Passiamo ai codici di classificazione del bilancio per l'IVA per le persone giuridiche e i singoli imprenditori. Quando viene pagata questa imposta nel 2019? Quali sono i CCB per il pagamento dell'IVA nel 2019, nonché le sanzioni e le ammende ad esso connesse? Tutte le risposte sono nel nostro articolo.
IVA nel 2019 - termini, sanzioni, multe
Nel 2019, per le persone giuridiche e i singoli imprenditori, è necessario conoscere KBK per l'IVA per compilare correttamente i pagamenti IVA ed evitare sanzioni da parte delle autorità fiscali. Come in precedenza, è necessario calcolare l'importo dell'IVA alla fine di ogni trimestre. E il pagamento viene effettuato in modo uniforme nei prossimi tre mesi. Il pagamento viene effettuato entro il 25 ° giorno dei mesi successivi al trimestre di riferimento.
Ad esempio, l'IVA per il primo trimestre del 2019 deve essere versata al bilancio in quote uguali entro il 25 aprile, il 25 maggio e il 25 giugno 2019. Il pagamento per i prossimi trimestri del 2019 avverrà allo stesso modo.
A sua volta, viene presentata una dichiarazione dei redditi IVA prima del 25 ° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
L'articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa contiene una regola: per il pagamento tardivo dell'IVA nel 2019, potrebbero essere addebitati interessi. In caso di pagamento insufficiente o mancato pagamento totale dell'imposta rilevata dalla revisione contabile, un'entità giuridica può essere perseguita sotto forma di ammende (articolo 122 del codice fiscale, articolo 15.11 del codice amministrativo). Per trasferire multe e sanzioni, ci sono BCC separati, che non possono essere mescolati con il pagamento principale.
Dal 1 ° ottobre 2017, le regole per il calcolo degli interessi sull'IVA sono cambiate. Queste regole si applicano nel 2019.
BCC effettivo per IVA 2019
Forniamo i valori dei principali CCB per l'IVA del 2019, applicabili alle persone giuridiche e ai singoli imprenditori. Nel 2019, due servizi sono coinvolti nell'amministrazione dell'IVA: tasse e dogane:
L'IVA viene trasferita ai dettagli del servizio fiscale federale dalle spedizioni nazionali e dalle operazioni di importazione durante l'importazione di proprietà dai paesi membri della EAEU. L'IVA sulle operazioni di importazione dall'esterno della EAEU viene trasferita ai dettagli della FCS. Ecco perché nelle prime tre categorie di KBK per l'IVA nel 2019, sono indicati numeri diversi. Fai attenzione:
- l'amministratore dei pagamenti è il servizio fiscale federale, quindi KBC inizia con i numeri "182";
- amministratore dei pagamenti - FCS, quindi KBC inizia con i numeri "153".
Quando si vendono prodotti e servizi sul territorio della Russia nel 2019, KBK per l'IVA è rilevante:
- pagamento obbligatorio - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- sanzioni - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- la penalità è 182 1 03 01000 01 3000 110.
Se le merci vengono importate dai paesi membri dell'Unione doganale e l'IVA è amministrata dall'ufficio delle imposte, vengono utilizzate le seguenti BSC:
- pagamento obbligatorio - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- sanzioni - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- la penalità è 182 1 04 01000 01 3000 110.
Quando si importano merci da altri paesi, quando il Servizio doganale federale diventa l'amministratore dei pagamenti, viene applicato il KBK per l'IVA:
- pagamento obbligatorio - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- sanzioni - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- la sanzione è di 153 1 04 01000 01 3000 110.
Le regole, in particolare la compilazione degli ordini di pagamento per il trasferimento dell'imposta sul valore aggiunto, sono stabilite nel Regolamento della Banca di Russia del 19 giugno 2012 n. 383-P e nelle appendici 1 e 2 all'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107н.
Variazioni dell'IVA nel 2019
L'IVA si riferisce a uno di quei tipi di tasse per le quali non esiste un'aliquota unica. Inoltre, dal 1 ° gennaio 2019, si sono verificati cambiamenti in termini di aumento dell'aliquota IVA per alcune operazioni. La legge federale del 3 agosto 2018 n. 303-ФЗ ha aumentato l'aliquota IVA di base del 2%, dal 18% negli anni precedenti al 20% dal 1 ° gennaio 2019.
L'aliquota ridotta del 10% per i beni socialmente significativi per il 2019 non è cambiata. Inoltre, è stata mantenuta l'aliquota IVA zero, che si applica alle esportazioni, ai trasporti internazionali e ad altre operazioni elencate al paragrafo 1 dell'art. 164 del codice fiscale.
Quando si trasferisce l'IVA al bilancio, i pagatori devono indicare nel campo 104 dell'ordine di pagamento (Appendice 3 del regolamento della Banca di Russia 19/06/2012 N 383-П) KBC corrispondente a questa imposta. Tutti i codici necessari per la classificazione del bilancio sono riportati nell'Ordine del Ministero delle finanze del 01.07.2013 N 65н.
KBK VAT-2018 per le persone giuridiche
Quando si compila un ordine di pagamento per il pagamento dell'imposta stessa, il contribuente deve riflettere KBC 182 1 03 01000 01 1000 110.
Sanzioni KBK per l'IVA-2018
CBK per il pagamento di interessi sull'IVA differisce da KBK per l'imposta stessa per le categorie 14 e 15. Per ricevere il CCB per il pagamento di interessi, è sufficiente sostituire la 14a categoria da "1" a "2" e la 15a - da "0" a "1". Cioè, le sanzioni IVA devono essere trasferite a KBC 182 1 03 01000 01 2100 110
Ammenda IVA: KBK
Quando si paga un'ammenda IVA, la 14a categoria della KBK per le imposte cambia da “1” a “3”. Il BCC per una sanzione IVA è simile al seguente: 182 1 03 01000 01 3000 110.
KBK IVA per singoli imprenditori
Ai singoli imprenditori non sono forniti CCB distinti per l'IVA: usano gli stessi codici di classificazione del budget delle persone giuridiche.
IVA CCN: agente fiscale
Quando si trasferisce l'IVA come agente fiscale di un'organizzazione o di un singolo imprenditore, è necessario indicare nell'ordine di pagamento lo stesso BCC di un semplice contribuente IVA - 182 1 03 01000 01 1000 110.
L'agente fiscale riflette il normale CCC IVA nel pagamento e nel pagamento delle ammende o di un'ammenda ( 182 1 03 01000 01 2100 110 o 182 1 03 01000 01 3000 110 rispettivamente).
Si noti che sebbene i pagatori e gli agenti fiscali di KBK e IVA ne utilizzino uno, lo stato nel pagamento (campo 101) è diverso: gli agenti fiscali devono indicare lo stato "02" (Appendice n. 5 dell'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 12.11.2013 n. 107н) .
IVA CCN: importazione da paesi EAEU
Le organizzazioni e i singoli imprenditori che importano merci dai paesi della EAEU, quando pagano l'IVA all'importazione, nonché le multe e le penalità relative, devono indicare nel campo 104 dell'ordine di pagamento uno dei seguenti KBK:
Quando si importano merci da paesi al di fuori della EAEU, l'IVA non viene pagata al servizio fiscale federale, ma alla dogana. Di conseguenza, nella 1a - 3a categoria della KBK, anziché 182, il codice FCS è indicato come amministratore dei pagamenti. Questo è il codice 153. Pertanto, ad esempio, quando si paga un'ammenda sull'IVA doganale, la BCC deve indicare questo: 153 1 04 01000 01 3000 110.
Errore nell'IVA KBK
Se improvvisamente commetti un errore durante la compilazione di un pagamento e indichi un CCN errato, va bene - i soldi andranno comunque al budget. E puoi correggere questo errore scrivendo una lettera su.
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è riscossa dallo stato da parte del costo di beni, servizi o lavori che supera il loro costo.
La società che vende i beni, calcola l'IVA sull'importo delle entrate e la vende a un prezzo costituito da costi, entrate e IVA. Ecco perché a volte viene chiamata la tassa indiretto, perché l'acquirente paga per questo.
Tutte le questioni relative all'IVA sono regolate nel capitolo 21 del codice fiscale.
Le organizzazioni e i singoli imprenditori sono tenuti a versare le tasse al bilancio. Stanno recitando eccezioniin base al quale sono esentati dal suo incarico:
- Imprese e imprenditori che utilizzano regimi fiscali speciali - UTII, semplificato.
- Pagatori le cui entrate totali per i tre mesi precedenti il \u200b\u200bperiodo di riferimento non sono andate oltre i 2 milioni di rubli.
- Alcune categorie speciali di organizzazioni (partecipanti ai progetti Skolkovo).
Quali operazioni non sono tassabili
È necessario pagare le tasse con operazioni e strutture successive:
- Vendita di beni, opere e servizi da parte dei pagatori (nonché donazione, prestazione gratuita di servizi, esecuzione di lavori).
- Anticipi ricevuti per merci non ancora spedite, servizi non resi, lavori non eseguiti.
- Importazione di merci nel territorio della Federazione Russa.
- Trasferimento per esigenze proprie del pagatore, lavori di costruzione e installazione per i propri scopi.
Non è necessario pagare le tasse seguenti oggetti e operazioni:
- Quando le immobilizzazioni e le altre attività sono trasferite a un'organizzazione senza scopo di lucro, mentre non saranno utilizzate a scopo di lucro o per la formazione di capitale autorizzato.
- Privatizzazione e vendita di proprietà statali sul territorio della Federazione Russa.
- Servizi, lavori forniti da un'istituzione statale come parte del suo core business, come previsto dalla legge.
- Vendita di proprietà di un'organizzazione riconosciuta fallita per estinguere i suoi debiti.
- Il trasferimento allo stato di edifici e strutture con uno scopo sociale, culturale, destinato alla vita delle persone, nonché alle infrastrutture.
- Vendita di terreni.
Tariffe 2019
| tasso | Oggetto della tassazione |
|---|---|
| Per tutti gli oggetti che non sono tassabili a aliquote ridotte o zero. | |
In vendita:
Organizzazione del trasporto di cittadini e bagagli per ferrovia e aereo mediante trasporto sul territorio della Federazione Russa. |
|
|
La procedura per il calcolo e il pagamento delle imposte
Per calcolare l'importo che dovrà essere trasferito allo stato, la base imponibile è determinata. Quando si vendono merci, viene preso l'ammontare delle entrate. Se la società vende beni tassati a tassi diversi, allora per ogni tipo, la base viene calcolata separatamente.
Per oggetti donati la base è la loro valutazione di mercato al momento del trasferimento (i documenti che lo confermano dovrebbero essere salvati - un rapporto del perito o stampe dei listini prezzi, proposte con date specificate).
Nel caso di ricevere un anticipo dal suo intero importo, sarà necessario calcolare l'imposta. La formula per calcolare l'importo dell'imposta da pagare al bilancio:
base imponibile * aliquota fiscale \u003d importo fiscale - detrazioni fiscali \u003d importo da pagare al bilancio
Come si evince dalla formula, l'importo dell'imposta può essere ridotto a causa di detrazioni costituite da:
- Importi dell'IVA presenti nel costo dei beni acquistati (se sono presenti documenti necessari - una fattura o un unico documento fornito al momento della spedizione).
- IVA calcolata dagli importi delle spese di viaggio, spese di ospitalità.
- IVA calcolata da pagamenti parziali per consegne future.
- Negli altri casi previsti dalla legge.
Se l'importo della detrazione è superiore all'importo da pagare, l'organizzazione può richiedere un rimborso all'IFTS. Per fare ciò, inviare una richiesta e specificare i dettagli con cui è necessario trasferire denaro. È necessario essere preparati al fatto che il rapporto sul rimborso delle imposte sarà controllato con particolare attenzione.
L'importo dell'imposta che resta da pagare dopo le detrazioni deve essere diviso in tre parti uguali, ciascuna delle quali viene trasferita entro tre mesi dal trimestre di riferimento, ma non oltre il 25 ° giorno (se si tratta di un fine settimana o di una vacanza, quindi il primo giorno lavorativo successivo) giorno).
Restituzione di dichiarazioni
Vengono forniti rapporti per ogni trimestre; non sono previsti cambiamenti in termini di invio - questo è 25 di ogni meseedopo il periodo di riferimento. La dichiarazione deve essere inviata prima di:
- 25 gennaio;
- 25 aprile;
- 25 luglio
- 25 ottobre.
Insieme alla dichiarazione, le informazioni vengono inviate dal libro delle vendite e dal libro degli acquisti, che rivelano informazioni su controparti, importi delle transazioni in generale e imposte in particolare.
Non ci sono cambiamenti rispetto al 2017 nella procedura di compilazione e compilazione delle informazioni. Se è necessario correggere i dati sia nella relazione stessa che nelle informazioni allegate sulle fatture, viene presentata una dichiarazione con chiarimenti (l'intera dichiarazione viene nuovamente presentata e non solo la parte in cui sono state apportate le modifiche).
Se l'IFTS richiede di spiegare le informazioni contenute nel rapporto, è anche possibile fornire tali informazioni solo invista elettronica (precedentemente era possibile su carta). Nel prossimo futuro, dovrebbe essere sviluppato un modulo speciale per un documento con spiegazioni.
Il mancato rispetto delle scadenze, come in precedenza, minaccia multe, blocchi sui conti di regolamento dell'azienda, quindi non si dovrebbe lasciare tutto l'ultimo giorno. I documenti dovrebbero essere preparati in anticipo, ma è meglio monitorare la disponibilità di tutte le informazioni necessarie durante il trimestre.
Aumento dell'IVA dal 18% al 20% - inferiore sui video.
). Nelle nostre tabelle troverai tutti i codici di classificazione del budget necessari per la corretta evasione degli ordini di pagamento nel 2017. I codici che sono stati modificati rispetto al 2016, così come il nuovo KBK-2017, sono in corsivo e contrassegnati da un asterisco.
KBK-2017 per il pagamento di tasse per organizzazioni e singoli imprenditori su DOS
KBK-2017 per il pagamento di tasse per organizzazioni e imprenditori in modalità speciali
Le organizzazioni e i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato devono prestare attenzione al fatto che un KBK separato è stato annullato per trasferire l'imposta minima. A partire dal 2017, l'imposta minima viene accreditata sullo stesso codice di classificazione del budget dell'imposta STS pagata nel modo consueto. Per le conseguenze dell'indicazione nel pagamento del vecchio KBK al momento del pagamento dell'imposta minima, leggi nel Codice civile, 2017, n. 1, p. 63.
KBC: premi assicurativi 2017
I CCB per tutti i contributi controllati dal Servizio fiscale federale dal 2017 sono nuovi.
Si prega di notare che per i contributi per i periodi trascorsi prima del 2017, ci sarà un CCB e per i contributi per i periodi a partire dal 2017, altri. Cioè, se ad esempio trasferirai i contributi per dicembre 2016 a gennaio 2017, verranno pagati al BSC, destinato ai contributi per i periodi scaduti prima del 2017.
BCC per contributi per periodi precedenti al 01.01.2017
| Tipo di premio assicurativo | KBK (pagamento campo 104) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Premi assicurativi sull'imposta sul reddito fisso pagati dai singoli imprenditori presso l'Ispettorato del Servizio fiscale federale (Rata dell'1%) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| No. 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - per coloro che lavorano in condizioni di lavoro dannose (clausola 1, parte 1, articolo 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| No. 400-ФЗ) (doptarif non dipende dai risultati della valutazione speciale) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - per coloro che lavorano in condizioni di lavoro difficili (sottoparagrafi 2-18, parte 1, articolo 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ) (il doptariff dipende dai risultati della valutazione speciale) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC per contributi per periodi a partire dal 01/01/2017
| Tipo di premio assicurativo | KBK (pagamento campo 104) |
|---|---|
| Premi assicurativi versati all'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Premi assicurativi per inabilità temporanea al lavoro e in relazione alla maternità pagati presso l'Ispettorato del Servizio fiscale federale | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria versati all'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Premi assicurativi sull'imposta sul reddito fisso pagati dai singoli imprenditori presso l'Ispettorato del Servizio fiscale federale | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Premi assicurativi sull'assicurazione medica obbligatoria in un importo fisso pagato dal singolo imprenditore presso l'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Ulteriori contributi assicurativi all'OPS per i lavoratori che lavorano in condizioni che danno diritto alla pensione di vecchiaia, tra cui (versati all'IFTS): | |
| - per coloro che svolgono lavori con condizioni di lavoro dannose (clausola 1, parte 1, articolo 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ) (il doptariff non dipende dai risultati della valutazione speciale) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - per coloro che svolgono lavori con condizioni di lavoro dannose (clausola 1, parte 1, articolo 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-ФЗ) (il doptariff dipende dai risultati della valutazione speciale) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - per coloro che svolgono lavori con condizioni di lavoro difficili (commi 2-18, parte 1, articolo 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ) (il doptariff non dipende dai risultati della valutazione speciale) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - per coloro che lavorano in condizioni di lavoro difficili (sottoparagrafi 2-18, parte 1, articolo 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ) (il doptariff dipende dai risultati della valutazione speciale) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Premi assicurativi "infortunio" versati al Fondo delle assicurazioni sociali | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 per altre tasse per tutte le organizzazioni e singoli imprenditori
| Nome di imposta, tassa, pagamento | KBK (pagamento campo 104) |
|---|---|
| Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito generato da un agente fiscale | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| IVA (come agente fiscale) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| IVA sulle importazioni dai paesi della EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Imposta sul reddito al momento del pagamento dei dividendi: | |
| - alle organizzazioni russe | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - a organizzazioni straniere | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Imposta sul reddito per il pagamento di redditi a organizzazioni straniere (esclusi i dividendi e gli interessi sui titoli statali e comunali) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Imposta sul reddito sui redditi da titoli statali e comunali | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Imposta sul reddito dei dividendi percepiti da organizzazioni estere | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Tassa di trasporto | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Imposta fondiaria | 182 1 06 0603x xx 1000 110 dove xxx dipende dalla posizione della terra |
| Tassa per l'uso delle risorse biologiche acquatiche: | |
| - corpi idrici interni | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - su altri corpi idrici | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Tassa sull'acqua | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Commissione di impatto ambientale negativo | 048 1 12 010х0 01 6000 120 dove x dipende dal tipo di inquinamento ambientale |
| Pagamenti regolari per l'uso del sottosuolo, che vengono utilizzati: | |
| - nel territorio della Federazione Russa | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - sulla piattaforma continentale della Federazione Russa, nella zona economica esclusiva della Federazione Russa e al di fuori della Federazione Russa in territori sotto la giurisdizione della Federazione Russa | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010хх 01 1000 110 dove xx dipende dal tipo di minerale |
| Imposta sul reddito delle società sugli utili delle società estere controllate | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Indicazione di KBK nel pagamento di interessi e multe
Come regola generale, quando si paga un'ammenda nella categoria 14-17, KBK assume il valore "2100" e quando si paga un'ammenda - "3000". Tuttavia, quando si trasferiscono multe e sanzioni per alcuni tipi di premi assicurativi, questa regola non funziona:
| Tipo di premio assicurativo | KBK nel pagamento di interessi | KBK al pagamento di un'ammenda |
|---|---|---|
| Per contributi per periodi precedenti al 01/01/2017 | ||
| Premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria versati all'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Premi assicurativi sull'assicurazione medica obbligatoria in un importo fisso pagato dal singolo imprenditore presso l'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Per contributi per periodi dal 01/01/2017 | ||
| Premi assicurativi versati all'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Premi assicurativi per inabilità temporanea al lavoro e in relazione alla maternità pagati presso l'Ispettorato del Servizio fiscale federale | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria versati all'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Premi assicurativi sull'imposta sul reddito fisso pagati dai singoli imprenditori presso l'Ispettorato del Servizio fiscale federale | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Premi assicurativi sull'assicurazione medica obbligatoria in un importo fisso pagato dal singolo imprenditore presso l'Ispettorato del servizio fiscale federale | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
KBK IVA - 2019 per le persone giuridiche devono essere indicati nelle dichiarazioni IVA e negli ordini di pagamento per il pagamento di questa imposta. Inoltre, KBK sull'IVA ti sarà utile se le autorità fiscali ti richiedono di pagare una multa e sanzioni per violazione delle leggi fiscali. Considera quale CCB per l'IVA applicare nel 2019.
IVA: concetti di base
In Russia, nel 1992 è apparsa un'imposta sul valore aggiunto e la sua storia inizia con l'economista tedesco Wilhelm von Siemens, che nel 1919 propose una "imposta sul valore aggiunto raffinata". Nella pratica fiscale, i francesi furono i primi a riscuotere l'IVA nel 1954, ma non nel territorio del loro paese, ma nella colonia della Costa d'Avorio. Oggi, l'IVA con varie modifiche esiste nella pratica fiscale in oltre 50 paesi del mondo.
Il capitolo 21 del codice fiscale della Federazione Russa è dedicato all'IVA nella legislazione della Federazione Russa. Inoltre, il Ministero delle finanze e il Servizio fiscale federale emettono costantemente lettere e spiegazioni per situazioni controverse.
L'essenza dell'IVA è il ritiro nel bilancio di una parte del valore aggiunto in ogni fase della produzione di un prodotto o la creazione di un servizio. L'IVA si riferisce alle imposte indirette, a differenza delle imposte dirette che sono riscosse direttamente sui risultati finanziari del contribuente o della sua proprietà, l'IVA è inclusa nel prezzo di ciascun prodotto. E i contribuenti effettivi sono cittadini, perché acquistano regolarmente beni o utilizzano servizi. Gli uomini d'affari, infatti, trasferiscono solo l'importo delle tasse agli enti statali.
Il vantaggio dell'IVA come imposta indiretta è che le entrate da esso al bilancio non si esauriscono: anche in una situazione di crisi, la popolazione deve fare acquisti, anche i più minimi, solo di ciò che è necessario per la vita.
Secondo l'art. 143 del codice fiscale della Federazione Russa, le organizzazioni, gli imprenditori e le persone che spostano merci attraverso i confini dell'Unione doganale sono tenuti al pagamento dell'IVA. I contribuenti in regimi speciali sono esenti dall'IVA, così come un certo numero di aziende che organizzano importanti eventi sportivi nella Federazione Russa.
Il Codice Fiscale prevede l'esenzione dall'imposta in molti altri casi. Maggiori informazioni nel materiale "Come sbarazzarsi dell'IVA" .
L'oggetto della tassazione è la vendita di beni o la prestazione di servizi, l'esecuzione di lavori di costruzione e installazione per conto proprio, l'importazione di beni nella Federazione Russa, il trasferimento di beni o la prestazione di servizi per le proprie esigenze dell'azienda (Articolo 146 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Quali processi aziendali non sono tassati, leggi l'articolo "Operazioni non soggette a tassazione: tipi e caratteristiche" .
Il contribuente calcolerà l'importo dell'IVA pagabile al bilancio come differenza tra l'imposta "in uscita" (ovvero l'imposta presentata agli acquirenti dei suoi beni o servizi) e l'imposta "in entrata" (ovvero quella assegnata dai suoi fornitori nelle fatture).
L'aliquota IVA di base nel 2019 è del 20%. Per i beni socialmente significativi sono previste aliquote fiscali ridotte: 10 e 0% (articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, alcune operazioni sono esenti da tassazione: istruzione, banche, servizi funebri, servizi religiosi, trasporto passeggeri.
Il periodo d'imposta IVA è di un quarto. Alla fine di ogni trimestre, il contribuente presenta una dichiarazione e paga le tasse al bilancio.
ATTENZIONE! Le dichiarazioni IVA sono disponibili solo elettronicamente.
Nel 2019, i termini per la presentazione delle dichiarazioni IVA e delle imposte sono i seguenti:
- per il quarto trimestre del 2018 - fino al 25 gennaio 2019;
- per il I trimestre del 2019 - fino al 25/04/2019;
- per il II trimestre del 2019 - fino al 25 luglio 2019;
- per il III trimestre del 2019 - fino al 10.25.2019;
- per il quarto trimestre del 2019 - fino al 27/01/2020.
Affinché la dichiarazione passi il controllo nel servizio fiscale federale e l'ordine di pagamento sia stato eseguito correttamente dalla banca, il contabile deve indicare l'IVA IVA 2019 corretta.
CPC per IVA per il 2019
Esiste un meccanismo eccellente per interagire con il budget, che si riflette nei codici KBK di classificazione del budget. Al fine di non descrivere nell'ordine di pagamento o nella dichiarazione, in base a quale imposta viene applicata e a quale budget particolare, esistono codici digitali che sono rigorosamente regolati. Grazie al BSC, ogni imposta o segnalazione viene inviata all'agenzia statale competente per l'elaborazione. BSC per agenzie governative e contribuenti - come l'indirizzo al quale deve essere ricevuta la tassa o dichiarazione.
KBK è composto da 20 cifre. In ogni BSC ci sono 4 gruppi di numeri - portatori di determinate informazioni.
Le prime 3 cifre del BCC (da sinistra a destra) contengono informazioni sull'amministratore dei pagamenti, ovvero su chi stai segnalando al momento: per le tasse, sono 182.
Il prossimo dato KBK è il tipo di reddito: 1 - imposta, 2 - reddito gratuito e così via. Quindi ci sono 2 cifre che indicano il tipo di reddito riportato dal contribuente: 01 - imposta sul reddito e sul reddito, 06 - imposta sulla proprietà, 08 - imposta, ecc. Di seguito sono riportate 5 cifre di articoli e sotto-voci delle entrate di bilancio.
I numeri 12 e 13 della BSC descrivono il livello del bilancio: 01 - il bilancio federale, 02 - il bilancio del soggetto del paese, 03 - il bilancio locale, ecc. Le successive 4 cifre sono il tipo di pagamento: per tasse e tasse è 1000, per sanzioni - 2100, per multe - 3000.
Le ultime 3 cifre del BSC indicano l'attività economica ai sensi del Codice del bilancio: 110 - entrate fiscali, 160 - contributi previdenziali, ecc.
Il CPC per l'IVA nel 2019 è il seguente:
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per le tasse |
per multe |
||
|
Per beni, lavoro o servizi venduti nel territorio della Federazione Russa |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 0100001 2100 110 |
182 1 03 0100001 3000 110 |
|
Per merci importate dalla Bielorussia e dal Kazakistan |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
|
Per merci importate nella Federazione Russa da altri paesi (amministratore - Servizio doganale federale) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Esempio di decodifica BCC per IVA
182 1 03 01000 01 1000 110:
182 significa che l'amministratore del pagamento è il servizio fiscale federale;
1 - pagamento delle tasse;
03 - imposta sui prodotti o servizi venduti nel territorio della Federazione Russa;
01000 - Articoli e sottovoci del reddito secondo il Codice del bilancio;
01 - l'imposta è versata al bilancio federale;
1000 è un pagamento diretto, non una penalità (2100) o una multa (3000);
110 - il pagamento è costituito da entrate statali.
Come compilare un ordine di pagamento per il pagamento dell'IVA in base alle nuove regole?
Per sapere con certezza che hai adempiuto al tuo obbligo di calcolare e pagare l'IVA, ti diremo come compilare correttamente un ordine di pagamento per il trasferimento delle imposte al bilancio.
Iniziamo a compilare l'ordine di pagamento dall'alto verso il basso. Alcuni dati, ad esempio il nome del contribuente, il suo codice fiscale, KPP, nonché i dettagli bancari, il programma contabile verranno inseriti nel documento da soli. Ci concentriamo sui dettagli che sono caratteristici dei pagamenti fiscali in generale e in particolare per l'IVA.
Il campo 101, in cui è indicato lo stato del pagatore, può assumere il valore 01 - se il pagatore è una persona giuridica, 09 - se paga un IP (per un IP, è necessario il codice fiscale).
ATTENZIONE! Se si paga l'IVA durante l'importazione di merci importate, il campo 101 dovrebbe contenere il valore 06. Se si agisce come un agente fiscale IVA, viene impostato il codice 02.
L'importo dell'imposta dovuta è arrotondato al pieno rublo (clausola 6 dell'articolo 52 del codice fiscale della Federazione Russa). I dettagli del beneficiario, ovvero l'Ispettorato del Servizio fiscale federale, a cui appartiene la società, possono essere ottenuti sul sito Web dell'ispezione o chiariti telefonicamente alla hotline dell'Ispettorato.
Il tipo di operazione per tutti gli ordini di pagamento è 01. L'ordine di pagamento per l'IVA è 5.
Il PIN nel campo 22 è 0. Il tipo di pagamento (campo 110) non è più necessario da compilare: le banche accetteranno un pagamento con un valore di campo vuoto, come richiesto dal Servizio fiscale federale.
Il CCB per l'IVA per il pagamento dell'imposta stessa è 182 1 03 01000 01 1000 110 (beni o servizi venduti nella Federazione Russa), il CCB per il pagamento dell'IVA per l'importazione dipende dal paese importatore (182 1 04 01000 01 1000 110 per merci provenienti dalla Bielorussia e dal Kazakistan, per altri paesi - 153 1 04 0100001 1000 110).
Campo "Base di pagamento" - TP, pagamento del periodo corrente. Successivamente, è necessario specificare il periodo fiscale - il trimestre per il quale l'imposta viene trasferita. Nel campo "Numero documento" è necessario inserire 0 e nel campo "Data del documento": la data della firma della dichiarazione dei redditi.
OKTMO in un ordine di pagamento è composto da 8 o 11 caratteri, il cui significato può essere chiarito sull'IFTS o su Internet. Indicare che è obbligatorio.
Nota: l'imposta può essere trasferita a rate oppure è possibile pagare un importo alla volta. Da cosa dipende, leggi l'articolo "In quali casi è possibile pagare l'IVA a 1/3 (in azioni)?" .
Quando si trasferiscono interessi sull'IVA, è importante che il pagatore ripaghi indipendentemente il debito o su richiesta del Servizio fiscale federale. Nel primo caso, nell'ordine di pagamento, nel campo "base di pagamento", è necessario inserire l'AP e nella destinazione del pagamento UIN indicare 0.
Se le autorità fiscali hanno chiesto di pagare le penalità, è necessario inserire il codice PIN indicato nella richiesta nel campo 22 "Codice", e se non è nella richiesta, quindi 0.
La base di pagamento in questo caso è TR. Scadenza - la scadenza per il rimborso del debito a carico del budget in conformità con il requisito degli ispettori. Il campo "Numero documento" è il numero del requisito, "Data documento" è la data della richiesta. Un ordine di pagamento per il trasferimento di un'ammenda sull'IVA è compilato allo stesso modo.
Cosa devo fare in caso di errore nel KBK sull'IVA?
La società può indicare il BCC errato nella dichiarazione o nell'ordine di pagamento. Nel primo caso, è improbabile un errore, dal momento che la maggior parte delle società formula la dichiarazione in uno speciale programma di contabilità, che a sua volta depone il fedele CCB. La cosa principale è ricordare al programmatore prima di ogni momento della segnalazione che il programma deve essere aggiornato. Inoltre, la società deve presentare la dichiarazione IVA solo in base al TCS - il rapporto non andrà all'ufficio delle imposte se i codici non sono corretti.
Ma fare un errore in un ordine di pagamento è molto più semplice. Se il CCB non è corretto nel pagamento, i fondi trasferiti possono andare a un budget di livello diverso o a pagamenti in sospeso. Questo controllo può essere corretto scrivendo una dichiarazione all'ispettorato fiscale per chiarire i dettagli del pagamento. Sulla base di questa domanda, l'ufficio delle imposte accetterà l'imposta da accreditare a partire dal giorno del pagamento. Cioè, le penalità (se gli ispettori sono riusciti ad accumularle) saranno annullate.
Come compilare una domanda di esempio per chiarire i dettagli del pagamento, consultare l'articolo "Applicazione di esempio per chiarire il pagamento delle imposte (errore nel KBK)".
E se non ti accorgessi che la tassa è andata alla BSC sbagliata e non hanno presentato una domanda con l'ispezione? Quindi, dopo le scadenze fiscali, gli ispettori decideranno che non hai adempiuto al tuo dovere nei confronti del budget. E nomineranno una multa e sanzioni. Possono essere contestati, guidati dalla pratica dell'arbitrato e dal paragrafo 3 dell'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, dal momento che la società ha comunque trasferito denaro al bilancio, anche se non all'indirizzo necessario.
La pratica dell'arbitrato in questo caso è dalla parte del contribuente: indipendentemente dal fatto che la società abbia indicato correttamente il CCB nell'ordine di pagamento, il pagamento al bilancio è avvenuto, il che significa che la società ha adempiuto ai propri obblighi nei confronti del bilancio. In caso di controversia con gli ispettori a riguardo, fare affidamento sui seguenti documenti: Decreto del Presidio della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa datato 23 luglio 2013 n. 784/13, determinazione della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa datata 10.06.2010 N. VAS-4111/10 e risoluzione del FAS del Distretto Nord-Occidentale datata 14/03/2011 n. A05-4762 / 2010 e datato 04.07.2011 n. A05-5601 / 2010.
Il Ministero delle finanze e il Servizio fiscale federale riconoscono anche che gli errori nella KBK non sono motivi per riconoscere l'obbligo di pagare l'imposta come non soddisfatta (vedi lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 19/01/2017 n. 03-02-07 / 1/2145, del 17 luglio 2013 n. 03-02- 02/07/27977 e datata 29 marzo 2012 n. 03-02-08 / 31, Servizio fiscale federale russo del 10.10.2016 n. CA-4-7 / [e-mail protetta]).
Leggi se un errore critico nel KBK è critico.
ATTENZIONE! La Decisione FAS del Distretto Centrale n. A64-5684 / 2012 del 31 gennaio 2013 ha formulato due tipi di errori, in cui sarai sanzionato per il mancato pagamento delle imposte dagli IFTS: hai indicato un numero di conto errato del Tesoro RF o un nome errato della banca del beneficiario. Altri errori non comportano arretrati, sanzioni e multe.
Il caso più raro di un errore nel KBK è un malfunzionamento nel sistema di lavoro della banca dei contribuenti. In questo caso, viene generato un documento di pagamento elettronico errato. Per correggere l'errore, il contabile della società deve scrivere una dichiarazione all'ufficio delle imposte, sulla base della quale le autorità fiscali chiederanno alla banca una copia cartacea del pagamento. Dopo aver chiarito la situazione, le autorità fiscali annullano le sanzioni (lettera del Ministero delle finanze del 01.06.2009 n. 03-02-07 / 2-92).
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Come resettare i registri in 1s 8
3 rapporto sul materiale di stampa
Manuale "Modi per riflettere gli stipendi nella contabilità regolamentata
Riempimento OKVED nei rapporti
Fatturato dell'inventario