Начисляване на отпуск по болест през годината на данъка върху доходите на физическите лица. Взема ли се данък върху дохода от отпуск по болест

10.05.2020

Никой от нас не е имунизиран от болести и всякакви здравословни проблеми. Когато се появят, всеки официално нает гражданин има право да се подложи на лечение с пълно или частично обезщетение, свързано с временна нетрудоспособност. При подобни плащания обаче всеки човек може да има доста разумен въпрос: плаща ли се такъв данък върху доходите на физическите лица и ако да, до каква степен? Днес ще поговорим дали данъкът върху доходите по болест се удържа през 2017 г.

Как се извършва данъчното облагане на болниците?

На първо място, трябва да се спомене как законово е уредено такова понятие като отпуск по болест и в кои нормативни документи се облага данъкът. Всъщност самото обезщетение за отпуск по болест се изисква да се извърши в съответствие със заповедта на Министерството на здравеопазването на Руската федерация № 1345, която беше публикувана на 21 декември 2012 г. Данъкът върху доходите на физическите лица върху него се изчислява въз основа на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който показва доход, който не е облагаем.

В него ясно се посочва, че всякакви държавни обезщетения от този вид са един от видовете доходи на физическите лица и следователно трябва да се облагат с данъци в съответствие с приложимото законодателство. Единственото изключение е обезщетението за майчинство, от него не се събира данък върху доходите на физическите лица.

Болното заплащане се облага изцяло с данък и ще трябва да платите всеки от тях. За да получи правилна представа за размера на приспадането, служителят трябва да знае формата, чрез която компанията му превежда данъци. По принцип в допълнение към данъка върху доходите на физическите лица трябва да плащате и:

към Фонда за социално осигуряване;
във ЗФР;
относно социалните услуги.

Как става изчисляването на отпуск по болест и данък върху доходите на физическите лица

И така, вече разбрахме, че всички плащания, извършени в отпуск по болест, се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Изчисляването му, съгласно действащото данъчно законодателство, се извършва в размер на 13%. На първо място, заслужава да се спомене, че отпуск по болест може да се плаща от две различни организации:

Плащанията за сметка на работодателя се извършват при отпуск по болест за период не по-дълъг от 5 работни дни.
Ако болестта продължи по-дълго - всеки следващ работен ден ще бъдете принудени да компенсирате Фонда за социално осигуряване.

Поради тази причина при изчисляване на данъка счетоводителят трябва да го раздели на две различни части. По принцип изплащането на 5 работни дни от джоба на работодателя е иновация, която беше приета едва през 2015 г. Преди това фирмата или институцията, в която служителят, кандидатствал за отпуск по болест, е трябвало да обезщети само 3 дни. В допълнение, още една важна иновация е въведена от текущата година. По този начин, ако служител на институция вземе отпуск, за да се грижи за болен член на семейството, обезщетението за него се начислява изцяло от Фонда за социално осигуряване.

Следователно, отпускът по болест трябва да съдържа три реда за изчисление, които показват:

сумата на плащането, която падна върху раменете на работодателя;
сумата на плащането, която задължително се превежда от FSS;
реалното изплащане на отпуск по болест, с приспадане на данък върху доходите на физическите лица, посочен в него

Запазете тази документация и попълнете редовете трябва да бъде компанията, в която работи болният служител. Освен посочване на плащания в отпуск по болест, счетоводството се изисква за извършване на специална ведомост, в която са посочени и всички тези данни. Болният списък има специален формуляр за попълване, който трябва да се спазва. За да направите това, на гърба му е отпечатана специална инструкция, за да я попълните, според която счетоводителят трябва да следва.

Размерът на заплащането на отпуск по болест може също да варира значително, като определящият критерий е продължителността на службата. Нека поговорим по-подробно за сумите, които трябва да бъдат преведени във FSS в случай на временна неработоспособност от служител:

ако служителят не е навършил 5 години осигурителен стаж, той има право да изплаща 60% от средната заплата;
ако имате осигурителен период от 5 до 8 години, фондът за социално осигуряване е длъжен да компенсира на служителя 80% от приходите;
ако временно инвалид е успял да натрупа повече от 8 години осигурителен стаж, фондът за социално осигуряване е длъжен да изплати обезщетение в размер на 100% от средната работна заплата.

Средните доходи се изчисляват въз основа на данните за заплатите на служителите през последните две години работа. Освен това размерът на плащанията не може да бъде по-малък от установения в региона минимум на издръжка. В същото време има и "горна лента" на изчисление. През 2015 г. тя беше определена на 1632 рубли 88 копейки средни дневни приходи. Ако тя е надвишила посочената сума, граничната стойност все още е посочена при изчисляването на сумата за отпуск по болест.

Всеки човек може да се нуждае от болница и никой от нас не може да каже точната дата и час, когато трябва да се борим с друг здравословен проблем. Трябва да се помни обаче, че плащанията от този вид подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от общата сума. Не забравяйте, че всеки данък трябва да се плаща, защото качеството на живот и предоставянето на обществени услуги на гражданите зависи от това.

Дали отпуск по болест се облага през 2017 г. и какво точно

Лист за временна неработоспособност се съставя по конкретна причина, от него зависи колко работник ще получи обезщетения. Подобно социално подпомагане не се прилага за възнаграждение, тъй като не става въпрос за извършване на професионални дейности. Съответно, хората имат напълно разбираем въпрос: какви данъци се налагат отпуск по болест през 2017 г.?

Като начало, отбелязваме, че според болничния лист за 2017 г. те плащат:

надбавка за временна нетрудоспособност;
помогнете, ако жената е в интересна позиция и е родила дете.

Когато през 2017 г. могат да издадат отпуск по болест

Можете да издадете сертификат през 2017 г. на следните основания:

нараняване или заболяване;
карантина, декларирана на работното място;
монтаж на протеза;
получаване на лечение в санаториум;
бременността.

Максималният период, за който се издава отпуск по болест, е 30 дни. Когато пациентът за първи път посети лекаря, той може да получи отпуск по болест, предназначен за не повече от 10 дни.

След удължаване на срока, ако ситуацията го изисква. Специално създадена комисия, състояща се от опитни лекари, има право да удължи отпуска по болест до 1 година, но само ако болестта води до сериозни последици или наранявания.

Когато подготвяте сертификат за инвалидност през 2017 г., се ръководете от следните срокове:

грижа за дете, ако то се разболее - включва 30-60 дни отсъствие от работното място;
инвалидност - 5 месеца;
бременност - 140 дни.

Характеристики на плащането на отпуск по болест през 2017 г.

Сертификат за инвалидност се изплаща през 2017 г. въз основа на 2 източника:

пари от работодателя;
FSS превежда средства на 4-ия ден от болестта.

Ако майката е принудена да се грижи за болното бебе, помощта се предоставя изключително от FSS.

В какви случаи не можете да разчитате на лист с увреждания:

Ако между работодателя и служителя не се сключва трудов договор.
Наранявания, получени в резултат на незаконни действия.
Документът е съставен със задна дата, след възстановяване.

Прочетете също: Уволнението на бременна жена е разрешено

Ако отпуск по болест, издаден поради болест

Данъчното облагане на документ с данък върху дохода през 2017 г. се извършва в такива случаи:

ако служител на предприятие е болен - болестта е потвърдена от лекар, издал удостоверение за неработоспособност;
ако работниците са ранени;
той трябва да се грижи и да се грижи за болен член на семейството.

През 2017 г. върху пълния размер на обезщетението се налага данък върху доходите на физическите лица. По този начин, преди да прехвърлите надбавката в картата на служителя, сумата първо ще бъде обложена с данък, а служителят ще получи приспадането. Повече не се плащат данъци върху отпуск по болест, издаден поради болест.

Ако отпуск по болест, получен във връзка с бременност и раждане

Данъкът върху личния доход заобикаля лист за временна неработоспособност, ако е издаден на бъдеща майка, която е в отпуск по майчинство. Законодателите смятат, че майките се нуждаят от пари повече от всякога за отглеждане и издръжка на деца, поради което тази категория работници беше освободена от прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица през 2017 г.

Други данъци върху сертификата за инвалидност за бременност също са без значение. Между другото, същото свидетелство за неработоспособност също не подлежи на застрахователни премии за наранявания.

Болнични иновации през 2017г

През 2017 г. ще влезе в сила решение за въвеждането на електронни листове за инвалидност, съответният законопроект е изготвен от Министерството на труда на Русия.

В същото време се очаква преходът от хартиен към електронен формат да бъде плавен, първият пак ще бъде цитиран, но постепенно електронната извадка напълно ще замени хартиената среда. За да предотвратят нововъведението да предизвика твърде бурна реакция сред руснаците, лекарите се съветват да осигурят избора на самите пациенти, които ще могат да определят удобен вариант за списъка с болни. Иновациите се отнасят за отпуск по болест за бременност и болест.

След това с течение на времето се планира да се формира единна автоматизирана система, която да записва издаването на абсолютно всички болнични листа и медицинската история на всеки, който се обърне към лекаря.

На всеки лекар ще бъде даден подобрен електронен подпис, предвижда се достъп до базата за служители на ФСС, медицински заведения, всички без изключение работодатели на труд и квалифициран персонал. Въпреки това работодателите все още ще бъдат ограничени във възможностите си - те ще могат да получават информация за служителя само ако той все още работи в тяхното предприятие.

Такъв прост подход ще позволи да се избегне фалшифициране на листове за инвалидност през 2017 г., а работодателите от своя страна най-накрая ще могат да се отърват от санкции за вземане на плащания по болест, които не отговарят на правилата за съставяне, предложени от Фонда за социално осигуряване. Междувременно служителите на FSS ще могат да проверяват информацията, предоставена от работодателя.

Конкретната форма и модел за съставяне на електронна версия на листа с увреждания все още не е създадена, но вече днес Министерството на здравеопазването внимателно обмисля важни параметри и след това ще предложи най-подходящия документ на депутатите за изпитване.

Изисквания за електронни данъци и вноски: нови правила за насочване

Наскоро данъчните органи актуализираха изискванията за изплащане на просрочени задължения към бюджета, в т.ч. върху застрахователни премии. Сега дойде време за адаптиране на процедурата за изпращане на такива изисквания към TCS.

Не е необходимо да се отпечатват разплащателни листове

В никакъв случай не е необходимо работодателите да издават разплащателни листове на служителите на хартия. Министерството на труда не забранява изпращането им на служителите по електронна поща.

"Физик" преведе плащане за стоки по банков път - трябва да издадете чек

В случай, че физическо лице, прехвърлило на продавача (фирма или индивидуален предприемач) плащане за стоките по банков път чрез банка, продавачът трябва да изпрати чек на касата на купувача „физик“, казаха от финансовото министерство.

Списъкът и количеството на стоките към момента на плащането са неизвестни: как да се издаде чек на касата

Наименование, количество и цена на стоките (строителство, услуги) - задължителни данни за касов бон (BSO). При получаване на авансово плащане (аванс) обаче понякога е невъзможно да се определи обемът и списъка на стоките. Министерството на финансите разказа какво да прави в подобна ситуация.

Медицински преглед за хора, работещи на компютър: задължителен или не

Дори ако служителят е зает да работи с компютър поне 50% от работното време, това само по себе си не е причина редовно да го изпращате за медицински прегледи. Всичко се решава от резултатите от сертифицирането на работното му място според условията на труд.

Променен операторът за управление на електронни документи - информира Федералната инспекция на данъчната служба

Ако организацията е отказала услугите на един оператор на електронно управление на документи и е преминала към друг, е необходимо да се изпрати електронно уведомление за получателя на документи чрез TCS до данъчната инспекция.

Специалните режими няма да бъдат глобявани за фискални дискове за 13 месеца

За организации и индивидуални предприемачи на USN, ESHN, UTII или PSN (с изключение на отделни случаи) има ограничение относно допустимия период на валидност на ключа на фискалния диск, използван от ЦКП. Така че, те могат да използват фискални устройства само 36 месеца. Но, както се оказа, досега тази норма всъщност не работи.

Начислява ли се данък за отпуск по болест

Въз основа на представеното от служителя удостоверение за инвалидност работодателят трябва да му изплаща обезщетения за социално осигуряване (член 183 от Кодекса на труда на Руската федерация. Клауза 1 част 1 член 2 част 1 член 13 от Закона от 29 декември 2006 г. № 255-ФЗ). Той, заедно със заплата и други плащания в полза на служителя, формира доходите му. Но ако надбавката е доход, възниква въпросът: необходимо ли е да се удържа данък общ доход от него? Между другото, по стария начин мнозина наричат \u200b\u200bтекущия данък върху доходите на личните доходи. Така ли се взема данък за доходите по болест?

Данък за доходите на болниците през 2017 г.

През 2017 г. данъкът върху доходите по болест се удържа по общия начин (клауза 1, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се изчислява от цялата сума на начислената надбавка, удържана и преведена в бюджета (член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така данъкът върху дохода се приспада от размера на обезщетенията за временна нетрудоспособност във връзка с болестта на служителя или във връзка с грижата за болен член на семейството му (част 1 на член 5 от Закона от 29 декември 2006 г. № 255-FZ). А получената сума се изплаща на служителя на ръка (от касата или се превежда по съответната банкова сметка).

Приспада ли се данъкът от доходите по майчинство: 2017г

Данъкът върху дохода от обезщетението за майчинство не се начислява, тъй като тази надбавка е държавна собственост и не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица (параграф 1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). С други думи, данъкът върху доходите за майчинство през 2017 г., както и преди, не трябва да се удържа, което означава, че цялата начислена сума на надбавката трябва да бъде изплатена изцяло на служителя.

Данъкът върху доходите от надбавка за отглеждане на деца до 1,5 години

В допълнение към горните обезщетения има и надбавка за отглеждане на деца, изплатена преди да навърши 1,5 години. Вземат ли данък върху дохода от него? Не, защото това е и държавна помощ, която не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица (клауза 1, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Прочетете също:

РЕГИОН МОСКВА И МОСКВА:

РЕГИОН СВ. ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАД:

РЕГИОНИ, ФЕДЕРАЛЕН БРОЙ:

Личен данък върху доходите от отпуск по болест през 2017 г. - краен срок

Отпускът по болест не е само документ, потвърждаващ добрите причини за отсъствието на служителя на работното му място. Но това е и документ, въз основа на който се назначава и изплаща временно обезщетение за инвалидност и се изплаща на служителя за сметка на работодателя. Освен това размерът на заплатите не се променя и остава при служителя.

Прочетете също: Трудов договор, одобрен от правителството на Руската федерация

Ако служителят се разболее, тогава индивидуален предприемач (ПР) или организация е длъжен да му изплати период на временна неработоспособност. Това е гаранция, предоставена от Кодекса на труда на всеки гражданин, нает по трудов договор. Данък личен доход ли се начислява при отпуск по болест през 2017 г.? Принципът на регистрация и изплащане на отпуск по болест остава същият тази година, без значителни промени. Следващите нюанси на изчисляване и изплащане на отпуск по болест през 2017 г. обаче трябва да се вземат предвид. Ако искате да получите отговор на въпроса: „Данъкът за отпуск по болест ли се облага?“, Статията ще обсъди това по-късно.

Общи нюанси

Благодарение на действащата регулаторна рамка са уредени следните основания за проектиране на отпуск по болест:

наранявания или заболявания, които са причинили временна нетрудоспособност;
карантина;
ако е монтирана протеза;
по време на лечение в санаторни условия;
по време на бременност.

Болница през 2017 г. се издава в следния ред:

лекарят трябва да прегледа пациента. По време на проверката основанията за дизайна на листа трябва да бъдат потвърдени;
в края на прегледа лекарят трябва да издаде удостоверение за отпуск по болест, което се отваря в деня, в който е имало обжалване към лечебното заведение.

Времето, за което се съставя болничен отпуск, зависи от следните параметри. Максималният срок. на който можете да кандидатствате за отпуск по болест - 30 дни. При първото посещение болничен отпуск, издаден за максимум 10 дни. След това периодът може да бъде удължен, ако пациентът дойде отново в медицинското заведение. Освен това, благодарение на специална комисия, болничният лист може да бъде удължен до една година, ако нараняванията и болестите са имали сериозни последици за здравето на пациента.

В зависимост от причините за кандидатстване за отпуск по болест през 2017 г. съществуват такива стандарти, които определят максималната продължителност на документа:

1) грижи за болно дете (30-60 дни, в зависимост от възрастта му);

2) инвалидност (пет месеца);

3) бременност (140 дни).

И сега по-подробно за това дали данъкът върху дохода се взема от отпуск по болест. Обезщетенията за инвалидност често са равностойни на заплатите, тъй като получателят на такива плащания трябва да заплати данък върху доходите на физическите лица. Ако служителят е регистриран официално в организацията, тогава работодателят, който е данъчен агент на служителя, правилно се начислява и плаща болничния данък. И така, сега знаете със сигурност дали данъкът върху доходите е удържан от отпуск по болест. Но след това възниква следният въпрос. Знаейки отговора на искането: „Данъкът върху доходите ли се облага с данък върху доходите на физическите лица?“, Вероятно не сте по-малко заинтересовани колко процента е той и в какви случаи се плаща. Всичко в ред.

Според общите правила, данъкът върху доходите по болест се заплаща в следните случаи:

1) ако човек е в отпуск по болест поради болест или нараняване;

2) служителят не е ходил на работа, тъй като се е грижел за болно дете;

3) по време на карантина.

Личен данък върху доходите не се заплаща при отпуск по болест, ако:

работникът осинови детето;
по време на бременност и раждане.

Всяко допълнително плащане от страна на работодателя за отпуск по болест по отношение на причината за бременността и раждането на служителката подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Какви са сроковете за плащане на данък върху доходите на физическите лица?

Още преди началото на 2016 г. данъчните власти задължават работодателите да плащат данък върху доходите на лицата по болест след изплащане на обезщетения. В голяма организация стриктното спазване на това правило би могло да доведе до следното: всеки ден определена сума ще трябва да се превежда в бюджета (като се вземат предвид броят на служителите и техните отпуск по болест). Но в реалния живот не са го направили, в противен случай ще трябва да придобият цял \u200b\u200bперсонал счетоводители.

Поради това задължително неспазване на изискванията се случи триене на данъчната инспекция и счетоводство. Но Министерството на финансите промени това правило заради нежизнеспособността си. Какъв е крайният срок за плащане на данък върху доходите на лицата по болест?

Към момента правилото относно крайния срок за плащане на данък върху доходите на лицата от отпуск по болест гласи следното: работодателят трябва да внесе определена сума от данъка върху доходите на физическите лица в бюджета от името на служителя не по-късно от последния ден в месеца, когато служителят е получил обезщетения.

Няма значение как е направено изчислението със служителя: по банков път или в брой.

Как се изчислява отпуск по болест?

Колко трябва да се плаща на служителя в отпуск по болест и колко се дава на държавата?

Изглежда броят на дните на официален отпуск по болест. Този номер е в отпуск по болест. Именно за посочения брой дни се начисляват обезщетения на служителите.
Изчислена средна дневна печалба. За да се изчисли това, месечните доходи за последните две години се сумират. Общата сума е разделена на 730 (толкова дни за 24 месеца).
„Застрахователният опит на служителя се взема предвид.“ Тя влияе пряко върху размера на плащанията. Ако във всички официални работи човек е работил общо 5 години, тогава този брой години ще бъде взет предвид.
„Изчислете средната дневна печалба, която ще бъде взета предвид при изчисляването на болничния лист.“ Изчисляването се извършва по следния начин: те отчитат колко години трудов стаж има този човек. Тогава, в съответствие с опита, се взема фиксирана лихва.
„Общата сума, която служителят ще получи, се изчислява.“ За това броят на болничните дни се умножава по сумата на средната печалба, след което "13% (сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която се превежда в бюджета)" се отнема.
„Организацията плаща само 3 дни отпуск по болест, останалото се приспада от„ Фонд за социално осигуряване “(FSS).“

Болни оставят данъци

И какви други данъци са болнични?

Болен от болен

Ако служителят получи удостоверение за временна неработоспособност поради болест, нараняване или поради грижи за болен член на семейството, такъв отпуск по болест подлежи на облагане с данък върху доходите на личните лица. Както вече знаете, данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява и удържа от общата сума на надбавката. Тоест преди човек да получи обезщетението, данъкът върху дохода се приспада от плащането на отпуск по болест. Следователно служителят получава обезщетения, намалени с данъка върху доходите на физическите лица.

Болници за бременност и раждане

В тези случаи данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа. Други данъци от отпуск по болест по тези причини също не се начисляват.

Болница, облагана с данъци

Обезщетението за временна нетрудоспособност, подобно на обезщетението за майчинство, не подлежи на осигурителни вноски към PFR („Пенсионен фонд на Руската федерация“), Фонд за социално осигуряване („Фонд за социално осигуряване“) и FFOMS („Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване“).

Отпуск по болест. Данъкът ли се облага с ДДС?

Обезщетение за временна нетрудоспособност - доход, равен на заплатата, от която се удържа данък върху дохода (ДДС). Законът обаче предвижда някои данъчни характеристики на този вид плащане.

Болен отпуск - един вид компенсация за неработено време. Но в зависимост от ситуацията и причините за получаването й, служителят плаща различни данъци от отпуска по болест през 2016 г. Дали отпускът по болест се облага, кой трябва да го плаща, как да отразява запазването на данъка върху доходите на физическите лица в предприятието - тези и други важни точки са разкрити в статията.

Кога плащате данък върху доходите на лицата от отпуск по болест

Въпреки факта, че обезщетението за временна нетрудоспособност не е възнаграждение, руският закон гласи, че служителят е длъжен да плаща данък върху дохода при отпуск по болест. Съгласно член 217, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (необлагаем доход) и параграф 22 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация (характеристики на изчисляване, процедура и условия за плащане на данък върху доходите на физическите лица от данъчни агенти), данъкът върху личните доходи се удържа от отпуска по болест по общ начин.

Ако служителят се разболее, тогава индивидуален предприемач (ПР) или организация е длъжен да му изплати период на временна неработоспособност. Това е гаранция, предоставена от Кодекса на труда на всеки гражданин, нает по трудов договор. Данък личен доход ли се начислява при отпуск по болест през 2019 г.? Принципът на регистрация и изплащане на отпуск по болест остава същият тази година, без значителни промени. Следващите нюанси на изчисляване и изплащане на отпуск по болест през 2019 г. обаче трябва да се вземат предвид. Ако искате да получите отговор на въпроса: „Данъкът за отпуск по болест ли се облага?“, Статията ще обсъди това по-късно.

Общи нюанси

наранявания или заболявания, които са причинили временна нетрудоспособност;
карантина;
ако е монтирана протеза;
по време на лечение в санаторни условия;
по време на бременност.

Болница през 2019 г. се издава в следния ред:

лекарят трябва да прегледа пациента. По време на проверката основанията за дизайна на листа трябва да бъдат потвърдени;
в края на прегледа лекарят трябва да издаде удостоверение за отпуск по болест, което се отваря в деня, в който е имало обжалване към лечебното заведение.

Времето, за което се съставя болничен отпуск, зависи от следните параметри. Максималният период, за който можете да кандидатствате за отпуск по болест, е 30 дни. При първото посещение болничен отпуск, издаден за максимум 10 дни. След това периодът може да бъде удължен, ако пациентът дойде отново в медицинското заведение. Освен това, благодарение на специална комисия, болничният лист може да бъде удължен до една година, ако нараняванията и болестите са имали сериозни последици за здравето на пациента.

В зависимост от причините за кандидатстване за отпуск по болест през 2019 г. съществуват такива стандарти, които определят максималната продължителност на документа:

1) грижи за болно дете (30-60 дни, в зависимост от възрастта му);

2) инвалидност (пет месеца);

3) бременност (140 дни).

Според общите правила, данъкът върху доходите по болест се заплаща в следните случаи:

1) ако човек е в отпуск по болест поради болест или нараняване;

2) служителят не е ходил на работа, тъй като се е грижел за болно дете;

3) по време на карантина.

Личен данък върху доходите не се заплаща при отпуск по болест, ако:

работникът осинови детето;
по време на бременност и раждане.

Какви са сроковете за плащане на данък върху доходите на физическите лица?

Няма значение как е направено изчислението със служителя: по банков път или в брой.

Как се изчислява отпуск по болест?

Колко трябва да се плаща на служителя в отпуск по болест и колко се дава на държавата?

Изглежда броят на дните на официален отпуск по болест. Този номер е в отпуск по болест. Именно за посочения брой дни се начисляват обезщетения на служителите.
Изчислена средна дневна печалба. За да се изчисли това, месечните доходи за последните две години се сумират. Общата сума е разделена на 730 (толкова дни за 24 месеца).
„Трудов стаж на служителите, който се взема предвид.“ Тя влияе пряко върху размера на плащанията. Ако във всички официални работи човек е работил общо 5 години, тогава този брой години ще бъде взет предвид.
„Изчислете средната дневна печалба, която ще бъде взета предвид при изчисляването на болничния лист.“ Изчисляването се извършва по следния начин: те отчитат колко години трудов стаж има този човек. Тогава, в съответствие с опита, се взема фиксирана лихва.
„Общата сума, която служителят ще получи, се изчислява.“ За това броят на болничните дни се умножава по сумата на средната печалба, след което "13% (сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която се превежда в бюджета)" се отнема.
"Организацията плаща само 3 дни отпуск по болест, останалото се приспада от" Фонд за социално осигуряване "(FSS)."

Болни оставят данъци

И какви други данъци са болнични?

Болен от болен

Болници за бременност и раждане

Болница, облагана с данъци

Етикети: Показване на коментари

Форма на ваксинационна карта 063-u - регистрация на карта за профилактични ваксинации

Форма за ваксинация 063-у и нейният дизайн Работата на лечебните заведения често е свързана с ...

Болен отпуск за отглеждане на деца - издаване. Примерен лист за увреждане на децата

Болен отпуск за отглеждане на дете или за болен роднина - как се плаща? ...

Болничните надбавки, изплащани от работодателя на служителите му, попадат под облагаемия с доход данък. Работодателят е длъжен да преведе данъка в бюджета. В статията разглеждаме срока на плащането на данък върху доходите на лицата от отпуск по болест през 2020 г., както и с какви суми работодателят трябва да плати данъка.

За плащане от болничен данък върху доходите на физическите лица за 2020 г. се определя определен период. Това трябва да се направи не по-късно от последния ден от месеца, през който на работника или служителя е изплатена обезщетението за болест. По правило плащането на данък върху доходите на физическите лица в този случай се извършва от организацията, но има някои изключения.

Личен данък върху доходите с отпуск по болест

Въз основа на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обезщетенията за удържане на данък върху доходите на физическите лица следва да се удържат (виж също член ⇒). Това правило е установено за всички видове отпуск по болест, включително:

Болнична болест на служител или членове на неговото семейство;
Професионални заболявания на служител или болести поради трудова злополука.

Когато FSS плаща отпуск по болест от първия ден

Определят се няколко случая на отпуск по болест, когато задължението за изплащането му е възложено на FSS от първия ден (виж също член ⇒). Те включват болнични:

Грижа за дете или друг член на семейството;
Възникнали в резултат на промишлена злополука или професионална болест;
Когато последваща грижа по посока на лечебното заведение, служител в санаториум на Руската федерация (или друга курортна организация на Руската федерация) веднага след лечението в болница;
Когато протезиране в стационарна специална институция;
Под карантина на самия служител или на детето му до 7-годишна възраст, което посещава предучилищно образование, както и други членове на семейството.

Данък върху доходите на физическите лица с осигурителен фонд за социално осигуряване

В регионите, в които пилотният проект за плащания директно от FSS все още не работи, социалното осигуряване продължава да възстановява болничните средства на работодателя, без да се приспада данък общ доход. В този случай работодателят трябва да действа самостоятелно като данъчен агент и да удържа данък върху доходите на физическите лица както от обезщетения, изплатени от Фонда за социално осигуряване, така и от обезщетения, изплатени за сметка на собствени средства. В този случай работодателят трябва да плати първите три дни на служителя в болницата, а останалите дни се плаща от FSS.

Служител Петрова О.П. беше в отпуск по болест 4 дни. През този период тя е получила отпуск по болест в размер на 2400 рубли, от които 1800 от Фонда за социално осигуряване и 600 от работодателя. Изчислявайки данъка върху доходите на физическите лица от тази сума, Петрова плати следната сума:

2400 - 2400 х 13% \u003d 2088 рубли.

FSS ще възстанови на работодателя 1800 рубли и от тази сума ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица. По този начин работодателят ще трябва да преведе данъка върху доходите на физическите лица в бюджета в размер на 2400 х 13% \u003d 312 рубли.

В тези региони, където е стартиран такъв пилотен проект с FSS, плащането на данък върху доходите на физическите лица става по различен начин. От размера на обезщетението, изплатено за сметка на работодателя, се удържа данък върху доходите на физическите лица и се плаща от организацията самостоятелно. А от частта, която се плаща от FSS, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа и прехвърля чрез социално осигуряване.

Нека разгледаме по-подробно процедурата за изплащане на отпуск по болест в регионите, в които работи пилотният проект. Работодател в такъв регион плаща за първите три дни от заболяването на служителя. А останалите болнични дни се заплащат за сметка на FSS.

Важно! В тези региони, в които е в сила пилотният проект на FSS за служител, който е бил в отпуск по болест с детето си, обезщетението за отпуск по болест се изплаща за сметка на FSS изцяло.

Трябва да се помни, че ако фондът за социално осигуряване плати 100% от обезщетението на служителя, работодателят за данък върху доходите на физическите лица не се признава за данъчен агент и той не трябва да го плаща от обезщетението. Това ще направи FSS от цялата сума на изчисленото плащане.

Нека разгледаме по-подробно на примера на ⇓

Служител Петрова О.П. беше в отпуск по болест 4 дни. През този период й се присъжда болест, от която 1200 рубли от фонд за социално осигуряване и 1200 рубли от средствата на работодателя. Работодателят ще трябва да преведе в бюджета на данъка върху доходите на физическите лица в следната сума:

1200 х 13% \u003d 156 рубли

От надбавката, изплатена директно от Фонда за социално осигуряване на служител на данъка върху доходите на физическите лица, социалното осигуряване ще се изплаща независимо в размер на 156 рубли.

Помощта на Петров ще бъде получена в следната сума - 2088 рубли, от които 1044 рубли ще бъдат изплатени директно от FSS, а 1044 рубли ще бъдат изплатени от работодателя.

Крайни срокове за плащане на данък върху доходите на физическите лица

След като служителят е представил болничния отпуск на работодателя, той е длъжен да изчисли и изплати обезщетението за болест. Счетоводството трябва да бъде изчислено в рамките на 10 дни от датата на представяне на отпуск по болест от служител.

Крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица от болничните помощи се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация. Според член 226 от Данъчния кодекс това трябва да стане не по-късно от последния ден от месеца, през който служителят е получил надбавката.

Важно! Дори ако болестният отпуск е бил изплатен на служителя на 30 март, е необходимо да се плати данък върху доходите на физическите лица от тях не по-късно от 31 март. Това е крайният срок за плащане.

Определете крайния срок за плащане на данък върху доходите на лицата от отпуск по болест през 2020 г. на следния пример:

Петрова О.П. е бил в отпуск по болест през февруари 2020 г. от 5 до 9 дни включително. Въз основа на удостоверението за неработоспособност Петрова получи отпуск по болест в деня, в който първата половина от заплатата й беше изплатена на 25 февруари. Работодателят трябва да плати данък върху доходите на физическите лица до края на февруари между 25 и 28 февруари.

Как да преведем данъка върху доходите на физическите лица в бюджета

За да плати данък върху доходите на лицата за болнични помощи, работодателят ще трябва да попълни платежно нареждане, като посочва правилния BSC.

Важно! BCC за плащане на данък върху доходите на лицата от отпуск по болест за 2020 г. - 18210102010011000110.

Когато попълвате разписка за плащане, обърнете внимание на попълването на 107 полета. Попълнете го на датата, на която считам получения доход. Плащането на данък върху доходите на лицата от заплата и отпуск по болест се препоръчва да се превежда чрез различни плащания, тъй като за тези плащания различните дати на признаване на дохода са различни: за заплата - последния ден от месеца, а за отпуск по болест - денят на плащането.

Помислете за пример: обезщетенията за болест и заплатата са изплатени в същия ден на 5 март 2020 г. Дните на признаване на дохода за тези плащания обаче са различни, за данък върху доходите на физическите лица - датата на признаване пада на март, а за заплати - февруари. В този случай платежните нареждания ще трябва да бъдат две, едното за данък върху доходите на личните заплати, където MS.02.2020 ще бъде посочено в поле 107, а второто за данък върху доходите на личните доходи, в което полето MS03.2020 ще бъде посочено в поле 107.

В случай че датите за признаване на дохода съвпадат, можете да платите данък върху доходите на физическите лица с едно платежно нареждане. Например, ако и отпуск по болест, и заплата за февруари 2020 г. бяха прехвърлени на 28-и, тогава данъкът се плаща с едно плащане, а в полето 107 те поставят MC.02.2020.

Данък върху доходите на физическите лица под формата на увреждане

ДДС с надбавката, изплатена за грижа за дете с увреждане

Доста често, когато на служителя се изплаща обезщетение за инвалидност, което се изплаща във връзка с грижата за дете с увреждане, възниква въпрос. Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица от тази сума. Нека разгледаме този въпрос по-подробно.

Въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната основа върху данъка върху доходите на физическите лица се определя като сумата на доходите на данъкоплатците, която те получават под формата на пари или в натура. Член 217 от Данъчния кодекс съдържа списък на доходите, които са освободени от данък върху доходите на физическите лица. Болничната помощ, включително надбавката за грижа за болно дете, не е включена в този списък. Съответно това плащане подлежи на данък върху доходите на физическите лица и страната, която го държи, трябва да го задържи и прехвърли в бюджета, което означава, че действа като данъчен агент.

Законодателната рамка

Законодателен акт	съдържание
Член 217 от Данъчния кодекс	„Не облагаем доход (освободен от данък)“
Писмо на Министерството на финансите № 03-04-05 / 14992 от 29 април 2013 г.	„Облага ли се ПДФО за временни обезщетения за инвалидност, предназначени за грижи за дете с увреждане“
Закон № 255-FZ от 25 декември 2006 г.	„За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“
Член 226 от Данъчния кодекс	„Характеристики на изчисляването на данъка от данъчните агенти. Процедурата и сроковете за плащане на данъци от данъчни агенти “

Отпуск по болест е документ, удостоверяващ основателна причина за отсъствието на служител на работното място. Издава се по време на бременност, по време на болест, в случай на необходимост от грижа за дете или по други причини, предписани в нормативни актове. Този документ служи като основа за изплащане от работодателя на определена сума пари. В същото време процедурата за изчисляване на отпуск по болест варира всяка година.

Количеството пари, предназначено за изплащане на отпуск по болест, няма фиксирана ставка. Размерът на плащането се изчислява въз основа на средната заплата на служителя и неговия осигурителен стаж. В този случай схемата за изчисление ще изглежда така:

Сумата от сумите, получавани от служителя всеки месец през последните 2 работни години.
Намиране на средни дневни приходи. В този случай получената сума в първия параграф се дели на броя на дните за 2 години.
Умножаването на получения в параграф 2 резултат на броя работни дни, които служителят е прекарал в отпуск по болест.

При изчисляване на отпуск по болест се взема предвид коефициентът на опит.

Изчисляване на отпуск по болест според минималната работна заплата

Коефициентът за осигурителен стаж се взема предвид при отпуск по болест в съответствие с минималната работна заплата (минимална работна заплата). Освен това изчислението му съответства на следната схема:

Ако опитът на служителя не надвишава шест месеца, всеки месец болничният лист ще струва не повече от 1 минимална работна заплата.
Служител с трудов стаж от 3 до 5 години получава коефициент 0,6.
Служител с опит от 6 до 8 години заслужава дял от 0,8.
Лице, което е работило повече от 8 години, получава коефициент 1.

Схемата за изчисляване става по-ясна, ако се запознаете с нейния пример.

Според отпуск по болест през 2017г

Изчисляването на отпуск по болест става в съответствие с такъв пример:

Условия за изчисление, Две работни години (2016 и 2017 г.) дадоха на Кротков доход, равен на 308 000 рубли. Трудовият му стаж е 5 години. Болният му отпуск продължи 12 дни.
Формула за изчисление, 2016 г. е 366 дни. 2017 г. е 365 дни. От който размерът на плащането след болничен лист за Кроткова съответства на този пример: 308 000: 731 дни * 12 * 0,6. Общо Кротков ще получи 3 033 рубли 65 копейки.

Процедурата за изплащане на отпуск по болест

Изплащането на отпуск по болест за сметка на работодателя се извършва, като се вземат предвид 3 дни от датата на заболяване на служителя. Следващият срок се плаща от FSS. Ако целта на болничния лист е да се грижи за детето, работодателят не участва в неговото изплащане. Това задължение е изцяло на FSS.

Количеството пари, предназначено за изплащане на отпуск по болест, се изчислява и получава от служителя заедно със заплатите или авансовите плащания. В този случай се взема предвид времето на плащанията им. Ако заплатата е по-рано от авансовото плащане, тогава болестният отпуск ще бъде изплатен с него.

Счетоводителят на първо място проверява правилността на попълването на отпуск по болест. Ако забележи грешки в документацията, служителят по отпуск по болест не се изплаща, докато не представи правилно попълнения формуляр за отпуск по болест. Въпреки че получават документи, доказващи отсъствието на човек по време на работа, не всички граждани могат да получат пари за отпуск по болест. Отпуск по болест се изплаща в следните случаи:

Човек официално работи в предприятие. Изключение е договорът.
Служителят е официално регистриран в отделно предприятие. Също така, освен договора.
Служител работи по договор и в същото време в този документ има клауза за осигуряване на социален пакет.
Гражданин доброволно превежда средства във FSS.
Лицето, което се нуждае от плащане за отпуск по болест, е кооперация.

Ако човек не отговаря на някой от тези критерии, тогава отпускът по болест не му се изплаща. Плащането по болест не се извършва при следните обстоятелства:

Работата на служителите се регламентира с договор.
Режимът на лечение по време на заболяването е нарушен.
Амбулаторната карта на пациента не съдържа записи за неговото състояние.
Отпуск по болест се издава от медицинска институция, която работи без лиценз.
Болницата беше удължена повече от месец, но медицинската комисия не даде становище по този въпрос.
Издаден е лист за инвалидност, но не е предписано лечение за пациента.
Датата на издаване на отпуск по болест е неправилна.
Служителят е отстранен от работа и в същото време заплатата му не е запазена.
Нараняването, получено от служител, е резултат от престъпление.
Компанията бездейства.

За да получи служител плащане, фондът за социално осигуряване трябва да представи документи за изплащане на отпуск по болест. Техният списък включва:

Лист за инвалидност, допълнен от сертификат с изчисляване на обезщетенията.
Информация за заплатата, свързана с този период на заплащане.
PIT-2, съдържащ данни за последните 2 години.
Трудовият договор и книгата.
Сертификат за заплата, взет от други работодатели.
Заявление, написано на ръка, което задължително посочва размера на средствата, необходими за изплащане на отпуск по болест.
Изчислението е направено в съответствие с формуляр 4 на Фонда за социално осигуряване, като се взема предвид плащането на осигурителното покритие.

Целта на тези документи е да потвърдят статуса на лицето, което има право да получава обезщетения за временна нетрудоспособност. Освен това въз основа на тях се изчислява необходимото плащане. От получените резултати се удържа данък върху доходите на физическите лица.

Друго правило за заплащане на отпуск по болест важи за тези, които са работили по-малко от 2 месеца в предприятието. Тези служители трябва да представят на работодателя удостоверение от предишното място на работа, в което ще бъдат потвърдени доходите им за последните 2 години. Посочената в него сума ще бъде взета предвид при изчисляване на плащането.

Болният отпуск се изчислява от счетоводителя в рамките на 10 дни от момента, в който служителят предоставя отпуск по болест. След което се плаща. Това се случва не по-късно от най-близката дата на получаване на заплата.

Максимално заплащане за болни

Ограничена сума се разпределя за временна надбавка за работа. За месец служител през 2017 г. не може да получи повече от 72 000 рубли. А максималният размер на заплащане на отпуск по болест през годината е 755 000 рубли.

Какво е включено в изчисляването на отпуск по болест

Въз основа на горната информация можем да заключим, че изчисляването на отпуска по болест се основава на средната работна заплата и трудов стаж на служителя. В същото време като отработен опит се вземат предвид години, а не месеци и дни. Също така, когато извършват плащане, те обръщат внимание къде е получена вредата. Ако получаването му е резултат от производствения процес в предприятието, тогава плащането на отпуск по болест ще бъде 270 000 рубли.

Проба от новия отпуск по болест от 2017 г.

Дори ако служителят се разболее по време на ваканцията си, той трябва да посети лекар. След като получи отпуск по болест, той има право да поиска удължаване на отпуска за толкова дни, колкото е посочено в удостоверението за отпуск по болест. Отпуск по болест по време на ваканцията също се изплаща, сякаш човек трябва да работи по това време.

Ако човек работи в няколко организации, той има право да получава заплащане на отпуск по болест във всяка от тях. В случай на заболяване на служителя, който прекрати договора с организацията, той има право и на обезщетения за инвалидност. Изплаща се, като се вземе предвид коефициентът 0,6, ако служителят се разболее в рамките на 30 дни след прекратяването на договора.

Има няколко интересни факта за отпуските по болест в чужбина, които силно различават чуждестранната система за изчисляване на обезщетенията от руската:

В САЩ няма болници. Фактът за плащане на определен брой дни там е предписан в договора. Така 38% от американците остават без обезщетения за временна нетрудоспособност.
В Израел само 18 работни дни, прекарани в отпуск по болест, се изплащат годишно. Ако служителят не е бил болен през цялата година, тогава тези дни се отлагат. Но не можете да натрупате повече от 90 дни. Освен това, първият ден на заболяване не се плаща, за 2-ри и 3-ти ден се плаща само 50%. Напълно компенсирайте отпуск по болест от 4-ия ден.
Германия предоставя на своите граждани възможността да се разболеят в продължение на 3 дни, без да се налага да се ползват отпуск по болест. Този факт не се отразява на доходите им.

Системата за изчисляване на отпуск по болест в Руската федерация е затворена в строгата рамка, предвидена във Федералния закон № 255-ФЗ от 29 декември 2006 г. „За задължителното социално осигуряване за временна нетрудоспособност и поради майчинство“. По този начин, за да се гарантира изплащането на отпуск по болест, е необходимо да следвате правилата.

Неразрешената заплата, натрупана от счетоводител, не подлежи на застрахователни премии

Ако главният счетоводител редовно е превеждал заплата на себе си в по-голям размер от посочения в трудовия договор, сумите на такова превишение не се включват в базата данни за вноските.

Изисквания за електронни данъци и вноски: нови правила за насочване

Не е необходимо да се отпечатват разплащателни листове

"Физик" преведе плащане за стоки по банков път - трябва да издадете чек

Списъкът и количеството на стоките към момента на плащането са неизвестни: как да се издаде чек на касата

Медицински преглед за хора, работещи на компютър: задължителен или не

Ако вашият служител е болен, тогава за периода на временна неработоспособност, трябва да му изплатите обезщетения въз основа на представения от него отпуск по болест (член 183 от Кодекса на труда на Руската федерация. Клауза 1 Част 1 Член 2. Част 1 Член 13 от Закона от 29 декември 2006 г. No. 255-FZ). В общия случай първите три дни болест от трудоспособността на служителя се изплащат за сметка на работодателя, останалите дни се изплащат за сметка на Фонда за социално осигуряване (част 1 на член 3. параграф 1 част 2 член 3. част 1 член 6 от Закона на 29.12.2006 г. № 255-FZ).

Обезщетението трябва да се назначи на работника или служителя в рамките на 10 календарни дни от датата на представяне на отпуска по болест пред работодателя и да се прехвърли заедно с изплащането на следващата следваща заплата след назначаването (част 1 на член 15. част 8 на член 13 от Закона от 29 декември 2006 г. № 255-ФЗ) ,

Плаща ли се данък върху доходите при отпуск по болест

Обезщетенията за временна нетрудоспособност са изключени от списъка на необлагаемите държавни помощи, установени с приложимото законодателство (клауза 1, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, с всички плащания за отпуск по болест, данъкът върху личните доходи се удържа веднага след изплащане на служителя (клауза 1.4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И трябва да преведете данъка в бюджета не по-късно от последния ден от месеца, през който на работника или служителя са изплатени обезщетения за временна нетрудоспособност (клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Начислява ли се данък върху доходите на физическите лица на болничния изпълнител за GPA

Не трябва да плащате на болни болни лица, с които сте сключили граждански договори (за предоставяне на услуги, извършване на работа) за отпуск по болест (клауза 1, част 1, член 2. Част 1, член 13 от Закона от 29 декември 2006 г. № 255- Федерален закон). Всъщност не е необходимо да се плащат вноски във FSS от плащания към такива изпълнители (алинея 2, параграф 3, член 422 от Данъчния кодекс). Съответно, въпросът дали данъкът върху доходите на лицата се удържа от болничния списък в такъв случай, автоматично се премахва.

Личен данък върху доходите с отпуск по болест през 2017 г.

Сумите, платени в отпуск по болест, се облагат с данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. по същия начин, както през 2016 г.

ЗДДС от отпуск по болест: пилотен проект

Днес в няколко съставни образувания на Руската федерация работи пилотен проект на FSS, според който служителите получават обезщетения за временна нетрудоспособност директно от FSS (параграф 1. 9 от наредбата, одобрена с решение на правителството № 294 от 21 април 2011 г.). В този случай официалният данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица е клонът на FSS, който изплаща обезщетения на служителите. С други думи, работодателят няма нужда да се притеснява нито от плащането на обезщетения за болест, нито от факта, че отпускът по болест подлежи на облагане с данък върху доходите на личните лица.

Личен данък върху дохода с удостоверение за отпуск по болест 2-данък върху доходите на лицата

Прочетете също:

Личен данък върху доходите с отпуск по болест през 2017 г.

Докато гражданин е в отпуск по болест, плащанията по него се извършват не само от работодателя, но и от Фонда за социално осигуряване. И тъй като отпускът по болест включва прехвърляне на доходи, тогава от него се начисляват и данъци.

Определение и цел на документа

Не е тайна, че се издава отпуск по болест строго по официалната форма, върху които трябва да бъде:

индивидуален номер;
баркодове;
водни марки.

Благодарение на такъв документ служител може да бъде в заслужен отпуск по болест, докато не присъства на работа и да получи обезщетение, което ще зависи от доходите за предходните месеци.

За съжаление, обезщетението не винаги ще бъде 100% от получените доходи през предходните месеци. Най-често това количество варира от 60% и повече.

Всичко зависи от това колко дълго служителят има трудов стаж и по каква причина отсъства от работа.

Между другото, вие също трябва да вземете предвид следващи данни :

Ако един от родителите е в отпуск по болест поради болно дете, тогава работодателят изплаща обезщетение за първите 5 дни, а след това и Фонда за социално осигуряване.
Ако нараняването е получено по време на работа или са се появили усложнения от професионална болест, то през цялото време болестният отпуск се изплаща само от Фонда за социално осигуряване и в размер на 100% от средната доходност.

Болен отпуск може да бъде издаден за следващи дати :

ако отпуск по болест стоматолог, тогава срокът му може да бъде максимум 10 дни;
ако листът издава терапевт, тогава максималният период може да бъде месец;
минимален брой дни, по време на който пациентът ще бъде в отпуск по болест, е 3 дни;
ако става въпрос за лекарски комисии, тогава отпускът по болест може да бъде удължен с една година или на пациента може да му бъде назначена инвалидност поради болест.

Ако един от родителите е в отпуск по болест с дете, което е под 7 години, то отпускът по болест се издава за целия период на лечение. Ако детето е от 7 до 14 години, тогава максимумът, за който може да се издаде отпуск по болест, е 15 дни.

За всяка организация и гражданин като цяло отпускът по болест има своето предназначение.

Говорейки директно за най-много болен, тогава за него отпуск по болест е не само възможност да бъде в болница или у дома за лечение и да не присъства на работа, но и да получи материално обезщетение в бъдеще.
за hR служители отпуск по болест - това е документ, който ви позволява да поставите буквата B в картата на отчета, противоположна на дните, когато пациентът по официални причини е пропуснал работа.
за счетоводство - това е документ, според който се изплаща обезщетение и взаимно уреждане с FSS.
за FSS - това е основа за застрахователни плащания на пациента.

Какво се облага с данък през 2017г

В случай на отпуск по болест се начислява обезщетение след данъци :

удръжки, свързани със социални услуги;
вноски за FSS и FIU;
данък общ доход;
Данък върху доходите на физическите лица.

Тъй като обезщетението за отпуск по болест се прилага за частта за доходите, върху него се начисляват и данъци, както върху заплатите.

Що се отнася до болничния отпуск за бременност и раждане, той не подлежи на облагане и 13% не се оттегля от него.

Въпреки факта, че законът предвижда, че отпуск по болест за грижи за роднина, както и поради наранявания и заболявания, не се облагат с данък, всъщност това се отнася само за родилните болници. И затова.

Прочетете също: Уведомление за получаване на трудова книжка при уволнение - мостра

на първо място, ако погледнете самата същност, обезщетението за отпуск по болест е същата заплата. Заплатата задължително се облага с данък.

на второ място, отпуск по болест за служител не се плаща от държавата, а от Фонда за социално осигуряване и работодателя. В резултат на това първите пет дни данък върху доходите на физическите лица се плаща от служителя, а едва след това - FSS.

трето, както при получаване на RFP, служителят не участва в изчисляването и плащането на данък и следователно получава обезщетение, което вече е намалено с процента на данъка върху доходите на физическите лица.

Тъй като обезщетението за отпуск по болест също е вид доход, съгласно член 217. взети предвид следните елементи :

В случай на грижа за роднина, трудова злополука или извън работните стени, нараняване, заболяване, служителят плаща плащания и данъци върху всички необходими извънбюджетни средства.
Ако говорим за отпуск по болест за раждане или бременност, които също предвиждат обезщетение и временно отсъствие на служителката, тогава върху тях не се начисляват нито осигурителни плащания, нито данък.

Застрахователни премии

Плащането за болен е частично или изцяло изплатено от FSS. Освен това при такива плащания на служителя не е необходимо да се начисляват застрахователни премии. И затова:

първоначално такива вноски вече са част от обезщетението за отпуск по болест;
логично е FSS да не може да прави удръжки по отношение на себе си.

Това са правилата, които влязоха в сила през 2009 г. Обезщетението за отпуск по болест в този случай предвижда само събирането на данък върху доходите на физическите лица.

Процедура за изчисляване на плащанията

Според новия отпуск по болест, който влезе в сила през 2016 г., той предвижда следните основни полета:

плащания, получени от работодателя;
доходи, получени от FSS;
общи плащания от работодателя и FSS минус данък общ доход.

Между другото, ако предната част на болничния лист се попълва изключително от лекаря, подготвящ документа, тогава на обратната страна всички по-горе редове се попълват от работодателя. Също така въз основа на информацията, въведена в отпуск по болест, работодателят попълва ведомостта, поради която се вземат предвид осигурителните плащания.

За целта се съсредоточете върху продължителност на услуга :

ако служителят е работил официално по-малко от 5 години, тогава отпускът му по болест ще бъде изплатен като 60% от средния доход;
ако опитът е бил от 5 до 8 години, тогава отпускът по болест ще се увеличи до 80%;
но от 8 години или повече, обезщетението ще се изплаща със 100% ставка.

Така че, нека да дадем пример. Да предположим, че осигурителният стаж на определен Иванов е 3 години. Освен това, средно през последните 2 години той получи 18 500 рубли. В този случай ще се извърши изчисляването на обезщетението и данъка върху него по следния начин :

За да се изчисли общото обезщетение \u003d 18500/22 (където 22 е броят на календарните дни в месец) * 7 (където 7 е броят на дните, които гражданинът е прекарал в отпуск по болест) * 60% (където 60 е 60% от плащането среден доход, тъй като осигурителен стаж на Иванов от 3 години). В резултат на това само за седмица отпуск по болест Иванов ще получи 3532 рубли.
За да разберете колко Иванов ще получи за един ден отпуск по болест, трябва да разделите общото обезщетение на броя дни, които Иванов е прекарал в отпуск по болест. Оказва се 505 рубли на ден.
За да разберете колко Иванов ще получи от работодателя, трябва да умножите разходите за един ден отпуск по болест по 5, тъй като работодателят плаща само първите пет дни от отпуск по болест. Резултатът е 2522 рубли.
За да разберете колко данък ще бъде приспаднат от сумата, която работодателят плаща, трябва да умножите числото, получено в предходния параграф, с 13%. В резултат на това размерът на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде 328 рубли.
Тъй като през следващите дни болестният отпуск се изплаща от FSS, трябва да умножите един болен ден по 2. Оказва се 1010 рубли.
За да разберете колко ще бъде данъкът върху доходите на физическите лица върху размера на FSS, трябва да умножите получената сума в предишния параграф с 13%. Оказва се 131 рубли.
Сега добавяме данък върху доходите на физическите лица и работодателя и получаваме 459 рубли.
Изваждаме данъка върху доходите на физическите лица от общата сума на обезщетението и получаваме сумата, която служителят ще получи за отпуск по болест - 3073 рубли.

Нормативни актове

Всички тези правила, които се отнасят до правата на служител в отпуск по болест, начисляването на отпуск по болест, както и дизайна на листа, са посочени в следните разпоредби:

Членове 183 и 124 уточняват как точно гражданинът, който има отпуск по болест, трябва да управлява работното време, както и какви гаранции има при попълването на отпуск по болест.
В член 217 се посочва какъв вид плащания и данъци се налагат по болест.
В № 323-FZ можете да намерите аспекти, които предписват използването на отпуск по болест като документ, който гарантира защитата на здравето на пациента.
В № 255-FZ са описани гаранции за социално осигуряване, на които пациентът може да разчита, когато се грижи за деца и роднини, нараняване или заболяване.
В Поръчка 624 можете да намерите инструкции за попълване на отпуск по болест.
Е и последната, 375 резолюция. предписва как да се направи отпуск по болест за бременност и раждане, както и за отглеждане на деца.

Помощ 2-ДДС

Обезщетението, което се изплаща на служителя в отпуск по болест, задължително се отразява в удостоверението 2-NDFL и има код 2300. Това трябва да се помни от счетоводителя, попълващ този документ.

Документи за изтегляне (безплатно)

Тази година в документацията за 2016 г. ще бъде необходимо да се поставят кодовете, одобрени през 2015 г., но в полза кодът остава същият.

Крайни срокове за подаване и плащане

През 2017 г. ще бъде необходимо да се прехвърли данък за отпуск по болест от 13% в малко по-различно време, отколкото например през 2015 г. И така, актуализираният срок е не по-късно от последния ден от месеца, когато е изплатено обезщетението, Въпреки че в този случай ще бъде напълно маловажно как точно сте платили обезщетението - в брой или чрез банкова сметка.

Трябва да говорим и за удържане на данъци. Така съгласно член 226. данъчното приспадане се удържа от размера на обезщетението в същия ден, в който се изплаща самото обезщетение. Между другото, тази дата е денят, който е най-близък до деня на изплащане на заплати, който е предписан в 255 Федерален закон. Но бюджетът за данък върху доходите на физическите лица трябва да се внася следващи дати :

В деня, в който е получена необходимата сума за изплащане на обезщетение, ако организацията изтегли сумата пари директно от банковата сметка.
В деня, в който необходимата сума се превежда на служителя по банковата сметка, ако болестният отпуск е директно по банковата сметка.
Не по-късно от деня след изплащане на обезщетението на пациента от касата. Този артикул трябва да се вземе предвид, ако обезщетението е изплатено от други източници - например от парични постъпления.

Ако необходимата сума бъде изтеглена от банковата сметка, тогава данъкът трябва да бъде платен в същия ден. Ако обезщетението се изплаща в брой от касата, тогава организацията разполага с два дни, за да прехвърли данъка върху доходите на физическите лица. Това са крайните срокове за плащане на данъци, установени в член 226, точка 6, и също потвърдени от Министерството на финансите на РФ през 2007 г.

Пилотен проект

Понастоящем в няколко региона на Руската федерация влезе пилотен проект, благодарение на който служителите получават обезщетение за отпуск по болест не чрез работодателя, а директно чрез Фонда за социално осигуряване. Това е посочено в Указ 294.

В този случай според документацията данъчният агент е FSS, който изплаща обезщетение на служителя. В резултат на това работодателят се отърва от главоболието, свързано с заплащането на болни и 13% данък за обезщетение. Сред първите региони, в които е влязъл този закон, са Самара, Новосибирска област и Република Крим.

В резултат на това можем да кажем, че през 2017 г. FSS и работодателят са задължени да плащат данък върху доходите от отпуск по болест в хазната. В този случай работодателят плаща само първите пет дни на служителя, останал в отпуск по болест, но FSS трябва да плати останалата част от срока.

Що се отнася до застрахователните премии, те не се изплащат при нараняване, болест и грижи на роднина. Също така не се начислява данък от 13% върху отпуск по болест, издаден за майчинство.

Прочетете също: Права и задължения на страните по трудов договор

Личен данък върху доходите от отпуск по болест - удържан или не, процедури и условия на плащане

Здравейте! Днес ще говорим за данък върху доходите на лицата от отпуск по болест и ще разберем дали данъкът е удържан или не. Ще се запознаете с случаите на начисляване на данък върху доходите на лицата по болест, сроковете за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица, процедурата за изчисляване на отпуск по болест и какво е пилотен проект на FSS.

Задържан ли е ДДС от отпуск по болест?

Удостоверение за отпуск по болест или за временна нетрудоспособност - официален документ, който се издава на служителя от лечебните заведения и посочва невъзможността да продължи участието на служителя в трудовия процес. По нейно име и същност тази надбавка не е нищо повече от обезщетение във връзка със спирането на служебните задължения.

От друга страна, такова плащане в много отношения е еквивалентно на заплатите, тъй като получателят му е принуден да плаща данък върху дохода върху него - данък върху доходите на физическите лица. Ако служителят е официално регистриран в организацията, тогава работодателят действа като данъчен агент на служителя при правилното изчисляване и изплащане на данък върху дохода от отпуск по болест.

По правило се плаща данък върху доходите по болест и това са следните случаи:

Служител е в отпуск по болест поради болест или нараняване;
Служителят не ходел на работа, защото се грижел за болно дете;
По време на карантина.

Случаи, когато не се плаща данък върху доходите от отпуск по болест:

Бременност и раждане;
Осиновяване на дете.

Всички допълнителни плащания от страна на работодателя за отпуск по болест за бременност и раждане, подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Краен срок за плащане на данък върху доходите на лицата по болест

До началото на 2016 г. представители на данъчните власти официално задължават работодателя да заплати данък върху доходите на лицата по болест веднага след изплащането на обезщетенията. В големите организации стриктното спазване на това правило би довело до факта, че всеки ден би трябвало да се превеждат някакви суми в бюджета, като се има предвид броя на служителите и техните отпуск по болест. В действителност те не направиха това, в противен случай ще трябва да съдържа цял персонал счетоводители.

Подобно принудително неспазване на това изискване доведе до търкания на счетоводните и данъчните власти. За щастие, сега Министерството на финансите промени това изтъркано правило заради нежизнеспособността си.

Сега общото правило за крайния срок за плащане на данък върху доходите на лицата по болест гласи:

Работодателят от името на своя служител трябва да преведе размера на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета не по-късно от последния ден от месеца, през който служителят е получил обезщетението.

Няма значение как е направено изчислението със служителя: в брой или по банков път.

Процедурата за изчисляване на отпуск по болест

Колко е необходимо да платите служителя по болест и колко трябва да дам на държавата?

Вижброй дни официален отпуск по болест - Тази цифра е посочена в отпуск по болест. За този брой дни ще натрупваме обезщетения на служителите.
Изчислисредни дневни приходи служител. За да се изчисли, месечните доходи за последните две години се сумират и общата сума се дели на 730 - броя на дните за двадесет и четири месеца.
Discoverпродължителност на услуга служител. Размерът на плащането директно зависи от него. Ако човек е работил пет години при цялата си официална работа, тогава този брой години ще бъде взет предвид.
Изчислете каква средна дневна печалба ще се вземат предвид при изчисляване на отпуск по болест. Изчислението е следното: изчислява се колко години човек има опит и съответно фиксиран процент се взема за опит.
Изчислиобща сума, които ще бъдат изплатени на служителя. За да направите това, трябва да умножите броя на болничните дни със средните доходи и да извадите тринадесет процента - сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която ще бъде преведена в бюджета.

Организацията плаща само три болнични дни, останалото възстановяване на служителя се приспада от Фонда за социално осигуряване (FSS).

Дай пример, Да предположим, че един служител е болен от шест дни и има седем години осигурителен стаж. Общата му заплата през последните две години е 800 000 рубли.

Според изчисленията средната дневна заплата ще бъде 1096 рубли (800000/730). Но като вземем предвид застрахователния опит, ще вземем само 877 рубли (1096 * 80%). Сумата за шест дни без данък е 5262 рубли (877 * 6). По-малко данък върху доходите на лицата - 4578 рубли (5262-13%).

Освен това работодателят ще плати само 2631 рубли - болничен служител за три дни. Останалата сума се плаща от FSS.

Работодателят натрупва и превежда в бюджета само размера на данъка върху доходите на физическите лица, който се изчислява от собствените му плащания към служителя. Тоест, само за тридневна надбавка. FSS трябва да се занимава с данък върху доходите на лицата в останалите дни от болничния лист.

FSS пилотен проект през 2017г

Пилотните проекти в регионите на Руската федерация са насочени към опростяване на работата на счетоводителите, което означава организацията като цяло. Тези проекти ви позволяват да прехвърляте обезщетения на служителите директно от Фонда за социално осигуряване. Това, разбира се, се отнася само за онази част от надбавката, за която отговаря FSS. Фондът също така се занимава с въпроса как да се изчислява и прехвърля данък върху доходите на физическите лица от тези обезщетения. Работодателят трябва само да предостави на FSS необходимите данни за служителя.

През 2017 г. ще стартира пилотен проект в 33 региона. Руското правителство планира най-накрая да прехвърли всички региони на Русия към директни плащания до 2020 г.

Какви данъци се плащат от отпуск по болест през 2016-2017 г.?

Данъците за отпуск по болест се плащат през 2016-2017 г. в съответствие със закона. В началото на 2017 г. в този брой не настъпиха промени, с изключение на прехвърлянето на административната функция на вноските към FTS.

Приспада ли се отпуск по болест и данък върху дохода?

Ако служителят е болен, тогава по време на болестта той има право на парична помощ, която се изплаща върху удостоверението за неработоспособност. Това е официален документ, издаден от медицинска институция, който потвърждава факта на временна невъзможност да продължи да работи.

Това обезщетение е доходът на служителя, но не и заплатата му, поради което върху него не се начисляват или изплащат осигурителни вноски (клауза 3 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В тази връзка възниква още един въпрос: взема ли се данък върху доходите на лицата от болнични?

Зависи от обстоятелствата, при които се издава отпуск по болест. Условно има две ситуации и две версии на този документ и данъчното облагане ще бъде различно. Ние разглеждаме всеки случай поотделно.

Каква е разликата между данъчното облагане на различни видове отпуск по болест?

Първият случай е обезщетение, което служителят получава поради собственото си заболяване, а също така, ако е необходимо, да се грижи за болен роднина. Тя не е посочена в списъка на държавните субсидии, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (клауза 1 от член 217 от Данъчния кодекс), следователно данък се облага с такова обезщетение в размер на 13%.

Прочетете за характеристиките на изчисляването на този данък през 2016-2017 г. в тази статия.

Втората ситуация е надбавката за майчинство. Дали данъкът се държи на бюлетината, издадена на бъдещата майка към момента на постановлението, може да се намери в списъка на държавните плащания, освободени от данък (параграф 1 на член 217 от Данъчния кодекс). Този вид обезщетения е включен в списъка на необлагаемия данък върху доходите на физическите лица, което означава, че данъчното удържане не се извършва. Изчислената надбавка без удръжки се изплаща на служителя.

Как се плащат данъци и вноски от отпуск по болест по граждански договори през 2016-2017 г.?

В допълнение към сключването на трудови договори със служителите, работодателите често използват алтернативни варианти за сътрудничество - съгласно гражданскоправни договори (GPA). Такива отношения не водят до редица задължения и имат някои фискални предимства.

По-специално, ако трудовото правоотношение със служителя е формализирано чрез GPA, дружеството не трябва да извършва начисления за такива доходи на физически лица като отпуск по болест (член 14 от Закона за задължителното социално осигуряване ... "от 29 декември 2006 г. № 255-ФЗ). Така че, няма причина да плащате нещо в бюджета от тях.

При обичайните обезщетения за инвалидност, изплащани на служителя, се взема само данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на лицата не се плаща върху обезщетения за майчинство. GPA плащанията не предвиждат възстановяване на болнични отпуски.