کمک مادر در بدو تولد کودک در محل کار. کمک مادی در رابطه با تولد فرزند

کارشناسان این خدمات در مورد اینکه آیا مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه از میزان کمک های مادی در رابطه با تولد فرزند مالیات می گیرند ، و همچنین اسناد اثبات این پرداخت می گویند. مشاوره حقوقی گارانتی سوتلانا اووچنیکووا و ماکسیم زولوتیخ.

به دستور رئیس ، در رابطه با تولد فرزند به مبلغ 19000 روبل به کارمند کمک مالی می شود. آیا این کمک مالی توسط حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی مالیات می شود؟ آیا یک کارمند باید از محل کار همسر دارای اطلاعاتی در مورد دریافت (عدم دریافت) کمک مشابه توسط او و میزان این کمک ، ارائه دهد؟

پرداخت کمک های مادی به کارمندان به کمیت و کیفیت کار انجام شده بستگی ندارد و به انجام وظایف کار توسط کارمند ارتباط ندارد ، بنابراین ، در مورد پاداش صدق نمی کند. کمک های مادی به کارمندان می تواند براساس دستور رئیس یا درخواست کارمند سازمان ، با امضای رئیس انجام شود. این سازمان حق دارد موارد ، شرایط و روال پرداخت کمک های مادی به کارمندان را در یک توافق جمعی فراهم کند (هنر 41 قانون کار فدراسیون روسیه) و (یا) در اقدامات نظارتی محلی کارفرما.

کمکهای مالی بیمه اجباری در PFR ، MHIF و FSS فدراسیون روسیه

مطابق با ساعت 1 قاشق غذاخوری 7 قانون فدرال مصوب 24.07.2009 N 212-ФЗ (از این پس - قانون N 212-ФЗ) موضوع مالیات حق بیمه های پرداخت کنندگان برای پرداخت کنندگان حق بیمه به عنوان پرداخت و سایر هزینه هایی که توسط آنها در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی به نفع افراد تعلق می گیرد ، شناخته می شود. این عملکرد کار ، ارائه خدمات و همچنین تحت قراردادهای حق چاپ ، موافقت نامه های مربوط به از بین بردن حقوق انحصاری ، قراردادهای مجوز است.

ماده 9 قانون شماره 212-FZ لیستی از پرداخت ها و مزایایی را که حق بیمه آنها به حساب نمی آید ، تعریف می کند. از جمله این پرداخت ها ، مبالغ کمک های مالی یک بار است که در هنگام تولد فرزند توسط پرداخت کنندگان حق بیمه بیمه به کارمندان (والدین ، \u200b\u200bفرزندخواندگان ، سرپرستان) ارائه می شود ، که در سال اول پس از تولد وی پرداخت می شود ، اما بیشتر از 50،000 روبل برای هر کودک نیست (شماره 3 ساعت 1 مقاله نه قانون N 212-ФЗ). سال اول زندگی در آستانه تولد کودک به پایان می رسد (بخش 3 ، هنر. 4 قانون N 212-ФЗ).

اگر کمک مالی در رابطه با تولد فرزند پس از گذشت یک سال از تولد وی پرداخت شود ، سازمانی که حق بیمه آن را پرداخت می کند حق دارد درخواست کند.بند 11 ساعت 1 ماده نه قانون N 212-ФЗ ، که براساس آن میزان کمک های مادی که کارفرمایان به کارمندان خود ارائه می دهند ، از 4000 روبل تجاوز نمی کند ، مالیات نمی یابد. برای هر کارمند برای دوره صورتحساب (همچنین مراجعه کنید حرف وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 05.04.2010 N 5905-17).

بنابراین ، در شرایط مورد نظر ، کل مبلغ کمکهای مالی (19،000 روبل) در صورت پرداخت در سال اول پس از تولد کودک ، مشمول بیمه های PFR ، MHIF و FSS فدراسیون روسیه نخواهند شد.

اگر این کمک پس از گذشت یک سال از تولد نوزاد توسط کارفرما پرداخت شده باشد ، پس برای مبلغی بیش از 4000 روبل ، لازم است حق بیمه آن را پرداخت کنید.

سهم بیمه حوادث و بیماری

مطابق باهنر 20.1 قانون فدرال مصوب 24.07.1998 N 125-ФЗ "در مورد بیمه اجباری اجتماعی در برابر حوادث شغلی و بیماریهای شغلی" (از این پس - قانون N 125-ФЗ) موضوع مالیات پرداخت های بیمه ای و سایر مزایایی است که توسط بیمه گذاران به نفع بیمه شدگان در داخل پرداخت می شود. روابط کار و قراردادهای حقوق مدنی ، اگر مطابق با قرارداد مدنی ، دارنده بیمه موظف است سهم بیمه را به بیمه گر پرداخت کند. مبنای محاسبه حق بیمه ها به عنوان مبلغ این پرداخت ها و سایر هزینه های کسر شده توسط بیمه گذاران به نفع بیمه شدگان تعریف شده است ، به استثنای مبالغ مندرج در هنر 20.2 قانون N 125-ФЗ.

لازم به ذکر است که موضوع مالیات مشارکتهای بیمه ای برای بیمه اجباری اجتماعی از NS و PZ و پایه تعهدی آنها به طور کامل با موضوع مالیات و مبنای محاسبه سهم بیمه های اجباری اجتماعی مقرر در قانون N 212-FZ مطابقت دارد (هنر 20.1 قانون N 125-ФЗ). مطابق با پ. 3 ص 1 هنر. 20.2 قوانین N 125-ФЗ مشمول مشارکت بیمه نمی شوند: برای بیمه از شورای ملی و PZ مبلغ کمک های مالی یک بار ارائه شده توسط بیمه گذاران به کارمندان در بدو تولد فرزند ، در سال اول پس از تولد وی پرداخت می شود ، اما به مبلغی بیش از 50،000 روبل نیست.

علاوه بر این ، میزان کمک های مادی که کارفرمایان به کارمندان خود ارائه می دهند ، بیشتر از 4000 روبل نیست ، مشمول کمک های بیمه نمی شود. برای هر کارمند برای دوره صورتحساب (پ. 12 ص 1 هنر. 20.2 قانون N 125-ФЗ). یعنی (مانند مورد کمک های بیمه ای برای بیمه اجباری اجتماعی) ، اگر کمک های مادی در رابطه با تولد فرزند پس از یک سال پس از تولد وی پرداخت شود ، چنین کمک هایی فقط به مبلغ 4000 روبل و مالیات بیش از آن پرداخت نمی شود. 4000 مالش. منوط به ارزیابی سهم از بیمه مجلس شورای ملی و PZ است.

مالیات بر درآمد شخصی

مستقر بند 1 ، ماده 209 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، موضوع مالیات بر مالیات بر درآمد شخصی ، به ویژه ، درآمدی است که توسط یک مأمور مالیات (فردی) از منابع موجود در فدراسیون روسیه دریافت می شود. هنگام تعیین مبنای مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی ، کلیه درآمد مالیات دهندگان که توسط وی به صورت نقدی و در نوع دریافت می شوند (بند 1 ، ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با ایمان به بند 1 ، ماده 226 قانون مالیات سازمانهای فدراسیون روسیه که از آن یا در نتیجه روابطی که مأمور مالیات درآمدی دریافت کرده است ، باید محاسبه کنند ، از مالیات دهندگان خودداری کرده و مبلغ مالیات را به بودجه پرداخت می کنند. مطابق با بخش 4 ، هنر. 226 قانون مالیات کارگزاران مالیاتی فدراسیون روسیه موظف است مقدار واقعی مالیات جمع شده را هنگام پرداخت واقعاً از درآمد مالیات دهنده بازپرداخت کند.

درآمدی که مشمول مالیات نباشد (معاف از پرداخت مالیات) در هنر ذکر شده است. 217 قانون مالیات. مطابق بابخش 8 ، هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر پرداختهای ناچیز نیست (از جمله در قالب کمکهای مادی) است که در سال اول پس از تولد کارفرمایان به کارمندان در بدو تولد کودک انجام می شود ، اما به مبلغی بیش از 50،000 روبل نیست. از مبلغ کمکهای مادی بیش از 50،000 روبل ، مالیات بر درآمد شخصی به روش کلی محفوظ است. مفاد این بند همچنین درمورد درآمدهایی که مأمور مالیات دهندگان در نوع دریافت می کنند نیز اعمال می شود (حرف وزارت دارایی روسیه مورخ 09.08.2010 ن 03-04-06 / 6-175).

مطابق بابخش 28 ، هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه از مالیات درآمدی که بیش از 4000 روبل نیست برای دوره مالیاتی دریافت شده توسط کارمندان در قالب کمکهای مادی که توسط کارفرمایان ارائه می شود معاف است.

با توجه به هنجارها فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، پس از پرداخت کمک های مادی به یک کارمند در رابطه با تولد فرزند به مبلغ 19000 روبل در طول سال اول پس از تولد ، این مبلغ از مالیات درآمد شخصی معاف می باشد.

پرداخت کمک های مادی در رابطه با تولد فرزند ، که توسط سازمان پس از گذشت یک سال از تولد فرزند انجام می شود ، فقط در محدوده 4000 روبل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود.

اسنادی که مبنای پرداخت کمکهای مادی هستند

کمک های مادی می توانند براساس دستور رئیس یا درخواست کارمند سازمان با قطعنامه رئیس پرداخت شود.

دستور پرداخت کمکهای مادی ، به عنوان یک قاعده ، حاکی است:

نام خانوادگی ، نام و نام خانوادگی شخص دریافت کننده کمک؛

دلیل پرداخت کمک های مادی؛

مقدار کمکهای مادی.

یک نسخه از شناسنامه کودک به این اسناد ضمیمه شده است.

در مورد نیاز کارمند به ارائه گواهی نامه از محل کار همسر که حاوی اطلاعات مربوط به دریافت (عدم دریافت) کمکهای مادی در رابطه با تولد فرزند و میزان این کمک است ، موارد زیر را یادداشت می کنیم. در نامه های وزارت دارایی روسیهمورخ 12.26.2012 ن 03-04-06 / 6-367, مورخ 01.25.2012 ن 03-04-05 / 8-67 توضیح داد که از هنجاربخش 8 ، هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه حاکی از آن است که کمک های مالی یک بار در بدو تولد کودک ، با مبلغی که بیش از 50،000 روبل نباشد ، به یکی از والدین یا دو والدین براساس مبلغ کل 50،000 روبل ارائه می شود ، مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی باشد.

بدین ترتیب ، وزارت دارایی روسیه به طور مداوم به این دیدگاه عمل کرده است که براساس آن ، معافیت از مالیات بر درآمد شخصی درمورد کمک های شخصی به مبلغ 50،000 روبل می تواند برای یک کودک خاص فقط یک بار اعمال شود ، در حالی که یا یکی از والدین یا هر دو آنها می توانند از این مزیت استفاده کنند. 50،000 روبل (همچنین به نامه های وزارت دارایی روسیه نیز مراجعه کنیداز 01.07.2013 ن 03-04-06 / 24978, مورخ 01.16.2013 ن 03-04-05 / 10-26).

با این حال ، گفته فوق وزارت دارایی روسیه کاملاً درست به نظر نمی رسد. از این گذشته ، هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه بیانگر این نیست که از مزایا استفاده کنیدبخش 8 ، هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مالیات دهنده ای که کودک با وی به دنیا آمده است تنها می تواند به شرط آن باشد که والدین دوم از این مزیت استفاده نکنند. قانون مالیات هیچ گونه الزامی برای تأیید والدین دوم در مورد عدم دریافت کمک های مادی مربوطه را در بر ندارد.

نمایندگان وزارت دارایی روسیه دریک نامه مورخ 07.12.2012 ن 03-04-06 / 8-346 همچنین توجه داشته باشید که مقررات ویژه ایجاد حق کارفرما در محاسبه کمکهای مادی معاف از مالیات بر درآمد شخصی ، مستلزم ارائه گواهی نامه از فرم 2-مالیات بر درآمد شخصی "گواهی درآمد شخصی برای سال 20__" از محل کار والدین دیگر ، در NK RF موجود نیست در عین حال ، از زمان دریافت کمکهای مادی توسط یک کارمند سازمان ، مسئولیت نگهداری صحیح از مالیات بر درآمد شخصی بر عهده کد مالیاتی سازمان است که یک عامل مالیاتی است ، پس برای تأیید واقعیت دریافت یا عدم دریافت اینگونه کمکها توسط یکی از والدین ، \u200b\u200bالزام سازمان برای ارائه اطلاعات در مورد درآمد افراد در فرم 2 مالیات بر درآمد شخصی منطقی به نظر می رسد.

اگر کارمند یک سازمان اطلاعات مربوط به دریافت کمک های مادی مشخص شده توسط والدین دیگری که کارمند سازمان دیگری هستند ، ارائه ندهد ، در این صورت سازمان حق دارد به طور مستقل اطلاعات لازم را از سازمان دیگری درخواست کند.

در صورت عدم امکان ارائه گواهینامه برایفرم 2-مالیات بر درآمد شخصی با توجه به شرایطی که خارج از کنترل شخص باشد (برای مثال والدین دیگر کار نمی کنند) ، سازمان می تواند براساس درخواست مربوطه که توسط والدین دیگر در خصوص عدم دریافت مبلغ مشخص شده امضا شده است از مالیات معاف شود.

که در یک نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 01.07.2013 N 03-04-06 / 24978 همچنین می گوید یکی از والدین می تواند برای تأیید واقعیت دریافت (عدم دریافت) کمک مالی استفاده شودفرم 2-مالیات بر درآمد شخصیحاوی اطلاعات مربوط به درآمدی که کارفرمایش برای یک دوره در سال اول پس از تولد به فرد پرداخت می کند. علاوه بر این ، برای تأیید عدم وجود روابط کار با یکی از والدین ، \u200b\u200bمی توان از داده های کتاب کار وی و همچنین گواهینامه های مربوطه که توسط مسئولان خدمات اشتغال صادر شده است استفاده کرد.

با توجه به وضعیت مورد بررسی ،با خواندن توضیحات فوق مربوط به وزارت دارایی روسیه و همچنین عدم انجام اقدامات قضایی ، معتقدیم برای جلوگیری از ریسک های مالیاتی ، توصیه می شود سازمان از در دسترس بودن اسناد تأیید کننده واقعیت دریافت (عدم دریافت) کمکهای مادی ارائه شده توسط همسر کارمند اطمینان حاصل کند. بخش 8 ، هنر. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

متون اسناد ذکر شده در پاسخ کارشناسان را می توان در سیستم حقوقی مرجع یافت ضمانت.

با وجود این واقعیت که مقررات فعلی سطح خاصی از ضمانت های اجتماعی را برای زنان کارگر و مردان فراهم می کند که فرزندی در خانواده ظاهر می شود ، بسیاری از کارفرمایان نیز با ارائه کمک های اضافی کمک های مادی در محل کار برای تولد کودک اقدام می کنند. با این حال ، این موضوع دارای یک مقررات قانونی نسبتاً مات است. بنابراین ، چگونگی پرداخت کمکهای مالی در بدو تولد فرزند از کارفرما ، چگونگی دریافت آن و تأمین آن ضروری است ، باید برای همه طرفین رابطه کار شناخته شود.

کمک مواد در بدو تولد - قانونگذاری

کمک مادی در قانون کار و مالیات مدرن به معنای اقدامات حمایت اجتماعی از کارگران است که توسط کارفرمایان به صورت داوطلبانه انجام می شود. از جمله کمک های مالی ممکن است در بدو تولد کودک ارائه شود - بسیاری از کارفرمایان از این روش برای پاداش کارمندان استفاده می کنند. در قانون ، مفهوم مساعدت مادی فقط در قانون مالیات منعکس شده است ، یعنی در مواد زیر که مربوط به مالیات و محاسبه حق بیمه است:

• هنر 217 قانون مالیات.
• هنر 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• هنر 422 قانون مالیات.

تمایز بین کمک های مالی به کارمند در بدو تولد کودک و مزایای زایمان ضروری است. به طور خاص ، پرداخت زایمان نوعی حمایت از دولت اجباری است ، اگرچه تا حدودی توسط کارفرما پرداخت می شود - متعاقباً ، تمام هزینه های وی از FSS جبران می شود. در مورد کمک های مادی ، دولت آن را جبران نمی کند ، اما امکان معافیت آن از مالیات را فراهم می کند.

نکته اصلی که هم کارمندان و هم کارفرمایان باید آن را درک کنند این است کمک های مالی در بدو تولد کودک کاملاً داوطلبانه است. هیچ قانون نظارتی ، قوانینی در سطح فدرال و محلی نمی توانند چنین پرداخت هایی را موظف کنند - آنها فقط با اقدامات نظارتی شرکت و همچنین کل مراحل مربوط به محاسبات تعهدی ، اندازه و سایر آنها تعیین می شوند.

اما اگر پرداخت کمک های مادر برای کودک به دلیل توافق جمعی ، قرارداد کاری یا سایر اسناد داخلی باشد سپس ردمقررات آن ممکن است یک تخلف از قانون کار تلقی شود و مسئولیت کارمند را به دنبال دارد.

چگونه می توان کمک مالی برای بچه دار شدن دریافت کرد

برای دریافت کمک های مالی برای تولد کودک در محل کار ، کارمند یا کارمند باید بیانیه ای را خطاب به کارفرما بنویسند. علاوه بر این ، کمکهای مادی از این نوع باید توسط اقدامات نظارتی محلی شرکت انجام شود. علاوه بر این ، این آیین نامه ها ، که اغلب به عنوان یک ماده جداگانه بیان می شود ، همچنین ممکن است روال کاملاً مشخصی را برای تهیه چنین پرداخت ها ، محدودیت ها ، لیستی از اسناد لازم از کارمند و سایر شرایط برای استعمال آن فراهم کند.

کارمندان در صورت نیاز به کمک مادی در هر صورت ، حتی اگر توسط اسناد مکتوب مقرر نشود ، حق دارند با کارفرما تماس بگیرند. با این حال ، در این شرایط ، مقامات مالیاتی ممکن است گمان کنند که این پرداخت اجتماعی نیست ، اما ماهیتی دلگرم کننده یا انتخابی دارد که اجازه مالیات بر مبلغ ذکر شده را نخواهد داد.

تعهدی مستقیم کمکهای مادی صرفاً پس از ارسال رئیس دستور مناسب به واحد حسابداری در مورد ارائه آن انجام می شود. در عین حال ، کارفرمایان حق دارند نه تنها به صورت نقدی بلکه در کالاهای شرکت - نوع کالاها ، ملزومات ، اسباب بازی های کودکان ، سفرها ، پرداخت قبض های درمانی یا وسایل دیگر به آنها کمک مالی ارائه دهند. به هر حال ، در هر صورت ، این کمک باید معادل پول نقد داشته باشد تا اندازه آن در گزارش های بعدی محاسبه شود.

مالیات کمکهای مادی از کارفرما به کارکنان برای هر کودک

این قانون محدودیت های خاصی را درمورد میزان کمک های مالی بدون مالیات در نظر گرفته است. به طور خاص ، اندازه کلی آن ، که مربوط به شرایط خاص تعهدی نیست ، نمی تواند بیش از 4000 روبل در سال باشد - بسیاری از کارفرمایان از این مکانیزم برای ارائه کمک های مالی برای کارمندان در تعطیلات استفاده می کنند.

با این حال ، داشتن یک کودک یک استثناست.

بنابراین مقررات قانونی موجود حاکی از آن است که کمکهای مادی صادر شده توسط کارفرما در سال اول از لحظه تولد نوزاد یا فرزندخواندگی وی ممکن است تا مبلغ 50 هزار روبل مالیات نگیرد. با این حال باید در نظر داشت که چنین مبلغی فقط در سال اول از لحظه تولد یا فرزندخواندگی پرداخت می شود و فقط به یک والدین می رسد. کنترل این واقعیت می تواند هنگام بررسی گزارش های مربوط به هریک از والدین ، \u200b\u200bخدمات مالیاتی را تضمین کند و در این حالت ، این والدین هستند و نه کارفرما که درگیر فرار مالیاتی می شوند.

هر مبلغ بالاتر از آن طبق روال معمول مالیات می گیرد. هزینه های بیمه کمک های مالی به همان روشی که مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته می شود ، به طور عادی پرداخت می شوند. یعنی اگر مبلغ کمک بیش از 4 هزار روبل نبود ، یا بیشتر از 50 هزار روبل برای تولد فرزند نبود ، یا اگر کمک در رابطه با فوت کارمند ، بستگان وی ، یا در مواقع اضطراری یا بعد از یک اقدام تروریستی - کمک می کرد. جمع نمی شود

هم والدین او و هم سایر بستگان می توانند بسته به استانداردهای تعیین شده در سازمان ، از کودک کمکهای مادی دریافت کنند - در این حالت ، همه چیز به محاسبه آن بستگی دارد. علاوه بر این ، کمک های مالی برای معالجه کودک در صورت لزوم از جمله گران بودن نیز می تواند گزینه جداگانه ای برای تأمین این پرداخت ها باشد.

محدودیت بدون مالیات فقط یک کودک را تحت تأثیر قرار می دهد. یعنی در بدو تولد چند کودک ، به عنوان مثال ، دوقلو یا سه قلو ، اندازه کمکهای مالی بدون مالیات با نرخ 50 هزار روبل برای هر کودک افزایش می یابد. در عین حال ، برخی از کارفرمایان می توانند به طور خاص روش ارائه کمک های مالی را تعیین کنند ، به عنوان مثال ، فقط در مورد دوقلوها یا سه قلو ، اما در بدو تولد یک کودک ، به منظور کمک به والدین که با فشار روانی روبرو هستند ، کمک کنند.

نحوه پرداخت و میزان کمک های مادی از کارفرما در بدو تولد کودک در سال 2019 توسط این شرکت به طور مستقل تعیین می شود. هر دو والدین می توانند کمک بگیرند. در هنگام محاسبه ، محدودیت هایی که درمورد مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت در نظر گرفته می شود ، مهم است. در سال 2019 ، مقامات مالیاتی رویکرد جدیدی برای مالیات این مبالغ اتخاذ می کنند.

چه کسی می تواند در بدو تولد کودک در سال 2019 کمک های مادی دریافت کند

کمک مادر می تواند هم مادر و هم پدر را به دنیا آورد. و این در صورتی امکان پذیر است که والدین هر دو کارمند یک کارفرما باشند. واقعیت این است که شرکت ها به صلاحدید خود لیستی از کارمندانی که حق دریافت حقوق را دارند و همچنین اندازه آنها را تهیه می کنند.

شروط پرداخت کمکهای مادی و انواع آن ، به عنوان یک قاعده ، در یک کار ، توافق جمعی یا یک قانون تنظیم محلی تعیین می شود. به عنوان مثال ، به کارمندان آژانس ارتباطات فدرال به مبلغ دو حداقل دستمزد کمک می شود (بند 12 آیین نامه مصوب به سفارش آژانس ارتباطات روسی در تاریخ 08.11.2016 شماره 244).

پاسخ اولگ خوب ،

رئیس بخش مالیات بر درآمد ، سازمان های اداره امور مالیاتی
و سیاست گمرک وزارت دارایی روسیه

کمک های مادی می تواند با هزینه ای که درآمدهای باقی مانده سال جاری یا سالهای گذشته داشته باشد ، صادر شود. به بنیانگذاران (شرکت کنندگان ، سهامداران) سازمان اجازه دهید تا از درآمد باقیمانده سالهای گذشته برای پرداخت کمک های مادی استفاده کنند. اگر به هزینه سود سال جاری به یک کارمند یا یکی از اعضای خانواده وی کمک مالی می کنید ، اجازه صاحبان سازمان لازم نیست. شرکت ابتدا تصمیم می گیرد که به چه معنی کمک صادر می شود ، و سپس اسناد را تهیه می کند. ترکیب اوراق بهادار که باید برای پرداخت صادر شود بستگی به انتخاب دارد.

چه مدارکی برای ارائه کمک می باشد

برای دریافت پرداخت ، شناسنامه فرزند و بیانیه درخواست پول را تهیه کنید. در آن دلیل كمك مالی و جزئیات بانك در جایی كه حسابدار برای انتقال پول نیاز دارد ، منعكس می شود. اگر می خواهید وجهی به صورت غیرنقدی دریافت کنید ، این امر صحیح است.

اسناد نمونه آماده برای کمک

کارشناسان فرم ها و اسناد نمونه ای تهیه کردند که حسابداران را برای مزایای کارمندان ، از جمله کمک های مادی تهیه می کنند. به عنوان مثال ، می توانید بارگیری کنید:

• بیانیه کارمند مبنی بر ارائه کمک مالی به وی

برنامه نمونه برای کمک های مادی در بدو تولد کودک در سال 2019

برای دریافت کمک در هنگام تولد یا فرزندآوری فرزند ، کارمند بیانیه ای را به هر شکلی می نویسد. نسخه ای از شناسنامه کودک یا اسنادی درباره فرزندپروری وی به برنامه ضمیمه شده است.

به طور کلی ، اسناد تأیید کننده نیاز به کمک مادی ضروری نیست. اظهارات کافی در مورد کارمندان با این حال ، پرداخت هنگام تولد کودک در حد مجاز ، مشمول مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت نخواهد بود. بنابراین ، تأیید اینکه برای نوزاد مورد نیاز است مهم است.

نمونه برنامه برای کمک

اگر مدیریت شرکت ارائه کمکهای مادی را ممکن داند ، مدیر دستور صادر می کند. مقدار پرداخت را نشان می دهد.

مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت در هنگام تولد

در نظر بگیرید چه زمان و در چه میزان مانع مالیات ها و کمک های کمک های مادی می شوید.

مالیات بر درآمد شخصی. حد غیرقابل پرداخت مالیات مراقبت از مادر در بدو تولد کودک 50،000 روبل است. این امر در مورد هر والدین و هر دو آنها با هم صدق می کند کارفرمایان می توانند بدون نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ، به کودک کمک کنند به مبلغ 50،000 روبل به کودک پرداخت کنند. و اگر هر دو والدین در شرکت کار می کنند ، پس از آن 50،000 روبل بدون کسر مالیات پرداخت کنید. به هر.

طبق کد ، پرداخت یک بار به مبلغ 50،000 روبل معاف از مالیات بر درآمد شخصی است که کارفرمایان در رابطه با تولد فرزند در سال اول زندگی خود برای کارمندان صادر می کنند (بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما نحوه تعیین این حد به روشنی بیان نشده است. پیش از این ، مقامات معتقد بودند كه این موضوع مربوط به هر دو والدین است (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 26 دسامبر 2012 شماره 03-04-06 / 6-367 ، خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 آوریل 2013 شماره شماره ED-17-3 / 36).

این رویکرد نه برای شرکت و نه کارمندان مضر بود. اگر فقط یکی از والدین در سازمان کار می کرد ، حسابدار باید فهمید که آیا وی کمک دوم را در سازمان خود دریافت کرده است ، چه مقدار ، آیا این کارفرما مالیات را حفظ کرده است یا خیر. برای والدینی که عموماً بیش از 50،000 روبل دریافت می کردند ، امتناع از پرداخت مالیات بیش از حد امن تر است.

وزارت دارایی توضیح داد که با حق بیمه برای حمایت های مادی از کارمندان سابق چه باید کرد. مقامات شرایطی را در نظر گرفتند كه یك شركت پرداخت های ماهانه را به كارمندی كه بازنشسته شده و استعفا داده است ، انتقال می دهد. همانطور که وزارت دارایی توصیه می کند

حق بیمه. حسابدار نباید در هنگام تولد کودکی که به والدین داده شده باشد در محدوده 50،000 روبل از کمکهای مادی خودداری کند. علاوه بر این ، حد مجاز برای هر والدین به طور جداگانه در نظر گرفته شده است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 16 مه 2017 شماره 03-15-06 / 29546).

مقامات شرایطی را در نظر گرفتند كه هر دو والدین در یك شركت مشغول به كار باشند. آنها یک کودک داشته اند ، بنابراین سازمان کمک های مالی را برای همه ذکر کرده است. اگر دو شرط به طور هم زمان انجام شود لازم نیست برای چنین پرداخت هزینه ای را شارژ کنید: مبلغ از 50،000 روبل تجاوز نمی کند. و در سال اول پس از تولد فرزند پرداخت شد (بند 3 بند 1 ماده 422 قانون مالیات).

ظاهر فرزندان در خانواده یک اتفاق شادی آور در زندگی هر فرد است. حتی اگر با هزینه های جدی مواد همراه باشد: قبل و بعد. هرگونه کمک به والدین ، \u200b\u200bسرپرستان و اولیای فرزندخوانده در چنین شرایطی ، اضافی نخواهد بود. علاوه بر این ، هر دو والدین می توانند آن را دریافت کنند.

این کمک های مادی در مورد پاداش صدق نمی کند ، زیرا ماهیتی تحریک کننده یا جبرانی ندارد ، بلکه به منظور حمایت هدفمند از یک کارمند در شرایط ویژه زندگی است. بیایید در نظر بگیریم که وقتی کودک از کارفرمای متولد می شود ، چگونه کمک های مالی انجام می شود.

کمک های یک بار مادر به کارمندان با:

• تولد؛
• فرزندخواندگی
• ایجاد حضانت

نظر قانونگذاران مبنی بر تعیین مبنای مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه از چنین عواملی ، ویژگی خاص خود را دارد.

مالیات

از نظر مالیات ، کمک های مادی به عنوان منافع اقتصادی در نظر گرفته می شود و این به معنی مالیات آن است (مواد 208 ، 209 ، 210 قانون مالیات). با این حال ، ماهیت اجتماعی درآمد هدف باعث می شود از پرداخت مالیات انواع خاصی از کمک یا مبالغ فردی آن در محدوده تعیین شده معاف شود. ما در این مورد در مقاله نوشتیم.

هنگامی که کمک های مالی در بدو تولد کودک جمع می شود ، مالیات به شما امکان می دهد تا از مبلغ مالیات بر درآمد شخصی تا 50،000 روبل را حذف کنید. برای هر یک از کودکان (بند 8 ، ماده 217 قانون مالیات). این حد از مالیات بر درآمد شخصی در سال اول از تاریخ تولد (فرزندخواندگی ، فرزندخواندگی) معاف است. علاوه بر این ، حداکثر مقدار مجاز 50،000 برای هر والدین تعیین شده است. مقامات این نظر را رعایت می كنند (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه تاریخ 08/07/2017 شماره 03-04-06 / 50382). به یاد بیاورید که قبلاً این محدودیت برای هر دو والدین تعیین شده بود.

سفارش خدمات مالیاتی فدرال روسیه 10 سپتامبر 2015 شماره MMV-7-11 / [ایمیل محافظت شده] کدهای ویژه درآمد و کسر را تعیین می کند ، آنها در فرم های گزارشگری برای مالیات بر درآمد شخصی منعکس می شوند:

• کد درآمد 2762 - مبلغ کمکهای مادی و کلان توسط کارفرما.
• کد کسر 508 - کسر مبلغ کمک.

این کدها باید در فرم های گزارشگری ذکر شوند: گواهینامه 2-PIT و.

حق بیمه

سهم بیمه بر پرداخت و سایر پاداشهایی كه مطابق با قانون كار به نفع افرادی كه مشمول بیمه اجباری هستند انجام می شود (ماده 20.1 125-ФЗ و ماده 420 قانون مالیات). کمک مادران در بدو تولد کودک در سال 2019 ، از نظر حق بیمه ، به همان شکلی که در تعیین پایه مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته می شود. ماهیت هدفمند چنین حمایتهای مادی باعث می شود که از مبلغ محاسبه کمک ها مستثنی نشود ، بلکه همچنین در حدود 50،000 روبل برای هر یک از کودکان در طول سال (بند 3 ماده 20.2 125-FZ و بند 3 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ثبت نام در کارفرما

روش پردازش اسناد را در نظر بگیرید تا از این طریق کمکهای مادی به کارمندان ارائه شود.

مرحله 1. کارمند در بدو تولد یک کودک به نام رئیس سازمان درخواست کمک مالی می کند.

مرحله 2. اسناد را اعمال می کند:

• مرجع و شناسنامه که توسط اداره ثبت احوال (هر یک) صادر شده است.
• استخراج از تصمیم برای ایجاد سرپرستی (یک نسخه از تصمیم دادگاه مصوب در مورد فرزندخواندگی ، یک نسخه از توافق نامه انتقال یک یا چند کودک برای فرزندپروری).

مرحله 3. بر اساس درخواست ، رئیس سازمان یک سند اداری (دستور) در مورد تعیین کمک در مبلغ مشخص شده صادر می کند.

مرحله 4: سفارش با برنامه ها برای تکمیل محاسبه به واحد حسابداری منتقل می شود. اگر میزان کمک در حد مجاز باشد (برای هر مبلغ 50،000 روبل) ، پس هیچگونه تعهدی برای محاسبه کمک ها و مالیات بر درآمد شخصی بوجود نمی آید. اگر مبلغ بیش از حد مجاز باشد ، باید مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه از مبلغ اضافی شارژ شود.

توجه ویژه ای به دوره زمانی که پرداخت آن در نظر گرفته شده است! حق محدودیت بدون پرداخت مالیات 50،000 روبل فقط در سال اول پس از ظاهر شدن فرزندان در خانواده قابل استفاده است.

مرحله 5. پس از محاسبات ، بخش حسابداری یک سند پرداخت تولید می کند. اگر سازمان شکل غیرانتفاعی از پرداخت پاداش را اتخاذ کرده باشد ، کمک های مادی به کارت کارمند منتقل می شود. در صورت اعمال وجه نقد ، دستور ثبت وجه نقد صادر می شود.

کمک های مادی در بدو تولد کودک در سال 2018 می تواند نه تنها توسط دولت بلکه کارفرما نیز پرداخت شود. در مقاله ، ما به روش تفصیلی روش کمک به پردازش ، یک نمونه نمونه از پرداخت آن ، تأمل در حسابداری و مالیات کمک با مشارکتهای بیمه ای و مالیات بر درآمد شخصی را بررسی خواهیم کرد.

انواع کمکهای مادی

کمک اصلی مالی در بدو تولد کودک توسط دولت ارائه می شود ، چنین پرداخت هایی الزامی است. علاوه بر این ، پرداخت های اختیاری نیز وجود دارد که شامل کمک های مالی است که به والدین جوان توسط کارفرمایان پرداخت می شود.

علاوه بر این ، پرداخت ها می توانند یک بار یا ماهانه باشند. تقسیم دیگر پرداخت ها را می توان براساس منبع پرداخت ، یعنی فدرال و منطقه ای در نظر گرفت.

پرداخت های دولت

در مرخصی زایمان ، مادر در انتظار در هفته 30 ترک می کند ، و در ارتباط با وی مرخصی مرخصی دریافت می شود. پرداختهای مربوط به مادر در انتظار:

• کمک هزینه ثبت نام در کلینیک قبل از تولد تا 12 هفته بارداری ، مبلغی از اول فوریه 2018 632.76 روبل است.
• مبلغ پرداختی ناگهانی برای تولد فرزند. یک مادر جوان پس از ترخیص از بیمارستان چنین فایده ای را دریافت می کند. او بدون در نظر گرفتن اینکه مادر قبل از بارداری کار کرده است یا نه ، گذاشته است. از سال 2018 ، مقدار چنین پرداخت 16،873.54 روبل است؛

برای درخواست مزایای تولد ، باید مدارک زیر را ارسال کنید:

• بیانیه؛
• گواهی که والدین دوم چنین کمکی را دریافت نکرده اند.
• گواهی اداره ثبت؛
• شناسنامه (کپی و اصلی)؛
• گذرنامه های پدر و مادر (کپی و اورجینال).

مهم! از سال 2018 ، والدین جوان می توانند مبلغ ماهانه برای تولد فرزند اول خود را تا 1.5 سال دریافت کنند. از بودجه منطقه پرداخت می شود و اندازه آن بستگی به هزینه زندگی دارد.

از اول ژانویه سال 2018 مبلغ جدیدی نیز پرداخت می شود. این قانون مطابق قانون "درمورد پرداخت ماهانه خانواده های دارای فرزند" تهیه می شود و با تولد فرزند اول خود تا 1.5 سال به صورت ماهیانه به خانواده جوان پرداخت می شود. میزان پرداخت بستگی به حداقل هزینه زندگی در منطقه محل اقامت در سه ماهه دوم سال قبل از سال تقاضای آن بستگی دارد. این رقم در سال 2018 تقریبا 10 523 روبل خواهد بود.

کمک های مادی از کارفرما

بسته به سازمان ، یک مادر جوان ممکن است از کارفرمای خود کمک دریافت کند. بعضی اوقات این امر با سیاست شرکت تأمین می شود و در بعضی موارد ممکن است یک کارمند به ابتکار خودش درخواست کمک کند. اما باید به خاطر داشت که کارفرما ملزم به ارضای درخواست کارمند خود نیست.

مهم! کمکهای مادی در سازمانها ممکن است در یک توافق جمعی ارائه شده باشد ، یا کارمند ممکن است از این کمک درخواست کند.

اگر شرکت پرداخت کمکهای مادری را در بدو تولد برای کارمندان کودکان فراهم می کند ، در این صورت باید در یک توافق جمعی بیان شود.

درخواست کمک از کارفرما

هیچ الزام خاصی برای درخواست از طرف کارمند وجود ندارد ، می توانید آن را به صورت رایگان بنویسید. این بیانیه ممکن است به شرح زیر باشد: "در رابطه با تولد فرزند در خانواده من ، از شما می خواهم که کمک مالی به من ارائه دهید. من یک نسخه از شناسنامه کودک را ضمیمه می کنم. " به جای شناسنامه می توانید یک گواهی را از اداره ثبت ثبت کنید. تأیید تولد فرزند شما برای کارفرما قطعاً لازم نیست. این امر برای مالیات بیشتر ضروری است ، کار کمک در یک محدوده مشخص از مالیات بر درآمد شخصی و کمک های بیمه معاف است.

والدین جوان نیز می توانند هنگام فرزندخواندگی به کمک مادر کمک کنند. در این حالت ، فرزندخواندگی در برنامه به عنوان پایه نوشته می شود ، و یک سند تصویب نامه ضمیمه می شود.

به عنوان نمونه ، ما برای پرداخت كمكهای مادی از یك كارمند نمونه می دهیم.

مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه با کمک

همین شرایط در مورد ارزیابی حق بیمه خدمات مادران نیز اعمال می شود. محدودیت 50،000 روبل برای هر کودک تعیین شده است. این پرداخت یک باره است و این بدان معنی است که بر اساس یک سفارش پرداخت می شود ، اگرچه ممکن است چندین پرداخت وجود داشته باشد. 50 000 روبل محدودیتی است که برای دو والد محاسبه می شود. بعلاوه ، برای اینكه به كمكهای مادر حق بیمه پرداخت نشود باید قبل از 1 سالگی كودك پرداخت شود.

مهم! برای اینکه کمک های مادی از حق بیمه و مالیات بر درآمد شخصی مالیات نگیرند ، مبلغ آن نباید از 50،000 روبل تجاوز کند.

اسناد مورد نیاز برای دریافت کمک

برای رهایی از کمکهای مادی از مالیات بر درآمد شخصی ، پرداخت باید با در نظر گرفتن پرداخت دو والد از 50،000 روبل تجاوز نکند. اگر پدر و مادر هر دو برای یک کارفرما کار کنند ، در تعیین میزان پرداخت هیچ مشکلی نخواهد داشت. اما اگر در شرکت های مختلفی کار کنند ، کارفرما حق دارد درخواست تأیید کند که والدین دوم کمک مادی دریافت نکرده اند. برای این کار می توانید یک گواهینامه 2-NDFL درخواست کنید ، یا اگر والدین دوم شاغل نیستند ، پس از آن کتاب کار کنید.

اما برای درخواست یا عدم آن ، کارفرما به تنهایی تصمیم می گیرد. گاهی اوقات دو امضا از هر دو والدین در یک بیانیه کافی است.

حسابداری

کارفرما می تواند سود سالهای گذشته یا سال جاری را به پرداخت کمک های مادی هدایت کند. ورودی ها به شرح زیر است:

D84 K73 (76) - از سود سالهای گذشته به کارمند کمک پرداخت می کرد.

درآمدهای پس انداز شده برای ارائه كمكهای مادی تنها درصورتیكه مجوز مربوط به موسسین (سهامداران یا شركت كنندگان) وجود داشته باشد ، هدایت می شود كه در جلسه عمومی تصویب شد.

D91.2 K73 (76) - این کمک از سود سال جاری به کارمند پرداخت شد.

هنگام پرداخت سود سال جاری ، مجوز از موسسین لازم نیست. تصمیم در این مورد ، رهبر خودش را می گیرد. در این حالت ، حكم مناسب صادر می شود كه توسط رئیس امضا می شود.

مسئله کمکهای مادی در سیم کشی زیر منعکس شده است:

دستورالعمل کمک مات

پس از اینکه بنیانگذاران تصمیم به پرداخت کمک های مادی گرفتند ، این کار باید به صورت کتبی ثبت شود. مدیر پس از اتخاذ چنین تصمیمی ، دستور صادر می کند (همچنین به مقاله See مراجعه کنید). در اینجا نمونه ای از دستور رئیس پرداخت کمکهای مادی آورده شده است.