بازپرداخت از صندوق بیمه اجتماعی در گزارش حق بیمه. محاسبه حق بیمه: مشکلات پر کردن

77 شهر مسکو

تاریخ انتشار: 1396/07/05

تاریخ نامه: 05.07.2017
عدد: BS-4-11/12778@
نوع مالیات (موضوع):حق بیمه
مواد قانون مالیات:

سوال:در مورد پر کردن محاسبه حق بیمه، به ویژه، منعکس کردن در محاسبه مقدار هزینه های بازپرداخت شده توسط ارگان های سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، و همچنین پر کردن محاسبه توسط پرداخت کنندگان ثبت شده در قلمرو نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، جایی که پروژه آزمایشی صندوق بیمه اجتماعی روسیه در حال اجرا است، که ویژگی های خاصی را پشتیبانی مالی، واگذاری و پرداخت پوشش بیمه ای را ارائه می دهد.

پاسخ:

خدمات مالیاتی فدرال، در رابطه با درخواست های دریافتی از مقامات مالیاتی منطقه و پرداخت کنندگان حق بیمه در مورد موضوع پر کردن محاسبات برای حق بیمه، موارد زیر را گزارش می دهد.

1. در مورد انعکاس در محاسبه مبالغ هزینه های بازپرداخت شده توسط ارگان های سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه (از این پس FSS روسیه نامیده می شود):

در ارتباط با تصویب قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 243 - FZ "در مورد اصلاحات بخش های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه در ارتباط با انتقال اختیارات به مقامات مالیاتی برای اداره مشارکت های بیمه ای بازنشستگی اجباری، بیمه اجتماعی و پزشکی» (از این پس - قانون فدرال شماره 243-FZ) اختیارات اداره حق بیمه از 01/01/2017 به مقامات مالیاتی واگذار می شود.

قانون فدرال شماره 243-FZ مفهوم پرداخت حق بیمه را در ماده 80 قسمت 1 قانون مالیات فدراسیون روسیه (که از این پس به عنوان کد نامیده می شود) معرفی کرد که به عنوان بیانیه کتبی یا درخواست پرداخت کننده بیمه تعریف شده است. حق بیمه، که به صورت الکترونیکی جمع آوری شده و از طریق کانال های مخابراتی با استفاده از امضای الکترونیکی واجد شرایط یا از طریق حساب شخصی مؤدی، در مورد موضوع مالیات بر حق بیمه، در مورد مبنای محاسبه حق بیمه، در مورد میزان محاسبه شده حق بیمه و حدوداً ارسال می شود. سایر داده ها به عنوان مبنایی برای محاسبه و پرداخت حق بیمه است.

در این راستا، به دستور اداره مالیات فدرال روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551@، فرم محاسبه حق بیمه (که از این پس به عنوان محاسبه نامیده می شود) تصویب شد که وارد شد. نیرو در 1 ژانویه 2017.

بنابراین، محاسبه شامل اطلاعاتی است که به عنوان مبنایی برای محاسبه و پرداخت حق بیمه برای دوره های گزارش، از سه ماهه اول سال 2017، به ویژه اطلاعاتی در مورد میزان هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای عمل می کند. بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان، توسط نهادهای سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه برای دوره های گزارش از سه ماهه اول 2017 بازپرداخت می شود.

مقدار هزینه های بازپرداخت شده توسط نهادهای سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه برای دوره های گزارش قبل از سال 2017 در محاسبه منعکس نشده است.

علاوه بر این، طبق بند 11.14. روش پر کردن محاسبه در خط 080 ضمیمه شماره 2 "محاسبه میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان" به بخش 1 محاسبه، ستون های مربوطه منعکس کننده مبالغ هزینه های پرداخت کننده بازپرداخت شده توسط ارگان های سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه برای پرداخت پوشش بیمه ای برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان از ابتدای دوره صورتحساب، برای سه دوره آخر ماه‌های دوره صورت‌حساب (گزارش‌دهی) و همچنین به ترتیب برای ماه اول، دوم و سوم از سه ماه آخر دوره صورت‌حساب (گزارش‌دهی).

در این راستا، اگر بازپرداخت هزینه های پرداخت کننده در یک دوره گزارش برای هزینه های انجام شده در دوره گزارش دیگر انجام شود، این مبالغ باید در محاسبه دوره گزارش در رابطه با ماهی که در آن ارگان های سرزمینی فدرال منعکس شود. صندوق بیمه اجتماعی روسیه بازپرداخت مشخص شده را انجام داد.

2. در مورد پر کردن محاسبه توسط پرداخت کنندگان ثبت شده در قلمرو نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، جایی که پروژه آزمایشی صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه در حال اجرا است، که ویژگی های حمایت مالی را ارائه می دهد. واگذاری و پرداخت پوشش بیمه ای:

طبق بند 2.7. روش تکمیل محاسبه ضمیمه شماره 3 "هزینه های بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان و هزینه های انجام شده مطابق با قانون فدراسیون روسیه" و شماره 4 "پرداخت های انجام شده از وجوه" تأمین مالی شده از بودجه فدرال" به محاسبات بخش 1 در محاسبه ارائه شده به مقامات مالیاتی در هنگام پرداخت هزینه های پرداخت پوشش بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان، لحاظ می شود.

در همان زمان، در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، که در آن، مطابق با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 21 آوریل 2011 شماره 294، یک پروژه آزمایشی صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه در حال اجرا است. با ارائه مشخصات حمایت مالی، واگذاری و پرداخت پوشش بیمه ای (از این پس به عنوان شرکت کننده در طرح آزمایشی نامیده می شود)، پرداخت مزایای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان مستقیماً توسط ارگان های سرزمینی FSS روسیه.

با توجه به اینکه پرداخت کنندگان حق بیمه ثبت شده در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - شرکت کننده در پروژه آزمایشی، هزینه های پرداخت بیمه نامه را در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان، به ترتیب، ضمائم پرداخت نمی کنند. شماره 3 و شماره 4 بند 1 محاسبات پر نمی شود و در محاسبه ارائه شده توسط آنها به سازمان مالیاتی منظور نمی شود.

یک استثنا برای پرداخت کنندگان حق بیمه که در طول دوره صورتحساب (گزارش) آدرس محل (محل سکونت) خود را از قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در پروژه آزمایشی شرکت نمی کند به قلمرو خود تغییر داده اند. یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - شرکت کننده در پروژه آزمایشی و همچنین پرداخت کنندگان حق بیمه واقع در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در حال اجرای پروژه آزمایشی فوق هستند نه از ابتدای سال. دوره صورتحساب

در این مورد، پر کردن پیوست های شماره 3 و شماره 4 از بخش 1 محاسبه مطابق با بخش های XII-XIII رویه انجام می شود.

این نامه را به مقامات مالیاتی پایین بیاورید.

حالت معتبر
مشاور کلاس دوم فدراسیون روسیه
S.L. بوندارچوک

خدمات مالیاتی فدرال توجه کاربران پایگاه داده مرجع را به این واقعیت جلب می کند که اطلاعاتی که شما در مورد موارد عدم رعایت توضیحات خدمات مالیاتی فدرال روسیه توسط مقامات مالیاتی ارسال می کنید، نیست:

• درخواست تجدید نظر به معنایی که توسط قانون فدرال فدراسیون روسیه مورخ 2 مه 2006 شماره 59-FZ "در مورد روند رسیدگی به درخواست های شهروندان فدراسیون روسیه" به آن ارائه شده است.
• شکایت علیه اقدام (عدم عمل) مقامات مالیاتی مطابق با هنجارهای مقرر در مواد 138-141 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

این اطلاعات توسط خدمات مالیاتی فدرال برای بهبود کیفیت اداره مالیات و همکاری با مالیات دهندگان استفاده خواهد شد.

از اول ژانویه 2017، مقامات مالیاتی در نهایت فرم جدیدی را برای گزارش دهی بیمه نامه تصویب کردند. این سند با دستور شماره ММВ-7-11/551@ مورخ 10.10.16 به اجرا درآمده است. چگونه یک RSV جدید را به درستی پر کنیم؟ برای چه دوره هایی و در چه بازه زمانی باید این فرم را ارسال کنم؟ چه کسانی به عنوان مؤدی شناخته می شوند و حتی در صورت عدم فعالیت موظف به ارائه یک محاسبه هستند و چه کسانی مجاز به عدم گزارش هستند؟ در مورد تمام تفاوت های ظریف - در ادامه، می توانید فرم محاسبه را در انتهای مقاله دانلود کنید.

فرم فعلی برای محاسبه حق بیمه در سال 2017 "از ابتدا" ایجاد شده است و برای بیمه گذاران در نظر گرفته شده است تا داده های مربوط به مشارکت در بیمه های بازنشستگی اجباری، اجتماعی (VNiM) و پزشکی را تولید کنند. ظهور گزارش جدید (KND 1151111) به دلیل الحاق فصل 34 به قانون مالیات است که نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه (IC) را تنظیم می کند. اصلاحات قابل توجهی در هنجارهای قانونی تا حدی کارفرمایان را به مالیات اجتماعی یکپارچه که قبلاً در دهه 2000 اعمال شده بود باز می گرداند.

پس از 8 سال (UST در سال 2009 لغو شد)، مقامات کنترل انتقال مدیریت مشارکت ها را به خدمات مالیاتی مناسب دانستند و رئیس را تأیید کردند. 34 NK. در اینجا تعریف شده است که:

• پرداخت کنندگان SV شامل تمام کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی است که بر اساس قراردادهای کاری و معدل به افراد پرداخت می کنند. و همچنین پزشکان خصوصی (مقاله 419 قانون مالیات).
• اشیاء مالیات بر SV پرداخت به افراد تحت GPA و TD، تحت قراردادهای حق چاپ و همچنین برای از بین بردن حقوق مختلف است (بند 1 ماده 420 قانون مالیات).
• دوره محاسبه یک سال در نظر گرفته می شود (تقویم دوره گزارش یک چهارم، نیم سال و 9 ماه). (state. 423 کد مالیاتی).
• کسورات SV و همچنین پرداخت توسط بیمه گذاران به طور مستقل در پایان هر دوره گزارشگری انجام می شود.
• پرداخت CB حداکثر تا پانزدهم (بند 3 ماده 431 قانون مالیات) انجام می شود.
• حسابداری SV به روبل و کوپک توسط مالیات دهندگان برای هر فرد به صورت جداگانه انجام می شود (بند 4، 5 ماده 431 قانون مالیات).
• یک محاسبه واحد با مجموع انباشته پر می شود و براساس نتایج دوره های گزارش (محاسبه) حداکثر تا 30 روز (بند 7 ماده 431 قانون مالیات) ارائه می شود.
• مرجع تشکیل پرونده برای ERSV خدمات مالیاتی فدرال در آدرس شخص حقوقی (آدرس محل اقامت کارآفرین فردی) است. در مورد OP، ارائه گزارش (KND 1151111) در صورت تسویه حساب مستقل بین واحد و پرسنل در محل ثبت نام انجام می شود.

محاسبه حق بیمه - ترکیب فرم

یک محاسبه یکپارچه معمولی حق بیمه در سال 2017 شامل یک صفحه عنوان و بخش های زیادی است. با توجه به اینکه فرم ترکیبی از داده های خلاصه در مورد انواع بیمه است، سند بسیار حجیم است و از 3 بخش اصلی تشکیل شده است. در این صورت نیازی به تشکیل تمام شیت ها پشت سر هم نیست بلکه Sect. 2 فقط برای سرپرستان مزارع دهقانی در نظر گرفته شده است. برای بخش های باقی مانده، صفحاتی که اطلاعاتی برای آنها وجود دارد نیز پر می شوند. در هر صورت (حتی با فعالیت "صفر")، باید - صفحه عنوان، بخش را ارسال کنید. 1، بخش فرعی 1.1، 1.2 از پیوست 1 به بخش. 1، صفت 2 تا ثانیه 1 ثانیه. 3.

محاسبه جدید حق بیمه شامل موارد زیر است:

• صفحه عنوان - در اینجا بیمه گذار اطلاعات ثبت نام خود را وارد می کند (TIN، KPP، نام، OKVED2، سازمان خدمات مالیاتی فدرال، جزئیات تماس)، و همچنین اطلاعاتی در مورد سازماندهی مجدد و دوره گزارش ارائه می دهد.
• اطلاعات در مورد یک فرد - این برگه در نظر گرفته شده است که توسط افرادی که به عنوان کارآفرینان فردی ثبت نام نکرده اند و کد TIN را نشان نداده اند پر شود.
• ثانیه 1 - گسترده ترین بخش ERSV برای وارد کردن داده های خلاصه در همه انواع SV در نظر گرفته شده است. پر کردن برای هر نوع مشارکت با کدهای KBK، OKTMO، کل مبالغ برای کل دوره صورتحساب و همچنین 3 ماه گذشته انجام می شود.
• صفت 1 به بخش 1 - در اینجا SV از نظر بیمه پزشکی اجباری و بیمه پزشکی اجباری نشان داده شده است. در عین حال، زیربخش. 1.1، 1.2 بدون شکست توسط همه بیمه شدگان، و زیربخش تشکیل شده است. 1.3، 1.3.1، 1.3.2، 1.4 - فقط در صورتی که کارفرما انواع خاصی از پرداخت ها را انجام داده باشد.
• صفت 2 تا ثانیه 1 - در اینجا SV در قسمت VNIM وجود دارد. در همان زمان، کارفرما توضیح می دهد که چه نوع مزایایی برای کارکنان صادر شده است، چگونه - مستقیماً یا از طریق صندوق بیمه اجتماعی (با مشارکت منطقه در طرح آزمایشی)، تعداد افراد بیمه شده و میزان آن را نشان می دهد. پایه بیمه، کمک ها و همچنین وجوه بازپرداخت شده از بیمه اجتماعی.
• صفت 3 به فرقه 1 - هزینه های VNIM و مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در اینجا به مقدار کل و بر اساس نوع موارد نشان داده شده است. برای مرجع، آن دسته از مزایایی که قبلاً تعلق گرفته است اما هنوز برای افراد صادر نشده است، نشان داده شده است.
• صفت 4 به بخش 1 - در اینجا پرداخت هایی به دسته های مختلف افراد که از صندوق های فدرال انجام می شود آورده شده است. به عنوان مثال، اینها پرداختی به قربانیان چرنوبیل است که در تأسیسات تولید مایاک، در سایت آزمایش Semipalatinsk و در سایر مناطق رادیواکتیو آسیب دیده اند.
• صفت 5 به بخش 1- این برگه فقط توسط سازمان های فناوری اطلاعات در خصوص اعتبار اعمال تعرفه های کاهش یافته برای SV (فرعی 3 بند 1 ماده 427 قانون مالیات) تهیه می شود.
• صفت 6 تا بخش. 1- این برگه صرفاً توسط مؤسسات با استفاده از نظام مالیاتی ساده که در زمینه ساخت و ساز، تولید و خدمات مختلف از لحاظ استفاده از اعتبار نرخ‌های کاهش‌یافته استفاده می‌کنند (فرعی 5، بند 1، ماده 427 قانون مالیات‌ها) تولید می‌شود.
• صفت 7 به بخش 1 - برای اهداف مشابه، این برگه فقط توسط NPOهای ساده شده که در زمینه های آموزشی، علمی، اجتماعی و غیره فعالیت دارند تشکیل می شود (فرعی 7، بند 1، ماده 427 قانون مالیات).
• صفت 8 به بخش 1 - برگه فقط توسط کارآفرینان فردی در PSN (فرعی 9، بند 1 ماده 427 قانون مالیات) برای توجیه استفاده از نرخ های کاهش یافته در SV ایجاد می شود.
• صفت 9 به بخش 1 - برگه برای پرداخت به افراد خارجی و کسانی که به طور موقت در روسیه اقامت دارند تشکیل می شود.
• صفت 10 به بخش 1- برگه پرداختی به دانشجویان تمام وقت بابت کار در واحدهای ویژه دانشجویی پر می شود (فرعی 1 بند 3 ماده 422 قانون مالیات).
• ثانیه 2 - این بخش از ERSV جدید برای تولید اطلاعات در مورد SV توسط روسای مزارع دهقانی در نظر گرفته شده است.
• صفت 1 به بخش 2- در اینجا مبالغ پرداختی محاسبه می شود.
• ثانیه 3- اطلاعات شخصی کلیه افراد بیمه شده در اینجا ارائه می شود. در عین حال، زیربخش. 3.2.1 باید توسط همه مالیات دهندگان تشکیل شود و 3.2.2 - فقط توسط کسانی که هزینه های اضافی برای پرداخت های فردی پرداخت می کنند.

توجه داشته باشید! محاسبه حق بیمه (KND 1151111) مبالغی را برای "صدمات" که تحت صلاحیت بیمه اجتماعی باقی مانده است نشان نمی دهد: ارائه گزارش های 4-FSS (در فرم جدید) و پرداخت هزینه ها به بخش سرزمینی انجام می شود. صندوق بیمه اجتماعی

نحوه پر کردن محاسبات حق بیمه در سال 2017

تکمیل فرم واحد محاسبه حق بیمه مطابق با الزامات دستور شماره MMВ-7-11/551@ مورخ 10.10.16 انجام می شود . دستورالعمل های پر کردن حاوی قوانینی برای وارد کردن داده ها در صفحه عنوان، بخش ها، بخش های فرعی و ضمائم است. کدها به صورت جداگانه آورده شده است:

• با توجه به گزینه های ارسال گزارش (پیوست 1 رویه) - 01 - برای یک سند کاغذی ارسال شده از طریق پست؛ 02 - برای فرم کاغذی ارسال شده به صورت حضوری، 04 - برای فرم ارسال شده از طریق امضای دیجیتال. 09 (10) - هنگام استفاده از بارکد.
• با توجه به اشکال سازماندهی مجدد یا انحلال شرکت (پیوست 2) - از 1 - برای تبدیل و 2 - برای ادغام تا 0 - برای انحلال.
• بر اساس دوره (پیوست 3) - کد دوره صورتحساب، یعنی سال - 34، کد سه ماهه - 21، نیمه سال - 31، 9 ماه. – 33. کدگذاری ویژه برای بیمه شدگانی که تحت سازماندهی مجدد یا انحلال قرار گرفته اند، ایجاد شده است.
• بر اساس تعرفه ها (پیوست 5) - کد تعرفه پرداخت کننده با توجه به سیستم مالیاتی اعمال شده و نوع فعالیت متفاوت است. به عنوان مثال، برای یک شرکت در OSNO و تعرفه عمومی SV - 01، برای یک شرکت در سیستم مالیاتی ساده و تعرفه عمومی SV - 02، برای کارکنان منتسب - 03 و غیره.
• محل ارسال فرم (پیوست 4) - بسته به اینکه دقیقاً چه کسی گزارش را ارسال می کند، کدگذاری متفاوت است. به عنوان مثال، اگر یک شرکت روسی گزارش دهد - 214، جانشین قانونی آن - 217، OP یک سازمان روسی - 222، کارآفرین فردی - 120 و غیره.
• بر اساس انواع اسناد گواهی (پیوست 6) - کدگذاری با توجه به انواع اصلی اسناد گواهی توسعه داده شد. برای گذرنامه یک شهروند روسیه - 21، شناسه نظامی - 07، گواهی تولد یک فرد - 03، پاسپورت خارجی - 10 و غیره.
• برای موضوعات فدراسیون روسیه (پیوست 7) - هر موضوع (سایر مناطق پرجمعیت) فدراسیون روسیه کدگذاری خاص خود را دارد. مسکو - 77، منطقه مسکو. - 50، منطقه روستوف. - 61، منطقه اومسک. - 55 و غیره
• بر اساس طبقه بندی افراد بیمه شده (پیوست 8) - این کد طبقه بندی در قسمت فرعی صفحه 200 آورده شده است. 3.2.1. به عنوان مثال، برای کارمندان عادی باید HP را نشان دهید.

الگوریتم پر کردن محاسبات برای حق بیمه در سال 2017

دانستن نحوه پر کردن یک محاسبه جدید کافی نیست، همچنین باید نسبت شاخص ها را هم در ERSV و هم در مقایسه با گزارش دادن به صندوق بیمه اجتماعی برای پرداخت ها به افراد به خاطر بسپارید. 6-NDFL). هنگام محاسبه کل مقادیر SV با توجه به OPS در بخش. خط 1 030 باید داده های کل دوره را منعکس کند و خطوط 031-033 - برای سه ماه گذشته. خط 040 و خط 020 برای پر کردن BCC مربوطه رزرو شده است. خط 070 محاسبه فقط توسط بیمه گذاران در تعرفه اضافی مطابق با بیمه نامه اجباری و خط 090 - توسط کارفرمایان که برای پوشش اضافی SV پرداخت می کنند تشکیل می شود.

مقررات برای تهیه فرم محاسبه برای SV:

• ابتدا صفحه عنوان پر می شود - اطلاعات از گواهی های ثبت مالیات گرفته شده است.
• در مرحله بعد، بخش 3 محاسبه حق بیمه را پر کنید - در اینجا باید اطلاعات شخصی شده برای همه بیمه شدگان ثبت نام شده در دوره گزارش را وارد کنید. اینها شامل کسانی می شود که به دلایل مختلف حقوق دریافت نمی کنند، اما در کارکنان کارفرما باقی می مانند. به عنوان مثال، زنان در مرخصی زایمان; ارائه دهندگان مراقبت از کودکان، کارکنان در مرخصی بدون حقوق و غیره.
• سپس بخش های فرعی پر می شود. 1.1 و 1.2 به بخش. 1- یعنی حق بیمه اجباری درمان و بیمه اجباری پزشکی. به یاد داشته باشید که داده ها باید با داده های وارد شده در بخش مطابقت داشته باشند. 3.
• برای انعکاس مشارکت‌های VNIM، پیوست 2 به بخش. 1- در اینجا اقلام تعهدی و همچنین هزینه های بیمه انجام شده و مبالغ بازپرداخت شده توسط بیمه اجتماعی ذکر شده است. اگر در طول دوره مزایا وجود داشت، پیوست 3 و ضمیمه صفحه 070 را نیز پر کنید. 2. اگر نه، adj. 3 نیازی به تشکیل نیست.
• در انتها، مبالغ خلاصه به قسمت ارسال می شود. 1 - در اینجا کد OKTMO، کمک های KBK و اقلام تعهدی برای کل دوره، از جمله برای 3 ماه گذشته است.
• در نهایت، صفحات تکمیل شده با استفاده از روش زمانی شماره گذاری می شوند، شماره حاصل در صفحه عنوان قرار می گیرد و رئیس بیمه گذار ERSV را با امضا و مهر شخصی تایید می کند.

نمونه ای از پر کردن یک محاسبه برای حق بیمه 2017

در زیر نمونه ای از کامپایل ERSV برای 9 ماه آورده شده است. 2017 فرمت ارسال بستگی به تعداد پرسنل بیمه گذار دارد. کارفرمایان با بیش از 25 نفر پرسنل موظفند فقط به صورت الکترونیکی گزارش دهند (بند 10 ماده 431 قانون مالیات)، سایرین می توانند محاسبات را "بر روی کاغذ" ارائه دهند. در صورتی که تعهد به تسلیم توسط نماینده بیمه گذار انجام شود، وکالت نامه محضری الزامی است.

هنگام ارسال گزارش، ابتدا باید اطلاعات مشخص شده را بررسی کنید، زیرا در صورت وجود خطا یا عدم دقت، ERSV پذیرفته نمی شود و یک پروتکل منفی دریافت می شود. در همان زمان، پرداخت کننده ممکن است از خدمات مالیاتی فدرال درخواستی برای ارائه توضیحات در مورد استفاده از تعرفه های کاهش یافته یا انعکاس مبالغ غیر مشمول مالیات دریافت کند. به عنوان مثال کد خطای 0400500003 به معنای مغایرت در محاسبه اطلاعات شخصی افراد با بانک اطلاعاتی خدمات مالیاتی است. ارسال TIN، SNILS یا نام کامل نادرست برای کارمندان منجر به امتناع از پذیرش گزارش ها می شود. برای اینکه پرداخت مورد قبول واقع شود باید اطلاعات را تصحیح کرده و سند را مجددا ارسال کنید.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

آیا در گزارش محاسبات حق بیمه سه ماهه اول سال 1396، مزایای مختلفی که در سال 1395 به کارکنان پرداخت شده و در سال 1396 از طریق صندوق بیمه اجتماعی بازپرداخت شده است، ضروری است؟ این مبلغ را کجا و چگونه در گزارش نمایش دهیم؟ آیا لازم است مبلغ دریافتی سال 1395 از صندوق بیمه اجتماعی در محاسبه حق بیمه سه ماهه اول 1396 در خط 080 منعکس شود؟

میزان هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای سال 1395 بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی در ابتدای سال 96 در محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 96 منعکس نشده است.

در طول دوره صورتحساب بر اساس نتایج هر ماه، پرداخت کنندگان حق بیمه را بر اساس مبنای محاسبه حق بیمه از ابتدای دوره صورتحساب تا پایان ماه تقویمی مربوط محاسبه و پرداخت می کنند و تعرفه ها منهای مبالغ محاسبه شده از شروع دوره صورتحساب تا ماه تقویمی قبل با احتساب. میزان حق بیمه برای VNIM با میزان هزینه های انجام شده برای پرداخت پوشش بیمه ای برای نوع مشخص شده بیمه اجتماعی اجباری کاهش می یابد. پرداخت کنندگان محاسبات مربوط به حق بیمه را حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش) به سازمان مالیاتی در محل سازمان ارسال می کنند (بند 1،2،7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ). محاسبه حق بیمه برای اولین دوره تسویه (گزارش) سال 2017 به شکلی ارائه شده است که توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551@ (بند 2 از سفارش).

اگر در پایان دوره تسویه (گزارش) میزان هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه (منهای وجوهی که توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه فدرال فدراسیون روسیه به بیمه گذار تخصیص داده شده است. دوره تسویه (گزارش) برای پرداخت پوشش بیمه) از کل مبلغ حق بیمه محاسبه شده بیشتر است، مابه التفاوت حاصل توسط سازمان مالیاتی به دلیل پرداخت های آتی بر اساس تأییدیه دریافتی از ارگان سرزمینی جبران می شود. FSS فدراسیون روسیه هزینه های پرداخت پوشش بیمه برای دوره تسویه (گزارش) مربوطه یا بازپرداخت توسط ارگان های سرزمینی FSS فدراسیون روسیه طبق روال تعیین شده توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره . 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان (بند 9 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق روال تکمیل پیوست شماره 2 «محاسبه میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان» به بخش 1 محاسبه، ردیف 060 منعکس کننده مبالغ محاسبه شده حق بیمه است. خط 070 - مبلغ متحمل شده توسط پرداخت کننده برای پوشش بیمه پرداخت برای VNIM، در خط 080 - مبلغ هزینه های پرداخت کننده که توسط FSS برای پرداخت پوشش بیمه بازپرداخت شده است، در خط 090 - میزان مشارکت بیمه قابل پرداخت به بودجه یا مبلغ مازاد بر هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای از ابتدای دوره صورتحساب، برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش دهی) و همچنین برای اولین، دوم و سوم. ماه از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) به ترتیب (بندهای 11.12-11.15 فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551@ در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه، روش پر کردن آن و همچنین فرمت ارسال محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی").

بنابراین، مبالغ خط 090 به شرح زیر محاسبه می شود: خط 060 - خط 070 + خط 080. طبق قوانین مالیاتی و نحوه تکمیل ضمیمه شماره 2 به بند 1 محاسبه حق بیمه (معتبر از 01/ 01/2017)، خط 080 میزان هزینه‌های پرداخت‌کننده بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی که از ابتدای سال 1396 (از ابتدای دوره صورت‌حساب، برای سه ماه آخر دوره صورت‌حساب (گزارش‌گری) انجام شده است، منعکس خواهد شد. و همچنین به ترتیب برای ماه اول، دوم و سوم از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارشگری)). قانون فدراسیون روسیه جبران اضافه پرداختی در حق بیمه و هزینه های پرداخت بیمه VNiM برای سال 2016 در برابر پرداخت های آتی را پیش بینی نمی کند (قسمت 1 ماده 21 قانون شماره 250-). FZ). برای انجام این کار، بیمه گذار باید محاسبات حق بیمه (فرم 4-FSS) را برای سال 2016 به صندوق بیمه فدرال فدراسیون روسیه ارسال کند، درخواستی را برای بازپرداخت بیش از حد پرداخت بیمه به صندوق بیمه فدرال فدراسیون روسیه ارسال کند. حق بیمه های منتقل شده و دریافت شده به عنوان پرداخت حق بیمه برای VNIM (پول) برای دوره تا 31 دسامبر 2016، درخواستی را برای بازپرداخت هزینه های پرداخت پوشش بیمه برای VNIM (اطلاعات FSS) به FSS فدراسیون روسیه ارسال کنید. فدراسیون روسیه "تعامل بیمه گذار با FSS فدراسیون روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه در مورد روابط حقوقی که قبل از 31 دسامبر و از 1 ژانویه 2017 بوجود آمد").

با شروع گزارش برای سه ماهه اول سال 2017، پرداخت کنندگان سهم باید محاسبات حق بیمه را به مقامات مالیاتی منطقه ارائه دهند. فرم محاسبه و روش پر کردن آن (از این پس رویه نامیده می شود) به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMV-7-11/551@ تصویب شد.

ردیف 080 پیوست 2 به بخش 1 محاسبه، میزان وجوه دریافتی از صندوق را در قالب بازپرداخت هزینه های پرداخت پوشش بیمه (به ویژه مزایا) نشان می دهد.

طبق بند 11.14 رویه، در خط 080 لازم است میزان غرامت ذکر شود:

برای سه ماه آخر دوره گزارش (محاسبه)؛

برای هر یک از سه ماه آخر دوره گزارش (محاسبه).

محاسبه مشارکت ها شامل اطلاعاتی است که مبنای محاسبه و پرداخت مشارکت برای دوره های گزارش از سه ماهه اول سال 2017 است. در این راستا، مبالغ پرداختی و مشارکتی که مربوط به دوره های قبل از 1396/01/01 می باشد نیازی به درج در آن ندارد.

در نتیجه، سازمان نباید در خط 080 پیوست 2 میزان هزینه های بازپرداخت شده توسط صندوق را برای دوره های قبل از سال 2017 مشخص کند، حتی اگر چنین بازپرداختی در سال 2017 دریافت شده باشد. در این خط باید غرامت دریافت شده از صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه برای هزینه های انجام شده از 01/01/2017 و بعد از آن را منعکس کنید.

متخصصان خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه ای به تاریخ 07/05/2017 شماره BS-4-11/12778@ به این موضوع توجه کردند.

خدمات مالیاتی همچنین تصریح کرد که مبلغ غرامت باید در خط 080 محاسبه برای دوره گزارشی که در آن وجوه از صندوق به حساب پرداخت کننده دریافت شده است نشان داده شود و نه برای دوره گزارشی که هزینه ها واقعاً انجام شده است.

میزان هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای سال 1395 بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی در ابتدای سال 96 در محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 96 منعکس نشده است.

در طول دوره صورتحساب بر اساس نتایج هر ماه، پرداخت کنندگان حق بیمه را بر اساس مبنای محاسبه حق بیمه از ابتدای دوره صورتحساب تا پایان ماه تقویمی مربوط محاسبه و پرداخت می کنند و تعرفه ها منهای مبالغ محاسبه شده از شروع دوره صورتحساب تا ماه تقویمی قبل با احتساب. میزان حق بیمه برای VNIM با میزان هزینه های انجام شده برای پرداخت پوشش بیمه ای برای نوع مشخص شده بیمه اجتماعی اجباری کاهش می یابد. پرداخت کنندگان محاسبات مربوط به حق بیمه را حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش) به سازمان مالیاتی در محل سازمان ارسال می کنند (بند 1،2،7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ). محاسبه حق بیمه برای اولین دوره تسویه (گزارش) سال 2017 به شکلی ارائه شده است که توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551@ (بند 2 از سفارش).

اگر در پایان دوره تسویه (گزارش) میزان هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه (منهای وجوهی که توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه فدرال فدراسیون روسیه به بیمه گذار تخصیص داده شده است. دوره تسویه (گزارش) برای پرداخت پوشش بیمه) از کل مبلغ حق بیمه محاسبه شده تجاوز می کند، مابه التفاوت حاصل از پرداخت های آتی بر اساس تأیید هزینه های دریافتی از سازمان سرزمینی، توسط سازمان مالیاتی جبران می شود. FSS فدراسیون روسیه برای پرداخت پوشش بیمه برای دوره تسویه حساب (گزارش) مربوطه یا بازپرداخت توسط ارگان های سرزمینی FSS فدراسیون روسیه طبق روال تعیین شده توسط قانون فدرال شماره 255-FZ "در مورد" بیمه اجتماعی اجباری برای موارد ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان (بند 9 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق روال تکمیل پیوست شماره 2 «محاسبه میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان» به بخش 1 محاسبه، ردیف 060 منعکس کننده مبالغ محاسبه شده حق بیمه است. خط 070 - مبلغ متحمل شده توسط پرداخت کننده برای پوشش بیمه پرداخت VNIM، در خط 080 - میزان هزینه های پرداخت کننده که توسط ارگان های FSS برای پرداخت پوشش بیمه بازپرداخت می شود، در خط 090 - میزان مشارکت بیمه ای قابل پرداخت به بودجه یا میزان مازاد هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای از ابتدای دوره صورتحساب، برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) و همچنین برای اولین، دوم و سوم. ماه از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) به ترتیب (بندهای 11.12-11.15 فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551@ در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه، روش پر کردن آن و همچنین فرمت ارسال محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی").

بنابراین، مبالغ خط 090 به شرح زیر محاسبه می شود: خط 060 - خط 070 + خط 080. طبق قوانین مالیاتی و نحوه تکمیل ضمیمه شماره 2 به بند 1 محاسبه حق بیمه (معتبر از 01/ 01/2017)، خط 080 میزان هزینه‌های پرداخت‌کننده بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی که از ابتدای سال 1396 (از ابتدای دوره صورت‌حساب، برای سه ماه آخر دوره صورت‌حساب (گزارش‌گری) انجام شده است، منعکس خواهد شد. و همچنین به ترتیب برای ماه اول، دوم و سوم از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارشگری)). قانون فدراسیون روسیه جبران اضافه پرداختی در حق بیمه و هزینه های پرداخت بیمه VNiM برای سال 2016 در برابر پرداخت های آتی را پیش بینی نمی کند (قسمت 1 ماده 21 قانون شماره 250-). FZ). برای انجام این کار، بیمه گذار باید محاسبات حق بیمه (فرم 4-FSS) را برای سال 2016 به صندوق بیمه فدرال فدراسیون روسیه ارسال کند، درخواستی را برای بازپرداخت بیش از حد پرداخت بیمه به صندوق بیمه فدرال فدراسیون روسیه ارسال کند. حق بیمه های منتقل شده و دریافت شده به عنوان پرداخت حق بیمه برای VNIM (پول) برای دوره تا 31 دسامبر 2016، درخواستی را برای بازپرداخت هزینه های پرداخت پوشش بیمه برای VNIM (اطلاعات FSS) به FSS فدراسیون روسیه ارسال کنید. فدراسیون روسیه "تعامل بیمه گذار با FSS فدراسیون روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه در مورد روابط حقوقی که قبل از 31 دسامبر و از 1 ژانویه 2017 بوجود آمد").

2) انجام بازرسی های برنامه ریزی شده در محل از صحت هزینه های پرداخت پوشش بیمه VNIM - به طور مشترک با خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه.

3) انجام بازرسی های بدون برنامه در محل از صحت هزینه های پرداخت پوشش بیمه برای VNIM.

4) شکایات در مورد گزارش های بازرسی، در مورد اقدامات (عدم عمل) مقامات ارگان سرزمینی FSS فدراسیون روسیه را در نظر بگیرید.

انعکاس منافع در محاسبه مشارکت

اگر در پایان دوره گزارش یا سال تقویمی، میزان مزایای پرداخت شده از کل مبلغ مشارکت محاسبه شده به VNiM بیشتر باشد، مازاد بر آن مشمول (بند 9 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه) است:

یا توسط بازرسی مالیاتی در مقابل پرداخت های آتی برای VNIM جبران شود.

یا غرامت توسط شعبه سرزمینی FSS فدراسیون روسیه. این مورد در تفسیر نامه مورد بحث قرار گرفته است.

خط 080 پیوست شماره 2 به بخش 1 محاسبه حق بیمه هزینه های پرداخت کننده سهم برای پرداخت مزایای VNIM را نشان می دهد که توسط صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه برای دوره های شروع از سه ماهه اول بازپرداخت می شود. سال 2017. این اطلاعات توسط:

از ابتدای دوره صورتحساب - سال تقویم؛

برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش)؛

برای ماههای اول، دوم و سوم از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارشگری).

هزینه های بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه برای دوره های گزارش قبل از سال 2017 در محاسبه حق بیمه ارائه شده به اداره مالیات منعکس نمی شود.

در این راستا، سرویس مالیات فدرال روسیه تصریح کرد: اگر خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه هزینه های مزایای پرداخت شده در آخرین دوره گزارش سال 2017 را بازپرداخت کرده است، پس این هزینه ها باید در محاسبه دوره گزارشی که در آن آنها پرداخت شده است، منعکس شود. بازپرداخت شدند.

مثال. بازپرداخت هزینه های VNIM

بیایید فرض کنیم که در سه ماهه اول سال 2017، Vector LLC حق بیمه را به VNiM به مبلغ 150000 روبل منتقل کرد و مزایایی را برای VniM به مبلغ 280000 روبل پرداخت کرد که 250000 روبل آن از صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه بود. این صندوق در آوریل 2017 هزینه ها را بازپرداخت کرد.

در این صورت در پیوست شماره 2 بند 1 محاسبه حق بیمه موارد زیر باید منعکس شود.

برای سه ماهه اول سال 2017 - 250000 روبل در خط 070، به تفکیک ماه.

برای نیمه اول سال 2017 - 100000 روبل در خط 080 به تفکیک ماه.

ویژگی های پروژه آزمایشی

پرداخت کنندگان کمک به VNiM که در دفاتر سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه در مناطق شرکت کننده در پروژه آزمایشی ثبت شده اند، حق بیمه تعلق گرفته را با میزان مزایای تامین شده از وجوه صندوق بیمه اجتماعی کاهش نمی دهند. فدراسیون روسیه، اما سهم را به طور کامل پرداخت کنید (بند 2 مقررات مربوط به ویژگی های پرداخت سهم بیمه در سال 2012 - 2019 به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در اجرای قانون مشارکت دارند. پروژه آزمایشی تصویب شده توسط دولت فدراسیون روسیه مورخ 21 آوریل 2011 شماره 294).

این ویژگی پرداخت حق بیمه بر رویه پر کردن محاسبه حق بیمه تأثیر می گذارد (بند 4 آیین نامه). به عنوان یک قاعده کلی، پرداخت کنندگان سهم، ضمائم شماره 3 و شماره 4 بند 1 محاسبه را به اداره مالیات ارائه نمی کنند. ضمناً خط 070 پیوست شماره 2 بند 1 محاسبه را پر نمی کنند.

یک استثنا از این قاعده، پرداخت کنندگان کمک به VNiM هستند که:

انتقال از یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در پروژه آزمایشی شرکت نمی کند به قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در پروژه آزمایشی شرکت می کند.

در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه قرار دارند که از ابتدای سال تقویمی وارد اجرای پروژه آزمایشی نمی شوند *.

این گونه پرداخت کنندگان سهم الحاقی شماره 3 و شماره 4 بند 1 محاسبه را به صورت کلی تکمیل و تسلیم می کنند.

__________________

* در سال 2017، اینها عبارتند از جمهوری آدیگه، جمهوری آلتای، جمهوری بوریاتیا، جمهوری کالمیکیا، سرزمین های آلتای و پریمورسکی، آمور، وولوگدا، ماگادان، اومسک، اوریول، تومسک و منطقه خودمختار یهودی. آنها از تاریخ 1396/07/01 به پروژه آزمایشی پیوستند.