VAT 세율 0%: 어떤 경우에 이것이 가능합니까?

부가가치세(VAT)는 생산 과정의 다양한 단계에서 징수되는 상품, 서비스 또는 작업 비용의 일부를 인출하여 국가 예산을 보충하는 방법인 간접세입니다. 하지만 갚을 필요가 없는 상황도 있습니다. 어떤 경우에 VAT 0이 되나요? 이에 대해서는 나중에 자세히 설명합니다.

VAT 세율 유형

이 세금의 기본 세율은 18%입니다. 이것은 일종의 표준입니다. 그러나 VAT 세율이 10% 또는 심지어 0으로 인하되는 경우 규칙에는 다양한 예외가 있습니다. 이번 글에서 다룰 내용은 부가가치세(VAT) 0%입니다.

입법상의 뉘앙스

이러한 경우 0% VAT 세율은 러시아 연방 세법 제21장에 의해 규제됩니다. 이는 일반적으로 수출 거래 및 납세자가 특정 문서 패키지를 제출할 때 결정됩니다. 그는 그 사용을 정당화할 의무가 있습니다.

또한 부가가치세율 0%(%)는 예산에서 환급되는 세율이다. VAT가 없는 관세는 동일한 것이 아니라는 점을 기억해야 합니다.

제로금리

0% VAT 세율이 적용되는 경우는 다음과 같습니다.

• 국제 물품 운송 서비스(물품이 해상, 장거리 하천 선박, 항공기, 철도 및 도로 운송을 통해 운송되는 경우 목적지 또는 출발 지점이 러시아 연방 외부에 있는 경우) );
• 파이프라인 운송, 석유 및 석유 제품과 관련된 회사가 수행하는 작업(서비스)
• 러시아 연방 외부로 수출되거나 러시아 연방으로 수입되는 파이프라인 운송을 이용한 천연가스 운송 서비스, 여기에는 러시아 영토로 수입되는 가스 운송 및 추가 처리 서비스도 포함됩니다.
• 국가 전력망을 통해 외국으로 전기를 전송하는 국가 전력망을 관리하는 조직이 제공하는 서비스;
• 해상 및 하천 항구에서 러시아 조직이 수행하는 작업(서비스), 러시아 국경을 넘는 물품의 환적 및 보관, 그리고 물품에 첨부된 문서에는 물품 발송 지점 및/또는 러시아 외부에 있는 물품의 수락 지점이 표시되어 있습니다. 러시아 연방 ;
• 관세영역 내에서의 가공을 위해 통관절차에 놓인 물품의 가공과 관련된 업무(서비스)
• 목적지 또는 출발지가 러시아에 있다는 조건 하에 철도로 수출 물품을 운송하거나 운송하기 위해 러시아 조직 또는 개인 기업가가 제공하는 철도 차량 또는 컨테이너 제공 서비스
• 내륙 해상 운송 기관이 수행하는 작업(서비스) 및 출발 지점부터 해상 또는 혼합 선박으로의 하역 또는 환적 지점까지 러시아 영토에서 물품을 운송하는 동안 통관 수출 절차에 따라 수입되는 물품 (바다-강) 또는 기타 유형의 운송;
• 물품 운송과 직접적으로 관련되어 외국 물품을 러시아 도착지 세관에서 러시아 출발지 세관으로 이동할 때 통관 운송을 받는 작업(서비스)
• 출발지와 도착지가 러시아 연방 영토 외부에 위치한다는 조건으로 승객 및 수하물 운송 서비스. 운송 중 등록은 단일 국제 운송 서류를 기반으로 합니다.

• 우주 전문 활동 분야의 상품(작업, 서비스);
• 통관 절차를 통해 수출된 물품과 자유 관세 구역이 있는 절차에 따라 배치된 물품은 세무 기관에 증빙 서류를 제공해야 합니다. 이 자산 그룹을 판매할 때 0%의 VAT 세율이 적용됩니다.
• 광업에 종사하는 납세자에게 귀금속을 제공하고 귀금속이 포함된 스크랩 및 폐기물에서 이러한 금속을 생산하여 귀금속 및 금속에 대한 러시아 국가 기금, 은행 및 러시아 중앙 은행에 제공합니다.
• 외국 외교 사절단, 외교관, 해당 부서의 행정 및 기술 담당자의 개인적인 사용을 위한 상품(업무, 서비스)에는 다음과 같은 경우에만 함께 거주하는 가족도 포함됩니다. 이러한 외국 대표는 유사한 명령을 제공하거나 그러한 명령이 러시아의 국제 조약에 규정되어 있습니다.
• 러시아에서 수출되는 물품. 이 기사에서 공급품은 항공기와 해상 선박의 정상적인 기능과 이동에 필요한 연료, 연료 및 윤활유(연료 및 윤활유)로 간주됩니다.
• 철도 운송을 사용하여 러시아 운송인이 수행하는 작업(서비스), 즉 러시아 외부로 수출되는 상품, 가공 제품의 운송 또는 운송 및 그러한 운송과 관련된 작업(서비스)

• 러시아 국제 선박 목록에 등록해야 하는 선박을 건조하는 경우(세무 당국에 필요한 서류를 제출하는 경우에만 가능)

0% 세율을 누리려면 이 권리를 확인해야 합니다.

VAT 0% 적용권을 확인하는 서류

상품을 판매하는 동안 0%의 VAT 세율을 적용할 권리를 확인하려면 다음 문서 패키지를 세무 서비스에 제공해야 합니다.

1. 공동 경제 구역 또는 관세 동맹 외부에서 물품을 공급할 가능성에 관해 납세자와 외국 사람 사이에 체결된 계약(계약 사본). 계약서에 국가 기밀과 관련된 데이터가 포함되어 있는 경우 사본 대신 세금 통제에 필요한 정보가 포함된 계약서 발췌문이 제출됩니다.
2. 러시아 은행의 납세자 계좌로 외국 사람에게 상품(공급품)을 판매하여 받은 실제 수익을 확인하는 은행 명세서(은행 명세서 사본).
3. 수출 절차에서 물품을 반출한 러시아 관세청의 필수 표시가 있는 세관 신고서(또는 세관 신고서 사본) 및 러시아에서 물품을 수출한 출발지의 러시아 관세청 그 관할권에 속하는 기타 지역.
4. 상품이 러시아 연방 또는 해당 관할권의 다른 영토 외부로 수출되었음을 확인하는 국경 통관 서비스에서 필요한 표시가 있는 배송 및/또는 기타 문서의 사본.

어떤 경우에 VAT 0이 되나요? 이것은 일반적인 질문입니다.

특별한 경우

물품이 자유 관세 지역에서 통관 절차를 밟는 경우 다음 사항을 제출해야 합니다.

• 거주자와 체결한 계약서(계약서 사본)
• 특별 경제 구역의 거주자로 등록되었음을 나타내는 증명서(증명서 사본)가 제공됩니다.
• 은행 명세서(은행 명세서 사본) 및 수익 수령을 확인하는 현금 수령 명령서 사본
• 관세청에서 필요한 표시가 있는 세관 신고서(세관 신고서 사본).

중개업자를 통한 상품 판매

이 경우 VAT 세율은 0%로 설정되며 이는 수수료 계약, 대리점 계약 또는 대리점 계약에 명시된 대리 또는 대리인을 통한 상품 판매를 의미합니다. 수수료 계약에 따라 서명인은 일정 금액의 보수를 받고 자신을 대신하여 거래를 완료할 권리가 있지만 다른 사람의 비용을 지불해야 합니다(러시아 연방 민법 제990조 1항).

연방세 서비스 문서 패키지

다음 문서가 세무 서비스에 제공되거나 제출됩니다.

1. 변호사 또는 대리인과 함께 납세자의 수수료 계약, 대행사 계약 또는 대행사 계약 사본이 제공됩니다.
2. 납세자의 지시에 따라 수출용 물품을 공급하는 자와 외국 사람이 우리나라 국외로 물품을 공급하기로 한 계약서(계약서 사본).
3. 납세자 또는 러시아 은행의 권한 있는 사람(위탁 대리인, 대리인)의 은행 계좌로 외국 사람에게 상품을 판매한 후 실제 자금 수령을 확인하는 은행 명세서(은행 명세서 사본) .

어떤 경우에 VAT 0이 되나요? 이것은 많은 사람들의 관심을 끌고 있습니다. 그러나 모든 사람이 이를 달성하는 방법을 아는 것은 아닙니다.

서류 제출 기한이 지난 경우

이 경우 어떻게 해야 하며 상황에서 벗어날 수 있는 방법이 있습니까? 문서 사본은 납세자에 의해 역일 기준 180일 이내에, 그러나 자유 관세 체제의 수출 관세 절차에 따라 물품을 반입한 날로부터 늦어도 늦지 않게 이전됩니다.

180일의 기간이 만료된 후에도 납세자가 필요한 서류나 서류 사본을 제공하지 않은 경우 상품(작업, 서비스) 판매 거래는 확인되지 않은 것으로 간주되며 다음 세율로 과세됩니다. 18% 또는 10%. VAT 0의 경우를 고려했습니다.

이미 손실된 금액을 예산에 반환할 수 있나요?

향후 납세자가 세율이 0%라는 사실을 정당화하는 증빙 서류를 세무 당국에 제공하면 이전에 더 높은 세율로 납부한 금액이 납세자에게 반환됩니다.

마지막으로

위의 정보를 바탕으로 어떤 경우에 0%의 부가가치세율이 적용되고 어떤 조건을 충족해야 하는지에 대한 답을 얻을 수 있습니다. 가장 중요한 것은 러시아 영토에서의 모든 조치는 법의 틀 내에서 이루어져야 한다는 점을 기억하는 것입니다. 제로 금리 전망은 경제 주체의 활동이 적용 기준에 부합하는 경우에만 현실이 될 수 있습니다.