данък върху доходите на физическите лица в 1C, трябва да направите следните записи:

Също така си струва да се има предвид, че този ред 080 в 6 данък върху доходите на физическите лица изобщо не се попълва в следните случаи:

• Агентът е в състояние да удържа данък от всички трудови доходи на своите служители;
• през отчетната година нито един от работниците не е получил такава печалба, от която е проблематично да се удържа данък;
• в други случаи, когато има изплащане на необлагаем доход.

Заключение

Ред 080 не винаги трябва да се попълва. Ако няма информация, която трябва да бъде отразена тук, тогава редът може да остане празен.

Ред 080 от 6-NDFL често повдига въпроси от главните счетоводители, които изготвят отчети. Кога и как се попълва реда, вижте примера.

В раздел 1 от изчислението на 6-NDFL „Обобщени показатели“ отразяват начисления доход, изчислен и удържан данък за всички служители. И крайните данни са дадени в редове 060-090. Тези редове се попълват веднъж, дори ако данъкът се изчислява с различни ставки. По-нататък прочетете подробно как да попълните ред 080.

Ред 080 от изчисление 6-NDFL: попълване

Ред 080 е за данък, който компанията не е могла да удържи. В него трябва да се посочи размерът на неудържания данък за отчетния период.

Ред 080 от изчислението 6-данък върху доходите на физическите лица се попълва, ако дружеството не удържа данък върху плащанията или натуралния доход до края на годината. Ако служител е спечелил доход в натура, от който компанията ще може да удържа данък през следващите месеци, тогава не е необходимо да се показва като неудържан.

Данъчните власти ще проверят изчислението ви 6-NDFL с новите 2-NDFL сертификати. Ако индикаторите не се сближат, ще има глоби. Контролерите разкриха пред UNP как ще проверяват данните в новите формуляри.

В какви случаи се попълва ред 080 6-NDFL

Неудържан данък през данъчния период . Как се попълва ред 080 в 6-ДДФЛ, ако фирмата не удържа данък върху доходите на физическите лица до края на годината.

Пример

На 1 септември директорът получи безлихвен заем - 200 000 рубли. От началото на годината директорът е в отпуск за своя сметка. Удържането на данък върху доходите на физическите лица до края на годината е невъзможно. Няма други приходи за целия отчетен период. На 30 септември се изчисляват материалните облаги. Лихвеният процент на централната банка към тази дата е 7,5%. Служителят е ползвал кредита за 30 дни. Обезщетението възлиза на 819,67 рубли. (200 000 рубли × 2/3 × 7,5%: 366 дни × 30 дни). На същата дата компанията изчисли данък върху доходите на физическите лица - 286,88 рубли. (819,67 рубли × 35%). Ползата и данъкът от него трябва да бъдат отразени в редове 020, 040 и 080 от формуляр 6-NDFL.

Данъкът не е удържан през отчетния период.

Пример

Компанията издаде заем на служителя на 1 септември - 400 000 рубли. На 30 септември се изчисляват материалните облаги. Процентът на централната банка към тази дата е 10,5%. Служителят е ползвал кредита за 30 дни. Обезщетението възлиза на 1639,34 рубли. (400 000 рубли × 2/3 × 10,5%: 366 дни × 30 дни). На същата дата компанията изчисли данък върху доходите на физическите лица - 573,77 рубли. (2295,08 рубли × 35%). Компанията удържа данъка едва през октомври.

Към датата на попълване на изчислението дружеството все още не е удържало данък върху доходите на физическите лица от облекчението, но не попълва ред 080 6-данък върху доходите на физическите лица за годината, тъй като ще удържа данък до края на годината .

Ред 080 6-данък върху доходите на физическите лица, ако не е разпределен данък върху доходите на физическите лица, служителят напуска

Пример

На 6 септември по решение на съда компанията плати неустойка на бившия служител - 27 000 рубли. Съдът не е разпределил данъка в решението, така че компанията дава цялата сума на ръка. На датата на плащането тя изчисли данък върху доходите на физическите лица - 3510 рубли. (27 000 рубли × 13%). Компанията не можеше да удържи данък от следващите плащания, тъй като служителят напусна.

В допълнение към глобата за шестте месеца, компанията е начислила доходи на 10 служители (включително служителя, който е получил наказанието) - 2 560 000 рубли, изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица - 332 800 рубли. (2 560 000 рубли × 13%).

В ред 020 компанията увеличи приходите за глоба - 2 587 000 рубли. (2 560 000 + 27 000). В ред 040 тя показа изчисления данък, включително от неустойката, - 336 310 рубли. (332 800 + 3510). Компанията не успя да удържи данък върху доходите на физическите лица, така че отрази данъка от 3510 рубли. на ред 080 6-данък върху доходите на физическите лица за годината.

Припомнете си, че ако компанията не е удържала данък върху доходите на физическите лица от служители преди края на годината, тези служители ще трябва да представят удостоверения 2-данък върху доходите на физическите лица със знак "2" (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

В удостоверенията трябва да покажете размера на неудържания данък. Размерът на неудържания данък в 6-NDFL и 2-NDFL трябва да съответства на индикатора от ред 080 на 6-NDFL за годината.

Ред 080 в доклада 6-NDFL стои отделно. Съгласно заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № MMV-7-11 / [защитен с имейл]формат, на ред 080 се посочва общата сума на данъка, неудържан от данъчния агент, на база начисляване от началото на данъчния период. Помислете за попълване на ред 080 в 6-данък върху доходите на физическите лица, какво е включено там и как да го изчислите.

Какво е посочено в ред 080 от формуляр 6-NDFL

С попълването на този ред много старателни и точни счетоводители имат следните проблеми. Често в този ред се записва сумата на данъка върху доходите на физическите лица, който не са успели да платят през отчетния период, но са го платили през следващия. Не е правилно.

Трябва да се помни, че ред 080 се попълва само когато в края на периода счетоводителят разбере, че сумата на данъка върху доходите на физическите лица изобщо няма да бъде удържана.

Има различни ситуации, когато ред 080 приема стойност, различна от нула, например:

• бивш служител Онегин Е.А. изплатена е финансова помощ или подарък от 5000 рубли;

• тъжна ситуация: служителят Lensky V.V. е издаден аванс за командировка на 01 юни, но служителят е починал. Авансовият отчет не е представен, този служител е имал доход на 30 юни, от който трябва да се вземе данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%;
• служител Ларина Т.Д. е осигурила доходи в натура (или под формата на материална облага), а други приходи в пари не е имала.

Вземете 267 1C видео уроци безплатно:

По този начин става дума за ситуации, когато данъчният агент поради липса на приходи в брой в необходимия размер не може да удържи данък върху доходите на физическите лица до края на календарната година.

Тук в края на годината има връзка със сертификата 2-NDFL. За тези суми данък счетоводителят представя на Федералната данъчна служба сертификат за 2-NDFL със знак "2". По този начин той предлага самата Федерална данъчна служба да се занимава с тези суми на данък върху доходите на физическите лица.

А също така ред 080 трябва да бъде равен на сбора от редовете „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ на сертификати 2-NDFL със знак „1“ и редове 034 ​​от Приложение № 2 към декларацията за данък върху доходите. Ако това съотношение е неправилно, тогава размерът на данъка, който не е удържан от данъчния агент, ще повдигне въпроси от Федералната данъчна служба.

Това е моментът, в който отношенията между служителя, работодателя и Федералната данъчна служба се присъединяват.

Редът за попълване на линия 080

При попълване на ред 080 трябва да се вземе предвид следната характеристика, съгласно горната заповед на Федералната данъчна служба:

Ако данъчният агент през данъчния период е изплатил доходи по различни ставки, тогава ред 080 се попълва само веднъж на първа страница с крайната стойност.

Тъй като много платци вече работят в програмата 1C Payroll и HR 8, rev. 3.0, бих искал да обърна внимание на факта, че попълването на ред 080 зависи от датата на подписване на отчета на заглавната страница.

Да вземем пример.

Да кажем, че служител Ларина Т.Д. На 31.03.2017 г. е изплатена мартенската заплата и е удържан данък върху доходите на физическите лица, на 17.04.2017 г. тя е получила авансово плащане в размер на 20 000 рубли, на 17.04.2017 г. в размер на 40 000 рубли. получен доход в натура, данък върху доходите на физическите лица - 5200 рубли. трябва да се приспадне от априлската заплата на служителя. По семейни причини тя взе отпуск за своя сметка от 18 април до 30 април 2017 г., а от 01 май 2017 г. напусна. На 2 май Ларина получи заплата за втората половина на април и обезщетение при уволнение в общ размер от 3000 рубли. На 2 май е направено споразумение при уволнение.

Нека попълним изчислението на 6 данък върху доходите на физическите лица според примера за яснота за април за този служител.

• 020 - размерът на дохода, получен за април 63 000 рубли: 40 000 рубли. естествен доход и 23 000 рубли. заплата и обезщетение при уволнение;
• 040 - изчислен данък върху доходите на физическите лица 8 190 рубли: 5200 рубли. + 23 000 * 0,13 = 2 990 рубли;
• 080 - 5 190 рубли. Данък върху доходите на физическите лица 3 000 - 8 190 = 5 190 рубли, тази сума на данъка не е удържана от данъчния агент.

• 100 - дата на получаване на доход в натура 17.04.2017 г.;
• 110 - непарични приходи, датата не се попълва;
• 120 – 02.05.2017;
• 130 - 40 000 рубли;
• 140-10 рубли.

• 100 - дата на получаване на заплатата 02.05.2017 г.;
• 110 — 02.05.2017;
• 120 – 02.05.2017;
• 130 - 23 000 рубли;
• 140 - 2990 рубли.