Презентация за данъците през очите на децата. Данъчно представяне

Слайд 1

Слайд 2

* Законодателство относно данъците и таксите (член 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Законодателство на Данъчния кодекс на Руската федерация на Руската федерация и федералните закони за данъци и такси, приети в съответствие с него Законодателство на съставните образувания на Руската федерация Закони за данъците на съставните образувания на Руската федерация, приети в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация Нормативни правни актове на общинските юридически лица Актове за местните данъци и такси, приети от представителните органи на общинските образувания в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация Данъчният кодекс на Руската федерация установява система от данъци и такси, както и общи принципи на данъчно облагане и такси в Руската федерация, включително: - видове данъци и такси, събирани в РФ; - основанията за възникването (промяна, прекратяване) и процедурата за изпълнение на задълженията за плащане на данъци и такси; - принципи за установяване, прилагане и прекратяване на въведените преди това данъци и такси на съставните образувания на Руската федерация и местни данъци и такси; - правата и задълженията на данъкоплатците, данъчните власти и други участници в отношенията, регулирани от законодателството относно данъците и таксите; - форми и методи на данъчен контрол; - отговорност за извършване на данъчни нарушения; - процедурата за обжалване на актове на данъчни органи и действия (бездействие на техните длъжностни лица

Слайд 3

* Видове данъци и такси в Руската федерация. Правомощията на законодателните (представителни) държавни органи на съставните образувания на Руската федерация и представителните органи на общините да установяват данъци и такси Федерални регионални местни При установяването на регионални данъци законодателните (представителни) държавни органи на съставните образувания на Руската федерация се определят по начина и в границите, предвидени в Данъчния кодекс, следните елементи на данъчно облагане : данъчни ставки, процедура и условия за плащане на данъци. Данъчните ставки за регионалните данъци се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация в границите, установени от Данъчния кодекс. В съответствие с параграф 6 от чл. 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, федерални, регионални или местни данъци и такси, които не са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация, не могат да бъдат установени.

Слайд 4

* Данъкоплатци и платци на налози (член 19 от Данъчния кодекс на РФ) Данъкоплатците и платците на налози са организации и физически лица, които в съответствие с Данъчния кодекс са задължени да плащат данъци и налози. Клоновете и други обособени подразделения на руските организации изпълняват задълженията на тези организации да плащат данъци и такси по местонахождението на тези клонове и други обособени подразделения.В зависимост от измерването на обекта на данъчно облагане данъчните ставки се изразяват: 1) като процент от данъчната основа (данък върху дохода, данък върху имуществото, ДДС и др.) - така наречените адвалорни ставки; 2) във фиксирана парична сума, когато е установена фиксирана сума на данъчното плащане, а не данъчна единица (повечето акцизи, данък върху транспорта) - специфична форма; 3) в комбинирана форма, съчетаваща солидни и процентни компоненти (данък върху имуществото, прехвърлен чрез наследство или дарение, някои акцизи, единен социален данък).

Слайд 5

* Права и задължения на данъкоплатците (платци на такси) (членове 21 и 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Права (член 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Задължения (член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация) 1) Получавайте безплатна информация от данъчните власти по мястото на регистрация (включително в писмена форма) относно приложимите данъци и такси; 2) Получаване от Министерството на финансите на Руската федерация писмени обяснения относно прилагането на законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите; 3) за своевременно прихващане или възстановяване на суми на надвнесени или прекалено събрани данъци, неустойки, глоби; 4) представляват своите интереси в отношения, уредени от законодателството относно данъците и таксите, лично или чрез свой представител; 5) предоставя на данъчните власти и техните длъжностни лица обяснения относно изчисляването и плащането на данъци, както и относно актове на данъчни ревизии; 6) да присъства по време на данъчната ревизия на място; 7) да изискват от длъжностни лица на данъчните органи и други упълномощени органи да спазват законодателството относно данъците и таксите, когато извършват действия по отношение на данъкоплатците. 1) Плащайте законно установени данъци; 2) регистрирайте се в данъчните власти, ако такова задължение е предвидено в Данъчния кодекс на Руската федерация; 3) подава, в съответствие с установената процедура, до данъчния орган по мястото на регистрация на данъчни декларации (изчисления), ако такова задължение е предвидено в законодателството относно данъците и таксите

Слайд 6

* Данъчни агенти (член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Данъчните агенти са лица, на които в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация са възложени задълженията за изчисляване, удържане от данъкоплатеца и прехвърляне на данъци към бюджетната система на Руската федерация. (Клауза 1 на член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Данъчните агенти са задължени (клауза 3 от член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация): 1) да изчисляват правилно и своевременно, удържат от средства, платени на данъкоплатците, и да прехвърлят данъци към бюджетната система на Руската федерация по съответните сметки хазна; 2) представя на данъчния орган на мястото на регистрацията му документите, необходими за контрол на правилността на изчислението, удържането и прехвърлянето на данъци.

Слайд 7

* Обект на данъчно облагане (член 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Продажба на стоки (строителство, услуги), имущество, печалба, доход, разход или друго обстоятелство, което има стойност, количествена или физическа характеристика, с наличието на което законодателството относно данъците и таксите свързва възникването на задължение на данъкоплатеца да плаща данък

Слайд 8

* Събиране на данък, дължим, както и неустойки, глоби за сметка на средства по сметките на данъкоплатец (платец на такси) - организация, индивидуален предприемач или данъчен агент - организация, индивидуален предприемач в банки (член 46 от Данъчния кодекс на Руската федерация) 1. В случай на неплащане или непълно заплащане на данък в предвидения срок, задължението за плащане на данък се изпълнява задължително чрез предявяване на вземане върху средства по сметките на данъкоплатеца (данъчен агент). 2. Решението за събирането се взема след изтичане на срока, посочен в исковата молба за плащане на данък, но не по-късно от два месеца след изтичането на посочения период. Решението за събиране, взето след изтичане на посочения период, се счита за невалидно и не подлежи на изпълнение. В този случай данъчният орган може да сезира съда с иск за събиране от данъкоплатеца (данъчен агент). 3. Ако по сметките на данъкоплатец (данъчен агент) - организация или индивидуален предприемач няма достатъчно средства или няма средства, или при липса на информация за сметките на данъкоплатец (данъчен агент) - организация или индивидуален предприемач, данъчният орган има право да събира данък от друго имущество на данъкоплатеца (данъчен агент) ...

Слайд 9

* Данъчна основа (член 53 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - разходите, физическите и други характеристики на обекта на данъчно облагане Данъчната основа и процедурата за определянето й за федерални, регионални и местни данъци са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация Данъчната основа се изчислява от: Организации - въз основа на резултатите от всеки данъчен период въз основа на данните от регистъра счетоводство и (или) въз основа на други документирани данни за обекти, подлежащи на данъчно облагане или свързани с данъчно облагане. Индивидуални предприемачи, нотариуси в частната практика, адвокати, които са създали адвокатски кантори - въз основа на резултатите от всеки данъчен период въз основа на данни за приходите и разходите и стопанските транзакции по начина, определен от Министерството на финансите на Руската федерация. Същите правила се прилагат за данъчните агенти.Други данъкоплатци - физически лица - въз основа на информация, получена в установени случаи от организации и (или) физически лица за сумите на доходите, изплатени от тях, за обектите на данъчно облагане, както и данни от собственото им отчитане на получените доходи, извършените обекти на данъчно облагане чрез свободна форма

Слайд 10

* Данъчен период (чл. 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Данъчен период се разбира като календарна година или друг период от време по отношение на определени данъци, в края на който се определя данъчната основа и се изчислява размерът на дължимия данък. Установяване и използване на привилегии върху данъци и такси (чл. 56 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Ползите от данъци и такси се признават като обезщетения, предоставени на определени категории данъкоплатци и платци на такси, предвидени от законодателството относно данъците и таксите, в сравнение с други данъкоплатци или платци на такси, включително възможността да не се плаща данък или събиране или да ги платите в по-малък размер. Нормите на законодателството относно данъците и таксите, които определят основанията, реда и условията за прилагане на привилегии върху данъци и такси, не могат да имат индивидуален характер.

Слайд 11

* Счетоводство за организации и физически лица (член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация) За да се извърши данъчен контрол, организациите и физическите лица подлежат на регистрация в данъчните органи по местонахождението на организацията, местонахождението на отделните й подразделения, местоживеенето на лицето, както и по местонахождението техните недвижими имоти и превозни средства.

Слайд 12

* Данъчни ревизии (членове 88 и 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Видове данъчни ревизии Данъчни ревизии на място Данъчни ревизии на място Камерални данъчни ревизии (чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Камералната данъчна ревизия се извършва: - в местонахождението на данъчния орган въз основа на данъчни декларации (изчисления) и документи, представени от данъкоплатеца, както и други документи за дейността на данъкоплатеца, държани от данъчния орган; - от упълномощени служители на данъчния орган в съответствие с техните служебни задължения без специално решение на ръководителя на данъчния орган в рамките на три месеца от датата на подаване от данъкоплатеца (платец на таксите, данъчен агент) данъчна декларация (изчисления) и документи, които в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да бъде приложен към вашата данъчна декларация. Данъчна проверка на място (член 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Данъчните проверки на място се извършват на територията (помещенията) на данъкоплатеца въз основа на решението на ръководителя (заместник-ръководителя) на данъчния орган. Данъчната ревизия на място не може да продължи повече от два месеца.

Слайд 13

* Видове данъчни нарушения и отговорност за тяхното извършване Вид нарушение Размерът на глобата Данъкоплатците и други лица Нарушаване на крайния срок за подаване на заявление за регистрация в данъчния орган (член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация): - до 90 календарни дни - над 90 календарни дни 5 хиляди рубли ... 10 хиляди рубли Неподаване на данъчна декларация в рамките на следния период: - до 180 дни (включително) след посочения период (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация) 5% от сумата на данъка, подлежащ на допълнително плащане) въз основа на тази декларация, за всеки месец от датата, определена за нейното представяне, за не повече от 30% от посочената сума и не повече от 100 рубли. - повече от 180 дни след изтичане на посочения период (клауза 2 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация) 30% от общия размер на данъка, платим въз основа на тази декларация, и 10% от сумата на данъка, платим на базата на тази декларация, за всеки месец, започващ от 181 петия ден

Слайд 14

* Вид нарушение Размер на глобите Данъчнозадължени лица и други лица Грубо нарушение на правилата за отчитане на доходите и (или) разходите и (или) данъчните обекти (член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация): - ако тези действия са извършени през един данъчен период; - ако тези действия са извършени през повече от един данъчен период; - ако те са довели до занижаване на данъчната основа - 5 хиляди рубли. - 15 хиляди рубли. - 10% от неплатената сума на данъка, но не по-малко от 15 хиляди рубли. Неплащане или непълно плащане на данъчни (събирателни) суми в резултат на занижаване на данъчната основа, друго неправилно изчисляване на данъка (събиране) или други незаконни действия (бездействие) (клауза 1 на член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация); - също деяние, извършено умишлено (клауза 3 на член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - 20% от неплатената сума на данъка (такса) - 40% от неплатената сума на данъка (такса) Незаконно непрехвърляне (непълно прехвърляне) на данъчни суми, подлежащи на удържане и прехвърляне от данъчен агент (Член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - 20% от сумата, която трябва да бъде преведена

Слайд 15

Слайд 16

* Данъкоплатците (чл. 143 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Организации Индивидуални предприемачи С изключение - прилагане на опростена данъчна система; - прехвърлени към заплащането на единния данък върху приписваните доходи; - прехвърлени към плащането на единния земеделски данък. Освобождаване от задължения на данъкоплатците (член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Организациите и индивидуалните предприемачи имат право на освобождаване от задълженията на данъкоплатците, свързани с изчисляването и плащането на ДДС, ако в продължение на три последователни календарни месеца, предхождащи това освобождаване, сумата на приходите от продажбата на стоки (работи, услуги ) без ДДС не надвишава общо 2 милиона рубли.

Слайд 17

* Данъчен период (член 163 от Данъчния кодекс на РФ) Данъчният период (включително за данъкоплатците, действащи като данъчни агенти, наричани по-долу данъчни агенти) се определя като тримесечие.

Слайд 18

* Ставки на данъка върху добавената стойност (член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Стоки, изнесени под митнически режим на износ или поставени под митнически режим на свободната митническа зона, при условие че се предоставят установените документи на данъчните власти, както и работа (услуги), пряко свързани с производството и продажбата на тези стоки. Някои хранителни продукти, продукти за деца, периодични издания, книги, медицински продукти. Други стоки (работи, услуги) 0% 10% 18%

Слайд 19

* Обект на данъчно облагане (член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Продажба на територията на Руската федерация на стоки, извършена работа и предоставени услуги, включително продажба на заложени вещи и прехвърляне на стоки (резултати от извършена работа, предоставяне на услуги) по споразумение за предоставяне на обезщетение или новация, както и трансфер права на собственост Прехвърляне на стоки на територията на Руската федерация (извършване на работа, предоставяне на услуги) за собствени нужди, чиито разходи не се приемат за приспадане (включително чрез амортизационни отчисления) при изчисляване на корпоративния данък върху дохода Внос на стоки на митническата територия на Руската федерация Строително-монтажни работи за собствена консумация

Слайд 20

* Операции, които не подлежат на облагане (освободени от облагане) Чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация Не подлежи на данъчно облагане (освободено от данъчно облагане) изпълнение (както и прехвърляне, изпълнение, осигуряване за собствени нужди) на територията на Руската федерация: - дялове в уставния (акционерния) капитал на организации, дялове в взаимни фондове на кооперации и взаимни инвестиционни фондове, ценни ценни книжа и инструменти на форуърдни сделки (включително форуърдни, фючърсни договори, опции). Данък върху добавената стойност не се начислява върху доходи от продажба на ценни книжа от инвестиционна организация и доходи от продажба на държавни ценни книжа от дилър. Операциите по продажба на менителници не се облагат с ДДС.

Слайд 21

Слайд 22

* Данъкоплатци и обекти на данъчно облагане (членове 207 и 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Данъчнозадължени лица Физически лица, които са данъчно пребиваващи в Руската федерация (физически лица, които действително пребивават в Руската федерация в продължение на най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца. Периодът на престой в Руската федерация не се прекъсва за периодът на отпътуване извън Руската федерация за краткосрочно (по-малко от шест месеца) лечение или обучение Лица, получаващи доход от източници в Руската федерация, които не са данъчно пребиваващи в Руската федерация (лица, които действително пребивават на територията на Руската федерация за по-малко от 183 дни в календарна година) Обекти на данъчно облагане Доходи от източници в Руската федерация и извън Руската федерация Доходи, получени от източници в Руската федерация Доходите не се признават като доходи от операции, свързани с имуществени и неимуществени отношения на лица, признати като членове на семейството и (или) близки роднини в съответствие със Семейния кодекс на Руската федерация, с изключение на доходите, получени от посочените лица физически лица в резултат на сключването между тези лица на договори с гражданско естество или трудови правоотношения Данъчен период (чл. 216 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Данъчният период е календарна година

Слайд 23

* Данъчна основа за данък върху доходите на физически лица (член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Доход в натура Данъчна основа Доход в пари + + + Доход, правото на разпореждане с който е възникнало Материална облага

Слайд 24

* Специфика на определяне на данъчната основа при получаване на доход под формата на материална облага (член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Доходът на данъкоплатеца, получен под формата на материална облага, е: - материална облага, получена от спестявания върху лихви за използването на заетите (кредитни) средства, получени от организации или индивидуални предприемачи; - материални облаги, получени от придобиване на стоки (строителство, услуги) в съответствие с гражданския договор от лица, организации и индивидуални предприемачи, които са взаимозависими по отношение на данъкоплатеца; - материални облаги, получени от закупуването на ценни книжа. Когато данъкоплатецът получава доход под формата на материални облаги от придобиване на ценни книжа, данъчната основа се определя като превишение на пазарната стойност на ценните книжа, определено, като се вземе предвид пределната граница на колебанията в пазарната цена на ценните книжа, над размера на действителните разходи на данъкоплатеца за тяхното придобиване. Процедурата за определяне на пазарната цена на ценните книжа и максималната граница на колебанията в пазарната цена на ценни книжа се установява от федералния орган, който регулира пазара на ценни книжа.

Слайд 25

* На данъкоплатеца се предоставя приспадане в размер на действително направените и документирани разходи При изчисляване и плащане в бюджета при източника на изплащане на дохода или в края на данъчния период и подаване на данъчна декларация в данъчния орган Загуба при сделки с ценни книжа, които се движат на организирания пазар на ценни книжа резултатите от тези операции, извършени през данъчния период, намаляват данъчната основа за сделки при продажба и покупка на ценни книжа от тази категория.

Слайд 26

* Плащането на средства с цел определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физически лица се разбира като: Плащане в брой Превод на средства по банковата сметка на физическо лице Превод на средства по сметката на трето лице по искане на физическо лице

Слайд 27

* Специфика на определяне на данъчната основа при получаване на доходи под формата на лихви, получени по депозити в банки (член 214.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация): По отношение на доходи под формата на лихви, получени по депозити в банки, данъчната основа се определя като превишение на размера на начислените лихви в съответствие с условията на споразумението, върху размера на лихвите, изчислени върху депозити в рубла въз основа на лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, действаща през периода, за който е начислена определената лихва, и върху депозитите в чуждестранна валута на база 9 процента годишно, освен ако главата 23 не предвижда друго.

Слайд 28

* Доходи, които не подлежат на данъчно облагане (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Акции, получени от съпруга като подарък от съпруга Суми на лихви по държавни ценни книжа Суми на лихви по облигации на съставни образувания на Руската федерация Суми на лихви по облигации на местното самоуправление Доходи, получени от АД от акционер на тази компания под формата на допълнителни акции, емитирани в резултат на преоценка на дълготрайни активи AO Доход под формата на лихва върху банкови депозити (в рубли) в рамките на дисконтовия процент на Банката на Русия

Слайд 29

* Данъчна ставка върху доходите на физическите лица Данъчна ставка Доход, за който е определена данъчната ставка Ставки върху доходите, получени от данъчнозадължените лица на Руската федерация Стойността на всички печалби и награди, получени в състезания, игри и други събития с цел реклама на стоки, работи и услуги част от излишъка от 4000 рубли. за данъчния период Приходи от лихви по депозити в банки по отношение на превишението на сумите, изчислени за депозити в рубла въз основа на лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, действаща през периода, за който е начислена определената лихва, и по депозити в чуждестранна валута на база 9 процента годишно освен ако тази глава не предвижда друго. Размерът на спестяванията от лихви, когато данъкоплатците получават заети (кредитни) средства по отношение на превишаване на сумите, изчислени въз основа на три четвърти от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация и лихвения процент по споразумението за използването на заети (кредитни) средства (за сметки в чуждестранна валута - на база 9%), за с изключение на материални облаги, получени от спестявания от лихви за използване на целеви заеми и (кредити) от данъкоплатците, получени от кредитни и други организации на Руската федерация. Във връзка с доходи от дялово участие в дейностите на организации, получени под формата на дивиденти от физически лица Във връзка с доходи под формата на лихви по ипотечни облигации, емитирани преди 1 януари 2007 г., както и доходи на основателите на доверително управление на ипотечно покритие, получени на базата на придобиване на ипотечни заеми удостоверения за участие, издадени от ипотечния управител преди 1 януари 2007 г. Всички други доходи, които не са посочени над 35% 9% 13% Ставки върху доходите, получени от данъчно нерезиденти на Руската федерация По отношение на всички доходи, получени от лица, които не са данъчни резиденти на Руската федерация, с изключение на доходите, получени под формата на дивиденти от дялово участие в дейности Руски организации, по отношение на които данъчната ставка е определена на 15 процента. тридесет%

Слайд 30

* Примери за решаване на проблеми с данъка върху доходите на физическо лице На лицата се дава лихва върху спестовен сертификат в размер на 15% годишно. Ставката на рефинансиране на Банката на Русия е 12% годишно. Размерът на начислените лихви е 2 хиляди рубли. Определете размера на данъка върху доходите на физическите лица от лихвите. Отговор: Нека направим пропорция от 2000 х 12% / 15% \u003d 1 600 рубли; 2000 РУБЛИ - 1600 рубли. \u003d 400 рубли; 400 х 35% \u003d 140 рубли. АД начисли дивиденти на физически лица за 2007 г. Акционер Иванов, който работи в АД, - 1 хиляда рубли; акционер Петров, бивш служител - 2 хиляди рубли. Понастоящем Петров живее в Украйна. Определете общия размер на данъка върху доходите на физическите лица, преведен от АД в бюджета. Отговор: Общата сума на данъка е 390 рубли. (1000 х 9% \u003d 90 рубли; 2000 х 15% \u003d 300 рубли; 90 + 300 \u003d 390 рубли) Общата сума на данъка върху доходите и данъка върху доходите на физическите лица, подлежащ на удържане от доходите на получателите на дивиденти - данъчнозадължени лица на Руската федерация Федерацията е равна на 100 хиляди рубли. Делът на юридическото лице АД "А" в общия размер на дивидентите е 20%, делът на физическото лице Б. в общия размер на дивидентите е 10%. Определете размера на данъка, който трябва да бъде удържан от доходите на получателите на дивиденти на АД "А" и Б. Отговор: Сумата на данъка върху дивидентите на АД "А" е 20 хиляди рубли. (100 хиляди рубли х 20%), от дивиденти на физическо лице Б. - 10 хиляди рубли. (100 хиляди рубли х 10%).

Слайд 31

* Примери за решаване на проблеми с данъка върху доходите на физическите лица Данъчната основа, определена от доходите, получени под формата на дивиденти от руска организация от данъчни резиденти на Руската федерация, е равна на 200 хиляди рубли. Определете общия данък, който трябва да бъде удържан от дохода на получателите на дивидент. Отговор: Общата сума на данъка е 18 хиляди рубли. (200 хиляди рубли х 9%) Ценни книжа на JSC "A" са закупени от физическо лице за 800 рубли. Пазарната стойност на цената на ценната книга, определена, като се вземе предвид максималната граница на колебание на пазарната цена на ценните книжа на АД "А", е 900 рубли. Определете размера на данъка върху доходите на физическите лица. Отговор: Сумата на данъка е 13 рубли. ((900 рубли - 800 рубли) x 13%). Физическо лице е закупило акции на JSC "A" за 100 рубли, като е платило такса за регистрация в размер на 10 рубли и след това ги е продало за 150 рубли, като е платило комисионна от 10 рубли на брокера. Определете размера на данъка върху доходите на физическите лица върху получените доходи. Отговор: Сумата на данъка е 4 рубли. (100 рубли + 10 рубли \u003d 110 рубли; 150 рубли - 110 рубли \u003d 40 рубли; 40 рубли - 10 рубли \u003d 30 рубли; 30 рубли х 13% \u003d 4 рубли. Начислени АО дивиденти Петров, гражданин на Украйна, който постоянно пребивава там, е бил таксуван с 10 хиляди рубли; акционерът Терещенко, жител на Руската федерация, също е бил таксуван с 10 хиляди рубли Определете общия размер на данъка върху доходите, удържан от данъчен агент: Отговор: Общият размер на данъка е 2400 рубли (10 хиляди рубли х 15% \u003d 1500 рубли; 10 хиляди рубли х 9% \u003d 900 рубли; 1500 рубли + 900 рубли \u003d 2400 рубли)

Слайд 32

Слайд 33

* Данъкоплатци (член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Руските организации не са данъкоплатци на организации, прехвърлени да плащат единния данък върху приписания доход и организации, прилагащи опростена система за данъчно облагане Чуждестранни организации - Извършване на дейността им в Руската федерация чрез постоянни представителства; - Получаване на доходи от източници в Руската федерация Данъчни и отчетни периоди (член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Данъчният период за данък е календарна година Отчетните периоди за данъци са: - за данъкоплатците, изчисляващи месечните авансови вноски въз основа на действителната печалба - месец, два месеца и и т.н. преди края на календарната година; - за други данъкоплатци - първото тримесечие, шест месеца и девет месеца от календарната година.

Слайд 34

* Ставка на данъка върху дохода Данъчна ставка Доход, за който е установена данъчната ставка Данъчни ставки върху доходите на чуждестранни организации, които не са свързани с дейности в Руската федерация чрез място на стопанска дейност От всички доходи, при спазване на разпоредбите на чл. 310 от Данъчния кодекс на Руската федерация от използване, поддръжка или лизинг (чартър) на кораби, самолети или други мобилни превозни средства или контейнери (включително ремаркета и спомагателно оборудване, необходимо за транспортиране) във връзка с осъществяването на международен транспорт. 20% 10% Данъчна основа, определена от доходи, получени под формата на дивиденти От доходи, получени от руски организации под формата на дивиденти, при условие че в деня на решението за изплащане на дивиденти организацията, която получава дивидента за поне 365 дни непрекъснато притежава по-малко от 50 процента принос (дялове) в разрешения (обединен) капитал (фонд) на организацията, изплащащ дивиденти или депозитарни разписки, даващи право на получаване на дивиденти, в размер, съответстващ на най-малко 50 процента от общия размер на дивидентите, изплатени от организацията, и при условие че разходите за придобиване и (или) получаване, в съответствие със законодателството на Руската федерация, в собствеността на вноска (дял) в упълномощения (резервен) капитал (фонд) на организация, която плаща дивиденти или депозитарни разписки, даващи право на получаване на дивиденти, надвишава 500 милиона рубли. Чрез доходи, получени под формата на дивиденти от руски и чуждестранни организации от руски организации. Чрез доходи, получени под формата на дивиденти от руски организации от чуждестранни организации. 0% 9% 15%

Слайд 35

Слайд 36

* Държавно мито Държавно мито (член 333.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация) е такса, събирана от лица, които са негови платци, когато кандидатстват пред държавни органи, местни правителства, други органи и (или) на длъжностни лица, които са упълномощени в съответствие със законодателството актове на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация и нормативни правни актове на местните правителства за извършване на правно значими действия срещу тези лица, с изключение на действия, извършвани от консулските служби на Руската федерация Организациите и физическите лица са признати за платци на държавното мито, ако кандидатстват за правно значими действия или действат като ответници в съдилища от обща юрисдикция, арбитражни съдилища или в дела, разгледани от мировите съдии, и ако съдебното решение не е в тяхна полза и ищецът е освободен от заплащане на държавни такси в съответствие с тази глава.

Слайд 37

Слайд 2

Данъците са цената, която плащаме за възможността да живеем в цивилизовано общество. Оливър Уендел Холмс Гражданинът трябва да плаща данъци със същото чувство, с което влюбеният дава подаръци на любимата си. Новалис

Слайд 3

Какво е данък? Данъкът е такса, събирана изключително от държавата и в полза на държавата за осигуряване на нейното функциониране (финансиране на обществени блага). Начислява се както от физически, така и от юридически лица. Принципи на събиране - обвързване, универсалност, оптималност, справедливост

Слайд 4

Китайската интерпретация на думата "данък" Данъкът на китайски е - (шуй). Йероглифът има две части. Лявата страна означава "хляб, зърно". Дясната страна означава "промяна, плащане".

Слайд 5

Китайска интерпретация на думата „Данък“ Чрез комбинирането на тези две значения имаме „плащам зърно“. Първият вид данък е селскостопански данък, който се плаща от култури, така че значението на думата "данък" е очевидно. Има и друга версия за втората част на йероглифа. Според книгата на промените, средната му част означава блато, двата ножа отдолу са пръст, а двете горни линии са като вълни. Тоест това е вода на земята. Водата символизира равномерност, безпристрастност, следователно йероглифът "данък" има оттенък на "справедливост".

Слайд 6

Какви данъци има? Федерален регионален местен

Слайд 7

Какви данъци има? Преки непреки данъци, които се налагат от държавата директно върху дохода или имуществото на данъкоплатеца. данъци върху стоки и услуги, наложени като надценка върху цена или тариф, за разлика от преките данъци, определени от дохода на данъкоплатеца

Слайд 8

Кой плаща данъци? 1. физически лица (данък върху доходите на физически лица, данък върху имуществото на физически лица, прехвърлени чрез наследство или дарение и др.) 2. Организации (данък върху имуществото на организации, данък върху печалбата на организации) 3. организации и физически лица (поземлен данък , транспортна такса, държавно мито)

Слайд 9

За какво се харчат средствата под формата на данъци? са основният източник на национални, регионални и местни (град, област и др.)

Слайд 10

За какво се харчат средствата под формата на данъци? Държавни и местни власти и администрация; Данъците съдържат: Въоръжени сили Правоприлагащи органи Здравни институции Образование, наука, култура, изкуство.

Слайд 11

За какво се харчат средствата под формата на данъци? Средствата се изразходват за изплащане на пенсии, помощи, субсидии, обезщетения на пенсионери, инвалиди, студенти, ученици, многодетни семейства с ниски доходи на други категории граждани, нуждаещи се от материална подкрепа и помощ.

Слайд 12

Живея в село Заря. Селото ми е много красиво, а през последните години стана още по-добро. Зората е по-хубава всеки ден.

Слайд 13

На територията на селото: Училище

Слайд 14

На територията на селото: Стадион

Слайд 15

На територията на селото: Селски съвет на СПК "Дружба" Служба по вписванията

Слайд 16

На територията на селото: Дом на културата

1 слайд

Декларации за данъци Данъците за тези, които ги плащат, не са признак на робство, а на свобода. А. Смит, английски философ и икономист Само мечката в бърлогата не плаща данъци: не яде, не пие, само смуче лапата си. Данъците се плащат и животът върви нагоре. Данъците са нервите на държавата. Цицерон. Данъците са за държавата това, което са платна за кораб. Екатерина II Велика.

2 слайд

Целта на урока: Формулирайте определението за данък, запознайте се с видовете данъци, елементи на данъка, докажете необходимостта от данъчно облагане.

3 слайд

4 слайд

И така, какво е данък? Данъците са периодични задължителни плащания на гражданите от тяхното имущество и доходи, отиващи към нуждите на държавата и обществото и установени със закон. Речник на Брокхаус и Ефрон. Данъкът е задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, събирано от организации и физически лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление с цел финансова подкрепа на дейностите на държавата и (или) общините. Данъчен кодекс на Руската федерация

5 слайд

Най-интересните данъци Данъкът на Балеарските острови Данъкът е въведен в началото на 2000-те години. Оттогава всеки турист, който дойде в архипелага (до Ибиса, Майорка, Менорка и други острови) е длъжен да плати по едно евро за всеки ден престой тук. Средствата, събрани благодарение на „слънчевата“ колекция, се използват за почистване на крайбрежната зона и плажовете от боклуци, възстановяване на екологичното равновесие, тоест за подобряване на туристическата инфраструктура. Данък в сянка във Венеция Данъкът е въведен през 1993 г. Всички собственици на градски заведения, чиито сгради пада върху общинска земя, трябва да платят определена такса. Някои от бизнесмените незабавно демонтираха навесите и сенниците от фасадите на сградите си, докато други избраха да не променят облика на своите заведения, като попълваха бюджета на града всяка година. Впрочем данъкът трябва да се плаща не само в слънчеви дни, но и в облачни дни, а във Венеция има много повече от тях.

6 слайд

Данък върху брадата През 1535 г. английският крал Хенри VIII, който сам е имал брада, въвежда данък върху брадата. Данъкът се оказа прогресивен данък и зависи от социалния статус на данъкоплатеца. Дъщеря му Елизабет I отново внесе този данък и се облагаха само 2-седмични бради. Същият данък се появи в Русия, но по друга причина: той се събираше предимно не с цел попълване на хазната, а защото царят вярваше, че брадат хора изглеждат диваци. Как иначе да накарам хората да се бръснат? Петър I въвежда данък върху брадите в Русия през 1705г. Плащащите данъка трябваше да носят специална „значка за брада“ - медна или сребърна значка с руски орел от едната и другата страна и изображението на долната част на лицето с брада. Данък върху тръбите Когато владетелят на държавата вече обложи всичко, което се движи и диша, трябва да измислите нови видове данъци, за да попълните хазната. Населението също не спи, криейки данъчни предмети под пода, заравяйки ги в земята или ги слагайки в комин. За да се спре това безобразие, през 1660 г. в леката Англия беше приет данък върху огнището. Сега скрийте нещо там или не крийте - трябва да платите данъка! По-точно коминът беше обложен с данък. След това населението започва да мами, демонтирайки комини и тайно използвайки съседи, или споделяйки един комин за няколко стаи. След като през 1684 г. избухва голям пожар, който унищожава 20 къщи, данъкът е отменен.

7 слайд

Какви данъци съществуват в Руската федерация в момента? Федерални данъци и такси: ДДС (данък върху добавената стойност) Акцизи данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица) Социални плащания Корпоративен данък върху доходите Данък върху добива на минерали Воден данък Такси за използване на дивата природа и за използване на водни биологични ресурси Държавно мито

8 слайд

Регионални данъци: Какви данъци съществуват в РФ в момента? Данък върху корпоративното имущество Данък върху хазарта Бизнес транспорт Данък върху транспорта Местни данъци: Данък върху земята Личен данък върху собствеността

9 слайд

Елементи на данъка Вид данък Обект на облагане Данъчна основа (NB) Данъчна ставка (t) Данъчен период Данък върху доходите на физическите лица Личен доход (заплата) Заплата 100 хиляди рубли. на месец 13% 1 календарна година

10 слайд

Данъчни елементи Вид данък Обект на данъчно облагане Данъчна основа (NB) Данъчна ставка (t) Данъчен период Изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица Личен доход (заплата) Заплата 100 хиляди рубли. на месец 13% 1 календарна година W \u003d 100 хиляди рубли. на месец NB \u003d 100 хиляди рубли. t \u003d 13% от данъка върху доходите на физическите лица \u003d 13% от данъка върху националния доход върху данъка върху доходите на физически лица \u003d 13% * 100 хиляди рубли / 100% \u003d \u003d 13000 рубли. на месец. 13 000 * 12 \u003d \u003d 156 000 рубли. в година

11 слайд

Въпроси към екипите: 1. Къде се разпределят данъци от физически и юридически лица от бюджета? 2. Защо хората не обичат да плащат данъци? 3. Защо държавата не харесва тези, които не обичат да плащат данъци? 4. Как могат да бъдат мотивирани данъкоплатците да плащат данъци? 5. Какви данъци бихте въвели във вашия град, район, за да подобрите живота там?

ПРЕЗЕНТАЦИЯ ЗА ДАНЪЦИТЕ И ДАНЪЦИ ПО ТЕМАТА: „ДАНЪЦИ: КЛАСИФИКАЦИЯ И ФУНКЦИИ“ Изпълнява се от студентка от групата AL-DLE-201 Герасимова Татяна

В момента видовете данъци и такси като най-важният компонент на данъчната система са много разнообразни. Данъците могат да бъдат класифицирани според различни критерии. Всички данъци, действащи на територията на Руската федерация, в зависимост от нивото на установяване, са разделени на три вида: федерални: регионални; местни.

КЛАСИФИКАЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ Федералните данъци се установяват, отменят и променят от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация. Регионалните данъци са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на съответните субекти на Руската федерация. Правителството на съставните образувания на Федерацията е оправомощено да въвежда или премахва регионални данъци на тяхна територия и да променя някои елементи на данъчно облагане в съответствие с действащото федерално законодателство. Местните данъци се регулират от законодателни актове на федералните власти и законите на съставните образувания на Руската федерация. В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация на местните власти се дава правото да въвеждат или отменят местни данъци и такси на територията на общината.

Ниво на установяване Федерални регионални местни данъци Данък върху добавената стойност; Акцизи; Данък върху доходите на физическите лица; Корпоративен данък; Данък за добив на полезни изкопаеми; Воден данък; Такси за използване на обекти от животинския свят и за използване на обекти от водни биологични ресурси Държавно мито. Данък върху корпоративното имущество; Данък върху транспорта; Данък върху хазартния бизнес. Данък върху земята; Индивидуален данък върху собствеността.

КЛАСИФИКАЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ В зависимост от начина на събиране, данъците се подразделят, както следва: преки; непряк.

ПРЕКИ ДАНЪЦИ Преките данъци се налагат директно върху дохода или имуществото на данъкоплатеца, чието притежание и използване е основа за данъчно облагане. Преките данъци включват: данък върху доходите на физическите лица; корпоративен данък; данъци върху имуществото както за юридически, така и за физически лица.

НЕПРЯКИ ДАНЪЦИ Непряките данъци често се наричат \u200b\u200bданъци върху потреблението, те се включват директно в цената на стоките (работа, услуги) под формата на надбавка и се плащат от потребителите. Тези данъци имат за цел да прехвърлят реалната данъчна тежест върху крайния потребител. В случай на косвено данъчно облагане, субектът на данъка е продавачът на стоките (работа, услуга), а приносителят и действителният платец на този данък е потребителят. Косвените данъци включват: данък върху добавената стойност; акцизи; мита и др.

КЛАСИФИКАЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ В РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ В ЗАВИСИМОСТ ОТ ДАНЪЦИТЕ Предмет на данъчното облагане Данъци, плащани от юридически лица Данък върху дохода; Данък върху корпоративното имущество. Данъци, платени от физически лица Данък върху доходите на физическите лица; Индивидуален данък върху собствеността. Смесени данъци Данък върху добавената стойност; Данък върху транспорта; Данък върху хазартния бизнес.

КЛАСИФИКАЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ В зависимост от източника на плащане данъците се разделят на: Данъци, дължими на цената на готовите стоки (строителство, услуги): поземлен данък; данък върху ползвателите на пътища, данък върху собственика на превозното средство, такси за използване на природни ресурси; Данъци, разходите за които се отнасят към приходите от продажбата на продукти (строителство, услуги): ДДС; акцизи; експортни тарифи; Данъци върху дохода: данък върху дохода; Данъци, свързани с други разходи, които не са включени в себестойността на готовата продукция (строителство, услуги): данък върху имуществото на организациите.

КЛАСИФИКАЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ В зависимост от приложимите ставки се прави разлика между: Фиксирани данъци. Те се характеризират с такива данъчни ставки, чиято стойност не зависи от промените в размера на данъчната основа: ДДС, данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица, данък върху корпоративното имущество, данък върху имуществото на физически лица; Прогресивни данъци. Те се характеризират с такива данъчни ставки, чиято стойност се увеличава с увеличаване на данъчната основа: акцизи, транспортни данъци.

ФУНКЦИИ НА ДАНЪЦИТЕ (английски данъчни функции) - стабилни вътрешни свойства, модели на развитие и отличителни форми на проявление, позволяващи да се идентифицира вътрешното съдържание и предназначение на данъците.

ФИСКАЛНА ФУНКЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ Фискалната функция произтича от самата природа на данъците. Характерно е за всички държави във всички периоди от тяхното съществуване и развитие. Чрез прилагането на тази функция на практика се формират държавни финансови ресурси и се създават материални условия за функционирането на държавата. Основната задача на изпълнението на фискалната функция е да се осигури стабилна приходна база за бюджетите на всички нива.

РЕГУЛИРАНЕ НА ФУНКЦИЯТА НА ДАНЪЦИТЕ Регулаторната функция е от особено значение в съвременните условия на антикризисно регулиране, активното влияние на държавата върху икономическите и социалните процеси. Тази функция е свързана във времето с разпределението на данъчните плащания между юридически и физически лица, сфери и сектори на икономиката, държавата като цяло и нейните териториални образувания. Тази функция ви позволява да регулирате доходите на различни групи от населението. Данъчното регулиране се осъществява чрез система на обезщетения и система от данъчни плащания и налози.

СОЦИАЛНА ФУНКЦИЯ НА ДАНЪЦИТЕ Социалната функция на данъците е тясно свързана с фискалната и регулаторна функция чрез условията за събиране на данъци върху доходите и имуществото. Данъците се събират в по-голям размер от богатите слоеве на населението, докато значителен дял от тях трябва да отиде под формата на социална помощ за бедните.

ФУНКЦИЯ НА КОНТРОЛА Функцията за контрол създава предпоставките за спазване на съотношението на разходите в процеса на формиране и разпределение на доходите на различни икономически субекти. Благодарение на него се оценява ефективността на всеки данъчен канал и „данъчната преса” като цяло и се разкрива необходимостта от промени в данъчната система и данъчната политика.

За да използвате визуализацията на презентации, създайте си акаунт в Google (акаунт) и влезте в него: https://accounts.google.com

Надписи на слайдове:

ДАНЪЦИ Учител по икономика, средно училище № 517 Язвенко Светлана Александровна

Данъчна данъчна класификация Структура на руската данъчна система Принципи на данъчно облагане Крива на Laffer

Данъкът е задължителна такса, събирана от държавата от стопански субекти (фирми, организации) и граждани по начина и при условията, установени със законодателни актове. ОЩЕ НАЗАД

Данъци по субекти По естеството на данъчните ставки По метод на събиране НАЗАД

Косвени преки При плащане на преки данъци плаща лицето, чиито действия или доходи се облагат. В случай на непряко данъчно облагане, данъкоплатецът и реално данъчнозадълженото лице са различни лица. Чрез метод на зареждане НАЗАД НАПРЕД

Физически лица (отделни граждани) Например: данък върху доходите, данък върху имуществото Юридически лица (фирми, организации) Например: данък върху доходите По субекти НАЗАД НАПРЕД

Прогресивният е данък, чиято ставка се увеличава с нарастването на данъчната основа. Пропорционален данък, чиято ставка не се променя с нарастването на данъчната основа. Регресивният е данък, чиято ставка намалява с нарастването на данъчната основа. По естеството на данъчните ставки НАЗАД НАПРЕД

Универсалност. Покритие на данъците за всички икономически субекти. Равно напрежение. Същите изисквания за размера на данъците за всички. Стабилност. Неизменността на данъчните ставки и видовете данъци във времето. Задължение. Неизбежност на плащането на данък. Социална справедливост. Данъчни принципи НАЗАД НАПРЕД

Крива на Laffer М 100 0 Данъчни приходи Данъчна ставка,% НАЗАД

Целият набор от данъци, такси, мита и други плащания, събирани по установения ред от държавни органи от платци - юридически и физически лица на територията на страната, формира данъчната система на държавата. Той е установен от Данъчния кодекс на Руската федерация № 146-FZ от 31 юли 1998 г. (част 1). Данъчна система на Руската федерация НАЗАД

В Русия съществува тристепенна данъчна система Данъчна система на Руската федерация I. Федерално ниво II. Регионално ниво III. Локално ниво НАЗАД НАПРЕД

Данъци, платени в държавния бюджет: Данък върху добавената стойност (ДДС); Акциз; Данък върху доходите на физическите лица; Корпоративен данък; Данък за добив на полезни изкопаеми; Воден данък; Държавно мито и др. НАЗАД НАПРЕД I. Федерално ниво

II. Регионално ниво НАЗАД НАПРЕД Данъци, платени в бюджета на съставите на федерацията: Данък върху имуществото на организации; Данък върху хазартния бизнес; Данък върху транспорта;

III. Данъци на местно ниво, плащани към местните бюджети (области, области): Поземлен данък; Индивидуален данък върху собствеността. ОБРАТНО

Домашна работа Начертайте графики на прогресивно, пропорционално и регресивно данъчно облагане, ако абсцисата (ОХ) е нивото на дохода, а ординатата (ОУ) е данъчната ставка.

По темата: методически разработки, презентации и бележки

Разработването на час в класната стая на тема "Данък. Данъчен кодекс" ще помогне на класния ръководител да обясни на децата какво е "данък", "данъчен код" ...