Алгоритъм за попълване на декларация по ДДС. Попълване на данъчна декларация

Попълването на декларация за ДДС е необходимо в края на всяко тримесечие съгласно формуляра, приложен към Заповедта на Федералната данъчна служба № MMV-7-3 / [имейл защитено]   от 29 окт. 2014 За платците на добавен данък се предоставя изключително електронен формуляр за подаване на декларация. Ако компанията представи документ на хартиен носител, той няма да се счита за подаден.

Подаване на декларация. Дати. Глоби

В края на тримесечието, тоест 4 пъти годишно, трябва да попълните декларация с ДДС и да я преведете в данъка.

Крайният срок за подаване е 25-ият ден от първия месец, следващ отчетното тримесечие.

Ако фирмата не представи своевременно отчитане на ДДС, изобщо не я представи или подаде на хартиен носител, тогава данъкът предвижда минимална глоба от 1000 рубли. Ако освен това данъкът не бъде платен своевременно, неустойката ще се увеличи до 5% от дълга за всеки месец забавяне. Тази стойност е ограничена до 30% от дълга.

Ако през изминалото тримесечие дейностите, подлежащи на облагане с ДДС, не са били извършвани и също не е имало удръжки, тогава се предава нулева декларация, нейното непредставяне служи и като основание за неустойки в минималната сума от 1000 рубли.

Декларацията трябва да бъде подадена до Федералната данъчна служба в края на тримесечието:

1. Фирми, които не са свързани с платци, но генерират фактури с ДДС.

Попълване на декларация с ДДС. Секции

Формулярът включва заглавна страница и дванадесет секции, някои от които се допълват от приложения. В зависимост от ситуацията трябва да се попълнят определени листове от декларацията.

За компания в обща система, която работи без посредници, следва да бъде попълнено следното:

• Заглавна страница;
• 1-ви раздел
• 3-ти раздел (без приложения)
• 8-ми раздел
• 9-ти раздел

Когато са разгледани останалите секции:

• 2-ро - да отразява добавения данък, изчислен от данъчния агент;
• Приложение 1 към 3-то - да отразяват данни за възстановяване на добавения данък във връзка с недвижими имоти, използвани при сделки без ДДС;
• Приложение 2 към 3-то - попълва се само от чуждестранни лица;
• От 4-ти до 6-ти - при наличие на експортни операции;
• 7-ма - при наличие на операции, от които ДДС не е изчислен;
• Приложение 1 към 8-и и 9-ти раздел - при подготовката на допълнителни листове към книги за продажби и покупки;
• 10-то - за посредници, формиращи фактури;
• 11-ти - за посредници, получаващи фактури;
• 12-то - при формиране на фактура за операции, които не подлежат на облагане с добавен данък.

Декларация по ДДС: инструкции за попълване

Въвеждане на данни на заглавната страница:

• При подаване на декларация за първи път, в полето „Корекция №“ се задава „0–“ с последващо представяне на разяснения, серийния номер на корекцията „1–“, „2–“, „3–“ и др .;
• Кодът на периода е взет от второто допълнение към заповедта за попълване (съответно 21, 22, 23, 24 за четири тримесечия);
• Кодът на мястото на представяне е взет от 3-то приложение към поръчката

• Името на компанията или пълното име на IP се въвеждат в съответствие с документацията;
• Информацията за реорганизацията се отразява, ако има такава в посоченото тримесечие;
• В секцията за потвърждение се въвеждат данните на лицето, попълващо декларацията (ръководителят на дружеството или негов представител, във втория случай посочват данните на документа, който представлява интереси).

Първа секция

Данните се въвеждат въз основа на други раздели от попълнената декларация, този лист се формира последен и показва общата стойност на добавения данък за плащане или възстановяване.

Полета за попълване:

• 001 - OKTMO в съответствие с териториалното местоположение на компанията;
• 002 - KBK, създаден от законодателството на Руската федерация;
• 003 - стойността на ДДС за плащане от лица, които нямат такова задължение, но въпреки това има формирани фактури, както и които извършват операции, освободени от въпросния вид данък;
• 004 - сумата на ДДС, дължима съгласно посочената KBK, изчислена от платеците в гл. 3-6;
• 050 - стойност на ДДС за възстановяване или прихващане (приспадания);
• 060, 070, 080 - са предназначени за участници в инвестиционно партньорство.

Втори раздел

Отразена е информацията за добавения данък, дължим при транзакции на данъчни агенти с посочване на териториалния код на OKTMO и BSC за прехвърляне на стойността на ДДС.

За всяко лице, от чието име действа данъчният агент, трябва да попълните този лист, отразявайки информация за него, както и сумата на данъка, която трябва да бъде преведена.

Трети раздел

Данъчната основа и ДДС се изчисляват директно по различни ставки. Това не включва експортни операции и не подлежат на облагане с данък върху добавената стойност. Данните за попълване са взети от 8-ми и 9-ти раздел.

Попълване на параграфите на раздела:

• 010-040 - цената на продажбите, подлежаща на облагане с добавен данък при различни ставки, като се посочва съответната стойност на ДДС;
• 050 - цената на продадената компания и ДДС;
• 060 - разходите за строителни работи за собствени нужди и съответния данък;
• 070 - получени аванси и данък върху тях;
• 080 - ДДС да бъде възстановен (от аванси - в поле 090, за операции, облагани със ставка 0% - в поле 100);
• 105-109 - независимо коригиране на основата и данъка поради несъответствие на пазарните цени;
• 110 - ДДС, изчислен като сумата на дължимия данък минус възстановената сума (изчислението се основава на елементите, попълнени по-горе);
• 120-180 - данъчни удръжки за различни операции;
• 190 - общата сума на добавения данък, който трябва да бъде възстановен (сумата от стойностите от полетата 120-180);
• 200 - резултатът от разликата между стойностите от полетата 190 и 110, ако е положителен (трябва да бъде прехвърлен);
• 210 - резултатът от разликата между стойностите от полета 190 и 110, ако е отрицателен (стойността на ДДС се възстановява).

Четвъртият, петият и шестият раздел

Когато извършвате операции със ставка на ДДС от 0%, трябва да въведете данни в тези раздели. В четвъртия раздел, за всяка сделка, подходяща за тези условия, трябва да се посочи данъчната основа, приспадане и данък за възстановяване. В петия раздел се извършва изчисляването на сумите на приспаданията за такива операции.

Ако компанията попълни петия раздел от декларацията, тогава трябва да сте готови да документирате легитимността на използването на такава тарифа. За онези операции, които не могат да бъдат потвърдени с документация, се попълва шестият раздел.

Седми раздел

Този лист е предназначен за последователно отразяване на следните операции:

• Освободени от данък;
• Не са свързани с обекти на данъчно облагане;
• Продадено извън Руската федерация;
• Аванси за стоки, работа, услуги, чийто производствен цикъл надхвърля 6 месеца.

Ако има поне една такава операция през тримесечието, попълнете този раздел. Ако освен това нямаше повече операции, тогава в допълнение към седмия раздел, трябва да издадете само заглавната страница и 1-ва секция. (в полетата 030-080 се въвеждат тирета).

Операциите са групирани по кодове, чиито номера са в първото приложение към процедурата.

За операции, освободени от ДДС, се дават не само разходите за продажби, но и разходите за труд, придобити за това. Последната колона идентифицира "входния" данък, който не подлежи на възстановяване.

Осми раздел

Всяка фактура е отразена на отделен лист на осмия раздел в полета 001-180, данните са взети от основните листове на книгата за пазаруване:

Поле 8-ми раздел декларации	Съдържание на полето	Бройте от книга за пазаруване
001	Тире се поставя при първото подаване (при уточняване се поставя или 0, ако е необходимо да се правят промени в секцията, или 1, ако не е необходимо да се променя секцията)	–
005	Регистрационен номер на фактура	1
010	Операционен код	2
020, 030	Номер и дата s / f	3
040, 050	Номер и дата на корекция, ако s / f е променена	–
060, 070	Номер и дата на корекция s / f, ако изходният документ е коригиран	–
080, 090	Номер и дата на корекции, направени в KSF	–
100, 110	Номер и дата на плащане (отнася се за аванси)	7
120	Дата на приемане на инвентарните материали	8
130	TIN и PPC на продавача	10
170	Обща цена за s / f	15
180	Съответно ДДС	16

След като всички фактури от книгата за покупки се прехвърлят в този раздел, последният лист се попълва в поле 190, което отразява общата стойност на приспадането на ДДС за цялата книга за тримесечието.

Допълнение 1 към раздел 8

Попълва се, ако за книгата за покупки е изготвен допълнителен лист за изясняване на получените фактури.

Девети раздел

По същия начин се попълват данните за фактури, отразени за тримесечието в книгата за продажби. За всеки отделен документ се попълва личен лист:

Поле на 9-ия раздел на декларацията	Съдържание на полето	Броя от книгата за продажби
001	Полето не се попълва при първото изпращане (при уточняване се задава 0 или 1).	–
005	Рекорден номер на продажбите в книгата за продажби	1
010	Операционен код	2
020, 030	Номер и дата s / f	3
100	TIN, НПК на купувача	8
120, 130	Номер и дата на плащане, свързани с авансовите плащания	11
160	Обща цена с ДДС за s / f	13б
170	Разходи без данък, съответстващи на ставката от 18%	14
180	Разходи без данък, съответстващи на ставката от 10%	15
200	ДДС 18%	17
210	ДДС 10%	18

На листа, където ще бъдат отразени данните от последната издадена фактура, полетата се попълват:

• 230, 240 - общата стойност от колони 14, 15 от книгата за продажби от полето "общо";
• 260, 270 - съответният краен ДДС от колона 17, 18 от книгата за продажби от полето "общо".

Допълнение 1 към раздел девети

Заявлението подлежи на регистрация, ако е създаден допълнителен лист за книгата за продажби, който да отразява разясненията по издадени фактури.

Десети и единадесети раздел

Те се попълват от посредници въз основа на данни от регистъра на издадени и получени съответно фактури (операции по комисионни договори, агенция, транспортни експедиции).

Секциите за пълнене са идентични с 8-ми и 9-ти.

Пример за попълване на декларация за ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г.

Алфа LLC е платец на ДДС. Операции за 1-во тримесечие.

Редовното отчитане на ДДС изисква от счетоводителя да обърне специално внимание и точно разбиране на процедурата за попълване на всички редове от декларация. Неправилно въведените кодове или нарушаването на контролните съотношения е причината за отказ да се получи отчет, провеждане на бюро одит или привеждане към административна / данъчна отговорност.

ФАЙЛОВЕ

Правила за отчитане

Съгласно действащото данъчно законодателство, всички декларации за ДДС трябва да се подават по каналите на TKS. При генерирането на доклад е необходимо да се следят промените, въведени от Министерството на финансите в електронен формат на документа. За правилното подаване на декларацията трябва да се използва само текущата версия на отчета.

На платеца на ДДС или данъчния агент се предоставя 25 дни за попълване на отчета след края на тримесечието.

Имайте предвид:   използването на хартиената версия на декларацията за ДДС е разрешено само за онези стопански субекти, които са законно освободени от данък или не са признати за данъкоплатци и някои категории данъчни агенти.

Съставът на декларацията

Тримесечната декларация с ДДС съдържа два раздела, които трябва да бъдат попълнени:

• глава (заглавна страница);
• сумата на ДДС, дължима на бюджета / декларация от бюджета.

Докладващ документ с опростен вариант на проектиране (заглавие и раздел 1 с поставени тирета) са представени в следните случаи:

• осъществяването през отчетния период на бизнес сделки, които не подлежат на облагане с ДДС;
• провеждане на дейности извън руската територия;
• наличието на производствени / стокови операции с дълъг период на валидност - когато окончателното приключване на работата изисква повече от шест месеца;
• обектът на търговска дейност прилага специални режими на данъчно облагане (Единния държавен митнически съюз, UTII, PSN, USNO);
• при издаване на фактура с данъчно задължен данъкоплатец, освободен от ДДС.

При наличието на тези предпоставки сумите на продажбите за преференциални видове дейности се поставят в раздел 7 от декларацията.

За данъчни субекти, които извършват дейност с използване на ДДС, е задължително да попълнят всички раздели на декларацията със съответните цифрови индикатори:

Раздел 2   - изчислени суми на ДДС за организации / предприемачи със статут на данъчен агент;

Раздел 3   - суми от продажби, които подлежат на облагане;

Раздели 4,5,6   - се използват при наличие на стопански сделки с нулева данъчна ставка или без потвърдено състояние на „нулевикс“;

Раздел 7   - посочени са данни за операции, освободени от ДДС;

Раздели 8 - 12   включват компилация от информация от книгата за покупки, книгата за продажби и дневника на фактурите и се попълват от всички данъкоплатци, прилагащи данъчни облекчения.

Попълване на секции от декларацията

Наредбите за отчитане на ДДС трябва да отговарят на изискванията на инструкциите на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба, посочени в заповед № MMV-7-3 / 558 от 29.10.2014 г.

Заглавна страница

Процедурата за попълване на основния лист на декларацията за ДДС не се различава от правилата, установени за всички видове отчитане пред Федералната данъчна служба:

• Данните за TIN и PPC на платеца се записват в горната част на листа и не се различават от информацията в документите за регистрация;
• Данъчният период се обозначава с кодовото обозначение, прието за данъчно отчитане. Декодирането на кодовете е посочено в допълнение № 3 към инструкциите за попълване на декларацията.
• Код на данъчната инспекция - декларацията се подава в поделението на Федералната данъчна служба, където платецът е регистриран. Точната информация за всички кодове на териториалните данъчни власти е публикувана на уебсайта на Федералната данъчна служба.
• Името на стопанския субект - съответства точно на името, посочено в учредителната документация.
• Код OKVED - основният вид дейност за статистическия код се записва в заглавната страница. Индикаторът е посочен в бюлетина на Росстат и в регистъра на регистъра.
• Телефонен номер за връзка, брой на попълнени и подадени декларационни листове и приложения.

Заглавната страница се подписва от представителя на платеца и датата на отчета. От дясната страна на листа има място за потвърждаване на записи на упълномощено лице от данъчната служба.

Секция 1

Раздел 1 е последният раздел, в който платецът на ДДС отчита дължимите или възстановените суми въз основа на резултатите от счетоводството / данъчното счетоводство и информация от раздел 3 от декларацията.

Листът трябва да посочва кода на териториалното образувание (OKTMO), където данъкоплатецът извършва дейности и е регистриран. AT линия 020   фиксирана KBK (кодова бюджетна класификация) за този вид данък. Данъците по ДДС се ръководят от KBK според стандартните дейности - 182 103 01 00001 1000 110. Можете да изясните KBK в последното издание на заповед на Министерството на финансите № 65n от 01.01.2013 г.

Внимание:   ако BCC е посочен неточно в декларацията за ДДС, платеният данък няма да бъде получен в личната сметка на данъкоплатеца и ще бъде внесен в сметките на Федералната хазна до момента на установяване на плащането. Наказанието ще бъде начислено за забавени данъчни плащания.

Ред 030 да се попълва само ако фактурата е издадена от освободено от ДДС данъчно задължено лице.

В редове 040 и 050   Сумите, получени за изчисляване на данъка, трябва да бъдат записани. Ако резултатът от изчислението е положителен, тогава сумата на дължимия ДДС е посочена в ред 040, ако резултатът е отрицателен, резултатът се записва в ред 050 и подлежи на възстановяване от държавния бюджет.

Раздел 2

Този раздел се изисква да бъде попълнен от данъчните агенти за всяка организация, за която имат този статут. Това може да са чуждестранни партньори, които не плащат ДДС, наемодатели и продавачи на общинска собственост.

За всеки контрагент се попълва отделен лист от раздел 2, където задължително се посочват неговото име, идентификационен номер на данъкоплатците (ако има такъв), BCC и код на транзакцията.

При препродажба на конфискувана вещ или извършване на търговски операции с чуждестранни партньори, данъчните агенти попълват редове 080-100   Раздел 2 - сумата на пратката и получената сума като предплащане. Общата сума, дължима от данъчния агент, е показана в линия 060   като се вземат предвид стойностите, посочени по-долу линии - 080 и 090, Размерът на приспадане на данък върху реализираните аванси (стр. 100) намалява крайната сума на ДДС.

Раздел 3

Основният раздел за отчитане на ДДС, в който данъкоплатците изчисляват дължимия / възстановявания данък по предписаните от закона ставки, повдига най-много въпроси пред счетоводителите. Последователното попълване на редовете от секции е както следва:

• AT стр. 010-040   отразява сумата на приходите от продажби (за доставка), обложени с данък, съответно по приложимия данък и прогнозните ставки. Сумата, записана в тези редове, трябва да е равна на сумата на дохода, записана в сметка 90.1 и показана в изчисляването на данъка върху дохода. Ако в декларациите се установят несъответствия, фискалните органи ще изискват разяснения.
• страница 050   тя се попълва в конкретен случай - когато организацията се продава като комплекс от счетоводни активи. Данъчната основа в този случай е балансовата стойност на имота, умножена по специален индикатор за корекция.
• страница 060   се отнася до производствени и строителни организации, които извършват строително-монтажни работи за собствени нужди. Тази линия възпроизвежда цената на извършената работа, която включва всички реални разходи, направени по време на строителството или монтажа.
• Страница 070 - в колоната „Данъчна основа“ в този ред трябва да се добави сумата от всички получени парични постъпления в сметката на предстоящите доставки. Размерът на ДДС се изчислява по ставка 18/118 или 10/110, в зависимост от вида стоки / услуги / работа. Ако продажбата се извърши в рамките на 5 дни след като авансовото плащане „попадне“ по разплащателната сметка, тази сума не се посочва в декларацията като получено авансово плащане.

В раздел 3 е необходимо да се посочи размерът на ДДС, който в съответствие с изискванията на член 170, точка 3 от Данъчния кодекс трябва да бъде възстановен в данъчното счетоводство. Това се отнася за суми, предварително декларирани като данъчни удръжки на преференциални основания - използването на специални режими, освобождаване от ДДС. Възстановените суми на данъка са обобщени в стр. 080, със спецификация на редове 090 и 100.

В редове 105-109   се въвеждат данни за корекцията на сумите на ДДС в сметката през отчетния период. Това може да бъде погрешното прилагане на намалена данъчна ставка, незаконното класифициране на операциите като необлагаеми или невъзможността да се потвърди нулева ставка.

Общата сума на начисления ДДС е посочена в ред 110 и се състои от сбора от всички показатели, отразени в колона 5 на редове 010-080, 105-109. Крайната данъчна стойност трябва да се равнява на сумата на ДДС в книгата за продажби въз основа на общия оборот за отчетното тримесечие.

Линии 120-190   (колона 3) са посветени на удръжки, поискани за дължимия размер на ДДС:

• Размерът на удръжките по ред 120 се формира въз основа на фактури, получени от контрагенти доставчици и е равен на сумата на ДДС в книгата за покупки.
• Ред 130 се попълва по аналогия със страница 070, но съдържа данни за размера на данъка, платен на доставчика като предплащане.
• Ред 140 дублира ред 060 и отразява данъка, изчислен от размера на действителните разходи по време на строително-монтажните работи за нуждите на данъкоплатеца.
• Линии 150 - 160 се отнасят до външната търговия и включват сумата на ДДС, платена на митницата или начислена върху стойността на стоките, внесени в Русия от страните от CU.
• В ред 170 е необходимо да се уточни сумата на ДДС, начислена по-рано върху получените аванси, ако е реализирана през отчетното тримесечие.
• Ред 180 се попълва от данъчни агенти и съдържа сумата на ДДС, посочена в ред 060 на раздел 2.

Резултатът от добавяне на сумите за приспадане по всички правни причини е записан в ред 190, а линии 200 и 210 са резултат от аритметика между редове 110 гр. 5 и 190 гр. 3. Ако резултатът от приспадане от начисления ДДС на сумата на приспаданията е положителен, тогава получената стойност се отразява в ред 200 като ДДС. В противен случай, ако размерът на приспадането надвиши изчислената сума на ДДС, трябва да попълните страница 210 gr. 3, като възстановяване на ДДС.

Сумите на данъка, отразени в редове 200 или 210 от раздел 3, трябва да попадат в редове 040-050 от раздел 1.

Декларацията за ДДС предвижда попълването на две приложения към раздел 3. Тези формуляри се попълват:

• За дълготрайни активи, използвани в необлагаемата дейност. Важно условие е данъкът върху тези активи да бъде приспадан и сега подлежи на възстановяване в рамките на 10 години. Приложението отразява индивидуално вида на ОС, датата на въвеждане в експлоатация, сумата, приета за приспадане за текущата година. Това заявление трябва да бъде попълнено само в декларацията за 4-то тримесечие.
• За чуждестранни компании, опериращи в Руската федерация чрез собствени представителства / клонове.

Раздели 4, 5, 6

Посочените раздели се попълват само от тези платци, които използват правото да прилагат нулева ставка на ДДС в своите дейности. Разликата между секциите е в някои нюанси:

• Раздел 4   попълва се от данъкоплатец, който е в състояние да документира законното използване на 0% ставка. Раздел 4 предвижда задължително отразяване на кода на бизнес транзакцията, сумата на получените приходи и размера на декларираното данъчно приспадане.
• Раздел 6   да бъде попълнен в случаите, когато към датата на подаване на декларацията данъкоплатецът не е успял да събере пълен пакет документи, за да потвърди обезщетенията. Неразумните транзакции се въвеждат в раздел 6, но впоследствие могат да бъдат приети за възстановяване и да бъдат прехвърлени в раздел 4. За това е необходима документация.
• Раздел 5   да бъдат попълнени за онези „нулевици“, които преди са поискали приспадане на документи, но са получили правото да прилагат намалена ставка само през този отчетен период.

Важно: ако има няколко причини за прилагане на раздел 5, данъкоплатецът трябва отделно да подаде всеки отчетен период, когато приспадането е декларирано.

Раздел 7

Този лист е предназначен за предаване на информация за извършени през отчетното тримесечие операции и съгласно чл. 149 т. 2 от Данъчния кодекс, са освободени от ДДС. Всички документирани търговски дейности са групирани по кодове, които са посочени в допълнение № 1 към настоящата инструкция.

Трябва да се спазва само едно условие - производството на продукти или изпълнението на работа има дългосрочен характер и ще приключи за 6 календарни месеца.

Раздели 8, 9

Сравнително наскоро появилите се секции предвиждат включването в декларацията на информацията, посочена в книгата за продажби / книгата за покупки за отчетния период. За да могат фискалните органи да могат автоматично да извършват настолен одит, в тези списъци са посочени всички контрагенти, които са „включени“ в данъчните регистри за ДДС.

Според регламентите в раздели 8 и 9   трябва да бъде оповестена информация за доставчиците и купувачите (TIN, KPP), подробности за получени или издадени фактури, характеристики на разходите на стоки / услуги, приходи и начислен ДДС.

Важно:   електронните модули за докладване дават възможност за съгласуване на раздели 8 и 9 с изпълнители преди подаване на декларация. В противен случай, в случай на несъответствие на данните по време на кръстосаната проверка с IFTS, приспадаемите суми, които не отговарят на търговската книга на доставчика, могат да бъдат изключени от изчислението и сумата на дължимия ДДС ще се увеличи.

В случай на коригиране на данни в предварително декларирани фактури, данъкоплатецът е длъжен да формира приложения към раздели 8 и 9.

Раздел 10, 11

Тези листове имат специфичен характер и подлежат на регистрация само за стопански субекти от няколко категории:

• комисионни и агенти, работещи в полза на трети страни;
• лица, предоставящи спедиционни услуги;
• строителни компании.

AT секции 10-11   информацията трябва да бъде посочена от дневника на получените и представени фактури със сумите на ДДС и облагаем оборот.

Раздел 12

Листът е предназначен да бъде включен в декларацията от данъкоплатците, които са освободени от ДДС. Критерии за попълване раздел 12   - наличието на фактури с разпределен ДДС, представени на контрагентите.

Декларацията за ДДС е стандартен формуляр за отчитане, който се попълва от данъкоплатците. За 4-то тримесечие на 2019 г. трябва да го попълните и да го изпратите не по-късно от 27.01.2020 г.

Кой е длъжен да подаде декларация за ДДС през 2020 г.

В съответствие с член 174, параграф 5 и параграфи 5. 1, т. 5 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за ДДС се отчита следното:

• организации и индивидуални предприемачи - платци по ДДС (фирми и индивидуални предприемачи, които са преминали към USN, UTII, PSN, Единна социална данъчна администрация или които първоначално използват тези режими, не плащат този данък: те не трябва да се притесняват как да попълнят декларация с ДДС; този отчет не съществува за тях);
• данъчни агенти;
• посредници, които не са платци, които разпределят суми по ДДС в издадените фактури.

Те го отдават под наем на мястото на регистрация на дружеството или регистрация по местоживеене на индивидуалния предприемач. Инструкциите за попълване на декларация за ДДС през 2020 г. ще помогнат да се справите с отчитането без проблеми.

Краен срок за подаване на декларация през 2020 г.

През 2020 г. крайните срокове са следните:

През 2020 г. всички дати за доставка паднаха през уикенда и бяха разсрочени за следващия понеделник. По този начин крайният срок за подаване на ДДС за 4-то тримесечие на 2019 г. е 27.01.2020 г.

Формуляр за декларация

Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитено]   Процедурата за попълване на декларация с ДДС е одобрена, тя трябва да бъде завършена, като се вземат предвид промените, въведени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28.12.2018 г. № SA-7-3 / [имейл защитено]   , Формата и примерът за попълване на декларация за ДДС за 4-то тримесечие на 2019 г. вземат предвид промените, направени по поръчка.

Докладът се състои от заглавна страница и 12 секции. Не забравяйте да попълните само първия лист и раздел 1. Останалите части се попълват, ако има необходими условия.

От 2014 г. данъкоплатците и данъчните агенти подават данъчна декларация по електронен път. Преди това докладът се представя на хартия, ако броят на служителите не надвишава 100 души. Не можете да се възползвате отново от тази възможност.

Но в специални случаи отчетите на хартия за ДДС през 2020 г. все още се отказват. Сервира се на хартия:

• данъчни агенти - неплатци на ДДС (специални режими) или които са освободени от плащането му;
• организации и индивидуални предприемачи - неплатци на ДДС или които са получили освобождаване от плащането му, ако едновременно:
  • те не са най-големите данъкоплатци;
  • броят на служителите е не повече от 100;
  • не издавали фактури с ДДС;
  • не е работил въз основа на агенционни споразумения (в интерес на другите), използвайки фактури.

Има възможност за получаване на освобождаване от задълженията на данъкоплатец, ако постъпленията от продажбата през предходните три месеца не надвишават 2 милиона рубли.

Санкция за неподаване на декларация през 2020 г.

Санкцията по член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация е 5% от сумата на данъка, неплатена навреме. Предоставя се както за неотчитане, така и за доставката му под различна форма (припомнете, че има електронни или хартиени документи по ДДС); стъпка по стъпка инструкциите за манекените ще ви помогнат да направите правилния избор при попълване на формуляра.

Общи правила за попълване на декларация

Следвайте тези правила:

1. Използвайте само одобрената форма, както в примера за попълване. Когато предавате на хартия, попълването на ръка или на компютър е допустимо - печатайте само от едната страна на лист А4, не закрепете с телбод.
2. Въведете по един индикатор във всеки ред, като започнете от левия ръб, поставете тирета в останалите празни клетки.
3. Посочете сумите в пълни рубли, всичко, което е повече от 50 копейки, закръглете и пуснете по-малко от 50 копейки.
4. Попълнете текстови низове с главни букви (ако ръчно, то с черни, виолетови или сини мастила, ако на компютър - с шрифт Courier New, размер 16-18).

Инструкции стъпка по стъпка за попълване на декларация за ДДС през 2020 г.

В инструкцията стъпка по стъпка, състояща се от пет стъпки, ще разгледаме подробно правилата за попълване на декларацията за ДДС за 4-то тримесечие на 2019 г., започвайки от заглавната страница.

Стъпка 1. Заглавна страница

Попълнете го така:

• TIN и PPC на компанията са посочени в горната част на страницата, след което те автоматично се дублират на всеки лист на документа;
• брой корекции при доставка на първоначалната декларация - 000;
• кодът на данъчния период за 1-во тримесечие е 21. Други кодове: 22 - второ тримесечие; 23 - 3-то тримесечие; 24 - 4-та четвърт. При подаване на декларацията месечно и при ликвидация на дружеството кодовете са различни;
• отчетна година - 2019;
• всяка данъчна служба има уникален четирицифрен код, лесно е да я намерите, като се свържете с IFTS: първите две цифри са кода на региона, вторите две цифри са кодът за проверка. 4-тото тримесечие на 2019 г. данъчна декларация за данък върху добавената стойност се подава в IFTS на мястото на регистрация на данъкоплатеца;
• данъкоплатецът поставя код на мястото на регистрация, което зависи от неговия статус. Кодовете са в Приложение 3 на Заповедта на Федералната данъчна служба от 29.10.2014 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]:

	На мястото на регистрация на IP
	На мястото на регистрация на организацията - най-големият данъкоплатец
	На мястото на регистрация на организация, която не е най-големият данъкоплатец
	На мястото на регистрация на правоприемника, който не е най-големият данъкоплатец
	На мястото на регистрация на правоприемника - най-големият данъкоплатец
	На мястото на регистрация на участника в споразумението за инвестиционно партньорство - управляващият партньор, отговорен за данъчното счетоводство
	На мястото на данъчния агент
	На мястото на регистрация на данъкоплатците при изпълнение на споразумение за споделяне на производството
	На мястото на дейност на чужда организация чрез клон на чужда организация

VESNA LLC е руска компания, която не е най-големият данъкоплатец. Affixes код 214.

Алгоритъм за попълване:

• напишете името на компанията в най-дългото поле на заглавната страница на декларацията, като пропуснете една клетка между думите;
• кодът на вида икономическа дейност е предписан в заповедта на Рощандарт от 31 януари 2014 г. № 14-та. В нашия пример VESNA LLC произвежда велпапе. По-лесно е да разберете кой OKVED да бъде включен в декларацията за ДДС за 4-то тримесечие на 2019 г., като използвате търсенето по класификатора OKVED;
• телефонен номер;
• брой страници в декларацията. VESNA LLC подава декларация за ДДС за 4-то тримесечие на 2019 г. на 18 листа;
• в долната част на заглавната страница въведете данъкоплатец или негов представител, поставят датата на подаване и подпис.

Стъпка 2. Раздел 1

Ред по ред:

• в ред 010 от 1-ви раздел на декларацията те поставят кода OKTMO. Например - 45908000 - общинският квартал "Черемушки" в Москва;
• 020 - KBK върху ДДС за стоки (работи, услуги), които се продават на територията на Руската федерация. CAC за ДДС 2020 ще намерите;
• 030 - начислен ДДС съгласно член 173, параграф 5 от Данъчния кодекс. Това е данък, който се плаща, когато купувачът е фактуриран с включен ДДС от лица, които не са негови платци или са освободени от плащане, или при продажба на стоки, които не са облагаеми. VESNA LLC попълва това поле с тирета;
• 040 - крайната стойност на раздел 3 от декларацията;
• 050 - сумата от сумите от раздели 4-6 от декларацията. VESNA LLC прескача тези раздели - няма данъчна основа и данък, дължим при нулева ставка, няма възстановени суми от бюджета през тримесечието. На полето - тирета;
• редове 060-080 се попълват само от участниците в споразумението за инвестиционно партньорство (на заглавната страница в реда „На мястото на регистрация“ - код „227“). VESNA LLC поставя тирета.

Раздел 2 се попълва от фирми, които действат като данъчни агенти. VESNA LLC пропуска този раздел.

Стъпка 3. Раздел 3

Ще анализираме ред по ред извадка от попълване на декларация за ДДС:

• 010-040 - данъчна основа за отчетното тримесечие на 2019г. През 4-то тримесечие на 2019 г. компанията продаде стоки, които се облагат с данък в размер на 20%, следователно попълва само ред 010 в декларацията (в отделни колони данъчната основа и сумата на ДДС). В останалите полета се задават тирета;
• 070 - авансови или други плащания срещу предстоящи доставки на стоки. Организацията получи авансово плащане през отчетния период срещу бъдещи доставки в размер на 2,360 000, включително ДДС. Ред 070 записва данъчната основа (1,980 000 рубли) и самия данък (330 000 рубли) отделно в колоните;
• 080-100 - данък, който подлежи на възстановяване. В дадения пример няма такива суми - в полетата на тиретата;
• 105-109 - размерът на корекциите при продажбата на стоки, вещни права или предприятието като цяло;
• 110 - данък, коригиран за възстановяване (сумата от последните колони на редове 010-080 от раздел 3 от декларацията);
• 120-185 - приспадане на данъка (член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация, 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 11 на член 2 от протокола за износ и внос). В нашия пример се попълва ред 120 - сумата на ДДС, платена при закупуване на продукт в Руската федерация в съответствие с чл. 171 от Данъчния кодекс и ред 170. Обърнете внимание, че във формуляра се появи нов ред 135;
• 190 - общата сума на приспадането (сумата от редове 120-180);
• 200 - общата сума на дължимия данък за четвъртото тримесечие на раздел 3. Разликата (положителна) между дължимата сума и сумата, подлежаща на приспадане - разликата между редове 110 и 190;
• 210 - общата сума, подлежаща на възстановяване по раздел 3 от декларацията за ДДС за 4-то тримесечие на 2019 г. Редът се попълва, ако разликата е отрицателна.

Компанията попълва раздели от декларацията от 4-ти до 6-ти, когато извършва продажби през отчетното тримесечие, които се облагат с данък при преференциална нулева ставка. Раздел 7 се изпълнява върху необлагаеми операции, продажби извън територията на Руската федерация и предплащане на стоки с дълъг производствен цикъл. VESNA LLC не извърши подобни операции през 4-то тримесечие на 2019 г.

Стъпка 4. Раздел 8

Раздел 8 съдържа стойностите и данните от книгата за покупки на получени фактури, правото на приспадане на които е възникнало през отчетния период. VESNA LLC има право да приспадне ДДС, който е представен от продавача-контрагент и е включен във фактурата от общата дължима сума.

Продължаване на раздел 8.

Ред по ред:

• 001 - тире, тъй като декларацията е първична. Попълва се само след представяне на актуализиран формуляр;
• 005 - номер на транзакцията в книгата за покупки;
• 010 е кодът на типа транзакция за книгата за покупки. В горния случай е посочен код 01;
• 020 - номер на фактура, представен от продавача;
• 030 - датата на фактурата;
• 040-090 - попълват се при корекция на фактурата или издаване на фактура за корекция;
• 100 - номер на платежен документ;
• 110 - дата на изготвяне на платежното нареждане;
• 120 - дата на приемане на стоките;
• 130 - TIN и PPC на продавача;
• 140 - TIN и PPC на посредника - не се попълва;
• 150 - номерът на митническата декларация се въвежда само при внос на стоки от други страни. Слагаме тирета;
• 160 - разплащането с продавача е извършено в руска валута;
• 170 - покупната цена по фактурата, заедно с данъка;
• 180 - сума на данъка в рубли;
• 190 - общото приспадане на данъка за книгата за покупки.

Стъпка 5. Раздел 9

Част 9 от декларацията включва информация от книгата за продажби - данни за издадени фактури за продажби, които увеличават данъчната основа на отчетното тримесечие. Не забравяйте да отразите предплащането за бъдеща доставка на стоки в размер на 2 360 000 рубли (включително 20% ДДС). Общата страница за сумата на транзакциите и данъка се попълва еднократно.

Раздел 9 за първата операция

Ред по ред:

• 001 - тире, тъй като декларацията е първична (попълва се само в изменената декларация);
• 005 - поредният номер на операцията в книгата за продажби;
• 010 - код на типа транзакция в книгата за продажби;
• 020 - номер на фактура;
• 030 - дата на фактура;
• 035 - регистрационен номер на митническата декларация;
• 036 (нов ред) - посочен по време на митнически операции, кодовете се съдържат в стоковата номенклатура на ИАЕУ;
• 040-090 - попълнете при коригиране или издаване на коригираща фактура;
• 100 - TIN и PPC на купувача.

Раздел 9 продължава ред по ред:

• 110 - TIN и PPC на посредника (не се попълва);
• 120-130 - номер и дата на платежен документ;
• 140 - валутен код;
• 150-160 - продажната цена с включен данък във валутата на фактурата и в рубли, ред 150 не се попълва;
• 170-190 - продажната цена без данък (отделно със ставки 20, 18, 10 и 0%). Всички операции от раздел 9 се извършват със скорост 20%;
• 200-220 - сумата на ДДС при ставки 20, 18 и 10% и цената на продажбите, освободени от данък. VESNA LLC попълва ред 200.

Раздел 9 на втората и следващите операции почти напълно дублира предишните две страници, с изключение на серийния номер на транзакцията, дата, TIN на купувача и сумата за продажба. За третата операция е посочен код 02 от книгата за продажби, тъй като в този случай предплащането за предстоящи доставки е фиксирано. Принципът на пълнене е същият, но стойностите, датите и детайлите на купувача се различават.

Раздел 9 Резюме

Ред по ред:

• 230 - общата цена на продажбите при ставка 20% без ДДС;
• 235 - общата цена на продажбите при ставка 18%, без ДДС;
• 240 - общата цена на продажбите - 10% без ДДС;
• 250 - обща цена на продажбите - 0% без ДДС;
• 260 - данък по ставка 20%;
• 265 - данък по ставка 18%;
• 270 - данък по ставка 10%;
• 280 - освободената от данъка сума.

Раздели 10 и 11 от декларацията се попълват от комисионни агенти и агенти, разработчици и компании, работещи по споразумение за транспортна експедиция. Информацията се въвежда въз основа на дневника за фактури. Раздел 12 се изпълнява от укривачи на данъци или лица, освободени от него, когато издават фактури с включен данък. VESNA LLC оставя тези секции празни.

Как да попълните декларация онлайн

На уебсайтовете на разработчиците на счетоводен софтуер - My Business, Kontur, Sky и други - има възможност за попълване на декларация за ДДС онлайн безплатно. Някои сайтове ви позволяват да правите това свободно, но обикновено услугите изискват малка такса (до 1000 рубли).

Попълването на декларация за ДДС е важна и неразделна част от поддържането на данъчните отношения с държавата както за отделни предприемачи, така и за организации. Разбирането на основните характеристики на този данък ще ви помогне правилно да изчислите ДДС. Преди да опишем процедурата за попълване на декларация с ДДС, ще разберем какво представлява този данък, кой е длъжен да плаща и къде.

ДДС: какво е това

Данъкът върху добавената стойност е косвен данък. Държавата изтегля в бюджета част от цената на стоките (работа, услуги), която се формира на всички етапи от производствения процес и се предвижда в бюджета при продажбата му. Сумата на ДДС отива в бюджета по-рано от крайната продажба, тъй като данъкът се плаща от всички, участващи в производството на стоки, услуги или работа на различни етапи. Ставката на ДДС в Русия е 18% (стойността по подразбиране). Има и ДДС от 10% и 0%. За по-добро разбиране на ДДС, помислете за пример. IP Сидоров купи две торбички елда за 10 000 рубли и реши да продаде за 10 500 рубли. 500 рубли - добавена стойност, която се облага с данък.

ДДС е въведен на територията на Руската федерация от 01.01.1992 г. и тогава той е равен на 28%. Основните изисквания за ДДС са фиксирани в Данъчния кодекс на Русия - глава 21. от 01.01.2001 г.

Кой подава декларацията за ДДС?

Платници на ДДС са индивидуални предприемачи, организации, както и лица, превозващи стоки през границите на Митническия съюз (в съответствие с член 79 от Митническия кодекс на Митническия съюз). Помислете за основните характеристики на плащането от индивидуални предприемачи в съответствие с избраните данъчни системи:

1. Индивидуалните предприемачи, които са на OSNO, плащат ДДС и подават декларация (освен както е описано в параграф "Право на освобождаване от ДДС" в тази статия).
2. Индивидуалните предприемачи, които са на STS и UTII, плащат данък в следните случаи:

• внос на стоки в Русия (член 151 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• при доброволно издаване на купувача на фактура с разпределен ДДС (параграф 17 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва да се има предвид, че с опростената система / Приходи / - данъкът трябва да бъде включен в дохода; и при STS - / Приходи - Разходи / - не е необходимо да се включва данък в приходите и разходите;
• в обикновено партньорство (член 174 от Данъчния кодекс на Русия).

Внимание: Индивидуалните предприемачи на USN и UTII в случаите, които не са включени в списъка по-горе, не плащат ДДС.

Право на освобождаване от ДДС

Индивидуалните предприемачи, които са на STS и UTII, са освободени от заплащане на ДДС (с изключение на случаите, предвидени в членове 151, 173 (параграф 5), 174 (параграф 1) от Данъчния кодекс). Ако оборотът на отделен предприемач, намиращ се в OSNO за последните три месеца, възлиза на по-малко от два милиона рубли без данък, той има право да не плаща данък (параграф 1 от член 145 от Данъчния кодекс на Русия). Но трябва да уведомите данъчната служба.

Забележка 1. Разпоредбите на член 145 (клауза 1) от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилагат за отделни предприемачи, които продават акцизни стоки (тоест тези, подлежащи на облагане с акциз) през посочения тримесечен период. Член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация предоставя списък на тези стоки:

• етилов алкохол, който се произвежда от хранителни и нехранителни суровини (денатуриран етилов алкохол, суров алкохол; вино, плодове, коняк, калвадос и храстови гроздови дестилати);
• алкохолосъдържащи продукти с дял на етилов алкохол над девет процента;
• алкохолни продукти с етилов алкохол, чийто дял е повече от 0,5% (изключение са хранителните продукти);
• тютюневи изделия;
• автомобили и мотоциклети (чиято мощност на двигателя е повече от 150 к.с. (или 112,5 кВт);
• бензин за автомобили;
• дизелово гориво;
• двигателни масла (дизелови и инжекционни / карбуратори);
• бензинови фракции в резултат на дестилация / рафиниране на масло. природен или нефтен газ (свързан).
• битово отоплително масло с температура на кипене 280 - 360 градуса по Целзий;
• авиационен керосин;
• природен газ.

Забележка 2. Освобождаването от ДДС (съгласно член 145, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) не може да бъде приложено при внос на стоки на руска територия или територии, които са под юрисдикцията на Русия и подлежат на облагане (четвърта алинея от член 146 от Данъчния кодекс на Русия).

Когато използвате правото на освобождаване от ДДС, е необходимо да уведомите писмено данъчния орган на мястото на регистрация на отделния предприемач и да представите документите, посочени в член 145, параграф шест от Данъчния кодекс на Русия. Списъкът на необходимата документация за освобождаване / удължаване на периода на освобождаване от ДДС (трябва да бъде представен преди 20-ия ден от месеца, от който се предполага, че това право ще бъде използвано върху данъка в мястото на регистрация):

• писмено известие за установената форма;
• извлечение от книгата за продажби (OSNO);
• извлечение от счетоводната книга за приходите и разходите (и счетоводство за стопански операции - OSNO; с изключение на стопанските операции - STS).

Забележки:

• Индивидуални предприемачи, които преминаха от опростената данъчна система към общия режим (OSNO), предоставят извлечение от Книгата за счетоводство на приходите и разходите на отделни предприемачи, които използват опростената данъчна система;
• за предприемачи, които са преминали към OSNO от система, която предвижда (данъчно облагане за селскостопанските производители), предоставят извлечение от Книгата за приходите и разходите на отделни предприемачи, които използват данъчната система за селскостопански производители на стоки.

Как да изчислим размера на дължимия ДДС?

Да се \u200b\u200bвърнем към примера на IP Сидоров и да изчислим размера на ДДС. Цената, на която Ф.Е. Сидоров закупи елда (10 000 рубли), вече включва „ДДС“, която е 18%. Нейната сума може да се изчисли по следния начин. Ние съставяме пропорцията и изчисляваме стойността на X.

10 000 = 118%
  X \u003d 100%

За целта умножаваме 10 000 по 100 и делим на 118. Получаваме сумата без ДДС - 8 475 рубли. Освен това „входният“ ДДС е 1525 рубли (10 000 минус 8 475). Съгласно същата схема се изчислява сумата без "изходящия" данък. Тя е равна на 8 898 рубли (10 500 * 100/118). „Изходящ” ДДС - 1 602. За да определим сумата, която трябва да се внесе в бюджета, изваждаме „входящия” данък от „изходящия” данък. Получаваме 77 рубли (1,602 минус 1,525). Този принцип на изчисление се използва при попълване на декларация с ДДС.

Видове ставки на ДДС

Десет процента се използва при продажбата на стоки или услуги от социално значение (член 164, параграф 1, параграф 5 - параграф 5 от Данъчния кодекс на Русия):

Тази статия пише подробно за размера на залозите и реда на изчисляване:

• хранителни продукти;
• стоки за деца;
• някои периодични издания;
• списък на медицински продукти;
• разплодни животни (говеда, свине, овце, кози, коне); сперма и ембриони, получени от животни за разплод.

Нулевата ставка на ДДС се използва при продажба на стоки / услуги, които са предназначени за износ или транзит през територията на Русия (за повече подробности, член 164, параграф 1 от Данъчния кодекс на Русия):

• стоки, изнасяни извън митническата зона, или стоки, поставени под митническия режим на свободната митническа зона (ако са предоставени документи в съответствие с член 165 от Данъчния кодекс на Русия);
• услуги, свързани с международен транспорт (за повече подробности, параграфи 2.1 - 2.10, член 164, параграф 1 от Данъчния кодекс на Русия);
• услуги или работа по транспортиране през територията на Русия на стоки, които са поставени под митническия режим на транзит през Руската федерация;
• услуги за превоз на багаж или пътници, ако пунктовете за отпътуване / дестинация се намират извън Русия.

В други случаи, които не са посочени в член 164, параграфи 1 и 2 от Данъчния кодекс на Русия, се използва осемнадесет процента ДДС. Ако отделен предприемач продава стоки / услуги, които се облагат с различни ставки, е необходимо да се записват позиции отделно. Сега помислете за декларацията с ДДС - как да попълните формуляра.

Декларация по ДДС

Когато попълвате декларация с ДДС, трябва да сте изключително внимателни. Навременната подадена и без грешка декларация за ДДС може да бъде гаранция за възстановяване на ДДС. На 1 януари 2014 г. бе въведен електронен формуляр за подаване на декларация по ДДС (влезе в сила нова версия на член 5, параграф 5 от Данъчния кодекс на Русия). Формулярът за електронна декларация се подава в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. За да генерирате декларация, можете да използвате безплатната програма „Данъкоплатец YL“, достъпна за изтегляне на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация (www.nalog.ru).

Когато създавате декларация с помощта на програмата, не се изисква пример за попълване. Можете да използвате правилата за попълване на декларация за ДДС, одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 29 октомври 2014 г. № MMV-7-3 / [имейл защитено]   Когато въвеждате информация в декларацията, всички празни клетки трябва да бъдат маркирани с тирета. На всяка страница оставете TIN. Номерирането на страниците е многосекторно, независимо от наличието / отсъствието на страница с раздели (номерът на заглавната страница е 001, следващият е 002 и т.н.).

Заглавна страница:

TIN - в съответствие с Удостоверението за регистрация с IP (прикрепено към всички страници на декларацията);

„Номер на корекция“ - първоначална декларация „0“; посочени - "1", "2" и така нататък.

„Данъчен период” - „21” - първо тримесечие;

„22” - второто тримесечие;

"23" - третото тримесечие;

"24" е четвъртото тримесечие.

В случай на ликвидация - “51” - първото тримесечие;

„54” - второто тримесечие;

„55” - третото тримесечие;

„56” е четвъртото тримесечие.

„На мястото“ - код 400 (докладът се представя на мястото на регистрация);

„Данъкоплатец“ - посочете пълното име

„1“ или „2“ - в зависимост от лицето, което изпраща доклада.

Раздел 1 - отразява общата сума на данъка, която трябва да бъде платена или възстановена от бюджета за съответния данъчен период. От 2014 г. е необходимо да се посочи OKTMO в колоната OKATO (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ED-4-3 / 18585 от 17 октомври 2012 г.).

Раздел 2 - сумата на данъка, която данъчният агент трябва да внесе в бюджета.

Раздел 3 - посочва изчисляването на размера на данъка, дължим за операции с 18% и 10% ДДС.

Раздел 4 и раздел 6 - размерът на данъка върху транзакции с ДДС, равен на 0% (в четвъртия раздел - използването на документирана нулева ставка; в шестия - не е документиран).

Раздел 5 - изчисления на размера на данъчните удръжки, които трябва да бъдат декларирани отделно от операциите за продажба на строителство / услуги / стоки, подлежащи на нулева ставка на ДДС.

Раздел 7 - операции, които не са облагаеми, не подлежат на облагане и не се извършват в Русия.

Раздел 8 - отразява информация от книгата за покупки (за миналия период).

Раздел 9 - съдържа информация от книгата за продажби (за изминалия период).

Раздел 10 - включва информация от дневника за регистрация на изпратени фактури (за изминалия период).

Раздел 11 - съдържа информация от получения счетоводен журнал (за изминалия период).

Раздел 12 - отразява информация от фактури, които са издадени от лица, включени в списъка на член 173, параграф 5 от Данъчния кодекс.

Нулева декларация се подава при липса на движение на средства по сметките. Когато кандидатствате, попълнете заглавните листове и раздел 1. Заглавната страница се попълва, както в случая на подаване на обичайната декларация, а в раздел 1 - тиретата се поставят в колоните на сумите.

Време за завеждане и неустойки

За ДДС се предоставя тримесечно плащане. Според Федералния закон от 29 ноември 2014 г. № 382-ФЗ, влязъл в сила на 1 януари 2015 г., отчетният период се удължава с пет дни. Данъкът трябва да се плаща на всеки три месеца след последното тримесечие до 25-ия ден на всеки от трите месеца:

• до 25 април - първото тримесечие;
• до 25 юли - второто тримесечие;
• до 25 октомври - третото тримесечие;
• до 25 януари - четвъртото тримесечие.

Срокът може да бъде отложен, като се имат предвид уикендите или празниците. Тъй като промените влязоха в сила, декларацията за четвъртото тримесечие на 2014 г. може да бъде подадена преди 26.01.2015 г. (25.01.2015 г. - почивен ден, неделя). Ако декларацията с ДДС не бъде подадена в рамките на определения период, се дължи неустойка в размер на 5 процента от неплатената сума на данъка, която се дължи (или доплащане) в съответствие с декларацията, за всеки месец (пълен или непълен), считано от деня, който е бил установен за подаването му. Глобата не може да бъде повече от 30%, а също така да бъде по-малка от 1000 рубли.

Как да попълним декларация за ДДС през 2015 г. в 1С

Правилната подготовка на документите за данъчна отчетност винаги е актуален въпрос, който изисква дълго подробно проучване. Според Данъчния кодекс се подава декларация с ДДС   в рамките на 25 дни   след крайната дата на отчетния период. Обърнете внимание, че се сервира тримесечно.

Декларациите се изготвят и подават от данъчни субекти - юридически лица / индивидуални предприемачи, ако са данъкоплатци по ДДС или данъчни агенти по ДДС (чл. Данъчен кодекс).

Ако в разглеждания период стопанският субект не е извършил задължителни за деклариране операции, тогава той не следва да представя декларация. Трябва да се изпълни допълнително условие   - няма операции по движението на средствата по съществуващи сметки и в касата на данъчния субект. Ако е имало движение на паричните потоци на субекта, тогава се отчита „null“ за отчетния период.

Отчитане под наем до Федералната данъчна служба в електронен формат, От този момент данъчната декларация се приема само от самите данъчни агенти и ако последните неплатители по ДДС не предоставят посреднически услуги и не издават фактури.

Поръчка за попълване

Стандартната декларация включва заглавна страница и 12 раздела, одобрени от Федералната данъчна служба, За различните видове дейности и правното състояние на данъчно образувание, попълването на раздели от декларацията ще бъде различно. Процедурата за попълване на декларацията трябва ясно да се спазва и да се провежда в съответствие с текущите изисквания на IFTS.

Декларацията се формира от информацията, посочена в документите „първична“ и счетоводните стойности на стопанския субект: фактури и списания за тяхното счетоводство, счетоводни отчети, съотношения на данъчни и счетоводни показатели, книги за операции с приходи и разходи.

Декларацията трябва да включва заглавната страница и стандартната форма на раздел 1. Формите на раздели 2 до 12 са включени, тъй като в тях са отразени бизнес транзакции.

Заглавна страница и обща информация

В периода "Данъчен период" се определя кодирането "23", в случай на ликвидация на дружеството или реорганизация на данъчното образувание - кодирането "55".

Попълнете колоната „Корекционен номер“, както следва: ако декларацията се подаде за отчетния период за първи път - кодът е „0—“, ако представим първото пояснение - „1—“, второто уточнение - „2—“.

Кодът OKVED се поставя според класификацията на OKVED OK 029-2014.

IFTS код - трябва да посочите кода на териториалния IFTS.

Име на данъкоплатеца - посочете изцяло името според издадения сертификат.

Секция 1

Първо ще определим специалните случаи на попълване на декларация.

Раздел 1 е снабден с тирета, а раздел 7 се предоставя от данъчни субекти-данъкоплатци, чиято дейност:

• което не подлежи на облагане с ДДС;
• което не подлежи на облагане с ДДС;
• не подлежат на облагане с данъци; 4
• провеждани извън Руската федерация;
• в такъв формат, в който се изразходват пари за бъдещи задължения, чиято продължителност е повече от шест месеца, определена от правителството на Руската федерация.

Раздел 1 е даден с тирета; в раздел 2 се въвеждат агенти:

• данъците по ДДС, ако е имало само бизнес сделки, изброени в чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• неплатци на ДДС върху опростената данъчна система, UTII, PSN, ESHN;
• които са освободени от ДДС.

Раздел 1 е даден с тирета, раздели 2 и 7 се попълват от онези данъчни агенти, които имат:

• дейността не е облагаема;
• дейностите са освободени от данъчно облагане;
• извършват само стопански операции, посочени в чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При стандартната процедура раздел 1 се попълва напълно:

• субекти на UTII, USNO, USHN, PSN, начисляващи ДДС на своите клиенти, при липса на изключителните операции, споменати по-горе;
• субекти, освободени от данъци, но начисляващи ДДС на клиентите си, при липса на гореспоменатите бизнес операции.

Раздел 1 съдържа сумите, които подлежат на приспадане в бюджета или сумата на дължимия данък за отчетния период. По-добре е последното да попълните посочения раздел, защото има обобщени данни за всички други подраздели.

В редове 030-040 се посочват сумите на средствата, необходими за превода в бюджета.

Ако фактурата не е издадена от платец на ДДС, сумата на данъка се записва в ред 030, но не е посочена в раздел 3. Сумата на начисления данък не се взема предвид при подготовката на стойностите на редове 040 и 050.

В ред 040 пишем крайния резултат от сравнението на информацията в раздели 3, 4, 5 и 6, ако числата са по-големи или равни на нула:

Ред 050 записва сумата, подлежаща на възстановяване на ДДС за отчетния период, ако резултатът от изчислението е по-малък от нула:

(стр. 200 стр. 3 + p. 130 p. 4 + p. 160 p. 6) - (p. 210 p. 3 + p. 120 p. 4 + p. 080 p. 5 + p. 090 p. 5 + стр. 170 секта 6)

Редове 060-080 са включени в доклада, ако са сключени споразумения за инвестиционно партньорство, други данъчни субекти поставят тирета.

Раздел 2

Включва се в отчета само от данъчни агенти, а за всеки контрагент - гражданин на чужда държава поотделно, за всеки наемодател или контрагент-продавач също се брои отделно.

Раздел 3

Разделът е представен от данъчни субекти, които са имали стопански операции с ДДС. Тук можете да намерите информация за продажбите с лихвени проценти от 10%, 18% и с прогнозни лихви.

В редове 080 и 100 е необходимо да се посочи размерът на вече внесен данък и приет за приспадане.

Раздел 4

Разделът се попълва от данъчни субекти, които имат сделки с 0% ДДС и са документирали това.

Раздел 5

Попълнете данъчните субекти, които имат право да включват дължимия ДДС в данъчните облекчения или имат право да използват ставката на ДДС 0% през отчетния период.

Раздел 6

Попълнете субекти, които не са представили предварително необходимите документи, но са обосновали правото си да използват ставката на ДДС 0% .

Раздел 7

Попълнете данъчните субекти, които преминават раздел 1 с тирета. Ако операциите на данъчното предприятие не са били обложени с данък или са били освободени от него, колоните 2-4 се попълват. Ако стопанските операции на субекта без ДДС или се осъществяват извън Руската федерация, се попълва само колона 2.

В колона 3 за стопански операции, за които няма ДДС, се посочва цената на получените услуги / стоки / работа, а за облагаем ДДС - цената на същите категории, получени от неплатилите ДДС.

В колона 4 - размерът на данъчните облекчения, платени при внос.

В ред 010 - сумата на авансовите плащания за очакваното бъдещо разтоварване на стоки / изпълнение на работа / услуги, с цикли повече от шест месеца и определена със законодателни актове на Руската федерация.

Раздел 8

Той се съставя, ако удръжките са посочени по-рано в раздел 3. Данните от крайния ред на този раздел трябва да съответстват на числата, записани в ред 190 от раздел 3. Приложение 1 се попълва, ако в книгата за покупки има корекции след края на счетоводния период.

Раздел 9

Разделът се основава на резултати от книги за продажби, Редовете 230-280 съвпадат с резултатите от книгата за продажби. Контролният ред на секцията съответства на стойността на ред 110 от раздел 3. Заявлението се попълва само със съществуващи замествания в книгата за продажби.

Раздел 10

Разделът се включва в отчета, ако данъчният субект е издал фактури за счетоводния период, е извършвал стопански операции в интерес на трети страни, по силата на комисионни или агенционни споразумения, транспортни експедиционни споразумения, следните категории: Данъкоплатци по ДДС, образувания, които са освободени от данъчни задължения, данъчни агенти - неплатци по ДДС.

Раздел 11

Разделът се попълва, ако данъчният субект е получил фактури през отчетния период, извършил бизнес операции в интерес на трети страни по споразумения за спедиция на транспортни услуги, комисионни или агенти от името на данъкоплатци, данъкоплатци, но освободени от данъчни задължения, данъчни агенти - ДДС неплатци.

Раздел 12

Разделът се включва в отчета, ако клиентът е бил фактуриран с ДДС през отчетния период:

• освободени от ДДС данъкоплатци;
• данъкоплатци, за чиито стопански операции не се начислява ДДС;
• лицето не е платец на ДДС.

заключение

Законодателството на Руската федерация е обект на постоянни реформи, които едва имате време да проследите, така че винаги трябва внимателно да наблюдавате иновациите.

По правило всички срокове за подаване и формуляри за данъчна отчетност са ясно посочени в Данъчния кодекс и други регулаторни документи, следователно, за да избегнете различни недоразумения и да не навлечете случайно санкции, винаги трябва да ги спазвате.

По-добре е да подадете всички отчети навреме и след това да направите корекции, ако има нерешени проблеми с бизнес операции или първични документи, предоставени в края на отчетния период.