องค์กรทำงานโดยไม่มี VATในขณะที่โต้ตอบกับองค์กรที่เป็นผู้ชำระภาษีนี้ สถานการณ์ไม่ใช่เรื่องแปลก พิจารณากฎพื้นฐานสำหรับการทำธุรกรรมการทำธุรกรรมระหว่าง บริษัท ดังกล่าวและลักษณะเฉพาะของการคำนึงถึงสินค้า (งานบริการ) รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มของแต่ละฝ่าย

  ผู้ขายไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อองค์กรทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีการทำสัญญาใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินและเอกสารการจัดส่งถึงผู้ซื้อ (ใบแจ้งหนี้หรือการกระทำ) โดยไม่ระบุจำนวน VAT มีเส้นประหรือรายการ“ ไม่รวมภาษี (VAT)” ในสถานที่ที่เหมาะสม ในข้อความของสัญญาใบแจ้งหนี้หรือในรูปแบบหนังสือโดยพลการขอแนะนำให้ระบุพื้นฐานที่ผู้ขายไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรที่ใช้การยกเว้นจากหน้าที่ของผู้จ่าย VAT ตามมาตรา 145 (ในแง่ของรายได้) และ 145.1 (ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจัดทำใบแจ้งหนี้การขายโดยใช้รายการ“ ไม่ต้องเสียภาษี (VAT)” ในกล่องที่เกี่ยวข้อง เอกสาร (วรรค 5 ของบทความ 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับผู้ที่วางแผนที่จะใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เราขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับเนื้อหา .

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ (USCH, STS หรือ UTII) ไม่ใช่ผู้เสียภาษี VAT และไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ (มาตรา 3 ของบทความ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้องค์กรที่ดำเนินการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามศิลปะ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุวรรค 1 วรรค 3 บทความ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากองค์กรเหล่านี้ตัดสินใจที่จะส่งเอกสารดังกล่าวขอแนะนำให้วาดขึ้นคล้ายกับข้อกำหนดที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของศิลปะ 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อผู้ซื้อเป็นผู้ชำระ VAT เมื่อได้รับเอกสารจากองค์กรที่ดำเนินการโดยไม่มี VAT ผู้ขายจะคำนึงถึงสินค้า (งานบริการ) ตามต้นทุนที่ระบุไว้ในเอกสาร ผู้ซื้อซึ่งไม่อยู่ในเอกสารของผู้ขายจะไม่นำมาพิจารณาในทางใดทางหนึ่งและไม่ได้คำนวณเพิ่มเติม

ในเอกสารสำหรับการชำระเงินแก่ผู้ขายที่ทำงานโดยไม่มี VAT ในฟิลด์“ เกณฑ์การชำระเงิน” ควรมีรายการ“ ไม่มีภาษี (VAT)”

  ผู้ซื้อไม่ชำระ VAT

เมื่อผู้จัดหาขององค์กรที่ทำงานโดยไม่มี VAT เป็นองค์กรที่จ่าย VAT จะมีการทำสัญญาใบแจ้งหนี้การชำระเงินและเอกสารการจัดส่งไปยังผู้ซื้อ (ใบแจ้งหนี้หรือใบรับรอง) ด้วย VAT คอลัมน์และสถานที่ที่เกี่ยวข้องของข้อความในเอกสารระบุถึงอัตราภาษีและจำนวนเงินที่รวมยอดรวมของเอกสาร

ผู้ชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องสอดคล้องกับศิลปะวรรค 3 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในระหว่างการดำเนินการตามใบแจ้งหนี้อาจทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรของคู่กรณีในการทำธุรกรรมโดยไม่วาดเอกสารนี้สำหรับผู้เสียภาษีที่ทำงานโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (อนุวรรค 1 วรรค 3 ของบทความ 169 แห่งรหัสภาษี)

การให้ความยินยอมที่จะไม่เขียนใบแจ้งหนี้จะช่วยคุณได้ สิ่งของของเรา .

ในกรณีนี้ผู้จ่าย VAT ต้องแสดงรายละเอียดของเอกสารหลักหรือรายละเอียดของใบแจ้งหนี้ที่วาดขึ้นสำหรับตัวเองในเล่มเดียว การไม่ปฏิบัติตามการกระทำเหล่านี้จะทำให้การประเมิน VAT ต่ำกว่าราคาประเมิน

หากองค์กรได้รับสินค้า (งานบริการ) องค์กรดำเนินการโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องได้รับการยอมรับในเอกสารของซัพพลายเออร์ที่ทำงานเกี่ยวกับ VAT โดยจะต้องคำนึงถึงภาษีด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

1. โดยรวมเมื่อได้รับการยอมรับทางบัญชีจะมีการรวมราคาสินค้า (งานบริการ) ไว้พร้อมกันด้วย 3 p. 2 บทความ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วิธีการนี้ใช้โดยองค์กรที่ใช้การยกเว้นจากหน้าที่ของผู้จ่าย VAT ภายใต้ Art รหัส 145 และ 145.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงองค์กรที่ตั้งอยู่บน UTII (โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 7 ของบทความ 346.26 ของบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. ในการสั่งซื้อบางอย่าง (ขึ้นอยู่กับประเภทของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับภาษีและความเป็นจริงของการชำระเงินของพวกเขา) รวมอยู่ในองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่ลดรายได้ วิธีนี้ใช้เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุการจัดเก็บภาษี“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” และภาษีสังคมแบบรวม (ส่วนย่อย 8 ข้อ 2 ของข้อ 346.5 ของบทที่ 26.1 และบทย่อย 8 ของข้อ 1 ของข้อ 346.16 ของบทที่ 26.2 ของรหัสภาษี RF)

ในเอกสารสำหรับการชำระเงินให้แก่ซัพพลายเออร์ที่ทำงานกับ VAT ในฟิลด์“ พื้นฐานการชำระ” ผู้ซื้อที่ไม่ชำระ VAT ควรเน้นจำนวน VAT ที่เป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงินนี้

ผู้จัดจำหน่ายที่ทำงานกับ VAT เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดส่งที่กำลังจะมาถึงจะดึงใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าในหนึ่งสำเนาตามปกติสำหรับผู้จ่าย VAT ผู้ซื้อที่ไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าที่ออกโดยผู้จัดจำหน่าย

  ผล

ผู้ขายที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT หรือผู้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ ผู้ซื้อที่ไม่ได้ชำระเงินหรือได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะพิจารณาถึงภาษีซื้อโดยขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่นำมาใช้

หนึ่งในคำถามที่พบบ่อยที่เกิดขึ้นระหว่างการลงทะเบียนในบัญชี 1C 8 - วิธีแสดงการรับสินค้าและบริการโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ยิ่งไปกว่านั้นมีคำถามที่แตกต่างกันเกิดขึ้น: ไม่ว่าจะเป็นเรื่องจำเป็นที่จะต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้หรือไม่ว่ายอดซื้อควรจะสะท้อนให้เห็นในสมุดซื้อหรือไม่

ในบทความนี้ฉันจะพยายามตอบทุกคำถาม

การรับสินค้าและวัสดุที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม การเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้ในปี 2014

1. ผู้ซื้อจำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ไม่มี VAT ในหนังสือซื้อหรือไม่

จนถึงต้นปี 2557 กฎต่อไปนี้มีผลบังคับใช้: หากผู้ขายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT เขาจะไม่ออกใบแจ้งหนี้ (ตามวรรค 3 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นผู้ซื้อไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้และป้อนจำนวนเงินที่ซื้อ ทำเครื่องหมาย "ไม่รวม VAT"

แต่ในการทำธุรกรรมได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีรวม ตามมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเครื่องหมาย“ ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม” จะถูกกำหนดในใบกำกับสินค้า เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ดังกล่าวผู้ขายจะต้องลงทะเบียนในหนังสือสั่งซื้อ

ตามที่เขาพูดตอนนี้มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะออกใบแจ้งหนี้เฉพาะสำหรับการทำธุรกรรมภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเมื่อ บริษัท ได้รับการยกเว้นจากภาษีภายใต้ศิลปะ 145 ของรหัสภาษี เมื่อการทำธุรกรรมไม่อยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อ 149 ไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้

2. การเปลี่ยนแปลงในเอกสาร“ การรับสินค้าและบริการ”

เกี่ยวกับวิธีการสะท้อนรายการสินค้าและวัสดุที่ฉันอธิบายในรายละเอียด

อย่างไรก็ตามตั้งแต่นั้นมาเอกสาร“ การรับสินค้าและบริการ” ก็เปลี่ยนไปบ้าง

ก่อนหน้านี้มีบุ๊กมาร์ก: แยกต่างหากสำหรับระบบการตั้งชื่ออุปกรณ์และบริการ

ตอนนี้การมองเห็นของส่วนตารางจะถูกกำหนดเมื่อเข้าสู่เอกสาร: เมื่อสร้างเอกสารก็จะเสนอให้เลือกประเภทของใบเสร็จรับเงิน:

เอกสารจะปรากฏแตกต่างกันไปตามการทำงานที่เลือก ตัวอย่างเช่นแท็บ“ บรรจุภัณฑ์ที่ส่งคืนได้” จะปรากฏเฉพาะเมื่ออุปกรณ์มาถึง เมื่อเลือกประเภทการทำงาน“ สินค้า” หรือ“ บริการ” จะไม่มีบุ๊คมาร์คเลย

รายละเอียดที่เคยอยู่ในแท็บ "ขั้นสูง" สามารถกำหนดค่าในส่วนหัวของเอกสาร (หมายเลขและวันที่ของเอกสารขาเข้า) และโดยคลิกที่ลิงค์ "ผู้ส่งและผู้รับ"

แท็บ“ บัญชีการชำระ” ได้รับการแก้ไขเป็นลิงก์“ การชำระบัญชี” เมื่อคุณคลิกที่แบบฟอร์มจะเปิดขึ้นซึ่งคุณสามารถกำหนดรายละเอียดบัญชีการชำระเงินกับคู่สัญญาและตัวเลือกสำหรับการหักล้างความก้าวหน้า:

2. วิธีการสะท้อนให้เห็นถึงรายได้ทางบัญชี 1C ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในการแสดงใบเสร็จรับเงินที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องกำหนดค่าสถานะในรูปแบบ "ราคาและสกุลเงิน" ดังนี้:

กล่าวคือ ไม่ควรเลือกช่องทำเครื่องหมาย“ ราคารวม VAT” และ“ รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในราคา”

หากเราซื้อสินค้าและวัสดุหรือบริการที่อยู่ในขอบเขตของมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นเมื่อป้อนสินค้าและวัสดุนี้ลงในไดเรกทอรี "การตั้งชื่อ" มันจะดีกว่าหากกรอกแอตทริบิวต์“% VAT” ด้วยค่า“ ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม”

หากเราซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ที่แตกต่างกันซึ่งบางคนไม่ใช่ผู้จ่าย VAT ก็จะเหมาะสมกว่าในการตั้งค่าเปอร์เซ็นต์ของ VAT ที่พบได้ทั่วไปในองค์ประกอบของไดเรกทอรี "การตั้งชื่อ" ในกรณีนี้หากซื้อสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจะง่ายกว่าที่จะปรับคอลัมน์“% VAT” ในบรรทัดเอกสารโดยตรง

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้จะคำนวณใหม่โดยอัตโนมัติ

แม้จะมีข้อเท็จจริงว่าในส่วนที่เป็นตารางจะยังคงมีการกรอกข้อมูล“ บัญชีบัญชี VAT” ที่ต้องการ แต่การสร้างเดบิตของบัญชี 19 จะไม่ถูกสร้างขึ้น

รายละเอียดสำหรับการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ด้านล่างของแบบฟอร์มเอกสารยังคงมีอยู่ - ในบางกรณีผู้ซื้อมีหน้าที่ต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในหนังสือการขาย - หากผู้จัดหาได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้มาตรา 145 ของรหัสภาษีของรัสเซีย

หากคุณกรอกวันที่และจำนวนของใบแจ้งหนี้ที่เข้ามาและคลิก "ลงทะเบียน" - ระบบจะสร้างเอกสาร "ได้รับใบแจ้งหนี้"

มีธง“ หักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มในหนังสือสั่งซื้อ” โดยค่าเริ่มต้นจะมีการติดตั้ง หากคุณลบออกการซื้อจะได้รับการลงทะเบียนในหนังสือซื้อในภายหลังในเอกสารกำกับดูแล“ การจัดทำบันทึกของหนังสือซื้อ” ในตอนท้ายของช่วงเวลา

ดังนั้นโปรแกรม 1C Accounting Enterprise Edition 3.0 จะแสดงการรับสินค้าและวัสดุที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

หนึ่งในเหตุผลสำคัญที่ทำให้ผู้ประกอบการและองค์กรจำนวนมากต้องการ "การทำให้เข้าใจง่าย" คือการยกเว้นผู้ชำระภาษีเดี่ยวจากภาษีมูลค่าเพิ่มและเกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระเงินของเทปสีแดง อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกอย่างง่ายนัก ในบทความเราจะพูดถึงประเด็นหลักของการบัญชีสำหรับภาษีนี้ซึ่งควรจะเป็นภาระในใจโดย USN-schiki ทั้งหมด

VAT มาจากไหนเมื่อทำให้ง่ายขึ้น

โดยทั่วไปผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายคือในความเป็นจริงได้รับการยกเว้นจากการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณ พื้นฐานคือย่อหน้าและบทความ 346.11 ของรหัสภาษี

แต่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้

ตัวอย่างเช่นบทบัญญัตินี้ไม่ใช้บังคับกับ (มาตรา 174.1 วรรค 2 และวรรค 3 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษี):

·ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า

·ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการดำเนินงานภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่าย (ข้อตกลงเกี่ยวกับกิจกรรมร่วม)

·ภาษีเมื่อดำเนินกิจกรรมภายใต้ข้อตกลงการเชื่อถือทรัพย์สิน

·ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการดำเนินการตามข้อตกลงสัมปทานในดินแดนรัสเซีย

โปรดทราบ: คำถามสามารถพบได้ในรายละเอียดเพิ่มเติมตัวอย่างเช่นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 มีนาคม 2011 หมายเลข 03-07-11 / 38

นอกจากนี้หาก USN-shch ซื้อสินค้างานหรือบริการจากหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ใช้ระบบภาษีร่วมกันก็จะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ขายพร้อมกับค่าใช้จ่ายของรายการที่เกี่ยวข้อง

หากผู้ชำระเงินของ USN ออกใบแจ้งหนี้ด้วย VAT ที่จัดสรรแล้วจะต้องชำระยอดเงินตามงบประมาณ พื้นฐานเป็นอนุวรรค 1 ของวรรค 5 ของบทความ 173 ของรหัสภาษี บริการด้านภาษียังระบุไว้ในจดหมายลงวันที่ 8 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ ED-20-3 / 690

ยิ่งกว่านั้นสำหรับเงินที่โอนไปยังงบประมาณผู้เสียภาษีจะต้องรายงานต่อการตรวจสอบของเขา กล่าวคือจะแสดงการคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ใบแจ้งหนี้ USN-com สิ่งนี้ถูกระบุไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษี

โปรดทราบ: ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมของปีที่แล้วผู้ชำระเงิน USN ตามข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับคู่สัญญามีสิทธิ์ที่จะไม่ออกใบแจ้งหนี้ นวัตกรรมดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 กรกฎาคม 2014 ฉบับที่ 238-FZ ในเรื่องนี้จะเป็นประโยชน์ในการทำความคุ้นเคยกับตัวอักษรใจของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 8 กันยายน 2014 หมายเลข 03-11-06 / 2/44863 และลงวันที่ 5 กันยายน 2014 หมายเลข 03-11-06 / 2/44783

การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ช่วยให้ผู้เสียภาษีเพียงคนเดียวพ้นจากหน้าที่ของตัวแทนภาษี กฎนี้ใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่ม - และวรรค 5 ของบทความ 346.11 ของรหัสภาษี

วิธีคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อคำนวณภาษีเพียงครั้งเดียว

ขั้นตอนการบัญชีภาษีของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นกำหนดโดยมาตรฐานเช่น:

รายได้จากการขายพิจารณาจากรายได้ทั้งหมดจากการขายสินค้างานและบริการ - วรรค 2 ของข้อ 249 ของรหัสภาษี

ดังนั้นจากมุมมองของวิธีการที่เป็นทางการปรากฎว่าแม้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับงบประมาณควรถูกนำมาพิจารณาโดยผู้จ่ายเงินของ STS เป็นรายได้ กระทรวงการคลังของรัสเซียดำรงตำแหน่งนี้อย่างแม่นยำ - ดูตัวอย่างเช่นจดหมายของวันที่ 21 กันยายน 2012 หมายเลข 03-11-11 / 280 และวันที่ 11 มกราคม 2008 หมายเลข 03-11-05 / 02

แต่ถ้าผู้ประกอบการหรือองค์กรมีเวลาและความปรารถนา (เช่นราคาของปัญหาสูงพอที่จะขึ้นศาล) มีโอกาสทุกครั้งที่จะปกป้องตำแหน่งของพวกเขา อันที่จริงอนุญาโตตุลาการตระหนักถึงความเป็นไปได้ของการรวมอยู่ในโครงสร้างของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ "บริสุทธิ์" ผู้พิพากษาเชื่ออย่างถูกต้องว่าภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณนั้นไม่ได้เป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจต่อผู้เสียภาษี ดังนั้นจึงไม่จำเป็นที่จะต้องพิจารณาจำนวนของมันเป็นรายได้ ข้อค้นพบเหล่านี้ประกอบด้วย:

·การตัดสินใจของ FAS ของภูมิภาคโวลก้าลงวันที่ 14 มีนาคม 2554 หมายเลข A72-4554 / 2010 และลงวันที่ 17 สิงหาคม 2549 ในคดีหมายเลข A65-6256 / 2549

จำได้ว่าผู้จ่ายเงิน USN จะต้องติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อจุดประสงค์ในการคำนวณฐานภาษีเดียวในหนังสือพิเศษที่มีรูปแบบและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 22 ตุลาคม 2012 เลขที่135н

อาร์กิวเมนต์หลักของหน่วยงานภาษี - ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มตามบรรทัดฐานปัจจุบันของกฎหมายภาษี และดังนั้นการชำระเงินทางการเงินนี้ไม่สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของรายการปิดของวรรค 1 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษี

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม“ อินพุต” นั้นไม่มีปัญหาที่นี่และสำหรับผู้จ่ายเงิน USN ที่มีวัตถุ“ รายได้หักค่าใช้จ่าย” จำนวนเงินนั้นเป็นค่าใช้จ่ายที่จะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยว พื้นฐานสำหรับการนี้มีให้โดยอนุวรรค 8 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม“ นำเข้า” ซึ่งผู้นำเข้าจ่ายให้กับคลังที่ศุลกากรยังไม่ยุ่งเกี่ยวกับการคำนึงถึงเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเดียวที่จ่ายเมื่อใช้“ ภาษีแบบง่าย” บทบัญญัติในเรื่องนี้มีอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของบทความ 70 ของรหัสศุลกากรของสหภาพศุลกากรและวรรค 11 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษี

โปรดทราบ: จำนวนภาษีไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของค่าที่ได้รับและสะท้อนอยู่ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายในบรรทัดแยกต่างหาก ข้อยกเว้นคือการดำเนินการเกี่ยวกับการได้มาโดยผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายของสินทรัพย์ถาวรหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตน นี่คือวรรค 3 ของวรรค 2 ของบทความ 170 ของรหัสภาษีวรรค 3 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีวรรค 8 ของ PBU 6/01 และ 8 วรรค 8 ของ PBU 14/2007 อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 26n และลงวันที่ 27 ธันวาคม 2550 g. เลขที่ 153n ตามลำดับ นอกจากนี้ยังมีข้อมูลที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับปัญหาเช่นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 มกราคม 2010 หมายเลข 03-11-11 / 03

จุดสำคัญก็คือแม้จะมีการสะท้อนของข้อมูล VAT เป็นเส้นแยกการบัญชีของมันจะดำเนินการในลำดับที่คล้ายกับต้นทุนของสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) ตัวอย่างเช่นภาษีสินค้าที่ขายคืนจะต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามที่ขาย - อนุวรรค 2 ของวรรค 2 ของบทความ 346.17 ของรหัสภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งกระทรวงการคลังของรัสเซียระบุไว้ในจดหมายลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2014 ฉบับที่ 03-11-09 / 6275

ผู้ชำระเงิน USN สามารถยอมรับการหักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่

สำหรับคำถามเกี่ยวกับการบัญชีภาษีนี้ซึ่งแตกต่างจากที่กล่าวมาแล้วข้างต้นเราสามารถให้คำตอบที่ชัดเจน - ไม่เป็นไปไม่ได้

ท้ายที่สุด USN-box ไม่ใช่ผู้จ่าย VAT ดังนั้นเขาจะไม่ประสบความสำเร็จในการยอมรับภาษี“ ข้อมูล” สำหรับการหักเงิน ไม่สำคัญว่าเขาจะออกใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีที่จัดสรรในช่วงเวลาที่สอดคล้องกันหรือไม่

แม้แต่ผู้พิพากษาสูงสุดยืนยันวิธีการนี้ในการตัดสินใจของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2014 ฉบับที่ 33

อนุญาโตตุลาการชี้ให้เห็นอย่างถูกต้องว่าสถานะของผู้จ่าย VAT จะไม่เกิดขึ้นในสถานการณ์นี้ ดังนั้นผู้เสียภาษีจึงไม่มีสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษี บทบัญญัติของบทที่ 21 ของเอกสารภาษีหลักไม่ได้จัดเตรียมไว้สำหรับความเป็นไปได้ในการลดภาษีที่จ่ายตามพื้นฐานของวรรค 1 ของวรรค 5 ของมาตรา 173 ของประมวลกฎหมายภาษีสำหรับการหัก

สรุป:

1. โดยทั่วไปผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นจากการโอน VAT ไปยังงบประมาณ แต่มีข้อยกเว้นอยู่
  2. หาก USN-shch ซื้อสินค้างานหรือบริการจากหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปจะจ่าย VAT ให้กับผู้ขายพร้อมกับค่าใช้จ่ายของรายการที่เกี่ยวข้อง
  3. หากผู้ชำระเงินของ STS ออกใบแจ้งหนี้ด้วย VAT ที่จัดสรรแล้วเขาจะต้องจ่ายเงินตามงบประมาณ ยิ่งกว่านั้นสำหรับเงินที่โอนไปยังงบประมาณผู้เสียภาษีจะต้องรายงานต่อการตรวจสอบของเขา กล่าวคือจะแสดงการคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ใบแจ้งหนี้ USN-com
  4. ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมของปีที่แล้วผู้ชำระเงิน USN โดยมีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับคู่สัญญามีสิทธิ์ที่จะไม่ออกใบแจ้งหนี้
  5. การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ช่วยให้ผู้จ่ายภาษีเพียงคนเดียวในหน้าที่ของตัวแทนภาษี
  6. จากมุมมองของวิธีการที่เป็นทางการปรากฎว่าแม้ผู้ที่จ่ายเงินของ STS จะต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับงบประมาณก็ตาม แต่ความคิดเห็นนี้ไม่แน่นอน
7. ผู้จ่ายเงินของ STS ควรเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อจุดประสงค์ในการคำนวณฐานภาษีเดี่ยวในหนังสือพิเศษ
  8. ภาษีมูลค่าเพิ่ม“ อินพุต” และ“ ศุลกากร” อาจรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินของ STS โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษี“ รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย”
  9. จำนวนภาษีไม่รวมอยู่ในมูลค่าของมูลค่าที่ได้รับและสะท้อนให้เห็นในหนังสือของรายได้และค่าใช้จ่ายในบรรทัดแยกต่างหาก ข้อยกเว้นคือการดำเนินการเกี่ยวกับการได้มาโดยผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายของสินทรัพย์ถาวรหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
  10. แม้จะมีภาพสะท้อนของข้อมูล VAT เป็นบรรทัดแยกการบัญชีของมันจะดำเนินการในลำดับที่คล้ายกับต้นทุนของสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)
  11. USN-box ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ดังนั้นเขาจะไม่ประสบความสำเร็จในการยอมรับภาษี“ ข้อมูล” สำหรับการหักเงิน ไม่สำคัญว่าเขาจะออกใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีที่จัดสรรในช่วงเวลาที่สอดคล้องกันหรือไม่ ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันเหนือสิ่งอื่นใดโดยผู้พิพากษาระดับสูง

ในส่วนที่เกี่ยวกับการชำระ VAT องค์กรธุรกิจสามารถเป็นผู้ชำระเงินและผู้ที่ไม่ชำระเงิน ซัพพลายเออร์ของผู้ชำระเงิน VAT จะต้องออกใบแจ้งหนี้ในกรณีที่ผู้ซื้อที่ชำระ VAT สามารถยอมรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนเข้าได้ ใบแจ้งหนี้จะแสดงอยู่ในการลงทะเบียนบัญชีภาษี VAT (สมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและที่ออกและสมุดซื้อ) หากซัพพลายเออร์ของค่าไม่ใช่ผู้จ่าย VAT และไม่ออกใบแจ้งหนี้ผู้ซื้อ - ผู้ชำระ VAT จะได้รับค่าเหล่านี้ในอัตรา“ ไม่รวม VAT” และไม่มีการลงทะเบียนในการลงทะเบียน VAT

ในโปรแกรมคุณสามารถระบุว่าซัพพลายเออร์จัดสรรจำนวน VAT และออกใบแจ้งหนี้ หากต้องการทำสิ่งนี้ให้ใช้แฟล็ก "ผู้จัดหาภายใต้สัญญาแสดง VAT"

หากไม่มีการทำเครื่องหมายในช่องเมื่อได้รับค่าภายใต้ข้อตกลงนี้อัตรา“ ไม่รวม VAT” จะถูกแทนที่โดยอัตโนมัติในเอกสารใบเสร็จรับเงิน

การส่งมอบดังกล่าวไม่ปรากฏในการลงทะเบียน VAT และการแสดงตนของใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ไม่ได้ถูกควบคุมในรายงาน“ ความพร้อมใช้งานของใบแจ้งหนี้”,“ การวิเคราะห์สถานะของการบัญชีภาษีอากรสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม”,“ การตรวจสอบบัญชีอย่างรวดเร็ว”

คำพูด

สำหรับซัพพลายเออร์ที่ได้รับการยกเว้น VAT ภายใต้ Art รหัสภาษี 145 ของสหพันธรัฐรัสเซียและออกใบแจ้งหนี้ตามมาตรา 5 ของศิลปะ 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขอแนะนำให้ทำเครื่องหมายในช่อง“ ซัพพลายเออร์ส่ง VAT ภายใต้สัญญา” ในกรณีนี้จำนวนเงินที่อยู่ในอัตรา“ ไม่รวม VAT” จะอยู่ในหนังสือซื้อและจะมีการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ โปรดทราบว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจากหนังสืออ้างอิงระบบการตั้งชื่อจะถูกกำหนดโดยค่าเริ่มต้นในเอกสารใบเสร็จรับเงิน

คุณชอบหรือไม่ แบ่งปันกับเพื่อน

การให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการทำงานกับโปรแกรม 1C

บริการนี้เปิดเฉพาะสำหรับลูกค้าที่ทำงานกับโปรแกรม 1C ของการกำหนดค่าต่างๆหรือผู้ที่อยู่ในข้อมูลและการสนับสนุนทางเทคนิค (ITS) ถามคำถามของคุณแล้วเราจะตอบด้วยความยินดี! ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการรับคำแนะนำคือการมีอยู่ของสัญญา ITS ที่ถูกต้อง ข้อยกเว้นคือเวอร์ชันพื้นฐานของซอฟต์แวร์ 1C (เวอร์ชัน 8) สำหรับพวกเขามีสัญญาไม่จำเป็น

องค์กรซื้อวัตถุดิบและวัสดุเพื่อใช้ในการผลิตหรือขายในกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษี) จะแสดงถึงการรับวัสดุที่ใช้สำหรับการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีใน“ 1C: การบัญชี 8” เวอร์ชัน 3.0 ได้อย่างไร รวมถึงวิธีการลงทะเบียนและจัดจำหน่ายภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์? ลองพิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 1

TF-Mega CJSC ใช้ระบบภาษีอากรทั่วไปและเป็นผู้ชำระ VAT ในเวลาเดียวกันองค์กรดำเนินการทั้งเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มและได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการปฏิบัติการที่อาณาเขตของรัสเซียไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่ขาย นอกจากนี้ TF-Mega CJSC ยังขายสินค้าจากคลังสินค้าให้กับบุคคลทั่วไปและเป็นผู้ชำระ UTII สำหรับกิจกรรมประเภทนี้

ในไตรมาสที่ 4 ของปี 2556 รายได้ของ TF-Mega CJSC แบ่งตามประเภทของกิจกรรมดังนี้

• การขายส่งสินค้าจำนวน 755,200.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 115,200.00 รูเบิล);
• ยอดขายของสินค้าภายใต้ UTII จำนวน 110,000.00 รูเบิล;
• ให้บริการโฆษณากับ บริษัท ต่างประเทศจำนวน 5,000.00 ยูโร (อัตรา EUR - 43.0251 รูเบิล)
• นอกจากนี้องค์กรจำหน่ายสินค้าเพื่อการโฆษณาจำนวน 4 720.00 รูเบิล

เมื่อวันที่ 11 ตุลาคม 2013, CJSC TF-Mega ซื้อจาก Delta LLC 10 ตลับสำหรับเครื่องพิมพ์สำนักงานมูลค่า 23,600.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 3 600.00 รูเบิล) รวมถึงปากกาของที่ระลึก 100 ชิ้นพร้อมโลโก้ บริษัท เพื่อการโฆษณาเพื่อการโฆษณามูลค่า 4 720.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 720.00 รูเบิล)

เมื่อวันที่ 15 ตุลาคม 2556 และ 2 ธันวาคม 2556 มีการโอนตลับหมึกจำนวน 3 ตลับจากคลังสินค้าไปยังสำนักงานขององค์กรเพื่อใช้ภายในเพื่อการจัดการ

การตั้งค่าการบัญชี

ในการเริ่มแยกบัญชี VAT ในโปรแกรม 1C: บัญชี 8 (rev. 3.0) โดยใช้วิธีการใหม่ผู้ใช้จะต้องทำการตั้งค่าที่เหมาะสม:

• ในรูปแบบนโยบายการบัญชีในแท็บตั้งค่าสถานะแท็บ VAT องค์กรดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% และแยกบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในบัญชี 19“ ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา”;
• ในการตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชีในแท็บ VAT ให้ตั้งค่าสถานะการบัญชีสำหรับยอด VAT ตามวิธีการทางบัญชี (หลังจากเปลี่ยนแปลงนโยบายบัญชีโปรแกรมจะแจ้งให้คุณทำการเปลี่ยนแปลงการตั้งค่าบัญชีโดยอัตโนมัติ)

การลงทะเบียนการรับวัสดุ

หลังจากทำไปแล้ว   การตั้งค่าพารามิเตอร์  บัญชีและ นโยบายการบัญชี  ในส่วนตารางของเอกสาร การรับสินค้าและบริการ  กับประเภทของการดำเนินงาน สินค้า  (คล้ายกับประเภทการทำงาน   สินค้าบริการคณะกรรมการ  บนบุ๊คมาร์ค สินค้า) อุปกรณ์ประกอบฉากจะปรากฏขึ้น   วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม. ฟิลด์นี้แสดงข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการที่เลือกของการบัญชี VAT ซึ่งสามารถใช้หนึ่งในค่าต่อไปนี้:

• ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน;
• โดยคำนึงถึงต้นทุน
• สำหรับการดำเนินงานที่ 0%;
• กระจาย

มีการบันทึกการรับวัสดุในองค์กร การรับสินค้าและบริการ  กับประเภทของการดำเนินงาน สินค้า  (ส่วน P คืนทุนและการขาย- ไฮเปอร์ลิงก์ การรับสินค้าและบริการ  ในแถบนำทาง) ส่วนหัวของเอกสารจะระบุหมายเลขและวันที่ของเอกสารของผู้ขายชื่อผู้ขายและสัญญากับผู้ขายบัญชีการชำระเงินกับผู้ขายและขั้นตอนการหักล้างล่วงหน้า

รายละเอียดเหล่านี้ตามกฎจะถูกป้อนโดยอัตโนมัติ

ต่อไปนี้จะถูกป้อนในส่วนตารางของเอกสาร:

• ชื่อของสินค้าที่ซื้อ (จากไดเรกทอรี ศัพท์เฉพาะ);
• ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณและราคาของสินค้าตามอัตราภาษีและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• บัญชีสำหรับการทำบัญชีของวัสดุที่ซื้อและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอ;
• วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าแต่ละรายการ

ถึงในเอกสาร   การรับสินค้าและบริการอุปกรณ์ประกอบฉาก วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม  กรอกข้อมูลโดยอัตโนมัติคุณจะต้องใช้การตั้งค่าการลงทะเบียนข้อมูล บัญชีสต็อก  (รูปที่ 1) เราเตือนคุณว่าการลงทะเบียนข้อมูลนี้สามารถดูได้จากส่วน ระบบการตั้งชื่อและคลังสินค้า  โดยการเชื่อมโยงหลายมิติ การบัญชีสินค้าคงคลัง  ในแถบนำทาง

มะเดื่อ 1. ตั้งค่าบัญชีการบัญชีสต็อค

เนื่องจาก CJSC TF-Mega ดำเนินการทั้งที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีและตลับหมึกที่ซื้อมาถูกใช้ในสำนักงานของ บริษัท นั่นคือในการดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการในสนาม วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม  จำเป็นต้องระบุค่า กระจาย.

ปากกาของที่ระลึกที่ซื้อมาจะถูกนำไปใช้เพื่อการโฆษณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาเช่นการดำเนินการที่ได้รับการยกเว้นภาษี (วรรค 25 วรรค 3 บทความ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากค่าใช้จ่ายน้อยกว่า 100 รูเบิล ดังนั้นในสนาม วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งค่า รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายและในอนาคตจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนเข้าจะไม่ถูกแจกจ่าย

หากคุณต้องการตั้งค่าหรือเปลี่ยนวิธีการบัญชี VAT สำหรับสินค้าทั้งหมดในครั้งเดียวหรือสำหรับกลุ่มสินค้าเฉพาะคุณสามารถใช้การประมวลผลกลุ่มของส่วนตารางของรายการสินค้าโดยใช้ปุ่ม แก้ไขซึ่งอนุญาตให้คุณตั้งค่า วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม  พร้อมกันสำหรับรายการสินค้าที่ถูกตั้งค่าสถานะทั้งหมด (รูปที่ 2)

มะเดื่อ 2. การเปลี่ยนแปลงกลุ่มในวิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในรายการสินค้า

หลังจากเอกสารจะถูกสร้างขึ้นรายการทางบัญชี:

เดบิต 10.09 เครดิต 60.01

ค่าใช้จ่ายในการซื้อตลับหมึกที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

เดบิต 10.01 เครดิต 60.01

- ค่าใช้จ่ายในการซื้อปากกาของที่ระลึกไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

เดบิต 19.03 เครดิต 60.01

- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายนำเสนอสำหรับตลับหมึกที่ซื้อมา ในเวลาเดียวกัน, subconto ที่สามถูกระบุในบัญชี 19.03, สะท้อนให้เห็นถึงวิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม, - กระจาย;

เดบิต 19.03 เครดิต 60.01

- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายนำเสนอสำหรับปากกาที่ซื้อ

ในเวลาเดียวกันรายการย่อยที่สามถูกระบุในบัญชี 19.03 ซึ่งสะท้อนถึงวิธีการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม -“ ถูกนำมาพิจารณาในต้นทุน”;

เดบิต 10.01 เครดิต 19.03ด้วยข้อย่อยที่สาม“ คำนึงถึงต้นทุน”

- สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงรวมอยู่ในราคาเริ่มต้นของปากกาของที่ซื้อ

เราเตือนคุณว่าในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับคุณต้องป้อนหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ขาเข้าในฟิลด์ที่เกี่ยวข้องของเอกสาร การรับสินค้าและบริการ  และกดปุ่ม หนังสือ. สิ่งนี้จะสร้างเอกสารโดยอัตโนมัติ และในรูปแบบของเอกสารพื้นฐานการเชื่อมโยงหลายมิติไปยังใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นจะปรากฏขึ้น อันเป็นผลมาจากเอกสาร ได้รับใบแจ้งหนี้รายการจะถูกทำในการลงทะเบียนข้อมูล วารสารใบแจ้งหนี้

โปรดทราบว่าในรูปแบบของเอกสาร ได้รับใบแจ้งหนี้ธงหายไป สะท้อนการหักภาษีมูลค่าเพิ่มในหนังสือช็อปปิ้ง. นี่เป็นเพราะลักษณะเฉพาะของเทคโนโลยีใหม่ของการบัญชีแยกต่างหากซึ่งให้การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับในสมุดซื้อเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีและหลังการดำเนินงานตามปกติ การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม  และ การสร้างรายการหนังสือช็อปปิ้ง

ในเวลาเดียวกันหากตั้งค่าสถานะในการตั้งค่านโยบายการบัญชี แยกบัญชี VATในบัญชี 19“ VAT สำหรับมูลค่าที่ได้มา” จะถูกถอนออกจากนั้นในรูปแบบของเอกสาร ได้รับใบแจ้งหนี้  ธงจะปรากฏขึ้น สะท้อนให้เห็นถึงการหัก VAT ในหนังสือซื้อ

ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจะถูกลงทะเบียนในส่วนที่ 2 ของการลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออก (ส่วน) การบัญชีภาษีการรายงาน- ปุ่มสมุดรายวันใบแจ้งหนี้  ในแถบการกระทำ)

โอนวัสดุไปปฏิบัติ

การตัดวัสดุ (ตลับหมึกสำหรับเครื่องพิมพ์) เพื่อใช้ในสำนักงานขององค์กรนั้นใช้เอกสาร ใบกำกับภาษีที่ต้องการ  (มาตรา   การผลิต  - ไฮเปอร์ลิงก์ ข้อกำหนดค่าใช้จ่าย  ในแถบนำทาง) ส่วนหัวของเอกสารบ่งชี้ถึงคลังสินค้าที่จะโอนวัสดุและหากจำเป็นต้องกำหนดแฟลก บัญชีต้นทุน  บนบุ๊คมาร์ค วัสดุ.

พร้อมชุดธง บัญชีต้นทุน  บนบุ๊คมาร์ค วัสดุฟิลด์จะปรากฏขึ้น: รายการต้นทุน,  ส่วนต้นทุนกลุ่มการตั้งชื่อ  และ วิธีการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถตั้งค่าที่เหมาะสมสำหรับแต่ละรายการ

ในกรณีที่ไม่มีการตั้งค่าสถานะที่คั่นหน้าเพิ่มเติมจะปรากฏในเอกสาร บัญชีต้นทุนซึ่งมีการตั้งค่าที่ใช้ร่วมกันสำหรับรายการทั้งหมด

หากต้องการเพิ่มวัสดุลงในเอกสารอย่างสะดวกและรวดเร็วยิ่งขึ้นคุณสามารถใช้ปุ่มได้   การเลือก  บนบุ๊คมาร์ค วัสดุ

หลังจากถือเอกสาร ใบกำกับภาษีที่ต้องการ

เดบิต 26 เครดิต 10.09

ค่าใช้จ่ายของตลับหมึกโอนไปยังสำนักงานเพื่อการใช้งาน

ในทำนองเดียวกันการถ่ายโอนตลับหมึกสามชุดเพื่อใช้งานในวันที่ 2 ธันวาคม 2013 ก็เกิดขึ้น

จำหน่ายของที่ระลึกเพื่อการโฆษณา

การตัดปากกาของที่ระลึกที่ถ่ายโอนไปยังบุคคลที่ไม่ จำกัด จำนวนเพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณานั้นดำเนินการภายในวันที่โปรโมชั่น (ตัวอย่างเช่นวันที่จัดนิทรรศการ)

หลังจากถือเอกสาร ใบกำกับภาษีที่ต้องการ  รายการถูกป้อนในการลงทะเบียนบัญชี:

เดบิต 44.01 เครดิต 10.01

ค่าใช้จ่ายของปากกาของที่ระลึกรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในเวลาเดียวกันบัญชี 44.01 ระบุถึงรายการย่อยของรายการต้นทุน -“ ต้นทุนการโฆษณา (ปกติ)”

เราเตือนคุณว่าการดำเนินการโอนวัสดุฟรีเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดทำบัญชีภาษี VAT ต้องลงทะเบียนพร้อมเอกสาร ภาพสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม  (มาตรา การบัญชีภาษีการรายงาน  - ไฮเปอร์ลิงก์ ภาพสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม  ในแถบนำทาง)

ใบแจ้งหนี้สำหรับปากกาของที่ระลึกบริจาคถูกสร้างขึ้นโดยการเชื่อมโยงหลายมิติ เขียนใบแจ้งหนี้  ในรูปแบบของเอกสาร ภาพสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การกระจายของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ส่ง

ตามวรรค 4 ของข้อ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงบนวัสดุที่ซื้อทั้งสำหรับการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและสำหรับการทำธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีจะถูกหักหรือนำเข้าบัญชีตามสัดส่วนที่พิจารณาจากต้นทุนของสินค้า ) สิทธิในทรัพย์สินการดำเนินการซึ่งอาจมีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนรวมของสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่จัดส่งสำหรับระยะเวลาภาษี

การกระจายจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงสำหรับวัสดุเหล่านั้นซึ่งมีการระบุมูลค่าในวิธีการบัญชี VAT กระจายผลิตโดยเอกสาร การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา U แม้กระทั่งภาษีการรายงาน  - ไฮเปอร์ลิงก์ ภาษีมูลค่าเพิ่มประจำในแถบนำทาง) ในการคำนวณสัดส่วนของการกระจายของ VAT คุณต้องเรียกใช้คำสั่ง กรอกข้อมูล.

หลังจากรันคำสั่งนี้ในโปรแกรมบนแท็บ รายได้จากการขาย  จำนวนรายได้ (ต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน)) จากภาษีมูลค่าเพิ่มและกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ (รูปที่ 3) ในกรณีนี้จำนวนรายได้แยกตามประเภทของกิจกรรมที่เก็บภาษีโดย UTII จะถูกระบุแยกต่างหาก

มะเดื่อ 3. การกระจายรายได้เพื่อคำนวณสัดส่วนของการบัญชีแยกต่างหาก

มันควรจะเป็นพาหะในใจว่าแม้จะมีอยู่ในวรรค 4 ของบทความ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบ่งชี้ถึงการหักสัดส่วนระหว่างมูลค่าของการจัดส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษีส่งและไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) การทำธุรกรรมเมื่อสร้างสัดส่วนรายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษี ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากความจริงที่ว่าอาณาเขตของรัสเซียไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่ขายของพวกเขาตามมาตรา 148 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางรัสเซียลงวันที่ 06.03.2008 ฉบับที่ 03-1-03 / 761 เลขที่ 1407/11)

ในโปรแกรมตัวบ่งชี้สัดส่วนสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2013 จะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติดังนี้:

• รายได้จากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี (ต้นทุนของสินค้า, การทำงาน, บริการ, สิทธิ์ในทรัพย์สินที่จัดส่ง) สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2013 ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 640,000.00 รูเบิล;
• รายได้จากกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี (ไม่ใช่ UTII) - 219,845.50 รูเบิล (4 720.00 rubles. - โอนสินค้าเพื่อการโฆษณา +5 000.00 EUR x 43.0251 rubles. - บริการโฆษณาแก่คนต่างชาติ)
• รายได้จากกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี (UTII) - 110,000.00 รูเบิล

โปรดทราบว่าเมื่อดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีตามระบอบการปกครองภาษีต่างๆ (ระบอบการปกครองภาษีทั่วไปและ UTII) และการปันส่วนค่าใช้จ่ายระหว่างกิจกรรมประเภทนี้การแบ่งภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในต้นทุนของวัสดุที่ซื้อจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

หากต้องการทำสิ่งนี้ให้ป้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้อง:

ในสนาม บทความที่จะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรม: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ต้องเสียภาษี (ไม่ใช่ UTII)  - ค่า การตัดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่าย (สำหรับกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลัก);

ในสนาม บทความที่จะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรม: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ต้องเสียภาษี (UTII)  - ค่า   การตัดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่าย (สำหรับกิจกรรมบางประเภทที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ).

การกระจายอัตโนมัติของจำนวน VAT ที่ป้อนเข้าตามสัดส่วนที่คำนวณจะแสดงบนแท็บ การกระจาย  เอกสาร การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม  (รูปที่ 4)

มะเดื่อ 4. ผลลัพธ์ของการกระจายของ VAT ที่ป้อนเข้า

หลังจากถือเอกสาร การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม  รายการต่อไปนี้จะทำในการลงทะเบียนบัญชี:

• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนเข้าของตลับหมึกที่ซื้อจะถูกโอนจากเครดิตของบัญชีในวันที่ 19.03 พร้อมกับการทำสัญญาที่สามโดยมีการแจกจ่ายในบัญชีเดบิตของบัญชี 19.03 กับการทำสัญญาที่สามโดยหักลดและนำเข้าบัญชีตามราคาที่คำนวณตามสัดส่วน
• ส่วนหนึ่งของจำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะรวมอยู่ในราคาซึ่งหมายถึงตลับหมึกที่เหลืออยู่ในคลังสินค้าจะถูกหักออกจากเครดิตของบัญชีในวันที่ 19.03 กับ subcontact ที่สามมันถูกนำเข้าบัญชีในค่าใช้จ่ายในการหักบัญชี 10.09;
• ส่วนหนึ่งของจำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะรวมอยู่ในราคาซึ่งหมายถึงตลับหมึกที่ส่งมอบให้สำหรับการดำเนินงานจะถูกหักออกจากเครดิตของบัญชี 19.03 กับการทำสัญญาที่สามซึ่งจะนำมาพิจารณาในต้นทุนการหักบัญชีของบัญชี 26

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยผู้ขายที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ได้มา (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ใช้สำหรับกิจกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ต้องเสียภาษีควรนำมาพิจารณาในมูลค่าของมูลค่าที่ได้รับ (วรรค 2 ของข้อ 170 ของรหัสภาษีของรัสเซีย) อย่างไรก็ตามเนื่องจากในช่วงเวลาของการคำนวณสัดส่วนการจัดจำหน่าย VAT (ณ สิ้นไตรมาสที่ 4 ของปี 2013) ส่วนหนึ่งของตลับหมึกที่ซื้อมาจำนวน 6 ชิ้นได้ถูกนำไปใช้งานแล้วและค่าใช้จ่ายจะถูกหักไปยังบัญชี 26 หลังจากการกระจาย เข้าบัญชีเดบิต 26

การสร้างรายการหนังสือช็อปปิ้ง

การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับในเอกสารการจัดซื้อจัดทำโดยเอกสาร การสร้างรายการหนังสือช็อปปิ้ง  (มาตรา การบัญชีภาษีการรายงาน  - เอกสารวารสาร ภาษีมูลค่าเพิ่มประจำ  ในแถบนำทาง) ในการกรอกเอกสารตามระบบบัญชีขอแนะนำให้ใช้คำสั่ง Fill

ข้อมูลสำหรับ หนังสือช็อปปิ้ง  เกี่ยวกับจำนวนภาษีที่นำไปหักลดหย่อนในงวดภาษีปัจจุบันจะแสดงให้เห็นบนแท็บ ค่าที่ได้มา  (รูปที่ 5)

มะเดื่อ 5. การสร้างรายการหนังสือช็อปปิ้ง

หลังจากเอกสารรายการทางบัญชีจะเกิดขึ้น:

เดบิต 68.02 เครดิต 19.03  ด้วยบัญชีย่อยบัญชีที่สาม“ ยอมรับการหักลดหย่อน” สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในวัสดุที่ซื้อ

ในกรณีนี้ในการลงทะเบียนการสะสม การซื้อ VAT  มีการป้อนบันทึกสำหรับหนังสือซื้อซึ่งสะท้อนถึงการยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหักเงิน

มันขึ้นอยู่กับรายการลงทะเบียน การซื้อ VAT  เต็มไปด้วย K ช้อปปิ้งไอ้  (มาตรา การบัญชีการรายงานภาษี  - ปุ่ม หนังสือช็อปปิ้ง  ในแถบการกระทำ) และ ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม  (มาตรา การบัญชีภาษีการรายงาน  - ไฮเปอร์ลิงก์ รายงานที่มีการควบคุม  แถบนำทาง)

ตรงกันข้ามกับบัญชีรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออก หนังสือช็อปปิ้งใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) จะถูกบันทึกตามจำนวนเงินที่หักลดหย่อนซึ่งพิจารณาจากสัดส่วนของการคำนวณตามวรรค 4 ของมาตรา 170 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 13 ของกฎสำหรับหนังสือสั่งซื้อซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 1137)

จากบรรณาธิการ

คุณสามารถรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับความเป็นไปได้ใหม่ของการบัญชี VAT แยกต่างหากใน“ 1C: การบัญชี 8” โดยดูที่เนื้อหาของการบรรยายที่เกิดขึ้นในวันที่ 13 กุมภาพันธ์ 2014 ใน 1C: การบรรยาย สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมดู