Aliquota dell'imposta sul reddito c. Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018 (tabella, modifiche)

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito). L'aliquota fiscale nel 2018 dipende dal reddito che un cittadino riceve: stipendio, dividendi, vincita alla lotteria, ecc.

Tutte le tariffe sono presentate nella nostra tabella, dalla quale scopri immediatamente quanto è la percentuale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ora. Quando leggi l'articolo, tieni presente che la procedura per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è cambiata.

Tassi di reddito personale nel 2018

pagamento	tasso
Stipendio, indennità per ferie e altri pagamenti a un dipendente residente nella Federazione Russa *, oltre allo stipendio per: specialisti stranieri altamente qualificati lavoratori dei paesi EAEU migranti senza visto rifugiati	13%
Salario, ferie e altri pagamenti a un dipendente non residente *	30%
Dividendi a un residente della Federazione Russa	13%
Dividendi ai non residenti nella Federazione Russa	15%
Interessi attivi da depositi rispetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche	35%
Proventi da risparmi su interessi al ricevimento di un prestito	35%
Premi e vincite alla lotteria (per un importo superiore a 4000 rubli)	35%
Entrate IP derivanti da attività imprenditoriale in modo generale	13%

* Un residente della Federazione Russa è colui che rimane nella Federazione Russa per più di 183 giorni all'anno.

Tipi di aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018

Il Codice Fiscale ha diverse aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018 - 9, 13, 15, 30, 35%. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dipende dal tipo di reddito e dal destinatario - è un residente fiscale o meno.

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018. Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito con un'aliquota del 13%

Il tasso del 13% è considerato il principale. Si applica a tutti i redditi dei residenti fiscali della Federazione Russa per i quali i funzionari non hanno fissato aliquote speciali (paragrafo 1 dell'articolo 224 del codice fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, tra i redditi tassati all'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%, vi sono salari, premi, dividendi. Per tali imposte si applicano anche detrazioni fiscali. Ma lo fanno prima di applicare aliquote fiscali sull'imposta sul reddito delle persone fisiche e calcolare l'importo dell'imposta.

I redditi dei non residenti in Russia sono calcolati separatamente per ogni pagamento e non sono ridotti dalle detrazioni. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13% nei seguenti casi:

• un individuo riceve reddito dall'attività lavorativa in Russia;
• un individuo lavora come specialista altamente qualificato;
• individuo - un partecipante al programma statale per il reinsediamento di connazionali che vivono all'estero nella Federazione Russa, nonché di parenti stretti di tali individui che si sono reinsediati congiuntamente in Russia;
• cittadini stranieri o apolidi rifugiati o che hanno ricevuto asilo temporaneo nel territorio della Federazione Russa ricevono reddito dall'attività lavorativa;
• entrate, membri dell'equipaggio di navi che volano sotto la bandiera dello stato della Federazione Russa.

Tutti i dipendenti erano preoccupati per la questione se ci sarebbe stato un aumento dei tassi nel 2018. Il Ministero delle finanze ha dato una risposta a questa domanda in una lettera del 26 settembre 2017 n. 03-04-05 / 62106. I funzionari hanno spiegato che l'attuale sistema fiscale tiene conto degli interessi sia dei contribuenti sia del sistema di bilancio, e un tasso del 13 percento è interessante per gli investimenti.

Inoltre, l'introduzione di una scala progressiva per il reddito delle persone fisiche non è stata prevista nelle principali aree della politica fiscale e doganale della Federazione Russa per il 2018 e per il periodo di pianificazione, che è il 2019 e il 2020.

Concludiamo da questo: i funzionari hanno deciso di lasciare lo stesso importo di interessi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018, come avevano usato prima. Le modifiche hanno interessato solo la procedura per il calcolo delle imposte su un tipo di reddito come lo sconto.

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018. Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito con un'aliquota del 30%

L'aliquota del 30% si applica ai redditi da titoli, ad eccezione dei dividendi emessi da organizzazioni russe, nei seguenti casi:

• le entrate da titoli devono essere registrate nel conto di custodia di un detentore nominale straniero, di un detentore autorizzato estero o nel conto di custodia di un programma di custodia;
• il destinatario del reddito non ha fornito all'agente tributario le informazioni secondo quanto previsto dall'art. 214.6 Codice.

I funzionari hanno fissato eccezioni per l'applicazione dell'aliquota del 30% per l'imposta sul reddito di cui all'articolo 214.6, paragrafo 8, del codice fiscale.

Per determinare quale percentuale dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche applicare per i non residenti, verificare se il 13% o il 15% sono stati inseriti per il loro reddito. In caso contrario, utilizzare il 30 percento (clausola 3, articolo 224 del codice fiscale). L'imposta viene calcolata per ogni pagamento separatamente, non vengono applicate detrazioni (paragrafo 4 dell'articolo 210, paragrafo 3 dell'articolo 226 del codice fiscale).

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018. Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito con un'aliquota del 35%

Il reddito tassato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 35 percento è il reddito dei residenti. Questa è l'aliquota fiscale più elevata (clausola 2 dell'articolo 224 del codice fiscale). L'imposta viene calcolata per ogni pagamento separatamente, le detrazioni non vengono applicate.

La legge federale del 27 novembre 2017, n. 333-ФЗ "Sulla modifica dell'articolo 212 della parte seconda del codice fiscale della Federazione Russa" merita particolare attenzione. La legge ha chiarito i casi di riconoscimento dei benefici materiali che i dipendenti ricevono dai risparmi sugli interessi sui fondi presi in prestito. Questo reddito è incluso nella base per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se:

• • i fondi presi in prestito sono stati ricevuti da una società o imprenditore, che sono persone interdipendenti o con le quali il destinatario ha un rapporto di lavoro;
  • il risparmio è in realtà assistenza materiale o una forma di contro-esecuzione di una LLC o di un obbligo di proprietà intellettuale nei confronti di un individuo.

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018. Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito con un'aliquota del 15%

L'aliquota del 15% viene applicata al reddito delle persone non residenti. Inoltre, i pagamenti vengono ricevuti sotto forma di dividendi da organizzazioni russe.

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018. Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito con un'aliquota del 9%

L'aliquota viene utilizzata per determinare l'imposta sui seguenti redditi dei residenti fiscali:

• interessi su obbligazioni garantite da ipoteca emesse prima del 1 ° gennaio 2007;
• entrate dei fondatori della gestione fiduciaria della copertura ipotecaria con certificati di partecipazione emessi prima del 1 gennaio 2007.

Quali sono le dimensioni delle aliquote dell'imposta sul reddito personale

PIT - imposta sul reddito delle persone fisiche. Questo tipo di tassa è una delle imposte dirette del nostro stato. Le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche vengono effettuate secondo il seguente principio: una determinata percentuale della percentuale viene detratta dal salario di un individuo. Nel 2018, il tasso di base è del 13%. Per alcuni tipi di reddito vengono utilizzate altre aliquote dell'imposta sul reddito personale.

Il PIT è riscosso su tutti i tipi di reddito, sia in contanti che in natura. Questo elenco include stipendi, premi, importi ricevuti dalla vendita o dal leasing di qualsiasi proprietà, ecc.

Dichiarazione dei redditi, dichiarazione dei redditi, ecc. compilato dall'agente fiscale di un individuo. Le dichiarazioni sugli importi ricevuti dalla vendita di qualcosa e il pagamento delle tasse dovrebbero essere compilate dall'individuo stesso.

Requisiti centrali

Cosa è indicato nel codice

Un articolo separato è dedicato al codice fiscale della Federazione Russa.

Ci sono cinque punti in esso:

1. L'aliquota di base dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13 percento, ad eccezione dei casi elencati nel secondo paragrafo.
2. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 35% per i seguenti tipi di reddito:
   • la quantità di denaro ricevuta a seguito della vincita da qualche parte (lotterie, promozioni, vari eventi di sponsorizzazione, ecc.);
   • interessi ricevuti sui depositi presso la banca, se superata la loro dimensione, che è indicato nell'articolo 214, secondo comma, del codice fiscale della Federazione Russa;
   • importi ricevuti a seguito di risparmi sugli interessi;
   • entrate ricevute a seguito dell'utilizzo di finanze di persone incluse in una cooperativa di consumo del tipo di credito.
3. L'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 30% è riscossa sul reddito delle persone che non sono residenti nel nostro stato, ad eccezione dei seguenti tipi:
   • entrate sotto forma di dividendi percepiti a seguito della partecipazione di non residenti alle attività di organizzazioni domestiche, società, imprese, ecc. (l'imposta viene addebitata con un'aliquota del 15%);
   • l'utile ricevuto a seguito dell'attività commerciale, i cui tipi sono indicati nell'articolo 227, primo comma, del codice fiscale della Federazione Russa;
   • reddito ricevuto da un non residente che è uno specialista altamente qualificato sulla base della legge federale 115-F3 (l'aliquota fiscale assume un valore del 13%);
   • importi ricevuti a seguito della partecipazione al programma statale per il reinsediamento di connazionali che vivono all'estero (il tasso è del 13 percento).
4. 9% - questa aliquota fiscale è fissata per i redditi derivanti dalla partecipazione azionaria in società sotto forma di dividendi.
5. Un'aliquota d'imposta sul reddito personale del 9 percento viene riscossa sul reddito ricevuto sotto forma di interessi su operazioni con obbligazioni, prestiti ipotecari e anche sugli utili realizzati dai fondatori della gestione fiduciaria a seguito dell'acquisizione di certificati ipotecari.

Periodo legale

Un periodo fiscale è un anno civile o un altro periodo di tempo che si applica a determinati tipi di imposte, fino al termine del quale viene determinata una base imponibile e viene stabilito l'ammontare dell'imposta dovuta.

Nel 216 ° articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, il periodo fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche va dal 1 ° gennaio al 31 dicembre. Se la società è stata registrata durante il periodo fiscale, il suo periodo inizia a essere conteggiato dalla data della sua creazione.

L'articolo 55, quinto comma, del codice fiscale contiene informazioni sul principio del calcolo del periodo fiscale in caso di liquidazione di un'organizzazione. Viene conteggiato dal 1 ° gennaio al giorno della completa liquidazione della società.

Se l'organizzazione viene aperta e chiusa entro un anno civile, il periodo d'imposta è conteggiato dalla data di registrazione alla data di liquidazione.

Caratteristiche e basi

Nel processo di determinazione della base imponibile di ogni individuo, viene preso in considerazione tutto il suo reddito, indipendentemente dalla forma di ricevuta. Nel caso in cui dal reddito di un individuo sulla base di un tribunale o di altri organismi autorizzati vengano effettuate solo le detrazioni che non influiranno sull'entità della base imponibile. La dimensione della base imponibile è determinata per ogni tipo di reddito. A seconda della dimensione dell'aliquota utilizzata, la dimensione della base imponibile è determinata secondo determinati principi.

In breve, il loro contenuto è il seguente:

• se viene utilizzata l'aliquota standard del 13%, la base imponibile viene determinata sotto forma di un'espressione monetaria del reddito che è tassabile, ridotta dell'importo delle detrazioni fiscali ai sensi degli articoli 218-221 del codice fiscale della Federazione Russa;
• se l'importo delle detrazioni fiscali supera l'ammontare effettivo del reddito ricevuto, la base imponibile si applica a questo periodo fiscale, la differenza non viene riportata al periodo successivo;
• quando si applicano aliquote diverse da quella principale, la base imponibile è l'espressione monetaria di tutto il reddito da cui viene riscossa l'imposta, mentre non vengono utilizzate detrazioni fiscali;
• tutto il reddito applicato alla detrazione, espresso in valuta estera, viene tradotto in rubli secondo il tasso di cambio stabilito dalla Banca centrale russa.

Ho bisogno di una dichiarazione

Per presentare una dichiarazione dei redditi sul pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbero le persone che hanno ricevuto i seguenti tipi di reddito:

• remunerazione da persone fisiche o giuridiche che non sono agenti fiscali;
• l'utile ricevuto dalla vendita di proprietà che è stata nella proprietà per meno di tre anni;
• profitti ricevuti da fonti di vario tipo situate al di fuori del nostro stato;
• qualsiasi tipo di reddito da cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è stata trattenuta dagli agenti fiscali;
• remunerazione percepita nello stato di un erede;
• profitto sotto forma di veicoli, azioni, immobili, azioni, azioni donate da qualcuno.

Oltre al volto fisico, la dichiarazione dei redditi è presentata anche da singoli imprenditori, notai e individui che pretendono di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata.

Perfezioni del calcolo

Deduzioni standard

Il 218 ° articolo del codice fiscale della Federazione Russa elenca quattro detrazioni standard:

Per un importo di 3000 mila rubli	Può essere utilizzato da cittadini con qualsiasi grado di disabilità, veterani, persone la cui principale attività lavorativa è al momento o precedente con centrali nucleari, partecipanti alla Grande Guerra Patriottica, feriti durante il servizio militare.
Per un importo di 500 rubli	I veterani della Seconda Guerra Mondiale, il personale militare, ecc. Possono trarne vantaggio. (Un elenco completo è elencato nel 218 ° articolo del codice fiscale del nostro stato). Se un cittadino soddisfa le condizioni della prima e della seconda detrazione contemporaneamente, allora ha il diritto di utilizzare solo il primo per un importo di tremila rubli.
Per un importo di 1.400 rubli	Questa detrazione è concessa alla nascita del primo e del secondo figlio, il cui genitore (tutore) è un dipendente dell'organizzazione. Questa detrazione può essere utilizzata fino a quando la somma di tutti i salari entro un periodo fiscale raggiunge il segno di 280 mila rubli. Se non è stato possibile utilizzarlo, tale diritto rimarrà per il prossimo periodo d'imposta.
Per un importo di 3000 mila rubli	Questa detrazione è concessa a quei dipendenti che sono i genitori (tutori) del terzo, quarto, ecc. un bambino. Oltre alla terza detrazione, può essere utilizzato fino al momento in cui il salario totale durante un periodo fiscale non supera il segno di 280 mila rubli.

Oltre alle quattro detrazioni standard descritte, esistono anche detrazioni sociali, immobiliari e professionali. Sono descritte in dettaglio negli articoli dal 219 al 221 ° codice fiscale della Federazione Russa, rispettivamente.

Interesse sul prestito

Le relazioni in virtù di un contratto di prestito tra un ente creditizio e un individuo sono regolate dal 42 ° articolo del codice civile. Le disposizioni non contengono restrizioni per la preparazione del contratto. Di conseguenza, quando si tiene conto dell'entità dei tassi per l'uso temporaneo dei fondi di credito durante la durata del contratto di prestito, non vi sarà alcun debito al momento del rimborso (se la clausola corrispondente è indicata nell'accordo).

Al momento dell'assunzione presso il lavoratore ospedaliero, sono maturati determinati pagamenti e gli importi trasferiti alla persona sono considerati le sue entrate. Pertanto, viene addebitata l'imposta sul reddito in congedo per malattia.

La procedura per ricevere e rimborsare fondi non dipende dal tipo di persona che ha emesso il prestito. Un prestito rimborsato non è considerato un profitto, poiché il profitto è l'interesse ricevuto.

L'importo sarà tassato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche a varie aliquote, a seconda che l'individuo sia residente o meno. L'imposta viene pagata nel luogo di registrazione degli agenti fiscali nelle strutture autorizzate, conformemente all'articolo 226, settimo comma.

Rimozione da stranieri

I rappresentanti di altri stati impegnati nelle loro attività lavorative (tipo senza visto) nel territorio della Federazione Russa sono tenuti a pagare una tassa di 1216 rubli ogni mese di calendario.

I cittadini che lavorano per un individuo determinano le dimensioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla base del ricavato. Gli anticipi trasferiti per il periodo fiscale corrente vengono detratti dall'importo ricevuto.

Dal profitto dei cittadini di altri paesi che lavorano nel territorio del nostro stato per una persona giuridica o un singolo imprenditore, l'imposta viene pagata dalle attività del datore di lavoro. A loro volta, i pagamenti anticipati vengono detratti dai salari. Sono calcolati durante il processo di calcolo delle imposte. Gli importi che non possono essere compensati non sono considerati pagamenti in eccesso, pertanto non sono rimborsabili.

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per residenti e non residenti

Per calcolare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, il pagatore o l'agente fiscale deve calcolare i prodotti del reddito imponibile a un tasso fisso. Come già accennato, il tasso di base è del 13 percento, ma ci sono eccezioni per le quali viene utilizzato un tasso più elevato.

Aliquote fiscali per i residenti del nostro stato:

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i non residenti nella Federazione Russa:

Tipo di reddito	Dimensione dell'offerta
Stipendi, premi e altri tipi di reddito da attività lavorativa per: immigrati senza visto; cittadini degli Stati che fanno parte della EAEU; specialisti delle qualifiche di alto livello; rifugiati.	13%
Stipendi, premi e altri tipi di reddito da attività lavorativa per tutti gli altri tipi di non residenti.	30%
Trarre profitto dal fare affari.
Utile ricevuto a seguito della conclusione di transazioni per la vendita di proprietà.	15%
Utile sotto forma di interesse sul deposito	30%
Approfitta dei risparmi sugli interessi
Varie vincite, premi, ecc.

Guadagni visualizzati

L'elenco delle entrate da cui non è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche è il seguente:

• benefici statali;
• pensioni;
• la compensazione;
• pagamenti dei donatori;
• assistenza all'infanzia;
• contributi in denaro;
• premi di vari stati;
• assistenza materiale di tipo unico;
• borse di studio;
• vendita di prodotti coltivati \u200b\u200bsul territorio del nostro stato;
• eredità;
• proventi ricevuti da società per azioni;
• premi e premi sportivi;
• tasse universitarie;
• la remunerazione ricevuta per aver messo il tesoro in proprietà statale;
• interessi sui depositi presso banche della Federazione Russa;
• entrate del personale militare;
• capitale di maternità in contanti;
• pagamento delle spese di trasporto pubblico da parte di minori di 18 anni.

È necessario un aggiustamento di chiarimento del 3-NDFL nei casi in cui sono stati commessi alcuni errori nel caso della fornitura della segnalazione iniziale.

FATTI INTERESSANTI

Quale imposta sul reddito devono pagare le persone? L'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018 (PIT) è l'imposta sul reddito che gli individui pagano nel 2018 (la cosiddetta imposta sul reddito). Sia i cittadini russi che i cittadini stranieri possono essere contribuenti.

Aliquote fiscali 2018

Esistono cinque diverse aliquote fiscali per il reddito personale nel 2018 dal 9% al 35%. L'aliquota dipende dallo stato fiscale dell'individuo, vale a dire se è residente fiscale o meno e dal tipo di reddito.

Per i residenti, ci sono tre aliquote fiscali: 9%, 13%, 35%. Sono tassati sia i redditi provenienti da fonti in Russia sia da fonti al di fuori della Russia. Nel 2018, il tasso più comunemente usato è del 13%. Viene utilizzato, ad esempio, sui redditi del datore di lavoro o dalla vendita di proprietà (ad esempio automobili). Le aliquote fiscali sono indipendenti dal reddito. Per coloro che non hanno lo status di "residente fiscale", ci sono due aliquote fiscali: il 15% per i dividendi e il 30% per tutti gli altri redditi. I non residenti sono tassati solo da fonti in Russia.

L'aliquota fiscale verrà aumentata?

L'aliquota fiscale sul reddito personale nel 2018 è rimasta la stessa. Quanti contribuenti precedenti hanno pagato gli interessi sul proprio reddito (il datore di lavoro lo ha trattenuto), così tanto deve essere pagato (trattenuto) nel 2018.

Quali modifiche sono state apportate alla dichiarazione dal 1 ° gennaio

Nel 2018 è stata approvata la forma modificata della dichiarazione dei redditi relativa all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le modifiche sono valide dal 2018 per la dichiarazione dei redditi ricevuta nel 2017. Nel modulo 3-NDFL aggiornato, non è più necessario inserire l'indirizzo nella pagina del titolo e, quando si calcola la detrazione dell'imposta sulla proprietà, è sufficiente indicare il numero catastale dell'oggetto: l'indirizzo verrà "tirato" automaticamente. Inoltre, dal 2018 è possibile ottenere un altro tipo di detrazione fiscale degli investimenti. Se il reddito è stato guadagnato su transazioni registrate su un singolo conto di investimento e l'imposta è stata pagata, può essere riscattata. Per questo, nella dichiarazione, i fogli “Z” e “E” sono integrati dai campi corrispondenti. Il limite di detrazione non è limitato. Inoltre, nella dichiarazione è apparso un campo separato per la dichiarazione di una nuova detrazione sociale - per il pagamento di una valutazione indipendente delle proprie qualifiche. La legge in materia è entrata in vigore nel 2017, rispettivamente, una detrazione può essere dichiarata già nel 2018.

Reddito non imponibile

I redditi da cui non viene pagata l'imposta sul reddito sono trasferiti in dettaglio dal Codice Fiscale della Federazione Russa (Articolo 217):

• prestazioni per i disoccupati e le donne in gravidanza (l'imposta sul reddito delle persone fisiche è trattenuta dal congedo per malattia anche se si prende cura di un figlio malato);
• assistenza all'infanzia;
• borse di studio;
• prestazioni pensionistiche e indennità integrative per i pensionati;
• vari tipi di compensazione;
• bonus per la risoluzione dei crimini;
• spese di viaggio: al giorno sul territorio della Russia fino a 700 rubli, al di fuori di esso 2500 rubli;
• donazioni di beneficenza;
• pagamento per donazione;
• entrate derivanti dalla vendita di frutta, verdura, erbe, animali ottenuti nelle loro case estive, giardini, frutteti, se la terra non è superiore a 0,5 ettari e il lavoro dei dipendenti non viene applicato;
• pagamento per il trattamento dei dipendenti da parte dell'impresa;
• assistenza di emergenza;
• entrate derivanti dalla vendita di un appartamento e di altri beni (ad eccezione dei titoli) di proprietà del proprietario per almeno cinque anni e, in alcuni casi, ad esempio, per eredità o privatizzazione, almeno tre anni;
• reddito da eredità e ricezione di doni per parenti stretti;
• risarcimento ai partecipanti alla costruzione condivisa, se lo sviluppatore è fallito.

Ognuno è obbligato a dare una percentuale al bilancio quando riceve diversi tipi di reddito: salari, profitti derivanti dalla fornitura di servizi commerciali, premi in denaro. E una delle questioni più urgenti è qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito personale per i dividendi nel 2018. Ma prima le prime cose.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un contributo che deve essere versato al ricevimento di denaro praticamente da qualsiasi fonte. Assolutamente tutte le persone sono tenute a farlo. E per i dipendenti ufficialmente dedotti viene effettuata dalla loro impresa.

Per determinare la dimensione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le detrazioni al bilancio, è necessario utilizzare una formula semplice:

Imposta sul reddito; S è l'importo in base al quale è stato effettuato il calcolo; N - interessi [aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche].

Esempio: il PJSC "Financial Management Center" ha accumulato al dipendente Govorov uno stipendio di 35.800 rubli e un bonus di 11.000 rubli. Per lui [aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - 13]%. Quanta percentuale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe essere trasferita al bilancio?

Soluzione: (35.800 + 11.000) x 13% \u003d 6084 rubli. - importo dell'imposta sul reddito.

Di conseguenza, Govorov riceverà: 46 800 - 6 084 \u003d 40 716 rubli.

È importante ricordare che le persone che hanno ricevuto:

Prestazioni statali per disoccupazione, gravidanza e parto;
   pensioni e prestazioni sociali;
   borse di studio;
   fondi dell'eredità;
   capitale materno.

I residenti fiscali sono riconosciuti come persone residenti nel territorio della Federazione Russa e che non viaggiano all'estero per un periodo superiore a 183 giorni (salvo quanto diversamente previsto dalla legge). Questo numero è il totale. Cioè, quando si viaggia all'estero per un breve periodo, un cittadino rimane residente.

Nel determinare lo stato, viene considerato un periodo di 12 mesi.

Come abbiamo accennato in precedenza, non prendere in considerazione i giorni in cui una persona ha lasciato brevemente il confine per il motivo:

formazione;
   in trattamento;
   viaggio d'affari ufficiale.

Esempio 1: Kulikov ha ricevuto entrate dalla vendita di immobili per un importo di 218.000 rubli. Secondo il certificato.

2-PIT, il paese di cittadinanza è la Russia.

Deve compilare una dichiarazione e presentarla all'ufficio delle imposte. L'imposta sul reddito è:

218.000 x 13% \u003d 28.340 rubli.

Dopo la vendita della proprietà, Kulikov sarà lasciato con il seguente:

218.000 - 28.340 \u003d 189.660 rubli.

Esempio 2: Litvinov ha vinto il gioco di ricerca "Resourceful Accounting Guru" e ha vinto 20.000 rubli. È un residente fiscale della Federazione Russa, quindi, deve tornare al tesoro come imposta sul reddito:

20.000 x 35% \u003d 7.000 rubli.

Una persona non è considerata residente fiscale se è stata nel territorio della Federazione Russa per meno di 183 giorni consecutivi. Al ricevimento del reddito, tali persone devono detrarre importi equivalenti agli interessi nella tabella.

Ricorda: per prevenire il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone due volte, in alcuni casi, il calcolo viene effettuato secondo le aliquote stabilite nel paese di origine dello straniero.

Fonti di reddito nella Federazione Russa	Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Salario di migranti senza visto, immigrati provenienti dai paesi dell'Unione economica eurasiatica, grandi professionisti nel loro campo, rifugiati
Investimenti in organizzazioni con il diritto di ricevere una quota di profitto in futuro
Salario di altre persone (che non rientravano nella prima colonna)
Fare affari in Russia
Proprietà in vendita
Depositi in contanti presso istituti finanziari
Prestiti senza interessi o altri benefici economici
Vincere da 4000 rubli.

Esempio 1: Ostertag, che non è un residente fiscale della Federazione Russa, ha ricevuto entrate dagli investimenti nella società Center for Financial Management LLC. A luglio, l'importo ammontava a 43.500 rubli. Quanta percento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe dare al bilancio?

Il calcolo è il seguente:

43.500 x 15% \u003d 6.525 rubli.

In totale, Ostertag riceverà 36 975 rubli. (compreso il pagamento dell'imposta sul reddito).

Esempio 2: K.V. Manyan non è un residente fiscale nazionale. Nell'agosto 2018, ha ricevuto un premio in denaro di 50.000 rubli. nel territorio del nostro paese. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata sarà:

50.000 x 30% \u003d 15.000 rubli.

Le vincite rimanenti saranno pari a: 50.000 - 15.000 \u003d 35.000 rubli.

Si segnala che dal 1 ° gennaio 2018 sono state apportate varie modifiche alle normative sull'imposta sul reddito. Tuttavia, i legislatori non prevedono di adeguare le aliquote dell'imposta sul reddito quest'anno. Quindi rimarrà invariato.

Esempio: l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi nel 2018 per i non residenti è del 15%. Quante tasse dovrebbe Skvortsov, che è cittadino della Federazione Russa, ricevere 38.200 rubli in agosto? tali entrate dal Center for Financial Management?

soluzione:

L'importo dell'imposta che deve essere versato alla tesoreria è:

38.200 x 15% \u003d 5.730 rubli.

Nelle mani di Skvortsov riceveranno:

38.200 - 5.730 \u003d 32.470 rubli.

Ciascuna aliquota fiscale prevede la consegna di un documento separato, un certificato sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche. Mostra le informazioni di base sul pagatore, gli importi imponibili e i tassi di interesse.

Esempio: Nikolaev, che lavora presso il Financial Management Center LLC (residente nella Federazione Russa), ha ricevuto uno stipendio di 50.000 rubli a luglio. Il dipendente ha anche ricevuto un premio in denaro - 9500 rubli.

Due documenti devono raggiungere IFTS:

1. certificato 2-NDFL, che riflette il reddito derivante dall'attività lavorativa ad un tasso del 13%;
  2. certificato di imposta sul reddito delle persone fisiche con il 35% delle detrazioni dall'utile monetario.

Più semplice è il sistema fiscale in un paese, più affidabile e di successo è il suo compito. Per lungo tempo nella Federazione Russa hanno combattuto per un sistema che garantisse il buon funzionamento dello stato.

Cari lettori! L'articolo parla di modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvi il tuo problema  - contattare il consulente:

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Per quanto riguarda lo stipendio, l'intero pagamento dallo stipendio di un cittadino russo può essere diviso in due parti, imposta sul reddito e pagamenti assicurativi.

Cos'è questo?

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta sul reddito delle persone fisiche che viene calcolata e pagata su qualsiasi reddito di un cittadino.

L'imposta viene calcolata se sono soddisfatte due condizioni: c'è qualcosa da tassare e c'è un'indicazione di quali criteri considerare l'imposta.

C'è un oggetto di tassazione e una base imponibile. Il primo può essere un reddito sotto forma di:

1. remunerazione.
2. Ricevuta dei pagamenti del noleggio.
3. Premi, regali e vincite.
4. Pagamenti assicurativi.

Chi dovrebbe pagare

I contribuenti non sono solo cittadini russi, ma anche:

Una persona è riconosciuta come residente fiscale non dall'anno solare, ma da quello effettivo; il conto alla rovescia può iniziare da qualsiasi data di qualsiasi mese.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche per i cittadini stranieri è pagata dal datore di lavoro con il quale hanno concluso un contratto di lavoro o un accordo di diritto civile.

Un'eccezione a questa regola sono le persone che lavorano sulla base di un brevetto. Pagano anticipatamente in parte l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando ricevono un documento di autorizzazione dal servizio fiscale.

Esistono detrazioni che riducono l'importo dell'imposta sul reddito. Il più popolare di loro:

Tieni presente che i PIT non sono deducibili da benefici statali, pensioni, alimenti, remunerazioni ai donatori, sovvenzioni a sostegno di attività scientifiche, ecc.

Percentuale del tasso di beneficio materiale

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolato in percentuale dello stipendio ed è:

Formula di calcolo di base

Nel 2019, l'imposta sul reddito delle persone fisiche relativa all'importo dei salari è considerata secondo il seguente algoritmo:

1. Tutti gli introiti legati al pagamento del lavoro del contribuente in azienda sono più. Sotto il reddito si riferisce a stipendi, bonus e altri pagamenti motivazionali.
2. Sono prese in considerazione le detrazioni a cui ha diritto il dipendente.
3. Dall'importo ricevuto, viene sottratto il valore ottenuto nel calcolo della detrazione preferenziale.
4. A seconda dello stato dell'impiegato, viene determinato il tasso di interesse.
5. Gli interessi vengono detratti dall'importo che tiene conto delle detrazioni e inviati al tesoro federale.
6. Nelle mani del dipendente riceve uno stipendio meno l'imposta trattenuta.

Esistono tali formule nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui salari:

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche \u003d (salario maturato - detrazioni) * aliquota.
2. Salario a disposizione \u003d salario maturato - imposta sul reddito delle persone fisiche.

Come calcolare correttamente

Le imposte sul reddito vengono detratte dallo stipendio ogni mese, il che crea l'illusione della norma stabilita. In effetti, queste detrazioni secondo la legge vengono effettuate una volta all'anno.

C'è un calcolatore speciale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Con esso, puoi calcolare con precisione l'imposta sul reddito. Per eseguire il calcolo, è necessario disporre di dati sulla quantità di stipendio per un periodo di tempo calcolato.

Un calcolo dettagliato sulla calcolatrice è simile al seguente:

1. Inserisci l'importo del reddito. Questo può essere l'importo ricevuto prima di detrarre l'aliquota fiscale. È possibile inserire i fondi ricevuti per capire quanto è stato detratto dai salari.
2. L'aliquota fiscale è selezionata.

Dopo queste azioni, è necessario fare clic sul pulsante di calcolo. Il risultato del calcolo viene fornito di seguito in diverse righe.

Ogni riga ha il suo valore: l'ammontare totale, l'ammontare delle tasse, l'ammontare delle entrate che il dipendente riceverà a portata di mano.

Alla presenza di un bambino

Se c'è un figlio, il lavoratore ha diritto a una detrazione fiscale. Nel calcolo dell'imposta in questo caso, viene utilizzata la formula di calcolo dell'imposta di base, quindi viene detratta la detrazione fiscale.

La detrazione per uno o più figli è determinata dal Codice Fiscale della Federazione Russa e il suo importo dipende dal numero di persone a carico. I benefici possono essere utilizzati da entrambi i genitori, nonché dai tutori e dai genitori adottivi.

La procedura per competenza e l'importo dei pagamenti si riflettono nell'Art. 218 codice fiscale della Russia. L'importo della detrazione preferenziale standard è pari a:

1. Per il 1o e 2o figlio - 1400 rubli.
2. Per 3 bambini - 3000 rubli.
3. Per un bambino disabile - 12 mila rubli. Solo 6.000 rubli sono accreditati a tutori e fiduciari.

Resta inteso che i fondi non vengono restituiti al contribuente, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è semplicemente deducibile da tale importo.

Non solo i genitori di bambini minori possono ridurre la tassa. La detrazione può essere utilizzata anche dai genitori i cui figli hanno raggiunto la maggiore età, ma stanno studiando in un'università.

L'età limitata dalla legge in questa situazione sarà di 24 anni. Entrambi i genitori hanno diritto a una detrazione obbligatoria e la ricevono contemporaneamente.

La detrazione fiscale per bambini non è permanente. Dopo aver raggiunto l'importo del reddito annuo di 280 mila rubli. un cittadino deve pagare le tasse su tutti i redditi.

In questa situazione, il diritto alla detrazione è valido da gennaio a settembre; nei restanti mesi tutti i salari sono tassati.

Con residenti

Per comodità del dipendente, il datore di lavoro spesso chiama l'importo della retribuzione al netto delle imposte sul reddito.

È possibile determinare l'importo della detrazione utilizzando due formule:

1. Con una detrazione fiscale del 13%, il dipendente riceve l'87%. Allo stesso tempo, stipendio \u003d importo consegnato alle mani / 87%.
2. È possibile determinare l'importo dell'imposta moltiplicando per 0,13 il denaro ricevuto a portata di mano.

Con i non residenti

La tassazione dei non residenti è soggetta a un trattato intergovernativo sulla doppia imposizione che esiste tra la Federazione Russa e lo stato in cui l'individuo è residente.

Le regole per la restituzione di imposte eccessivamente pagate sono prescritte nell'Art. 232 del codice fiscale della Federazione Russa. per questo, l'individuo deve allegare i seguenti documenti:

1. Prova che la persona è residente nello stato con cui la Russia ha un accordo.
2. Certificato di reddito, in base al quale il pagatore vuole essere esonerato dal pagamento delle tasse.
3. Certificato di pagamento dell'imposta su questo importo nello stato del residente.

I documenti devono essere presentati entro un anno dalla fine del periodo d'imposta per il quale il pagatore desidera ricevere una dichiarazione dei redditi pagati eccessivamente.

Nel calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un cittadino straniero, il contabile di una società deve presentare una richiesta alle autorità fiscali affinché possa ridurre l'importo dell'imposta dell'importo pagato prima del pagamento anticipato.

Se la risposta dell'organizzazione autorizzata è positiva, è possibile ridurre l'imposta sul reddito sul valore del brevetto.

Se un dipendente di un paese sindacale lavora in diverse organizzazioni, un anticipo sarà considerato solo in un posto. Di solito questo è il datore di lavoro che ha inviato prima la richiesta all'IFTS.

L'imposta sul reddito dei dipendenti stranieri viene pagata come per i cittadini russi. Se una persona è impiegata da una società, quest'ultima svolge le funzioni di un agente fiscale: conta e invia l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le scadenze per il trasferimento di denaro al budget dipendono dal tipo di reddito ricevuto:

Le società che trasferiscono dividendi a cittadini stranieri svolgono il ruolo di agenti fiscali.

Devono trattenere e trasferire le tasse al tesoro statale entro il giorno successivo al pagamento del reddito.

In base ai ratei e risconti effettuati, gli agenti fiscali riferiscono all'IFTS, presentando i certificati 2-NDFL. Quando si compilano i documenti di segnalazione, è importante scegliere correttamente lo stato di un cittadino straniero.

Reddito esente da imposte

Non è necessario preoccuparsi di problemi con il servizio fiscale se una persona riceve:

1. Compensazione statale. Può essere qualsiasi pagamento, ad esempio un risarcimento per la perdita di alloggio o benefici dopo la riduzione.
2. Legacy o reddito a titolo di regalo.
3. Pensioni, borse di studio o sovvenzioni, nonché pagamenti di alimenti.
4. Benefici del governo, come le prestazioni di assistenza all'infanzia.
5. Ricompensa statale.

Video: quale parte del salario può essere trattenuta dal debitore

Le tasse sono un argomento caldo. Sembrerebbe che la necessità di pagarli sia ovvia, eppure le persone sono dispiaciute di dare allo stato i loro soldi "guadagnati duramente". Diamo un'occhiata a quanto dello stipendio dei cittadini viene dedotto dal fondo fiscale nel 2018.

Ritenuta d'acconto - imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) o imposta sul reddito. Questo è il principale tipo di commissione, che si riflette nella quantità di stipendio. Si ritiene che il dipendente lo paghi da solo, mentre il datore di lavoro agisce solo come agente fiscale che trasferisce denaro al servizio fiscale. Tuttavia, il ruolo del dipendente è nominale, poiché la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non dipende dalla sua volontà.

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dipende dallo status del contribuente (articolo 224 del codice fiscale della Federazione Russa):

1. I residenti della Federazione Russa sono cittadini che sono stati nel paese per almeno 183 giorni nell'ultimo anno. Deducono il 13% dal loro reddito.
2. Non residenti nella Federazione Russa - cittadini che sono stati in Russia per meno del numero di giorni specificato. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i non residenti è del 30%.

Gli importi sopra indicati sono le tariffe di base (standard) applicate su base comune. Possono variare per determinate categorie di persone.

I seguenti tipi di reddito non sono soggetti all'imposta sul reddito (articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa):

• prestazioni di maternità, prestazioni di disoccupazione;
• tFR per il periodo di assunzione in caso di licenziamento di un dipendente;
• indennità (per ferie non utilizzate, per indennità per danni materiali e alla salute, ecc.).

Premi assicurativi

Questo tipo di detrazioni è pagato dal datore di lavoro in modo indipendente e non si riflette nel libro paga del dipendente. Questi contributi sono diretti all'assicurazione pensionistica, sociale e sanitaria. Sono calcolati in base all'importo della retribuzione (che include l'imposta sul reddito delle persone fisiche). Le tariffe di base per i contributi assicurativi sono riportate nella tabella.

Tabella delle aliquote fiscali per il 2018

Tipo di raccolta	interesse  tasso	osservazione
Imposta sul reddito delle persone fisiche per un residente	13	Articolo 224 del codice fiscale, comma 1
Imposta sul reddito delle persone fisiche per i non residenti	30	Articolo 224 del codice fiscale, clausola 3
Cassa pensione della Russia	22	Articolo 426 del codice fiscale, clausola 1. L'importo massimo del salario tassato dalla tassa a questa aliquota è di 876 mila rubli. Lo stipendio al di sopra di questo limite è soggetto al 10%.
Fondo di previdenza sociale	2,9	Articolo 426 del codice fiscale, clausola 2. La base imponibile massima è di 755 mila rubli. Oltre 0 non è tassato.
Assicurazione infortuni (infortunio)	0,2-8,5	Legge 179-FZ del 22 dicembre 2005. la tariffa è impostata in base al tipo di attività (livello di rischio)
Assicurazione sanitaria (MHI)	5,1	Articolo 426 del codice fiscale, clausola 3

Separare le categorie di contribuenti

La tassazione del reddito di determinate categorie di cittadini è calcolata ad altre aliquote. Questi includono imprenditori individuali (PI), stranieri, apolidi, rifugiati.

IE gratuito  altre persone (paragrafo 2 del paragrafo 1 dell'articolo 419 del codice fiscale), nel 2018 hanno iniziato a pagare le tasse statali obbligatorie secondo il nuovo principio. Se prima il tasso era calcolato sulla base del salario minimo, ora questa categoria di cittadini è tenuta al pagamento di importi fissi, che devono essere pagati alla fine dell'anno civile. Sono definiti nell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa, clausola 1. e per il 2018 sono:

• per l'assicurazione pensionistica - 26545 rubli, se l'importo annuo del reddito non supera le 300 mila rubli;
• per assicurazione medica obbligatoria 5.840 rubli.

Lavoratori senza cittadinanza russasono suddivisi in diverse categorie di contribuenti che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche a seconda del loro status. Questi includono:

1. Lavoratori stranieri altamente qualificati. Pagano un'imposta sul reddito del 13%.
2. Cittadini stranieri che lavorano su un brevetto. Paghi l'imposta tu stesso in un importo fisso.
3. I lavoratori sono cittadini della EAEU. Gli specialisti che provengono dai paesi dell'Unione economica eurasiatica pagano l'imposta sul reddito con un'aliquota del 13%.
4. I cittadini con status di rifugiato ufficiale pagano un'imposta sul reddito personale pari al 13%.

In tutti gli altri casi, i cittadini stranieri, in quanto non residenti nella Federazione Russa, pagano una tassa del 30%.

Tariffe preferenziali per i premi assicurativi nel 2018

I datori di lavoro di alcune organizzazioni possono fare affidamento su importi ridotti delle commissioni assicurative, un elenco completo di cui all'articolo 427 del codice fiscale. Questi includono:

• I singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale dei brevetti, le organizzazioni no profit e di beneficenza che utilizzano il sistema fiscale semplificato, le società farmaceutiche che utilizzano l'ITII - non versano alcun contributo assicurativo.
• Le imprese che utilizzano il sistema fiscale semplificato, le cui attività appartengono alle categorie di cui all'articolo 427 del codice fiscale, clausola 1, paragrafi 5, detraggono il 20% dall'assicurazione pensionistica e sono esenti da altri pagamenti.
• I residenti nelle zone economiche speciali (articolo 427 del codice fiscale, clausola 1, clausola 2) detraggono il 13% dal fondo pensione, il 2,9% dall'FSS, il 5,1% dall'assicurazione medica obbligatoria.
• Le tariffe preferenziali si applicano ai residenti di determinate zone economiche (Repubblica di Crimea, Vladivostok, regione di Kaliningrad).

PIT in altri paesi

Se sommiamo l'imposta sul reddito e sui contributi assicurativi nella Federazione Russa (a tariffe standard), si scopre che il datore di lavoro paga il 43% in più dello stipendio del dipendente. Qual è la situazione in altri stati?

Il leader in termini di imposta sul reddito delle persone fisiche riscossa sui cittadini è la Svezia, dove questo contributo può arrivare fino al 60% delle entrate. Finlandia, Belgio, Francia e Paesi Bassi non sono lontani: l'imposta sul reddito supera il 50%. Ma bisogna tenere presente che in questi paesi vi è una tassazione progressiva (quando l'ammontare dell'imposta aumenta in proporzione alla crescita del reddito). Un sistema simile è utilizzato negli Stati Uniti, dove l'imposta sul reddito varia dal 10% al 40%. La Russia è tra i primi dieci paesi con l'imposta sul reddito personale più bassa.

Per quanto riguarda i premi assicurativi, in Europa, ad esempio, è consuetudine "condividere" questo onere tra il datore di lavoro e il dipendente. In Germania, la metà dei premi assicurativi è pagata dalla società e la metà dal dipendente. I cittadini statunitensi pagano anche elevate spese assicurative per la medicina e la sicurezza sociale. Il sostegno sociale in Europa e negli Stati Uniti è di alto livello: puoi vivere con sussidi di disoccupazione all'estero, mentre in Russia è quasi la metà del costo della vita.

Quali cambiamenti sono previsti nella sfera fiscale

Il Ministero delle finanze ha da tempo previsto un aumento delle imposte sul reddito. Quindi, avrebbe dovuto aumentarlo del 2% nel 2018, ma le autorità non l'hanno fatto (forse alla vigilia delle elezioni). Non ci sono informazioni ufficiali sull'aumento del tasso nel 2019.

Discute anche della possibilità di introdurre un sistema progressivo di riscossione delle imposte, quando il tasso di interesse aumenterà a seconda dell'ammontare dei salari. Poiché questa riforma richiede un cambiamento fondamentale nell'intero sistema fiscale, non è necessario aspettarne l'attuazione nel prossimo futuro, anche se sarà adottata a livello legislativo.