مالیات واحد از اول ژانویه سال. BCC های جدیدی برای پرداخت حق بیمه معرفی شده اند

به دلیل ناپایدار بودن شرایط اقتصادیدر کشور ما، مالیات های جدید از سال 2017 در انتظار ما است، علاوه بر این، تغییرات قوانین مالیاتی موجود را تحت تأثیر قرار می دهد. همانطور که می دانید، یکی از منابع اصلی تکمیل بودجه فدرال در کشور ما، انواع وصول مالیات است. هر ساله دولت بر اساس نیازهای بودجه تغییراتی در قوانین مالیاتی ایجاد می کند.

چه تغییراتی در قوانین مالیاتی در سال 2017 انتظار می رود:

• تغییرات در مالیات زمین و املاک.
• پیدایش مالیات به اصطلاح زباله.
• امکان وضع مالیات بر انگلی؟
• افزایش پیش بینی شده در بار مالیاتی بر کسب و کار.

قوانین مالیاتی در زمینه املاک و مستغلات و زمین های خصوصی اغلب در معرض تغییرات مختلفی است. در سال آینده، ساکنان کشور ما افزایش قابل توجهی در مالیات املاک و مستغلات را تجربه خواهند کرد. شهروندان با تغییرات ناخوشایندی روبرو هستند.

مالیات املاک و زمین

تأثیر این قانون که در سال 2015 اجرایی شد، تنها در بهار سال آینده برای شهروندان احساس خواهد شد. تمام نکته این است ترتیب جدیدمحاسبه مالیات املاک و مستغلات از سال 2016 اعمال خواهد شد. در بهار آینده، بسیاری احساس خواهند کرد که مالیات بر اموال آنها چگونه تغییر خواهد کرد.

پیش از این هنگام محاسبه مالیات زمین و املاک، پایه مالیات بر اساس تشکیل می شد ارزش موجودیویژگی. از اول ژانویه 2016، ارزش کاداستر برای محاسبه پایه مالیاتی استفاده می شود. چرا این باید بر نرخ مالیات تأثیر بگذارد؟ پاسخ در تفاوت قابل توجه بین قیمت کاداستر و موجودی نهفته است. اندازه اولی چندین برابر بزرگتر از اندازه دومی است. این امر همواره مستلزم افزایش مالیات خواهد بود.

آنها می خواهند این پروژه را 5 سال دیگر اجرا کنند. در این مدت، مالیات اعمال شده سالانه 20 درصد افزایش می یابد تا زمانی که به سطح برنامه ریزی شده توسط دولت برسد.

یک شگفتی ناخوشایند برای صاحبان املاک، معرفی انحصار دولتی در تعیین خواهد بود. ارزش کاداستر. وضعیتی پیش خواهد آمد که مالکان بخواهند، اما نخواهند توانست نتیجه ارزیابی را دوباره محاسبه کنند و به چالش بکشند.

روش پرداخت مالیات هنگام فروش املاک و مستغلات

قبل از هر چیز باید به تغییر دوره ای که پس از آن فروش ملک مشمول مالیات با نرخ 13 درصد نمی شود از 3 به 5 سال توجه کنید.

به گفته سازمان های دولتی، این اقدام منجر به کاهش تعداد معاملات سفته بازی خواهد شد.

امکان اجرا مشاور املاکبدون پرداخت 13% پس از 3 سال در 3 مورد باقی می ماند:

1. ملک با ارث تبدیل به ملک شد،
2. حقوق مالکیت به دست آمده در نتیجه خصوصی سازی،
3. قراردادی برای نگهداری مادام العمر افراد تحت تکفل منعقد شد.

تغییرات در قیمت مشخص شده در قرارداد خرید و فروش نیز تاثیر خواهد داشت. در صورتی که ارزش مندرج در قرارداد 70% کمتر از ارزش کاداستر باشد، هنگام محاسبه مالیات از مبلغ ارزش کاداستر استفاده می شود.

مالیات زباله

این نوع مالیات قرار است نه برای پر کردن بودجه، بلکه برای تغییر سیستم پرداخت برای حذف زباله های خانگی معرفی شود.

در حال حاضر هزینه نگهداری یک ملک مسکونی شامل هزینه حذف زباله است. در 1 ژانویه 2017، لایحه ای که برای تغییر این وضعیت طراحی شده بود، اجرایی می شود. روی رسید پرداخت خدمات رفاهیباید جعبه ای برای پرداخت زباله وجود داشته باشد. میزان مالیات به تعرفه حذف زباله های خانگی بستگی دارد.

نکته ظریف این لایحه این است که اداره هر منطقه به طور مستقل یک اپراتور واحد را برای ارائه خدمات حذف و دفع زباله انتخاب می کند. در این راستا انحصار در این حوزه به وجود می آید. شرکت مدیریتحق رد خدمات اپراتور انتخابی را ندارد. تعرفه خدمات تا قبل از آغاز سال آینده تصویب خواهد شد. بلافاصله پس از این، قراردادهایی بین شرکت های مدیریت، HOA و سایرین با یک اپراتور منعقد خواهد شد.

خطراتی وجود دارد که انحصار اپراتور منتخب بر افزایش قیمت این سرویس تأثیر بگذارد.

آیا "مالیات بر انگلی" وضع خواهد شد؟

تابستان 2016 با اخباری مبنی بر معرفی مالیات بسیار جالب در سال آینده همراه بود. بحث آن به تنهایی طنین محسوسی در جامعه ایجاد کرد. مردم به دو دسته موافق و مخالف این اقدام تقسیم شدند. هنوز مشخص نیست که آیا این مالیات وضع خواهد شد یا خیر، اما هنوز ارزش پرداختن به آن را دارد.

مالیات چیست و چقدر عادلانه است؟

اول از همه، شما باید آن را درک کنید ارگان های دولتی، لابی برای معرفی اصلاحیه مربوطه به کد مالیاتی ، قاطعانه از این جمله امتناع می ورزد.

دولت مدعی است که شهروندان بیکار نیز از انواع خدمات اجتماعی بهره مند می شوند.

فقط برای آنها کارفرما کمک ماهیانه به صندوق های مناسب نمی کند. با این حال، همچنان دسته‌هایی از شهروندان وجود دارند که از پرداخت مالیات معاف می‌شوند، این موارد عبارتند از:

• بازنشستگان
• افراد معلول.
• افرادی که در بورس کار ایستاده اند.

خود مالیات بر انگلی ما را به دوران اتحاد جماهیر شوروی سوسیالیستی می برد، اما این چقدر معقول است؟ در طول زمان اتحاد جماهیر شورویاین تنبیه برای افرادی استفاده می شد که نمی خواستند کار کنند. در عین حال، برای هر شهروند توانمند شغلی مطابق با صلاحیت او فراهم شد. اکنون در شرایط رکود اقتصادی، مردم برخلاف میل خود بیکار می شوند. اغلب حتی متخصصان خوب هم مجبور می شوند بیکار بنشینند. در چنین شرایطی مجازات شهروندان بیکاربه نظر یک تمسخر از طرف دولت است.

اکثر اقتصاددانان از گنجاندن چنین لایحه ای در لیست مالیاتی سال 2017 به شدت انتقاد کردند. آنها پیشنهاد می کنند که آن را به نفع معرفی کنار بگذارند مقیاس مترقیمالیات

افزایش پیش بینی شده در بار مالیاتی بر کسب و کار

با توجه به اتفاقات اخیر، مشاغل کوچک و متوسط ​​نیز روزگار سختی را سپری می کنند. دولت تعدادی لایحه برای آنها تهیه کرده است که هدف آن افزایش است هزینه های مالیاتی. ما باید درک کنیم که در دوره رکود اقتصادی، وضع مالیات های جدید از سال 2017 ممکن است به سادگی مشاغل کوچک را "خفه کند". همانطور که خواهد بود:

• اول، بازگشت یک تک مالیات اجتماعی. اکنون ایالت یک محاسبه تدریجی UST را ارائه می دهد. چگونه محاسبه خواهند کرد؟ سیستم محاسباتی مترقی به احتمال زیاد مستلزم رفتن شرکت‌ها به سایه است. این مربوط خواهد شد سیستم جدیدمحاسبه اکنون میزان مالیات هر کارمند برای پرداخت به بودجه بر اساس میزان وی محاسبه می شود دستمزد. پیشنهاد می شود نرخ مالیات 30 درصد تعیین شود. با تصویب این قانون نمایش برای کارفرما زیان آور می شود سطح بالاحقوق کارمندانشان دستمزدها دوباره به سایه می رود، که هم برای خود دولت و هم برای کارمندان شرکت ها سودآور نیست.
• ثانیاً، نصب گسترده نوع جدیدی از صندوق فروش وجود خواهد داشت. اکنون شرکت ها ملزم به نصب صندوق های نقدی مدرن هستند که توانایی انتقال داده ها از طریق اینترنت را به طور مستقیم به مقامات نظارتی دارند. از تاریخ 1 فوریه 2017، فقط دستگاه‌های صندوق‌دار به سبک جدید مجاز به ثبت نام خواهند بود.

البته استفاده از فناوری مدرن تر روند بررسی گزارش ها توسط مقامات نظارتی را ساده می کند و در نتیجه هزینه های دولت را کاهش می دهد. اما یک نکته منفی نیز وجود دارد: نصب و راه اندازی چنین دستگاه هایی به بار سنگینی برای بسیاری از مشاغل کوچک تبدیل می شود. شاید برخی از آنها مجبور به توقف فعالیت خود شوند.

و در نهایت، افزایش مالیات بر زمین و املاک و مستغلات آسیب قابل توجهی به کسب و کار وارد می کند. شرکت‌های درگیر در اجاره فضا و زمین اولین کسانی هستند که آسیب خواهند دید. به دنبال آنها درآمد مالکان خصوصی کوچکی که محصولات کشاورزی خود را می فروشند کاهش می یابد. برخی از مشاغل بازار را ترک خواهند کرد. ضربه به مشاغل کوچک توسط بسیاری از اقشار مردم احساس خواهد شد: افزایش قیمت مواد غذایی، کاهش درآمدهای بودجه، و کاهش دامنه کالاها و خدمات.

سال آینده چنین سورپرایزهای غم انگیزی را در پیش دارد. فقط می توان امیدوار بود که رکود اقتصادیبا افزایش جایگزین خواهد شد و سپس بار مالیاتیکمتر قابل توجه خواهد شد.

- افزایش سقف درآمد و سقف دارایی های ثابت برای نظام مالیاتی ساده

آستانه درآمد برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده در سال 2017 به 90 میلیون روبل افزایش یافت. برای 9 ماه سال قبل از 80 تا 150 میلیون روبل. حداکثر میزان درآمد برای دوره گزارش افزایش یافته است دوره مشمول مالیات، که امکان استفاده از "ساده سازی" را فراهم می کند.

در مورد ارزش باقیمانده دارایی های ثابت، که حق تغییر به سیستم مالیاتی ساده و اعمال "سیستم ساده شده" را می دهد، از سال آینده ارزش مجاز دارایی های ثابت به 150 میلیون روبل افزایش می یابد.

- فرم جدید اظهارنامه برای سیستم مالیاتی ساده

10 آوریل 2016 لازم الاجرا شد که فرم جدید را تصویب کرد اظهارنامه مالیاتیبرای مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده. در نتیجه، شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، باید با استفاده از فرم جدید، اظهارنامه سال 1395 را ارائه کنند.

- یک BCC برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" باقی می ماند

قبلاً دو BCC وجود داشت: 182 1 05 01021 01 1000 110 - برای پرداخت پیش پرداخت و مالیات. 182 1 05 01050 01 1000 110 - برای حداقل مالیات. دومین BCC برای حداقل مالیات لغو می شود و از سال جدید فقط از یک کد عمومی استفاده می شود - 182 1 05 01021 01 1000 110 و باید در دستور پرداخت سیستم مالیاتی ساده نشان داده شود. این تغییرات از دوره مالیاتی 2016 به اجرا درآمد، بنابراین حداقل مالیات برای سال 2016 باید بر روی یک BCC پرداخت شود.

- هزینه های بیشتری را می توان در سیستم مالیاتی ساده حذف کرد

از 1 ژانویه 2017، شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" استفاده می کنند، می توانند هزینه های امتحانات را بر اساس استانداردهای حرفه ای که کارمندان در مراکز ارزیابی صلاحیت می گیرند، بنویسند.

- تغییر احتمالی در سیستم مالیاتی ساده شده نرخ "درآمد منهای هزینه" در مناطق

نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" از 5٪ تا 15٪ متغیر است. با این حال، در مناطق ممکن است کاهش یابد. کارآفرینان باید بررسی کنند که آیا نرخ در منطقه آنها از اول ژانویه 2017 تغییر کرده است یا خیر. این کار قابل انجام است.

- کارآفرینان فردی در UTII حق کاهش UTII را با حق بیمه برای خود دریافت کردند.

از 1 ژانویه 2017، طبق نسخه جدید، کارآفرینان فردی در UTII حق کاهش UTII را دریافت می کنند. حق بیمهبرای خودم. پیش از این، یک کارآفرین با کارمندان از UTII فقط کمک های خود را از حقوق آنها کسر می کرد. مهم است که سال آینده برای کارآفرینان فردی با کارمندان این محدودیت باقی بماند - UTII نمی تواند بیش از 50٪ کاهش یابد.

همچنین با توجه به تغییرات، فرمت و فرم چاپ در حال تغییر است اعلامیه های UTIIاز سه ماهه اول 2017 شروع می شود.

- ضریب deflator برای UTII تغییر نخواهد کرد

در همان میزان خسارت باقی خواهد ماند - 1798.

چه تغییراتی در انتظار حق بیمه است؟

- گزارش حق بیمه باید به اداره مالیات و صندوق ها ارائه شود

از 1 ژانویه 2017، اداره حق بیمه توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود. در این راستا، قانون مالیات فدراسیون روسیه با فصل جدید 34 "حق بیمه" تکمیل شده است.

از سال 2017، FSS باید یک فرم جدید 4-FSS () ارسال کند. این تغییرات به این دلیل است که از سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال روسیه در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان از اختیارات مدیریت مشارکت در بیمه اجتماعی استفاده می کند، در حالی که بیمه گذاران وظایف تجزیه و تحلیل سهم بیمه اجتماعی را حفظ خواهند کرد. در برابر آسیب های صنعتی و بیماری های شغلی. در همین راستا، در فرم 4-FSS، بخش «محاسبه حق بیمه تعهدی و پرداختی اجباری بیمه اجتماعیدر صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان و هزینه های انجام شده.»

فرم جدید 4-FSS باید با شروع گزارش برای سه ماهه اول 2017 استفاده شود.

در سال 2017، صندوق بازنشستگی به کنترل مسائل مربوط به تعیین تکلیف و پرداخت حقوق بازنشستگی ادامه خواهد داد. گزارش به صندوق بازنشستگی در سال 2017 شامل فرم SZV-M(اطلاعات ماهانه در مورد بیمه شدگان)؛ گزارشی از طول خدمت در فرم SZV-STAZH برای هر کارمندی که حق بیمه آن محاسبه می شود.

شرکت ها و کارآفرینان فردی باید فرم SZV-M را به همان ترتیب ارسال کنند. فقط مهلت ارسال اطلاعات تغییر خواهد کرد - تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش. گزارش مدت خدمت کارمندان به صندوق بازنشستگی باید سالانه شود.

- مهلت های ارسال گزارش حق بیمه تغییر می کند

از 1 ژانویه، محاسبه یکپارچه کمک به خدمات مالیاتی فدرال (). باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه شود. به هر حال ، اطلاعات مربوط به بدهی ها و مشارکت های پرداخت شده از گزارش جدید ناپدید شده است - فقط اقلام تعهدی وجود خواهد داشت ، بنابراین اختلافات کمتری پیش بینی می شود.

- نحوه پرداخت حق بیمه تغییر می کند

مهلت پرداخت حق بیمه ثابت باقی می ماند: حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماهی که برای آن تعلق گرفته است.

اما سهم ها فقط باید به اداره مالیات و صندوق بیمه اجتماعی پرداخت شود. صندوق بیمه اجتماعی همچنان باید در رابطه با آسیب ها و بیماری های شغلی حق بیمه پرداخت کند. کمک های بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی (در صورت ناتوانی موقت) باید به اداره مالیات پرداخت شود، بنابراین قوانین پر کردن چنین پرداخت هایی در حال تغییر است.

بدهی های مربوط به مشارکت در پایان سال 2016 توسط اداره مالیات جمع آوری می شود ، اما جبران اضافه پرداخت مشارکت ها امکان پذیر نخواهد بود - فقط با تماس با صندوق مناسب می توان آن را بازگرداند.

کارآفرینان انفرادی برای سال 2017 حقوق خواهند گرفت سهم بازنشستگیبه اداره مالیات برای یک KBK. در سال 2016، کمک ها به یک بخش ثابت و 1٪ در درآمد بیش از 300000 روبل تقسیم شد. در سال.

BCC های مختلفی برای پرداخت حق بیمه برای دوره های قبل از سال 2017 و از سال 2017 معرفی شده است، بنابراین به جزئیات پرداخت توجه ویژه ای داشته باشید.

- حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه تغییر می کند

حداکثر پایه کمک به صندوق بازنشستگی از 796000 روبل افزایش می یابد. تا 876000 روبل. (73000 روبل در ماه).

حداکثر پایه کمک به صندوق بیمه اجتماعی به 755000 روبل افزایش می یابد. بنابراین، این محدودیت 5.2٪ افزایش می یابد.

- شما نیاز به پرداخت حق بیمه برای کمک هزینه روزانه اضافی دارید

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری تعیین شده توسط قانون مالیات 700 روبل است. برای سفرهای اطراف روسیه و 2500 روبل. در روز برای خارجی ها اگر کمک هزینه روزانه شرکت شما بیشتر است، پس مالیات بر درآمد شخصی باید از مقدار اضافی کسر شود. جدید برای سال 2017: کارفرمایان همچنین باید حق بیمه مبلغ اضافی را بپردازند.

مالیات بر ارزش افزوده تغییر می کند

- فرم جدید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

برخی تغییرات بر اعداد تأثیر گذاشت اظهارنامه های گمرکی. در بخش 8 (اطلاعات دفترچه خرید) شرکت ها می توانند هر تعداد شماره اظهارنامه گمرکی را هر کدام در یک خط جداگانه 150 بنویسند. در حال حاضر فقط یک خط 150 وجود دارد که اعداد در آن با یک نقطه ویرگول از هم جدا شده اند. خط به 1000 کاراکتر محدود شده است و این حجم برای همه کافی نیست.

- جریمه عدم ارائه توضیحات در ممیزی میز مالیات بر ارزش افزوده و ارائه توضیحات روی کاغذ

برای عدم ارائه توضیحات در طول ممیزی مالیات بر ارزش افزوده میز، سازمان ها در معرض جریمه 5000 روبلی هستند. نقض مکرر 20000 روبل هزینه خواهد داشت.

ارائه توضیحات مالیات بر ارزش افزوده روی کاغذ بعد از 1 ژانویه 2017 نیز با جریمه مواجه است. طبق بند 3 هنر. 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه، توضیحات مربوط به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده روی کاغذ ارائه نشده تلقی می شود.

تغییرات مالیات بر درآمد شخصی

- ضریب باد زدایی برای سال 2017 برای ثبت اختراع تغییر خواهد کرد

از سال 2017، ضریب deflator از 1.514 به 1.623 افزایش می یابد (در 1200 روبل ضرب می شود). از سال جدید، قیمت حق ثبت اختراع از 1816.8 روبل افزایش می یابد. در هر ماه تا 1947.6 روبل. امکان تنظیم مقدار به ضریب منطقه ای وجود دارد.

- تغییرات در کد مالیات بر درآمد شخصی

در سال 2017، کدهای جداگانه برای پاداش ظاهر می شود:

2002 - برای پاداش های مربوط به نتایج تولید و بخشی از پاداش.

2003 - برای پاداش ها و سایر پاداش هایی که شرکت از سود خالص پرداخت می کند.

329 - کد کسر اجتماعی جدید در میزان هزینه برای ارزیابی مستقل صلاحیت ها.

کسورات برای فرزندان به والدین، والدین و سرپرستان فرزندخواندگی، سرپرستان و والدین خوانده تقسیم می شود.

کدهای کسر جدید برای کودکان معلول معرفی شد.

مالیات بر درآمد

- شکل اظهارنامه مالیات بر درآمد تغییر می کند

اظهارنامه مالیات بر درآمد سال 2016 باید با استفاده از فرم به روز شده حداکثر تا 28 مارس 2017 ارسال شود.

- نرخ مالیات بر درآمد تغییر خواهد کرد

در حال حاضر سازمان ها 2 درصد مالیات را به بودجه فدرالو 18 درصد در منطقه. وزارت دارایی برنامه ریزی کرده است که 3 درصد به بودجه فدرال و 17 درصد به بودجه منطقه ای اختصاص یابد. بنابراین، تعرفه عمومی 20 درصد باقی خواهد ماند.

حسابداری پرسنلی

- ساده سازی سوابق پرسنلی برای شرکت های خرد

از 1 ژانویه 2017، به اجرا درآمد و سوابق پرسنل را برای شرکت های خرد ساده می کند. این اجازه می دهد تا چنین شرکت هایی بدون مقررات پرسنل محلی (مقررات داخلی کار، برنامه های شیفت و غیره) کار کنند. دولت یک فرم استاندارد قرارداد کار را تصویب کرده است که در آن اکنون می توان تمام این شرایط را مشخص کرد.

در صورتی که کارفرما به عنوان یک واحد تجاری کوچک که جزء بنگاه های خرد طبقه بندی می شود، متوقف شده باشد و تغییرات مناسبی در اطلاعات مربوط به آن در ثبت واحد ثبت شرکت های کوچک و متوسط ​​ایجاد شده باشد، باید پرسنل لازم را تکمیل کند. اسناد حداکثر تا چهار ماه.

شرکت های خرد ملزم به انعقاد قراردادهای کاری استاندارد با کارکنان خود نیستند. استفاده از این سند بنا به درخواست رئیس شرکت فرض می شود.

- افزایش جریمه تخلفات مربوط به دستمزد

- حقوق حسابداران مشخص شد

قانون اصلی این است که حقوق حسابدار ارشد نمی تواند بیش از 8 برابر حقوق کارمندان عادی باشد. این محدودیت برای همه سازمان های دولتی اعمال می شود.

صندوق های آنلاین

- انتقال به صندوق های پول آنلاین در سال 2017

در 15 ژوئیه 2016، به اجرا درآمد که اصلاحاتی را در قانون شماره 54-FZ "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق پول" ارائه کرد.

اگر از 15 ژوئیه 2016 انتقال داوطلبانه به صندوق های نقدی آنلاین صورت گیرد، از 1 فوریه 2017، ثبت نام صندوق ها فقط طبق روال جدید انجام می شود و از 1 ژوئیه 2017، صندوق های پول قدیمی باید بدون نقص جایگزین یا ارتقاء داده شود. علاوه بر این، از 1 ژوئیه 2018، الزام استفاده از صندوق های نقدی آنلاین حتی برای کسانی که قبلا از استفاده از صندوق های نقدی معاف بودند (شرکت های ارائه دهنده خدمات، صاحبان ماشین های فروش خودکار، مشاغل کوچک دارای حق ثبت اختراع و UTII) ظاهر می شود.

پنالتی

- نرخ بهره مالیات را دو برابر کنید

از سال 2017 اندازه افزایش یافته است نرخ بهرهدوبار مالیات بپردازد اگر سازمانی قبل از 30 روز مالیات پرداخت نکرده باشد، نرخ آن 1/300 و پس از آن 1/150 خواهد بود. اما کارآفرین انفرادی هنوز 1/300 می پردازد.

OKVED

- انتقال به دایرکتوری جدید OKVED

از سال 2017، فقط کتاب مرجع جدید OKVED2 معتبر است - OK 029-2014 (NACE REV. 2)

علاوه بر این، یک لیست اصلاح شده از کدهای خدمات خانگی در سال 2017 اجرایی خواهد شد. دستور مربوطه دولت فدراسیون روسیه مورخ 24 نوامبر 2016 N 2496-r منتشر شده است. این سند حاوی لیستی از کدهای گونه است فعالیت اقتصادیمربوط به خدمات خانگی (شامل کدهایی مطابق طبقه بندی کننده OKVED2) و لیستی از کدهای خدمات مربوط به خدمات خانگی است.

پیش از این، برای تعیین خدمات به جمعیت که در دسترس کارآفرینان است حالت های خاصمالیات (UTII و حق ثبت اختراع)، لازم بود از طبقه بندی خدمات همه روسی به جمعیت استفاده شود (OK 002-93).

گزارش جدید برای مشاغل کوچک

فرم جدیدشماره TZV-MP

از سال 2017، شرکت هایی با 15 تا 100 کارمند، فرم جدید به شماره TZV-MP را به مقامات آماری ارسال می کنند. این گزارش درآمد حاصل از فروش محصولات را نشان می دهد. برای اولین بار، فرم شماره TZV-MP باید تا 1 آوریل 2017 ارسال شود.

اصلاحات سیستم مالیاتی- این یکی از جهت‌گیری‌های مفهومی فعالیت‌های دولت در سال ۱۳۹۷ است. انتظار می‌رود پس از تشدید قوانین، با شناسایی شرکت‌ها و بنگاه‌هایی که مالیات پرداخت نمی‌کنند، کمک‌های مالی به بودجه به میزان قابل توجهی افزایش یابد و بخش "سایه" کاهش یابد. اما با توجه به اینکه قوانین، مهلت ها و رویه های جدیدی برای پرداخت تعدادی از پرداخت های اجباری نیز برای آنها در نظر گرفته شده است، مردم نیز باید خود را برای تغییرات آماده کنند. و برای اینکه با جریمه مواجه نشوند، شهروندان باید بدانند چه مالیات های جدیدی در سال 2018 معرفی شده است و چه تغییراتی برای اشخاص حقیقیاز اول ژانویه به اجرا درآمد.

شهروندان نباید روی لغو مالیات حمل و نقل حساب کنند، زیرا سالانه حدود 146 میلیارد روبل به بودجه وارد می شود. در سال 2018، پرداخت برای صاحبان وسایل نقلیه اجباری خواهد بود، در حالی که مقامات منطقه ای به نظارت بر منظم بودن کمک ها ادامه خواهند داد. نکته مثبت این است که این نرخ در همان سطح سال قبل باقی مانده است. اما تغییرات خاصی در روش پرداخت مالیات حمل و نقل ایجاد شده است: افراد دوره ای را افزایش داده اند که طی آن می توانند چنین پرداختی را بدون جریمه بپردازند (اکنون این کار می تواند قبل از 1 دسامبر انجام شود) و آنها زمان کافی برای جمع آوری مبلغ مورد نیاز خواهند داشت. مقدار وجوه

ضریب جمع آوری برای هر فرد توافق، مانند قبل، فردی خواهد بود (بسته به منطقه). روش محاسبه بدون تغییر باقی می ماند نرخ ثابتجمع آوری مالیات

مالیات بر املاک

این اصلاحات تغییراتی را در روش مالیات بر املاک و مستغلات افراد ایجاد می کند. این منجر به افزایش میزان کسر می شود ، زیرا به جای ارزیابی موجودی محل ، محاسبه پرداخت های اجباری در نظر گرفته می شود. ارزش گذاری کاداستر، که ملک را به خود نزدیک می کند ارزش بازار. در نتیجه، به جای 500 روبل، که قبلاً توسط خریدار 2 به خزانه پرداخت می شد. آپارتمان اتاقدر مسکو، برای همان فضای زندگی باید حداقل 5 هزار روبل بپردازید. در سال یا بیشتر در آینده، این می تواند منجر به افزایش قابل توجهی در میزان پرداخت ها شود، اما بسیاری از کسانی که می خواهند برای پرداخت نکردن به خزانه، این هنجار قانونی را دور بزنند.

اگر مقامات مالیاتی اطلاعات نادرست در مورد مالکیت املاک مسکونی یا غیر مسکونی ارائه دهند، ممکن است برای شهروند جریمه ای به میزان 20٪ مالیات واقعی صادر شود.

با توجه به اصلاحات قانون مالیات، میزان کسورات 0.1-2٪ قیمت کاداستر خواهد بود و مالکان ملزم به پرداخت آن خواهند بود:

• اتاق ها، آپارتمان ها و سایر اماکن مسکونی؛
• پارکینگ و گاراژ؛
• اشیاء ناتمام در نظر گرفته شده برای اقامت دائم؛
• ساختمان هایی با مساحت تا 50 متر مربع متر، که در مناطق در نظر گرفته شده برای کارهای روستایی و باغ قرار دارد.
• مجتمع های یک محل مسکونی یا بیشتر.

مالیات بر فروش املاک و مستغلات

یکی دیگر از خبرهای دور از خوشایند برای افراد در حوزه مالیاتی لغو معافیت مالیاتی هنگام فروش ملک در صورت انقضای مدت محدودیت استفاده از ملک است. تا سال 2016 پرداخت اجباری 13 درصد مبلغ تعیین شده در قرارداد خرید و فروش ضرب در ضریب کاهش 0.7 به شرط تملک ملک حداقل 3 سال بود. از سال 2016، این دوره به 5 سال افزایش یافت و از اول ژانویه سال جاری، این هنجار قدرت قانونی خود را از دست داد. اکنون، طبق مفاد نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 03-11-17/76399 مورخ 25 ژوئن 2017، حتی اگر ملک سه یا پنج سال پیش خریداری شده باشد و در مالکیت خریدار بوده است. در تمام این مدت، او باید مالیات فروش را بپردازد که 13٪ خواهد بود.

مالیات زمین

شاخصی مانند ارزش کاداستر نه تنها برای صاحبان املاک و مستغلات، بلکه برای صاحبان قطعات زمین نیز مرتبط خواهد بود. اکنون ارزش واقعی یک قطعه زمین از اهمیت اولیه برخوردار خواهد بود که با تغییرات در فرمول محاسبه مالیات برای افراد در سال 2018 تسهیل می شود (ارزش کاداستر تا حد امکان به ارزش بازار نزدیک است که می توانید در واقع خرید کنید. یا فروش یک قطعه زمین).

اما، همانطور که عمل قبلا نشان داده است، مقامات، به دلایلی، همیشه عینی نیستند و اغلب اندازه این شاخص را بیش از حد برآورد می کنند. برای جلوگیری از این گونه موارد و رفع امکان سوء استفاده در محل، به مودیان این امکان داده می شود تا نسبت به نرخ تعیین شده در صورت عدم تطابق با نرخ واقعی، اعتراض کنند.

میزان پرداخت مالیات 20 درصد افزایش می یابد، اما با توجه به اینکه تا سال 2020 رشد خواهد کرد، این مقدار با محدودیت فاصله زیادی دارد. بر اساس برآوردهای اولیه کارشناسان، این امر امکان افزایش 7 تا 8 برابری درآمدهای بودجه های منطقه ای را فراهم می کند و عواید حاصله را می توان صرف توسعه زیرساخت ها، ساخت و ساز و بهسازی شهرها کرد.

مالیات مرخصی

به عنوان یک آزمایش، ویژه جمع آوری مالیات، که باید در مناطق آلتای، استاوروپل، کراسنودار و جمهوری کریمه پرداخت شود. در صورت موفقیت آمیز بودن، تاریخ پایان اولیه آزمایش (31 دسامبر 2022) تغییر خواهد کرد و شهروندان هزینه را به صورت مستمر پرداخت خواهند کرد.

مالیات تعطیلات چیزی جدید در مالیات برای افراد در سال 2018 است، زیرا قبلاً روس ها از چنین نیازی رها شده بودند. با بازدید گردشگران هنگام بازدید از مناطق تفریحی پرداخت می شود و نه تنها مهمانان خارجی، بلکه شهروندان فدراسیون روسیه نیز خزانه داری را پر می کنند. افراد گروه «سنتی» ذینفعان: شهروندان زیر 18 سال، معلولان، جانبازان و غیره از تعهد پرداخت مالیات معاف هستند.

فرض بر این است که میزان هزینه بر اساس مدت اقامت واقعی در تسهیلات اقامتی توریستی محاسبه می شود و چنین پرداختی بیش از 100 روبل در روز نخواهد بود. محل اقامت شهروند، اهمیت منطقه، ضریب فصلی، هدف سفر و اهمیت امکانات اقامتی برای نهادهای شهرداری اطراف نیز لحاظ خواهد شد.

مالیات بر کارآفرینان فردی

به عنوان بخشی از اجرای پروژه "جهت های اصلی سیاست مالیاتیبرای سال 2017 و دوره برنامه ریزی 2018 و 2019، تغییراتی در روش مالیاتی برای افراد انجام می شود. فعالیت کارآفرینی. علیرغم این واقعیت که تا 31 دسامبر 2018، برای شهروندان خوداشتغال، انواع خاصی از خدمات را به سایر افراد ارائه می دهند (تدریس، مراقبت از کودک، نظافت، خانه داری)، تعطیلات مالیاتی، شهروندانی که به عنوان کارآفرینان انفرادی فعالیت های تجاری انجام می دهند و پرداخت کنندگان PSN یا UTII هستند، این حق را خواهند داشت که میزان مالیات واحد را به میزان هزینه هایی که هنگام خرید صندوق نقدی متحمل شده اند کاهش دهند. حداکثر هزینه چنین دستگاهی نباید از 18 هزار روبل تجاوز کند. این امر باعث می شود تا در هنگام خرید تجهیزات جدید که پیش نیاز تجارت است، هزینه های آنها کاهش یابد.

مدت اعتبار سیستم ترجیحی مالیات UTIIتا 1 ژانویه 2021 تمدید شد، اگرچه انتظار می رفت امسال لغو شود.

ویدیودر مورد مالیات بر دارایی برای افراد:

آخرین اخبار مالیات در فدراسیون روسیه

تغییرات در روش مالیات در روسیه برای افراد در سال 2015 ارائه شد. اما برای انطباق، یک دوره گذار معرفی شد - تا سال 2020. از اول ژانویه 2017، شهروندان باید به الگوریتم جدیدی برای تعیین پایه مالیاتی روی بیاورند. تفاوت با سیستم محاسبه مالیات قبلی این است که قبلاً پایه برابر با ارزش موجودی ملک بود و از سال 2017 - ارزش کاداستر. با توجه به اینکه ارزش کاداستر از ارزش موجودی بالاتر است، می توان به افزایش میزان مالیات پرداختی شهروندان اشاره کرد.

مناطق می توانند نرخ های منطقه ای فردی را در محدوده های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین کنند. حداقل - 0٪، حداکثر - x3 از شاخص قانونی تعیین شده. همچنین ممکن است مزایا تا معافیت کامل از تعهد پرداخت نرخ ملک تغییر کند. در مسکو نرخ های زیر اعمال می شود:

مزایای تعیین مالیات بر دارایی در روسیه

در طول دوره انطباق، ضرایب کاهش برای تعیین میزان مالیات بر دارایی تعیین می شود. قانونگذار مقرر کرده است که شهروندان از سال 2020 کل مبلغ را پرداخت خواهند کرد. و از سال 2016 تا 2020 اعمال خواهد شد شانس ویژه- 0.2 برای هر سال.

مزایای اضافی ارائه شده است:

• برای مسکن اصلی پایه 20 متر مربع کاهش می یابد. متر
• برای ساختمان های ناتمام، ساختمان های تاسیساتی تا 50 متر مربع. متر، گاراژ در محل کلبه های تابستانینرخ بالاتر از 0.1٪ تعیین نمی شود.
• برای ساختمان های مسکونی در قلمرو انجمن های باغبانی و ویلا، اگر مساحت آنها بیش از 50 متر مربع نباشد. متر نرخ 0.1٪ است.
• کاهش پایه به 10 متر مربع. متر برای اتاق، 50 کیلومتر. متر برای خانه؛
• ارزش کاداستر این مجتمع 1 میلیون روبل کاهش می یابد.

در سال 2017، آنها مزایای معافیت کامل از پرداخت نرخ مالیات بر دارایی را برای بازنشستگان، جانبازان، شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، جانبازان رزمی و سایر دسته های شهروندان حفظ می کنند (ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مزایا برای بازنشستگان و سایر افراد فقط برای یک مورد اعمال می شود. اگر چندین اشیاء مالکیت داشته باشند، مالیات بر دارایی آنها پرداخت می شود تمام و کمال.

ماشین حساب مالیات برای افراد

1. وضعیت مسکن را تعیین کنید: اولیه یا ثانویه.
2. اگر آپارتمان (خانه) محل اصلی سکونت باشد، پس از مساحت کلباید 20 متر مربع کم کرد. متر (50 متر مربع برای یک خانه).
3. با تعیین ارزش کاداستر در هر 1 متر مربع. متر مسکن، باید قیمت را در منطقه مشمول مالیات ضرب کنید.
4. مشتق حاصل باید با شاخص نرخ در منطقه ضرب شود. نتیجه مبلغ پرداختی از سال 2020 است.
5. ما یک ضریب کاهش یافته را برای سال 2017 به میزان مالیات پایه اعمال می کنیم - 0.4.

میزان مالیات بر دارایی در سال 1396 به دلیل دو عامل افزایش ضریب و استفاده از ارزش کاداستر در محاسبه که برابر و گاه بیش از قیمت بازار ملک در مقایسه با قیمت موجودی است افزایش می یابد. .

در صورتی که پرداخت نرسیده باشد

روس ها پس از دریافت رسیدهای مناسب از مقامات مالیاتی ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی هستند. محاسبه واقعی مبلغ مالیات توسط مقامات مالیاتی تعیین می شود. اما اگر رسید دریافت نشد چه؟ این زمانی اتفاق می‌افتد که ملک در فهرست ثبت نشده باشد و بنابراین مشمول مالیات نباشد. شهروندان روسیه باید املاک خود را ثبت کنند.

برای نقض این امر، مقامات مالیاتی ممکن است در صورت شناسایی اموال غیرحساب نشده، تحریم هایی را اعمال کنند. جریمه معادل 20 درصد کل مالیات پرداخت نشده است که بالای 3 محاسبه می شود سال گذشته. اکنون خدمات مالیاتی نمی تواند شهروندان را جریمه کند. هنجار به طور انحصاری از 1 ژانویه 2017 معرفی شده است. با این حال، اگر تا پایان سال 2016، روس‌ها اموال خود را ثبت کنند، نمی‌توانند جریمه و پرداخت سه ساله دریافت کنند.

چه تغییراتی در مالیات، کارمزد و حق بیمه در سال 2017 رخ خواهد داد؟ چگونه مالیات و صورت های مالی? حق بیمه با توجه به انتقال آنها به کنترل خدمات مالیاتی فدرال از سال 2017 چه خواهد شد؟ سال آینده چه مزایایی خواهد داشت؟ تقریباً همه حسابداران سؤالات مشابهی دارند. در واقع، از سال آینده بسیاری از اصلاحات در قانون مالیات اعمال خواهد شد. علاوه بر این، تغییرات زیادی در قوانین مربوط به حق بیمه وجود دارد. بنابراین، به عنوان مثال، از سال 1396، فرم جدیدی برای محاسبه حق بیمه باید به صورت فصلی به سازمان بازرسی مالیاتی ارائه شود. مهلت های ارسال SZV-M تغییر می کند، BCC های جدید ظاهر می شوند و دستورات پرداخت برای انتقال مالیات و مشارکت باید به روشی جدید پر شود. علاوه بر این، تقریباً همه سازمان‌ها و کارآفرینان فردی که در تجارت فعالیت می‌کنند ملزم خواهند بود در سال 2017 به صندوق‌های نقدی آنلاین روی بیاورند. ما مروری کوتاه بر مهم ترین تغییراتی که یک حسابدار باید بداند تا در کار خود در سال 2017 در نظر گرفته شود، آماده کرده ایم.

بخش اول قانون مالیات

حق بیمه توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود

از اول ژانویه 2017 حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه سلامتو همچنین در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان، توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. تغییرات مربوطه در قسمت اول ایجاد شده است کد مالیاتی RF (فصل 2.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه "سهم بیمه"، بند 3 از ماده 8 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ماهیت نوآوری این است که تمام اصول اساسی که در مورد مالیات اعمال می شود از سال 2017 در مورد حق بیمه نیز اعمال می شود. در این راستا، از سال 2017، اصلاحات متعددی در بخش یک قانون مالیات انجام شده است، به عنوان مثال:

• بازرسان مالیاتی بر رعایت قانون حق بیمه فوق در چارچوب میز و نظارت نظارت خواهند داشت. بازرسی در محل. این در ماده 87 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.
• پرداخت کنندگان حق بیمه ملزم به استفاده اجباری خواهند بود رویه پیش از دادگاهحل و فصل اختلافات مربوط به حق بیمه با خدمات مالیاتی فدرال. این است (بند 2 ماده 138 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به یاد بیاوریم که در سال 2016، حق بیمه توسط قانون فدرال مورخ 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ "در مورد حق بیمه در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق فدرالبیمه درمانی اجباری." بر اساس این قانون حق بیمه های مذکور توسط صندوق بازنشستگی و صندوق بازنشستگی کنترل می شد ارگان های سرزمینی. از 1 ژانویه 2017، این قانون قدرت خود را از دست می دهد (ماده 18 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ).

در عین حال حق بیمه در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی(سهمات آسیب) در سال 2017 همچنان توسط یک جداگانه تنظیم می شود قانون فدرالمورخ 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی." این نوع حق بیمه تحت کنترل سازمان مالیاتی قرار نگرفته است. آنها همچنان توسط نهادهای صندوق بیمه اجتماعی (SIF) اداره و تأیید خواهند شد.

مقامات مالیاتی شروع به درخواست اسناد در مورد پرداخت هایی می کنند که مشمول مشارکت نیستند.

از سال 2017، یک محاسبه واحد از حق بیمه باید به مقامات مالیاتی ارائه شود. سانتی متر. " ". مقامات مالیاتی حسابرسی میز محاسبات حق بیمه را انجام می دهند (بند 10 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، از 1 ژانویه 2017، هنگام انجام ممیزی میزهنگام محاسبه حق بیمه، بازرسان این حق را خواهند داشت که از سازمان ها و کارآفرینان فردی اطلاعات و اسناد تأیید صحت مبالغ گزارشی که مشمول حق بیمه نیستند و همچنین تأیید قانونی بودن اعمال تعرفه های کاهش یافته را درخواست کنند. این توسط بند جدید 8.6 ماده 88 قسمت اول قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. سانتی متر. " ".

توجه داشته باشید که از سال 2017 قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ کدام را ارائه نکرده است شرایط خاص، که در آن مقامات مالیاتی حق مطالبه دارند اطلاعات مشخص شدهو اسناد در این راستا، ممکن است اگر در سال 2017 پرداخت های غیر مشمول مالیات را در یک محاسبه برای حق بیمه نشان دهید، خدمات مالیاتی فدرال قطعاً تأیید آنها را با اسناد به روش مقرر در ماده 93 قانون مالیاتی ملزم خواهد کرد. فدراسیون روسیه.

از سال 2017، به عنوان بخشی از حسابرسی میز محاسبه حق بیمه، بازرسان مالیاتی همچنین حق دارند اسنادی را درخواست کنند که صحت اعمال تعرفه های کاهش یافته برای حق بیمه را تأیید کند. چنین اصلاحاتی در ماده 88 قسمت 1 قانون مالیات فدراسیون روسیه از اول ژانویه 2017 اعمال شده است.

جبران انواع مختلف حق بیمه غیرممکن شده است

از سال 2017 دیگر امکان تسویه انواع حق بیمه با یکدیگر وجود ندارد. آفست فقط در سهمیه های مشابه مجاز است (بند 1.1 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، برای مثال، اضافه‌پرداخت سهم‌های بازنشستگی از سال 2017 تنها می‌تواند با پرداخت‌های آتی برای آن جبران شود. جبران این اضافه پرداخت در مقابل معوقات پزشکی یا مشارکت های اجتماعیاین شرکت از سال 2017 هیچ حقی ندارد.

به یاد بیاوریم که تا سال 2017 امکان جبران هر گونه حق بیمه ای که توسط همان صندوق اداره می شد وجود داشت. به عنوان مثال، اضافه پرداخت حق بیمه برای اجباری بیمه بازنشستگیمی تواند با حق بیمه های پزشکی جبران شود.

خدمات مالیاتی فدرال باید اختیارات بخش های جداگانه را گزارش کند

از سال 2017، پرداخت کنندگان حق بیمه (سازمان های مادر) تعهد جدیدی دارند. از سال جدید، آنها باید به خدمات مالیاتی فدرال در محل سازمان مادر اطلاع دهند تقسیم جداگانه(شعبه، دفتر نمایندگی) در قلمرو روسیه از اختیار (یا محروم) برای جمع آوری پرداخت ها و پاداش به افراد است. این باید ظرف یک ماه از لحظه واگذاری (محرومیت) چنین اختیاراتی گزارش شود (فرعی 7، بند 3.4، ماده 23 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). با این حال، به خاطر داشته باشید که این تعهد فقط برای واحدهای جداگانه ای اعمال می شود که در سال 2017 و بعد از آن از اختیارات (سلب) شده اند. اگر پیش از این (مثلاً در سال 2016) پرداخت‌ها و پاداش‌ها به افراد توسط بخش‌های جداگانه تعلق می‌گرفت، پس هیچ چیزی لازم نیست به خدمات مالیاتی فدرال گزارش شود. این به طور مستقیم در بند 2 ماده 5 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ بیان شده است. اشکال این پیام ها و نحوه ارسال آنها به مقامات مالیاتی در در قالب الکترونیکیباید توسط خدمات مالیاتی فدرال تعیین شود. این در بندهای 3 و 4 بند 7 ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

ارائه توضیحات مالیات بر ارزش افزوده فقط به صورت الکترونیکی امکان پذیر خواهد بود.

از 1 ژانویه 2017، توضیحات مربوط به اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده را می توان تنها به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی (TCS) به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کرد. فرمت ارائه چنین توضیحاتی به صورت الکترونیکی توسط خدمات مالیاتی فدرال تایید می شود. توضیحات کاغذی مغایرت در اظهارنامه مالیاتی از سال آینده ارائه نخواهد شد. یعنی ارائه توضیحات کاغذی تمام معنا را از دست می دهد. نوآوری مربوطه در بند جدید 4 بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه ظاهر شد (بخش "الف" بند 6 ماده 1 قانون فدرال 1 مه 2016 شماره 130-FZ).

یادآور می‌شویم که سازمان بازرسی مالیاتی ممکن است در حین حسابرسی میز درخواست توضیح درباره اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده را داشته باشد. این می تواند اتفاق بیفتد اگر مثلاً اشتباهات و تناقضات در اظهارنامه شناسایی شود (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تا سال 2017، الزامات شکل چنین توضیحاتی ایجاد نشده بود. خدمات مالیاتی فدرال پذیرفت که آنها می توانند به صورت رایگان ارائه شوند: "بر روی کاغذ" یا به صورت رسمی مطابق با TKS (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 6 نوامبر 2015 شماره ED-4-15/). 19395). از سال 2017 این موضوع تنظیم می شود قانون مالیات، و نه توضیحات مقامات مالیاتی.

مایلیم اضافه کنیم که در رابطه با حسابرسی میز سایر انواع مالیات ها، توضیحات در مورد درخواست های مقامات مالیاتی در سال 1396 همچنان "بر روی کاغذ" امکان پذیر خواهد بود. فرم الکترونیکی توضیحات فقط برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اجباری می شود. یادآوری می کنیم که فقط از طریق اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی می توان آن را به صورت الکترونیکی ارسال کرد (بند 1 بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

جریمه ای برای عدم ارائه توضیحات در مورد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده است.

اگر به عنوان بخشی از ممیزی روی میز اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مقامات مالیاتی توضیحاتی را درخواست کردند (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، باید ظرف پنج روز ارائه شوند. با این حال، قوانین مالیاتی قبلی هیچ گونه مسئولیتی در قبال عدم رعایت الزامات ارائه توضیحات نداشت. و برخی از مالیات دهندگان به سادگی درخواست ها را نادیده گرفتند بازرسی های مالیاتی.

از 1 ژانویه 2017 وضعیت تغییر خواهد کرد. برای عدم ارائه (ارسال نابهنگام) توضیحات، جریمه 5000 روبلی و برای تخلف مکرر در سال تقویمی- 20000 روبل. این ارائه شده است ویرایش جدیدماده 129.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط بند 13 ماده 1 قانون فدرال شماره 130-FZ مورخ 1 مه 2016 معرفی شد.

مجاز به پرداخت مالیات، هزینه ها و حق بیمه برای افراد دیگر

مالیات، کارمزد و حق بیمه می تواند به طور داوطلبانه برای اشخاص ثالث پرداخت شود. چنین اصلاحیه ای باید در ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه (قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016) انجام شود. قبلاً مقرر شده بود که مؤدی مکلف به انجام تعهد پرداخت مالیات منحصراً مستقل است. با این حال، اکنون ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه می گوید که پرداخت مالیات می تواند توسط شخص دیگری انجام شود. اما تصریح می شود که شخص دیگری پس از پرداخت مالیات برای اشخاص ثالث، حق مطالبه استرداد مالیات پرداخت شده را نخواهد داشت.

به عنوان مثال، در رابطه با اصلاحات ذکر شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه، بنیانگذاران و مدیران می توانند برای شرکت خود مالیات بپردازند. پیش از این، پرداخت داوطلبانه مالیات برای اشخاص ثالث غیرممکن بود. بنابراین، حتی اگر مدیر پول داشت، بازپرداخت کنید بدهی های مالیاتیاو نمی توانست این کار را برای شرکت انجام دهد (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 14 فوریه 2013 شماره 03-02-08/6). اکنون شرایط تغییر کرده است. بعلاوه:

افراد همچنین این فرصت را دارند که برای سایر افراد یا کارآفرینان فردی مالیات بپردازند.
یک سازمان حق دارد برای شرکت دیگری مالیات، جریمه و جریمه بپردازد.

در همان زمان، قانونگذاران برای انتقال مرحله‌ای پیش‌بینی کردند:

• از 30 نوامبر 2016، اشخاص ثالث حق دارند برای دیگران هرگونه مالیات و هزینه پرداخت کنند (به عنوان مثال، وظیفه دولتی).
• از 1 ژانویه 2017، سایر افراد حق پرداخت حق بیمه برای دیگران را خواهند داشت (یعنی از تاریخی که حق بیمه به کنترل خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود).

از اول اکتبر، روش جدیدی برای محاسبه جریمه برای سازمان ها معرفی شد

روش محاسبه جریمه توسط ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. اکنون پیش بینی می شود که جریمه ها با استفاده از 1/300 نرخ بازپرداخت محاسبه شود. توسط بانک ایجاد شده استروسیه (بند 4 ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این نرخ برای همه اعمال می شود پرداخت های مالیاتی، صرف نظر از اینکه چه کسی مهلت پرداخت مالیات را نقض کرده است: یک فرد، کارآفرین فردی یا سازمان.

از اول اکتبر 2017، هیچ چیز برای افراد و کارآفرینان فردی تغییر نخواهد کرد. این از مقررات قانون فدرال شماره 401-FZ 30 نوامبر 2016 ناشی می شود. آنها همچنان باید جریمه‌ها را بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت مالی که در طول دوره تاخیر اعمال می‌شود محاسبه کنند. اما تغییرات قابل توجهی در محاسبه جریمه ها از این تاریخ بر سازمان ها تأثیر خواهد گذاشت. آنها باید جریمه ها را به روشی جدید محاسبه کنند، یعنی:
برای تاخیر در انجام تعهد به پرداخت مالیات یا حق بیمه تا 30 روز تقویمی (شامل) - جریمه ها باید بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت در دوره تاخیر محاسبه شود.
برای تأخیر در انجام تعهد پرداخت مالیات یا حق بیمه برای مدت بیش از 30 روز تقویمی - محاسبه جریمه بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت لازم برای مدت حداکثر 30 روز تقویمی ضروری است. با احتساب این تأخیر، و 1/150 نرخ بازپرداختی که در دوره زمانی که از سی و یکمین روز تقویمی این تأخیر شروع می شود.

بنابراین، از اول اکتبر 2017، در صورتی که تاخیر در پرداخت مالیات یا حق بیمه بیش از 30 روز تقویمی باشد، سازمان ها باید جریمه بیشتری بپردازند. شایان ذکر است که رویه جدید برای محاسبه جریمه ها باید در مورد بدهی های "قدیمی" که قبل از 1 اکتبر 2017 ایجاد شده اند نیز اعمال شود. سانتی متر. .

بدهی ها خارج از دادگاه از ضامن ها وصول می شود

یکی از راه های اطمینان از تعهد به پرداخت مالیات و حق بیمه، تضمین است (ماده 74 قانون مالیات فدراسیون روسیه). قوانین مالیاتی مقرر می دارد که اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی بخواهد پرداخت مالیات یا حق بیمه را به تاریخ دیگری به تعویق بیندازد، خدمات مالیاتی فدرال این حق را دارد که از ضامنان در این روش درخواست کند. بر اساس یک قرارداد ضمانت، ضامن در برابر مقامات مالیاتی متعهد می شود که در صورت عدم پرداخت کامل مالیات یا حق بیمه، تعهد مؤدی را به طور کامل انجام دهد. زمان ثابتمبالغ بدهی و جریمه های مربوطه این از ماده 74 قانون مالیات فدراسیون روسیه (که توسط قانون فدرال شماره 243-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 اصلاح شده است، که امکان ارائه تضمین برای حق بیمه از سال 2017 را تمدید کرد) نتیجه می شود.

قبلاً مقرر شده بود که در صورت عدم پرداخت مبالغ مقرر توسط مؤدی، بازرسی مالیاتی حق دارد از ضامن فقط در سال جاری وصول کند. رویه قضایی. با این حال، وضعیت تغییر کرده است. در رابطه با لازم الاجرا شدن قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ "در مورد اصلاحات بخش های یک و دو قانون مالیاتی فدراسیون روسیه و برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه"، مقامات مالیاتی این کار را انجام خواهند داد. قادر به دریافت بدهی از ضامن بدون دادگاه باشد. چنین اصلاحاتی در بند 3 ماده 74 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شد.

بدهی مالیات و حق بیمه سازمان ها از افراد دریافت می شود

قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 اصلاحاتی را در ماده 45 قسمت 1 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه کرد. در اصلاحات مقرر شده است که از 9 آبان 1395، بازرسی های مالیاتی در دادگاه می توانند در صورت وجود وابستگی متقابل بین سازمان ها و افراد، مطالبه وصول مطالبات معوقه سازمان ها را از افراد بخواهند. از سال 2017، افراد ممکن است ملزم به بازپرداخت بدهی ها و حق بیمه شوند. پیش از این، امکان بازیابی معوقات فقط از سازمان های وابسته وجود داشت.

از اول ژوئیه، مقامات مالیاتی شروع به صدور اسناد تأیید کننده وضعیت ساکنان مالیاتی می کنند

از 1 ژوئیه 2017، بازرسان مالیاتی به درخواست افراد (یا نمایندگان آنها) این حق را دریافت کردند که اسنادی را به صورت الکترونیکی یا "بر روی کاغذ" تأیید وضعیت ساکن مالیاتی صادر کنند. سازمان امور مالیاتی در بند ۱۶ جدید بند ۱ ماده ۳۲ قانون مالیاتی چنین اختیاراتی را پیش بینی کرده است. روش صدور چنین اسنادی باید توسط فدرال تایید شود خدمات مالیاتی. این توسط بند "ب" بند 4 ماده 1 قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ "در مورد اصلاحات بخش های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه و برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه" پیش بینی شده است. فدراسیون روسیه."

بیایید به یاد بیاوریم که ساکنان مالیاتی شهروندانی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در فدراسیون روسیه هستند (بند 2 ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، مالیات مالیات بر درآمد شخصیکارمندانی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند با مالیات بر درآمد کارمندانی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند متفاوت است. پیش از این، نه قانون مالیات فدراسیون روسیه و نه هیچ کد دیگری اسناد نظارتیهیچ لیستی از اسنادی وجود نداشت که تأیید کند وضعیت مالیاتیمالیات دهنده مقامات توضیح دادند که سازمان به طور مستقل باید وضعیت مالیاتی افرادی را که درآمد دریافت می کنند بر اساس ویژگی های هر موقعیت خاص تعیین کند (نامه وزارت دارایی مورخ 16 مارس 2012 شماره 03-04-06/6-64). از اول جولای 2017 همه چیز باید ساده تر باشد. یک فرد می تواند از INFS وضعیت خود را به عنوان مقیم مالیاتی تأیید کند و چنین سندی را در محل درخواست ارائه کند.

خدمات مالیاتی فدرال افرادی را که املاک و خودروها را گزارش ندهند جریمه می کند

اگر بازرسی مالیاتی اخطاریه ای مبنی بر پرداخت مالیات بر دارایی شخصی یا مالیات حمل و نقل برای فردی ارسال نکرده باشد، آن فرد موظف است ابتکار عمل را به عهده بگیرد و خدمات مالیاتی فدرال را در مورد وجود اشیاء فوق الذکر و همچنین ارائه اطلاع دهد. اسناد عنوان این اطلاعات باید قبل از 31 دسامبر سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده ارسال شود - بند 2.1 ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

در سال 2016 و قبل از آن، عدم انجام این تعهد هیچ جریمه ای در پی نداشت. با این حال ، از 1 ژانویه 2017 ، جریمه ای برای عدم گزارش اطلاعات در نظر گرفته شده است - 20 درصد از مبلغ پرداخت نشده مالیات در رابطه با موضوع مالیات "پنهان" از بازرسان (بند 3 ماده 129.1 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

TIN را می توان از هر اداره مالیاتی دریافت کرد

از 1 ژانویه 2017، یک TIN را می توان از هر اداره مالیاتی دریافت کرد، نه فقط در محل زندگی یا محل اقامت شما. این اصلاحیه به بند 7 ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شد. خدمات مالیاتی فدرال در وب سایت خود از این نوآوری خبر داد: «اصل فراسرزمینی هنگام ارائه خدمات عمومیمقامات مالیاتی یکی از فعالیت های اصلی خدمات مالیاتی فدرال روسیه است. از 9 ژانویه، یعنی اولین روز کاری سال 2017، تمام مقامات مالیاتی منطقه ای که به افراد خدمات می دهند، بدون در نظر گرفتن محل سکونت (محل اقامت) متقاضی ثبت نام یک فرد و صدور گواهی ثبت نام برای وی آغاز می شود. شخصی. درخواست ثبت نام را می توان طی بازدید شخصی به هر سازمان مالیاتی ارسال کرد یا از طریق پست ارسال کرد.

مالیات بر ارزش افزوده (فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

"مالیات بر گوگل" ظاهر شده است

از سال 2017، قانونگذاران روش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را برای خدمات اینترنتی که شرکت های خارجی به افراد در فدراسیون روسیه ارائه می دهند (از جمله دسترسی به پایگاه های داده، خدمات تبلیغاتی، نام دامنه، میزبانی، مدیریت وب سایت و غیره) تعیین کرده اند. نوآوری های مربوط به جمع آوری مالیات بر ارزش افزوده از چنین سازمان هایی توسط قانون فدرال شماره 244-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 ارائه شده است. بنابراین، به طور خاص، از سال 2017:

• مفهوم خدمات ارائه شده به صورت الکترونیکی را تعریف کرد.
• روشی را برای ثبت نام یک شرکت خارجی برای اهداف مالیاتی و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ایجاد کرد.
• توضیح داد که چگونه یک شرکت خارجی می تواند استفاده کند منطقه شخصیمالیات دهندگان» را تسلیم کند اظهارنامه الکترونیکیبا توجه به مالیات بر ارزش افزوده؛

این اصلاحات نام غیر رسمی "مالیات گوگل" را دریافت کرد، زیرا این تغییرات به ویژه بر شرکت های خارجی مانند گوگل که در روسیه فعالیت می کنند تأثیر می گذارد. هدف از اصلاحات ایجاد فضای رقابتی برای فروشندگان خارجی و روسی است خدمات الکترونیکی. واقعیت این است که تا سال 2017، خرید محتوای الکترونیکی از آن برای افراد سودآورتر بود شرکت های خارجی، از آنجایی که قیمت آن شامل مالیات بر ارزش افزوده نمی شود. برعکس، خدمات شرکت های IT روسی مشمول مالیات شدند. اصلاحات ذکر شده در قانون مالیات بر ارزش افزوده با هدف از بین بردن این نابرابری است.

نشریات چاپی بیشتر می توانند نرخ مالیات بر ارزش افزوده را کاهش دهند

نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد می تواند برای نشریات چاپی اعمال شود که حجم تبلیغات در آنها از 45 درصد بیشتر نباشد. قبلاً یادآوری می‌کنیم که نشریات در صورتی که سهم تبلیغات در آنها از 40 درصد تجاوز نمی‌کرد، می‌توانستند ده درصد نرخ مالیات بر ارزش افزوده اعمال کنند. بنابراین، تعداد بیشتری از رسانه های چاپی می توانند نرخ مالیات کاهش یافته را در سال 2017 اعمال کنند. این اصلاحیه به بند هشت از بند 3 از بند 2 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال شماره 408-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 "در مورد اصلاحات ماده 164 قسمت دوم قانون مالیات" انجام شد. فدراسیون روسیه.»

لیست معاملاتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند، توسعه یافت

از اول ژانویه 2017، معاملات برای صدور ضمانت نامه یا ضمانت نامه از مالیات بر ارزش افزوده معاف است (برای سازمان های غیر بانکی). این اصلاحیه توسط بند "ب" بند 1 ماده 2 قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ ارائه شد.

سازمان‌های بیشتری می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده را با درخواست بازپرداخت کنند

از اول جولای 2017، سازمان هایی که تعهد پرداخت مالیات بر ارزش افزوده آنها با ضمانت نامه تضمین می شود، می توانند مالیات بر ارزش افزوده را با درخواست بازپرداخت کنند. در این صورت، ضامن باید شرایط خاصی را برآورده کند. این اصلاحیه توسط بند "الف" و "ب" بند ماده 2 قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ به اجرا درآمد.

مدت ضمانت نامه بانکی برای روند درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده افزایش یافته است

معتبر از 1 ژانویه 2017 تضمین بانکیبرای درخواست بازپرداخت، مالیات بر ارزش افزوده باید زودتر از 10 ماه از تاریخ تسلیم اظهارنامه مالیاتی که در آن مالیات برای بازپرداخت مطالبه شده است منقضی شود. قبلا این دوره هشت ماهه بود. اساس زیر بند "ج" بند 5 ماده 2 قانون 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ است.

الزام توافقنامه تضمین برای روند درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را تغییر داد

از اول جولای 2017، قرارداد ضمانت نباید زودتر از 10 ماه از تاریخ تسلیم اظهارنامه مالیاتی با ذکر میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل استرداد منقضی شود. قبل از تغییر، قرار بود ضمانت نامه بانکی پس از هشت ماه منقضی شود.

مالیات بر درآمد شخصی (فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

هزینه های ارزیابی صلاحیت کارکنان از مالیات بر درآمد شخصی معاف است

از سال 2017، قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 238-FZ "در مورد ارزیابی مستقلصلاحیت های." بر اساس این قانون، مراکز ویژه ارزیابی مستقلی از صلاحیت افراد انجام خواهند داد. کارفرما با رضایت کتبی کارمند می تواند او را به چنین ارزیابی بفرستد و هزینه تکمیل آن را بپردازد. سانتی متر. " ".

توسط قانون کلیاگر کارفرما برای هر خدماتی برای کارمند خود بپردازد ، دومی درآمدی را به صورت غیرمجاز دریافت می کند (بند 2 ماده 211 قانون مالیات). بنابراین، هنگام پرداخت به یک کارمند برای ارزیابی مستقل از صلاحیت های وی، شرکت، به عنوان یک نماینده مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی، باید مبلغ پرداختی را در پایه مالیات بر درآمد شخصی لحاظ کند. با این حال، به منظور تشویق ارزیابی مستقل از صلاحیت ها، قانونگذاران «مزایای مالیاتی» را ارائه کرده اند. بنابراین، به طور خاص، از 1 ژانویه 2017، مالیات بر درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دیگر لازم نیست شامل هزینه ارزیابی مستقل از صلاحیت های یک کارمند برای انطباق با استانداردهای حرفه ای باشد. این اصلاحات در لیست درآمدهای غیر مشمول مالیات بر درآمد شخصی گنجانده شده است (بند 21.1 ، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). آنها در بند 1 ماده 1 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 251-FZ ارائه شده اند.

یک کسر مالیات برای هزینه های ارزیابی مستقل صلاحیت ها معرفی شده است

شخصی که برای ارزیابی مستقل صلاحیت ها برای انطباق با یک استاندارد حرفه ای هزینه می کند، از سال 2017 می تواند کسر اجتماعی برای میزان هزینه های چنین گواهینامه دریافت کند. البته توجه داشته باشید که محدودیتی در میزان کسر وجود خواهد داشت. ارزش آن، همراه با برخی کسورات اجتماعی دیگر، نمی تواند در مجموع از 120000 روبل در سال تجاوز کند. این در زیر بند جدید 6 بند 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است (با بند 1 ماده 1 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 251-FZ معرفی شد).

پاداش های برنامه وفاداری از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند

از اول ژانویه 2017، امتیازات و پاداش های واریز شده به کارت بانکی افراد تحت برنامه های وفاداری مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود. مثلاً در مورد وضعیتی صحبت می کنیم که شخصی در رستوران ها، مغازه ها یا پمپ بنزین ها پول پرداخت می کند با کارت بانکیو پس از مدتی درصد معینی از مبلغ خرج شده به حساب وی برگردانده می شود (" بازپرداخت نقدی"). این "پاداش" مشمول مالیات نمی شود مالیات بر درآمداز سال 2017، مشروط به شرایط خاصی. بنابراین، برای مثال، برای این اهداف، پاداش ها باید تحت شرایط یک پیشنهاد عمومی به کارت بازگردانده شوند. همچنین قانونگذار مقرر کرده است که اگر امتیازات و پاداش های ذکر شده در چارچوب یک رابطه استخدامی پرداخت شود، معافیت از مالیات بر درآمد شخصی اعمال نمی شود. این در بند جدید 68 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه با جزئیات بیشتری مورد بحث قرار گرفته است. توسط بند 8 ماده 2 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 242-FZ معرفی شد. توجه داشته باشید که تا سال 2017، پاداش برنامه‌های وفاداری مشمول مالیات بر درآمد شخصی بود روند عمومی. وزارت مالیه به ویژه در نامه شماره 03-04-06/69407 مورخ 13 ژانویه 2015 این را گزارش کرده است.

کسر اجتماعی برای بیمه عمر در محل کار شما در دسترس خواهد بود

از سال 2017، کارمندان می توانند تا پایان سال از کسر اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان مشارکت تحت قرارداد بیمه عمر داوطلبانه با کارفرما دریافت کنند. کارفرما ملزم به ارائه چنین کسر از ماهی است که در آن کارمند برای آن درخواست داده است. اصلاحات مربوطه در قسمت 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شده است.

قبلاً افراد می توانستند دریافت کنند کسورات اجتماعیتحت قراردادهایی برای بیمه داوطلبانهزندگی فقط از طریق اداره مالیات برای انجام این کار، باید تا پایان سال تقویم صبر کنید و یک اظهارنامه به INFS در فرم 3-NDFL ارائه دهید. از سال 2017، افراد حق دارند راحت ترین گزینه را برای خود انتخاب کنند: از طریق کارفرما یا از طریق اداره مالیات کسر دریافت کنند.

در صورت پرداخت بیمه عمر می توان از کسر در سال 2017 استفاده کرد:

• برای خودم؛
• برای همسر (از جمله بیوه، بیوه)؛
• برای والدین (از جمله والدین خوانده)؛
• برای کودکان (از جمله فرزندان خوانده تحت سرپرستی (قیمت)).

یک بار پرداخت نقدی برای مستمری از مالیات بر درآمد شخصی معاف شد

در ژانویه 2017، بازنشستگان حق دارند یک بار پرداخت نقدی به مبلغ 5000 روبل به حقوق بازنشستگی خود دریافت کنند. " ". چنین پرداختی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود. این توسط بند جدید 8.5 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. حسابدار می تواند این موضوع را به کارمندان در صورتی که در مورد این موضوع راهنمایی بخواهند اطلاع دهد. این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 400-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 "در مورد اصلاحات ماده 217 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه در رابطه با تصویب قانون فدرال "در مورد پرداخت های نقدی یکباره" ارائه شد. به شهروندان مستمری بگیر.»

لیست عوامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی گسترش یافته است

در 1 ژانویه 2017، سازمان های روسی بیشتری به عنوان مامور مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی شناخته می شوند. بنابراین، از این تاریخ، بند جدید 7.1 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصریح می کند که ماموران مالیاتی به رسمیت شناخته می شوند. سازمان های روسیانتقال مبالغ کمک هزینه، حقوق، دستمزد، سایر پاداش ها (سایر پرداخت ها) به پرسنل نظامی و پرسنل غیرنظامی (کارمندان دولت فدرال و کارمندان) نیروهای مسلح فدراسیون روسیه. چنین سازمان هایی ملزم به ثبت نام در اداره مالیات در محل خود، کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت های ذکر شده در بالا خواهند بود. قانونگذاران ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه را با اصلاحیه ای در مورد ثبت چنین سازمان هایی تکمیل کردند. این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 399-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 "در مورد اصلاحات مواد 83 و 84 قسمت اول و ماده 226 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" ارائه شد.

اعلامیه به روز شده 3-NDFL اعمال می شود

اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016 باید با استفاده از یک فرم به روز شده ارسال شود. تغییرات در فرم اظهارنامه و روش پر کردن آن به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/552 انجام شد. توجه داشته باشید که مقامات خدمات مالیاتی فدرال کل فرم اظهارنامه را تصحیح نکردند، بلکه فقط برخی از برگه های آن را تصحیح کردند. بنابراین، به عنوان مثال، بخش 2 به روز شد که در آن پایه و مالیات مالیات بر درآمد شخصی و همچنین برگه های B، D2، Z، E1 G، I محاسبه می شود.

در مورد خود تنظیمات، به عنوان مثال، در ورق E1 "محاسبه استاندارد و کسر مالیات» رقم 280,000 با 350,000 جایگزین شد، زیرا از سال 2016، کسر فرزند تا زمانی که درآمد مالیات دهندگان، با نرخ 13٪، از 350،000 روبل بیشتر شود، ارائه می شود. سانتی متر. " ".

یادآوری می کنیم که افرادی که باید به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی بپردازند و درآمد را گزارش کنند حداکثر تا 30 آوریل 3 مالیات بر درآمد شخصی را ارسال می کنند (بند 1 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال اظهارنامه و کارآفرینان فردیدر OSNO. علاوه بر این، صرف نظر از اینکه آیا آنها در طول سال درآمد داشته اند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 30 اکتبر 2015 شماره 03-04-07/62684). از آنجایی که 30 آوریل 2017 یکشنبه است و 1 مه تعطیلات غیر کاری است، باید اظهارنامه 3-NDFL را در فرم به روز شده برای سال 2016 حداکثر تا 2 می 2017 (امروز سه شنبه) ارسال کنید. سانتی متر. " ".

ضریب دفلاتور برای محاسبه ارزش ثبت اختراع 1.623 خواهد بود

ضریب کاهش قیمت برای تعدیل پیش پرداخت اتباع خارجی از کشورهای «بدون روادید» که بر اساس پتنت برای استخدام از افراد (برای نیازهای شخصی، خانگی و سایر موارد مشابه)، و همچنین در سازمان‌ها یا کارآفرینان فردی کار می‌کنند، استفاده می‌شود. . این کارمندان ملزم به پرداخت پیش پرداخت ثابت ماهانه برای مالیات بر درآمد شخصی برای مدت اعتبار ثبت اختراع به مبلغ 1200 روبل هستند. با این حال، این مقدار سالانه با در نظر گرفتن ضریب deflator و ضریب منطقه ای (بندهای 2 و 3 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) نمایه می شود. اندازه ضریب کاهش قیمت برای سال 2017 برای این اهداف 1.623 خواهد بود. این توسط دستور وزارت توسعه اقتصادی مورخ 3 نوامبر 2016 شماره 698 ارائه شده است. در سال 2016، مقدار ضریب 1.514 بود (دستور وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه مورخ 20 اکتبر 2015 شماره 2015). 772).

مالیات بر درآمد (فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

فرم جدید اظهارنامه مالیات بر درآمد تصویب شد

اظهارنامه مالیات بر درآمد جدید به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 19 اکتبر 2016 به شماره MMВ-7-3/572 تأیید شد. همچنین در این دستور نحوه تکمیل اظهارنامه جدید و فرمت الکترونیکی آن تصویب شد. گزارش با استفاده از فرم جدید با شروع گزارش سال 1395 ضروری است. اظهارنامه مالیات بر درآمد سال 2016 باید با استفاده از فرم جدید حداکثر تا 28 مارس 2017 ارسال شود (بند 4، ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لطفاً توجه داشته باشید که فرم اظهارنامه جدید اصلاحات قانون مالیات فدراسیون روسیه را در نظر می گیرد. بنابراین، به طور خاص، برگه 02 اظهارنامه با خطوط 265، 266 و 267 تکمیل شد که در آن باید کارمزد تجارت که باعث کاهش مالیات بر درآمد می شود، منعکس شود. ما همچنین برگه 03 "محاسبه مالیات بر درآمد بر درآمد کسر شده" را تنظیم کردیم نماینده مالیات" این یک خط برای سود سهام اضافه کرد، "مالیات بر آن با نرخ 13 درصد محاسبه می شود." به یاد بیاوریم که از 1 ژانویه 2015، نرخ مالیات بر درآمد بر سود سهام دریافتی، به ترتیب، توسط سازمان ها و افراد روسی - ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه، از 9 به 13 درصد افزایش یافت. بنابراین لازم بود برگه 03 تنظیم شود.

همچنین، برگه های جدیدی در اظهارنامه مالیاتی جدید ظاهر شد:

• برگه 08 "درآمد و هزینه های مالیات دهنده ای که تعدیل مستقل (متقارن، معکوس) انجام داده است." تعدیل‌های مستقل توسط سازمان‌هایی انجام می‌شود که در حال معامله هستند اشخاص مرتبطآنها قیمت های غیر بازاری را اعمال کردند و در نتیجه میزان مالیات را دست کم گرفتند (بند 6 ماده 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• برگه 09 "محاسبه مالیات بر درآمد شرکتی بر درآمد در قالب سود یک شرکت خارجی کنترل شده" (CFC).

هزینه های ارزیابی صلاحیت کارکنان را می توان در هزینه ها لحاظ کرد

همانطور که در بالا گفتیم، در تاریخ 1 ژانویه 2017، قانون فدرال شماره 238-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 "در مورد ارزیابی مستقل صلاحیت ها" لازم الاجرا می شود. سانتی متر. " ".

از سال 2017، کارفرمایان می توانند هزینه ارزیابی مستقل کارکنان را برای انطباق آنها با استانداردهای حرفه ای در سایر هزینه ها لحاظ کنند. برای انجام این کار، ما لیست هزینه هایی را که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر گرفته شده است گسترش دادیم (بخش جدید 23 بند 1 ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون فدرال شماره 251-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 اصلاح شده است. ).

در صورت تحقق دو شرط اصلی، سازمان ها حق دارند هزینه های ارزیابی مستقل را در نظر بگیرند (بند 3 ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• ارزیابی مستقل از صلاحیت ها بر اساس توافق نامه ای برای ارائه خدمات مربوطه انجام شد.
• ارزیابی مستقل از صلاحیت های فردی که با مالیات دهندگان قرارداد کار منعقد کرده است، انجام شد.

به خاطر داشته باشید که سازمان برای شناسایی هزینه های صدور گواهینامه نیاز به اسناد پشتیبانی دارد. به عنوان مثال، شما باید رضایت کتبی کارمندی را داشته باشید که برای ارزیابی مستقل از صلاحیت ها فرستاده شده است (بند 2 ماده 196 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، از سال 2017، به منظور محاسبه هزینه ها، بند جدید 5 از بند 3 ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه دوره های ذخیره سازی اسنادی را که هزینه های ارزیابی مستقل را تأیید می کند، تعریف می کند. آنها باید حداقل به مدت 4 سال ذخیره شوند.

طبقه بندی دارایی های ثابت بر اساس گروه های استهلاکی به روز شد

از سال 2017، طبقه بندی کننده جدید تمام روسیه دارایی های ثابت (OKOF) مورد استفاده قرار گرفته است. این توسط دستور Rosstandart مورخ 12 دسامبر 2014 به شماره 2018-st تصویب و اجرا شد. در این راستا تغییراتی در طبقه بندی دارایی های ثابت به تصویب رسید. با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 1 ژانویه 2002 شماره 1. بر این اساس، از سال 2017 طبقه بندی دارایی های ثابت بر اساس گروه های استهلاک. برای دارایی های ثابتی که از اول ژانویه 2017 به بهره برداری می رسد باید از کدهای جدید استفاده شود. این امر توسط نامه وزارت مالیه مورخ 8 نوامبر 2016 به شماره 03-03-RZ/65124 تأیید شده است. سانتی متر. " ".

منظور از بدهی کنترل شده روشن شده است

برای اهداف مالیات بر سود، بدهی قابل کنترل در قبال وامی (اعتباری) که در آن وام دهنده (بستانکار) یا شخصی که وثیقه را صادر کرده است (مثلاً ضامن یا تضمین) یک شرکت خارجی است که به طور مستقیم یا غیرمستقیم مالکیت بیشتری دارد، به عنوان بدهی شناخته می شود. از 20 درصد سرمایه مجازوام گیرنده یا یک سازمان روسی وابسته به آن. قبلاً این از بند 2 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2016 پیروی می کرد.

از اول ژانویه 2017 مفهوم بدهی کنترل شده روشن خواهد شد. بدهی به عنوان کنترل شده شناخته می شود (بندهای 2-4 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• به یک سازمان مرتبط خارجی؛
• قبل از سازمانی که در رابطه با طرف خارجی وابسته به یکدیگر تلقی می شود.
• که این سازمان ها به عنوان ضامن، ضامن و غیره عمل می کنند.

توضیحات در ماده 1 قانون فدرال شماره 25-FZ مورخ 15 فوریه 2016 ارائه شده است.

بدهی کنترل شده با مجموع وام ها تعیین می شود

مقدار بدهی کنترل شده بر اساس مجموع کلیه تعهدات مالیات دهندگان که نشانه هایی از چنین بدهی دارند محاسبه می شود (بند 3 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این توسط قانون فدرال شماره 25-FZ مورخ 15 فوریه 2016 ارائه شده است.

نرخ های مالیات ترجیحی برای شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای معرفی شده است

از 1 ژانویه 2017، شرکت کنندگان در منطقه ای پروژه های سرمایه گذاریمالیات بر درآمد دریافت خواهد شد:

• به بودجه فدرال - با نرخ 0 درصد؛
• به بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - با نرخ تعیین شده توسط مقامات منطقه ای (از 0٪ تا 10٪).

درآمد بیشتری وجود دارد که در پایه مالیاتی لحاظ نشده است

از 1 ژانویه 2017 در پایه مالیاتیدرآمد حاصل از خدمات ارائه ضمانت نامه (ضمانت نامه) را شامل نمی شود اگر همه طرف های معامله سازمان های روسی (به جز بانک ها) باشند.

مفهوم بدهی مشکوک الوصول را روشن کرد

از 1 ژانویه 2017، اگر سازمان تعهد متقابل داشته باشد ( حساب های پرداختنی) به طرف مقابل، در این صورت بدهی مشکوک الوصول تنها بخشی از مطالبات خواهد بود که بیش از حساب های پرداختنی موجود باشد.

محدودیت زیان های انتقالی برای 10 سال لغو شد

از اول ژانویه 2017، میزان زیان را می توان به تمام سال های بعدی منتقل کرد و نه فقط برای 10 سال، همانطور که قبل از سال 2017 بود. این در بند 25 ماده 2 قانون فدرال 30 نوامبر پیش بینی شده است. 2016 شماره 401-FZ.

ما محدودیتی را برای میزان ضرری که می‌توان در سال‌های 2017–2020 در نظر گرفت، تصویب کردیم

در دوره‌های اول ژانویه 2017 تا 31 دسامبر 2020، پایه مالیاتی مالیات بر درآمد با زیان سال‌های گذشته بیش از 50 درصد قابل کاهش نیست. این از بند 25 هنر ناشی می شود. 2 قانون 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ.

تغییر نرخ بین بودجه فدرال و منطقه ای

در 2017-2020، نرخ های مالیات بر درآمد عبارتند از:

• به بودجه فدرال - 3 درصد؛
• V بودجه منطقه ای- 17 درصد

این نتیجه از بند 26 ماده 2 قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ است. تا سال 2017، 2 درصد به بودجه فدرال و 18 درصد به بودجه منطقه ای اختصاص می یافت. سانتی متر. " ".

نحوه محاسبه و استفاده از اندوخته بدهی های مشکوک الوصول روشن شد

از اول ژانویه 2017، میزان سالانه ذخیره بدهی های مشکوک الوصول نمی تواند از 10 درصد درآمد سالانه تجاوز کند. در طول سال، مقدار ذخیره نمی تواند بیش از (به انتخاب سازمان) باشد:

• یا 10 درصد از درآمد سال قبل؛
• یا 10 درصد از درآمد برای دوره گزارش جاری. اساس: قانون فدرال شماره 405-FZ 30 نوامبر 2016.

مالیات بر اموال سازمانی

اطلاعات مربوط به ارزش کاداستر املاک باید از ثبت یکپارچه املاک و مستغلات گرفته شود

از ژانویه 2017، ثبت احوال یکپارچه حقوق (USRP) با آن ادغام شده است کاداستر دولتیاملاک و مستغلات (GKN). در نتیجه، ثبت نام واحد دولتی املاک (USRN) ظاهر شد. مقرر شده است که از سال 1396 هنگام محاسبه مالیات بر دارایی سازمان ها، اطلاعات مربوط به ارزش کاداستر املاک و مستغلات باید از یکپارچه اخذ شود. ثبت دولتیاملاک و مستغلات (USRN). همچنین، در مورد مراکز خرید، سرگرمی و تجاری، مشخص می شود که چنین اشیایی به عنوان اشیایی شناخته می شوند که در رابطه با آنها هدف، استفاده مجاز یا نام مشخص شده در ثبت نام یکپارچه ایالت امکان انجام انواع فعالیت های مربوطه را نشان می دهد. اصلاحات توسط قانون فدرال مورخ 30 نوامبر 2016 شماره 401- قانون فدرال انجام شد.

اگر اطلاعات مربوط به ملک قبل از 1 ژانویه وارد ثبت نشده باشد، روش پرداخت مالیات بر دارایی از ارزش کاداستر را تغییر داد.

از سال 2017، برای املاک و مستغلات که قبل از 1 ژانویه در لیست های منطقه ای قرار نگرفته اند، پرداخت مالیات به ارزش کاداستر فقط از سال آینده ضروری است. از اول ژانویه 2017 فقط اداری و اماکن غیر مسکونی. در عین حال، در رابطه با اماکن مسکونی، مالیات بر دارایی "کاداستر" صرف نظر از اینکه چه زمانی در لیست مربوطه قرار گرفته اند، باید پرداخت شود. این اصلاحیه در زیر بند "ه" بند 57 ماده 2 قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 پیش بینی شده است.

سیستم مالیاتی ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

سقف درآمد برای حفظ حق نظام مالیاتی ساده شده افزایش یافته است

در سال 2017، تا زمانی که درآمد شخص "ساده شده" از 150 میلیون روبل تجاوز نکند، امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده وجود خواهد داشت. پیش از این (در سال 2016)، حد درآمد بدون در نظر گرفتن ضریب کاهش قیمت برابر با 60 میلیون روبل و با در نظر گرفتن بادکن - 79،740،000 روبل بود. بنابراین، سازمان ها و کارآفرینان انفرادی بیشتری می توانند از "سیستم ساده شده" استفاده کنند و بیشتر در گردش باشند. پول. افزایش حد توسط قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 پیش بینی شده است.

حداکثر درآمد برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده افزایش یافته است

یادآوری می کنیم که تغییر به سیستم مالیاتی ساده از ابتدای سال آینده مجاز است (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای انجام این کار، باید تا 31 دسامبر درخواستی برای چنین انتقالی به اداره مالیات ارائه دهید. سانتی متر. " ".

اگر درآمد نه ماهه سال 2017 در 112.5 میلیون روبل باشد، می توان از سال 2018 به سیستم مالیاتی ساده تغییر کرد. پیش از این، محدودیت بدون در نظر گرفتن ضریب بادگیر برابر با 45 میلیون روبل و با در نظر گرفتن بادگیر - 59،805،000 روبل بود. بنابراین، به لطف اصلاحات، سازمان‌ها و کارآفرینان انفرادی بیشتری می‌توانند از سیستم مالیاتی ساده‌شده استفاده کنند.

برای مقایسه: اگر سازمانی قصد دارد در سال 2017 به سیستم مالیاتی ساده تغییر کند، درآمد آن برای ژانویه تا سپتامبر 2016 (نه ماه) نباید از 59,805,000 روبل تجاوز کند. (دستورالعمل وزارت توسعه اقتصادی مورخ 29 مهر 1394 شماره 772). در سال 2017، به مدت نه ماه می توان درآمد 112.5 میلیون روبلی داشت. این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 401-FZ در 30 نوامبر 2016 ارائه شد.

آخرین مهلت ارسال اطلاعیه در مورد انتقال از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده تعیین شده است

به عنوان یک قاعده کلی، سازمان ها و کارآفرینان فردی از ابتدای سال تقویمی به سیستم مالیاتی ساده می روند (بند 1 ماده 346.13 ، بند 1 ماده 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال، قوانین خاصی برای مالیات دهندگانی که از رژیم ویژه دیگری - UTII به "مالیات ساده شده" تغییر می کنند، ارائه شده است. آنها می توانند برای سیستم مالیاتی ساده از ابتدای ماه که تعهد به پرداخت مالیات "تسبیلی" متوقف شده است (بند 2 ، بند 2 ، ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه) کار کنند. برای انجام انتقال به سیستم مالیاتی ساده برای سازمان هاو کارآفرینان انفرادی باید اخطاریه ای در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده به سازمان مالیاتی ارسال کنند که فرم آن توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 شماره MMВ-7-3/829 تأیید شده است.

مهلت ارسال اطلاعیه مذکور در مورد انتقال به نظام مالیاتی ساده قبلاً توسط قانون مالیات تعیین نشده بود. بنابراین، قانونگذاران تغییراتی را در بند 4 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد کردند و مقرر کردند که از سال 2017، اطلاعیه باید حداکثر 30 روز تقویمی از تاریخ خاتمه تعهد ارائه شود. پرداخت UTII. قبلاً موضوع مهلت ارسال اخطار فقط در سطح توضیحات سرمایه داران تنظیم می شد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 12 سپتامبر 2012 شماره 03-11-06/2/123). این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 401-FZ در 30 نوامبر 2016 ارائه شده است.

آستانه بهای تمام شده دارایی های ثابت افزایش یافته است

در سال 2016، اگر ارزش باقیمانده دارایی های ثابت آن از 100 میلیون روبل تجاوز نکند، یک شرکت می تواند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند. این مقدار باید طبق قوانین حسابداری تعیین شود (بند 16، بند 3، ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از سال 2017، حداکثر ارزش دارایی به 150 میلیون روبل افزایش می یابد. بر این اساس، از اول ژانویه 2017، شرکت ها و کارآفرینان انفرادی این حق را خواهند داشت که بر حداکثر سقف جدید ارزش باقیمانده دارایی های ثابت خود تکیه کنند. یعنی مالیات دهندگان حق دارند از سال 2017 به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شوند اگر در اول ژانویه دارایی های ثابت مثلاً بیش از 100 میلیون هزینه داشته باشد اما کمتر از 150 میلیون هزینه داشته باشد.

ضریب کاهش قیمت تا سال 2020 به حالت تعلیق درآمده است

ضریب کاهش قیمت قبلاً برای تنظیم حد درآمد استفاده می شد که در آن انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده امکان پذیر است و همچنین از حد درآمدی که در صورت تجاوز از آن، حق "مالیات ساده" از بین می رود (بند 2 ماده 326.12، بند 4 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در سال 2016، این ضریب کاهش قیمت 1.329 بود. به دستور وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه به شماره 772 مورخ 20 اکتبر 2015 به تصویب رسید. به عنوان مثال، مالیات دهنده حق خود را از دست داد. استفاده از سیستم مالیاتی ساده، اگر در سال 2016 درآمد آن پس از اعمال ضریب از 79.74 میلیون روبل (60 میلیون روبل × 1.329) فراتر رفت.

از سال 2017، ضریب باد زدایی تا اول ژانویه 2020 به حالت تعلیق درآمده است. تا این تاریخ، لازم نیست به ترتیب 120 و 90 میلیون روبل به ضرایب کاهش قیمت شاخص گذاری شوند. یعنی این حدود چندین سال متوالی تغییر نمی کند. و برای سال 2020، ضریب deflator برابر با 1 خواهد بود (بند 4 از ماده 4 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ).

بیشتر بخوانید در مورد تغییرات ذکر شدهبا توجه به سیستم مالیاتی ساده شده، به "".

دفتر حسابداری درآمد و هزینه به روز شد

از سال 2017، سازمان ها و کارآفرینان انفرادی در بازار ساده شده باید دفترچه درآمد و هزینه های به روز شده ای را نگهداری کنند که با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n تأیید شده است. در کتاب به روز شده ظاهر شد بخش جدید V، که در آن، مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" استفاده می کنند، باید هزینه تجارتی را نشان دهند که مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش می دهد. قبلاً برای مجموعه تجارت خطوط خاصی در کتاب وجود نداشت. ضمناً از سال 1396 الصاق تمبر در دفتر حسابداری و هزینه ها در صورتی که اصولاً سازمان دارای چنین مهری باشد الزامی خواهد بود. یعنی وجود مهر اختیاری خواهد شد. همچنین در ستون 4 «درآمد» بند اول کتاب، نیازی به ذکر سود شرکت های خارجی تحت کنترل نیست. اطلاعات بیشتر در این مورد به ترتیبی که کتاب را پر می کنید ظاهر می شود. تغییرات در فرم دفتر درآمد و هزینه ها و همچنین در روش پر کردن، با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 227n در 7 دسامبر 2016 انجام شد. این دستور به طور رسمی در تاریخ 30 دسامبر 2016 منتشر شد و پس از یک ماه از تاریخ انتشار رسمی و حداکثر تا اولین روز دوره مالیاتی طبق نظام مالیاتی ساده شده (یعنی یک سال) لازم‌الاجرا می‌شود. بنابراین، کتاب به روز شده باید از اول ژانویه 2017 اعمال شود. نیازی به تجدید دفترچه درآمد و هزینه های نگهداری شده در سال 1395 نیست.

BCC ویژه برای حداقل مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده لغو شده است

از سال 2017، یک BCC جداگانه برای حداقل مالیات پرداخت شده توسط شرکت ها تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" لغو شده است (دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 20 ژوئن 2016 شماره 90n).

BCC که در سال 2016 برای پرداخت مالیات واحد، معوقات و جریمه ها تحت سیستم مالیاتی ساده استفاده می شود، از سال 2017 نیز برای پرداخت حداقل مالیات استفاده خواهد شد. در ارتباط با این تغییر، حداقل مالیات برای سال 2016 باید به KBK برای مالیات معمول "ساده شده" - 18210501021011000110 منتقل شود. به "" مراجعه کنید.

توجه داشته باشید که قبلاً برای شرکت های دارای سیستم مالیاتی ساده با موضوع "درآمد منهای هزینه" دو کد جداگانه وجود داشت. این باعث سردرگمی شد. اگر یک شرکت به اشتباه پیش پرداخت ها را به حداقل مالیات KBK منتقل کند، بازرسان جریمه ها را ارزیابی می کنند. این البته ناعادلانه بود. سانتی متر. " ".

سیستم مالیاتی ساده به شما امکان می دهد هزینه های یک ارزیابی مستقل را در نظر بگیرید

از سال 2017، قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 238-FZ "در مورد ارزیابی مستقل صلاحیت ها" لازم الاجرا می شود. قبلاً در بخش «مالیات بر درآمد شخصی» و «مالیات بر درآمد» این مقاله در مورد این موضوع صحبت کرده ایم. سانتی متر. " ".

از سال آینده، سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" استفاده می کنند، می توانند هزینه های ارزیابی مستقل صلاحیت کارکنان در هزینه ها را در نظر بگیرند (بند 33، بند 1، ماده 346.16). قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای این اهداف، قوانینی اعمال خواهد شد که بر اساس آن هزینه چنین ارزیابی مستقلی در هزینه های مالیات بر درآمد در نظر گرفته می شود. یعنی به طور خاص، سازمان و کارآفرین فردی باید اسنادی داشته باشند که ارزیابی مستقل را تأیید می کند.

مالیات واحد بر درآمد مشمول (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

کارآفرینان فردی مجاز به کاهش UTII برای حق بیمه "برای خودشان" بودند.

از 1 ژانویه 2017، کارآفرینان فردی می توانند UTII را با حق بیمه پرداختی هم برای کارمندان و هم برای خودشان کاهش دهند. این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 178-FZ مورخ 2 ژوئن 2016 به زیر بند 1 بند 2 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شد. کارآفرینان انفرادی قادر خواهند بود تا 50 درصد مالیات «تسبیلی» بر سهم را «برای خودشان» کاهش دهند.

توجه داشته باشید که قبلاً، کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند، حق کاهش مالیات "تخصیصی" بر مشارکت های شخصی خود را نداشتند (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 17 ژوئیه 2015 شماره 03-11-11/41339 ). "ساده شده" به نوبه خود می تواند این کار را انجام دهد (بند 1 ، بند 3.1 ، ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). قانونگذاران ظاهرا تصمیم گرفتند که این نابرابری را از بین ببرند.

ترکیب جدیدی از خدمات خانگی برای UTII وجود خواهد داشت

از اول ژانویه 2017، نسخه‌های جدید طبقه‌بندی‌کننده همه روسی انواع فعالیت‌های اقتصادی (OKVED2) و طبقه‌بندی‌کننده همه روسی محصولات بر اساس انواع فعالیت‌های اقتصادی (OKPD2) لازم‌الاجرا خواهند شد. بر این اساس، فهرست خدمات خانگی برای اهداف UTII باید با استفاده از طبقه‌بندی‌کننده‌های جدید تعیین شود. کدهای خدمات خانگی توسط دولت فدراسیون روسیه به دستور شماره 2496-r مورخ 24 نوامبر 2016 (بندهای 4 و 7 ماده 1 قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 248-FZ) ایجاد شد. OKUN معتبر قبلی (OK 002-93، تایید شده توسط فرمان استاندارد دولتی روسیه مورخ 28 ژوئن 1993 شماره 163) از 1 ژانویه 2017 قدرت خود را از دست می دهد. این توسط دستور Rosstandart مورخ 31 ژانویه 2014 شماره 14-هنر ارائه شده است.

در مقایسه با طبقه‌بندی‌کننده قدیمی، اکثر خدمات خانگی یکسان باقی ماندند. به عنوان مثال، تعمیر لباس، کفش، لوازم خانگی، خدمات خشکشویی، آرایشگاه و سالن های زیبایی و غیره.

ضریب کاهش قیمت K1 در سال 2017 افزایش نخواهد یافت

هنگام محاسبه UTII، بازده پایه در ضریب بادگیر (K1) ضرب می شود. در سال 2017 مقدار ضریب K1 در سطح سال 2016 (یعنی برابر با 1.798) باقی می ماند. این از دستور وزارت توسعه اقتصادی مورخ 3 نوامبر 2016 به شماره 698 ناشی می شود. همین ضریب در ماده 11 قانون فدرال مورخ 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ تعیین شده است.

بیایید اضافه کنیم که قبلاً برنامه ریزی شده بود که یک ضریب کاهش قیمت برای UTII برای سه سال آینده یکباره ایجاد شود. در سال 2017، پیشنهاد شد که K1 از 1.798 به 1.891، در سال 2018 - به 1.982، در سال 2019 - به 2.063 افزایش یابد. وزارت دارایی پیشنهاد تصویب چنین پروژه ای را داد. با استفاده از این لینک می توانید پروژه را مشاهده کنید. برای اطلاعات بیشتر در این مورد، به "" مراجعه کنید. با این حال، در ارتباط با انتشار دستور وزارت توسعه اقتصادی مورخ 12 آبان 1395 به شماره 698، چنین پیشنهادی اهمیت خود را از دست داده است.

یک اعلامیه جدید UTII معرفی شده است

با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 19 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-3/574، تغییراتی در فرم اظهارنامه مالیاتی UTII و روش پر کردن آن ایجاد شد. فرمت ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی نیز تنظیم شده است. فرم جدید اظهارنامه مالیاتی با شروع گزارش برای سه ماهه اول سال 2017 استفاده خواهد شد.

فرم اظهارنامه تغییرات قابل توجهی نداشته است. نوآوری اصلی بخش تجدید نظر شده 3 "محاسبه میزان مالیات واحد بر درآمد منتسب برای دوره مالیاتی" است. به ویژه، فرمول محاسبه میزان مالیات واحد برای آن دسته از مودیان مالیاتی که به افراد پرداخت می کنند، تغییر کرده است. فرمول جدید به کارآفرینان انفرادی با کارمندان استخدام شده اجازه می دهد تا میزان محاسبه شده را کاهش دهند مقدار UTII کمک های ثابت"برای خودم".

ما یک روش اعلان برای انتقال از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده معرفی کردیم

از 1 ژانویه 2017، سازمان هایی که استفاده از UTII را متوقف کرده اند و به سیستم مالیاتی ساده می روند باید به اداره مالیات اطلاع دهند. دوره اطلاع رسانی حداکثر 30 روز تقویمی از تاریخ خاتمه تعهد به پرداخت UTII است. این نوآوری توسط بند 47 ماده 2 قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ معرفی شد.

مالیات یکپارچه کشاورزی (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

شرکت های بیشتری می توانند از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده کنند

از اول ژانویه 2017، درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی برای مالیات یکپارچه کشاورزی باید متفاوت تعیین شود. سهم 70 درصدی از درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی را می توان با احتساب درآمد حاصل از فروش خدمات کمکی (کاشت محصولات، هرس درختان میوه، برداشت، چرا و ...) در نظر گرفت. قبلاً چنین درآمدی در نظر گرفته نمی شد. اصلاحات مربوطه توسط قانون فدرال شماره 216-FZ مورخ 23 ژوئن 2016 ارائه شده است.

تولیدکنندگان کشاورزی ارائه دهنده خدمات کشاورزی که قصد دارند از اول ژانویه 2017 به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی روی بیاورند باید حداکثر تا 24 بهمن 1396 به اداره مالیات در محل ثبت نام اطلاع دهند. با این حال، آنها می توانند به یک رژیم ویژه ترجیحی تغییر کنند، مشروط بر اینکه خدمات ارائه شده تحت بند 2 بند 2 ماده 346.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه و سهم درآمد حاصل از فروش این خدمات قرار گیرد. 2016 حداقل 70 درصد است.

مالیات یکپارچه کشاورزی می تواند هزینه های یک ارزیابی مستقل را در نظر بگیرد

از سال 2017، قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 238-FZ "در مورد ارزیابی مستقل صلاحیت ها" لازم الاجرا می شود. قبلاً در مورد این مطلب در بالا نوشته ایم. از سال 2017، سازمان هایی که از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده می کنند، این حق را خواهند داشت که هزینه های صدور گواهینامه کارکنان را طبق استانداردهای حرفه ای در نظر بگیرند. این توسط بند 26 بند 2 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه (که توسط قانون فدرال شماره 251-FZ 3 ژوئیه 2016 اصلاح شده است) ارائه شده است.

در صورت عدم دریافت اعلامیه های مالیاتیو عدم پرداخت مالیات حمل و نقل، فرد موظف است وجود وسیله نقلیه را به اداره مالیات اطلاع دهد. چنین پیامی برای هر وسیله نقلیه تا 31 دسامبر سال بعد از سال قبل همراه با کپی اسناد عنوان ارسال می شود.

از 1 ژانویه 2017 به دلیل عدم گزارش (اعلان دیرهنگام) در مورد در دسترس بودن وسیله نقلیهمعرفی خواهد شد بدهی مالیاتی. مبلغ جریمه 20 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده است (بند 12، ماده 1، قسمت 3، ماده 7 قانون فدرال 2 آوریل 2014 شماره 52-FZ).

تا 1 ژانویه 2017، یک دوره انتقال وجود داشت که به شهروندانی که اعلام کرده بودند دارایی یا وسایل نقلیه مربوط به کدام دارایی یا مالیات حمل و نقلپرداخت نشده است، پرداخت مالیات را از سالی که وجود چنین شیئی اعلام شده است شروع کنید. در 1 ژانویه 2017، دوره انتقال به پایان رسید. بنابراین، اگر بازرسی مالیاتی اطلاعات مربوط به اشیاء ملکی را از منابع خارجی(ارگان Rosreestr، بخش های بازرسی ایمنی ترافیک ایالتی) مالیات مربوط به این اشیاء برای سه سال قبل محاسبه می شود و جریمه فوق نیز محاسبه می شود (بند 5 ماده 7 قانون فدرال 2 آوریل. ، 2014 شماره 52-FZ).

کمک های بیمه برای بازنشستگی، پزشکی و بیمه ناتوانی موقت و زایمان (فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

فصل جدیدی در مورد حق بیمه در قانون مالیات فدراسیون روسیه ظاهر شده است

افزایش محدودیت درآمد برای محاسبه حق بیمه

در سال 2017، پایه محاسبه سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی (در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان) 755000 روبل خواهد بود و مبنای محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی با نرخ "عادی" 876000 روبل است. . چنین محدودیت هایی با فرمان دولت فدراسیون روسیه به شماره 1255 مورخ 29 نوامبر 2016 تعیین شده است. به یاد بیاوریم که برای درآمدهای بیش از حداکثر ارزش پایه، کمک به صندوق بیمه اجتماعی دریافت نمی شود و سهم به صندوق بازنشستگی پرداخت نمی شود. با نرخ 10% پرداخت می شود نه 22%. در مورد کمک های "پزشکی" به صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال، حداکثر ارزش پایه برای آنها تعیین نشده است؛ بنابراین، این مشارکت ها از تمام پرداخت های مشمول مالیات پرداخت می شود. سانتی متر. " ".

تغییر فرم کارت ثبت پرداخت های تعهدی و حق بیمه الزامی است

برای در نظر گرفتن حقوق و سایر حقوق و دستمزدها، حق بیمه از این گونه پرداخت ها برای هر کارمند، ثبت سوابق ضروری است. این قانون تا سال 2017 الزامی بود (قسمت 6، ماده 15، قانون فدرال شماره 212-FZ از 24 ژوئیه 2009). امکان نگهداری این گونه سوابق به هر شکلی وجود داشت. با این حال، مقامات صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی استفاده از کارت حسابداری را که برای این منظور تهیه کرده اند توصیه می کنند (نامه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه شماره AD-30-26/16030، صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه شماره 17-03-10/08/47380 مورخ 12/09/2014).

در سال 2017، قانون لزوم نگهداری سوابق حق بیمه در بند 4 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. حسابداری، مانند گذشته، می تواند به هر شکلی نگهداری شود، بنابراین یک سازمان یا کارآفرین فردی حق دارد به طور مستقل کارتی برای ثبت پرداخت های انباشته و حق بیمه ایجاد کند. با این حال، نمی توانید فرم جدیدی از کارت ایجاد کنید، بلکه به سادگی فرم استفاده شده قبلی را تنظیم کرده و در آن، به ویژه ارجاعاتی از قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ به کد مالیاتی جایگزین کنید. برای اطلاعات بیشتر در مورد فرم کارت جدید از سال 2017، به "" مراجعه کنید.

محاسبه حق بیمه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود

محاسبه سهم برای بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان، برای بیمه درمانی اجباری از سال آینده باید به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. فرم محاسبه حق بیمه، که از سال 2017 استفاده می شود، به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 تأیید شد.

شکل جدید محاسبه حق بیمه، که از سال 2017 استفاده می شود، جایگزین شکل قبلی محاسبه حق بیمه RSV-1 خواهد شد که به ارگان های سرزمینی صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ارسال شده است. با این حال، از سال آینده، محاسبات به خدمات مالیاتی فدرال ارائه خواهد شد. سانتی متر. " "

ما یک مهلت واحد برای ارسال محاسبات حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال تعیین کرده ایم

تاریخ سررسید پرداخت مشارکت ها در سال 2017 یکسان باقی مانده است - 15 روز از ماه بعد از ماهی که برای آن مشارکت جمع شده است. اما مهلت ارسال پرداخت حق بیمه تغییر کرده است. محاسبه جدیدی از حق بیمه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش (سه ماهه، نیم سال، 9 ماه و سال) به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. این از بند 7 ماده 431 قانون مالیات بر می آید. بر این اساس، برای اولین بار، محاسبه حق بیمه، مصوب 10 اکتبر 2016 خدمات مالیاتی فدرال به شماره MMВ-7-11/551، باید برای سه ماهه اول به اداره مالیات ارائه شود. سال 2017. علاوه بر این، 30 آوریل یکشنبه است. سپس 1 می (دوشنبه) تعطیلات غیر کاری است. در این راستا، ابتدا باید با استفاده از فرم محاسبه جدید حداکثر تا 2 می 2017 به خدمات مالیاتی فدرال در مورد حق بیمه گزارش دهید. سانتی متر. " ".

به یاد بیاوریم که قبلاً محاسبه در فرم RSV-1 باید به UPFR ارسال می شد:

• "روی کاغذ" - حداکثر تا 15 روز دومین ماه تقویمی پس از دوره گزارش.
• به صورت الکترونیکی - حداکثر تا 20 روز دومین ماه تقویمی پس از دوره گزارش.

از سال 2017، روش ارسال پرداخت برای حق بیمه به هیچ وجه بر مهلت ارسال به خدمات مالیاتی فدرال تأثیر نمی گذارد. صرف نظر از روش (بر روی کاغذ یا الکترونیکی)، محاسبات باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه شود.

مبنای جدیدی برای اعلام عدم ارسال گزارش ارائه کرد

اگر در محاسبه حق بیمه ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال، داده های مربوط به مبلغ کل مشارکت های بیمه بازنشستگی با میزان این مشارکت های تعلق گرفته برای هر فرد مطابقت نداشته باشد، محاسبه ارائه نشده تلقی می شود. در چنین شرایطی، مقامات مالیاتی باید اخطاریه مغایرت شناسایی شده را برای بیمه گذار ارسال کنند. بیمه گذار موظف است ظرف پنج روز از تاریخ دریافت، محاسبه تعدیل شده را ارائه کند. در این صورت تاریخ ارائه آن، تاریخ ارائه اولیه گزارش ها خواهد بود.

در صورت عدم توجه به درخواست سازمان امور مالیاتی و عدم ارائه محاسبات به روز، محاسبه واحد برای حق بیمه تسلیم نشده تلقی می شود. این از بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه است که از سال 2017 لازم الاجرا شده است.

همچنین، در سال 2017، اگر محاسباتی حاوی اطلاعات نادرست در مورد افراد باشد، مقامات مالیاتی نمی‌پذیرند. ما در مورد خطاهای F.I.O.، SNILS و TIN صحبت می کنیم. بنابراین، منطقی است که داده ها را قبل از ارسال یک محاسبه جدید دوباره بررسی کنید.

در سال 2017، در صورتی که کل مبلغ مشارکت شرکت در سه ماه گذشته برابر با مبلغ تمام کارمندان نباشد، خدمات مالیاتی فدرال یک محاسبه واحد را برای حق بیمه نمی پذیرد (بند 7 ماده 431 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

محاسبات به روز شده برای حق بیمه برای دوره های قبل از سال 2017 باید به صندوق ها ارائه شود.

علیرغم این واقعیت که از سال 2017، کمک های بازنشستگی، پزشکی و بیمه برای VNiM تحت کنترل خدمات مالیاتی فدرال قرار گرفته است، محاسبات به روز شده برای دوره های منقضی شده قبل از 1 ژانویه 2017 باید به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و سازمان اجتماعی ارائه شود. صندوق بیمه با استفاده از فرم های قبلی RSV-1 و 4-FSS. بنابراین، به عنوان مثال، اگر در ژانویه 2017 سازمانی تصمیم گرفت RSV-1 را برای سال 2016 به روز کند، محاسبه به روز شده همچنان باید به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در قالب RSV-1 ارائه شود که توسط قطعنامه تأیید شده است. هیئت مدیره صندوق بازنشستگی 16 ژانویه 2014 شماره 2 ص . مقامات PFR اطلاعات تصحیح شده دوره های گذشته را به خود مقامات مالیاتی ارسال خواهند کرد (ماده 23 قانون فدرال شماره 250-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016). خود مقامات مالیاتی "توضیحات" را برای دوره های قبلی نمی پذیرند.

ما روش بازپرداخت اضافه پرداختی را که قبل از سال 2017 ایجاد شده بود تعیین کردیم

قانونگذاران رویه ای را برای بازگرداندن حق بیمه اضافه پرداخت شده برای دوره های قبل از اول ژانویه 2017 پیش بینی کرده اند. تصمیم گیری در مورد بازگشت مبالغ اضافه پرداخت شده از سال 2017 توسط وجوه خارج از بودجه(PFR و FSS). بر این اساس، شما باید برای بازپرداخت به بخش های سرزمینی صندوق بازنشستگی یا صندوق بیمه اجتماعی درخواست دهید. با این حال، اداره مالیات اضافه پرداخت را برمی گرداند. این رویه در ماده 21 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ مقرر شده است. اگر اضافه پرداخت پس از 1 ژانویه 2017 اتفاق بیفتد، مطمئناً باید برای بازگشت (یا جبران) آن با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

نرخ حق بیمه حفظ شده است

نرخ کمک های مستمری، درمانی و بیمه ای برای ازکارافتادگی موقت و زایمان در سال 2017 تغییر نخواهد کرد. بنابراین، اگر سازمانی حق استفاده از تعرفه های کاهش یافته را نداشته باشد، در سال 2017 باید سهمی را با تعرفه های پایه دریافت کند. آنها در جدول ذکر شده اند.

جایی که	چرا	نرخ حق بیمه, %
به صندوق بازنشستگی برای OPS		22
	پرداخت ها بیش از حد پایه است	10
به صندوق بیمه اجتماعی برای ازکارافتادگی موقت و زایمان	پرداخت ها از حد پایه تجاوز نمی کند	2,9
	پرداخت ها بیش از حد پایه است	نیازی به شارژ نیست
FFOMS: نرخ در سال 2017سال	–	5,1

رویه جدیدی برای تکمیل دستورهای پرداخت برای پرداخت مشارکت در حال اعمال است.

از سال 2017، حق بیمه (به استثنای مشارکت در صدمات) باید به خدمات مالیاتی فدرال و نه به صندوق ها منتقل شود. با توجه به این دستور پرداختبرای پرداخت سهم باید موارد زیر را پر کنید:

• در قسمت TIN و KPP گیرنده وجوه - TIN و KPP مربوطه سازمان مالیاتیمدیریت پرداخت؛
• در قسمت "گیرنده" - نام اختصاری نهاد خزانه داری فدرال و در پرانتز - نام اختصاری بازرسی که پرداخت را انجام می دهد.
• در قسمت KBK - کد طبقه بندی بودجه، متشکل از 20 کاراکتر (رقم). در این مورد، سه کاراکتر اول که کد مدیر ارشد درآمدهای بودجه را نشان می دهد باید مقدار "182" - خدمات مالیاتی فدرال را بگیرد.

BCC های جدیدی برای پرداخت حق بیمه معرفی شده اند

از سال 2017، حق بیمه (به استثنای حق بیمه) باید طبق جزئیات بازرسی های مالیاتی پرداخت شود. در عین حال، BCC برای حق بیمه از سال 2017 تغییر کرده است. جدول کدهای جدیدی را نشان می دهد که باید از پرداخت ها برای ژانویه 2017 استفاده شود. حق بیمه دسامبر 2016 را به KBK "قدیمی" ارسال کنید.

BCC های جدید برای حق بیمه از سال 2017

نوع مشارکت	KBK جدید
کمک های بازنشستگی	182 1 02 02010 06 1010 160
کمک به FFOMS (پزشکی)	182 1 02 02101 08 1013 160
کمک به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه (برای معلولیت و زایمان)	182 1 02 02090 07 1010 160
کمک های مالی برای آسیب ها	393 1 02 02050 07 1000 160
حق بازنشستگی اضافی در تعرفه 1	182 1 02 02131 06 1010 160، اگر تعرفه به ارزیابی ویژه بستگی نداشته باشد. 182 1 02 02131 06 1020 160، اگر تعرفه به ارزیابی ویژه بستگی دارد
حق بازنشستگی اضافی در تعرفه 2	182 1 02 02132 06 1010 160، اگر تعرفه به ارزیابی ویژه بستگی نداشته باشد. 182 1 02 02132 06 1020 160، در صورتی که تعرفه به برآورد ویژه بستگی دارد

یک شرط اضافی برای حفظ حق کاهش تعرفه ها معرفی شده است

در اصلاحات مقرر نشده است که مقررات جدید در مورد روابط حقوقی دوره های منقضی شده اعمال شود. فصل جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه "سهم بیمه" از 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا می شود. ما معتقدیم که از این تاریخ است که باید مبلغ دریافتی را در نظر گرفت سیستم مالیاتی ساده برای درآمدتعیین قانونی بودن محاسبه سهم با نرخ های کاهش یافته. بر این اساس، حتی اگر در پایان سال 2016 درآمد بیش از 79 میلیون روبل باشد، از ابتدای سال 2016 نیازی به محاسبه مجدد حق بیمه با نرخ های عمومی تعیین شده نخواهد بود.

واحدهای جداگانه وظایف جدیدی دارند

تغییرات جدی از سال 2017 برای سازمان هایی با بخش های جداگانه ثبت شده است. قبلاً یادآور می‌شویم که در صورت داشتن حساب بانکی و ترازنامه جداگانه، واریز کمک‌ها و ارائه گزارش در محل شعبه جداگانه الزامی بود. این توسط قسمت 11 ماده 15 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ ارائه شده است.

از سال 2017، شرط داشتن حساب جاری و موجودی از کد مالیاتی فدراسیون روسیه ناپدید شده است. بنابراین، بخش‌های جداگانه روسیه که مجاز به جمع‌آوری حقوق و دستمزد و سایر پرداخت‌ها به نفع افراد هستند، ملزم به انتقال مستقل مشارکت‌ها (به استثنای مشارکت‌های "برای صدمات") و ارائه محاسبات برای حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال در محل خود هستند. ثبت. حتی اگر آنها حساب بانکی خود را نداشته باشند و به ترازنامه مستقل اختصاص داده نشده باشند (بند 11 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید که مفاد جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی نمی کند که سازمان مادر از سال 2017 این حق را داشته باشد که مسئولیت پرداخت حق بیمه و ارائه تسویه حساب ها را برای بخش جداگانه ای که فاقد آن است، "پذیرش" کند. حساب و ترازنامه، اما صلاحیت محاسبه حقوق و دستمزدها و سایر حق الزحمه افراد را به خود اختصاص داده است.

حدود کمک هزینه روزانه که مشمول حق بیمه نیستند تعدیل شده است

در سال 2016، کل مبلغ مقرری روزانه مشخص شده در قرارداد جمعی یا قرارداد محلی از پرداخت حق بیمه معاف شد. عمل هنجاری. با این حال، از ژانویه 2017 وضعیت تغییر خواهد کرد. پرداخت نکردن مشارکت فقط برای مبالغی که بیش از 700 روبل برای سفرهای تجاری داخلی نیست و برای مبالغ بیش از 2500 روبل برای سفرهای خارجی امکان پذیر خواهد بود. این در بند 2 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. یعنی در واقع از سال 2017، همان محدودیت ها برای کمک هزینه روزانه اعمال می شود که برای مالیات بر درآمد شخصی (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با توجه به کمک های "برای صدمات" همه چیز به همان شکل باقی خواهد ماند. در سال 2017، کمک هزینه روزانه به طور کامل از این کمک ها معاف خواهد شد. از این گذشته ، مانند گذشته ، آنها مشمول قانون مالیات فدراسیون روسیه نخواهند بود.

نحوه تعیین مبنای درآمد غیرنقدی مشخص شده است

از سال 2017، کد مالیاتی فدراسیون روسیه شامل توضیحی در مورد نحوه تعیین پایه مشمول مالیات برای درآمد غیرمجاز می شود. قبلاً این پایه شامل هزینه کالا، کار یا خدمات مشخص شده در قرارداد می شد. از سال آینده، قیمت باید طبق قوانین ماده 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شود، یعنی بر اساس قیمت های بازار. به طور جداگانه تصریح شده است که مالیات بر ارزش افزوده از پایه مشمول مالیات مستثنی نمی شود (بند 7 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

من برای کمک های پیش بینی شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه اعمال خواهم کرد.

از سال 1396، سازمان مالیاتی در قبال تخلفات مربوط به حق بیمه (به استثنای حق بیمه خسارت) پاسخگو خواهد بود. علاوه بر این، کلیه جریمه های مربوط به مالیات برای مشارکت ها اعمال خواهد شد. بنابراین، به عنوان مثال، برای عدم ارائه محاسبه سه ماهه سهم، پرداخت کننده حق بیمه می تواند طبق ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه شود - جریمه 5 درصد. برای نقض فاحش قوانین حسابداری پایه مشارکت، جریمه ممکن است طبق ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال شود. به این معنا که، جریمه های مالیاتیبه طور کامل برای حق بیمه اعمال خواهد شد. به عنوان مثال، قبلاً جریمه ای به عنوان "نقض قوانین حسابداری پایه" وجود نداشت. بنابراین، می توان گفت که از سال 2017 جریمه های بیشتری وجود خواهد داشت.

کارآفرینان انفرادی در OSN درآمد را برای محاسبه سهم بازنشستگی متفاوت تعیین می کنند.

میزان مشارکت بازنشستگی که یک کارآفرین فردی باید "برای خودش" بپردازد به میزان درآمد او بستگی دارد. از سال 2017، قوانین تعیین درآمد برای تعدادی از کارآفرینان فردی تغییر می کند. بنابراین، به عنوان مثال، در سال 2016، درآمد یک کارآفرین در OSNO به عنوان درآمد او در نظر گرفته شد، نه با کسر. این بدان معنی است که کمک به صندوق بازنشستگی باید به عنوان درصدی از کل درآمد مشمول مالیات بدون در نظر گرفتن کسورات حرفه ای محاسبه شود (نامه وزارت کار روسیه مورخ 18 دسامبر 2015 شماره 17-4 / OOG-1797). اما از سال 2017 وضعیت تغییر خواهد کرد. هنگام محاسبه مشارکت "برای خود"، یک کارآفرین فردی در OSNO باید طبق بند 1 بند 9 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه هدایت شود. و درآمد، طبق این هنجار، باید مطابق با ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که به پایه مالیاتی، یعنی تفاوت بین درآمد و کسورات اختصاص دارد، تعیین شود. این بدان معناست که کارآفرینان انفرادی شروع به محاسبه سهم بازنشستگی خواهند کرد نه از کل درآمد خود، بلکه از تفاوت بین درآمد و کسورات حرفه ای. این موضوع توسط وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 25 اکتبر 2016 به شماره BS-19-11/160 تأیید شده است.

حق بیمه برای آسیب دیدگی

حق بیمه آسیب دیدگی همچنان توسط صندوق تامین اجتماعی کنترل می شود

حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی ("سهم خسارت") همچنان توسط صندوق بیمه اجتماعی اداره و کنترل می شود. یعنی این نوع سهم به سازمان مالیاتی منتقل نشد.

ما یک محاسبه جدید برای حق بیمه "برای صدمات" (4-FSS) تصویب کردیم.

بیمه شدگان باید اطلاعات مربوط به حق بیمه "برای صدمات" را در یک محاسبه جداگانه 4-FSS خلاصه کنند. فرم جدید محاسبه 4-FSS که از سه ماهه اول سال 1396 مورد استفاده قرار می گیرد، با دستور FSS شماره 381 مورخ 5 شهریور 1395 «در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه تعهدی و پرداختی بیمه اجتماعی اجباری در برابر صنعت» به تصویب رسید. حوادث و بیماری های شغلی و همچنین هزینه های پرداخت پوشش بیمهو روش پر کردن آن." در سال 2017، بیمه شدگان باید یک محاسبه جدید 4-FSS را مانند قبل، هر سه ماه یکبار به FSS ارسال کنند. تاریخ سررسید در سال 2017 تغییر نخواهد کرد. "بر روی کاغذ"، محاسبه جدید باید حداکثر تا 20 روز از ماه پس از دوره گزارش (محاسبه) (یعنی سه ماهه) ارائه شود. به صورت الکترونیکی - به ترتیب حداکثر تا 25 ام. بنابراین نحوه ارسال محاسبه 4-FSS همچنان بر مهلت های قابل قبول برای ارسال آن تأثیر خواهد داشت.

جریمه ای برای عدم رعایت روش ارائه محاسبات 4-FSS معرفی شد

از سال 2017 وجود خواهد داشت نوع جدیدجرایم - عدم رعایت رویه برای گزارش کمک های "برای صدمات" (ماده 26.30 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ). اگر پس از 1 ژانویه 2017، محاسبه سهم "برای جراحات" ارائه شود بر روی کاغذبه جای اجباری فرم الکترونیکی، پس از آن بیمه گذار می تواند 200 روبل جریمه شود. مقامات FSS شما را برای این جریمه خواهند کرد. قبلا چنین جریمه ای وجود نداشت.

به نهادهای FSS حقوق جدیدی اعطا شد

از سال 2017، واحدهای FSS دارای حقوق جدیدی خواهند بود که می توانند به عنوان بخشی از مدیریت و کنترل کمک های "برای آسیب ها" از آنها استفاده کنند. اختیارات جدیدی با بند "الف" بند 3 ماده 3 قانون فدرال 03.07 به نهادهای FSS اعطا شد. 2016 شماره 250-FZ. از سال آینده آنها حق خواهند داشت:

• با بیمه شدگان تماس بگیرید و در مورد محاسبه و پرداخت حق بیمه توضیح بخواهید.
• تعیین میزان حق بیمه با محاسبه؛
• دسترسی به اسرار بانکی برای کنترل مشارکت ها؛
• شروع رسیدگی به ورشکستگی برای بیمه شده ای که حق بیمه پرداخت نمی کند.
• درخواست اطلاعات با علامت "راز مالیاتی".

قانون حق بیمه خسارت ها اصلاح شد

حق بیمه برای صدمات در سال 2017، مانند قبل، توسط قانون فدرال شماره 125-FZ از 24 ژوئیه 1998 تنظیم می شود. با این حال، قبلاً این قانون حاوی هنجارهای بسیاری بود که به قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ اشاره داشت که در 1 ژانویه 2017 از بین رفت.<О страховых взносах>. در این راستا، قانون فدرال شماره 125-FZ مورخ 24 ژوئیه 1998 با مقررات جدیدی تکمیل شد. بنابراین، به طور خاص بیان کرد:

• دوره های تسویه حساب و گزارش؛
• روش محاسبه و شرایط پرداخت حق بیمه.