이론적으로 그리고 실제로 누가 개인 소득세를 지불합니까?

20.10.2021

러시아 연방에서는 특정 유형의 소득을 받는 개인에 대해 세금을 납부해야 합니다. 그들 모두는 러시아 연방 거주자 및 외국인, 일반 시민 및 개인 기업가에 대한 범주로 분류됩니다. 마지막 범주에는 개인 연습을 하는 개인이 포함됩니다.

외국 영토에서 시민의 공무원은 그를 비거주자로 인정하는 근거가 아닙니다. 러시아 연방 거주자에는 러시아 시민 및 군인이 포함됩니다. 그들의 소득도 소득세의 대상이 됩니다.

소득세는 납세자 자신과 세무 대리인 모두가 계산하고 이전합니다. 받는 소득 유형에 따라 다릅니다. 개인소득세 신고는 양도인이 직접 제출해야 합니다. 따라서 개인 소득세를 누가, 어떤 조건으로 납부하는지 아는 것이 중요합니다.

소득세는 다양한 범주의 개인이 납부해야 합니다. 개인 소득세를 납부하는 사람에 따라 세금을 예산으로 이전하는 조건도 다릅니다. 모든 납세자는 보고 연도의 다음 해 4월 15일까지 보고해야 합니다(세법 229조 1항). 예를 들어, 2019년 신고 마감일은 2019년 4월 30일입니다.

표는 개인 소득세 납세자의 범주와 납세 시기를 보여줍니다.

소득세 납세자의 의무를 이행하지 않거나 잘못 이행하는 경우 법은 다음과 같은 책임을 규정합니다.

지급인 범주	페널티
	개인 소득세의 늦은 이전		보고서 제출 지연(러시아 연방 세법 75조)
	최대 10영업일(러시아 연방 세법 119조 1항)	근무일 기준 10일 이상(러시아 연방 세법 76조 11항 3항)
일반 개인		누락된 각 달에 대해 세액의 5%. 1000 루블 이상. 그리고 납부할 세금의 30%를 초과하지 않습니다.	일일 페널티
IP		은행 계좌 운영 중단

책임 소득

러시아 연방 세법 제 41 조에 따라 소득은 23 장의 규칙에 따라 평가 및 결정할 수 있는 경우 시민이 돈이나 천연물 형태로 받는 경제적 혜택입니다. 러시아 연방 세금 코드.

러시아인과 소득을 받는 외국인은 세금을 내야 합니다. 전자는 받는 출처(러시아어 또는 외국)에 관계없이 모든 소득에 대해 개인 소득세를 납부합니다. 두 번째 - 러시아 출처에서 얻은 소득에서만.

개인 소득세 대상 소득 목록은 세법 208조에 나와 있습니다. 또한, 개방형이므로 법에 따라 비과세 소득세로 분류되지 않는 모든 유형의 소득이 포함됩니다. 여기에는 임대료, 부동산 판매, 보험료, 배당금, 이자, 서비스 또는 작업에 대한 보수 등이 포함됩니다.

개인소득세 비과세 소득 목록은 조세법 217조에 의거 설정되어 있습니다. 닫혀 있으며 실업 수당, 연금, 위자료와 같은 소득이 포함됩니다.

중요 프로세스 참고 사항

제출 뉘앙스

개인 소득세를 계산하고 예산에 지불하는 두 가지 옵션이 있습니다. 개인이 독립적으로 또는 세무 대리인입니다.

두 번째 경우는 고용주가 직접 소득세를 계산하고 예산으로 이체해야 하는 기업의 시민이 급여를 받는 일을 말합니다. 동시에 소득에는 직접 임금뿐만 아니라 병가를 포함한 기타 보수도 포함됩니다. 원천징수 및 납부된 금액에 대해 세무 대리인은 연방 세무 서비스에 보고해야 합니다.

다른 경우에 소득을 얻는 시민은 독립적으로 세금을 계산하고 납부해야 합니다.

재산에 대한 행동에서;
외국 출처에서;
복권 당첨금 등

수령 한 소득에 대해 국가에보고하려면 엄격하게 규정 된 양식 ()으로 신고서를 작성하여 법이 정한 기한 내에 세무 서비스에 제출해야합니다. 소득을 얻은 다음 해의 다음 해 4월 30일까지 신고하고 7월 15일까지 세금을 납부해야 합니다.

배당금 배분 방식

기업은 지급된 배당금과 원천징수된 소득세 금액을 증명서와 함께 세무서에 신고해야 합니다.

러시아 시민의 배당금은 2019년 이후 지급된 경우 13%의 개인 소득세가 부과됩니다.

공제액은 계산에 포함되지 않습니다. 세금은 발생 기준이 아니라 지불할 때마다 계산됩니다. 계산은 기업이 다른 법인으로부터 배당금을 수령하면 영향을 받습니다.

그렇지 않은 경우 공식이 사용됩니다.

개인 소득세 \u003d 배당금 x 13%

조직이 다른 회사로부터 배당금을 받는 경우 계산 절차는 다음과 같습니다. 첫째, 개인소득세 공제는 특정 참가자의 미지급 배당금을 전체 참가자의 미지급 배당금 총액으로 나누고 받은 금액을 곱하여 결정한다.

누가 세금을 내고 얼마나

세금 코드는 납세자의 범주와 받는 소득 유형에 따라 5가지 다른 소득세율을 설정합니다.

9%	최소 입찰가. 2007년 이전에 발행된 배당금, 모기지 증서 및 채권에 대한 이자 과세를 위해 설립되었습니다.
13%	가장 일반적인 비율입니다. 러시아 시민의 소득의 대부분은 세금이 부과됩니다.
15%	세무 대리인이 아닌 조직에서 러시아 시민이받는 배당금 형태의 소득에 제공됩니다 (2008 년 이후 도입).
30%	러시아 출처에서 받은 외국인의 소득은 회사 지분 참여(15%)를 제외하고 과세됩니다.
35%	최대 베팅. 상금, 이자 소득, 상금 등에 대해 과세됩니다. 2008년 이후 특정 경우 은행 기관의 정기 연금 예금에 대한 이자 소득.

요구 사항의 특정 사항

직원 해고

직원 해고시 개인 소득세를 납부하는 기능은 세금 코드와 재무부에 2013 년 편지 번호 03-04-06 / 4831에 설명되어 있습니다.

고용주로부터 소득 형태로 소득을 수령 한 날짜는 지불이 발생한 작업 월의 마지막 날입니다. 직원이 한 달 이내에 해고되면 마지막 근무일이 그러한 날짜가됩니다 (세법 223 조 2 항).

세무 대리인은 소득 지불 당일 또는 기업의 현금 데스크를 통해 직원과 결제하는 경우 익일에 소득세를 양도해야 합니다(세법 226조 6항). 재무부는 직원과의 마지막 합의의 경우 이러한 조건을 안내해야 한다고 설명했다.

이상에서 해고된 전문의에게 급여를 지급할 때 개인소득세 카드를 같은 날 양도해야 함을 알 수 있다. 조직의 현금창구에서 보수의 경우 익일에 세금납부가 가능합니다.

직원과 고용주의 관계

기업에서 받은 소득에 대한 소득세는 고용주가 계산하고 지불합니다. 그러나 그는 이러한 작업을 수행하고 국가에보고합니다. 세금 부담은 직원 자신에게 있습니다. 소득의 13%가 급여에서 공제됩니다.

누가 실제로 개인 소득세를 납부하는지, 직원 또는 고용주에 대한 질문에 대한 답은 명확합니다. 후자는 직원 대신 개인 소득세를 지불하지만 비용을 지불하는 세무 대리인입니다.

아파트 매각 시 세부 사항

시민은 아파트, 집, 토지 등 고가의 개인 자산을 매각할 때 개인소득세 과세 대상 소득을 받습니다. 따라서 세금을 독립적으로 계산하고 예산에 지불하는 것은 그의 책임입니다. 세무서에 행동을 보고해야 합니다.

그러나 모든 재산의 매각이 과세 대상이 되는 것은 아닙니다. 소유자가 5 년 미만 동안 소유 한 부동산 판매로 얻은 소득의 13 %를 예산에 지불해야합니다. 그가 그것을 사용했는지 여부는 중요하지 않습니다. 소유권의 시간은 등록 증명서를 받은 날부터 계산됩니다.

세법은 아파트를 판매할 때 세금 부담을 줄일 수 있는 가능성을 제공합니다. 따라서 재산 공제에 대한 권리를 사용하여 세액을 줄일 수 있습니다. 이 기회는 첫 번째 주택이 판매된 같은 해에 다른 주거용 부동산을 구입할 때 편리합니다.

재산 공제의 사용은 일하는 시민에게만 가능하며 평생에 한 번만 가능하다는 것을 아는 것이 중요합니다.

아파트가 팔릴 때 세금을 줄이는 두 번째 방법은 팔린 물건을 살 때 판매자가 부담하는 비용을 고려하는 것입니다.

예: 시민이 2년 동안 소유한 아파트가 250만 루블에 팔렸습니다. 그는 180만 루블에 그것을 샀습니다. 일반적으로 세액은 325,000루블(2,500,000 x 13%)입니다. 이 아파트 구입 비용을 희생하여 세금 기반을 줄이는 것이 가능합니다. 180 만 루블. 따라서 세금은 (2,500,000 - 1,800,000) x 13% = 91,000(루블)입니다.

이 기회를 사용하려면 아파트에 대한 지불에 공식 확인이 있어야 합니다. 즉, 주택 비용을 반영하는 매매 계약입니다.

대출 및 임대

대출 계약에 따라 소득세는 수령인이 처분 할 수있는 이익이있는 경우에만 납부해야합니다. 이 규칙은 RF 세금 코드 41조 및 210조의 규정을 따릅니다. 이러한 대출에는 13%의 일반 세율이 적용됩니다.

무이자 대출을 받을 때 차용인은 경제적 이익을 얻지 못합니다. 따라서 개인 소득세에 과세할 사항이 없습니다. 그러나 그러한 대출을 법인으로부터 받으면 차용인은 은행 대출에 대한이자에 대한 저축의 형태로 혜택을받습니다. 세법에 따르면 직접 소득 - 물질적 혜택이며 개인 소득세가 적용됩니다.

법인이 시민으로부터 건물을 임대하는 경우 세무 대리인이 됩니다. 따라서 회사는 임대료에 대한 소득세를 예산으로 계산, 원천 징수 및 납부해야 할 의무가 있습니다(세법 226조 2항 및 조세법 228조). 이 의무는 계약 조건에서도 임대인에게 이전하는 것은 불가능합니다.

세금은 일반적인 규칙에 따라 임대료에서 13%(집주인 - 러시아 연방 시민) 또는 30%(집주인 - 외국인)의 비율로 계산됩니다. 각 지불시 세금 계산을 수행해야합니다. 사실 개인소득세를 뺀 금액을 집주인에게 이체해야 합니다.