Колко време отнема изплащането на аванс на служител? Аванс – какъв процент от заплатата? Определяне на сумата

Кога трябва да се изплатят заплатите за първата половина на месеца? Каква отговорност ще носи работодателят за неплащане на аванс? Как да определите правилно размера на аванса? Как се отразява авансовото плащане във формуляр 6-NDFL?

Работодателите трябва да плащат заплати два пъти месечно, като традиционно първото плащане се нарича аванс. В Кодекса на труда обаче няма такова нещо като аванс: заплатите трябва да се изплащат за първата половина на месеца. Как се определя периодът на изплащане на тези заплати? Каква е процедурата за изчисляването му? Възможно ли е да се плати във фиксирана сума, за да се сведат до минимум разходите за труд на служителите на услугата за сетълмент? Как да попълните раздел 2 формуляри 6-NDFL, ако в края на месеца служителят е получил само аванс, от който не е удържан данък върху доходите на физическите лица? Какви разяснения по тези въпроси идват от Министерството на труда, Rostrud, Министерството на финансите и Федералната данъчна служба, ще научите от представената статия.

Кога трябва да се изплатят заплатите за първата половина на месеца?

Първо, нека си припомним разпоредбите на част 6 на чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация, според който се изплаща най-малко на всеки половин месец. Конкретната дата за изплащане на заплатите се определя от правилата за вътрешния трудов ред, колективния или трудовия договор не по-късно от 15 календарни дни от края на периода, за който е начислена. Моля, имайте предвид, че в това издание тази част е в сила от 3 октомври 2016 г. (клауза 1, член 2, член 4 от Федералния закон от 3 юли 2016 г. № 272-FZ).

На пръв поглед незначителните промени наложиха много работодатели да направят промени в местните разпоредби и трудовите договори.

В писмо № 14-1/ООГ-8532 от 23 септември 2016 г. Министерството на труда отбелязва, че документите, които могат да установят дни за изплащане на заплатите в чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация са изброени разделени със запетаи, т.е. законодателят подчертава еквивалентността на тези документи, във всеки от които може да бъде разрешен въпросът за дните на изплащане на заплатите.

Забележка:

Ако нормите на местните разпоредби или колективен договор на организация от съставна единица на Руската федерация противоречат на действащото трудово законодателство, тези норми се считат за невалидни.

Информацията на Rostrud „За прилагането на член 2 от Федералния закон от 3 юли 2016 г. № 272-FZ „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация по отношение на възнагражденията“ (публикувана на официалния уебсайт на отдела на 20 декември 2016 г.) се посочва, че този закон не променя реда за изплащане на заплатите. Изискванията за ограничаване на времето за изплащане на заплатите до 15 календарни дни се прилагат за изплащане на натрупаните заплати на служителя най-малко на всеки половин месец.

В същото време, като се има предвид новата редакция на чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация заплатите трябва да се изплащат:

• за първата половина на месеца - на установения ден от 16 до 30 (31) ден от текущия период;
• за втората половина на месеца – от 1 до 15 число на следващия месец.

За ваша информация:

Графикът на стимулиращите плащания на служителите, натрупан за месец, тримесечие, година или друг период, може да бъде установен с колективен договор или местни разпоредби. По този начин разпоредбата за бонуси може да предвижда, че изплащането на бонуси на служителите въз основа на резултатите от период, определен от бонусната система (например месец), се извършва през месеца, следващ отчетния месец (или конкретен период за неговия плащането може да бъде посочено), а изплащането на бонуси въз основа на резултатите от работата за годината - през март на следващата година (или може да се посочи и конкретна дата за изплащането му) (писма на Министерството на труда на Руската федерация от 23.09.2016 г. № 14-1/ООГ-8532 от 21.09.2016 г. № 14-1/В-911 от 15.09.2016 г. № 14-1/10/В-6568).

Що се отнася до определянето на датата за изплащане на аванса, съгласно разясненията на Министерството на труда, дадени в писмо № 14-1/10/B-660 от 03.02.2016 г. „Относно размера и сроковете на изплащане на заплатите , включително за половин месец“, Кодексът на труда установява изискване за максимално допустимия период от време между изплащанията на части от заплатите с регламентиране на въпроса за конкретните срокове за изплащането им на ниво работодател.

В същото време е неприемливо вместо конкретен ден на изплащане на заплатата да се установи период, през който тя може да бъде изплатена (например от 16 до 18 число). Това заключение се съдържа в писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 28 ноември 2013 г. № 14-2-242.

От редактора:

Въпросът какви срокове трябва да бъдат определени за изплащане на заплатите беше обсъден и в статията на Е. А. Соболева „Всичко за изплащането на авансови заплати на служител на институция“ (№ 8, 2016 г.).

Каква отговорност ще носи работодателят за неплащане на аванс?

Заслужава да се отбележи, че нормата на част 6 на чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация има императивен характер, следователно прилагането му не зависи от волята на служителите. Факт е, че на практика все още има ситуации, при които работодателите изплащат заплати веднъж месечно въз основа на съответните изявления на служителите. За такива аматьорски изпълнения в съответствие с част 6 на чл. 5.27 от Административния кодекс на Руската федерация те са изправени пред глоба:

• за длъжностни лица (управител и счетоводител) - в размер от 10 000 до 20 000 рубли;
• за юридически лица - в размер от 30 000 до 50 000 рубли.

Повторното нарушение води до налагане на административна глоба в по-голям размер (за длъжностни лица - от 20 000 до 30 000 рубли, за юридически лица - от 50 000 до 100 000 рубли). Това е предвидено в част 7 на чл. 5.27 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация. Вместо глоба е възможна друга мярка за отговорност - лишаване от право на длъжностно лице за период от една до три години.

За ваша информация:

Части 6 и 7 се въвеждат в чл. 5.27 Федерален закон № 272-FZ на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Моля, имайте предвид, че арбитрите са на страната на инспекторите по труда при налагане на глоби (постановления на съдебен район № 33 на Оричевски съдебен район на Кировска област от 02.02.2017 г. № 5-78/2017, съдебен район № 1 на Нижни Новгород Област Нижни Новгород, област Нижни Новгород от 31 януари 2017 г. № 5-5/2017), и в случай на дисквалификация на ръководители (постановления на Върховния съд на Република Татарстан от 28 септември 2016 г. № 4а-1390 /2016 г., Върховен съд на Република Марий Ел от 26 февруари 2016 г. № 4A-21/2016 г., Решение на Самарския окръжен съд от 8 септември 2016 г. № 21-1880/2016 г.).

На практика е възможна друга ситуация - когато авансовото плащане е предвидено в местните разпоредби, но се извършва със закъснение.

В този случай работодателят носи финансова отговорност по чл. 236 от Кодекса на труда на Руската федерация (изменен с Федерален закон № 272-FZ). За разлика от административната глоба, плащанията се извършват в полза на служители, чиито права са нарушени.

Ако сроковете за плащане са нарушени, работодателят трябва да изплати на служителя обезщетение за всеки ден закъснение. Размерът на такова обезщетение е не по-малък от 1/150 от основния процент на Централната банка на Руската федерация, действащ към този момент на сумите, които не са изплатени навреме за всеки ден закъснение, считано от следващия ден след установяването срок за плащане до деня на реалния сетълмент включително. Размерът на паричното обезщетение се изчислява от действително неплатените навреме суми.

Как да определите правилно размера на аванса?

В писмо № 14-4-1702 от 05.08.2013 г., при разглеждане на въпроса за определяне на размера на заплатата на служителя за първата половина на месеца, Министерството на труда потвърди, че Кодексът на труда на Руската федерация не регулира размера на аванса.

В същото време служителите се позоваха на Резолюция № 566, според която размерът на аванса върху заплатите на работниците за първата половина на месеца се определя със споразумение между администрацията на предприятието (организацията) и синдикална организация при сключване на колективен трудов договор, но минималният размер на този аванс не трябва да бъде по-нисък от тарифната ставка на работника за отработеното време.

Какви методи за изчисляване на авансовите плащания се използват на практика? Да погледнем диаграмата.

Методи за изчисляване на заплатите за първата половина на месеца:

• Пропорционално на отработеното време;
• Като процент от заплатата;
• Във фиксирана сума (в рубли);
• Най-предпочитаните методи.

Този метод не е удобен за работодателя, тъй като му налага задължението да изплаща заплати дори в ситуации, когато служителят е бил болен или е бил в командировка.

Изчисляването на заплатата е пропорционално на отработеното време. Освен формалното изпълнение на изискванията на чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация относно изплащането на заплатите най-малко два пъти месечно, при определяне на размера на плащането на половин месец работодателят трябва да вземе предвид действително отработеното време от служителя (действително извършената работа). от него) (Писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 03.02.2016 г. № 14-1/10/ B-660). Същото заключение следва от писма на Министерството на труда на Руската федерация от 21 септември 2016 г. № 14-1/B-911 и Rostrud от 26 септември 2016 г. № Т3/5802-6-1.

Подобна позиция беше дадена в по-ранно писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 05.08.2013 г. № 14-4-1702. Освен това се подчертава, че тези стандарти се прилагат за всички служители на организацията и нямат специфично приложение за определени категории служители.

В допълнение към факта, че този метод за изчисляване на аванса се препоръчва от регулаторните органи като основен, той също е удобен за работодателя: при изплащане на заплати за първата половина на месеца пропорционално на действително отработеното време от служителя в този период на практика се елиминира рискът от надплащане и неудържане на данък върху доходите на физическите лица при окончателното плащане.

Пример 1

Институцията е определила краен срок за изплащане на заплатите за първата половина на месеца 20-о число. Вътрешният трудов правилник на организацията предвижда, че авансът се изплаща на служителя минус изчисления данък върху доходите на физическите лица.

Нека изчислим размера на аванса за март 2017 г. за служителите, като вземем предвид действително отработеното време.

	Заплата, търкайте.	Работил март 2017 г. раб. дни*
		От 1-ви до 15-ти	От 16-ти до 31-ви
Иванов И. В.
Петров П. Е.
Сидоров С. И.
Кузнецов К. А.

* Институцията има петдневна работна седмица. През март 2017г
22 работни дни.

** Служителят е бил в платен годишен отпуск.

В рамките на определения срок (18.03.2017 г., тъй като 20.03.2017 г. е почивен ден), ще е необходимо да се плати на служителите аванс в следния размер:

	Заплата, търкайте.	Начислено за действително отработено време през първата половина на месеца	Данък върху доходите на физическите лица	Сума за лично издаване, разтривайте.
Иванов И. В.		18 182 рубли (40 000 рубли / 22 работни дни х 10 работни дни)	2364 рубли (18 182 рубли х 13%)
Петров П. Е.		15 909 рубли (35 000 рубли / 22 работни дни х 10 работни дни)	2068 рубли (15 909 рубли х 13%)
Сидоров С. И.		7955 рубли (35 000 рубли / 22 работни дни х 5 работни дни)	1034 рубли (7955 рубли х 13%)
Кузнецов К. А.

Контролните органи многократно са посочили, че данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от авансовите плащания. В разглеждания пример намаляването на авансовата сума с размера на данъка не предвижда прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица към бюджета.

Изчисляване на заплатите за първата половина на месеца като процент от заплатата. Съгласно разясненията на Министерството на здравеопазването и социалното развитие, дадени в писмо № 22-2-709 от 25 февруари 2009 г., с авансовия метод за изчисляване на заплатите за всяка половина на месеца, заплатите трябва да се начисляват приблизително равни суми (с изключение на бонус плащания).

Какъв процент трябва да задам? Ако следвате препоръките, дадени в писмото до писмото, това е 50%. Исторически обаче авансът е определен на 40% от заплатата. Има напълно логично обяснение за това: при окончателното разплащане данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде удържан от заплатите на служителите и ако 50% от заплатата се изплати авансово, тогава заплатата за втората половина на месеца ще бъде значително по-малко.

Пример 2

На служителя се дава заплата от 30 000 рубли. Да приемем, че служителят няма право на приспадане на данък върху доходите на физическите лица, следователно размерът на данъка е 3900 рубли. Нека сравним какви ще бъдат сумите за плащане при авансово плащане от 40 и 50%.

Както се вижда от примера, ако авансово плащане е определено на 50%, при окончателното плащане служителят ще получи заплата, по-ниска от тази за първата половина на месеца, което не отговаря на изискванията за приблизително равни части от заплатата .

В същото време трябва да се отбележи, че за разлика от авансово плащане, определено във фиксирана сума, не е необходимо да се плаща авансово плащане като процент от заплатата в случаите, когато служителят не е работил (бил е в отпуск по болест, в командировка, на почивка и др.).

При плащане на аванс във фиксирана сума.

Въпросът за изчисляване на фиксирана сума за изплащане на заплати по авансов метод на служител на организация от публичния сектор беше разгледан от Министерството на финансите в писмо № 02-07-05/17670 от 29 март 2016 г. От ведомството посочиха, че подобен въпрос е от компетентността на Министерството на труда, а не на Министерството на финансите. В същото време финансистите припомниха, че съгласно чл. 91 от Кодекса на труда на Руската федерация заплатите се изчисляват за действително отработеното време, определено в рамките на счетоводството, организирано от работодателя. В същото време процедурата за изплащане на заплатите (условия, размер и компоненти), установена от местните актове на институцията, не трябва да противоречи на разпоредбите на Кодекса на труда на Руската федерация. Що се отнася до отчитането на действително отработеното време, Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 52n одобри формата на график за отчитане на използването на работното време, въз основа на който се изчислява фиксирана сума за действителното време работил за първата половина на месеца (включително корекция на фиксираната сума), и методически препоръки за нейното формиране.

Имайки предвид тези разяснения на Министерството на финансите, горната позиция на Министерството на труда, както и рисковете, свързани с изплащането на аванс във фиксирана сума, считаме този начин на изплащане на заплатите за първата половина на месеца за неприемлив. за институции от публичния сектор.

Заплата за първата половина на месеца и ДДФЛ.

Наскоро както Министерството на финансите, така и Федералната данъчна служба получиха много разяснения, според които не е необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица от авансовото плащане (писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 29.04.2016 г. №. BS-4-11/7893 от 24.03.2016 г. № BS-4-11 /4999, Министерство на финансите на Руската федерация от 27 октомври 2015 г. № 03-04-07/61550).

Да припомним, че по силата на клауза 3 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на данъка се изчислява от данъчните агенти на датата на действително получаване на дохода, определена в съответствие с чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, на кумулативна основа от началото на данъчния период по отношение на всички доходи (с изключение на доходите от дялово участие в дейностите на организацията), по отношение на които установената клауза 1 от чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, начислена на данъкоплатеца за определен период, с компенсиране на сумата на удържания данък през предходните месеци на текущия данъчен период.

В писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 01.02.2016 г. № 03-04-06/4321 се отбелязва, че преди края на месеца доходите под формата на заплати не могат да се считат за получени от данъкоплатеца. Съответно данъкът не може да бъде изчислен до края на месеца. Следователно данъчният агент удържа от данъкоплатеца сумата на данъка, изчислена в края на месеца, само когато действително е платена след края на месеца, за който е изчислена тази сума на данъка. Подобно мнение се съдържа в Решение на Върховния съд на Руската федерация от 11 май 2016 г. № 309-KG16-1804.

В същото време трябва да обърнете внимание на ситуацията, когато авансът се изплаща в последния ден от месеца.

Министерството на финансите смята (виж писмо № 03-04-06/69181 от 23 ноември 2016 г.), че ако успеете да платите аванса преди края на месеца, тогава няма нужда да прехвърляте данък върху доходите на физическите лица към бюджет. Това се дължи на факта, че по правило институцията изчислява данъка върху доходите на физическите лица в последния ден от месеца и данъкът трябва да бъде удържан веднъж - при изплащане на доход след края на месеца.

Що се отнася до арбитрите, те също са на мнение, че при плащане на аванс в последния ден на месеца данъкът върху доходите на физическите лица върху неговия размер не е необходимо да се превежда в бюджета (Решение на AS UO от 24 февруари 2016 г. No F09-11987/15 г. по дело No A76-10562/2015 г.).

Как се отразява авансовото плащане във формуляр 6-NDFL?

Авансовата сума не подлежи на отделно отразяване във формуляр 6-NDFL: в раздел. 2 от този формуляр се показва размерът на трудовите възнаграждения, признати в последния ден на месеца. Както вече беше отбелязано, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа при окончателното разплащане със служителите и също се посочва в една сума.

На практика е възможна ситуация, когато служител получи аванс в размер на 40%, но в края на месеца няма да има доход, от който да може да се удържа данък върху доходите на физическите лица.

Това се случва, ако за втората половина на месеца служителят не е бил начислен доход (например, получил е неплатен отпуск), а през първата половина на месеца, поради неработни празници, служителят всъщност не е работил половината от работното време и е получен доход, включително и за неотработено време. В бъдеще данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от доходите му при следващото изплащане на заплатата.

В раздел 2 на формуляр 6-NDFL счетоводителят ще отрази показателите, както следва:

• в последния ден на месеца се признава сумата на действително получения доход под формата на аванс;
• ще бъде посочена датата на удържане на данъка, която не съвпада с датата на плащане на окончателната сума за плащане за съответния месец.

Тъй като данъкът не е удържан навреме, счетоводителят ще трябва да предостави на данъчната служба подходящо обяснение, което ще освободи институцията от отговорност за предоставяне на невярна информация.

Пример 3

Служителят има заплата от 30 000 рубли. За януари 2017 г. му е начислен аванс в размер на 12 000 рубли, който е изплатен на 17 януари 2017 г. На 18.01.2017 г. служителят се разболял, а листът за неработоспособност предал на работодателя едва на 06.02.2017 г. Удържайте данък върху доходите на физическите лица от авансовото плащане за януари в размер на 1560 рубли. (12 000 рубли х 13%) счетоводителят успя да направи това само като плати аванса за февруари – 17.02.2017 г.

В обяснителната бележка за формиране на 6-NDFL е необходимо по-специално да се посочи следното.

Раздел 2 от формуляр 6-NDFL. Несъответствието е в редове 100 (датата е 31.01.2017 г.) и 110 (датата е 17.02.2017 г.). Разликата в датите се дължи на факта, че след получаване на авансово плащане за януари служителят се разболява. В рамките на установения срок – 03.02.2017 г. – данък върху доходите на физическите лица не е удържан поради липса на други доходи на служителя, обложени със ставка от 13%. Данъкът върху доходите на физическите лица не е удържан от аванса поради клауза 2 на чл. 223, ал. 3, 4 чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация Данъкът върху доходите на физическите лица за януари е удържан от следващото плащане в брой на 17 февруари 2017 г. (авансово плащане за февруари 2017 г.).

Колкото до размера на аванса поради неотработено време, той трябва да се вземе предвид при изплащане на аванса за следващия месец.

Обобщете:

• заплатите за първата половина на месеца (от 1-ви до 15-ти) трябва да бъдат изплатени на определения ден от 16-ия до 30-ия (31-ви) ден;
• датата на плащане е установена в някой от документите, посочени в Изкуство. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация(Правилник за вътрешния трудов ред, колективен или трудов договор) и е неприемливо вместо определен ден за изплащане на заплатите да се определя период, през който те могат да бъдат изплатени;
• При определяне на размера на аванса контрольорите препоръчват да се вземе предвид действително отработеното време от служителя (действително извършената от него работа). В същото време няма пряка забрана за определяне на аванс като процент от заплатата;
• При авансово плащане не е необходимо да се превежда данък върху доходите на физическите лица в бюджета: изчисляването, удържането и плащането на данъка (включително за първата половина на месеца) се извършват по време на окончателното сетълмент.

От съветско време всеки знае, че месечната заплата винаги се е състояла от две плащания: аванс и остатък от заплатата. Освен това сумата на аванса винаги е била по-малка от втората вноска. И така, какъв процент от вашата заплата може да бъде авансът и как и кога се изплаща? Представеният материал ще предостави информация по темата.

Колко е авансово изплатената заплата за 2018 г.?

Тъй като авансът е дял от заплатата за половината месец, размерът му не трябва да бъде по-малък от необходимата заплата за времето, отработено през този месец. Размерът му се определя със споразумение между ръководството на организацията и синдиката при подписване на колективен трудов договор. Същото се казва в препоръките на Министерството на труда на Русия от 3 февруари 2016 г., в които се посочва, че при определяне на размера на авансовото плащане (заплата за първите 15 дни) е необходимо да се вземе предвид времето, което действително отработен от служителя. В идеалния случай размерът на авансовото плащане за заплати съгласно Кодекса на труда на Руската федерация от 2018 г. трябва да бъде определен на половината от месечната заплата, с изключение на данъците.

Всъщност размерът на авансовите плащания не достига такива суми по няколко причини:

• Първо, всички надбавки и бонуси, предоставени на служителите от работодателите, се изплащат в рамките на периода на основната заплата.
• Второ, счетоводителите на работодателите умишлено подценяват размера на авансите, изплащани на техните служители в трудовите договори.

Така че в реалностите на нашето време размерът на аванса в повечето организации и предприятия е на ниво от 25 - 30 процента от основната месечна заплата.

Нови условия за изплащане на авансови вноски и работни заплати през 2018 г. - последни промени

Авансовото плащане е какъв процент от заплатата за 2018 г. според Кодекса на труда на Руската федерация? През 2016 г. руските законодателни органи промениха както сроковете за издаване, така и процента. Според новите правила датата е ограничена до 15-о число на следващия месец. Заради честото забавяне на заплатите в цялата страна едновременно бяха увеличени глобите за нарушаване на кодекса на труда и размерът на обезщетенията за несъответствия в изплащането на заплатите. Новите промени в закона влязоха в сила на 3 октомври. 2016 г., така че до тази дата всички организации трябваше да проверят съдържанието на разпоредбите, които съдържат стандарти на трудовото право и колективни договори.

Как се изплащат заплатите и авансите?

Според последните промени в закона между заплатата и аванса не трябва да има повече от 15 дни. В случай, че организация, предприятие или индивидуален предприемач издава авансово плащане на служителите, например на 20-то число, заплатите трябва да бъдат изплатени на служителите не по-късно от 5-то число на следващия месец. Или ако авансовото плащане е направено на 25-то число, тогава заплатата се изплаща не по-късно от 10-то число. Това означава, че заплатите ще се изплащат най-малко два пъти месечно, както е предвидено в член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация. Ако тези срокове са нарушени, организацията може да бъде подложена на глоба до 50 000 рубли.

Струва си да се отбележи, че работодателите имат пълното право да изплащат заплати по-рано от определения период, тъй като това по никакъв начин не нарушава действащото законодателство. Когато служител спешно се нуждае от определени средства и денят на плащането все още не е близо, той може да се обърне към ръководството с молба да му плати малко пари предварително и тази сума ще бъде изчислена впоследствие. Искането трябва да бъде подадено писмено - пише се заявление за получаване на пари за сметка на заплатите. Ако се вземе положително решение по заявлението, се изготвя заповед, въз основа на която искането на служителя ще бъде удовлетворено.

Как да изчислим авансовата заплата?

Много служители сравнително лесно се примиряват с факта, че им се плаща фиксирано плащане, докато изчисляването на размера на аванса няма да бъде много трудно.

Да приемем, че заплатата на служителя е 60 000 рубли. Данъкът върху заплатата ще бъде равен на 7800 рубли. (60 000 х 13%). Авансовото плащане се извършва на 15 число на текущия месец. Съгласно трудовия договор авансовото плащане се издава въз основа на действително отработеното време към датата на плащането му, докато датата на плащане не се включва в отработеното време през този месец. От това авансовото плащане за април 2018 г. трябва да бъде издадено на служителя на 15 число и неговият размер ще бъде 26 100 рубли ((60 000 - 7800) 20 x 10), където 20 е броят на работните дни през април, а 10 е броя на отработените дни.

Възможно ли е еднократно изплащане на заплата без аванс?

Забранено е изплащането на заплати веднъж месечно, дори ако самият служител поиска това. Според трудовото законодателство работодателят трябва да изплаща заплати на служителите поне на всеки половин месец (т.е. 2 пъти месечно) и няма изключения от това правило. Това е посочено в чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация, а работодател, който наруши закона, носи финансова отговорност, която заплашва работодателя с глоба, чийто максимум е 50 000 рубли.

Кодекс на труда на Руската федерация 2018 - уволнение

В действащия Кодекс на труда са посочени редица основания, при които могат да се прекратяват трудови правоотношения....

Максималният период на отпуск без заплащане според Кодекса на труда на Руската федерация

Директорът има задължението да предостави на своя служител неплатен отпуск, ако той подаде писмено заявление...

Размерът на основната пенсия през 2018 г. в Русия

Основната пенсия за гражданин се определя на държавно ниво на единна ставка и подлежи на годишна индексация. Този процес…

Финансова помощ за почивка съгласно Кодекса на труда на Руската федерация

Допълнителното плащане за почивка е метод, който ви позволява да благодарите на служителите за качествено свършената работа. ти...

Заплатата традиционно се състои от две части, първата от които се нарича аванс. Ще ви разкажем за размера на авансовото плащане за заплати в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 г., както и как правилно да го изчислите, платите и платите данък.

В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 г. работодателите са длъжни да изплащат заплати на своите служители най-малко на всеки половин месец в деня, определен от вътрешния трудов правилник, колективния или трудовия договор (част 6 от член 136 от Кодекса на труда). на Руската федерация). Тоест заплатите трябва да се изплащат поне 2 пъти месечно.

Първата част от заплатата - за първата половина на отработения месец се нарича предварително.

Ще ви кажем какъв трябва да бъде размерът на предплащането на заплатите според Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 г. и как да го изчислите.

внимание!Министерството на труда промени правилата за изчисляване на заплатите. Сега трябва да плащаме повече на нашите работници. Експерти от вестник UNP измислиха как да изчисляват заплатите сега.

Авансово плащане според Кодекса на труда на Руската федерация 2019: какъв процент от заплатата

Кодексът на труда не съдържа правила, определящи конкретния размер на аванса като процент от работната заплата. Въпреки това действащото понастоящем Постановление на Министерския съвет на СССР от 23 май 1957 г. № 566 „За реда за изплащане на заплатите на работниците за първата половина на месеца“ определя, че размерът на депозита за първата половина на месеца месец се определя от споразумението на работодателя със синдиката при сключване на колективен трудов договор, като минималният размер на аванса не трябва да бъде по-нисък от тарифната ставка на служителя за отработеното време.

В същото време Министерството на труда в свое писмо от 03.02.2016 г. № 14-1/10/B-660 обясни, че при определяне размера на работната заплата за първата половина на месеца се взема предвид времето действително трябва да се вземе предвид отработената от служителя или действително извършената работа.

Оказва се, че работодателят трябва да издава заплати поне на всеки шест месеца, като определя времето за изплащане на заплатите по свое усмотрение - избирайки процент от заплатата или фиксирана сума.

В идеалния случай размера на авансовото плащане на заплатите съгласно Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 ге половината от месечните доходи на служителя, тоест 50 процента.

Наредби за възнагражденията (фрагмент)

Изчисляване на авансовите заплати през 2019 г

И така, както вече отбелязахме, авансовото плащане се изчислява за първата половина на месеца - от 1 до 15 включително. Нека дадем пример за изчисление.

Пример за изчисляване на аванс за заплата за пълен отработен период

Заплата на служителя - 40 000 рубли. В трудовия договор е уговорено, че авансът се изплаща от действително отработеното време към датата на изплащане на аванса, но денят на изплащане на аванса не се включва в реално отработеното време. През април 2019 г. - 22 работни дни, от 1 до 14 - 10 работни дни. Начисленото за действително отработено време е 18 181,82 рубли. (40 000 рубли/22 дни х 10 дни). Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 2364 рубли. (18 181,82 рубли х 13%). Авансовата сума, дължима на 15 април 2019 г., е 15 817,82 рубли.

В писмо от 10.08.17 г. № 14-1/Б-725 Министерството на труда обясни, че служителите имат право да получат първата част от заплатата си пропорционално на отработеното време. Освен това авансът трябва да се изчислява не само от заплатата, но и като се вземат предвид надбавки и допълнителни плащания, които не зависят от резултатите от работата за месеца.

В коментираното писмо Министерството на труда изразява становище, че първата част от заплатата трябва да се изплаща за отработеното време. Такова правило е в Постановление на Съвета на министрите на СССР № 566, но документът е валиден в частта, която не противоречи на Кодекса на труда на Руската федерация (писмо на Rostrud от 08.09.2006 г. № 1557–6) . Това означава, че е по-безопасно да се придържате към становището на Министерството на труда и да броите аванса за отработеното време.

От Резолюция № 566 следва, че авансът трябва да се изчислява от тарифната ставка, т.е. от фиксирана заплата, без да се вземат предвид компенсации, стимули и социални плащания. Министерството на труда е на друго мнение. Длъжностните лица смятат, че за първата половина на месеца служителят има право на компенсация за работа през нощта, както и за работа в опасни условия, надбавки за съвместяване на длъжности, професионални умения и др. (писмо на Министерството на труда на Русия от 18 април 2017 г. № 11-4/ООГ- 718).

Вземете предвид обясненията на длъжностните лица относно плащането на данъка върху доходите на физическите лица върху авансовите плащания през 2019 г. Как се удържа, включително от доходи в натура и кога се превежда. Данък върху доходите на физическите лица от аванс: кога да се плати>>

Бонуси, допълнително заплащане за извънреден труд, работа през почивните дни и празниците не е необходимо да се включват в изчисляването на първата част от заплатата. Компанията ще изчисли тези плащания само в края на месеца и ще плати на служителя при окончателното плащане.

Пример за изчисляване на авансови заплати за бонуси, допълнителни плащания и работа през почивните дни

Компанията издава първата част от заплатата на 20-то число, а окончателното плащане на 5-то число. Заплата на счетоводител - 42 000 рубли. През септември - 21 работни дни. Стандартно време - 168 часа Заплата на ден - 2000 рубли. (42 000 рубли: 21 дни). На 15 септември служителката е работила през нощта, а на 18 срещу 19 е сменяла касиерката. Заплата на касиера - 33 600 рубли. Допълнително заплащане за нощни смени в размер на 20% - 400 рубли. (42 000 рубли: 168 часа × 8 часа × 20%). За работа на каса в размер на 25% - 800 рубли. (33 600 рубли: 168 часа × 8 часа × 2 дни × 25%). В края на месеца компанията присъди бонус от 5000 рубли.

Първа част. От 1 септември до 20 септември служителят е работил 14 дни. Заплата - 29 200 рубли. (2000 рубли × 14 дни + 400 рубли + 800 рубли).

Втора част. От 20 септември до 30 септември, работни дни - 7. Заплата - 19 000 рубли. (2000 рубли × 7 дни + 5000 рубли).

Директорът може да бъде разследван, ако компанията плаща по-малко от минималната заплата за повече от два месеца или изобщо не плаща (част 2 на член 145.1 от Наказателния кодекс). Мениджърът може да бъде глобен, изпратен на поправителен труд или дори в затвора.

Заплатата традиционно се състои от две части, първата от които се нарича аванс. Ще ви разкажем за размера на авансовото плащане за заплати в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 г., както и как правилно да го изчислите, платите и платите данък.

В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 г. работодателите са длъжни да изплащат заплати на своите служители най-малко на всеки половин месец в деня, определен от вътрешния трудов правилник, колективния или трудовия договор (част 6 от член 136 от Кодекса на труда). на Руската федерация). Тоест заплатите трябва да се изплащат поне 2 пъти месечно.

Първата част от заплатата - за първата половина на отработения месец се нарича предварително.

Ще ви кажем какъв трябва да бъде размерът на предплащането на заплатите според Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 г. и как да го изчислите.

внимание!Министерството на труда промени правилата за изчисляване на заплатите. Сега трябва да плащаме повече на нашите работници. Експерти от вестник UNP измислиха как да изчисляват заплатите сега.

Авансово плащане според Кодекса на труда на Руската федерация 2019: какъв процент от заплатата

Кодексът на труда не съдържа правила, определящи конкретния размер на аванса като процент от работната заплата. Въпреки това действащото понастоящем Постановление на Министерския съвет на СССР от 23 май 1957 г. № 566 „За реда за изплащане на заплатите на работниците за първата половина на месеца“ определя, че размерът на депозита за първата половина на месеца месец се определя от споразумението на работодателя със синдиката при сключване на колективен трудов договор, като минималният размер на аванса не трябва да бъде по-нисък от тарифната ставка на служителя за отработеното време.

В същото време Министерството на труда в свое писмо от 03.02.2016 г. № 14-1/10/B-660 обясни, че при определяне размера на работната заплата за първата половина на месеца се взема предвид времето действително трябва да се вземе предвид отработената от служителя или действително извършената работа.

Оказва се, че работодателят трябва да издава заплати поне на всеки шест месеца, като определя времето за изплащане на заплатите по свое усмотрение - избирайки процент от заплатата или фиксирана сума.

В идеалния случай размера на авансовото плащане на заплатите съгласно Кодекса на труда на Руската федерация от 2019 ге половината от месечните доходи на служителя, тоест 50 процента.

Наредби за възнагражденията (фрагмент)

Изчисляване на авансовите заплати през 2019 г

И така, както вече отбелязахме, авансовото плащане се изчислява за първата половина на месеца - от 1 до 15 включително. Нека дадем пример за изчисление.

Пример за изчисляване на аванс за заплата за пълен отработен период

Заплата на служителя - 40 000 рубли. В трудовия договор е уговорено, че авансът се изплаща от действително отработеното време към датата на изплащане на аванса, но денят на изплащане на аванса не се включва в реално отработеното време. През април 2019 г. - 22 работни дни, от 1 до 14 - 10 работни дни. Начисленото за действително отработено време е 18 181,82 рубли. (40 000 рубли/22 дни х 10 дни). Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 2364 рубли. (18 181,82 рубли х 13%). Авансовата сума, дължима на 15 април 2019 г., е 15 817,82 рубли.

В писмо от 10.08.17 г. № 14-1/Б-725 Министерството на труда обясни, че служителите имат право да получат първата част от заплатата си пропорционално на отработеното време. Освен това авансът трябва да се изчислява не само от заплатата, но и като се вземат предвид надбавки и допълнителни плащания, които не зависят от резултатите от работата за месеца.

В коментираното писмо Министерството на труда изразява становище, че първата част от заплатата трябва да се изплаща за отработеното време. Такова правило е в Постановление на Съвета на министрите на СССР № 566, но документът е валиден в частта, която не противоречи на Кодекса на труда на Руската федерация (писмо на Rostrud от 08.09.2006 г. № 1557–6) . Това означава, че е по-безопасно да се придържате към становището на Министерството на труда и да броите аванса за отработеното време.

От Резолюция № 566 следва, че авансът трябва да се изчислява от тарифната ставка, т.е. от фиксирана заплата, без да се вземат предвид компенсации, стимули и социални плащания. Министерството на труда е на друго мнение. Длъжностните лица смятат, че за първата половина на месеца служителят има право на компенсация за работа през нощта, както и за работа в опасни условия, надбавки за съвместяване на длъжности, професионални умения и др. (писмо на Министерството на труда на Русия от 18 април 2017 г. № 11-4/ООГ- 718).

Вземете предвид обясненията на длъжностните лица относно плащането на данъка върху доходите на физическите лица върху авансовите плащания през 2019 г. Как се удържа, включително от доходи в натура и кога се превежда. Данък върху доходите на физическите лица от аванс: кога да се плати>>

Бонуси, допълнително заплащане за извънреден труд, работа през почивните дни и празниците не е необходимо да се включват в изчисляването на първата част от заплатата. Компанията ще изчисли тези плащания само в края на месеца и ще плати на служителя при окончателното плащане.

Пример за изчисляване на авансови заплати за бонуси, допълнителни плащания и работа през почивните дни

Компанията издава първата част от заплатата на 20-то число, а окончателното плащане на 5-то число. Заплата на счетоводител - 42 000 рубли. През септември - 21 работни дни. Стандартно време - 168 часа Заплата на ден - 2000 рубли. (42 000 рубли: 21 дни). На 15 септември служителката е работила през нощта, а на 18 срещу 19 е сменяла касиерката. Заплата на касиера - 33 600 рубли. Допълнително заплащане за нощни смени в размер на 20% - 400 рубли. (42 000 рубли: 168 часа × 8 часа × 20%). За работа на каса в размер на 25% - 800 рубли. (33 600 рубли: 168 часа × 8 часа × 2 дни × 25%). В края на месеца компанията присъди бонус от 5000 рубли.

Първа част. От 1 септември до 20 септември служителят е работил 14 дни. Заплата - 29 200 рубли. (2000 рубли × 14 дни + 400 рубли + 800 рубли).

Втора част. От 20 септември до 30 септември, работни дни - 7. Заплата - 19 000 рубли. (2000 рубли × 7 дни + 5000 рубли).

Директорът може да бъде разследван, ако компанията плаща по-малко от минималната заплата за повече от два месеца или изобщо не плаща (част 2 на член 145.1 от Наказателния кодекс). Мениджърът може да бъде глобен, изпратен на поправителен труд или дори в затвора.

При наемане на служител трябва да бъде съставен трудов договор. Той посочва паспортните данни на служителя, длъжността, заплатата и др.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Според руското законодателство плащанията на заплатите трябва да се извършват най-малко 2 пъти месечно. 1 път - аванс, 2 пъти - пълна заплата.

Нека да разгледаме какво представлява авансът на заплатите, кога трябва да бъде изплатен, как да го изчислим и да очертаем законодателните актове, които го регулират.

Какво казва законът?

Авансът е част от заплатата на служителя за половин месец. Обикновено това е 40% от заплатата.

Законодателството не дефинира понятието „аванс“.

Според стандартните наименования първата заплата се нарича аванс. Определението за „аванс“ се появява за първи път в СССР, Резолюция № 566 от 23 май 1957 г. „За изплащане на заплати през първия ½ месец“.

Член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация гласи, че доходът трябва да се изплаща на служител най-малко 2 пъти месечно.

Точните условия на плащане не са посочени. Посочено във вътрешните документи на организацията и служителите.

Какъв процент и каква част от заплатата?

В процентно отношение главният счетоводител трябва да издаде аванс в размер на 40% -50% от заплатата за целия месец. Авансът не може да надвишава ½ от заплатата или сумата според отработеното време на служителя.

Необходимо ли е да се плаща?

Превеждането на аванс не трябва да се разглежда като процедура, извършвана по преценка на ръководството.

Кодексът на труда на Руската федерация гласи: заплатите трябва да се начисляват най-малко 2 пъти за 30 дни. При нарушаване на сроковете и броя на начисленията на управителя се налага глоба.

На кого се полага?

Кодексът на труда на Руската федерация не посочва никакви изключения за служителите. Следователно всеки официално нает служител трябва да получава аванс.

Освен служителите, наети на постоянна работа в офиса, авансово плащане се дължи:

• в ;
• с малък размер на заплатите;
• Съгласно вътрешните документни разпоредби са въведени плащания на заплати веднъж месечно - документът не е законен.

Отговорност и санкции при неплащане

В случай на нарушение на правилата:

• авансът не е изплатен поради незнание или нежелание;
• Размерът на авансовото плащане се определя в произволен ред;
• не се плаща на всички служители;
• вътрешните правила установяват плащане веднъж месечно или е получено заявление за плащане от служителя.

Отговорността за установяване на нарушение се носи от юридическото лице (организация и длъжностни лица) и индивидуалните предприемачи.

Размерът на глобите, съгласно член 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация:

• юридически лица - до 50 хиляди рубли;
• длъжностни лица - до 5 хиляди рубли;
• Индивидуален предприемач - до 5 хиляди рубли.

Изчисляване на авансово заплащане

Какъв доход трябва да имате предвид?

Всички плащания, с изключение на бонусите, трябва да се вземат предвид при изчисляване на аванса:

• месечна заплата;
• допълнително заплащане при заместване на болен или работещ служител;
• надбавки за специални условия на труд или тяхното влошаване;
• за извънреден труд;
• (секретар, мениджър, логистик);
• насочване на студентите в практиката и др.

Аванса не включва:

• награда, защото Мениджърът не знае какъв размер на стимула е получил служителят. Изчислява се на база работа за целия месец. Напомняме, че авансовото плащане се начислява през първата половина на месеца.
• Социални плащания– не са заплащане за свършена работа.
• Годишна финансова помощ.

Може ли да има повече заплата?

Авансовото плащане се извършва за действително отработено време (дефиниция на аванса). Тези. когато първата част от заплатата е изплатена на 14-то число (има 31 дни в месеца), авансът ще бъде равен на 45% от заплатата.

Счетоводителят ще плати останалата част (55% от заплатата) като заплата, ако служителят работи през останалата част от месеца без командировки, или.

Ако има отсъствия, заплатите ще бъдат намалени.

Оразмеряване

Размерът на аванса може да се определи по няколко начина:

• в зависимост от реално отработеното време за първата половина на месеца;
• процент от заплатата - твърда сума.

Как да изчислим правилно?

В зависимост от реално отработените дни.

Авансовото плащане се изчислява, като се вземат предвид почивните дни и празниците и без тях.

Формула за изчисляване на аванса в 1 случай:размер на заплатата и надбавките/нормирани работни дни. Умножете получената цифра по действително отработеното време.

Формула за изчисляване на аванса в случай 2:продукт от 50% от размера на заплатата и допълнителните плащания.

Те могат да включват плащания за заместване на служител, извънреден труд и влошени условия на труд.

Моля, имайте предвид, че допълнителните плащания не предполагат бонуси, тъй като техният размер може да се изчисли само въз основа на работата за целия месец.

Когато авансът е изчислен във фиксирана сума и е равен на процент от нея, почивните и празничните дни не влияят на размера му.

Публикации

Dt70-Kt50 - авансово плащане, изплатено на служителя от касата.

Dt 70-Kt51 - авансово плащане е изплатено на служителя от разплащателната сметка.

Поради факта, че авансът представлява 1 част от заплатата:

Dt20 (23.44...) - Kt70 - авансът е начислен.

Със следната транзакция го издаваме от каса или от разплащателна сметка:

Dt70-Kt50(51)

Обикновено използвайте 1 опция.

Дати на издаване

Според Кодекса на труда на Руската федерация заплатите трябва да се изплащат два пъти месечно. Авансът се плаща през първата половина. Съответно плащанията се извършват приблизително веднъж на всеки 2-2,5 седмици.

Сроковете се регламентират от вътрешните документи на организацията. Те записват интервала за изплащане на аванс и заплата. Например от 10-то до 15-то число всеки месец трябва да се внася аванс.

Примери

С изключение на почивните дни и празниците:заплата на Иванов Д.К. - 20 хиляди рубли, за комбиниране - допълнително плащане от 6 хиляди рубли. Авансът възлиза на (20+6)*50%=13 хиляди рубли.

Включително почивните дни и празниците:първоначалните данни са подобни. Имаше 20 работни дни на месец, през първото полугодие бяха отработени 7. Авансът възлиза на ((20+6)/20)*7=9,1 хиляди рубли.

При варианти 1 и 2 Иванов ще получава остатъка към заплатата си.

Какви документи са необходими?

В зависимост от начина, по който се изплащат заплатите в организацията, авансовите плащания на служителите трябва да се извършват по същия начин.

Документи, придружаващи авансовото плащане:

• при издаване на пари в брой се съставя ведомост за плащане или ведомост и сметка за парично изплащане;
• При превод на пари по разплащателна сметка се съставя фиш за заплати и се изпраща в банката, в която е издаден проектът за заплати.

Примери за попълване на документи можете да намерите тук:

Нюанси

Удържан данък върху доходите на физическите лица

Не е взето предвид (13%).

Взема се предвид при изплащане на остатъчната заплата за целия месец. Това се дължи на факта, че самият служител не може да знае със сигурност дали ще работи цял месец или ще излезе в отпуск по болест или ще вземе почивен ден.

При непланирани отсъствия авансовата сума ще бъде надвнесена и съответно данъкът върху нея ще бъде надвнесен към държавата.

Максимална и минимална сума

Максималната сума на аванса не е установена. Тя пряко зависи от размера на заплатата. Минималната сума не трябва да бъде по-ниска от реално отработеното време.

Възможно ли е да надплатите аванса?