При применении УСН и ЕНВД юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. ЕСХН здесь является исключением. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2019 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
- Организация, в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, может не платить авансовые платежи. Тогда она уплачивает налог единовременно по завершении квартала на основании данных о фактических итогах работы.
- Организация платит ежемесячные авансовые платежи по результатам прошедшего квартала. То есть сумма авансовых платежей на текущий квартал считается равной сумме налога, начисленного за прошедший квартал. Она делится на 3 части и уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3) в течение текущего квартала, а затем учитывается в расчете итоговых платежей по этому кварталу. При этом авансы на 4-й квартал текущего года и на 1-й квартал следующего года устанавливаются равными сумме, начисленной за 3-й квартал текущего года. Сроки итогового платежа за прошедший квартал и первого авансового платежа за текущий квартал совпадают.
- Можно платить ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. В этом случае ежемесячно рассчитывается и уплачивается реальная сумма налога от прибыли, полученной по итогам месяца. При этом последний платеж (за декабрь) делается не в январе, а в соответствии с общим сроком, установленным для последнего расчета по прибыли за год.
Подробнее об авансах по прибыли читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?» .
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, с 2016 года соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Об особенностях оплаты НДФЛ читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?» .
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по ним, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим основания для таких платежей, нужно ознакомиться с соответствующими местными законами, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2019 года
Страховые взносы |
Платежи за декабрь 2018 года |
||||
Аванс за январь 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2018 года |
||||
Налог за 4-й квартал 2018 года |
|||||
Налог за декабрь 2018 года |
|||||
Налог (спирт) за октябрь 2018 года |
|||||
Налог (бензин) за июль 2018 года |
|||||
Налог за декабрь 2018 года |
|||||
Торговый сбор |
|||||
Налог с отпускных и больничных за январь 2019 года |
|||||
Налог по операциям с ценными бумагами и инструментами срочных сделок |
|||||
Пользование недрами |
Платеж за 4-й квартал 2018 года |
||||
Страховые взносы |
Платежи за январь 2019 года |
||||
Аванс за февраль 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2019 года |
||||
Налог (1/3) за 4-й квартал 2018 года |
|||||
Налог за январь 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за ноябрь 2018 года |
|||||
Налог (бензин) за август 2018 года |
|||||
Налог за январь 2019 года |
|||||
Налог с отпускных и больничных за февраль 2019 года |
|||||
Аванс (1/3) за 1-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за январь 2019 года |
|||||
Плата за негативное воздействие |
Платеж за 2018 год |
||||
Страховые взносы |
Платежи за февраль 2019 года |
||||
Аванс за март 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2019 года |
||||
Налог (1/3) за 4-й квартал 2018 года |
|||||
Налог за февраль 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за декабрь 2018 года |
|||||
Налог (бензин) за сентябрь 2018 года |
|||||
Налог за февраль 2019 года |
|||||
Налог за 4-й квартал 2018 года |
|||||
Аванс (1/3) за 1-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за февраль 2019 года |
Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2019 года
Налог с отпускных и больничных за март 2019 года |
|||||
Налог за 4-й квартал 2018 года |
|||||
Экологичес-кий сбор |
Экологический сбор |
||||
Страховые взносы |
Платежи за март 2019 года |
||||
Аванс за апрель 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2019 года |
||||
Негативное воздействие |
|||||
Налог за 1-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс за 1-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за март 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за январь 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за октябрь 2018 года |
|||||
Налог за март 2019 года |
|||||
Торговый сбор |
Платеж за 1-й квартал 2019 года |
||||
Налог за 1-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за март 2019 года |
|||||
Пользование недрами |
Платеж за 1-й квартал 2019 года |
||||
Налог с отпускных и больничных за апрель 2019 года |
|||||
Страховые взносы |
Платежи за апрель 2019 года |
||||
Аванс за май 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2019 |
||||
Налог (1/3) за 1-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за апрель 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за февраль 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за ноябрь 2018 года |
|||||
Налог за апрель 2019 года |
|||||
Аванс (1/3) за 2-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за апрель 2019 года |
|||||
Налог с отпускных и больничных за май 2019 года |
|||||
Страховые взносы |
Платежи за май 2019 года |
||||
Аванс за июнь 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2019 года |
||||
Налог (1/3) за 1-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за май 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за март 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за декабрь 2018 года |
|||||
Налог за май 2019 года |
|||||
Аванс (1/3) за 2-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за май 2019 года |
Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2019 года
Налог с отпускных и больничных за июнь 2019 года |
|||||
Страховые взносы |
Платежи за июнь 2019 года |
||||
Аванс за июль 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2019 года |
||||
Негативное воздействие |
|||||
Налог за 2-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс за 2-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за июнь 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за апрель 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за январь 2019 года |
|||||
Налог за июнь 2019 года |
|||||
Торговый сбор |
Платеж за 2-й квартал 2019 года |
||||
Налог за 2-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за июнь 2019 года |
|||||
Налог с отпускных и больничных за июль 2019 года |
|||||
Пользование недрами |
Платеж за 2-й квартал 2019 года |
||||
Страховые взносы |
Платежи за июль 2019 года |
||||
Аванс за август 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2019 года |
||||
Налог (1/3) за 2-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за июль 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за май 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за февраль 2019 года |
|||||
Налог за июль 2019 года |
|||||
Аванс (1/3) за 3-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за июль 2019 года |
|||||
Налог с отпускных и больничных за август 2019 года |
|||||
Страховые взносы |
Платежи за август 2019 года |
||||
Аванс за сентябрь 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2019 года |
||||
Налог (1/3) за 2-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за август 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за июнь 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за март 2019 года |
|||||
Налог за август 2019 года |
|||||
Аванс (1/3) за 3-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за август 2019 года |
|||||
Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2019 года |
Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2019 года
Страховые взносы |
Платежи за сентябрь 2019 года |
||||
Аванс за октябрь 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2019 года |
||||
Негативное воздействие |
|||||
Налог за 3-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс за 3-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за сентябрь 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за июль 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за апрель 2019 года |
|||||
Налог за сентябрь 2019 года |
|||||
Торговый сбор |
Платеж за 3-й квартал 2019 года |
||||
Налог за 3-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за сентябрь 2019 года |
|||||
Налог с отпускных и больничных за октябрь 2019 года |
|||||
Пользование недрами |
Платеж за 3-й квартал 2019 года |
||||
Страховые взносы |
Платежи за октябрь 2019 года |
||||
Аванс за ноябрь 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2019 года |
||||
Налог (1/3) за 3-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за октябрь 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за август 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за май 2019 года |
|||||
Налог за октябрь 2019 года |
|||||
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за октябрь 2019 года |
|||||
Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2019 года |
|||||
Страховые взносы |
Платежи за ноябрь 2019 года |
||||
Аванс за декабрь 2019 года |
|||||
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2019 года |
||||
Налог (1/3) за 3-й квартал 2019 года |
|||||
Налог за ноябрь 2019 года |
|||||
Налог (спирт) за сентябрь 2019 года |
|||||
Налог (бензин) за июнь 2019 года |
|||||
Налог за ноябрь 2019 года |
|||||
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2019 года |
|||||
Аванс (факт) за ноябрь 2019 года |
Итоги
Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2019 году.
Отчетность за 3 квартал 2019 года предстоит сдать в октябре в различные инстанции: ПФР, ФСС, ИФНС, Росстат и др. У каждой отчетной формы свои сроки сдачи, а у каждого налогоплательщика свой набор отчетов. На какие отчетные даты ориентироваться и какие формы использовать? Какие изменения в бланках уже нужно учесть, а к каким только готовиться? Ответы дадим в нашей статье.
Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2019 года в таблице
Предлагаем вам ознакомиться с расширенной таблицей отчетов — в ней не только перечислены отчетные формы, но и размещена информация:
- о сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года;
- НПА, утвердивших отчетные формы;
- адресатах представления деклараций и отчетов (ПФР, ФСС, ИФНС).
Как видно из таблицы, самое большое количество отчетов по итогам 3 квартала приходится сдавать компаниям на ОСНО, а минимальный набор у спецрежимников. Наибольшая часть отчетов приходится на вторую половину октября: с 15-го по 31-е число. Эти две недели октября от бухгалтеров потребуют предельной концентрации сил (на оформление отчетов) и внимания (для своевременной их сдачи).
4-ФСС за 3 квартал 2019 года: можно ли переносить отчетные сроки?
При сдаче отчетности мы привыкли к переносам крайней отчетной даты на ближайший рабочий день при ее попадании на выходной или праздник. Законодательно такой перенос закреплен в ст. 6.1 НК РФ; он распространяет свое действие на отчетность, представляемую в налоговые органы.
Что касается представления отчетности в ФСС, то все отчетные нюансы регламентирует закон «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 24). В этом НПА не предусмотрено возможности переноса крайних отчетных сроков.
ФСС, по всей видимости, не возражает против такого переноса, и территориальные отделения фонда время от времени размещают сообщения на своих сайтах, определяя крайние отчетные даты по 4-ФСС с учетом переносов.
Разъяснения ведомства по переносу сроков носят ненормативный характер, поэтому работодатели не застрахованы от риска получения штрафа из-за опоздания с расчетом. Размер его по ст. 26.30 закона № 125-ФЗ аналогичен наказанию при опоздании с налоговой отчетностью — 5% от начисленных к уплате взносов — и ограничен минимальным (1000 руб.) и максимальным (30% от начисленных взносов) размерами. Штраф исчисляется по этому алгоритму вне зависимости от того, на сколько страхователь опоздал с расчетом: на 1 день или не сдал его вообще.
Чтобы не рисковать и не тратить деньги на уплату штрафа, не стоит ориентироваться на сроки с учетом переносов. Гарантированно избавят вас от штрафа отчеты, сданные заранее:
- не дожидаясь наступления 20.10.2019 для отчета на бумаге;
- не затягивая с электронным отчетом позднее 25 октября.
Авансовый расчет по налогу на имущество: когда ждать новый бланк?
- у кого на балансе есть имущество (недвижимое), учитываемое в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ);
- в регионе нахождения имущества которых установлен поквартальный режим отчетности по налогу на имущество (п. 2 ст. 383 НК РФ).
За истекшие отчетные периоды 2019 года налогоплательщики применяли для отчетности новые бланки, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в редакции приказа ФНС от 04.10.2018 №ММВ-7-21/575@). Бланки авансового расчета и декларации по налогу на имущество были откорректированы в связи с отменой налогообложения движимого имущества. Этот обновленный бланк авансового расчета из приказа № ММВ-7-21/575@ нужно применять и для отчетности за 9 месяцев (3 квартал) 2019 года.
Напомним, с 2019 года всё движимое имущество компаний освобождается от налогообложения (закон «О внесении изменений в НК РФ» от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Правительство РФ считает, что такая льгота позволит:
- стимулировать ускоренное внедрение и развитие отечественных промышленных технологий;
- обновить активную часть основных фондов компаний (оборудования, машин и т. д.).
Обновленный комплект статистической отчетности
Все хозяйствующие субъекты обязаны регулярно отчитываться в органы статистики. Формы статистических отчетов разнообразны, и для каждого отчитывающегося субъекта комплект статотчетности может состоять из разного набора бланков. Это могут быть отчетные формы:
- ежемесячные;
- ежеквартальные;
- полугодовые;
- 9-месячные;
- годовые;
- единоразовые (на определенную дату или за конкретный временной отрезок, по отдельным показателям, по специальному перечню компаний или ИП).
Чтобы не гадать, какие отчеты и в какие сроки сдать (в том числе за 3 квартал 2019 года), нужно воспользоваться специальным сервисом , где по ОКПО, ОРГН или ИНН выдается перечень форм статотчетности, которые необходимо представлять в органы статистики конкретному хозяйствующему субъекту.
Росстат регулярно актуализирует не только эти индивидуальные наборы отчетности, но и обновляет сами отчетные формы. Поэтому необходимо отслеживать эту информацию и сдавать те отчеты и по тем формам, которые указаны в этих индивидуальных перечнях.
Если статистические отчеты не попадут вовремя в органы статистики, возможен штраф:
Итоги
Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2019 года выпадают на вторую половину октября. Не позднее 15.10.2019 нужно сдать в ПФР форму СЗВ-М, а к 21.10.2019 подготовить целый комплект отчетов, объем которого зависит от того, какой режим налогообложения применяется, есть ли в штате сотрудники и т. д. Особое внимание нужно обратить на бланки отчетных форм, также обновились бланки многих статистических отчетов.
Сроки уплаты взносов, а также сроки уплаты налогов в 2017 году вы найдете в нашем календаре.
Сроки уплаты основных налогов в 2017 году
Вид налога | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
---|---|---|
Налог на прибыль (при уплате только ) | За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
За I квартал 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
За I полугодие 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
За 9 месяцев 2017 г. | Не позднее 30.10.2016 г. | |
Налог на прибыль (при уплате ) | За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
За январь 2017 г. | Не позднее 30.01.2017 г. | |
За февраль 2017 г. | Не позднее 28.02.2017 г. | |
За март 2017 г. | Не позднее 28.03.2017 г. | |
Доплата за I квартал 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
За апрель 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
За май 2017 г. | Не позднее 29.05.2017 г. | |
За июнь 2017 г. | Не позднее 28.06.2017 г. | |
Доплата за I полугодие 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
За июль 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
За август 2017 г. | Не позднее 28.08.2017 г. | |
За сентябрь 2017 г. | Не позднее 28.09.2017 г. | |
Доплата за 9 месяцев 2017 г. | Не позднее 30.10.2017 г. | |
За октябрь 2017 г. | Не позднее 30.10.2017 г. | |
За ноябрь 2017 г. | Не позднее 28.11.2017 г. | |
За декабрь 2017 г. | Не позднее 28.12.2017 г. | |
Налог на прибыль (при ) | За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
За январь 2017 г. | Не позднее 28.02.2017 г. | |
За февраль 2017 г. | Не позднее 28.03.2017 г. | |
За март 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
За апрель 2017 г. | Не позднее 29.05.2017 г. | |
За май 2017 г. | Не позднее 28.06.2017 г. | |
За июнь 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
За июль 2017 г. | Не позднее 29.08.2017 г. | |
За август 2017 г. | Не позднее 28.09.2017 г. | |
За сентябрь 2017 г. | Не позднее 30.10.2017 г. | |
За октябрь 2017 г. | Не позднее 28.11.2017 г. | |
За ноябрь 2017 г. | Не позднее 28.12.2017 г. | |
НДС | 1-й платеж за IV квартал 2016 г. | Не позднее 25.01.2017 г. |
2-й платеж за IV квартал 2016 г. | Не позднее 27.02.2017 г. | |
3-й платеж за IV квартал 2016 г. | Не позднее 27.03.2017 г. | |
1-й платеж за I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
2-й платеж за I квартал 2017 г. | Не позднее 25.05.2017 г. | |
3-й платеж за I квартал 2017 г. | Не позднее 26.06.2017 г. | |
1-й платеж за II квартал 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
2-й платеж за II квартал 2017 г. | Не позднее 25.08.2017 г. | |
3-й платеж за II квартал 2017 г. | Не позднее 25.09.2017 г. | |
1-й платеж за III квартал 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. | |
2-й платеж за III квартал 2017 г. | Не позднее 27.11.2017 г. | |
3-й платеж за III квартал 2017 г. | Не позднее 25.12.2017 г. | |
Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2016 г. (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2017 г. |
За 2016 г. (уплачивают только ИП) | Не позднее 02.05.2017 г. | |
За I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
За I полугодие 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
За 9 месяцев 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. | |
НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За январь 2017 г. | Не позднее 31.01.2017 г. |
За февраль 2017 г. | Не позднее 28.02.2017 г. | |
За март 2017 г. | Не позднее 31.03.2017 г. | |
За апрель 2017 г. | Не позднее 02.05.2017 г. | |
За май 2017 г. | Не позднее 31.05.2017 г. | |
За июнь 2017 г. | Не позднее 30.06.2017 г. | |
За июль 2017 г. | Не позднее 31.07.2017 г. | |
За август 2017 г. | Не позднее 31.08.2017 г. | |
За сентябрь 2017 г. | Не позднее 02.10.2017 г. | |
За октябрь 2017 г. | Не позднее 31.10.2017 г. | |
За ноябрь 2017 г. | Не позднее 30.11.2017 г. | |
ЕНВД | За IV квартал 2016 г. | Не позднее 25.01.2017 г. |
За I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
За II квартал 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
За III квартал 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. | |
ЕСХН | За 2016 г. | Не позднее 31.03.2017 г. |
За I полугодие 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2016 г. | Не позднее 25.01.2017 г. |
За I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
За II квартал 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
За III квартал 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. |
Сроки уплаты имущественных налогов в 2016 году
Сроки уплаты налога на имущество организаций, а также транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ.
Сроки уплаты земельного налога устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику необходимо ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления авансового платежа/суммы налога.
Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС и ФСС в 2017 году
Одним из самых важных изменений 2017 года является то, что администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») будет заниматься ФНС. Соответственно, перечислять взносы нужно будет в ИФНС.
Но срок уплаты страховых взносов останется прежним. Так, работодатели должны будут перечислять взносы с выплат работникам не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
---|---|---|
Страховые взносы, перечисляемые в ИФНС | ||
Взносы с выплат работникам/иным физлицам | За декабрь 2016 г. | Не позднее 16.01.2017 г. |
За январь 2017 г. | Не позднее 15.02.2017 г. | |
За февраль 2017 г. | Не позднее 15.03.2017 г. | |
За март 2017 г. | Не позднее 17.04.2017 г. | |
За апрель 2017 г. | Не позднее 15.05.2017 г. | |
За май 2017 г. | Не позднее 15.06.2017 г. | |
За июнь 2017 г. | Не позднее 17.07.2017 г. | |
За июль 2017 г. | Не позднее 15.08.2017 г. | |
За август 2017 г. | Не позднее 15.09.2017 г. | |
За сентябрь 2017 г. | Не позднее 16.10.2017 г. | |
За октябрь 2017 г. | Не позднее 15.11.2017 г. | |
За ноябрь 2017 г. | Не позднее 15.12.2017 г. | |
Взносы, уплачиваемые ИП за себя | За 2016 г. | Не позднее 09.01.2017 г. |
За 2016 г. (доплата взносов в ПФР при сумме дохода за 2016 г., превышающей 300000 руб.) | Не позднее 03.04.2017 г. | |
Взносы, перечисляемые в ФСС | ||
Взносы «на травматизм» | За декабрь 2016 г. | Не позднее 16.01.2017 г. |
За январь 2017 г. | Не позднее 15.02.2017 г. | |
За февраль 2017 г. | Не позднее 15.03.2017 г. | |
За март 2017 г. | Не позднее 17.04.2017 г. | |
За апрель 2017 г. | Не позднее 15.05.2017 г. | |
За май 2017 г. | Не позднее 15.06.2017 г. | |
За июнь 2017 г. | Не позднее 17.07.2017 г. | |
За июль 2017 г. | Не позднее 15.08.2017 г. | |
За август 2017 г. | Не позднее 15.09.2017 г. | |
За сентябрь 2017 г. | Не позднее 16.10.2017 г. | |
За октябрь 2017 г. | Не позднее 15.11.2017 г. | |
За ноябрь 2017 г. | Не позднее 15.12.2017 г. |
Сроки перечисления других налогов и обязательных платежей в бюджет в 2017 году
Если по какой-то причине вы пропустили срок перечисления обязательных платежей в бюджет, то сумму пени можете рассчитать при помощи нашего .
Октябрь — сложный месяц для бухгалтера: кроме ежемесячных мероприятий по отправке документов и перечислению средств в бюджет и фонды, контролирующие органы ждут отчетов за девять месяцев или третий квартал года. За просрочку можно получить штраф или блокировку расчетного счета. Чтобы вы вовремя выполнили все нужные действия, расскажем о важных октябрьских датах сдачи отчетов и выплат в бюджет.
Бухгалтерская отчетность
Если предприниматель ведет бизнес без сотрудников или организация существует с единственным учредителем-директором, с которым нет подписанного договора (трудового или подряда), то в октябре им нужно сдать только бухгалтерские отчеты в налоговую. Формы документов зависят от налогового режима и периодичности налоговы выплат.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Налоговый период на вмененке — квартал, поэтому плательщики в октябре сообщают налоговой данные за предыдущие три месяца. Декларация сдается налоговикам по фактическому месту деятельности. Если фактическое место деятельности нельзя определить, например, при грузоперевозках или торговле с развозом товаров, то документ сдаем: ИП — по своему месту жительства, фирмы — по юрадресу. Вмененка — удобный режим для компаний, у которых реальный доход превышает вмененный (его уточняйте на сайте своей налоговой инспекции). В этой статье мы рассказывали, как оценить выгодность применения ЕНВД по сравнению с упрощенкой.
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
Плательщики ОСНО сдают поквартально декларацию по НДС. Также этот документ обязаны предоставить налоговые агенты и фирмы или предприниматели, которые выставили или получили счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. Документ сдается только через интернет независимо от численности персонала. Бумажную декларацию у вас примут только в исключительных случаях, они приведены в п.5 ст.174 НК России.
Декларация по налогу на прибыль
Декларацию сдают все плательщики ОСНО. Чаще всего документ предоставляют поквартально, и тогда в октябре мы отправляем декларацию за девять месяцев. Компании с высоким уровнем прибыли, которые вносят авансы ежемесячно, сдают декларацию по итогам месяца. И тогда в октябре отправляется декларация за сентябрь. Документ заполняется нарастающим итогом при любой периодичности подачи. Компании часто неверно отражают в этом отчете авансы, а еще — взносы и налоги, внимательно вносите данные. Удобно, что в текущей декларации можно исправить ошибку прошлой декларации, чтобы не отправлять уточненку.
Отчетность по сотрудникам в октябре 2017 года
Если у ИП или организации есть сотрудники на трудовых или подрядных договорах, то число регулярных отчетов сразу увеличивается. Добавляются отчеты в фонды и налоговую в связи с взносами, числом персонала и размером доходов сотрудников. Часть отчетов сдается каждый месяц, часть — по результатам квартала или года.
Отчет СЗВ-М за сентябрь 2017 года
Это ежемесячный отчет для страхователей, его цель — выявление работающих пенсионеров. Не сдают отчет только организации с единственным учредителем-директором, у которого нет трудового или подрядного договора, заключенного с собственной фирмой. Отчет отправляем в ПФР.
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года
Это единственный документ, который работодатели сдают в Соцстрах. Он формируется четыре раза в течение года. В отчет попадают суммы уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания, выплаты при несчастных случаях, средства на медосмотр персонала и специальную оценку рабочих мест. При числе сотрудников не более 25 отчет можно отправить в Соцстрах в печатном виде, при большем числе работников — только через интернет. ИП сдают документ по месту жительства, организации — по юрадресу, а подразделения, начисляющие зарплату, — по своему месту учета.
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года
Этот расчет сдаем в ФНС, которая контролирует порядок сдачи страховых взносов с начала текущего года. В документе приводятся суммы уплаченных взносов на пенсионное, социальное и медстрахование. Налоговая принимает расчеты по итогам квартала. Печатный вариант расчета можно сдавать страхователям со штатом работников до 25 человек, остальные сдают документ только через интернет. Оба варианта расчета сдаем в одни и те же сроки.
Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года
Этот отчет работодатели и налоговые агенты сдают ежеквартально. В нем отражаются доходы, НДФЛ и вычеты работников, с которыми подписаны трудовые или подрядные договоры. В форму вносится информация по всему предприятию. С ее помощью чиновники проверяют правильность действий налоговых агентов, которыми становятся работодатели: они должны удержать подоходный налог с работников и передать его государству.
Платежи в октябре
В октябре компании перечисляют налог за прошедший квартал или месяц, а также уплачивают взносы за персонал. Своевременные перечисления важны, если вы не хотите платить штрафы или потерять доступ к счету.
Страховые взносы за сентябрь 2017 года
Кроме отправки отчетов, нужно перечислить взносы в налоговую и ФСС за сотрудников. Это делают работодатели на всех системах налогообложения в одном и том же порядке.
Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года
В октябре упрощенцы вносят третий в году аванс по единому налогу. Его рассчитывают нарастающим итогом и перечисляют на реквизиты ФНС. Мы рассказывали, как рассчитать аванс и законно сократить его, в этой статье.
Налог по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Плательщики вмененной системы налогообложения в октябре перечисляют налог по ЕНВД за третий квартал года. Помните, налог платится, даже если предприятие не работало и движения средств по расчетному счету не было.
НДС за 3 квартал 2017 года
Плательщики ОСНО в октябре перечисляют в бюджет НДС за 3 квартал. Платеж можно разделить на три равные части и уплачивать их три месяца после отчетного квартала. Также НДС за 3 квартал уплачивают компании на спецрежимах, которые выставили или приняли счет-фактуру с выделенным НДС.
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Плательщики ОСНО вносят очередной аванс по налогу на прибыль. В случае, когда доходы фирмы в течение предшествующих четырех кварталов были больше 60 млн. рублей, то авансы по налогу можно платить ежемесячно. Тогда в октябре нужно внести первый аванс за четвертый квартал. В противном случае компания вносит аванс за девять месяцев.
Налог на имущество за 9 месяцев 2017 года
Все организации на ОСНО, упрощенке, патенте или вмененке, которые владеют имуществом, подлежащим налогообложению, платят этот налог по результатам квартала. Мы рассказывали о расчете налога на имущество и разных категориях плательщиков в этой статье.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года переносятся из-за выходных дней. Точные сроки сдачи отчетности смотрите в таблице.
В октябре компании начнут сдавать отчетность за 3 квартал 2017 года. Сроки сдачи зависят от выходных и праздничных дней. Так, если срок попадает на выходной, то отчитаться компания может в следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также порядок представления отчетности за 3 квартал 2017 года зависит от количества сотрудников. К примеру, для налога на прибыль надо ориентироваться на среднесписочную численность работников за предыдущий год. Если она больше 100 человек, то организация вправе отчитываться только в электронном виде.
Точные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года вы найдете в единой таблице. Или скачайте памятку, чтобы ничего не пропустить. В таблице также можно посмотреть, в каком виде вы должны отчитаться и по какой форме.
Быстро и бесплатно сдать электронную отчетность в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат вы можете с помощью у Системы Главбух.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года
Срок сдачи | Вид отчетности | Кто сдает | Чем утверждена форма отчетности | Куда сдавать | В каком виде сдавать |
---|---|---|---|---|---|
Страхователи | На бумаге или в |
||||
Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в |
||||
Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
Компании, у которых не было движения денег в банке или в кассе, а также не было объектов налогообложения. | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет менее 25 человек | На бумаге |
||||
Экспедиторы, посредники, застройщики | В электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). |
||||
Компании, которые используют водные объекты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Компании и предприниматели, которые применяю вмененку | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Организации, которые производят, закупают и поставляют этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию | Росалкогольрегулирование | В электронном виде |
|||
Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет более 25 человек | В электронном виде |
||||
| |||||
Налоговые агенты, которые не являются плательщиками или освобождены от налога | На бумаге В электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||||
Плательщики акцизов. Исключение: плательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||||
Компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения сотрудникам | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий расчетный (отчетный) период более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). |
||||
Плательщики налога на прибыль, у которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Налогоплательщики, которые рассчитывают ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Компании, у которых на балансе есть основные средства |
| На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||
Резиденты | На бумаге |
||||
Налоговые агенты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если расчет подают на 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде |
||||
Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
СЗВ-М
Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели. Она ежемесячная. Отправить документ надо в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Посмотреть точные сроки сдачи отчетности по СЗВ-М за 3 квартал 2017 года можно в таблице.
Форму сдают на всех застрахованных лиц. К ним относятся:
- работники, с которыми компания заключила трудовой договор;
- исполнители по гражданско-правовым договорам, если на вознаграждения начисляют страховые взносы (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).
Помимо фонда копию сведений компания выдает и сотруднику. Срок - пять календарных дней с даты, когда работник обратился за информацией. Однако делать копию всего СЗВ-М не стоит. Ведь в ней собраны персональные данные всех сотрудников, а раскрывать их третьим лицам нельзя. Чтобы не нарушить это правило, можно делать выписку из отчета, которую бухгалтер и будет выдавать.
Расчет по взносам
Расчет сдают все страхователи ежеквартально независимо от правовой формы. Поэтому отчитаться должны:
- организации;
- обособленные подразделения, если сами выплачивают вознаграждения сотрудникам;
- индивидуальные предприниматели.
Расчет сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если опоздать, то налоговики выпишут штраф - 5 процентов от суммы взносов, но минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Его придется платить тремя отдельными платежками - на отдельный КБК в зависимости от вида взноса.
Когда будете заполнять расчет, проверьте КБК, которые вы вписали в 1 раздел. Если ошибиться, то начисления и платежи за полугодие в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. И это станет причиной недоимки и пеней. Чтобы исправить ошибку, придется сдавать уточненку.
4-ФСС
Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все организации и предприниматели, если выплачивают сотрудникам вознаграждения, с которых рассчитывают взносы на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
С 9 июля 2017 года используют новую форму расчета по взносам на травматизм. ФСС внес в три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275):
- появилось новое поле на титульном листе. Но заполнять его надо, только если вы -бюджетная организация;
- в таблицу 2 расчета ввели новую строку 1.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятого с учета обособленного подразделения;
- таблицу 2 дополнили строкой 14.1. Ее используют компании-правопреемники, которые получили после реорганизации или снятия с учета подразделения задолженность Фонда перед страхователем.
6-НДФЛ
Сдавать расчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам или вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Если вы в течение 3 квартала 2017 года не начисляли вознаграждения работникам, то сдавать расчет не надо. Если же было хотя бы одно начисление, то 6-НДФЛ придется заполнить и сдать. И не важно, перечислили вы деньги работнику или нет.
Расчет состоит из титульного листа и двух разделов:
- раздел 1 «Обобщенные показатели»;
- раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Раздел 1 заполняют нарастающим итогом. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС сдают компании, которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по налогу. Также отчитаться должны и те, кто применяет спецрежимы, если:
- импортировали товары;
- выставили покупателю счет-фактуру с НДС;
- вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами.
В декларациях по НДС инспекторы стали находить новые опасные ошибки. Налоговики рассказали о них нам, а мы делимся с вами. Так что же делают не так бухгалтеры:
- Забывают вписать сумму налога. Такую ошибку совершают поставщики в разделе 9 декларации. Они указывают счета-фактуры и все показатели по ней, кроме суммы НДС.
- Не указывают посредника. Это касается компаний, которые покупают товары или услуги через комиссионеров или агентов. Они действуют от своего имени. По ошибке бухгалтер покупателя забывает включить ИНН/КПП посредника в книгу покупок. Из-за этого программа ФНС не может проверить вычет, а инспекторы запрашивают пояснения.
- Регистрируют счет-фактуру, когда передают имущество в уставный капитал. Компания, которая передает имущество в уставный капитал, должна восстановить НДС. Бухгалтер должен показать операцию в книге продаж. Обычно для этого регистрируют счет-фактуру по этому имуществу. Это не критичная ошибка, а недочет. Причина в том, что получатель имущества регистрирует в книге покупок не счет-фактуру, а акт приемки-передачи. Поэтому программа налоговиков видит расхождения. Чтобы избежать споров, налоговики советуют регистрировать в книге продаж акт (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/125).
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль должны составлять:
- российские организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572);
- организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль; организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
- организации на спецрежимах, которые выполняют обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Сроки отчетности по налогу на прибыль зависят от того, как компания считает налог на прибыль: ежемесячно исходя из фактической прибыли или четыре раза в год по прибыли предыдущего квартала. В первом случае декларацию сдают не позднее 28 числа следующего месяца. Во втором случае — ежеквартально не позже, чем через 28 дней после окончания квартала.
Возникновение и эволюция денег
Дистанционное заключение кредитного договора
Фридман, милтон - биография
Как оформить мансардное или чердачное помещение многоквартирного дома в собственность?
Кому положено служебное жилье: рейтинг профессий Каким положением регулируется выполнение