러시아 연방 내 외국인 세금: 소득 및 재산에 대한 세금 - 지불 절차, 규칙, 세율

러시아에서는 외국인에 대한 과세가 러시아 연방 세법과 현행 국제 협약에 의해 규제됩니다. 러시아인과 마찬가지로 이 사람들은 정해진 세금을 모두 제때에 납부할 의무가 있습니다. 세금 납부의 가장 큰 부분은 러시아 연방에서 받은 소득에서 원천징수되는 외국인 소득세(NDFL)입니다. 또한 이민자가 아파트나 자동차를 소유한 경우 그의 책임에는 재산세 및 교통세 납부가 포함됩니다. 주택이나 아파트를 팔 때도 세금을 내야 합니다. 러시아 연방에서 고용 특허를 받은 무비자 외국인은 개인 소득세에 대한 선급금을 독립적으로 이체합니다.

개인소득세

최근 몇 년 동안 러시아 연방에는 노동 이주자들이 끊임없이 유입되고 있으며, 우크라이나의 어려운 상황으로 인해 상황이 더욱 복잡해졌으며 이로 인해 많은 수의 난민이 도착하게 되었습니다. 외국인을 고용할 때 회사는 특히 세금과 관련하여 많은 미묘한 차이를 고려해야 합니다. 이민자들은 소득을 얻은 후에 세금을 납부해야 한다는 사실을 잊지 말아야 합니다.

개인이 대부분의 시간을 보낸 국가에 소득세가 납부되는 것이 일반적으로 인정됩니다. 세금을 계산할 때 고려되는 것은 시민권이 아니라 거주(특정 기간 동안 러시아 연방에 이주자가 실제로 거주하는 것)입니다. 일반적으로 12개월 동안 1년에 183일 이상 러시아에 거주하면 거주자로 인정됩니다.외국인이 이 기간보다 짧은 기간 동안 러시아 연방에 거주하는 경우 비거주자로 간주됩니다. 여기서 의미하는 것은 1월에 시작하는 달력 연도가 아니라 오히려 12개월의 기간을 의미합니다. 카운트다운은 한 해의 중간에서 시작하여 다음 해의 중간에 끝날 수 있습니다. 예를 들어, 직원이 7월에 러시아 연방에 도착했다면 이 기간은 내년 6월에 종료됩니다. 적용 세율, 즉 개인 소득세 금액(개인 소득세)을 결정하는 것은 바로 이 상태입니다.

급여에서 발생하는 개인 소득세

개인 소득세는 국가 예산을 보충하는 주요 원천 중 하나이며 러시아 연방에서 소득을 얻은 모든 개인이 납부합니다. 외국인 과세에는 외국인의 이주 여부, 러시아 연방 거주 기간 및 여러 요인에 따라 미묘한 차이가 있습니다.

• 직원이 HQS 또는 난민인 경우
• 이 이민자는 비자 없이 도착했습니다.
• 외국인은 유라시아 연합 국가 중 하나의 시민입니다.

임금의 발생, 원천징수 및 외국 소득세(NDFL)를 예산으로 이전할 의무는 고용주의 책임이며, 이 경우 세무 대리인 역할을 합니다. 이 경우에 대한 예외는 특허를 가진 외국인입니다. 특정 주식의 개인 소득세는 선지급 형태로 독립적으로 납부되며 고용주는 개인 소득세의 최종 계산에서 이러한 금액을 고려합니다.

고용 계약에 명시된 의무를 이행한 결과가 아니라 예를 들어 자동차 판매 후 이민자가 소득을 얻은 경우 외국인은 세무 당국에 3-NDFL 신고서를 제출하여 이를 독립적으로 신고해야 합니다. .

개인 소득세율

러시아 연방 법률은 개인 소득세에 대한 고정 세율을 설정합니다.

• 30% - 비거주자의 경우;
• 13% - VKS 소득에서;
• 13% - 주 재정착 프로그램 참가자가 받는 소득에서;
• 13% - 거주 외국인의 경우.

분명히 요율은 외국인이 러시아 연방에 체류하는 기간, 즉 거주자인지 여부에 따라 다릅니다. 비거주자는 러시아 연방에 거주한 기간이 183일 미만인 경우 30% 세율로 개인소득세를 납부합니다. 그러나 세금 거주자가 아닌데 특별 세율로 개인 소득세를 납부하는 외국인이 많이 있습니다.

1. 우수한 자격을 갖춘 전문가(HQS)
2. 특허를 보유한 외국인
3. 피난민;
4. 유라시아 연합의 시민입니다.

우수한 자격을 갖춘 전문가

외국인은 한 가지 주요 조건이 충족되면 HQS 자격을 얻습니다. 즉, 급여가 연간 200만 달러(또는 과학 및 교직원의 경우 연간 100만 달러) 이상입니다. HQS를 고용하면 회사에 추가적인 책임이 부과됩니다. 예를 들어, 고용주는 귀중한 인력의 임금이 요구되는 수준으로 유지되었는지 매월 확인해야 합니다.

HQS의 경우, 세금 거주자 자격 취득 여부에 관계없이 개인 소득세율은 13%입니다.그러나 이는 노동 기능 수행에 대한 보수인 우수한 전문가의 급여에만 적용됩니다. 예를 들어 임대료 보상, 이동 통신, 음식에 대한 추가 지불, 일회성 보너스와 같은 기타 여러 지불에 대해 이야기하는 경우 VSK가 거주 자격을 얻을 때까지 비율은 30%입니다.

피난민

난민 지위는 외국인 또는 무국적자가 필요한 서류를 제출한 후 FMS(2016년 4월부터 내무부 이민국)에 의해 지정됩니다. 그러한 지위를 얻기 위한 주된 조건은 고국에서의 개인적인 박해, 즉 생명과 건강에 대한 위협입니다. 상태는 3년 동안 지정되며, 이 기간 후에도 개인에 대한 위협이 사라지지 않으면 기간이 연장됩니다.

난민은 다른 외국인(예: 임시 망명 또는 임시 거주 허가를 받은 사람)에 비해 여러 가지 특권을 가지고 있습니다. 즉, 러시아인과 거의 완전히 동등한 권리를 가지며 혜택과 연금을 받을 수 있고 사회적 혜택을 받을 수 있으며 무료 의약품을 사용할 수 있습니다. 그러한 사람에 대한 개인 소득세율은 다음과 같습니다. 13 % . 그러나 개인이 지위를 잃자마자 개인 소득세는 일반적으로 계산됩니다.

EAEU 국가의 시민

아르메니아, 카자흐스탄, 벨로루시 시민은 러시아인과 동일한 비율을 갖습니다. 13 % . 이는 국제 협약에 의해 확립되었습니다.

특허를 보유한 외국인

러시아 연방에서 일하려면 비자가 없는 외국인이 독립적으로 비자를 취득해야 합니다. 특허 유효 기간 동안 이민자는 개인 소득세에 대해 고정된 선불금을 지불합니다. 지역마다 크기가 다릅니다. 예를 들어 모스크바의 2019년 월별 지불 금액은 다음과 같습니다. 5000루블. 또한 고용주는 이민자의 임금에서 개인소득세를 계산하고 외국인이 직접 송금한 선지급 금액만큼 그 금액을 감액합니다.

급여로 인한 보험료

개인 소득세 외에도 고용주는 임금에서 사회 보험 기금, 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 보험료를 청구하고 지불할 의무가 있습니다. 즉, 급여세에는 개인 소득세 및 주 기금에 대한 기부금이 포함됩니다. 그러나 소득세의 경우 해당 금액이 직원의 급여에서 원천징수된 경우 고용주는 자비로 보험료를 지불합니다.

외국인의 신분은 3가지가 있습니다.

• 임시 체류(비자 또는 무비자 절차를 통해 러시아 연방에 입국한 외국인, 임시 거주 허가 또는 거주 허가가 없음)
• 임시 거주자(있음);
• 영주권자(있음).

난민과 우수한 전문가(HQS)는 별도의 그룹으로 구분됩니다. 나열된 범주의 외국인은 일반 직원이거나 HQS일 수 있습니다. 후자의 경우 개인 소득세 및 보험료 계산을 위한 특별 규칙이 제정되었습니다.

1. PF에 대한 보험료는 임시 거주 상태에 있는 HQS를 제외한 모든 외국인에게 부과됩니다. 고용주는 회사가 정한 요금표에 따라 표준 이전을 수행할 의무가 있습니다.
2. 사회보험기금에 대한 기부금은 임시 HQS 거주자를 제외한 모든 외국인에게도 적립됩니다.
3. FFOMS에 대한 기부금은 임시 거주 허가 및 거주 허가를 받은 외국인에게만 지불하는 경우에만 발생합니다.
4. 난민에 대한 급여는 일반 직원과 동일한 방식으로 발생합니다.
5. 벨로루시, 아르메니아, 카자흐스탄 시민에 대한 기여금은 지위에 관계없이 러시아 직원과 동일한 방식으로 계산됩니다. 이 사람들은 의무연금보험제도의 피보험자로 인정됩니다. 이들 국가의 HQS의 경우 연금 기금에 적립되지 않고 사회 보험 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에만 일반 요율로 적립됩니다.

동영상: 외국인 세금 납부 방법

재산세

외국인의 부동산(주택, 아파트, 방, 다차)에는 러시아인의 주택과 동일한 세금이 부과됩니다. 과세표준은 당해 연도 1월 1일 현재 모든 건물의 재고 총액입니다.

재산세율:

• BTI 추정에 따르면 물건의 가격이 300,000 루블 미만인 경우 세율은 과세 표준의 0.1%보다 낮을 수 없습니다.
• 재고 가치가 300,000 ~ 500,000 루블인 경우 최대 세금 공제 금액은 0.3%보다 높거나 0.1%보다 낮을 수 없습니다.
• 물건 가격이 500,000 루블을 초과하는 경우 최대 비율은 2%로 제한되지만 0.3%보다 낮을 수는 없습니다.

각 지역 기관에는 자체 요율이 있습니다. 지방 당국은 이를 차별화할 권리가 있지만 위에 표시된 범위 내에서만 가능합니다.

토지세

외국인은 아파트, 방, 주택 또는 별장을 의미하는 부동산의 소유권을 등록할 권리가 있습니다. 그러나 러시아 연방 법률은 토지를 소유권으로 이전하는 데 특정 제한을 설정합니다. 외국인은 이 땅에 있는 집을 구입하더라도 임대만 가능합니다. 그러나 해당 재산 취득의 근거가 상속이나 증여인 경우 이민자는 여전히 토지 소유자가 될 수 있습니다.

재산세와 마찬가지로 토지세는 지역적입니다. 즉, 세율은 지방 정부에서 정합니다(그러나 승인된 한도 내에서). 토지세(LT)는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

ZN=Kst x D x St x Kv, 여기서

1. Cst - 토지의 지적 가치(Rosreestr 웹사이트 - rosreestr.ru/wps/portal/에서 확인할 수 있음)
2. D - 공유 크기
3. St - 지역 세율(해당 지역의 정확한 수치는 nalog.ru/rn77/service/tax/ 링크에서 확인할 수 있습니다)
4. Kv - 소유권 계수(토지를 소유한 기간이 1년 미만인 경우에만 사용되며 세금 조정에 유용합니다).

연방세 서비스는 토지세 및 재산세 계산을 담당하며, 그 후 소유자는 세금 납부 필요성에 대한 통지를 받고 해당 금액이 표시됩니다.

부동산 매각

세법에 따르면 외국인도 러시아인과 마찬가지로 부동산, 토지, 차량 매매 등을 포함하여 러시아 연방에서 받은 모든 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 주택이나 아파트를 판매할 때 시민권은 중요하지 않으며, 개인 소득세율이 다음과 연관되어 있으므로 여기서 세금 거주가 중요합니다. 거주자의 경우 - 13%, 비거주자의 경우 - 부동산 매각 금액의 30%. 부동산을 저렴한 비용으로 판매하려면 러시아 연방 거주자가 되어야 합니다. 즉, 해당 국가에서 183일 이상 중단 없이 합법적으로 거주해야 합니다.

부동산 매매에 있어서 중요한 점이 하나 있습니다. 3년 이상 소유한 경우, 매각 시 개인소득세 납부 의무가 발생하지 않습니다. 그러나 이는 거주자에게만 적용되며, 비거주자는 세금을 전액 납부합니다. 동시에 비거주자는 러시아 연방 거주자에게 제공되는 세금 공제 혜택을 누릴 수 없습니다.

부동산이나 자동차를 판매한 후, 이전 소유자는 3-NDFL 형식으로 연방세 서비스에 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 이는 세금 납부 기간 다음 해 4월 30일 이전에 완료되어야 합니다. 신고서를 늦게 제출할 경우 다음 금액의 벌금이 부과됩니다.

• 세금을 납부한 경우 1000루블;
• 납부하지 않은 경우 연체된 달마다 세액의 5%가 부과됩니다.

연방세 서비스 웹사이트(lk2.service.nalog.ru/lk/)에서 개인 계정을 통해 신고서를 작성하는 것이 편리합니다.

운송세

운송세는 자동차, 오토바이, 버스, 요트 등을 소유한 개인 및 법인이 납부합니다. 거주자 및 비거주자는 이전 세금 기간 이후 12월 1일까지 연방세청으로부터 받은 통지에 따라 세금을 납부해야 합니다. 즉, 2019년에는 2018년에 대한 세금이 납부됩니다. 세액은 고정된 금액이 아니며, 교통정보를 바탕으로 계산됩니다.

1. 그룹(육상, 항공, 해상 운송)
2. 사용기간
3. 엔진 출력, 용량에 따라 달라지는 세금 기반
4. 운송 유형(자동차, 트럭, 오토바이 등).

차량의 종류와 엔진 출력에 따라 기본 세율이 설정되지만, 지역 당국이 재량에 따라 세율을 높일 수 있습니다. 세액을 계산하려면 세율과 엔진 출력을 곱하세요. 예를 들어, 최대 100마력의 자동차를 위한 모스크바의 경우입니다. 적용 가능한 세율은 12입니다. 소유한 자동차의 마력이 90마력인 경우 세액은 90x12=1080루블입니다.