Эсрэг талын үнэнч шударга байдлыг шалгах практик: татварын нэхэмжлэлээс хэрхэн зайлсхийх вэ

"Оролтын" НӨАТ-ыг хасч, гүйлгээний зардлыг хүлээн зөвшөөрөхөөс татгалзсан арслангийн хувь нь шударга бус талуудад (ҮХ) ногддог. Ирээдүйн бизнесийн түншийг, ялангуяа томоохон хэлцэл хийхдээ хангалтгүй баталгаажуулах нь гэрээгээр хүлээсэн үүргээ биелүүлэхгүй байх эрсдэл төдийгүй ашгийн талаар зарласан суутгал, зардлын талаархи зохицуулалтын байгууллагуудын нэхэмжлэлд заналхийлж болзошгүй юм. Та хамтрагчаа бүх талаар сайтар шалгаж, өөрийгөө хамгаалж чадна. Одоогийн байдлаар тэдний 17 гаруй нь байна.

 

Бараг бүх компани амьдралдаа дор хаяж нэг удаа шударга бус түншийн улмаас нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг хасч, орлогын зардлыг хүлээн зөвшөөрөхөөс татгалзсан тулгардаг. Татварын алба ийм хүмүүстэй хийсэн гүйлгээг эргэлзээтэй, зардал нь батлагдаагүй, хэтрүүлсэн, татварын хөнгөлөлтийг үндэслэлгүй гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Гүйлгээ хийх явцад найдвартай, бодитой мэт санагдсан түншийг татварын алба дараа нь "нэг өдрийн" эсвэл "транзит компани" гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Чухал гүйлгээ хийхээс өмнө эсрэг талдаа хэрхэн хяналт тавьж, татварын албанд анхааралтай, болгоомжтой хандахыг нотлох үндэслэлтэй асуулт гарч ирнэ. 5 бүлэгт хувааж болох хэд хэдэн арга байдаг:

• Цахим баталгаажуулах үйлчилгээ (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP гэх мэт);
• Төрийн байгууллагад хүсэлт гаргах (татварын хяналт шалгалт);
• Гүйлгээний түншээс баримт бичгийн багцыг өгөх;
• Эсрэг талтай (түүний төлөөлөгч) биечлэн уулзах
• Энэхүү ханган нийлүүлэгч/гүйцэтгэгч/гүйцэтгэгч/худалдагчтай хамтран ажилласан аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн судалгаа;
• Компанийн / хувиараа бизнес эрхлэгчийн вэбсайтыг судалж, Интернет дэх энэ талаархи тойм

Баталгаажаагүй түнштэй хамтран ажиллана гэж байгууллагыг хэрхэн заналхийлэх вэ

• Материаллаг хохирол, эвдэрсэн хэлцэл, нэр хүндийг "бууруулсан"
• НӨАТ-ыг суутгахаас (бууруулах) татгалзах;
• Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын нэмэгдэл;
• Маргаантай этгээдийн ашигт татвар ногдуулах, татварын бааз суурийг бууруулах зорилгоор гарсан зардлыг үндэслэлтэй гэж хүлээн зөвшөөрөхөөс татгалзах;
• Орлогын татварын нэмэлт хуримтлал (NP);
• НӨАТ, NP-ийн дүнг төлөөгүй тохиолдолд татварын хариуцлага хүлээлгэх;
• Торгууль, торгуулийн хуримтлал
• Татварын шалгалтыг газар дээр нь томилох (ГНБ)

Эргэлзээтэй компани (бизнес эрхлэгч) -тэй харилцах нь ҮНБ-ийг томилох үндэслэл байж болно. Газар дээр нь хяналт шалгалт хийх тухай үзэл баримтлалын 12-р зүйлд заасны дагуу зохицуулалтын байгууллагад энэ эрхийг олгосон болно.

Энэ догол мөрөнд татвараас зайлсхийх схемийг ашиглах, татварыг багасгах зэрэг орно. "Нэг өдрийн пүүс" ашиглах нь ийм схемийн нэг юм. Энэ нь НӨАТ болон ашгийн татварын дарамтыг бууруулах, нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг төсвөөс хууль бусаар нөхөн төлүүлэх, ашгийн зардлыг үндэслэлгүйгээр хүлээн зөвшөөрөхөөс бүрдэнэ. Тиймээс татварын албанаас шударга бус гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн баталгаажуулаагүй компаниудтай (IP) харилцах нь "нэг өдрийн" татвар төлөгчийг газар дээр нь шалгалт хийхээр заналхийлж байна. Энэ нөхцөл байдалд зохицуулах эрх бүхий байгууллагуудыг удирдан чиглүүлдэг гол баримт бичиг нь FAS Plenum No. 53-ын тогтоол юм. Энэ нь тухайн хүний ​​анхаарал болгоомжтой байх, болгоомжтой байх (DOIO) үндсэн шалгуурыг тодорхойлдог.

Одоогийн байдлаар үйл ажиллагааны тодорхой жагсаалт байхгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй бөгөөд үүнийг хийх нь PPI-ийн илрэлийн хоёрдмол утгагүй баталгаа болно. Доор дурдсан бүх баталгаажуулалтын аргыг хэрэгжүүлсэн ч гэсэн татварын алба нь эсрэг тал нь шударга бус, татварын хөнгөлөлтийг үндэслэлгүй гэж хүлээн зөвшөөрч болно.

Учир нь одоогийн байдлаар татвар төлөгчид төрийн байгууллагад олгогдсон эрх, тухайлбал маргаантай талуудын дарга, үүсгэн байгуулагчдыг байцаах, банкнаас лавлагаа авах, бүртгүүлсэн газарт нь шалгалт хийх, бичиг баримт шаардах гэх мэт эрх эдлэхгүй байгаа юм. Гэхдээ худалдааны түншээ шалгах боломжтой бүх аргыг ашиглах нь сөрөг үр дагавраас таныг аврах магадлал өндөр юм.

Харилцагчийг шалгах цахим нөөц

Албан ёсны төрийн байгууллагуудын вэбсайтыг ашиглан ирээдүйн бизнесийн түншийн талаархи үндсэн мэдээллийг авах, хуулийн этгээд дампуурлын шатанд байгаа эсэх, хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд өөрчлөлт оруулах, компанийн үндсэн хүмүүс байгаа эсэх. эрхээ хасуулсан, хуулийн этгээдийн үндсэн мэдээллийн үнэн зөвийг шалгах гэх мэт.

Холбооны татварын албаны вэбсайт

Эрхээс хасагдсан хүн компанийн нэрийн өмнөөс баримт бичигт гарын үсэг зурах эрхгүй тул томоохон гүйлгээ хийхдээ энэхүү хайлтыг ашиглах нь зүйтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Хэрэв эсрэг тал нь бүртгэлийн хаяг дээр байхгүй бол энэ нь шалгалтын явцад татварын албадаас мэдүүлдэг татвар төлөгчийн муу итгэлийн бас нэг шинж тэмдэг юм.

Байгууллага нь нэхэмжлэгч эсвэл хариуцагч мөн эсэхийг мэдэхийн тулд та арбитрын хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагааны танхимд хандаж болно.

Интернет нөөцийг ашиглан мэдээллийг шалгахдаа татварын албанаас нэхэмжлэл гаргасан тохиолдолд PMO-ийн баримтыг баталгаажуулахын тулд чекийн дэлгэцийн агшинг хадгалах шаардлагатай.

Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хуулбар авах

Гэрээ байгуулахаас өмнө тухайн байгууллагын эрх зүйн чадамжийг шалгах нэг үндсэн арга бол улсын бүртгэлээс хуулбар авах явдал юм. Энэ үйлдлийг гүйцэтгэх нь бусад нотлох баримт байхгүй байсан ч бизнесийн түншийг сонгохдоо PPI-ийн илрэлийн баримтыг батлах үндэс суурь болж чадна. Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хуулбар авах хоёр арга бий.

• Татварын байгууллагаар дамжуулан;
• Холбооны татварын албаны вэбсайт дээрх цахим хүсэлтээр дамжуулан

Цаасан хэлбэрээр хандалт авахын тулд та үүнийг илгээх үйлчилгээний төлбөрийг дараахь хэмжээгээр төлөх ёстой.

• 200 рубль. - хүлээн авах эцсийн хугацаа нь татварын алба хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш тав хоног байна;
• 400р. - яаралтай мэдэгдэл, хүлээн авах хугацаа 1 хоног.

Мөн энэ хандалтыг өгөх хүсэлт гаргах шаардлагатай. Үүнийг ямар ч хэлбэрээр эмхэтгэсэн. Энэ нь танай байгууллагын нэр, TIN, PSRN болон харилцагч тал, шуудангийн (и-мэйл) хаяг, өргөдөл гаргагчийн утасны дугаарыг агуулсан байх ёстой.

Цахим мэдэгдэл хүлээн авахын тулд та татвар төлөгчийн хувийн данстай байх эсвэл Холбооны татварын албаны вэбсайтад бүртгүүлсэн байх ёстой.

Цахим хэлбэрээр авсан хандыг үнэ төлбөргүй өгдөг, EDS-тэй, цаасан дээрхтэй дүйцэхүйц байна.

Ирээдүйн түншээс баримт бичгийн багц авах

Бизнесийн хамтрагчаа сонгохдоо ухамсартай, болгоомжтой байгаагийн шинж тэмдэг бол шаардлагатай бичиг баримтын сүүлчийн багцыг шаардах явдал юм.

• Дүрэм;
• улсын бүртгэлийн гэрчилгээ;
• Татварын албанд бүртгүүлсэн тухай гэрчилгээ;
• Хуулийн этгээдийн даргыг сонгох (томилох) тухай шийдвэр;
• Тодорхой төрлийн ажилд орох зөвшөөрөл эсвэл гэрчилгээ (SRO)

Та ажлын төрөлд тохирох лицензийг сайтаас шалгаж болно. SRO гэрчилгээний өгөгдлийн хүчинтэй байдал - өөрийгөө зохицуулах байгууллагын вэбсайт дээр, түүнчлэн SRO-ийн гишүүдийн бүртгэлээс хуулбарлах хүсэлт гаргах замаар.

Эдгээр баримт бичиг нь зөвхөн гэрээ байгуулах үед төдийгүй зардлыг хүлээн зөвшөөрөх өдөр хүчинтэй байх ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

• Итгэмжлэлгүйгээр үйл ажиллагаа явуулах эрхтэй хүмүүсийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Ийм баримт бичиг нь: ийм хүний ​​паспортын хуулбар, ажилд авах тушаалын хуулбар, үүсгэн байгуулагчдын нэгдсэн хурлын тэмдэглэлийн хуулбар, банкны картын хуулбар, итгэмжлэл, хэрэв ийм хүн байвал итгэмжлэл. байгууллагын дарга биш.

Хуулбаруудыг холбогдох этгээдийн тамга, гарын үсгээр баталгаажуулсан байна.

Мөн паспорт болон банкны карт дээрх гарын үсгийг шалгах нь зүйтэй.

Та FMS вэбсайтаас иргэний үнэмлэхний жинхэнэ эсэхийг шалгаж болно.

Та мөн байгууллагаас нэмэлт хүсэлт гаргаж болно:

• төсөвтэй хийсэн төлбөр тооцооны байдлын талаархи мэдэгдэл;
• Энэ хуулийн этгээдтэй хамтран ажилласан компаниудын зөвлөмжийн захидал;
• Үндсэн хөрөнгийн өртөг, тоо хэмжээний гэрчилгээ;
• Хөдөлмөрийн нөөцийн хүртээмжийн талаар;
• Баланс, орлогын тайлан
• Бизнесийн түншийн вэбсайт, тойм
• Компанийн вэбсайтыг сайтар судалж үзэх нь зүйтэй бөгөөд хэрэв энэ нь TIN болон гэрчилгээний дугаарыг агуулсан бол тэдгээрийг зориудаар хүлээн авсан баримт бичигтэй харьцуулах хэрэгтэй. Та мөн интернет дэх байгууллагын талаархи тоймыг сайтар шалгаж үзэх хэрэгтэй.

Гүйцэтгэх захиралтай биечлэн уулзах

Хэлэлцээр, томоохон гэрээ байгуулахын өмнө захирал эсвэл менежертэй биечлэн уулзах нь дээр. Ихэнхдээ "эзгүй" болон шуудангаар хийгдсэн гүйлгээ нь татварын албанд эргэлзээ төрүүлдэг бөгөөд дүрмээр бол үндэслэлтэй байдаг.

Эцэст нь хэлэхэд, эсрэг талын дээрх бүх шалгалтууд нь нийлбэр дүнгээр нь ч гэсэн тухайн байгууллага нь шударга татвар төлөгч болж хувирахыг 100 хувь нотлох боломжгүй боловч эдгээр нь татвар төлөгчийн баримтыг баталгаажуулахад тусална гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэрээнд оролцогчийг сонгохдоо DPI-ийн илрэл. Дүрмээр бол, татварын алба маргаантай хуулийн этгээдийн зардлыг хасч, хүлээн зөвшөөрөхөөс татгалзсан ч шүүх нь DIO-ийн илрэлийг баталгаажуулсан баримт бичигтэй бол шударга татвар төлөгчдийн талыг баримталдаг.

Та мөн хуулийн этгээдийг шалгах эдгээр болон бусад аргуудтай дараах видеоноос танилцах боломжтой.

Дээр дурдсан зүйлсийг нэгтгэн дүгнэж хэлэхэд бид ирээдүйн түншийн найдвартай байдлыг шалгах арга замыг товч тусгах болно.

• Интернет эх сурвалжуудаар дамжуулан (Холбооны татварын албаны вэбсайт, FMS, FAS, FSSP, шударга бус ханган нийлүүлэгчдийн бүртгэл, хуулийн этгээдийн үйл ажиллагааны баримтуудын талаархи мэдээлэл);
• Баримт бичгийн багц авах хүсэлт;
• Улсын бүртгэлээс хуулбар авах;
• Компанийн вэбсайт болон тоймыг шалгах;
• Байгууллагын даргатай биечлэн уулзах