Помощ за майката при раждането на дете на работното място. Материална помощ във връзка с раждането на дете

Експертите на службата разказват дали данъкът върху доходите на физическите лица и осигурителните вноски се облагат с размера на материалната помощ във връзка с раждането на дете, както и документи, обосноваващи това плащане. Правна консултация ГАРАНТ   Светлана Овчинникова и Максим Золотых.

Със заповед на ръководителя на служителя се изплаща финансова помощ във връзка с раждането на дете в размер на 19 000 рубли. Облага ли се тази материална помощ със застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица? Трябва ли служител да предостави удостоверение от местоработата на съпругата, съдържащо информация за получаването (не получаването) на подобна помощ от нея и за размера на тази помощ?

Изплащането на материална помощ на служителите не зависи от количеството и качеството на извършената работа и не е свързано с изпълнението на трудовите функции от служителя, следователно не се прилага за възнаграждение. Материалната помощ на служителите може да се изплаща въз основа на заповедта на ръководителя или заявление на служителя на организацията, подписана от ръководителя. Организацията има право да предвижда случаите, условията и процедурата за изплащане на материална помощ на служителите в колективен договор (изкуство. 41   Кодекс на труда на Руската федерация) и (или) в местните нормативни актове на работодателя.

Вноски за задължително социално осигуряване в PFR, MHIF и FSS на Руската федерация

Според ч. 1 с.л. 7   Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 212-ФЗ (наричан по-нататък Закон N 212-ФЗ) обектът за облагане на застрахователните премии за плащащите застрахователни премии се признава като плащания и други обезщетения, натрупани от тях в полза на физическите лица в рамките на трудовите отношения и гражданските договори, предмет което е извършването на работа, предоставянето на услуги, както и по договори за авторско право, споразумения за отчуждаване на изключителни права, лицензионни договори.

Член 9 от Закон № 212-FZ определя списък на плащанията и обезщетенията, за които не се начисляват застрахователни премии. Сред такива плащания са сумите на еднократна финансова помощ, предоставяна от плащащите застрахователни премии на служители (родители, осиновители, настойници) при раждането на дете, изплатени през първата година след раждането му, но не повече от 50 000 рубли за всяко дете (n. 3 ч. 1 член 9   Закон N 212-ФЗ). Първата година от живота приключва в навечерието на рождения ден на детето (раздел 3, чл. 4   Закон N 212-ФЗ).

Ако финансовата помощ във връзка с раждането на дете се изплаща след една година след неговото раждане, тогава организацията, която плаща застрахователните премии, има право да кандидатстваклауза 11 ч. 1 член 9   Закон N 212-ФЗ, въз основа на който размерът на материалната помощ, предоставяна от работодателите на техните служители, не надвишава 4000 рубли, не се облага с данък. на служител за периода на фактуриране (виж също писмо   Министерство на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 05.04.2010 г. N 5905-17).

По този начин, в разглежданата ситуация, целият размер на финансовата помощ (19 000 рубли), ако тя бъде изплатена в рамките на първата година след раждането на детето, няма да подлежи на осигурителни вноски към PFR, MHIF и FSS на Руската федерация.

Ако такава помощ е била платена от работодателя след една година след раждането на бебето, тогава за сума над 4000 рубли е необходимо да се начисляват застрахователни премии.

Осигурителни вноски за злополука и болест

В съответствие съсизкуство. 20.1   Федерален закон от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ "За задължителното социално осигуряване срещу професионални злополуки и професионални болести" (наричан по-долу Закон N 125-ФЗ) обектът на данъчното облагане са застрахователни премии и други обезщетения, изплащани от притежателите на полици в полза на осигурените трудови правоотношения и гражданскоправни договори, ако в съответствие с гражданския договор застрахователят е длъжен да плаща осигурителни вноски на застрахователя. Базата за изчисляване на застрахователните премии се определя като сумата от тези плащания и други такси, натрупани от застрахователите в полза на застрахования, с изключение на сумите, посочени в изкуство. 20.2   Закон N 125-ФЗ.

Трябва да се отбележи, че обектът за облагане на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване от НС и ПЗ и базата за тяхното начисляване напълно съвпадат с обекта на данъчно облагане и базата за изчисляване на вноските за задължително социално осигуряване, предвидена в Закон N 212-FZ (изкуство. 20.1  Закон N 125-ФЗ). Според   стр. 3 с. 1 чл. 20.2   Закони N 125-ФЗ не подлежат на осигурителни вноски: за застраховка от Народното събрание и PZ сумата на еднократна финансова помощ, предоставяна от застрахователите на служители при раждането на дете, изплатена през първата година след раждането му, но в размер не повече от 50 000 рубли.

Освен това размерът на материалната помощ, предоставяна от работодателите на техните служители, не надвишава 4000 рубли, не подлежи на осигурителни вноски. на служител за периода на фактуриране (стр. 12 с. 1 чл. 20.2   Закон N 125-ФЗ). Това е (както в случая на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване), ако материална помощ във връзка с раждането на дете се изплаща след една година след неговото раждане, такава помощ не подлежи на осигурителни вноски само в размер на 4000 рубли и сумата надвишаваща 4000 руб подлежи на преценка на вноските от застраховка на Народното събрание и на PZ.

Личен данък върху доходите

Базиран клауза 1, член 209   Данъчният кодекс на Руската федерация, предмет на облагане с данък върху доходите на физическите лица, по-специално, е признат доход, получен от данъкоплатеца (физическо лице) от източници в Руската федерация. При определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, всички доходи на данъкоплатците, получени от него както в пари, така и в натура (клауза 1, член 210   Данъчен кодекс на Руската федерация).

Посредством клауза 1, член 226   Данъчен кодекс на организациите на Руската федерация, от които или в резултат на отношения, с които данъкоплатецът е получил доход, се изисква да изчислява, удържа от данъкоплатеца и плаща данъчната сума в бюджета. Според раздел 4, чл. 226   Данъчният кодекс на данъчните агенти на Руската федерация е задължен да удържа начислената сума на данъка директно от доходите на данъкоплатеца, когато те действително са платени.

Доходите, които не подлежат на облагане (освободени от облагане), са изброени в чл. 217 от Данъчния кодекс. Споредраздел 8, чл. 217   Данъчният кодекс на Руската федерация не подлежи на облагане с еднократни плащания (включително под формата на материална помощ), извършвани от работодателите на служители при раждането на дете през първата година след неговото раждане, но в размер не повече от 50 000 рубли. От размера на материалната помощ над 50 000 рубли, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа по общия начин. Разпоредбите на този параграф се прилагат и за доходи, получени от данъкоплатец в натура (писмо   Министерството на финансите на Русия от 09.08.2010 г. N 03-04-06 / 6-175).

В съответствие съсраздел 28, чл. 217   Данъчният кодекс на Руската федерация освобождава от облагане на доходи, които не надвишават 4000 рубли за данъчния период, получен от служителите под формата на материална помощ, предоставяна от работодателите.

Предвид нормите глави 23   Данъчен кодекс на Руската федерация, при изплащане на материална помощ на служител във връзка с раждането на дете в размер на 19 000 рубли през първата година след неговото раждане, тази сума се освобождава от данък върху доходите на физическите лица.

Плащането на материална помощ във връзка с раждането на дете, извършено от организацията след една година след раждането на детето, не се облага с данък върху доходите на физическите лица само в рамките на 4000 рубли.

Документи, които служат като основа за изплащане на материална помощ

Материалната помощ може да се изплаща въз основа на заповедта на ръководителя или заявление на служителя на организацията, с резолюцията на ръководителя.

В заповедта за изплащане на материална помощ по правило се посочва:

Фамилия, име и отче на лицето, което получава помощ;

Причината за изплащането на материална помощ;

Размерът на материалната помощ.

Тези документи са приложени към копия от акта за раждане (осиновяване) на детето.

По въпроса за необходимостта служител да предостави удостоверение от работното място на съпругата, съдържащо информация за получаване (не получаване) на материална помощ във връзка с раждането на дете и за размера на тази помощ, отбелязваме следното. В писма на Министерството на финансите на Русияот 26.06.2012 N 03-04-06 / 6-367, от 01.05.2012 N 03-04-05 / 8-67   обясни, че от норматараздел 8, чл. 217   Данъчният кодекс на Руската федерация предполага, че еднократната финансова помощ при раждането на дете, предоставена в размер, който не надвишава 50 000 рубли, на един от техните родители или на двама родители въз основа на обща сума от 50 000 рубли, не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Така Министерството на финансите на Русия последователно се придържа към гледната точка, според която освобождаването от данък върху доходите на личните помощи в размер на 50 000 рубли може да се прилага за конкретно дете само веднъж, докато единият от родителите или и двамата могат да се възползват от него 50 000 рубли (вижте също писма от Министерството на финансите на Русияот 01.07.2013 N 03-04-06 / 24978, от 01.16.2013 г. N 03-04-05 / 10-26).

Горното твърдение на Министерството на финансите на Русия обаче не изглежда напълно правилно. Всъщност в нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация не е посочено, че те трябва да се възползватраздел 8, чл. 217   Данъчният кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът, с когото се е родило детето, може само при условие, че вторият родител не се е възползвал от това обезщетение. Данъчното законодателство не съдържа изисквания за потвърждаване от втория родител на факта, че не е получило съответната материална помощ.

Представители на Министерството на финансите на Русия презписмо, буква   от 07.12.2012 г. N 03-04-06 / 8-346 също отбелязваме, че специални разпоредби, установяващи правото на работодателя при изчисляване на материална помощ, освободена от данък върху доходите на физическите лица, изискват представяне на удостоверение за форма 2-данък върху доходите на физическите лица „Удостоверение за личен доход за 20__ година“ от местоработата на другия родител, в NK   RF не се съдържа. В същото време, тъй като след получаване на материална помощ от служител на организацията, отговорността за правилното удържане на данък върху доходите на физическите лица е възложена на Данъчния кодекс на организацията, която е данъчен агент, за да потвърди факта на получаване или не получаване на такава помощ от изискването на един от родителите на организацията да предостави информация за доходите на физически лица под форма 2 Данъкът върху доходите на физическите лица изглежда разумен.

Ако служител на организация не предостави информация при получаване на определената материална помощ от друг родител, който е служител на друга организация, тогава организацията има право самостоятелно да поиска необходимата информация от друга организация.

В случай на невъзможност да се представи информация заформа 2-данък върху доходите на физическите лица   поради обстоятелства, които са извън контрола на физическото лице (например другият родител не работи), организацията може да бъде освободена от данъчно облагане въз основа на съответното заявление, подписано от другия родител, относно не получаването на посоченото плащане.

AT писмо, буква   Министерството на финансите на Русия от 01.07.2013 г. N 03-04-06 / 24978 също казва, че един от родителите може да бъде използван за потвърждаване на факта на получаване (не получаване) финансова помощформа 2-данък върху доходите на физическите лицасъдържащи данни за доходите, изплащани на физическо лице от неговия работодател за периода през първата година след раждането на детето. Освен това, за да се потвърди липсата на трудови отношения с един от родителите, могат да се използват данните от трудовата му книжка, както и съответните удостоверения, издадени от органите по службата по заетостта.

По отношение на разглежданата ситуация,четейки горните обяснения на Министерството на финансите на Русия, както и липсата на съдебна практика, считаме, че за да се избегнат данъчните рискове, е целесъобразно организацията да осигури наличието на документи, потвърждаващи факта на получаване (не получаване) на материалната помощ, предоставена от съпругата на служителя раздел 8, чл. 217   Данъчен кодекс на Руската федерация.

Текстовете на документите, посочени в отговора на експертите, могат да бъдат намерени в референтната правна система     ГАРАНТ.

Въпреки факта, че действащото законодателство предвижда определено ниво на социални гаранции, предоставяни на работещи жени и мъже, когато се появи дете в семейството, много работодатели практикуват и предоставянето на допълнителни плащания на материална помощ на работното място за раждането на дете. Този въпрос обаче има доста непрозрачна правна уредба. Следователно, как се изплаща финансова помощ при раждането на дете от работодателя, как може да бъде получено и дали е необходимо да се предоставя, трябва да бъде известно на всички страни по трудовото правоотношение.

Какво е материалната помощ при раждане - законодателство

Материално подпомагане в съвременното трудово и данъчно законодателство означава мерки за социална защита на работниците, провеждани от работодателите на доброволни начала. Включително финансова помощ може да бъде предоставена при раждането на дете - много работодатели използват тази практика за възнаграждение на служителите. В законодателството понятието материална помощ се отразява само в Данъчния кодекс, а именно в следващите му членове, уреждащи данъчното облагане и изчисляването на застрахователните премии:

• Изкуство. 217 от Данъчния кодекс.
• Изкуство. 270 Данъчен кодекс на Руската федерация.
• Изкуство. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Задължително е да се прави разлика между финансовата помощ на служител при раждането на дете и обезщетенията за майчинство. По-специално плащанията по майчинство са форма на задължителна държавна издръжка, въпреки че частично се плаща от самия работодател - впоследствие всичките му разходи се компенсират от FSS. В случай на материална помощ държавата не я компенсира, а предвижда възможността да я освободи от данъчно облагане.

Основното, което трябва да се разбира както от служителите, така и от работодателя е това финансовата помощ при раждането на дете е чисто доброволна.  Никакви регулаторни актове, закони на федерално и местно ниво не могат да задължат да извършват такива плащания - те се установяват само с регулаторни актове на предприятието, както и цялата процедура за тяхното начисляване, размер и други изчисления.

Но ако изплащането на майчината помощ за дете се дължи на колективен трудов договор, трудов договор или други вътрешни документи след това отхвърлянепредоставянето му може да се счита за нарушение на трудовото законодателство и да носи отговорност на служителя.

Как да получите финансова помощ за раждане на бебе

За да получи финансова помощ за раждането на дете на работното място, служителят или служителят трябва да напише изявление, адресирано до работодателя. Освен това материалната помощ от този тип трябва да се предоставя от местните регулаторни актове на предприятието. В допълнение, тези разпоредби, най-често изразени като отделна разпоредба, могат да предвиждат и строго определена процедура за предоставяне на такива плащания, ограничения, списък на необходимите документи от служителя и други условия за изчисляването му.

Служителите имат право да се свържат с работодателя, ако се нуждаят от материална помощ във всеки случай, дори ако това не е предвидено в никакви писмени документи. В такава ситуация обаче данъчните власти могат да подозират, че това плащане не е социално, а има окуражаващо или избирателно естество, което няма да позволи облагане на посочените суми.

Прякото начисляване на материална помощ се извършва изключително, след като ръководителят изпрати съответната заповед до счетоводния отдел за предоставянето му. В същото време работодателите имат право да предоставят материална помощ на дете не само в пари, но и в натура - фирмени продукти, стоки от първа необходимост, детски играчки, пътувания, плащане на сметки за лечение или други средства. Във всеки случай тази помощ следва да има паричен еквивалент, за да се изчисли нейният размер в последващото отчитане.

Данъчно облагане на материална помощ от работодател върху служители на дете

Законодателството предвижда определени ограничения върху размера на необлагаемата материална помощ. По-специално общият му размер, който не е свързан с конкретните обстоятелства на начисляването, може да бъде не повече от 4 хиляди рубли годишно - много работодатели използват този механизъм, за да предоставят финансова помощ на служителите на почивка.

Въпреки това да имаш бебе е изключение.

Така че, съществуващите законодателни разпоредби предполагат, че материалната помощ, предоставена от работодателя през първата година от момента на раждането на бебето или осиновяването му, не може да се облага с данък до сумата от 50 хиляди рубли. Трябва обаче да се има предвид, че такава сума може да бъде изплатена само през първата година от момента на раждане или осиновяване и само на един родител. Контролът на този факт може да бъде осигурен от данъчната служба при проверка на докладите за всеки от родителите и в този случай родителите са замесени в укриване на данъци, а не работодателят.

Всяка сума над тази, която ще бъде обложена по обичайния начин. Застрахователните такси за финансова помощ се събират на обща основа по същия начин като данък върху доходите на физическите лица. Тоест, ако размерът на помощта не е бил по-голям от 4 хиляди рубли, или не повече от 50 хиляди рубли за раждането на дете, или ако помощ е била предоставена във връзка със смъртта на служител, негов роднина, или в спешен случай, или след терористичен акт - вноски не се натрупва.

Както неговите непосредствени родители, така и други роднини могат да получат материална помощ за дете, в зависимост от стандартите, установени в организацията - в този случай всичко зависи от установените принципи за изчисляването му. Освен това финансовата помощ за лечение на дете, ако е необходимо, включително скъпо, също може да бъде отделен вариант за предоставяне на тези плащания.

Безмитният лимит засяга само едно дете. Тоест, при раждането на няколко деца, например, близнаци или тризнаци, размерът на необлагаемата материална помощ се увеличава в размер на 50 хиляди рубли за всяко бебе. В същото време някои работодатели могат конкретно да установят процедурата за предоставяне на финансова помощ, например само в случай на близнаци или тризнаци, но не и при раждането на едно дете, за да окажат помощ на родителите, които са изправени пред увеличен натоварване.

Процедурата за изплащане и размера на материалната помощ от работодателя при раждането на дете през 2019 г. се определя от компанията независимо. И двамата родители могат да получат помощ. При изчисляването е важно да се вземат предвид ограниченията, които се прилагат за данъка върху доходите на физическите лица и вноските. През 2019 г. данъчните власти използват нов подход за облагане на тези суми.

Кой може да получи материална помощ при раждането на дете през 2019 г.

Помощта на мама може да бъде получена както от мама, така и от татко на бебето. И това е възможно, ако и двамата родители са служители на един и същ работодател. Факт е, че компаниите по тяхна преценка съставят списък на служителите, които имат право да получават плащания, както и техния размер.

Условията за изплащане на материална помощ и нейните видове, като правило, се установяват в трудов, колективен договор или местен нормативен акт. Например служителите на Федералната агенция за комуникации получават помощ в размер на две минимални заплати (клауза 12 от наредбата, одобрена със заповед на Руската агенция за далекосъобщения от 08.11.2016 г. № 244).

Отговаря Олег Добрият,

ръководител на отдел за данъчно облагане на доходите на организации на данъчния отдел
   и митническата политика на Министерството на финансите на Русия

Материалната помощ може да се издава за сметка на неразпределената печалба за текущата или предходните години. Позволете на учредителите (участници, акционери) на организацията да използват неразпределената печалба от предишни години за изплащане на материална помощ. Ако давате финансова помощ на служител или член на семейството му за сметка на печалбата за текущата година, тогава разрешение на собствениците на организацията не се изисква. Първо фирмата решава от какви средства се издава помощта и след това изготвя документи. Съставът на ценните книжа, които ще трябва да бъдат издадени за плащане, зависи от избора.

Какви документи да предоставим за помощ

За да получите плащане, моля, предоставете удостоверение за раждане на детето и искане за пари. В него се отразява причината за финансовата помощ и банковите данни, където счетоводителят трябва да преведе пари. Това е вярно, ако искате да получавате средства в непарична форма.

  Готови примерни документи за помощ

Експертите подготвиха формуляри и примерни документи, които изготвят счетоводители за обезщетенията на служителите, включително материална помощ. Например, можете да изтеглите:

• Изявление на служителя относно предоставянето на финансова помощ за него

Примерно заявление за финансова помощ при раждането на дете през 2019 г.

За да получи помощ при раждането или осиновяването на дете, служителят пише изявление под каквато и да е форма. Към заявлението се прилагат копие от акта за раждане на детето или документи за неговото осиновяване.

Като цяло не са необходими документи, потвърждаващи необходимостта от материална помощ. Достатъчни изявления на служителите. Плащането при раждане на дете в рамките на лимита обаче не подлежи на данък върху доходите на физическите лица и вноски. Ето защо е важно да се потвърди, че е необходимо за новороденото.

Примерно заявление за помощ

Ако ръководството на компанията прецени, че е възможно да предостави материална помощ, мениджърът ще издаде заповед. Тя посочва размера на плащането.

Лични данъци върху дохода и вноски за раждане

Помислете кога и в каква сума да удържате данъци и вноски от материална помощ.

Данък върху доходите на физическите лица.  Не облагаемият лимит за грижи за майката при раждането на дете е 50 000 рубли. Тя важи за всеки родител, а не и за двамата заедно.Работодателите могат да плащат помощ на служителите в размер на 50 000 рубли за дете, без да се налага да плащат данък върху доходите на лицата. И ако и двамата родители работят във фирмата, тогава раздайте 50 000 рубли без приспадане на данъци. за всеки.

Според кода еднократното плащане в размер на 50 000 рубли се освобождава от данък върху доходите на физическите лица, който работодателите издават на служителите във връзка с раждането на дете през първата година от живота му (параграф 8 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но как да се определи тази граница не е ясно посочено. Преди това официалните лица смятаха, че това се отнася и за двамата родители (писма на Министерството на финансите на Русия от 26 декември 2012 г. № 03-04-06 / 6-367, Федерална данъчна служба на Русия от 2 април 2013 г. № ED-17-3 / 36).

Този подход беше неизгоден нито за компанията, нито за служителите. Ако в организацията е работил само един родител, тогава счетоводителят е трябвало да разбере дали е получил втората помощ в своята организация, колко, дали този работодател е удържал данъка. За родителите, които обикновено получават повече от 50 000 рубли, беше по-безопасно да удържат данък върху излишъка.

Министерството на финансите обясни какво да прави със застрахователните премии за материална подкрепа на бивши служители. Длъжностните лица разгледаха ситуация, при която компания превежда месечни плащания на служител, който се е пенсионирал и е подал оставка. Както съветва Министерството на финансите

Застрахователни премии.  Счетоводителят не трябва да задържа вноски от материална помощ при раждането на детето, която е била предоставена и на двамата родители в рамките на 50 000 рубли. Освен това лимитът се счита за всеки родител поотделно (писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 май 2017 г. № 03-15-06 / 29546).

Длъжностните лица обмислят ситуация, при която и двамата родители работят в една и съща компания. Те имаха бебе, така че организацията изброи финансова помощ за всички. Не е необходимо да се начисляват вноски за такова плащане, ако са изпълнени едновременно две условия: сумата не надвишава 50 000 рубли. и е изплатена през първата година след раждането на детето (алинея 3, параграф 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Появата на деца в семейството е радостно събитие в живота на всеки човек. Дори и да е свързан със сериозни материални разходи: и преди, и след. Всяка помощ на родители, настойници и осиновители в такава ситуация не би била излишна. Освен това и двамата родители могат да го получат.

Подобна материална помощ не се прилага за възнаграждение, тъй като не носи стимулиращ или компенсаторен характер, а е насочена към целенасочена подкрепа за служителя в специална житейска ситуация. Нека помислим как се получава финансова помощ при раждането на дете от работодател.

Еднократна материална помощ се предоставя на служители с:

• раждане;
• осиновяване;
• установяване на попечителство.

Становището на законодателите относно определянето на базата на данъка върху доходите на физическите лица и застрахователните премии от такъв доход има своя особеност.

Данъчно облагане

От гледна точка на данъчното облагане материалната помощ се счита за икономическа изгода, което означава, че се облага с данък (членове 208, 209, 210 от Данъчния кодекс). Въпреки това, социалният характер на целевия доход направи възможно освобождаването от данъчно облагане на определени видове помощ или отделните му суми в рамките на установения лимит. За това писахме в статията.

Когато се начислява финансова помощ при раждането на дете, данъчното облагане ви позволява да изключите от основата на данъка върху доходите на физическите лица сумата до 50 000 рубли. за всяко от децата (клауза 8, член 217 от Данъчния кодекс). Този лимит е освободен от данък върху доходите на физическите лица през първата година от датата на раждане (осиновяване, осиновяване). Освен това, максималният допустим размер от 50 000 е определен за всеки родител. Длъжностните лица се придържат към това становище (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 08.07.2017 г. № 03-04-06 / 50382). Припомнете си, че преди това лимитът беше определен и на двамата родители.

Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 септември 2015 г. № MMV-7-11 / [имейл защитено]  установява специални кодове за доходите и удръжките, те се отразяват във формулярите за отчитане на данъка върху доходите на физическите лица:

• код на дохода 2762 - размерът на еднократна материална помощ, предоставена от работодателя;
• код за приспадане 508 - приспадане от размера на помощта.

Тези кодове трябва да бъдат посочени във формулярите за отчитане: сертификат 2-ДДС и.

Застрахователни премии

Осигурителните вноски се облагат с данъци върху плащания и други възнаграждения, които се правят в съответствие с трудовото законодателство в полза на физически лица, които подлежат на задължително осигуряване (член 20.1 125-FZ и член 420 от Данъчния кодекс). Помощта при майката при раждането на дете през 2019 г. по отношение на застрахователните премии се разглежда по същия начин, както при определяне на базата на данъка върху доходите на физическите лица. Целевият характер на такова материално подпомагане позволява той да бъде изключен от сумата за изчисляване на вноските, но и в рамките на 50 000 рубли за всяко от децата през годината (параграф 3 от член 20.2 125-FZ и параграф 3 от член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Регистрация при работодателя

Обмислете процедурата за обработка на документи, за да предоставите на служителите такава материална помощ.

Стъпка 1. Служителят изготвя заявление за финансова помощ при раждането на дете на името на ръководителя на организацията.

Стъпка 2. Прилага документи:

• справка и удостоверение за раждане, издадено от службата за гражданска регистрация (всяка);
• извлечение от решението за установяване на запрещение (копие от приетото решение на съда за осиновяване, копие от споразумението за прехвърляне на едно или повече деца в приемна грижа).

Стъпка 3. Въз основа на заявлението ръководителят на организацията издава административен документ (заповед) за назначаване на помощ в определения размер.

Стъпка 4. Поръчката с приложенията се прехвърля в счетоводния отдел, за да завърши изчислението. Ако размерът на помощта е в рамките на ограничението (50 000 рубли за всяка), тогава не възникват задължения за изчисляване на вноски и данък върху доходите на физическите лица. Ако сумата е повече от лимита, тогава данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии трябва да се начисляват от превишената сума.

Обърнете специално внимание на периода, за който е планирано плащането! Правото на безмитен лимит от 50 000 рубли може да се упражнява само през първата година след появата на децата в семейството.

Стъпка 5. След изчисления счетоводният отдел генерира платежен документ. Ако организацията е приела безкасова форма на изплащане на възнаграждение, материалната помощ се прехвърля в картата на служителя. Ако се прилагат плащания в брой, се издава заповед за касов апарат.

Материалната помощ при раждането на дете през 2018 г. може да се изплаща не само от държавата, но и от работодателя. В статията ще разгледаме подробно процедурата за обработка на помощта, примерно заявление за нейното изплащане, отражение в счетоводството, както и данъчното облагане на помощта със осигурителни вноски и данък върху доходите на физическите лица.

Разновидности на материалната помощ

Основната финансова помощ при раждането на дете се предоставя от държавата, като такива плащания са задължителни. Освен това има незадължителни плащания, които включват финансова помощ, изплащана на младите родители от работодателите.

Освен това плащанията могат да бъдат еднократни или месечни. Друго разделение на плащанията може да се разглежда въз основа на източника на плащане, тоест федерален и регионален.

Държавни плащания

В отпуск по майчинство бъдещата майка напуска на 30-та седмица, във връзка с което й е издаден отпуск по болест. Плащания, дължими на бъдещата майка:

• Помощта за регистрация в предродилна клиника до 12 седмици от бременността, сумата от 1 февруари 2018 г. е 632,76 рубли;
• Еднократно плащане за раждането на дете. Млада майка получава такова обезщетение след изписване от болницата. Тя положи, независимо дали майката е работила преди бременността, или не. От 2018 г. сумата на такова плащане е 16 873,54 рубли;

За да кандидатствате за обезщетения за раждане, ще трябва да представите следните документи:

• Изявление;
• Удостоверение, че вторият родител не е получил такава надбавка;
• Удостоверение от деловодството;
• Акт за раждане (копие и оригинал);
• Паспорти на баща и майка (копия и оригинали).

Важно! От 2018 г. младите родители могат да получават месечно плащане за раждането на първото си дете до 1,5 години. Плаща се от регионалния бюджет, а размерът му зависи от разходите за живот.

От 1 януари 2018 г. се предоставя и ново плащане. Тя се предоставя в съответствие със закона „За месечните плащания на семейства с деца” и се изплаща месечно на младо семейство с раждането на първото им дете до 1,5 годишна възраст. Размерът на плащането ще зависи от издръжката, установена в региона на пребиваване през второто тримесечие на годината, предхождаща годината на кандидатстване. Тя ще възлиза приблизително на 10 523 рубли през 2018 г.

Материална помощ от работодателя

В зависимост от организацията, млада майка може да получи помощ от своя работодател. Понякога това е предвидено от фирмената политика, а в някои случаи служител може да поиска помощ по своя инициатива. Но трябва да се помни, че работодателят не е длъжен да удовлетвори искането на своя служител.

Важно! Материалната помощ в организациите може да бъде предвидена в колективен договор или служителят може да поиска такава помощ.

Ако компанията предвижда плащането на грижи за майката при раждане на служители на деца, тогава това трябва да бъде записано в колективен договор.

Заявление за помощ от работодателя

Няма специални изисквания за заявлението от служителя, можете да го напишете в безплатна форма. Твърдението може да бъде следното: „Във връзка с раждането на дете в моето семейство, аз ви моля да ми предоставите финансова помощ. Прилагам копие от акта за раждане на детето. “ Вместо свидетелство за раждане можете да прикачите удостоверение от службата по вписванията. Потвърждаването на раждането на детето ви на работодателя със сигурност не се изисква. Това е необходимо повече за данъчното облагане, работата в рамките на определен лимит е освободена от данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски.

Младите родители могат да разчитат и на помощта на майката при осиновяване на дете. В този случай осиновяването се записва в заявлението като основа, а документът за осиновяване е приложен.

Като пример даваме примерно заявление от служител за изплащане на материална помощ.

Личен данък върху доходите и осигурителни вноски с помощта

Същите условия важат и за предоставянето на застрахователни премии за грижи за майката. Определя се лимит от 50 000 рубли за всяко дете. Такова плащане е еднократно, което означава, че се плаща на базата на една поръчка, въпреки че може да има няколко плащания. 50 000 рубли е лимит, изчислен за двама родители. Освен това, за да не се облага данъчната помощ, тя трябва да бъде изплатена преди детето да навърши 1 година.

Важно! За да не се облага материалната помощ със застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица, размерът й не трябва да надвишава 50 000 рубли.

Документи, необходими за получаване на помощ

За освобождаване на материална помощ от данък върху доходите на физическите лица плащането не трябва да надвишава 50 000 рубли, като се вземе предвид плащането на двама родители. Ако и баща, и майка работят за един и същ работодател, тогава няма да е проблем да се определи размера на плащането. Но ако работят в различни компании, работодателят има право да поиска потвърждение, че вторият родител не е получил материална помощ. За да направите това, можете да поискате сертификат 2-NDFL или ако вторият родител не е нает, тогава работната книжка.

Но да го поиска или не, работодателят решава сам. Понякога са достатъчни два подписа и на двамата родители в изявление.

Счетоводство

Работодателят може да насочи печалбата от минали години или текущата година към изплащане на материална помощ. Записите ще бъдат както следва:

D84 K73 (76) - изплатена помощ на служителя от печалбата от предходни години;

Неразпределената печалба за предоставяне на материална помощ може да бъде насочена само ако има съответно разрешение на учредителите (акционери или участници), което е прието на общото събрание.

D91.2 K73 (76) - помощта е била изплатена на служителя от печалбата на текущата година.

При изплащане на печалбата за текущата година не се изисква разрешение от учредителите. Решението в този случай главата взема независимо. В този случай се издава подходящ указ, подписан от ръководителя.

Предоставянето на материална помощ се отразява в следното окабеляване:

Заповед за подпомагане на Matp

След като учредителите решиха да платят материална помощ, това трябва да бъде записано в писмена форма. След като вземе такова решение, мениджърът издава заповед (Вижте също статия ⇒). Ето извадка от заповедта на ръководителя за изплащане на материална помощ.