Изчисляване на показатели за състоянието и резултатите на кредитните институции. Трансформаторна криза: как се променя съотношението на депозитите и заемите в банките. Съотношението на кредитите към депозитите показва

Зависи от два компонента: приходи и разходи.

Темпът на растеж на приходите и разходите

Сравнение на темповете на растеж на тези компоненти ни позволява да оценим кой от тях е оказал положително или отрицателно влияние върху печалбата.

• Турбореактивен двигател   - темп на растеж на приходите;
• D 1   - Банкови доходи през отчетния период;
• D 0   - Банкови доходи през предходния период;
• ТЕЦ   - темп на растеж на разходите;
• P 1   - банкови разходи през отчетния период;
• P 0   - банкови разходи през изминалия период.

Коефициент на еластичност на растежа на дохода

Изчислява се коефициентът на еластичност на растежа на дохода, който се определя като съотношението на темповете на растеж на дохода към темпа на растеж на банковите разходи. Ако този коефициент е повече от единица, това показва икономично използване на средствата и, обратно, ако е по-малко от един, това е неикономично използване на средствата.

Стойността на коефициента на еластичност за приходите от лихви обикновено надвишава една, за нелихвените, като правило, по-малко от една.

Покриване на нелихвени разходи с нелихвен доход

От голямо значение в банковата практика е нивото на покритие на нелихвените разходи с нелихвен доход:

• D n   - нелихвен доход;
• R n   - безлихвени разходи.

Стойността на този показател в чуждестранната банкова практика е определена на 50, т.е. нивото на нелихвен доход трябва да бъде най-малко 50% от нелихвените разходи.

Коефициенти на структурата на печалбата

Необходимо е да се установи степента на въздействие на различни активни операции на банката върху формирането на нейната печалба. За това се използват коефициентите на структурата на печалбата:

• К1, К2, К3   - коефициентите на структурата на печалбата;
• D chko   - нетен доход от кредитни операции;
• D CZB   - нетен доход от операции с ценни книжа;
• D chpo   - нетен доход от други операции;
• P   - печалба.

Чрез изчисляване на тези коефициенти се разкриват онези операции на търговска банка, които й носят най-голям дял от печалбата.

Рентабилност и рентабилност

Основните показатели за банковата ефективност традиционно се считат за показатели за рентабилност, рентабилност (рентабилност).

Рентабилността на различните банкови операции се определя чрез показатели:

• нетен лихвен марж;
• оперативен марж.

Нетен лихвен марж

Нетен лихвен марж   изчислено по формулата

• НИМ - нетен лихвен марж;
• D p   - приходи от лихви за периода;
• П р   - разходи за лихви за периода;
• A d   - активи, генериращи доход.

Оперативен марж

Оперативен марж   - рентабилност на основните операции на банката. Изчислява се по формулата

• D os   - нетен доход от основни банкови операции;
• A d   - активи, генериращи доход.

Нетният доход от основни банкови операции се изчислява чрез сумиране:

• нетен доход от лихви;
• нетен доход от валутни сделки;
• нетен доход от операции с ценни книжа;
• нетен доход от лизингови операции;
• нетен доход от операции с благородни метали.

Рентабилност на други операции   изчислено по формулата

• D chpo- нетен доход от други операции;
• A d   - активи, генериращи доход.

Нетните приходи от други операции са продажба (продажба) на имущество, анулиране на вземания, задължения, лизинг на имущество, други операции.

Рентабилността на комисионните операции се изчислява по формулата

• D до   - рентабилност на комисионните операции;
• D hk   - нетен доход от такси и комисионни;
• A d   - активи, генериращи доход.

Разпределете печалба

Традиционният показател за рентабилността на банките е разпределение на печалбата:

• D p   - приходи от лихви;
• П р   - разходи за лихви;
• A d   - рентабилни активи;
• P в   - банкови задължения, за които се плаща лихва.

С помощта на спред се изчислява колко успешно банката действа като посредник между вложители и кредитополучатели и
  колко силна е конкуренцията на банковия пазар. Засилената конкуренция обикновено води до намаляване на разликата между средния доход от активи и средния пасив на активите. В този случай, при условие че всички останали фактори останат непроменени, спредът на банката се намалява, което принуждава банката да търси други начини за печалба.

Освен това този показател е ценен, тъй като изолира ефекта на лихвените проценти върху финансовия резултат на банката, като по този начин позволява по-добро разбиране на степента на уязвимост на рентабилните операции на банката. Сравнението на този показател със сходния за група свързани банки, както и със средна стойност, изчислена за Русия или регион, ще позволи да се оцени ефективността на лихвената политика на банката.

Сравнението на показателите за рентабилност ви позволява да идентифицирате най-ефективните операции на банката, като вземете предвид показателя ROA, също така определя операциите, които влияят върху промяната на финансовия резултат. Трябва да се има предвид, че:

• показателят на оперативния марж показва мястото в активните операции на Банката на традиционните банкови операции (кредитни операции, операции с ценни книжа и операции с чуждестранна валута);
• значително превишаване на показателя за рентабилност на активите над показателя за нетния лихвен марж характеризира способността на банката да получава лихвен доход и показва висока специфична тежест в активите на банката на активи, които не са свързани с приходите от лихви, или наличието на значителен дял от комисионния доход в приходите на банката.

Следователно е необходимо да се вземе предвид процентът на възвръщаемост на комисионните транзакции. Ниската стойност на този показател показва липса на внимание на банката към развитието на нови банкови услуги, което е един от резервите за повишаване на рентабилността на банката.

Сравнението на показателите за рентабилност в динамиката за редица отчетни дати и тяхното сравнение със средните стойности за съответната група банки ни позволява да определим нарастването (намаляването) на печалбата, да идентифицираме факторите, които имат най-голямо влияние върху нейната промяна, да направим заключение за финансовата стабилност на банката и да определим резервите за подобряване на ефективността на работата Bank.

Банкова рентабилност

Рентабилността (рентабилността) на търговската банка обикновено се определя като съотношението на неразпределената печалба към общия доход:

• P общо   - банкова рентабилност;
• P   - печалба;
• D -   банкови доходи.

Общото ниво на рентабилност ви позволява да оцените общата доходност на банката, както и печалбата на 1 рубла. доход (дял от печалбата в дохода). Това е основният показател, който определя ефективността на банкирането.

Печалбата на банков служител е механизъм за съвкупна оценка на рентабилността на целия банков персонал:

• N h   - нетна печалба на банката;
• OCP -   общ брой персонал.

Рентабилността на търговска банка се оценява с помощта на финансови съотношения. Системата на коефициентите на рентабилност включва следните ключови показатели:

• съотношението на печалба и собствен капитал;
• съотношение на печалба и активи;
• съотношение на печалба и доход.

Методиката за изчисляване на тези показатели зависи от системата за счетоводство и отчитане на страната.

В числителя на тези финансови съотношения винаги е изчисленият финансов резултат на банката към отчетната дата. Съгласно действащата система на счетоводство и отчитане в Русия, числителят съдържа неразпределени печалби, с чуждестранни счетоводни стандарти - нетната печалба.

Капиталова рентабилност

Световната практика показва, че определящият показател за ефективността на банковия капитал е максимизиране на стойността на собствения капитал, като същевременно се поддържа приемливо ниво на риск. Наред с пазарната цена на акциите на банката, важен показател за оценка на дейността на банката е съотношението на нетната печалба и собствения капитал (ROE   в чуждестранна практика). Този показател характеризира колко ефективно са били използвани средствата на собствениците през годината, т.е. Това е мярка за възвръщаемост за акционерите на банката. Той определя приблизителния размер на нетната печалба, получена от акционерите от инвестиране на техния капитал.

Във вътрешната практика рентабилността на капитала се изчислява по формулата:

• PC   - рентабилност на капитала;
• П Б   - неразпределена печалба за периода;
• застраховка   - сумата на собствения капитал за периода.

Коефициентът на рентабилност характеризира способността на собствените средства да реализират печалба и ви позволява да оцените възможността за реален растеж на собствения капитал в размер, адекватен на растежа на бизнес активността.

Получената стойност на капиталовата рентабилност се препоръчва да се сравнява с показатели за адекватност на капитала (увеличение на първия показател с намаляване на стойността на втория показва разширяване в обхвата на рисковите операции).

Доходност на активите

Възвръщаемост на активите (ROA)   е един от основните фактори, позволяващи количествено определяне на рентабилността на банката.

• ROA - възвръщаемост на активите;
• P B - неразпределена печалба;
• А е общият балансов актив за периода.

Рентабилността на активите характеризира способността на активите на банката да реализира печалба и индиректно отразява тяхното качество, както и ефективността на управлението на нейните активи и пасиви.

Ниското съотношение може да бъде резултат от консервативна кредитна политика или прекомерни оперативни разходи; висока стойност на индикатора показва успешното обезвреждане на активите.

Този индикатор може да бъде променен:

A d   - активи, генериращи доход.

Разликата между тези два показателя показва способността на банката да повишава своята рентабилност чрез намаляване на броя на непечелившите активи.

В чуждестранната практика числителят на тези показатели е чиста печалба.

Трябва да се отбележи, че при условията на растеж на рентабилността на активите и капитала трябва да бъде по-висока от средната инфлация.

При управление на рентабилността стойностите на рентабилността на активите и капитала трябва да се сравняват със средната стойност за съответната група банки.

Показателите за доходността на активите и рентабилността на капитала са основни в системата на финансовите съотношения на рентабилността на банките. Високите печалби обаче обикновено са свързани с голям риск, следователно е необходимо да се вземе предвид степента на защита на банката от риск.

Съотношението на общия обем на отпуснатите заеми към обема на приетите депозити (съотношение заем / депозит, LDR) в банковия сектор на Казахстан се поддържа на минимални стойности. Следващият минимум е достигнат през май, когато LDR на сектора възлиза на 0,95, което означава, че на всеки 100 тенге, поставени на депозитите, банките издават заеми в размер на 95 тенге. Останалите 5 тенге банки използват или като резервен източник на ликвидност или прехвърлят към по-малко рискови от кредити, активи - метали, държавни ценни книжа, депозити в Националната банка.

В същото време, дори отчитайки нарастването на обема на привлечените средства от населението и предприятията, банките се опитват да ограничат растежа на кредитирането на клиенти: например общият обем на депозитите спрямо май 2015 г. нараства почти един и половина пъти (+ 48,5%), докато кредитирането нарасна само с 8,4%.

Най-големите търговски банки в страната са установили преобладаващата тенденция. От ТОП-5 банки (съвкупният LDR от които през май 2016 г. възлиза на 1,02), Kazkommertsbank показа най-високата стойност на LDR, докато Halyk Bank, Bank CenterCredit Bank и Sberbank издават заеми по-малко, отколкото привличат средства от вложителите. Балансът на Цеснабанк е на прага на равновесие на привлечените и разположени средства (LDR \u003d 1,01).

Заслужава да се отбележи, че дори и най-податливите на риска играчи са намалили съотношението на кредитите към депозитите. Ако преди година максималната стойност на LDR надхвърля 10, но сега дори не достига 5.

Sberbank обръща вниманието на потребителите на факта, че цифрите в настоящото съобщение за пресата са изчислени

• През юли банката получи нетна печалба от 45,6 милиарда рубли.
• Кредитният портфейл на юридически лица за месеца нарасна с 249 милиарда рубли., Кредитният портфейл на физически лица - с 15 милиарда рубли.
• Съотношението на заемите към депозитите (LDR) за месеца се увеличава с 1.3 процентни пункта до 88.9%.

Заместник-председателят на Управителния съвет на Sberbank A.V. Морозов:

„През юли нетната печалба надхвърли 45 милиарда рубли. Този резултат се основава на растежа на клиентския бизнес, което потвърждава нарастването на дела на банката на основните пазари: кредитиране на физически лица (+1.1 процентни пункта за първата половина на текущата година), кредитиране на юридически лица (+0.3 п.п.), набиране на средства физически лица (+0.3 процентни пункта). “

Коментари за 7 месеца на 2016 г.:

Нетни приходи от лихви   банката възлиза на 640,4 милиарда рубли. - 57.3% повече от същия период на миналата година: приходи от лихви   нарасна със 7,4% поради увеличаване на обема на оборотните активи; разходи за лихви   намалява с 21,5% поради замяната на държавното финансиране с клиентски средства и по-ниските лихви спрямо 7 месеца миналата година.

Нетни приходи от такси и комисионни   се увеличава с 23,5% до 171,4 милиарда рубли. Основният растеж продължава да се осигурява от операции с банкови карти, придобиване, услуги за управление на пари в брой и банкова застраховка.

Нетни приходи от преоценка на валута и търговия на финансови пазари   през юли възлиза на 11,3 милиарда рубли. поради валутна преоценка на балансови позиции поради отслабване на рублата.

Оперативни разходи   нарасна с 10,1%, което е значително по-ниско от темповете на растеж оперативен доход преди провизии (37.3%). Ръстът на разходите се влияе от текущата индексация на заплатите на служителите и амортизацията. Съотношението разходи и приходи намалява през годината от 40,7% на 32,7%.

Общи разходи за резерви   възлиза на 193,9 милиарда рубли. срещу 220,7 милиарда рубли. година по-рано. Банката прави провизии за възможни загуби с цел покриване на съществуващите кредитни рискове въз основа на изискванията на Банката на Русия. Съотношението резерви към просрочен дълг остава 2,1 пъти.

Печалба преди данъка върху дохода възлиза на 349,7 милиарда рубли. срещу 127,8 милиарда рубли. година по-рано. Нетна печалба възлиза на 275,0 милиарда рубли, което е 3 пъти по-високо от резултата от 7 месеца на миналата година.

Общ финансов резултат   Включително приходите от преоценка на ценни книжа за продажба и държани до падеж, възлизат на 329,3 милиарда рубли.

актив през юли се увеличи с 0.4%, до голяма степен поради преоценката на валутния компонент в резултат на отслабващата рубла.

През юли банката предостави корпоративни клиенти кредити   в размер на около 700 милиарда рубли, общо от началото на годината - над 4,7 трилиона рубли., 61% повече в сравнение с миналата година. Кредитният портфейл за месеца нарасна с 249 милиарда рубли. или 2,1% и на 1 август надхвърли 12,0 трилиона рубли. Ръстът се дължи както на издаването на нови заеми, така и на преоценката на предварително издадени кредити в чуждестранна валута.

Частни клиенти през юли са издадени над 120 милиарда рубли, общо от началото на годината - повече от 830 милиарда рубли, което е с 31% повече в сравнение със 7-те месеца на миналата година. Кредитният портфейл на дребно през юли се увеличи с 15,2 милиарда рубли. и към 1 август тя надхвърля 4,2 трилиона рубли. В структурата на портфейла делът на жилищните кредити продължава да се увеличава и в момента възлиза на около 56%.

Делът на просрочения дълг в кредитния портфейл остана 3,2%, което е значително по-ниско от средното ниво в банковата система, което към 1 юли възлиза на 6,9%.

обем инвестиции в ценни книжа   през юли се увеличава с 94 милиарда рубли. главно поради придобиването на OFZ, както и преоценката на валутата и валутния курс на портфейла. Салдото на портфейла на 1 август възлиза на 2,45 трилиона рубли.

Средствата на физическите лица са се увеличили през юли с 157 милиарда рубли. и надхвърли 11,0 трилиона рубли. Поради юридически лица намалява с 114 милиарда рубли. главно поради средства в чуждестранна валута и възлизат на 6,1 трилиона рубли. Общ баланс клиентски средства   за месеца се увеличи леко (с 0,3%) и на 1 август възлиза на 17,1 трилиона рубли.

Според резултатите от юли делът публични финанси   при банковите задължения, с изключение на подчинения дълг, той не се промени и остана на незначително ниво от 0,4%.

Стойностите на основата и основната капитал   Банката съвпада поради липсата на източници на допълнителен капитал и по текущи данни към 1 август възлиза на 1 894 милиарда рубли.

Общият капитал към 1 август е 2 812 милиарда рубли. Общият капитал през юли нарасна с 36 милиарда рубли. Основният фактор за растежа на капитала е спечелената нетна печалба.

Рисково претеглените активи нараснаха през юли с 262 милиарда рубли. главно поради растежа на кредитния портфейл.

• Н1.1 - 8,0% (минималната стойност, установена от Банката на Русия, 4,5%)
• Н1.2 - 8.0% (минималната стойност, установена от Банката на Русия, 6.0%)
• Н1.0 - 11,8% (минималната стойност, определена от Банката на Русия, 8,0%)

Традиционният проблем на всички банкови дейности, който е особено остър в съвременните условия, е увеличаването на ликвидността на банките. Понятието ликвидност често се приравнява към платежоспособността.

Коефициентите, използвани в практиката за анализ на състоянието на банката, могат да бъдат разделени на няколко групи:

•   показатели за ликвидност;
•   показатели за дълга;
•   показатели за изплащане на дълга;
•   показатели за бизнес активност;
•   показатели за рентабилност.

Индикаторите за ликвидност се използват за оценка на връзката на най-ликвидните елементи на баланса на финансовата институция, оборотните й средства (парични средства, длъжници, материални запаси) и краткосрочни задължения (записи на заповед, краткосрочен дълг и др.). Колкото по-голямо е покритието на тези задължения поради бързо реализирани активи, толкова по-надеждна е позицията на банката, толкова повече шансове има да събере средства и да разшири мрежата си от клиенти.

В практиката на кредитиране се използва друг индикатор за ликвидност, наречен съотношение тест за лакмус:

При изчисляването му се вземат предвид само онези видове активи, които лесно и бързо могат да бъдат преобразувани в пари.

Балансът на банката се счита за ликвиден, ако състоянието му позволява покриване на спешни задължения поради бързата продажба на активи. Коефициентът на ликвидност е коефициентът на ликвидност, под който съотношението на ликвидните активи към съответните пасиви не може да падне. Те се различават по отношение на краткосрочните и средносрочните коефициенти на ликвидност. Ликвидността на банката се характеризира с лекотата на внедряване и конвертиране на материални активи в пари (пари или пари в банкови сметки).

Когато характеризира ликвидността на банката, нейните активи се разделят според тяхната ликвидност в три групи:

• 1) ликвидни фондове, които са в непосредствена готовност (първокласни ликвидни фондове) - парични средства, фондове за сетълмент, първокласни сметки и държавни ценни книжа;
• 2) ликвидни средства, с които разполага банката, които могат да бъдат конвертирани в пари, - кредитни и други плащания към банката, до падежа на следващите 30 дни, условно продадени ценни книжа, изброени на борсата, и други ценности, включително нематериални активи;
• 3) неликвидни активи - просрочени заеми и ненадеждни дългове, сгради и конструкции, други дълготрайни активи, собственост на банката.

Един от важните показатели, характеризиращи степента на превишаване на банковите задължения над разполагаемия капитал, е коефициент на ограничаване на банковите задължения която се изчислява по формулата

където K е капитал; Относно - задължения.

За търговските банки, създадени на базата на специализирани държавни банки, коефициентът H3 \u003d 0, (M, т.е. задълженията на банката могат да надхвърлят капитала си 25 пъти. За банки, създадени под формата на дружества с ограничена отговорност и затворени акционерни дружества, Н3 \u003d 0,05 За банки, създадени като закрито акционерно дружество, Н3 \u003d 0,067.

Това означава, че за да привлекат клиентски средства, акционерните банки трябва постоянно да издават капитал по сметката на уставния капитал, което се наблюдава в момента, когато основно банките присъстват на пазара на ценни книжа.

Банката на Русия установи редица показатели за ефективност, с които се регулират активните и пасивни операции на банките с цел поддържане на нивото на ликвидност на баланса им:

Н4 - обезпечение на заеми с депозити. Този показател се изчислява като съотношението на сумата на кредитите (Cr) към сумата на сетълмента, текущите сметки, депозити и депозити (C):

Съотношението между кредитите и депозитите показва колко печеливши и в същото време рискови активи са покрити от депозитите.

Препоръчва се търговските банки, създадени въз основа на специални банки, да поддържат стойност на показателя за сигурност на кредитите с депозити, не по-висока от 1,5; други търговски банки - не по-високи от 0,7. В американската банкова статистика този показател отдавна се смята за водещ и до голяма степен определя дейността на банковите кредитни политики.

Следващият важен показател е сигурност на ликвидните активи на депозитите. Този показател се изчислява чрез разделяне на сумата на ликвидните активи (LL) на сумата на сетълмента, текущите сметки, депозити и депозити (C):

Този коефициент на ликвидност се препоръчва да се поддържа от търговските банки, създадени на базата на специализирани банки, на ниво не по-ниско от 0,2, а за други търговски банки - не по-ниско от 0,5. В същото време ликвидните активи се определят подобно на методологията на Bike of Russia (заеми, издадени от банката със срок на погасяване до 30 дни).

H6 - дял на ликвидните активи в общите активи. Този показател се определя от съотношението на ликвидните активи (LA) и общите активи (A) минус заеми и други плащания в полза на банката с матуритет до 30 дни:

Стойностите на този показател за различни видове търговски банки се препоръчва да се поддържат в същите граници като предишния.

Като вземат предвид класификацията на отпуснатите заеми, но условията за ползване от Банката на Русия, краткосрочни и средносрочни съотношения (H7 и H8) ликвидност, диференцирани по видове банки. Освен това бе определено, че гаранции и гаранции, осигуряващи изпълнението на задълженията в брой, могат да бъдат издадени от банката в размер, който не надвишава размера на нейния капитал.

За да се поддържа ликвидността на баланса от търговските банки на правилното ниво и да се гарантира тяхната икономическа стабилност, коефициенти на адекватност на капитала Адекватността на капитала се определя чрез установяване на минималния допустим размер на разрешения капитал на банката и съотношението на общия й капитал към сумата на претеглените активи, като се взема предвид степента на риск от тяхната загуба.

Въз основа на групирането на активите на търговските банки по степента на риска, както и корекциите в балансовата стойност на активите, се изчисляват показателите за капиталова адекватност:

1) показателят за осигуряване на капитал за инвестиции с повишен риск (N,), изчислен като съотношението на банковия капитал (K) към размера на рисково претеглените активи (Ar):

Минималната допустима стойност на Н се преразглежда периодично;

2) коефициентът на капиталова адекватност на търговска банка (Н2), който отразява съотношението на капитала към високорисковите активи, балансът на който е коригиран за процента на риска:

където A ||| (- активи на групи 3-6, претеглени, като се отчита рискът от загубите им. Стойността на този показател се препоръчва да се поддържа на ниво, не по-ниско от 0,1;

3) за регулиране на активните операции от гледна точка на адекватността на капитала, търговските банки се приканват да изчислят подобен показател по отношение на активите на 4-та и 5-та група:

Максималният размер на заемател се определя от коефициента

където P е размерът на риска на банката (общи задължения на кредитополучателя към банката, включително 50% от задбалансовите парични задължения, емитирани от банката към кредитополучателя). За търговските банки, създадени на базата на специализирани банки, максималната стойност е H9 \u003d 1,0, а за други - H9 \u003d 0,75. В същото време размерът на риска на банката за един кредитополучател не трябва да надвишава 10% от активите на банката.

Показателите за дълга показват как се разпределя рискът между собствениците на дружеството (акционери) и неговите кредитори. Активите могат да бъдат финансирани от собствени средства (собствен капитал) или от заем (дълг). Колкото по-голямо е съотношението на привлечените средства към собствеността на акционерите, толкова по-голям е рискът от кредиторите и по-предпазлива е банката при издаването на нови заеми. В случай на фалит на компания или банка с висок дълг, шансовете за връщане на кредиторите на инвестираните от тях средства ще бъдат много ниски. За оценка на дълга се изчислява основно коефициентът на покритие на дълготрайните активи която се изразява със следната формула:

Тя показва каква част от дълготрайните активи се финансират от собствен капитал. По принцип сградите, оборудването и други дългосрочни активи трябва да бъдат покрити или за сметка на акционерите или чрез дългосрочни заеми. Съотношението 0.75-1.0 се счита за нормално, тъй като по-високата цифра може да означава, че част от оборотния капитал е инвестиран в дълготрайни активи и това може да повлияе негативно на основната дейност на банката.

Вторият индикатор за тази група е краткосрочен дълг:

Това съотношение позволява да се сравнят предстоящите плащания на дълга на компанията в рамките на следващата година със сумата, инвестирана от акционерите.

Друг показател в тази група е коефициент на общото покритие на дълга:

Тя показва коя част от всички активи на дружеството се покрива за сметка на кредиторите и коя - за сметка на акционерите. Ако показателят надвишава 1, делът на привлечените средства е по-висок. Практиката показва, че оптималната стойност на коефициента не трябва да надвишава 2.

Ставки на погасяване на дългани позволяват да оценим способността на компанията да изплаща текущ дълг, като генерираме пари в процеса на оперативна дейност. Основният показател за финансовата стабилност на банката е способността й да плаща лихва и главница по получени кредити. Лесен и бърз е методът за изчисляване на съотношенията за погасяване на дълга. Това съотношение показва каква част от паричните постъпления на дружеството от операции ще са необходими за покриване на основния дълг и лихви по заеми с падеж през следващата година. Колкото по-ниско е съотношението, толкова по-нисък е „маржът на сигурност“ при изплащане на дългове. Теоретично коефициент 1 осигурява на компанията финансова стабилност.

Бизнес резултативи позволяват да оцените ефективността на използването от страна на ръководството на компанията на своите активи. Обикновено се използват три вида съотношения от този тип, които представляват съотношенията на вземанията, дължимите задължения и материалните запаси към продажбите (продажби на финансови инструменти). Целта на коефициентите е да се определи скоростта на оборота на дълга и запасите. Първият индикатор е съотношение оборот на вземанията:

Тя ви позволява да определите средния срок (в дни на събиране) на едностранното изпълнение на задълженията на банката с предоставяне на разсрочване на обратното плащане. Средната сума на вземанията се изчислява, като се сумират в началото и в края на периода и се разделят на две. Разбира се, анализът на този показател има смисъл само в сравнение с подобни съотношения за други дялове от финансовия сектор. Ако показателят е сравнително висок, това може да показва забавяне в изпълнението на задълженията на банката.

Вторият индикатор е съотношение оборот на дължимата сметка:

Съотношението ви позволява да определите колко бързо компанията плаща сметките на кредиторите. Рязкото увеличение на индикатора може да показва проблеми с паричния поток и намаляване на ранното плащане на сметките с цел получаване на отстъпка.

Показателите за рентабилност свидетелстват за цялостната работа на финансовата компания, за успеха на нейните политики за управление и отделни услуги. При изчисляване на показателите за рентабилност нетната печалба се сравнява с такива параметри като сумата от продажбите на финансови инструменти, активи и основния капитал на компанията.

Коефициентът характеризира съотношение печалба към продажби:

Вторият индикатор е печалба на единица актив:

Коефициентът характеризира рентабилността на кредитните дейности по отношение на използването на активите на дружеството.

индикатор доход, получен за единица акционерен капитал, показва колко ефективно и изгодно са били използвани средствата на акционерите:

Принципът за изчисляване на показателите за ефективност може да се използва при определяне на разходите за използване на кредитни ресурси. Когато определят лихвения процент, банковите специалисти пристъпват към изчисления необходима минимална норма на възвръщаемост за заем, който се изчислява по следната формула:

когато пределните разходи се определят като разходите за банката на краткосрочните привлечени средства (обикновено се взема пазарен курс за тримесечни депозитни сертификати); целева печалба - нос към основния лихвен процент (за заеми с висок риск - 5-6%, с нисък риск - 2%); доход от заем - размерът на лихвените плащания, комисионна за откриване на заем и за разработване на условия за заем; Нетният размер на използваните средства е средната сума на заемния дълг през целия срок на кредита, минус сумите, внесени от кредитополучателя, и резервите на салдата във Федералната резервна банка.

Най-важните показатели на кредитната статистика са: средният срок на кредита, оборотът на кредита, характеризиращ се с броя на оборотите за периода, инвестиционната ефективност, дела на просрочените заеми, продължителността на просрочените заеми, средния лихвен процент.

За да се анализират кредитните инвестиции и тяхната динамика, широко се използват такива статистически методи като балансови и индексни методи, следователно е необходимо да се разбере методологията за изграждане на съвкупни индекси и индекси на средни кредитни показатели.

Друг проблем при анализа на горните показатели е определянето на размера на изплатените кредити. Номиналното погасяване на заем се счита за оборота по кредита по кредитни сметки, но реалното погасяване става само ако текущата сметка на кредитополучателя се дебитира едновременно.

Ако сумата се кредитира по сметката на просрочени заеми, тогава няма реално погасяване. Ако данните за салдата на кредитните инвестиции в началото и в края на периода и заемите, издадени за периода са известни, тогава размерът на изплатените заеми се определя по метода на баланса.