Налоговый вычет на договор долевого участия. Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве

04.04.2020

Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье ();
право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта ();
для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено и письмами Министерства Финансов России:

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится

Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

расходы на отделочные материалы;
затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Пример

Захарова М.З. в 2016 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2017 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей « »

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. - это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в

Пример

Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.

Пример

Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2018 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2019 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть .

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

Согласно положениям наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в , доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
подписание передаточного акта.

Пример

В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2016 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2019 года, наступил январь 2020 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2019 год, а не только за декабрь.

Где получать

Существует два варианта получения:

у работодателя;
через органы ФНС.

Разницей является:

у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

Список документов:

договор приобретения Вами жилья;
акт приёма-передачи;
чеки или иные платежные документы;
справка о доходах формы 2-НДФЛ;
декларация по форме 3-НДФЛ.

Когда обращаться

С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно

Инвестиции в строительство по договору ДДУ — это довольно выгодное и перспективное вложение. Но, одним из важнейшим его недостатков, является долговременность. В большинстве случаев воспользоваться выгодой можно лишь после нескольких лет ожидания.

Но, иногда, изменение жизненных обстоятельств заставляет дольщиков продавать недостроенные квартиры.

Как это правильно сделать, облагается ли налогом такая сделка, а также другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Переуступка прав возникает, когда дольщик купил квартиру по ДДУ, и до сдачи дома в эксплуатацию, а точнее до подписания акта приема-передачи, переуступил свои права и обязанности иному лицу. В итоге новый покупатель (цессионарий) станет обладателем жилья по договору переуступки, он берет на себя риски и ответственность, и в случае задержки стройки или других неблагоприятных обстоятельств, отвечать по договору будет застройщик, а не продавец (цедент).

Чаще всего застройщики стараются ограничить право переуступки договора ДДУ, например, включают в договор требования об уплате комиссии или вводят иные ограничения на переуступку. Эти требования незаконны, достаточно просто уведомить застройщика о готовящейся переуступке в письменном виде как при любой смене кредитора.

Важно: Застройщика достаточно уведомить про переуступку прав по договору ДДУ. Но, важно знать, что односторонняя переуступка допускается, если дольщик полностью выполнил свои обязательства по внесению суммы оплаты за квартиру.

Если квартира приобреталась с использованием ипотечного кредита, то важно достичь согласия с банком, имея варианты: погасить его кредит, произвести замену залога или переоформление ипотеки на нового дольщика по ДДУ. К сожалению, в этой части вы полностью зависимы от банка, профинансировавшего сделку.

Платится ли налог при переуступке прав по ДДУ?

НДФЛ цессионария при переуступке по ДДУ

Покупатель переуступленных прав вправе вернуть 13 % от своих затрат на приобретение имущества по договору цессии. То есть по действующим на сегодняшний день правилам с момента подписания акта передачи жилья (не дожидаясь оформления прав через Росреестр), подавая декларацию вместе с ДДУ, договором переуступки и платежными документами.

Вычет будет доступен со стоимости квартиры в 2 млн. рублей и с кредитных средств предельной суммой 3 млн. рублей. Таким образом, наибольшая сумма, на которую можно рассчитывать: 260 000+390 000 = 650 000 рублей, если сделка произошла после января 2014 года.

НДФЛ цедента при переуступке по ДДУ

Продавец получает денежные средства от цессионария, а любые доходы физических лиц облагаются налогом. Теперь ему нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, чтобы оплатить налог в полном размере.

Согласно изменениям в законодательстве, если налоговый резидент владел на праве собственности недвижимостью 5 лет и более, при его отчуждении он освобождается от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ ). Но относится ли это правило к переуступке прав по договору ДДУ на строящуюся квартиру?

Доход от сделки по переуступке является реализацией имущественных прав, а так как квартира только строится и права собственности на нее нет – то налоговый вычет в смысле ст. 217.1 НК РФ не применяется.

Однако, налоги, облагаемые 13 % ставкой, уменьшаются на имущественный вычет, предусмотренный статьями о вычетах 218 —221 НК РФ . Вычет равен фактически понесенным расходам, подтвержденным документально: договором о долевом строительстве и квитанциями об уплате цены договора. При подаче декларации на получение дохода цедент может одновременно воспользоваться своим правом принять в зачет (в качестве налогового вычета) свои документально подтвержденные затраты по договору долевого участия, которые он потратил на покупку будущей квартиры в новостройке, тем самым уменьшая налог при переуступке прав по ДДУ.

Разница между ценой договора переуступки и ценой ДДУ, умноженная на 13 %, и будет являться налогом к уплате.

Полезно : Если цена по ДДУ и договору цессии совпадает, декларацию в налоговый орган следует подавать все равно обязательно – налоговая инспекция проверит достоверность указанной информации, проведя камеральную проверку представленных документов.

Налогообложение неустоек по ФЗ-214 от застройщика

Если застройщик задержал сдачу объекта и судом ему назначена выплата неустойки, с нее также удерживается налог. Взысканная дольщиком неустойка со строительной организации и фактически полученная (т.е. по фактически исполненным исполнительным документам), облагается НДФЛ на общих основаниях.

Застройщик, при этом, выступает налоговым агентом, обязанным удерживать НДФЛ самостоятельно и внести его в бюджет. Обычно это происходит в случае, когда размер НДФЛ для каждого дольщика установлен судом напрямую.

Если в судебном решении величина налога не определена, застройщик уведомляет налогоплательщика и инспекцию о невозможности удержать налог и предлагает дольщику провести подачу декларации и выплату НДФЛ самостоятельно.

Калькулятор расчета неустойки по 214-ФЗ:

В целом, в судебной практики сформированы следующие правила относительно уплаты НДФЛ со средств, получаемых дольщиком по исполнительному листу.

Облагаются налогом в размере 13 %:

Налог за неустойку по ДДУ за задержку срока передачи имущества;
Налог со штрафа за отсутствие добровольного погашения неустойки;
НДФЛ с суммы по мировому соглашению.

Не облагаются налогом:

Убытки за аренду квартиры за время просрочки сдачи новостройки;
Разница в процентах по ипотеке, уплаченных в связи с ожиданием завершения строительства сверх сроков, указанных в ДДУ;
Моральный вред;
Расходы на нотариуса (доверенность), юриста, судебные издержки.

Важно: Не облагаются налогом те части дохода, которые компенсируют реальный ущерб дольщика. Неустойка и штраф облагаются НДФЛ, поскольку носят штрафной характер для застройщика, они призваны компенсировать упущенную выгоду в смысле ст. 15 ГК РФ .

Однако судебная практика по этому вопросу различна. Этот факт очень сильно зависит от региона, в котором проходил суд и часто требуется дополнительная консультация юриста в конкретном субъекте РФ,

Некоторые суды поддерживают мнение ИФНС и Минфина, утверждающих, что с неустойки и штрафа очевидна экономическая выгода потерпевшей стороне, которая приравнивается к доходу. Есть инстанции, которые не считают неустойку доходом, подлежащим налогообложению. Так как выплаты от застройщика носят характер возмещения материальных и моральных потерь и являются компенсационными, значит, налогообложению не подлежат по закону «О защите прав потребителей».

Платить НДФЛ или же отстаивать право не выплачивать налог с неустойки в суде? Ответ на этот вопрос лучше искать в судебной практике вашего региона.

Страхование ответственности застройщика и НДФЛ за страховое возмещение, выплаченное дольщику

Риск дольщиков не получить свои квартиры в срок ввиду невыполнения застройщиком своих функций по строительству подлежит страхованию на основании изменений, внесенных в законодательство о долевом строительства законом № 294-ФЗ от 30.12.2012 .

Данный закон регламентирует страхование гражданской ответственности застройщиков уполномоченными на это страховыми компаниями со специальными требованиями к их капиталу и надежности.

Выплаты обычно наступают в случае признания судом застройщика банкротом или в случае иных ситуаций, когда невозможно фактически исполнить судебное решение о взыскании задолженности с застройщика.

Страховое возмещение, как правило, равно стоимости квартиры по ДДУ с учетом страхования дополнительных рисков, включая риск просрочки сдачи квартиры (т.е. риск той самой неустойки по 214-ФЗ ).

Также суммы могут быть меньше, если считаются исходя из общей площади квартиры и средней цены одного квадратного метра в данном регионе, устанавливаемой Министерством строительства и ЖКХ РФ. Средняя цена, установленная Министерством, ниже реальных рыночных расценок.

Застройщик должен заключить договор страхования и оплатить страховую премию до регистрации договоров ДДУ в Росреестре. С июля 2015 года с каждым пакетом документов на регистрацию, юристы застройщика подают бумагу о совершенном страховании. Отсрочки и рассрочки по этому вопросу запрещены законом.

В случае получения дольщиком страховой выплаты по рискам незавершения строительства объекта недвижимости или просрочки его строительства возникает закономерный вопрос об уплате НДФЛ.

Как и в случае с выплатами от застройщика, налог от выплат штрафов и неустоек страховой компанией подлежит уплате дольщиками. В то время как брать налог с дохода за компенсацию стоимости квартиры, моральный вред, судебные расходы и прямые убытки (по ст. 15 ГК РФ ) – это нарушение, т.к. это не может расцениваться доходом в контексте налогового законодательства.

Поскольку судебной практики компенсации страховыми компаниями убытков дольщиков за застройщиков и их налогообложения НДФЛ пока недостаточно, в судах может применяться аналогичная практика страхования гражданской ответственности водителя по договорам ОСАГО.

Вы можете скачать бланки 3-НДФЛ, актуальные в 2018 году, для самостоятельного заполнения или использовать специальную программу ИФНС

Отчетный период	Нормативный документ, утвердивший форму	Декларация 3-НДФЛ в формате MS Excel и PDF
2017	Приказ ФНС России от 25.10.2017 №ММВ-7-11/822@	ожидается скоро
2016	Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@
2015	Приказ ФНС России от 24.12.2015 № ММВ-7-11/671@
2014	Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья . При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2016 году. Строительство было окончено в 2017 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2017 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2017 году, то в начале 2018 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2017 год и вернул уплаченный им в течение 2017 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2016 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2017 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры.

Как получить налоговый вычет по дду?

В начале 2018 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2017 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2016 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2017 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2017 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2018 г.

Сумма налогового вычета

Условия получения

Необходимые документы

Порядок получения вычета при покупке стройварианта

При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» возникает право на получение налогового вычета.

Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %.

Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.

Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

При этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье. Можно в дальнейшем приобрести на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.

Пример. Гражданин М. в 2017 г.

Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве

приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей .

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2017 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2018 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры. Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

Условия получения вычета

Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:

недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

Важно. Получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья можно только после сдачи жилья застройщиком.

В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:

расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:

паспорт гражданина РФ;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
декларацию по форме 3-НДФЛ;
заявление на получение имущественного вычета.

Важно. Для получения налогового вычета на строящее жилье, необходимо представить акт приема-передачи уже построенного и сданного объекта.

При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.

Получение налогового вычета в налоговой инспекции

Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.

Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.

Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.

Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.

Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить

письменное заявлением;
уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.

Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Список документов, представляемых в налоговую инспекцию, отличается в зависимости от заключенного договора покупки.

Как получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

При покупке недвижимости по договору купли-продажи в налоговую инспекцию необходимо подготовить следующие документы.

Общие документы

декларация 3-НДФЛ (можно заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру» — заполните форму заказа справа);
паспорт;
справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства;
договор долевого участия (если была переуступка прав требования, то приложите также договор уступки прав требования);
документы, подтверждающие оплату по договору (банковская выписка, квитанция, расписка продавца в получении денежных средств и т.д.. То есть любые документы, подтверждающие, что Вы передали денежные средства в сумме, указанной в договоре.)*;
акт приема-передачи.

Дополнительные документы:

При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
При оформлении вычета полностью на супруга - свидетельство о браке;
При распределении вычета между собственниками (совместная собственность) - заявление о распределении вычета;
При оформлении вычета пенсионером - пенсионное удостоверение.

*Если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным. Соответственно представлять квитанции в данном случае не обязательно согласно Письму ФНС России от 22.05.2013 г. №ЕД-4-3/9243@, Письму Минфина от 11.06.2014 г. №03-04-05/28341. Но, если документы, подтверждающие оплату по договору, имеются, лучше их представить в целях избежания спора с налоговым органом.

При приобретении недвижимости в ипотеку можно получить также 13% с расходов на уплату ипотечных процентов.

Дополнительная информация:

Заказать оформление 3-НДФЛ онлайн
Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет
Список документов для получения вычета по ипотеке

Если Вы желаете получить совет специалиста в сфере налогообложения физических лиц напишите нам, указав адрес электронной почты. Мы ответим Вам в течение 30 минут.

По закону у каждого российского гражданина, купившего жилье появляется право на имущественный вычет. Такое правило действует и в отношении участия в долевом строительстве.

Что это такое?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоговые вычеты по праву можно считать государственной льготой. Одной из их разновидностей является возмещение затрат всем гражданам по приобретению жилой недвижимости. Возврату подлежит подоходный налог, уплаченный покупателем со своих доходов.

Обладатель нового жилья вправе вернуть 13% ее стоимости, что установлено .

Сделать это возможно в случае:

на собственном участке;
, коттеджа, долей в них;
покупки земельного надела с готовым жилым строением на нем или без такового.

Помимо возмещения стоимости имущественного объекта, за счет вычета разрешается покрыть затраты на выплату ипотеки, отделку, приобретение стройматериалов.

Законом предусмотрены два случая, когда такое право не возникает:

При покупке жилплощади лицом, полностью исчерпавшим максимальную сумму имущественного вычета.
Если жилье покупалось у взаимозависимого гражданина – супруга, близкого родственника.

Правовое регулирование

Особенностям предоставления имущественного вычета при участии в долевой постройке многоквартирного дома посвящен от 2013 года.

Любой гражданин, приобретающий жилплощадь, получает право на возмещение расходов за счет уплаченного НДФЛ.

Процесс исчисления и предоставления суммы денежной компенсации регламентирован Налоговым кодексом РФ. Ему отведена отдельная статья — 220.

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Оформление вычета в случае покупки квартиры в строительстве происходит так же, как и при приобретении готового жилья.

Право на возмещение расходов у покупателя возникает с момента подписания акта приема-передачи имущественного объекта, а не регистрации квартиры (получения свидетельства, выписки из единого реестра).

Для определения размера имущественного вычета применяется год оформления передаточного документа.

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры рассчитывается по нескольким моментам:

по непосредственной покупке жилплощади в новостройке;
по регистрации права собственности на новое жилье;
по закупке строительных материалов для произведения ремонта, отделки «черновой» площади;
по факту оплаты строительных работ.

Имущественный

поровну по взаимному согласию или в силу закона;
по самостоятельно выделенным долям: 80/20, 70/30, 65/35 процентов (оформляется соглашением).

Распределение оформляется соглашением, о чем однократно подается заявление. В дальнейшем изменить его невозможно.

При оформлении жилья в долевую собственность, расчет вычета производится соответственно размерам долей. Один из супругов может отказаться от своего права в пользу второй половинки. Сделать это разрешается только, если вычет не исчерпан ранее.

В ипотеку

Возврат осуществляется с расходов на выплату процентов по ипотечному кредиту. Сумма его составляет 13%.

По ипотекам, взятым до 2014 года, максимальный предел не установлен. Если кредит оформлен в 2014 году и позднее, вернуть можно не более, чем 390 000 рублей.

Для пенсионеров

Пенсионеры, участвующие в долевом строительстве, вправе использовать налоговый вычет за период, предшествующий выходу на заслуженный отдых, но не больше, чем за 3 года.

Например, Городов Р.Ж. ушел на пенсию в мае 2020 года, а в июне этого года подписал приемопередаточный документ на купленную квартиру. Мужчина вправе вернуть НДФЛ, уплаченный во время его работы за 2014-2016 годы и январь-апрель 2020 года.

Порядок оформления

через ИФНС осуществляется следующим путем:

На работе берется о полученных доходах налогоплательщика (форма 2-НДФЛ).
Готовятся копии документов на квартиру: о праве собственности или передаче, о совершении оплаты.
Заполняется за соответствующий год.
Оформляется заявление в свободной форме с указанием суммы вычета и реквизитов счета для перечисления денег.
Подготовленный пакет сдается в ИФНС по месту постоянной прописки заявителя (лично, через почту, по Интернету).

При оформлении вычета супругами, пенсионерами, родителями за детей требуются дополнительные документы. К примеру, свидетельство о браке, о рождении ребенка, пенсионное удостоверение и пр.

Перечень документов

В зависимости от ситуации для оформления вычета при покупке квартиры требуются документы:

договор купли-продажи;
акт приема-передачи;
кредитный договор и справка об уплаченных процентах (при ипотеке);
документы, подтверждающие оплату (ордера, чеки, расписки);
удостоверение личности (паспорт или иное);
справка 2-НДФЛ;
заявление на вычет;
декларация 3-НДФЛ.

Финансовые справки (из банка и от работодателя) подаются в оригинал. С остальных документов нужно снять ксерокопии. Заявление и декларация составляются налогоплательщиком самостоятельно.

Заявление

Заявление пишется в свободной форме. Для удобства рекомендуется использовать образец. В содержание включаются индивидуальные сведения заявителя (ФИО, паспортные данные, ИНН), сумма вычета, реквизиты банковского счета.

Текст должен четко отражать просьбу о предоставлении вычета за конкретный период (к примеру, «2018 год») и причину его получения – покупку квартиры.

Обязательно указывается адрес места нахождения недвижимого объекта и дату его оформления. Документ составляется в трех экземплярах: 2 – для ИФНС, 1 – остается у налогоплательщика (с отметкой о принятии).

Какой размер выплаты?

, установленные законом, составляют:

260 000 рублей – 13% с 2 миллионов рублей, уплаченных за квартиру;
390 000 рублей – 13% с 3 миллионов рублей, внесенных в счет погашения ипотечных процентов.

Если вся сумма не израсходована с одной сделки, вычетом можно воспользоваться в будущем при приобретении иного объекта недвижимости в рамках общедоступного предела.

Такое правило действует с 2014 года и применяется к жилью, покупаемому с начала их ввода. По недвижимости, приобретенной ранее, имущественный вычет возможно использовать только единожды (по одному объекту), доже если он составит всего 5-10 рублей.

Сроки и способы возврата

Вычет предоставляется двумя способами:

перечислением полной суммы НДФЛ за год (три года) – через налоговую службу;
прекращением удержания налога из зарплаты – на работе.

При покупке квартиры человек может рассчитывать на получение налогового вычета. Правило действует и при долевом участии в строительстве многоквартирного дома. Однако процедура возврата средств будет иметь ряд особенностей.

Общие правила

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Приобретая квартиру по договору долевого участия в строительстве, человек имеет хорошую возможность улучшить свои жилищные условия на выгодных условиях. Законодательство РФ при этом идет навстречу гражданам и гарантирует предоставление налогового вычета по ДДУ.

Чтобы иметь право в дальнейшем воспользоваться возвратом, будущий владелец недвижимости обязан заключить договор, не противоречащий , а затем пройти регистрацию в Росреестре.

Заключая договор, гражданин сможет защитить себя от неприятных неожиданностей. ДДУ имеет стандартную форму заполнения.

При его подписании нужно учесть следующие особенности:

В договоре должна быть точная информация о сроках передачи квартиры дольщику по акту.
В документе должна присутствовать точная стоимость недвижимости. Без этого договор может быть признан недействительным. Эта цифра будет иметь важное значение при заполнении документов на предоставление налогового вычета при покупке квартиры по ДДУ.

Законодательная база

Начинать процедуру получения возврата нужно со знакомства с действующим законодательством. Право получение налоговых вычетов обеспечивается статьями и НК РФ, а также ФЗ № 214.

Налоговый вычет по ДДУ

Получение льготы связано с рядом особенностей. Следует знать, что:

если дом еще не сдан в эксплуатацию, но у гражданина имеется на руках официально оформленный и подписанный передаточный акт, можно получить налоговый вычет;
к пакету документов для возврата налога потребуется приложить ДДУ, в котором содержится подробная информация о потраченных гражданином денежных средствах, подлежащих возврату;
получить можно лишь после приема квартиры по акту, а не после заключения ДДУ;
невозможно имущественный вычет по предварительному договору купли-продажи, т.к. это не дает никаких прав собственности и является лишь ничем не подкрепленным намерением человека.

При покупке квартиры (новостройки)

Квартиры, купленные в строящихся домах, также относятся к жилым объектам. По ним тоже можно получить налоговый вычет.

Человек имеет право на получение возврата, если он:

является резидентом РФ;
получает доход, с которого регулярно осуществляются отчисления в казну государства;
потратил на покупку недвижимости собственные или полученные в кредит деньги;
ранее не пользовался льготой или вернул положенную сумму не в полном объеме.

Еще одним немаловажным условием является вложение налогоплательщиком в только собственных средств. Это могут быть личные сбережения либо кредитные ресурсы. Вычет может быть предоставлен налогоплательщику в тот период, когда произошло налоговое событие или в последующее время.

К примеру, если недвижимость приобретена в 2020 году, а сумма, которую налоговый орган имеет право выплатить, не была выдана полностью, остаток переносится на 2020 год.

Покупая квартиру в новостройке, гражданин может применить еще два способа возврата — получить сумму налога на банковский счет или не уплачивать налог по месту работы (вычет у работодателя).

В первом случае заявление на получение льготы можно подать после окончания того календарного года, в котором приобретена жилплощадь.

В ипотеку

документ, подтверждающий наличие права собственности;
выписку из ЕГРН;
акт приема-передачи объекта недвижимости;
документы, подтверждающие внесение денежных средств для оплаты жилья;

Если оформлялась ипотека, дополнительно потребуется кредитный договор и иные бумаги из банка.

Подача заявления

Заявление о предоставлении выплаты подается в ФНС РФ. Однако перед тем, как отправляться в отделение организации, гражданин должен собрать пакет документов.

Размер выплаты

Последние статьи