소득 세율 c. 개인 소득 세율

14.12.2019

2018 년 개인 소득 세율 (표, 변경)

개인 소득세는 개인 소득에 대한 세금 (소득세)입니다. 2018 년 세율은 급여, 배당금, 복권 당첨 등 시민이받는 소득의 종류에 따라 다릅니다.

모든 세율이 표에 나와 있으며, 개인 소득세 비율이 얼마인지 즉시 알 수 있습니다. 기사를 읽을 때 개인 소득세 납부 절차가 변경되었음을 명심하십시오.

2018 년 개인 소득 세율

지불	율
러시아 거주자 인 직원에게 급여, 휴가 지불 및 기타 지불 *, 급여뿐만 아니라 : 자격을 갖춘 외국 전문가 eAEU 국가 근로자 비자 면제 이민자 피난민	13%
비거주 직원에 대한 급여, 휴가 지불 및 기타 지불	30%
러시아 연방 거주자에게 배당	13%
러시아 연방의 비거주자에게 배당	15%
개인 소득세가 부과되는 부분의 예금으로 인한이자 소득	35%
대출을받을 때이자 저축으로 인한 소득	35%
상금과 복권 당첨금 (RUB 4000을 초과하는 금액)	35%
의 IE 수입 사업 활동 일반 모드에서	13%

* 러시아 거주자는 183 일 이상 러시아 연방 영토에 체류하는 사람입니다.

2018 년 개인 소득 세율의 유형

세금 코드에는 2018 년 9, 13, 15, 30, 35 %의 개인 소득세에 대한 여러 요금이 있습니다. 개인 소득 세율의 크기는 소득 유형과 수령자에 따라 달라집니다.

2018 년 개인 소득 세율 13 %의 비율로 소득에 대한 개인 소득세

13 % 요율이 기본으로 간주됩니다. 이는 공무원이 특별 요율을 설정하지 않은 러시아 연방 조세 거주자의 모든 소득에 적용됩니다 (러시아 연방 조세법 제 224 조 1 항). 예를 들어 개인 소득세에 대해 13 %의 세율로 과세되는 소득 중에는 급여, 보너스, 배당금이 있습니다. 이러한 소득에는 세금 공제가 적용됩니다. 그러나 그들은 개인 소득세에 대한 세율을 적용하고 세금 금액을 계산하기 전에이 작업을 수행합니다.

러시아 비거주자의 소득은 각 지불에 대해 별도로 계산되며 공제되지 않습니다. 다음과 같은 경우 개인 소득 세율은 13 %입니다.

개인은 러시아의 노동 활동으로 소득을 받는다.
개인은 자격을 갖춘 전문가로 일합니다.
개인-러시아 연방에 해외로 거주하는 동포들의 정착을 위해 주 프로그램에 참여하고 러시아로 함께 이주한 개인의 친척;
난민이거나 러시아 연방 영토에서 임시 망명을받은 외국 시민 또는 무국적자;
국가 깃발을 날리는 선박 승무원의 수입 러시아 연방.

모든 직원은 2018 년에 금리 인상이 있을지 걱정했다. 재무부는이 질문에 2017 년 9 월 26 일자 03-04-05 / 62106 일자에 답변했습니다. 공무원은 현재 과세 시스템이 납세자와 예산 시스템13 %의 비율은 투자에 매력적입니다.

또한 개인 소득에 대한 점진적 규모의 도입은 2018 년 러시아 연방의 세금 및 관세 정책의 주요 방향과 2019 년과 2020 년의 계획 기간에는 예상되지 않았습니다.

이로부터 우리는 공무원이 2018 년 개인 소득세에 대해 이전과 동일한 이율을 남기기로 결정했다고 결론을 내립니다. 이러한 변경은 할인과 같은 소득 유형에 대한 세금 계산 절차에만 영향을 미쳤습니다.

2018 년 개인 소득 세율 30 %의 비율로 소득에 대한 개인 소득세

배당금 이외의 유가 증권에서 얻은 소득에는 30 %의 비율이 적용됩니다 러시아 단체다음과 같은 경우 :

유가 증권 수입은 외국 지명 보유자, 외국 공인 보유자 또는 기탁 프로그램의 depo 계정에 대한 계정으로 계산됩니다.
소득 수령인은 세무 대리인에게 Art의 요구 사항에 따라 정보를 제공하지 않았습니다. 강령 214.6.

공무원은 소득세 30 % 요율 적용에 대한 예외를 세금 법 제 214.6 조 8 항에서 수정했다.

비거주자에게 적용 할 개인 소득 세율의 몇 퍼센트를 결정하려면 소득에 13 % 또는 15 %의 비율이 도입되었는지 확인하십시오. 그렇지 않은 경우 30 %를 사용하십시오 (세법 제 224 조 3 항). 세금은 각 지불에 대해 별도로 계산되며 공제가 적용되지 않습니다 (조세법 제 210 조 4 항, 조세법 제 226 조 3 항).

2018 년 개인 소득 세율 35 %의 비율로 소득에 대한 개인 소득세

35 %의 세율로 개인 소득세로 과세되는 소득은 거주자의 소득입니다. 이것은 가장 높은 비율 세금 (세법 제 224 조 2 항). 세금은 각 지불에 대해 별도로 계산되며 공제는 적용되지 않습니다.

2017 년 11 월 27 일자 No. 333-FZ "러시아 연방 조세법 제 2 조 제 212 조 개정에 관한"연방법에 특별한주의를 기울여야한다. 법은 직원이 차용 자금 사용에 대한이자 절약으로받는 중요한 혜택을 인정하는 경우에 대해 명확하게 설명했습니다. 이 소득은 다음과 같은 경우 개인 소득세 계산 기준에 포함됩니다.

- 회사 나 기업가로부터받은 자금 상호 의존적 인 사람또는 수령인과 고용 관계를 맺은 사람;
- 저축은 실제로 물질적 지원LLC 또는 개인에 대한 의무의 개인 사업자에 대한 반란의 형태.

2018 년 개인 소득 세율 15 %의 비율로 소득에 대한 개인 소득세

15 %의 비율은 비거주 개인의 소득에 적용됩니다. 또한 지불금은 러시아 단체로부터 배당금 형태로받습니다.

2018 년 개인 소득 세율 9 %의 비율로 소득에 대한 개인 소득세

세율은 다음과 같은 세금 거주자 소득에 대한 세금을 결정할 때 사용됩니다.

2007 년 1 월 1 일 이전에 발행 된 모기지 지원 채권에 대한이자;
설립자의 수입 신탁 관리 2007 년 1 월 1 일 이전에 발행 된 참여 증명서에 대한 모기지 보험.

개인 소득 세율은 얼마입니까?

개인 소득세-개인 소득세. 이 유형의 징수는 우리주의 직접 세금 중 하나입니다. 개인 소득세 공제는 다음 원칙에 따라 수행됩니다. 백분율로 특정 부분이 공제됩니다. 임금 자연인. 2018 년 기본 요금은 13 %입니다. 특정 유형의 소득에는 다른 개인 소득 세율이 사용됩니다.

개인 소득세는 모든 유형의 소득에 대해 현금과 종류로 부과됩니다. 이 목록에는 급여, 보너스, 재산의 매각 또는 임대로받은 금액 등이 포함됩니다.

급여세, 보너스 등의 납부에 대한 세금 신고 채워 세무사 자연인. 물건 판매 및 세금 납부로받은 금액에 대한보고는 개인이 작성해야합니다.

중앙 요구 사항

코드에 명시된 내용

러시아 연방 세법에서 개인 소득세에 별도의 기사가 사용됩니다.

다섯 포인트가 포함되어 있습니다 :

개인 소득세의 기본 세율은 두 번째 단락에 나열된 경우를 제외하고 13 %입니다.
개인 소득 세율은 다음 유형의 소득에 대해 35 %입니다.
- 추첨, 판촉, 다양한 후원 행사 등에서 우승 한 결과로 얻은 금액;
- 러시아 연방 세법 제 214 조 두 번째 단락에 표시된 금액을 초과하는 경우 은행 예금에 대한이자;
- 이자 저축의 결과로받는 돈;
- 신용 유형의 소비자 협동 조합의 구성원 인 사람의 재정 사용의 결과로 얻은 소득.
다음 유형을 제외하고 30 %의 개인 소득세가 주 거주자가 아닌 사람의 소득에 대해 부과됩니다.
- 국내 조직, 회사, 기업 등의 활동에 비거주자가 참여한 결과 배당금 형태의 수입 (15 %의 세금이 부과됨);
- 활동 수행의 결과로 얻은 이익.이 유형은 러시아 연방 세법 제 227 조의 첫 번째 단락에 표시됩니다.
- 다음을 기준으로 자격을 갖춘 전문가 인 비거주자가받은 소득 연방법 115-Ф3 (세율은 13 %);
- 에 참여하여받은 돈 주 프로그램 해외에 거주하는 동포들의 재 정착 (요금은 13 %).
9 %-이 세율은 지분 참여 배당의 형태로 회사의 활동에.
개인 소득 세율 9 %는 채권 거래에 대한이자 형태로받은 소득에 대해 부과되며, 담보 대출뿐만 아니라 모기지 증명서 취득의 결과로 신탁의 설립자들이받는 이익에 대해서도.

법에 의해 지정된 기간

세금 기간은 역년 또는 기타 적용 가능한 기간입니다. 특정 유형 끝이 결정될 때까지 세금 세금 기반 납부 할 세금 금액이 설정됩니다.

러시아 연방 세법 216 조항에서 개인 소득세의 세금 기간은 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지입니다. 회사가 내부에 등록 된 경우 세금 기간그러면 용어가 생성 된 날짜부터 계산되기 시작합니다.

러시아 연방 조세법 제 55 조의 다섯 번째 단락에는 조직 청산시 세금 기간을 계산하는 원칙에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 1 월 1 일부터 회사가 완전히 청산 된 날까지 계산됩니다.

조직을 개설하고 조직 내에서 폐쇄하는 경우 역년세금 기간은 등록일부터 청산 일까지로 계산됩니다.

특징과 기초

각 개인의 세금 기준을 결정하는 과정에서 모든 수입은 수입 형태에 관계없이 고려됩니다. 법원이나 다른 사람에 근거하여 개인의 소득에서 공인 기관 세금 공제 규모에 영향을 미치지 않는 공제 만 이루어집니다. 세금 기반의 규모는 각 소득 유형에 따라 결정됩니다. 사용 된 세율의 크기에 따라 세금 기준의 크기는 특정 원칙에 따라 결정됩니다.

간단히 말하면 내용은 다음과 같습니다.

표준 세율 13 %를 사용하는 경우 세금 기준은 과세 대상 소득의 금전적 표현 형태로 결정되며 러시아 연방 세법 제 218-221 조에 따라 세금 공제 금액만큼 감소합니다.
세금 공제 금액이 실제 수입 금액을 초과하는 경우이 세금 기간에 0 세금 기준이 적용되며 차액은 다음 기간으로 이월되지 않습니다.
주세 이외의 세율을 적용 할 때, 세금 기준은 세금이 부과되는 모든 소득의 금전적 표현이며 세금 공제는 사용되지 않습니다.
공제에 적용되는 모든 소득 외화 보유설정된 비율에 따라 루블로 다시 계산됩니다. 중앙 은행 러시아.

선언이 필요합니까

세금 신고서 제출 개인 소득세 납부 다음과 같은 유형의 수입을받은 개인 :

세무 대리인이 아닌 개인 또는 법인으로부터의 보수;
3 년 미만 동안 소유 한 부동산 판매로 인한 이익;
주 외부에 위치한 다양한 유형의 출처에서받은 이익;
원천 징수되지 않은 소득 개인 소득세 자치령 대표;
상속인의 상태에서받은 보수;
형태의 이익 차량, 주식, 부동산, 주식, 누군가가 기부 한 주식.

육체적 인 사람 외에도 세금 신고는 개인 기업가, 공증인 및 개인 소득세를 반환한다고 주장하는 개인이 제출합니다.

계산의 세분화

표준 공제

러시아 연방 조세법 제 218 조에는 4 가지 표준 공제가 나와 있습니다.

3000 천 루블의 양으로	장애가있는 시민, 재향 군인, 주요 업무 활동이 관련된 사람들이 사용할 수 있습니다. 이 순간 또는 이전에 원자력 발전소, 위대한 애국 전쟁 참가자, 군 복무 중 부상당한 사람들.
500 루블의 양으로	위대한 애국 전쟁 참전 용사, 군인 등이 사용할 수 있습니다. ( 전체 목록 해당주의 세금 코드 218 조에 명시되어 있음). 시민이 동시에 첫 번째와 두 번째 공제 조건을 충족하면 3 천 루블의 첫 번째 만 사용할 권리가 있습니다.
1400 루블의 양으로	이 공제는 부모 (보호자)가 조직의 직원 인 첫 번째와 두 번째 자녀의 출생을 위해 제공됩니다. 이 공제는 한 세금 기간 동안 모든 급여의 합계가 2 억 8 천만 루블에 도달 할 때까지 사용할 수 있습니다. 그것을 사용할 수 없다면, 그러한 권리는 다음 세금 기간 동안 남아 있습니다.
3000 천 루블의 양으로	이 공제는 세 번째, 네 번째 등의 부모 (보호자) 인 직원에게 제공됩니다. 아이. 세 번째 공제뿐만 아니라 한 세금 기간 동안 총 급여가 2 억 8 천 루블을 초과 할 때까지 사용할 수 있습니다.

네 가지 외에 표준 공제사회, 재산 및 전문가도 있습니다. 그것들은 러시아 연방 조세법 제 219 조에서 221 조에 자세히 설명되어 있습니다.

대출 관심

대출 계약에 따른 관계 신용 기관 개인은 민법 제 42 조에 의해 규제됩니다. 이 조항에는 계약서 작성에 대한 제한이 없습니다. 따라서, 대출 계약의 유효 기간 동안 신용 펀드의 임시 사용 요금의 크기를 고려할 때, 상환시 부채가 발생하지 않습니다 (계약의 해당 조항이 명시된 경우).

있는 순간에 병원 노동자 그 사람에게 송금 된 금액은 그의 수입으로 간주됩니다. 따라서 병가 세금이 부과됩니다.

수령 및 반품 절차 돈 대출을 한 사람의 유형에 의존하지 않습니다. 반환 된 대출은 이익이이자이므로 이익으로 간주되지 않습니다.

이 금액은 개인의 거주 여부에 따라 다른 비율로 개인 소득세가 부과됩니다. 세금은 226 번째 기사의 일곱 번째 단락에 따라 승인 된 구조로 세무 대리인의 등록 장소에서 지불됩니다.

외국인 탈퇴

러시아 연방 영토에서 노동 활동 (비자 무료 유형)을 수행하는 다른 국가의 대표자는 매월 1216 루블의 세금을 납부해야합니다.

개인을 위해 일하는 시민들은 벌어 들인 이윤을 기준으로 NDVL의 양을 결정합니다. 현재 세금 기간 동안 수령 한 선급금은 수령 금액에서 공제됩니다.

우리주의 영토에서 일하는 다른 국가의 시민들의 이익에서 실재 또는 개별 기업가 인 경우 세금은 고용주의 자산에서 지불됩니다. 결과적으로 선불금은 임금에서 공제됩니다. 세금 계산 과정에서 계산됩니다. 상환 할 수없는 금액은 초과 지불로 간주되지 않으므로 환불이 불가능합니다.

거주자와 비거주자를위한 개인 소득 세율

개인 소득세 금액을 계산하려면 지불 인 또는 세무 대리인이 설정된 세율에 따라 과세 대상 소득 제품을 계산해야합니다. 이미 언급했듯이 기본 요율은 13 %이지만 더 큰 요율이 사용되는 예외가 있습니다.

우리주의 거주자에 대한 세율 :

러시아 연방 비거주자를위한 개인 소득 세율 :

소득 유형	내기 크기
임금, 보너스 및 기타 유형의 노동 소득 비자 면제 이민자; eAEU 회원국의 시민; 자격을 갖춘 전문가; 피난민.	13%
다른 모든 유형의 비거주자에 대한 임금, 보너스 및 기타 유형의 노동 소득.	30%
사업을 통해 이익.	30%
부동산 매매 거래에서 이익.	15%
예금에 대한 관심의 형태로 이익	30%
이자 절약으로 얻은 이익
다양한 상금, 상금 등

표시 수입

개인 소득세를 납부 할 필요가없는 소득 목록은 다음과 같습니다.

주 혜택;
연금;
보상;
기증자 지불;
별거 수당;
현금 보조금;
다양한 국가의 상;
일회성 유형의 물질 원조;
장학금;
우리주의 영토에서 자란 제품 판매;
계승;
합자 회사로부터받은 소득;
스포츠 상 및 상;
수업료 지불;
국가 소유권에 보물을 전달하기 위해받은 보수;
러시아 연방 영토의 은행 예금에 대한이자;
군사 소득;
현금 모성 자본;
요금 지불 대중 교통 18 세 미만의 사람.

1 차보고 제공시 특정 오류가 발생한 경우 3-NDFL을 명확하게 조정해야합니다.

흥미로운 사실

개인에게 어떤 종류의 소득세를 지불해야합니까? 2018 년 개인 소득세 (개인 소득세)는 개인이 2018 년에 지불하는 소득에 대한 세금 (소위 소득세)입니다. 납세자는 러시아 시민과 외국인 모두가 될 수 있습니다.

2018 년 세율

2018 년에는 5 %의 개인 소득 세율이 9 %에서 35 %로 있습니다. 내기의 크기는 세금 상태 개인, 즉 그가 세금 거주자인지 여부와 소득 유형.

주민에 대한 세율은 9 %, 13 %, 35 %입니다. 러시아의 수입원과 러시아 이외의 수입원 모두에서 세금이 부과됩니다. 2018 년에 가장 일반적으로 사용되는 비율은 13 %입니다. 예를 들어 고용주 또는 재산 판매 (예 : 자동차)에서 얻은 수입에 사용됩니다. 세율은 소득과 무관합니다. 세 법상 거주자 자격이없는 사람의 경우, 배당금 15 %와 기타 모든 소득에 대해 30 %의 세율이 있습니다. 비거주자는 러시아의 수입원에 대해서만 과세됩니다.

세율이 인상됩니까?

2018 년 개인 소득 세율은 동일하게 유지되었습니다. 납세자들이 소득에 대한이자를 얼마나 많이 지불했는지 (고용주가 보류) 2018 년에도 상당수를 지불해야합니다.

1 월 1 일부터 선언에 어떤 변화가 있었습니까?

수정 된 양식 승인 세금 환급 2018 년 개인 소득세에. 변경 사항은 2018 년부터 2017 년에 접수 된 소득 신고에 적용됩니다. 업데이트 된 3-NDFL 양식에서 더 이상 주소를 작성할 필요가 없습니다. 제목 페이지재산세 공제를 계산할 때 대상의 지적 번호를 표시하는 것으로 충분합니다. 주소는 자동으로 "풀업"됩니다. 또한 2018 년부터 다른 유형의 투자 세 공제를받을 수 있습니다. 개별 투자 계정에 기록 된 거래에서 수입을 수령하고 세금을 납부하면 다시받을 수 있습니다. 이를 위해 선언 시트 "З"와 "I"에 적절한 필드가 추가됩니다. 공제 금액에는 제한이 없습니다. 또한 새로운 선언에 대한 선언에 별도의 필드가 나타났습니다. 사회적 공제 -지불 독립적 인 평가 그들의 자격. 이에 관한 법률은 각각 2017 년에 발효되었으며, 공제는 2018 년에 이미 청구 될 수 있습니다.

면세 소득

소득세가 납부되지 않은 소득이 자세히 나열됩니다 세금 코드 RF (217 기사) :

실직자 및 임산부 혜택 개인 소득세 아픈 아이를 돌보는 경우에도 보류).
별거 수당;
장학금;
퇴직자에 대한 연금 지불 및 추가 지불;
다양한 유형의 보상;
범죄 해결에 도움이되는 보너스;
여행 경비 : 러시아 영토의 일당 최대 700 루블, 그 밖의 2500 루블;
자선 기부금;
기부금 지불;
과일, 채소, 허브, 자체 다차, 채소밭, 과수원에서 얻은 동물의 판매 수입 토지 음모 0.5 헥타르를 넘지 않으며 고용 된 근로자의 노동이 사용되지 않습니다.
회사의 직원 치료에 대한 지불;
비상 상황에 대한 지원;
아파트 및 기타 부동산 판매로 인한 수입 (제외 귀중한 서류) 소유자가 5 년 이상 소유하고 경우에 따라 상속 또는 민영화 중 3 년 이상 소유 한 경우
상속으로부터 수입과 가까운 친척을위한 선물 받기;
참가자 보상 공동 건축개발자가 파산하면

급여, 상업 서비스 제공으로 얻은 이익, 상금 등 다양한 유형의 수입을받을 때 모든 사람은 예산에 일정 비율을 제공해야합니다. 그리고 가장 시급한 질문 중 하나는 2018 년 배당금에 대한 개인 소득 세율입니다. 그러나 먼저해야 할 일이 있습니다.

개인 소득세는 거의 모든 출처에서 돈을받을 때 의무적으로 기여합니다. 당연히 모든 사람들은 그렇게해야합니다. 그리고 공식적으로 고용 된 사람의 경우, 해당 기업에서 공제를합니다.

예산 공제에 대한 개인 소득세 금액을 결정하려면 간단한 공식을 사용해야합니다.

PN-소득세; S-계산에 기초한 금액; N-이자 [개인 소득 세율].

예 : PJSC Financial Management Center는 직원 Govorov에게 35,800 루블의 급여와 11,000 루블의 보너스를 수여했습니다. 그를 위해 [개인 소득 세율-13] %. 개인 소득세의 몇 퍼센트를 예산으로 양도해야합니까?

해결책 : (35800 + 11 000) x 13 % \u003d 6084 루블. -소득 세액

결과적으로 Govorov는 그의 손에 46 800-6 084 \u003d 40 716 루블을받습니다.

다음을받은 사람은 다음을 기억하십시오.

실업, 임신 및 출산에 대한 국가 혜택;
연금 및 사회적 혜택;
장학금;
상속 기금;
모성 수도.

세금 거주자는 러시아 연방 영토에 거주하고 183 일 이상 나라를 떠나지 않는 사람으로 간주됩니다 (법이 정한 경우 제외). 이 숫자는 누적됩니다. 즉, 짧은 기간 동안 해외 여행을 할 때 시민은 거주자입니다.

상태를 결정할 때 12 개월의 기간이 고려됩니다.

위에서 암시 한 것처럼, 사람들이 이유로 국경을 잠시 떠난 날을 고려하지 않았습니다.

훈련;
치료 중;
출장.

예 1 : Kulikov는 218,000 루블의 부동산 판매로부터 수입을 받았습니다. 도움에 따르면.

2-NDFL, 시민권 국가-러시아.

그는 신고서를 작성하여 세무서에 제출해야합니다. 소득세는 다음과 같습니다.

218,000 x 13 % \u003d 28,340 루블.

부동산 매각 후 Kulikov는 다음을 갖습니다.

218,000-28,340 \u003d 189,660 루블.

예 2 : Litvinov는 퀘스트 게임 "회계의 풍부한 전문가"에서 2 만 루블을 받았습니다. 그는 러시아 연방 조세 거주자이므로 재무부에 소득세로 지불해야합니다.

20,000 x 35 % \u003d 7,000 루블.

러시아 연방에 183 일 미만 지속적으로 체류하는 사람은 세 법상 거주자로 간주되지 않습니다. 수입을 받으면 그러한 사람들은 테이블에 대한이자와 동등한 금액을 기부해야합니다.

명심하십시오 : 개인 소득에 대한 세금을 두 번 지불하는 것을 피하기 위해 경우에 따라 계산은 외국인의 모국에서 설정된 요율로 수행됩니다.

러시아 연방 영토의 수입원	세율 개인 소득세
비자 면제 이민자, 유라시아 경제 연합 국가 출신의 이민자, 해당 분야의 전문가, 난민
미래에 이익의 일부를받을 권리가있는 조직에 대한 투자
다른 사람의 급여 (첫 번째 열에 빠지지 않은 사람)
유지 자기 사업 러시아 내
판매용 부동산
현금 예금 에 금융 기관
무이자 대출 또는 기타 경제적 혜택
4000 루블에서 승리하십시오.

예 1 : 러시아 연방 조세 거주자가 아닌 Ostertag는 Financial Management Center LLC라는 회사의 투자로부터 수입을 받았습니다. 7 월 현재 43,500 루블이었습니다. 얼마나 개인 소득세의 퍼센트 그는 예산을 포기해야 하는가?

계산은 다음과 같습니다.

43,500 x 15 % \u003d 6,525 루블.

총 Ostertag는 36,975 루블을 받게됩니다. (소득세 납부 포함).

예 2 : K.V. Manyan은 국내 세금 거주자가 아닙니다. 2018 년 8 월, 그녀는 50,000 루블의 상금을 받았습니다. 우리 나라의 영토에. 지불해야 할 개인 소득세 금액은 다음과 같습니다.

50,000 x 30 % \u003d 15,000 루블.

나머지 상금은 50,000-15,000 \u003d 35,000 루블과 같습니다.

2018 년 1 월 1 일부터 소득세에 대한 규칙이 다양하게 개정되었습니다. 그러나 의원들은 올해 소득 세율. 즉, 변경되지 않은 상태로 유지됩니다.

예 : 비거주자에 대한 2018 년 배당에 대한 개인 소득 세율은 15 %입니다. 러시아 시민 인 Skvortsov는 8 월에 38,200 루블을 받아야합니까? 재무 관리 센터에서 이러한 수입?

결정:

재무부에 지불해야하는 세금 금액은 다음과 같습니다.

38,200 x 15 % \u003d 5,730 루블.

Skvortsov의 손에 다음을받을 것입니다 :

38,200-5,730 \u003d 32,470 루블.

각 세율은 별도의 문서 (2 인당 소득세 형태의 증명서)를 제공합니다. 지불 자, 과세액 및 이자율에 대한 기본 정보를 보여줍니다.

예 : Financial Management Center LLC (러시아 연방 거주자)에서 근무하는 Nikolaev는 7 월에 50,000 루블의 급여를 받았습니다. 또한 직원은 9500 루블의 상금을 받았습니다.

IFTS에는 두 가지 서류가 있어야합니다.

1. 노동력으로 얻은 소득을 13 %의 비율로 반영하는 증명서 2-PIT;
2. 금전적 이익에서 공제액의 35 %를 가진 2 개인 소득세 증명서.

한 국가에서 세금 시스템이 단순할수록 더 신뢰할 수 있고 성공적입니다. 러시아에서는 오랫동안 국가의 성공적인 기능을 보장하는 시스템을 위해 싸웠습니다.

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급여에 관해서는, 러시아 시민의 급여로부터의 전체 지불은 소득세와 보험 지불의 두 부분으로 나눌 수 있습니다.

그것은 무엇인가

개인 소득세는 개인 소득에 대한 세금으로, 시민의 소득에 대해 계산되고 지불됩니다.

세금은 두 가지 조건이 충족되면 계산됩니다. 세금이 부과되며 세금을 고려해야 할 기준이 있습니다.

과세 대상과 세무 기준이 있습니다. 첫 번째는 다음과 같은 형태의 소득 일 수 있습니다.

임금.
임대 지불 영수증.
상금, 선물 및 상금.
보험료.

누가 지불해야합니까

납세자는 러시아 시민 일뿐만 아니라 :

사람은 역년이 아닌 세 법상 거주자로 인정되지만 실제 사람에 의해 카운트 다운은 모든 달의 날짜부터 시작할 수 있습니다.

외국인을위한 개인 소득세는 고용 계약 또는 민법 계약을 체결 한 고용주가 지불합니다.

예외 이 규칙 특허를 기초로 일하는 개인입니다. 그들은 세금 서비스로부터 허가 서류를받을 때 개인 소득세를 부분적으로 미리 지불합니다.

소득세 금액을 줄이는 공제가 있습니다. 그들 중 가장 인기있는 :

개인 소득세는 공제되지 않습니다. 주 혜택, 연금, 연금, 기부자에 대한 보수, 지원 보조금 과학 활동 기타

물질적 이익률

개인 소득세 금액은 급여의 백분율로 계산되며 다음과 같습니다.

기본 계산 공식

2019 년 개인 소득세 연도 이 알고리즘에 따라 임금 금액 중 하나가 고려됩니다.

회사에서 납세자의 업무를 지불하는 것과 관련된 모든 수입에 플러스. 소득에서 임금, 보너스 및 기타 동기 부여 지불을 말합니다.
직원에게 부여 된 공제액이 고려됩니다.
수령 금액에서 우선 공제를 계산할 때 얻은 값을 뺍니다.
직원의 상태에 따라 결정됩니다 이자율.
공제액을 고려한 금액에서이자를 차감하여 연방 재무부에 보냅니다.
직원의 손에 급여에서 세금을 뺀 금액이 원천 징수됩니다.

임금에 대한 개인 소득세를 계산할 때 다음과 같은 공식이 있습니다.

개인 소득세 \u003d (미지급 급여-공제) * 요율.
손에 봉급 \u003d 발생 급여-개인 소득세.

올바르게 계산하는 방법

소득세는 매월 급여에서 공제되어 정해진 기준의 환상을 만듭니다. 실제로, 법에 따라 이러한 기여는 일년에 한 번 이루어집니다.

특별한 것이 있습니다 개인 소득세 계산기. 그것으로 소득세를 정확하게 계산할 수 있습니다. 계산을 수행하려면 계산 된 기간 동안의 급여 금액에 대한 데이터가 있어야합니다.

계산기에 대한 단계별 계산은 다음과 같습니다.

수입 금액을 입력하십시오. 세율을 공제하기 전에받은 금액 일 수 있습니다. 수령 한 자금을 입력하여 임금에서 공제 된 금액을 이해할 수 있습니다.
세율이 선택되었습니다.

이 작업 후에 계산 버튼을 클릭해야합니다. 계산 결과는 아래에 다른 줄로 제공됩니다.

각 라인에는 고유 한 가치, 총 규모, 세금 금액, 직원이받을 수입 금액이 있습니다.

아이가있을 때

자녀가있는 경우 직원은 자격이 있습니다 세금 공제. 세금을 계산할 때 이 경우 기본 세금 계산 공식이 사용 된 다음 세금 공제가 제거됩니다.

한 명 이상의 자녀에 대한 공제는 러시아 연방 세법에 의해 결정되며 그 금액은 부양 가족의 수에 따라 다릅니다. 보호자는 보호자와 양부모뿐 아니라 부모님도 혜택을 이용할 수 있습니다.

발생 절차 및 지불 금액은 Art에 반영됩니다. 218 러시아 세금 코드. 표준 우선 공제 금액은 다음과 같습니다.

첫 번째와 두 번째 자녀의 경우-1400 루블.
3 명의 어린이-3000 루블.
장애 아동의 경우-12 천 루블. 보호자와 수탁자에게는 6,000 루블 만 적립됩니다.

자금은 납세자에게 반환되지 않으며 개인 소득세는 단순히이 금액에서 공제되지 않습니다.

미성년 자녀의 부모 만이 세금을 줄일 수 있습니다. 자녀가 대다수에 도달했지만 대학교에서 공부하는 부모님도 공제액을 사용할 수 있습니다.

이 상황에서 법률로 제한되는 연령은 24 세입니다. 두 부모 모두 의무적으로 공제받을 권리가 있으며 동시에받을 수 있습니다.

어린이 세금 공제는 영구적이지 않습니다. 연간 2 억 8 천만 루블의 수입에 도달 한 후. 시민은 모든 소득에 대해 세금을 납부해야합니다.

이 상황에서 공제 권은 1 월부터 9 월까지 유효하며 나머지 달에는 모든 임금에 세금이 부과됩니다.

거주자와 함께

직원의 편의를 위해 고용주는 종종 소득세 공제 후 급여 금액을 부릅니다.

두 가지 공식을 사용하여 공제 금액을 결정할 수 있습니다.

13 %의 세율로 세금을 공제하면 직원은 87 %를받습니다. 동시에, 급여 \u003d 인계 금액 / 87 %.
수령 한 금액에 0.13을 곱하여 세금 금액을 결정할 수 있습니다.

비거주자와

비거주자에 대한 과세에는 러시아 연방과 개인이 거주하는 주 사이에 존재하는 정부 간 이중 과세 조약이 적용됩니다.

과도하게 납부 된 세금의 반환에 대한 규칙은 Art에 규정되어 있습니다. 232 세금 코드. 이를 위해 개인은 다음 서류를 첨부해야합니다.

그 사람이 러시아와 계약을 맺은 국가의 거주자라는 증거.
납부자가 세금 납부를 면제 받기를 원하는 소득 증명서.
거주자 상태에서이 금액에 대한 세금 납부 증명서.

납부자가 과도하게 납부 된 세금의 환급을 받기를 원하는 세금 기간 종료 후 1 년 이내에 서류를 제출해야합니다.

외국인의 개인 소득세를 계산할 때 회사의 회계사는 회계 기관에 사전 지불 전에 지불 한 금액만큼 세금을 줄일 수 있도록 요청해야합니다.

승인 된 조직의 응답이 긍정적이면 특허 가치에 대한 소득세를 줄일 수 있습니다.

노동 조합 출신 직원이 여러 조직에서 근무하는 경우 한 곳에서만 승진이 고려됩니다. 일반적으로 이것은 IFTS에 먼저 요청을 보낸 고용주입니다.

외국인 근로자의 소득세는 러시아 시민과 같은 방식으로 지불됩니다. 개인이 회사에 고용 된 경우 후자는 재정 대리인의 역할을합니다. 개인 소득세를 세고 보냅니다.

예산으로 송금하는 마감일은 수령 한 소득 유형에 따라 다릅니다.

배당금을 외국인에게 양도하는 회사는 세무 대리인의 역할을합니다.

소득을 지불 한 다음 날까지 세금을 원천 징수하고 주 재무부에 이전해야합니다.

발생 및 지불의 경우 세무 대리인은 IFND에 2-NDFL 인증서를 제출하여보고합니다. 보고 서류를 작성할 때 외국인의 지위를 올바르게 선택하는 것이 중요합니다.

면세 소득

다음과 같은 경우에는 세금 서비스 관련 문제에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

국가 보상. 예를 들어 주택 손실에 대한 보상 또는 감축 후 수당과 같은 모든 지불이 될 수 있습니다.
선물을 통한 유산 또는 수입.
연금, 장학금 또는 보조금뿐만 아니라 양도 지불.
보육 혜택과 같은 정부 혜택.
국가 보상.

비디오 : 채무자가 지불 할 수있는 급여의 일부

세금은 뜨거운 주제입니다. 돈을 지불해야 할 필요성은 분명해 보이지만 사람들은 자신의“열심히 얻은”돈을 주에 기부하는 것이 유감입니다. 2018 년 시민 급여가 세금 기금으로 공제되는 정도를 살펴 보겠습니다.

원천세-개인 소득세 (PIT) 또는 소득세. 이것은 주요 유형의 수수료이며 급여 금액에 반영됩니다. 직원이 직접 지불하는 것으로 생각되며 고용주는 돈을 송금하는 세무 대리인으로 만 행동합니다. 세금 서비스. 그러나 개인 소득세 공제는 그의 의지에 달려 있지 않기 때문에 직원의 역할은 명목상의 것입니다.

개인 소득세 금액은 납세자의 지위에 따라 다릅니다 (러시아 연방 세법 제 224 조).

러시아 거주자-시민권 자 작년 적어도 183 일 동안 나라에 머물렀다. 그들은 수입에서 13 %를 공제합니다.
러시아의 비거주자-지정된 일수 미만의 기간 동안 러시아에 체류 한 시민. 비거주자 개인 소득 세액은 30 %입니다.

상기 금액은 공통적으로 적용되는 기본 (표준) 요금입니다. 그들은 다를 수 있습니다 개별 카테고리 명.

다음과 같은 유형의 소득에는 소득세가 적용되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 217 조).

출산 수당, 실업 수당;
직원 해고시 고용 기간 동안의 퇴직금;
보상 지불 (미사용 휴가, 물질적 손해 및 건강 피해 등의 보상).

보험료

이 유형의 공제는 고용주가 독립적으로 지불하며 반영되지 않습니다. 급여 종업원. 이러한 기여는 연금, 사회 및 건강 보험. 급여 금액 (개인 소득세 포함)을 기준으로 계산됩니다. 기본 요율 보험료는 표에 나와 있습니다.

2018 년 세율표

수집 유형	관심 율	노트
거주자를위한 개인 소득세	13	조세법 제 224 조 1 항
비거주자 개인 소득세	30	세법 제 224 조 3 항
러시아 연금 기금	22	세법 제 426 조 1 항.이 요율로 수수료로 과세되는 최대 급여액은 876 천 루블입니다. 이 한도를 초과하는 급여에는 10 %가 적용됩니다.
사회 보험 기금	2,9	조세법 제 426 조 2 항. 과세 대상 최대 금액은 755 천 루블입니다. 0 이상은 과세되지 않습니다.
사고 보험 (부상)	0,2-8,5	2005 년 12 월 22 일의 법률 179-FZ. 관세는 활동 유형에 따라 설정됩니다 (위험 정도)
건강 보험 (MHI)	5,1	조세법 제 426 조 3 항

별도의 납세자 범주

특정 범주의 시민 소득에 대한 과세는 다른 요율로 계산됩니다. 이들은 포함합니다 개별 기업가 (IP), 외국인, 무국적자, 난민.

비 결제 IE 다른 사람에게 개인에게 (세법 419 조 1 항의 2 항), 2018 년에 그들은 새로운 원칙에 따라 필수 주 수수료를 지불하기 시작했습니다. 최저 임금을 기준으로 금리를 조기에 계산 한 경우, 이제이 범주의 시민은 고정 금액을 지불해야하며, 해당 연도 말에 지불해야합니다. 그것들은 러시아 연방 세금 코드 430 조에 정의되어 있습니다. 그리고 2018 년은 :

에 퇴직 보험 -연간 소득이 3 만 루블을 초과하지 않으면 26545 루블;
강제 의료 보험 5840 루블.

러시아 시민권이없는 근로자신분에 따라 개인 소득세를 납부하는 여러 범주의 납세자들로 분류됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

자격을 갖춘 외국인 근로자. 그들은 13 %의 소득세를 지불합니다.
특허를 받고있는 외국인 그들은 정해진 금액으로 스스로 세금을 납부합니다.
근로자는 EAEU의 시민입니다. 유라시아 경제 연합 (Eurasian Economic Union) 국가 출신의 전문가들은 13 %의 세율로 소득세를 납부합니다.
공식 난민 지위를 가진 시민은 13 %의 개인 소득세를 납부합니다.

다른 모든 경우에 러시아 연방의 비거주자 인 외국인은 30 %의 세금을 지불합니다.

2018 년 보험료 우대 요금

일부 조직의 고용주는 보험료 감소에 의존 할 수 있으며, 그 목록은 세금 코드 427 조에 나와 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

과세, 비영리 및 특허 시스템을 적용한 개별 기업가 자선 단체UTII를 사용하는 제약 회사는 단순화 된 과세 시스템을 사용하여 보험료를 전혀 내지 않습니다.
세금 법 427 조 1 항 5 항에 명시된 범주에 속하는 활동을 단순화 한 세금 시스템을 사용하는 사업체 회사는 연금 보험료에서 20 %를 공제하고 다른 지불금은 면제됩니다.
특별 경제 구역 거주자 (세법 427 조 1 항 2 항) 연금 기금 13 %, FSS 2.9 %, 의무 의료 보험 5.1 %.
특혜 관세는 특정 경제 구역의 거주자 (크리 마 공화국, 블라디보스토크, 칼리닌그라드 지역)에 적용됩니다.

다른 국가의 PIT

소득세를 합산하면 보험료 러시아에서는 (표준 요율로) 고용주가 직원의 급여보다 43 %를 지불하는 것으로 나타났습니다. 다른 주에서는 어떤 상황입니까?

시민에게 부과되는 개인 소득세 측면에서 리더는 스웨덴이며,이 기여는 소득의 최대 60 %를 차지합니다. 핀란드, 벨기에, 프랑스 및 네덜란드가 멀지 않은 곳에 소득세가 50 %를 초과합니다. 그러나 이러한 국가에서는 점진적 과세가 있음을 명심해야합니다 (소득의 증가에 비례하여 세금이 증가하는 경우). 미국에서도 비슷한 제도가 사용되는데 소득세 범위는 \u200b\u200b10 %에서 40 %입니다. 러시아는 개인 소득세가 가장 낮은 10 대 국가에 속합니다.

예를 들어, 유럽에서는 보험료와 관련하여 고용주와 직원간에이 부담을 "공유"하는 것이 일반적입니다. 독일에서 보험료의 절반은 회사가 지불하고 절반은 직원이 지불합니다. 높은 보험료 약과 사회 보장 미국 시민이 지불합니다. 사회적 지원 유럽과 미국에서는 높은 수준에 있습니다. 해외에서 실업 수당을받을 수 있으며 러시아에서는 생활비의 거의 절반입니다.