Как противостоять ошибочным требованиям налоговой? Пошаговая инструкция. Ошибка налоговой: что делать, если налоговая ошиблась Заявление о неправильном начислении налога

На основании налоговых уведомлений физическими лицами уплачиваются транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Что делать, если налоговая неверно рассчитала налог и завысила его сумму к уплате в налоговом уведомлении?

Шаг 1. Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении

Если в вы обнаружили ошибки или недостоверные сведения, которые завышают сумму налога, сообщите об этом письменно в налоговую инспекцию. Для этого заполните заявление о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации. Форма заявления должна быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. В заявлении отражается номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заполненное заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.
Если форма заявления не прислана с налоговым уведомлением, заявление вы можете составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Шаг 2. Направьте заявление в налоговую инспекцию

Заполненное заявление можно лично сдать в налоговую инспекцию, направить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.
Если вы сдаете заявление лично в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Отправить заявление по почте лучше ценным письмом с описью вложения - в этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и конкретных документов.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными

После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление, при этом в графе "Исчисленная сумма налога" соответствующего раздела уведомления будет отражена правильная сумма налога, в графе "Сумма налога, исчисленная ранее" - ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте в инспекцию заявление о возврате или зачете излишне уплаченной суммы налога

Если на момент получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).

Для зачета или возврата переплаты подайте в налоговую инспекцию заявление в письменной форме. Его можно представить лично или направить по почте. Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты налога (ст. 78 НК РФ).

К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу

Решение о зачете, как и , инспекция должна принять в течение 10 дней со дня получения вашего заявления (п. п. 4, 8 ст. 78 НК РФ). Вернуть налог обязаны не позднее одного месяца с этой же даты. В случае нарушения срока возврата инспекция должна будет уплатить проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ).

Если у вас есть недоимка по местным налогам (в частности, по земельному налогу), долг по пеням и штрафам по этим налогам, инспекция сначала проведет зачет переплаты для погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п. п. 5 - 6 ст. 78 НК РФ).

Инспекция обязана письменно сообщить вам о принятом решении о возврате (зачете) переплаты или об отказе в его осуществлении в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Октябрь 2013 г.

«Налоговое уведомление транспортный налог» - пользователи сети, вводящие такой запрос в поисковой строке, не всегда согласны с суммой, рассчитанной ФНС. В настоящей статье мы расскажем, как проверить налоговое уведомление о транспортном налоге и что делать, если его данные требуют корректировки.

Порядок оплаты транспортного налога физическим лицом

Физлицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно уплачивать транспортный налог. Расчет этого налога делает налоговая инспекция по имеющимся у нее данным, поступающим из ГИБДД. Сам налогоплательщик ничего не рассчитывает, но в его интересах проверить расчет, сделанный налоговиками.

Уведомление, содержащее расчет налога, направляется физическому лицу заказной почтой по адресу его регистрации не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В России установлен единый срок для оплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за годом начисления. То есть с учетом срока на доставку (6 рабочих дней) уведомление должно быть отправлено налогоплательщику не позже чем за 36 рабочих дней до срока оплаты налога. Налоговое уведомление также может быть направлено через личный кабинет налогоплательщика (если он зарегистрирован на этом ресурсе и в налоговые органы было направлено уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика).

На практике налоговые органы направляют уведомления заблаговременно с учетом выявления возможных несоответствий в расчетах. Увеличение временного промежутка между поступлением уведомления и сроком оплаты налога дает ИФНС возможность скорректировать расчет до наступления срока платежа по обоснованным возражениям налогоплательщика. Изменение расчета для физлиц осуществляется только налоговыми органами.

Для налогоплательщиков, не получивших уведомления ИФНС в отношении зарегистрированного на них транспорта, существует обязанность информирования налогового органа о наличии такого транспорта (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Информирование должно быть осуществлено в срок до 31 декабря года, следующего за тем, в котором транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика.

Информация может быть предоставлена на бумаге по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Несообщение сведений о наличии транспорта, подлежащего налогообложению, грозит начислением штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). В силу эта норма вступила с 2017 года.

Расчет транспортного налога в налоговом уведомлении

Налоговое уведомление о транспортном налоге формируется на бланке, утвержденном приказом ФНС РФ от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (в ред. от 15.01.2018).

При формировании бланк включает в себя данные по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом. Если налогоплательщик имеет льготы, перекрывающие все соответствующие суммы начисляемых налогов, то уведомление по таким налогам не создается.

В отношении транспортного налога бланк налогового уведомления содержит следующую информацию:

1. Таблицу расчета налога за прошедший год по всем транспортным объектам, которые были зарегистрированы на налогоплательщика. Форма таблицы отражает всю последовательность формулы расчета по каждому объекту налогообложения: налоговая база умножается на ставку, корректируется на коэффициенты (учитывающие срок регистрации и наличие дорогого авто), уменьшается на сумму имеющихся льгот.
2. Таблицу перерасчета налога за прошлые годы аналогичной формы. В ней имеется ссылка на номер уведомления, по которому делается перерасчет, и место для указания итога перерасчета.

Задачей налогоплательщика, получившего уведомление, является проверка правильности данных, на основании которых сделан расчет:

• факт наличия или отсутствия указанного транспорта;
• правильность базы, от которой рассчитывается налог;
• правильность срока регистрации транспортного средства за налогоплательщиком;

Кто платит транспортный налог при смене владельца в середине месяца, узнайте из этой публикации .

• правомерность применения коэффициента по дорогому автомобилю;

О том, понадобится ли повышающий коэффициент для вашего автомобиля, читайте в этом материале .

• факт применения льготы, на которую налогоплательщик имеет право.

Проверить правильность собственного расчета можно на сайте ФНС с помощью калькулятора .

Где найти образец налогового уведомления по транспортному налогу

Понять, как будет выглядеть заполненное налоговое уведомление по транспорту, присланное налоговой инспекцией, можно, ознакомившись с бланком уведомления по имущественным налогам, содержащимся в приказе ФНС РФ от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@. Бланк уведомления представлен на нашем сайте (см. ссылку для скачивания ниже).

Физлицу, являющемуся плательщиком транспортного налога, в любом случае не придется заполнять такое уведомление самостоятельно. Это обязана сделать налоговая инспекция.

Документы, направляемые вместе с налоговым уведомлением

Одновременно с налоговым уведомлением налогоплательщик получает еще 2 документа:

• заполненную квитанцию на оплату налога по результатам расчета, сделанного в уведомлении (по этой квитанции налогоплательщик осуществляет платеж, если у него нет возражений по расчету);
• бланк заявления, который может быть использован налогоплательщиком в случае несогласия с данными, внесенными в уведомление, для подачи возражений в ИФНС.

Что делать, если транспортный налог рассчитан неверно

Если налогоплательщик не согласен с результатом расчета налога, то он должен представить свои возражения, подкрепленные документами, в ИФНС. Сделать это можно тремя способами:

• отправить в ИФНС почтой заполненный бланк того заявления по возражениям, который был направлен налогоплательщику вместе с уведомлением, приложив к нему копии необходимых документов;
• непосредственно обратиться в налоговые органы с возражениями, предъявив ИФНС необходимые подтверждающие документы;
• отправить сообщение через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

ИФНС проверит данные, предоставленные налогоплательщиком, и, если они будут верны, пересчитает налог. Физлицо в этом случае получит новое уведомление с новым комплектом сопровождающих его документов. Чтобы налог был оплачен в срок, налогоплательщику нужно оперативно отреагировать на первичное уведомление, содержащее неверные данные.

Итоги

Физлицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно уплачивать транспортный налог. Сумма налога, подлежащая уплате, отражается в уведомлении. Его формируют в налоговой инспекции и направляют по почте или размещают в личном кабинете налогоплательщика.

Если уведомление не получено или в нем обнаружены неточности, необходимо сообщить об этом налоговикам.

Физические лица на основании полученного от налоговой инспекции налогового уведомления уплачивают налог на имущество, транспортный и земельный налог. В отдельном случае, когда работодатель - налоговый агент не смог удержать НДФЛ с работника с доходов, полученных им, начиная с 2016 года, и информирует об это налоговый орган и налогоплательщика, то, согласно ч. 8 ст. 4 Федерального Закона № 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29 декабря 2015 г. и НК РФ (п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 и п. 2 ст. 409), НДФЛ также уплачивается на основании налогового уведомления. Рассмотрим подробнее, и куда в такой ситуации следует обращаться.

В ситуации, когда в полученном Вами налоговом уведомлении стоит завышенная сумма налога, нет ничего страшного. В налоговой тоже люди работают, поэтому человеческий фактор не исключен. Главное не расстраиваться и взять себя в руки - ситуацию необходимо исправлять с холодной головой не поддаваясь эмоциям.

Заявление об обнаруженных ошибках в налоговом уведомлении

Согласно общего правила, если налогоплательщик обнаруживает в налоговом уведомлении недостоверные сведения или ошибки, в результате которых сумма налога оказалась завышенной, он должен уведомить налоговый орган об обнаруженных ошибках в письменном виде. Обычно форма заявления об обнаруженных в налоговом уведомлении ошибках и другой недостоверной информации прилагается налоговым органом к направленному вам налоговому уведомлению. Вам остается только заполнить данную форму: указать номер налогового уведомления, ваши ФИО, ИНН и адрес налогового органа, в который вы собираетесь направить заявление.

Однако, если к вашему уведомлению не приложена форма заявления, вы можете составить ее в произвольном виде, перечислив обнаруженные в уведомлении ошибки и несоответствия.

Ваши сведения должны быть подтверждены, для чего требуется приложить к заявлению документы, подтверждающие правильные данные. Например, вы можете представить копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Подача составленного заявления в налоговую инспекцию

Вы можете подать заявление как в порядке личного обращения в налоговый орган, так и а также направить документы почтовым отправлением или в форме электронного документа на сайте ФНС РФ, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика.

При направлении заявления в виде бумажного документа непосредственно в налоговый орган вы должны позаботиться о том, чтобы факт приема был зафиксирован представителем налогового органа. Для этого заявление вы должны представить в двух экземплярах, на одном из которых принимающее лицо указывает дату и время приема, ставит свои ФИО и подпись. Этот экземпляр вы оставляете себе.

Если вы направляете заявление по почте, вы можете отправить его почтовым отправлением с уведомлением о доставке и с описью вложенных документов. Доказательством отправки будет почтовая квитанция (чек) и опись вложения, а также уведомление о вручении.

Новое налоговое уведомление с исправленными сведениями

Получив заявление об обнаруженных ошибках в налоговом уведомлении, налоговый орган определит причину допущенных неточностей, произведет пересчет налога и направит в ваш адрес новое уведомление с учетом исправлений. Вы сможете проверить внесенные исправления по двум графам: в графе «Исчисленная сумма налога» вы найдете пересчитанную сумму налога, а в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» - предыдущую сумму, насчитанную ошибочно.

Говоря о том, что делать в случае, когда налоговый орган неправильно рассчитал налог следует учитывать, что срок рассмотрения и проверки вашего заявления установлен в течение 30 дней с момента регистрации вашего заявления. За этот срок налоговый орган должен дать вам ответ на заявление. В некоторых случаях, например, если некоторые необходимые документы налоговый орган не получил, срок рассмотрения заявления может быть увеличен, но не более чем на 30 дней, согласно Письму ФНС РФ «О перерасчетах налогов на имущество физических лиц» № БС-4-21/22888@ от 01 декабря 2016 г. и тексту Федерального Закона № 59-ФЗ от 02 мая 2006 г. «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (ч. 1, 2 ст. 12).

При этом налоговый орган должен сформировать и выслать вам новое налоговое уведомление не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, указанного в нем (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 58 НК РФ).

Порядок действий при наличии переплаты по налогу

Если обнаружена переплата по налогу, вы должны подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы или же подать заявление о зачете этой суммы.

Такое положение вещей может быть актуально, если вы уплатили налог в бюджет до момента получения налогового уведомления и обнаружилось, что сумма, которую вы уплатили, оказалась большей, чем требовалось. Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ, вы вправе вернуть или зачесть излишне уплаченную сумму в счет предстоящих платежей по этому, или по иным налогам.

Так, например, переплата по налогу на имущество физических лиц может быть зачтена в счет будущих платежей по такому же налогу, по транспортному налогу или по налогу на землю, а также в счет погашения недоимки по иному налогу, задолженностей по пеням и штрафам, в соответствии со ст. 15 и п. 1 ст. 78 НК РФ.

Зачет и также возможен по представлению в налоговый орган письменного заявления. Вы можете подать заявление в трехдневный срок со дня уплаты излишней суммы налога, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ. Копию платежного документа и уведомления с перерасчетом налога вы должны приложить к своему заявлению.

Возврат средств или зачет переплаты по налогу

С момента получения заявления в течение 10 дней налоговый орган принимает решение о возврате или о зачете излишне уплаченной суммы налога. Сообщение о принятом решении о возврате, зачете или об отказе в этом налоговый орган направляет вам в течение пяти рабочих дней, согласно п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 8, 9 ст. 78 НК РФ.

Согласно п. п. 5, 6 ст. 78 НК РФ, если вы имеете налоговый орган зачтет переплату сначала в счет погашения задолженности. Остаток суммы будет возвращен на ваш счет.

Если вы написали заявление о возврате излишне уплаченной суммы, то можете ожидать возврата ее в течение месяца с момента получения заявления налоговой инспекцией. Имейте в виду, что месяц – это максимальный срок, потому что за нарушение срока возврата налога налоговый орган должен платить проценты за каждый день просрочки. Согласно п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ, процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Банка России на время нарушения срока возврата и начисляется за каждый день просрочки.

Нередко бывают случаи, когда необходимо сделать перерасчет транспортного налога, который начислили сотрудники налоговой службы.

Какие документы необходимо предоставить для проведения подобной операции, куда следует обратиться, что служит основанием для перерасчета, как написать заявление в налоговую на перерасчет транспортного налога, к сожалению, знают не все налогооблагаемые граждане страны.

Перерасчет суммы транспортного налога – это изменение его суммы в результате открывшихся дополнительных условий. Перерасчет налога может быть произведен как в большую, так и в меньшую сторону.

Налоговое уведомление, которое поступает по месту прописки один раз в году, содержит информацию о расчетах за последний налоговый период (суммы необходимо оплатить до наступления даты, указанной в документе) и перерасчеты по налогам (при их наличии).

Налоговая служба может производить перерасчеты только за 3 последних отчетных периода.

Если налогоплательщик уплатил сумму сверх необходимой, то ее могут:

• зачесть на счет оплаты налога на следующий период;
• полностью возвратить человеку или организации.

Однако последнее возможно только в случае подачи соответствующего заявления, где указаны реквизиты личного счета, на который нужно возвратить указанную сумму.

Для физических лиц перерасчет транспортного налога возможен в следующих ситуациях:

Если в налоговом уведомлении допустили ошибку . При обнаружении какой-либо неточности в отношении мощности автомобиля, который облагается налогом, либо неправильной налоговой ставки, либо не применения льготы, которая имеется у автовладельца, необходимо как можно скорее обратиться в налоговую инспекцию, которая прислала или выдала уведомление.

Необходимо предоставить паспорт, а также оригиналы документов, которые указывают на необходимость в исправлении данных. Также в отделении следует написать заявление, не забыв приложить к нему требуемые документы.

В некоторых случаях, к примеру, при указании неправильной мощности автотранспортного средства, налоговая служба должна запросить нужные данные из ГИБДД, в котором зарегистрировано транспортное средство. Возможно, придется исправить информацию об авто или другом транспортном средстве именно там.

Если автомобиль продали в отчетном периоде, но информация в нужное время не поступила в налоговую инспекцию . Чтобы доказать необходимость в перерасчете, нужно обратиться в региональный отдел налоговой службы и предоставить договор купли-продажи (оригинал) сотруднику.

После проведения процедуры перерасчета уведомление повторно отправят по почтовому адресу налогоплательщика.

Если автомобиль угнали, но об этом факте есть справка из ГИБДД . Конечно, расчет налога производят только за время использования транспортного средства.

При наличии доказательств, что транспортное средство была угнано, сотрудники налоговой службы должны сделать перерасчет налога, взяв за основание предоставленные налогоплательщиком документы.

При смене места жительства налогоплательщика или места регистрации транспортного средства . Как обычно, перерасчет транспортного налога выполняется в региональном отделении налоговой службы по заявлению налогоплательщика.

Итак, любой перерасчет по транспортному налогу выполняют на основании поданного заявления (лично налогоплательщиком или его представителем по официальной доверенности), и предоставленных документов, которые удостоверяют наступление определенной ситуации.

Автовладелец, который продал транспортное средство и получил очередное уведомление за время после заключения сделки, должен исправить такое недоразумение. В противном случае полное игнорирование извещений от налоговой службы грозит штрафом за уклонение от оплаты налога.

В этом случае важно определить, что является истинной причиной направления уведомления о транспортном налоге в ваш адрес . Если это налог за прошлое время, требуется уплатить его, но, если нет — передать извещение теперешнему владельцу, пользующемуся автомобилем по доверенности.

Итак, как сделать перерасчет транспортного налога в связи с продажей автомобиля? Если требование появилось незаконно, нужно обратиться в налоговую инспекцию и в МРЭО для того, чтобы обосновать отказ от уплаты налога за проданную машину.

Если уведомление было направлено по ошибке данных инстанций, следует написать заявление в ИФНС, а также в ГИБДД, в котором содержится просьба привести все в порядок.

При заключении сделки необходимо избавиться от собственных ошибок другим способом . К счастью, неприятных сюрпризов при продаже транспортного средства по договору купли–продажи вполне легко избежать.

Достаточно по истечении 10 дней обратиться продавцу машины в ГИБДД для запроса информации о конкретной машине. Благодаря этому он сможет узнать, переоформлено ли авто на нового собственника либо оно все еще числится за ним.

Если получится дозвониться до нового хозяина авто, то в таком случае нужно от него потребовать поставить автомобиль на учет. Однако шансы, что убеждения подействуют, невелики. Тогда обратитесь в автоинспекцию, предъявив заявление об утилизации или о розыске машины.

Несмотря на все вышеперечисленные действия, начисленный транспортный налог не исчезнет сам по себе - так или иначе его придется заплатить прежнему хозяину.

Поэтому в этой ситуации нужно обязательно обратиться к профессиональному автоюристу или же самостоятельно предпринимать попытки восстанавливать справедливость.

Если вы успели переоформить авто, вам нужно сделать следующее:

1. Возьмите справку в автоинспекции, которая подтверждает перерегистрацию машины.
2. Обратитесь в региональный отдел налоговой инспекции с оригиналом справки.
3. Составьте заявление, с указанием даты сделки и данных нового владельца.
4. Приложите договор купли-продажи (копию). Там должны стоять дата, подписи сторон и сумма стоимости проданного автомобиля.

После этого должно выйти постановление, что с вас снят неправомерный платеж.

Автомобили, которые находятся в розыске, при условии, что их угон подтвержден документально, не подлежат налогообложению . Кроме того, по заявлению хозяина транспорта в случае кражи автомобиля может быть аннулирована его регистрация.

Как сделать перерасчет транспортного налога на угнанный автомобиль? С учетом изложенного рекомендуется придерживаться такого порядка действий.

Шаг 1. Нужно обратиться в полицию, предъявив заявление об угоне авто.

На основании поданного заявления будет открыто уголовное дело. Справки об угоне авто либо о возбуждении уголовного дела выдаются органами МВД России (УВД, ГУВД, ОВД, и др.), которые проводят оперативную работу по расследованию, а также раскрытию угонов транспортных средств.

Также у вас есть право заявить о прекращении регистрации автомобиля. Соответствующий отдел ГИБДД в течение десяти рабочих дней после прекращения регистрации авто отправит в налоговую службу необходимые сведения об этом.

Шаг 2. Обратитесь в налоговую службу, чтобы провести перерасчет транспортного налога.

В налоговую необходимо подать подтверждающие кражу авто документы – это справка об угоне автомобиля или об открытии уголовного дела, а также заявление о перерасчете транспортного налога (напомним, что это можно сделать, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика).

Если вы не можете предоставить необходимые подтверждающие документы, еще раз обращаться в полицию для их получения не обязательно .

В данном случае налоговая служба на основании поданного заявления самостоятельно отправит запрос в ГИБДД о получении сведений о розыске вашего транспортного средства.

Согласно указанной справке, если авто украдено после 15-го числа определенного месяца, то оплата транспортного налога прекращает взиматься со следующего месяца. Если же автомобиль украден до 15-го числа, этот месяц не учитывают при начислении налога на транспорт.

При несогласии физического лица с расчетами, приведенными в полученном уведомлении на оплату налога, которое должно быть доставлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока оплаты, то у него есть два варианта возможных действий:

• непосредственно обратиться в налоговую, в устной форме объяснив свои возражения, предоставив также необходимые подтверждающие документы;
• направить через почту в ИФНС предварительно заполненный бланк заявления, прилагаемый к уведомлению и предназначенный для оформления таких возражений.

После соответствующей проверки, предоставленных данных физическим лицом, если ИФНС соглашается, налог будет пересчитан, и физическое лицо получает новое уведомление.

Физические лица, не получившие из ИФНС уведомления об оплате транспортного налога, в 2019 году обязаны сами уведомить ИФНС о наличии транспортного средства, подлежащего обязательному налогообложению.

Перерасчет транспортного налога осуществляется на основании документов, которые подтверждают наличие такого права, и заявления на перерасчет налога на транспортное средство физического лица.

Бланк заявления вы можете получить непосредственно в региональном отделении налоговой службы, в которое вы его подаете.

Передать заявление можно:

• лично;
• по доверенности;
• пользуясь услугами Почты России.

Как в электронном виде подать заявление на перерасчет транспортного налога? С помощью официального сайта ФНС, но для этого необходимо иметь личный кабинет или же подтвержденную электронную подпись.

Бланк заявления нужно заполнить следующим образом:

Важное приложение к заявлению – это требуемые документы.

Какие документы нужны для перерасчета транспортного налога? Интересно, что пакет документов, которые требуются для проведения перерасчета, непосредственно зависит от ситуации для проведения данной операции.

Однако во всех случаях налогоплательщик обязан предоставить:

• паспорт;
• документы на налогооблагаемое транспортное средство.

Также в каждом отдельном случае, возможно, придется дополнительно предоставить:

• справку из ГИБДД, в случае, если транспорт сняли с учета на протяжении отчетного периода;
• справку, подтверждающую угон транспортного средства при возникновении подобной ситуации;
• документ, который подтверждает или определяет мощность автомобиля. В случае появления разногласий по этому вопросу, подобным документом может выступить результат экспертизы;
• документ, который подтверждает право на получение льготы по налогу на транспорт (справку о наличии в семье ребенка – инвалида, удостоверение ветерана, и так далее).

Все вышеприведенные документы следует предоставлять в подлинниках, поскольку копии документов — не основание для перерасчета транспортного налога.

Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица при наличии передвижных средств. Организация проводят расчет самостоятельно, за физических лиц это действие совершает налоговый орган, направляя по факту вычисления уведомление с требованием произвести оплату исчисленной налоговой суммы. Если заявленная налоговиками величина транспортного налога не соответствует истине по какой-либо причине, проводится перерасчет. При этом после проведенного перерасчета сумма налога можно как повыситься, так и сократиться.

Когда требуется перерасчет транспортного налога

Перерасчет возможен, если выявляются дополнительные обстоятельства, влияющие на размер налогового обязательства. Среди этих обстоятельств можно выделить такие:

• Ошибка налоговой в проведенном расчете вследствие использования некорректных величин мощности, ставки;
• Не учтена положенная владельцу авто льгота, льготную систему разрабатывает каждый регион самостоятельно;
• ТС продано, но сведения об этом налоговиками не получены;
• Транспорт угнан в отчетном году;
• Изменение адреса проживания владельца транспорта и места регистрации ТС.

Если заявленная в уведомлении сумма транспортного налога не устраивает налогоплательщика, то следует незамедлительно обратиться в налоговый орган с целью разъяснения позиции налоговиков и приведения обоснования для перерасчета налога.

Что делать, если требуется перерасчет налога

Порядок действий плательщика транспортного налога сводится к сбору необходимой оправдательной документации, обосновывающей необходимость перерасчета, написанию заявления в ФНС и передачи документов налоговикам.

При подаче заявления о перерасчете при себе нужно иметь паспорт, оригиналы и копии документов, подтверждающих необходимость проведения корректировочного расчета.

В зависимости от конкретной ситуации нужно собрать необходимые документы, в числе которых может быть:

• при неверном значении одного из элементов формулы для расчета налога – документы, подтверждающие правильное значение, например, ПТС, где указана двигательная мощность. При неверном использовании ставки – приводятся ссылки на пункты законодательных актов региона, где указана действующая ставка. При неправильном использовании повышающих коэффициентов приводится в подтверждение ПТС, а также документ, подтверждающий среднюю стоимость ТС. Данные для расчета налоговая получает от ГИБДД, поэтому в некоторых случаях исправления сначала необходимо внести в учетные регистры ГИБДД, после чего корректировать транспортный налог в ФНС;
• при неучете льготы в заявлении указываются пункты нормативных документов, подтверждающих наличие льготной системы в регионе, а также прикладывается документация, подтверждающая право на льготу;
• при продаже автомобиля, когда информация не успевает поступить своевременно в базу ФНС, необходимо подтвердить факт реализации договором купли-продажи;
• при угоне автомобиля – приводится справка из ГИБДД;
• при смене адреса проживания и регистрации ТС в ГИБДД к заявлению прикладываются документы, свидетельствующие о новом адресе налогоплательщика.

За какой срок может проводиться перерасчет?

Пункт 3 ст.363 НК РФ позволяет проводить перерасчет транспортного налога только за три последовательных года, идущих перед годом направления уведомления налоговой с суммой транспортного налога к уплате.

Данное правило применимо к тем владельцам транспортных средств, который платят налог на основании уведомления, присланного налоговой инспекцией, то есть к физическим лицам.

За предшествующие годы перерасчет ФНС производить не правомерна.

Перерасчет налога при угоне ТС

Из ФНС физическим лицом получено уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, однако сам автомобиль угнан. Что делать в этом случае?

Если автомобиль угнан, при этом владелец угнанного автомобиля сообщил об этом в правоохранительные органы, о чем получен соответствующий документ, то транспорт будет числиться в розыске.

На протяжении всего периода розыска угнанный транспорт не признается объектом обложения транспортным налогом, а потому платить налог владелец автомобиля не обязан.

Более того, хозяин украденного транспортного средства вправе подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации ТС и снятии его с учета.

Если несмотря на то, что автомобиль числится в розыске, получено налоговое уведомление с требованием оплатить указанную величину налога, то необходимо совершить следующие шаги:

1. Обратиться в орган МВД России (УВД, ОВД), куда было подано заявление об угоне транспортного средства, за получением справки об угоне или о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
2. Написать заявление в ФНС о перерасчете налога;
3. Приложить полученную в ОВД справку к заявлению (необходим оригинал);
4. Передать документы в отделение ФНС для повторного исчисления налоговой величины – хозяин угнанного автомобиля должен платить транспортный налог только за тот период, на протяжении которого он владел ТС (с начала налогового периода до момента угона);
5. Если автомобиль не найден, то можно подать заявление в ГИБДД о завершении регистрации передвижного средства. Сведения о совершенных изменениях ГИБДД передается в течение десяти дней в ФНС для снятия обязанности по уплате транспортного налога.

Необходимость обращения в органы, занимающиеся расследованием дела об угоне ТС, за получением справки связано с тем, что налоговая служба самостоятельно не может запросить данные в органе МВД, а потому данное действие должен совершить хозяин угнанного транспорта.

При перерасчете налога будут учтены только те месяцы, в которых физическое лицо действительно владело ТС. Если момент угона пришелся на первую половину месяца (до 15 числа), то за этот месяц налог начислен не будет. Если автомобиль угнан во второй половине месяца (после 15 числа включительно), то за этот месяц следует заплатить транспортный налог как за полный месяц.

Перерасчет налога при продаже ТС

Проданное в налоговом периоде транспортное средство перестает быть объектом обложения налогом:

• в том месяце, в котором оно продано, если момент реализации пришелся на вторую половину месяца;
• начиная со следующего месяца после месяца продажи, если момент реализации пришелся на первую половину месяца (до 15 числа).

Если все-таки ФНС присылает уведомление об оплате налога за все месяцы прошедшего года, то причин тому может быть несколько – банальная невнимательность сотрудника налоговой службы, неполучение сведений из ГИБДД о снятии объекта с учета или иное.

В этом случае следует незамедлительно обратиться в налоговую для получения объяснений причин неверного расчета транспортного налога. Если налоговая признает свою ошибку, то будет произведен перерасчет.

Если причина начисления налога – отсутствие информации о снятии с учета, то нужно уточнить, произвел ли покупатель автомобиля регистрационную процедуру по смене собственника на купленный транспорт. Это действие он должен совершить в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель по какой-либо причине не перерегистрировал автомобиль на себя, то платить налог придется бывшему хозяину авто (продавцу).

Необходимо обратиться в ГИБДД, где транспорт стоял на учете, чтобы выяснить, провел ли необходимую процедуру по смене собственника покупатель. Обращение в ГИБДД выражается в письменной форме.

Если изменения в ГИБДД внесены, то в 10-тидневный срок они поступят в налоговый орган.

Уплата налога за год, в котором ТС был продан, выполняется только за те месяцы, в течение которых физическое лицо владело транспортом.

Если дата продажи приходится на первую половину месяца до 15-того его числа, то налоговая обязанность теряется в месяце продажи. Если дата продажи приходится на любое число второй половины месяцы, то налог перестанет начисляться со следующего месяца.

Заявление на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.

Заявление имеет следующую структуру:

Реквизиты адресата	Название территориального отделения ФНС, его адрес
Реквизиты заявителя	Сведения о физическом лице, желающем получить перерасчет налоговой суммы (ФИО, элементы адреса, контактные сведения)
Название и заголовок	Название – «заявление» Заголовок – например, о перерасчете транспортного налога в связи с… (указать причину).
Текст	В тексте указывается: Просьба провести перерасчет; Ссылки на статьи законодательных актов, подтверждающих право на запрос перерасчета; Характеристики ТС, в отношении которого требуется корректировка (модель автомобиля, госномер, VIN, номер двигателя, кузова, мощность, год выпуск и т.д.); Причина проведения повторного расчета по указанному транспорту; Способ получения информации по факту рассмотрения данного заявления. Например, почтовым отправлением (указать почтовый адрес, на который налоговая должна отправить сведения), лично в руки заявителю, в электронном виде (указывается электронная почта).
Приложение	Список документации, прилагаемой к заявлению с целью подтверждения необходимости проведения перерасчета.
Дата	День написания заявления.
Подпись	Подпись налогоплательщика или его представителя, на которого оформлена доверенность на передачу полномочий в данном вопросе.