Come recuperare la tassa di trattamento. Rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento

Ai sensi dell'art. 219 del codice fiscale della Federazione Russa, un cittadino può esercitare il diritto a una detrazione fiscale per i servizi medici o per i medicinali acquistati. Cioè, diventa possibile restituire parte dei fondi spesi per il trattamento.

Una detrazione fiscale, infatti, è una somma di denaro che non è soggetta all'imposta sul reddito. I rimborsi vengono effettuati dall'imposta sul reddito delle persone fisiche già pagata dal contribuente. Pertanto, in presenza di un impiego ufficiale, ognuno ha il diritto a una compensazione parziale dei propri costi fino al 13%.

Per quale trattamento posso ottenere una detrazione?

In conformità con il codice fiscale, esistono diversi tipi di detrazioni. Le persone che hanno sostenuto spese direttamente connesse all'acquisto di servizi medici e medicinali a pagamento possono aspettarsi una detrazione sociale.

Per servizi medici si intendono:

• la diagnostica;
• Accoglienza da parte di uno specialista;
• competenze;
• analizza il cambiamento;
• Il passaggio del trattamento in un day hospital;
• ricovero in ospedale;
• Protesi e molto altro.

Cioè, questo elenco non è limitato a determinati tipi di trattamento, include quasi tutti i servizi medici di cui una persona malata potrebbe aver bisogno. Vale la pena notare che anche la chirurgia plastica e la fecondazione in vitro sono incluse nell'elenco.

nota: la detrazione fiscale viene effettuata se il contribuente paga indipendentemente per l'assicurazione sanitaria. Tuttavia, se il datore di lavoro ha fornito un contributo, il cittadino non ha tale diritto.

Chi ha diritto al rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche?

È consentito avvalersi dell'opportunità di recuperare l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando sono state sostenute spese per il proprio trattamento o trattamento o riabilitazione dei familiari, che includono:

• Bambini di età inferiore ai 18 anni (biologici, adottati o presi in custodia);
• Coniuge o coniuge
• Genitori.

Nel caso in cui venga fornito un documento di conferma della parentela, l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà ricalcolata. In questo caso, il documento di pagamento deve indicare i dati della persona che prevede di ricevere una detrazione. Ma il fatto di chi sia stato stipulato esattamente il contratto per la fornitura di servizi medici non ha importanza. Supponiamo che una madre anziana venga curata in una clinica a pagamento autorizzata a fornire tali servizi. Il figlio vuole utilizzare il diritto di richiedere la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Nei documenti di pagamento, è necessario indicare con precisione i suoi dati, poiché altrimenti il \u200b\u200bfiglio non sarà in grado di ottenere un certificato per l'ufficio delle imposte.

Art. 219 del Codice Fiscale si applica solo ai dipendenti ufficialmente dipendenti che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche. I singoli imprenditori che svolgono attività su una forma fiscale semplificata o di altro tipo che non prevede il pagamento dell'imposta sul reddito non hanno questo diritto. Nemmeno gli studenti, i pensionati disoccupati e le donne in congedo di maternità non possono contare sulla detrazione.

L'importo della detrazione fiscale per i servizi medici

L'importo della detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolato per un anno civile. Nel fare ciò, considerare quanto segue:

• La detrazione non può superare l'importo totale dell'imposta sul reddito pagata. Il suo tasso fisso è del 13%.
• Le persone che hanno usufruito di servizi medici a pagamento e fornito i documenti pertinenti hanno diritto a una detrazione fino al 13%, tuttavia l'importo totale non può essere superiore a 15 600 rubli. Ciò è dovuto al fatto che la legislazione stabilisce l'importo massimo stimato pari a 120.000 rubli e 15.600 - questo è il 13% di esso. Questa restrizione è imposta su tutte le compensazioni sociali sotto forma di detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

È importante:  se si desidera effettuare contemporaneamente, per le medicine, per beneficenza, non verranno detratti più di 15.600 rubli.

C'è un'eccezione a questa regola.. Il fatto è che esistono i cosiddetti costosi servizi medici, il cui elenco è stabilito dalla Decisione del governo n. 21 del 19 marzo 2001. È con il loro pieno valore che hai l'opportunità di ricevere una detrazione per un importo superiore a 15.600 rubli (ma non più dell'imposta sul reddito pagata).

esempio: supponiamo che Petrov A.E. abbia ricevuto un servizio medico a pagamento per le protesi, che gli è costato 150.000 rubli. Un po 'più tardi, questo cittadino aveva bisogno di un'operazione costosa, dovevano pagare 250.000 rubli per essa. L'anno scorso, Petrov ha guadagnato 700.000 rubli, mentre ha pagato l'imposta sul reddito delle persone per un importo di 91.000 rubli. Poiché le protesi non appartengono a servizi costosi, l'importo massimo stimato sarà di 120.000, ma questa limitazione non si applicherà alla detrazione connessa all'operazione, poiché la procedura è inclusa nell'elenco di quelli costosi. (250.000 + 120.000) * 13% \u003d 48.100 rubli. Poiché Petrov ha versato al bilancio un'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo superiore a 48.100, ha diritto a un indennizzo completo, pari al 13% dell'importo stimato per l'operazione e al 13% di 120.000 rubli.

Un algoritmo simile basato sui guadagni medi viene utilizzato anche nel calcolo di altri benefici sociali. Applicando uno schema simile, è possibile (ovviamente, con alcune modifiche).

Come restituire l'imposta sul reddito per il trattamento?

Al fine di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione al pagamento dei servizi medici, è necessario fornire all'ufficio delle imposte i seguenti documenti:

• Dichiarazione dei redditi per 3 persone ();
• Domanda di detrazione dell'imposta sul reddito ();
• Certificato di assunzione, che viene compilato sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche 2;
• Accordo con un istituto medico;
• Una ricevuta o altro documento simile a conferma del fatto del pagamento per i servizi da parte dell'utente;
• Una copia della licenza dell'istituzione medica.

Se si intende restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'acquisto di medicinali, sarà necessario un documento di pagamento e una prescrizione per il farmaco, redatto in conformità con i requisiti di legge.

Anche il fatto del pagamento dell'assicurazione sanitaria costituisce una base per la detrazione. A supporto, preparare quanto segue:

• Un accordo con un'organizzazione o politica;
• Ricevuta del pagamento o altro documento di pagamento;
• Una copia della licenza per il diritto di svolgere attività assicurative.

nota: i documenti possono essere inviati non solo mediante una visita personale all'ufficio delle imposte. Un metodo alternativo è il trattamento elettronico.

Se tu stesso non puoi venire all'autorità fiscale e non ti piace la dichiarazione elettronica, puoi utilizzare i servizi appropriati di un avvocato o notaio. Leggi con.

Condizioni di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i servizi medici

La detrazione fiscale viene effettuata per l'anno civile precedente. Se hai utilizzato servizi medici a pagamento nel 2017, puoi restituire i soldi solo nel 2018. Lo statuto delle limitazioni è di 3 anni. Cioè, non puoi più approfittare della detrazione sociale associata all'uso dei servizi medici nel 2011, nel 2018.

L'articolo 229 del codice fiscale della Federazione Russa impone l'obbligo di presentare la dichiarazione di imposta sul reddito delle persone fisiche 3 entro il 30 aprile. Successivamente, l'ufficio delle imposte controlla i documenti inviati e i tuoi dati, ha tre mesi per questo. E il ritorno è di 30 giorni.

Puoi anche fare diversamente. Se si fornisce al datore di lavoro un avviso e una dichiarazione in base ai quali si ha diritto a una detrazione, il datore di lavoro, tenuto conto di questo, deve detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche in un importo ridotto. C'è un lato positivo in questo: il periodo di detrazione è rinviato dal prossimo anno a quello attuale, cioè al momento del deposito. Tuttavia, in questo caso, dovrai applicare la tassa due volte: prima con lo scopo di presentare i documenti, quindi per ricevere una notifica.

Come ottenere una detrazione per i parenti?

Come accennato in precedenza, il contribuente ha il diritto di ricevere una detrazione per il trattamento dei parenti stretti, tra cui genitori, figli minori e coniuge. Per i servizi medici forniti ai nonni o, ad esempio, suocero, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene restituita.

Se è necessario richiedere una detrazione per il trattamento del coniuge, il fatto che siano stati redatti il \u200b\u200bcontratto e i documenti di pagamento non ha importanza, poiché, in conformità con il codice civile della Federazione Russa, tutti i beni acquisiti nel matrimonio sono proprietà acquisite congiuntamente. E il codice della famiglia dice: "Anche il reddito è proprietà acquisita congiuntamente".

Un certificato di pagamento viene rilasciato alla persona che desidera esercitare il diritto a detrazione. L'elenco dei documenti forniti è stato elencato sopra, rimane invariato.

Riassumendo

L'articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa prevede il diritto a ricevere una detrazione fiscale in relazione al pagamento dei servizi medici. Questa opportunità è fornita a tutti i cittadini che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche, la cui aliquota è del 13%. Se l'importo totale delle imposte pagate all'anno non supera il 13% del costo del servizio specificato, il risarcimento viene effettuato per l'intero importo stabilito dalla legge.

Oltre ai propri costi di trattamento, una persona può compensare parte dei costi associati alla fornitura di servizi medici a parenti stretti. In questo caso, è sufficiente indicare i dati del pagatore che desidera ricevere la detrazione nel certificato sulla prestazione di servizi medici.

La detrazione fiscale per i servizi medici è sociale e consente di restituire parte dei fondi spesi per le cure (compresi i servizi dentali) e l'acquisto di medicinali. Il limite di restituzione è limitato dalla legge. Inoltre, anche i tipi di trattamento sono rigorosamente regolati e puoi restituire il denaro solo se le spese sostenute in determinate categorie. Quando si restituiscono soldi, ci sono alcune insidie \u200b\u200be sfumature che poche persone conoscono. Di conseguenza, il contribuente può perdere parte dei fondi che potrebbe restituire dallo Stato o non sapere affatto di avere il diritto di rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento.

Sulla deduzione in parole semplici

Tutto il nostro reddito è tassabile al 13%. Altrimenti, si chiama o imposta sul reddito delle persone fisiche. Con tutti i tuoi salari, lo stato trattiene automaticamente questo importo. Di conseguenza, ottieni denaro nelle tue mani che è già stato "eliminato dalle tasse". Guadagnato per l'anno 100 mila, 13 mila saranno trasferiti dal bilancio, guadagnato 1 milione, per favore dare 130 mila.

Il reddito aggregato costituisce la cosiddetta base imponibile dalla quale le imposte dovrebbero essere trattenute.

Le detrazioni fiscali consentono di ridurre questa base imponibile dell'importo delle spese sostenute in determinate categorie. Di conseguenza, anche la dimensione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà ridotta proporzionalmente.

Sono disponibili i dettagli delle detrazioni fiscali e dei rimborsi fiscali ...

Un esempio  Per l'anno hanno guadagnato 500 mila rubli. Con questo importo, l'imposta sul reddito è stata trattenuta - 65 mila. Durante l'anno, è stato effettuato il pagamento per il trattamento dentale: 100.000 rubli, i cui costi rientrano nella categoria delle detrazioni sociali. La base imponibile verrà ridotta di questo importo.

Di conseguenza, l'imposta sul reddito non dovrebbe essere prelevata dall'intero importo di 500.000, ma da 400 mila. La dimensione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà - 52 mila. La differenza di 13 mila dovrebbe essere restituita a te, in quanto eccessivamente versata al budget.

Chi ha diritto a un rimborso?

Puoi richiedere un rimborso per i soldi spesi per il trattamento o l'acquisto di farmaci se hai pagato:

• proprio trattamento;
• trattamento dei figli (sotto i 18 anni), coniuge (coniuge), genitori;
• medicinali e medicinali prescritti per te, i tuoi figli, i tuoi genitori e il tuo coniuge;
• premi assicurativi in \u200b\u200bbase a contratti di assicurazione volontaria (tu, il tuo coniuge, figli e genitori).

Una detrazione per il trattamento può essere ottenuta solo per le spese sostenute in istituti autorizzati a svolgere attività mediche nella Federazione Russa.

Importo della detrazione

L'importo della detrazione per il trattamento è limitato a 120.000 rubli. Di conseguenza, è possibile restituire non più del 13% di questo importo o 15.600 rubli. È importante capire che dovresti essere pagato al bilancio (o trattenuto dai salari) l'importo delle tasse di un importo simile, non inferiore. Altrimenti, non sarai in grado di esercitare il diritto di restituzione del denaro speso per intero.

Un esempio   Ivanov ha speso 200 mila rubli in trattamento. Il suo reddito per l'anno è stato di 1 milione di rubli. Le tasse pagate al bilancio dal suo stipendio ammontano a 130 mila.

Ha il diritto di usufruire di agevolazioni fiscali e di restituire parte dei fondi. Ma poiché la dimensione massima della detrazione fiscale è limitata all'importo massimo di 120 mila, puoi recuperare solo 15 600 rubli. Della restante parte dei costi di trattamento di 80.000 rubli, non è previsto un ritorno del 13%.

Esiste un elenco di trattamenti costosi per i quali non si applica un limite di 120 mila. Hai il diritto di ricevere il 13% dell'importo totale delle spese spese per questi servizi medici oltre ai normali costi di trattamento e acquisto di medicinali.

Caratteristica delle detrazioni sociali

La possibilità di restituire denaro per il trattamento o l'acquisto di medicinali appartiene alla categoria delle detrazioni fiscali sociali, che comprende anche le spese sostenute per:

• formazione;
• la carità;
• previdenza privata e assicurazione pensionistica volontaria.

Lo stato ha fissato un limite alle detrazioni fiscali sociali di 120.000 rubli. Tutte le spese dei contribuenti per le categorie di cui sopra sono riassunte e il denaro delle tasse può essere restituito solo entro 15.600 rubli all'anno.

Un esempio   Lo scorso anno Petrov ha sostenuto le seguenti spese relative alla categoria delle detrazioni sociali:

1. educazione del figlio - 50.000;
2. propria formazione - 30.000;
3. trattamento dentale - 100000 rubli.

Totale: 180 mila all'anno.

L'importo massimo del reso è di 15.600 rubli all'anno. Di conseguenza, Petrov sarà in grado di ricevere una detrazione solo entro 120 mila rubli. Per il restante importo delle spese, non può richiedere un ritorno del 13%.

Un'altra caratteristica delle detrazioni sociali è l'incapacità di trasferire i benefici fiscali inutilizzati ai prossimi anni. Si esauriscono semplicemente. Ad esempio, se hai diritto a una detrazione fiscale per il trattamento di 100.000 rubli e teoricamente puoi restituire 13.000, ma le entrate di quest'anno non ti consentono di farlo, perdi semplicemente il diritto a un rimborso.

Deduzione della proprietà e della società - il significato in entrambi i casi è lo stesso. Ma proprietà, puoi usarlo per diversi anni, fino a quando non restituisci completamente i soldi a cui hai diritto legalmente. Di norma, i contribuenti restituiscono denaro per un appartamento acquistato o preso in prestito per lungo tempo e rimborsano completamente tutte le imposte trattenute nell'anno civile precedente. E se allo stesso tempo ci sono spese per la formazione o il trattamento, quindi, di regola, i benefici fiscali per il rimborso di denaro in queste categorie non possono essere utilizzati.

Sarebbe molto più ragionevole fare il contrario. In primo luogo, utilizzare pienamente il diritto fiscale per la restituzione per la categoria di detrazioni sociali e per l'importo residuo ricevere denaro sulla detrazione di proprietà.

Un esempio   Ivanov ha un reddito stabile di 600.000 rubli all'anno. L'imposta sul reddito è di 78 mila. Ha comprato un appartamento per 2 milioni di rubli. Secondo la detrazione della proprietà, Ivanov ha il diritto di restituire il 13% del suo valore o 260 mila rubli. Ogni anno, può ricevere un importo non superiore alle tasse da lui pagate o 78 mila rubli. Di conseguenza, Ivanov riceverà denaro dal budget per 4 anni (78 + 78 + 78 +26 mila).

Nel secondo anno, Ivanov ha speso 100.000 rubli in trattamento. Puoi restituirgli 13.000 rubli. Ma riceve tutti i soldi sotto forma di un rimborso fiscale intorno all'appartamento. E in effetti, non è possibile ottenere una detrazione per il trattamento. In questo caso, prima Ivanov restituisce i soldi per il trattamento - 13 mila, e per il restante importo di 65 mila (78000-13000), già elabora un rimborso dell'imposta sulla proprietà.

Di conseguenza, Ivanov ha sfruttato appieno il diritto a tutti i benefici fiscali dovuti a lui semplicemente modificando l'ordine e l'entità delle detrazioni ricevute.

Quando posso essere pagato?

Il diritto al rimborso dei fondi spesi per il trattamento sorge dopo la fine dell'anno civile. Avendo speso soldi nell'anno in corso, è possibile richiedere un ritorno del 13% speso per le cure nel prossimo.

Se non hai avuto il tempo (non potevi, non volevi) ricevere la detrazione in tempo, allora hai 3 anni per esercitare questo diritto. Ad esempio, se si paga per il trattamento nel 2018, fino al 2021 compreso, è possibile restituire l'imposta. Nel 2022, perdi un tale diritto.

L'importo massimo ricevuto a mano dipende non solo dall'importo massimo stabilito dallo stato (15.600 rubli), ma anche dal reddito del contribuente. Più precisamente, l'ammontare delle tasse pagate al bilancio.

Un esempio L'imposta sul reddito trattenuta dai salari di Ivanova ammontava a 10 mila rubli. Nello stesso anno, sono state sostenute spese per l'acquisto di medicinali per un importo di 100.000 rubli. Ha diritto a una detrazione del 13% o 13 mila rubli. Ma in realtà, può restituire l'importo che le è stato dedotto sotto forma di imposta sul reddito o 10.000 rubli.

Qui, molte persone dimenticano che non solo il contribuente può restituire personalmente le proprie tasse, ma anche i suoi parenti stretti, ad esempio un coniuge. Di conseguenza, dall'esempio sopra, se il reddito del marito lo consente, è più facile (e più redditizio) per Ivanova affidare una dichiarazione dei redditi tramite il coniuge.

Lo stesso vale per tutte le detrazioni fiscali sociali. In alcuni casi, è meglio dividere le categorie di spese all'interno della famiglia al fine di ottenere l'importo massimo possibile.

Come ottenere una detrazione del trattamento

Il processo di ricezione del denaro si riduce alla presentazione di un pacchetto di documenti che conferma il diritto a una detrazione fiscale all'ufficio delle imposte. Dopo una verifica contabile, il budget trasferirà i fondi sul tuo conto bancario. Lo stato ha fissato un periodo massimo per l'esame dei documenti: 3 mesi e un altro 1 mese per il trasferimento di denaro. Di conseguenza, dal momento in cui contatti l'ufficio delle imposte entro 4 mesi, i soldi che ti verranno trasferiti ti verranno trasferiti.

I rimborsi fiscali possono essere ottenuti senza attendere la fine dell'anno civile direttamente tramite il datore di lavoro. In questo caso, al ricevimento dei salari, non ti verrà trattenuta dall'imposta sul reddito fino a quando non rimborserai completamente l'importo dovuto a te. Il processo di registrazione e tutte le sfumature associate a questo.

Elenco dei documenti per i rimborsi fiscali

Per restituire parte dei fondi spesi per il trattamento, sono necessari i seguenti documenti:

1. Dichiarazione dei redditi sotto forma di imposta sul reddito a 3 persone.
2. Passaporto (ne faccia immediatamente una copia - la pagina principale e quella di registrazione).
3. Certificato di assunzione sul reddito ricevuto e tasse pagate nel modulo 2-NDFL.
4. Applicazione con i dettagli del conto bancario per il trasferimento di denaro.

Per confermare le spese sostenute per il trattamento, è necessario fornire:

1. Un accordo con un'istituzione medica sulla fornitura di servizi.
2. Una copia certificata della licenza per l'istituzione di fornire servizi medici (se i dettagli della licenza sono specificati nel contratto, questa clausola non è richiesta).
3. Certificato di pagamento per servizi medici. La fornitura di assegni, ricevute o ordini di pagamento è facoltativa. L'aiuto ricevuto è sufficiente.

Quando acquisti medicinali devi:

1. Ricetta originale nel modulo n. 107-1 / у con marchio speciale "Per le autorità fiscali, contribuente TIN".
2. Copie dei documenti di pagamento che confermano il pagamento dei farmaci prescritti.

Quando si paga per il trattamento o si acquistano medicinali per parenti, sono necessari ulteriori documenti per confermare il grado di relazione:

• certificato di nascita del bambino se è stato pagato il trattamento per i propri figli;
• certificato di matrimonio, a spese del trattamento del coniuge;
• proprio certificato di nascita se il contribuente ha pagato per il trattamento o l'acquisto di medicinali per i genitori.

Se negli ultimi tre anni hai sostenuto spese finanziarie per ricevere cure mediche, puoi restituire parte del denaro come detrazione fiscale.

Tuttavia, per questo è necessario osservare alcune importanti regole stabilite a livello legislativo.

Quando posso richiedere un rimborso fiscale per il trattamento?

In base all'articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa, lo stato offre ai cittadini l'opportunità di restituire parte del loro denaro speso per il trattamento o l'acquisto di medicinali prescritti da un medico. Una detrazione fiscale si ottiene se la persona ha un impiego ufficiale e un reddito imponibile del 13%.

Il risarcimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è consentito quando si pagano servizi medici sia per se stessi che per i propri parenti stretti (bambini di età inferiore ai genitori, genitori, marito o moglie).

Non importa se il bambino è una famiglia o adottivo e i genitori sono parenti di sangue o genitori adottivi.

Per poter richiedere una detrazione fiscale per i servizi medici, è necessario considerare i seguenti requisiti:

• l'interessato ha un reddito tassato dell'aliquota del 13% (gli utili derivanti dalla partecipazione azionaria nell'impresa non sono presi in considerazione);
• un'organizzazione medica che fornisce servizi ha una licenza ufficiale per svolgere le sue attività;
• i medicinali acquistati da un cittadino sono inclusi nell'elenco in relazione al quale vengono applicati tali pagamenti;
• l'interessato può documentare il fatto dei costi (con l'aiuto di un assegno, un contratto, ecc.);
• i servizi resi non erano pagati dall'impresa in cui il cittadino era impiegato.

Inoltre, è possibile recuperare parte dei costi quando si versano contributi nell'ambito di un contratto di assicurazione medica volontaria.

Per quale periodo è possibile ricevere una detrazione?

È possibile restituire parte dell'importo speso per il trattamento o l'acquisto di medicinali solo per quegli anni in cui le spese sono state sostenute dal cittadino.

Le relative relazioni e domande di pagamento della detrazione devono essere presentate nell'anno successivo a quello in cui è stato effettuato il pagamento per servizi o medicinali. In altre parole, se hai ricevuto assistenza adeguata nel 2016, puoi restituire parte dei costi solo nel 2017.

Inoltre, la legge consente di effettuare la detrazione in un secondo momento (non oltre gli ultimi tre anni). Pertanto, nel 2017 un cittadino ha diritto a ricevere una detrazione per il 2016, il 2015 e il 2014.

In base al decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001, un cittadino ha il diritto di contare sull'emissione di una detrazione fiscale se i farmaci acquistati o i servizi medici ricevuti sono inclusi nell'elenco approvato.

Questi servizi includono in genere:

• condurre esami medici;
• assistenza medica di emergenza;
• la diagnostica;
• azioni preventive o assistenza al paziente in ospedale, nonché ambulatoriale;
• riabilitazione;
• servizi di organizzazioni sanitarie o di resort;
• e t. d.

Se si desidera richiedere una detrazione per il pagamento dei farmaci, è importante considerare 2 fattori: i farmaci devono essere prescritti dal medico ed essere inclusi nell'elenco adottato dal Decreto.

Dimensione della detrazione fiscale

La detrazione fiscale è formata dalle spese effettivamente sostenute, ma è limitata a 120 mila rubli (l'aggregato di diversi tipi di spese non dovrebbe essere superiore a questo importo, è impossibile ottenere una detrazione maggiore secondo la legge).

Il risarcimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i servizi medici è consentito nel quadro stabilito dalla legge, vale a dire 15.600 rubli (questo importo è determinato dalla formula "la detrazione massima è di 120 mila rubli * 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche").

È impossibile ricevere una grande quantità di denaro o trasferire parte del pagamento all'anno successivo.

Un'eccezione è il trattamento medico di un piano costoso, per il quale la detrazione è fornita per intero. Questi tipi di servizi forniti includono:

• terapia combinata di malattie gravi (ad esempio malattie ereditarie, pancreatiche);
• trapianto di organi;
• allattare un bambino prematuro il cui peso non superi 1,5 kg;
• terapia complessa di ustioni con lesioni cutanee del 30%;
• trattamento chirurgico di forme gravi di malattie (ad esempio, malattie dell'apparato digerente, anomalie congenite);
• e m. pag.

La restituzione parziale del denaro speso per il trattamento è possibile in 2 modi: da soli o quando si contatta il datore di lavoro. Nel primo caso, l'interessato dovrà attendere fino alla fine dell'anno in cui ha sostenuto le spese e, nel secondo, il cittadino può ricevere una detrazione durante lo stesso anno.

Quest'ultimo metodo è più semplice per il dipendente, poiché le azioni principali saranno svolte dal datore di lavoro. Tuttavia, prima di rivolgersi alla società, il dipendente deve ricevere dal servizio fiscale federale un certificato appropriato attestante che la persona ha diritto a questa detrazione sociale.

Per restituire rapidamente parte del costo del trattamento, si consiglia di attenersi alla seguente procedura:

1. preparare la documentazione richiesta;
2. contattare il dipartimento del servizio fiscale federale nel luogo di residenza;
3. attendere la verifica dei documenti (di solito occorrono circa 90 giorni dalla data di registrazione della domanda);
4. ottenere denaro dal servizio fiscale federale sul tuo conto.

Se decidi di contattare il datore di lavoro per la detrazione, devi solo ottenere l'appropriato

La malattia è accompagnata non solo da disagio fisico, ma anche da costi materiali. Il medico può sbarazzarsi della malattia. Per quanto riguarda il rimborso dei costi materiali, la legislazione prevede alcune garanzie finanziarie per i cittadini. Le norme stabiliscono elenchi di servizi e un elenco di farmaci, dietro pagamento del quale è possibile ricevere un risarcimento. La legge prevede condizioni speciali per il passaggio di eventi medici costosi. Consideriamoli in modo più dettagliato.

Rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento

È previsto dall'art. 219 codice fiscale. Le disposizioni dell'articolo stabiliscono il diritto del singolo contribuente a ricevere una detrazione per l'acquisto di medicinali e cure. In altre parole, una persona che riceve un reddito ufficiale può compensare parte dei fondi spesi per ripristinare la salute. Ciascuno di questi cittadini trasferisce al bilancio 13, e in alcuni casi il 30% dei suoi profitti. Questo è un tasso di persona fisica. Esistono forme di profitto, così come le loro parti, da cui non vengono effettuate detrazioni al bilancio.

Condizioni obbligatorie

Presentare documenti per il risarcimento del reddito personale può essere un cittadino lavoratore e pagando il 13 o il 30% stabilito. Queste condizioni sono considerate di base. Tuttavia, non sono i soli. Puoi ottenere una detrazione se:

• Ripristinato la propria salute o parenti.
• I servizi forniti sono inclusi nell'elenco delle detrazioni.
• Il trattamento ha avuto luogo in una struttura medica che opera in conformità con una licenza.

Deduzione della droga e compensazione assicurativa

Puoi presentare una richiesta se:

Puoi contare sul risarcimento quando paghi per VHI se:

• Gli importi sono stati pagati a proprio favore o ai parenti.
• La compagnia di assicurazione è autorizzata.
• Il contratto copre solo il trattamento stesso, senza includere il costo dei medicinali.

In questi casi, è importante scoprire se il farmaco o il servizio è nell'elenco speciale per cui si applica la detrazione. Le liste sono stabilite dal decreto governativo n. 201 del 2011.

Servizi compensati

Un rimborso parziale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento è possibile se:

Punto importante

La legislazione prevede il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ai pensionati e ai loro parenti stretti. Possono aspettarsi una detrazione completa, ma l'importo da cui verrà effettuato non deve superare i 50 mila rubli. L'importo delle spese può comprendere il pagamento di premi assicurativi e l'acquisto indipendente di medicinali. L'importo della detrazione fiscale per le costose attività di trattamento non è limitato. In base al suo valore, viene effettuato un rendimento del 13%. Di conseguenza, il cittadino riceverà non più di 6500 rubli nelle sue mani. Tali detrazioni sono dovute a tutti, senza eccezione, i pensionati che hanno ripristinato la propria salute con i propri mezzi. La terapia può essere effettuata in cliniche private. Ciò non si riflette nella detrazione fiscale. Tuttavia, se la polizza VHI è emessa per conto del datore di lavoro, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene rimborsata per il trattamento.

Pagamenti per dipendenti

Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento non può superare il 13% della retribuzione. L'importo massimo per la detrazione è di 120 mila rubli. Ma vengono restituiti solo 15.600 rubli, che, di fatto, costituiscono questo 13%. La legislazione stabilisce un elenco di servizi medici ai quali non si applica il limite specificato. Questo elenco include servizi costosi.

Ripristinare la salute dei parenti

Come accennato in precedenza, il risarcimento può essere contato se il trattamento dei propri cari è stato pagato di tasca propria. L'elenco di tali parenti è formulato nel Regno Unito. Questo elenco comprende coniugi, figli e genitori. Tutte queste persone hanno i primi documenti di presentazione per i quali è necessario tenere conto del fatto che la detrazione è presunta se i servizi sono stati forniti da un istituto medico autorizzato e sono inclusi nell'elenco corrispondente approvato dal decreto governativo. La stessa regola si applica al risarcimento del costo dei farmaci prescritto da un medico.

Servizi medici costosi

Questo elenco include il trattamento chirurgico:

1. Patologie Congenite.
2. Forme complesse di malattie del sangue.
3. Malattie del sistema nervoso.
4. Forme complesse di patologie oculari.
5. Malattie del tratto respiratorio.
6. Complicanze delle patologie degli organi digestivi.

L'elenco di servizi costosi include anche il trattamento:

Lo stesso elenco comprende:

1. Tipi di terapia associati all'emodialisi.
2. Aiuta i neonati pretermine.
3. Impianto, reimpianto, trapianto.
4. Chirurgia ricostruttiva delle articolazioni e delle protesi.

Tutti questi servizi sono piuttosto costosi. A questo proposito, il loro valore nel calcolo della detrazione fiscale viene preso in considerazione per intero.

Vantaggi per i singoli imprenditori

Per i datori di lavoro che assicurano i propri dipendenti in base alle politiche VHI, sono previste anche alcune esenzioni. Tuttavia, hanno i loro dettagli. Innanzitutto, gli IP agiscono come contribuenti e quindi hanno già l'opportunità di ricevere detrazioni. Inoltre, l'imprenditore ha il diritto di fare affidamento sul risarcimento se ripristina la salute dei parenti. In questa materia, la procedura è simile a quella prevista per gli individui. Il diritto a un beneficio deriva da un cittadino nel momento in cui il 13% delle tasse può essere trattenuto dal suo profitto. Se il reddito di una persona è un importo sufficiente, può contare sul rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (cure odontoiatriche o altri servizi forniti dalla legge). Verrà compensata solo una parte delle detrazioni del reddito personale. Per quanto riguarda le altre commissioni stabilite, questo vantaggio non è previsto.

Procedura di nomina

Il rimborso per l'acquisto di farmaci per il trattamento, la prevenzione, la riabilitazione, la diagnosi è possibile solo per quegli anni in cui sono stati pagati direttamente. Per la dichiarazione dei redditi (secondo f. 3 imposta sul reddito delle persone fisiche) e il ricevimento del risarcimento, vengono stabilite le scadenze. Questo può essere fatto nell'anno che segue il periodo di tempo di 12 mesi. dalla data del pagamento. Cioè, se ciò è accaduto nel 2015, il diritto alla detrazione viene esercitato nel 2016.

Se per qualche motivo non è stato possibile emettere immediatamente un risarcimento entro il periodo di tempo specificato, ciò può essere fatto in un secondo momento. Tuttavia, una condizione deve essere presa in considerazione. Consiste nel fatto che vengono presi in considerazione solo tre anni passati. Cioè, nel 2016 è possibile ottenere una detrazione per 2015, 2014 e 2013. Il processo per richiedere i benefici fiscali consiste nel raccogliere i documenti necessari, presentarli al controllo, controllare i documenti presentati da uno specialista autorizzato e trasferire i fondi richiesti.

Ordine di ricezione

La legislazione stabilisce un elenco di documenti per i rimborsi fiscali. L'ispezione deve essere presentata:

1. Un accordo con una struttura medica autorizzata.
2. Dichiarazione (f. 3 imposta sul reddito delle persone fisiche).
3. Certificato che conferma i costi finanziari.
4. Aiuto per f. 2 imposta sul reddito delle persone fisiche.

La registrazione viene effettuata in più fasi:

1. La dichiarazione è compilata
2. Una domanda viene presentata al dipartimento contabilità dell'impresa per un certificato che conferma il reddito.
3. I documenti sono preparati per i parenti (se pagati per ripristinare la loro salute o acquistare medicinali per loro).

Uno specialista autorizzato fornirà un modulo che deve anche essere compilato. Conterrà direttamente la domanda di detrazione. Il controllo dei documenti sottoposti all'ispezione richiede in media circa 3 mesi. Per trasferire l'importo della compensazione sarà richiesto circa un mese. In generale, trascorreranno circa 4 mesi prima di ricevere la detrazione. Di recente, tuttavia, questa procedura è stata più veloce.

Esempi di calcolo

Un dipendente dell'impresa era detenuto ghiandola. L'intervento chirurgico è avvenuto nel 2013. In totale, un cittadino ha avuto bisogno di 700 mila rubli per 2 anni per acquistare farmaci e pagare per l'operazione stessa. L'operazione specificata è inclusa nell'elenco di costosi servizi medici. Per riferimento, l'operazione ha la codifica "2". Detto questo, l'importo specificato viene preso in considerazione per intero. Cioè, da 700 mila rubli viene detratto il 13%, che ammonta a 91 mila rubli.

Un altro esempio Nel 2013, un pensionato ha speso 50 mila rubli in terapia farmacologica per la malattia coronarica. L'anno seguente, 2014, le sue spese per questi eventi ammontarono a 20 mila in più. Tuttavia, la legislazione stabiliva un limite al risarcimento di 50 mila. Il tipo di trattamento utilizzato non si applica ai complessi utilizzati per ripristinare il sistema cardiovascolare. A questo proposito, verrà preso in considerazione l'importo di 100 mila rubli. Di conseguenza, una detrazione fiscale del 13% verrà effettuata da esso. Sarà quindi pari a 13 mila rubli.

Il rimborso fiscale per i servizi medici a pagamento o i medicinali acquistati durante l'anno è diritto di ogni cittadino che paga l'imposta sul reddito. Consideriamo più in dettaglio come utilizzare questo diritto.

  Come restituire il 13 percento del reddito e se l'indennità è dovuta ai pensionati

Il rimborso fiscale per i servizi medici a pagamento è chiamato detrazione fiscale. Viene applicato per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), che viene pagata all'aliquota di base del 13% da ciascun cittadino per qualsiasi suo reddito (articoli 207, 209 del codice fiscale della Federazione Russa), come ad esempio:

• stipendio, indennità ad esso;
• entrate percepite in virtù di contratti di diritto civile (GPA);
• proventi da locazione immobiliare;
• proventi dalla vendita di proprietà, ecc.

Il reddito sotto forma di pensione percepita dallo Stato non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il risarcimento per i servizi medici pagati per l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è dovuto al pensionato nel caso in cui abbia ricevuto entrate da altre fonti e abbia pagato le tasse su di lui.

Un'altra opportunità di ricevere una detrazione per i costi del trattamento di un pensionato esiste se fossero sostenuti dal parente più prossimo (coniuge, figli). I documenti per la detrazione sono presentati da un parente che ha sostenuto spese.

I cittadini pagano l'imposta su determinati redditi per conto proprio, ma molto spesso sono trattenuti e trasferiti al bilancio da agenti fiscali - organizzazioni che pagano reddito (salari, remunerazioni, interessi sui depositi, ecc., Articoli 226, 226.1 del Codice Fiscale).

! IMPORTANTE Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe essere distinto dalle indennità sotto forma di prestazioni sociali, nonché dal diritto al rimborso dell'intero costo del trattamento in un ospedale statale se la tassa è stata illegalmente ricevuta per servizi che dovrebbero essere forniti gratuitamente. Per queste domande, è necessario contattare l'ente territoriale del Fondo di assicurazione malattia obbligatoria.

  L'importo della detrazione sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulle spese mediche

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche varia. Come regola generale, rappresenta il 13% dell'importo delle entrate (articolo 224 del codice fiscale della Federazione Russa). La detrazione può essere ottenuta sulla base dell'imposta effettivamente pagata. Ad esempio, se il reddito di un cittadino ammontava a 100.000 rubli, l'imposta sul reddito personale veniva pagata per un importo di 13.000 rubli e i costi di trattamento ammontavano a 50.000 rubli, quindi si può ricevere una detrazione per un importo di 6.500 rubli. (13% del costo del trattamento).

L'importo effettivo dell'imposta pagata non può essere determinato aritmeticamente, poiché la base imponibile, quando calcolata, può essere ridotta di norma (articolo 218 del codice fiscale) e altre detrazioni. Per ricevere una detrazione per le spese di trattamento, l'importo dell'imposta effettivamente pagata è importante. A sostegno di questo importo, è possibile ottenere un certificato in forma 2-NDFL dall'agente fiscale (ad esempio, il datore di lavoro), in cui tutte le valutazioni fiscali sono indicate su base mensile. I lavoratori autonomi determinano da soli l'importo dell'imposta.

L'importo massimo delle spese accettate per ricevere una detrazione sociale per cure e medicinali (i contributi a fondi pensione non statali, ecc. Rientrano in questa categoria) è di 120.000 rubli. per l'anno (parte 2 dell'articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa). Per i costosi tipi di trattamento, il cui elenco è approvato dal Decreto governativo RF del 19 marzo 2001 n. 201 (questi includono principalmente vari tipi di interventi chirurgici), le spese sono interamente deducibili.

  Dove e quando richiedere il rimborso fiscale

Un cittadino che riceve uno stipendio ha 2 opzioni per richiedere una detrazione fiscale (parte 2 dell'articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa):

1. Fino alla fine dell'anno - nel luogo di lavoro, dopo aver presentato i documenti necessari al dipartimento contabilità.
2. Alla fine dell'anno, presentando una dichiarazione dei redditi sotto forma di 3-NDFL all'ispezione presso il luogo di registrazione del cittadino (articolo 11 del codice fiscale della Federazione Russa) con una domanda di rimborso fiscale e documenti necessari.

La dichiarazione viene verificata dall'autorità fiscale entro 3 mesi (paragrafo 2 dell'articolo 88 del codice fiscale). L'importo dell'imposta eccessivamente pagata è rimborsato su richiesta del contribuente entro un mese dalla data di ricezione da parte dell'autorità fiscale di tale dichiarazione, ma non prima della fine della verifica fiscale del banco (articolo 78, paragrafo 6, del codice fiscale della Federazione Russa).

Una dichiarazione dei redditi può essere presentata da un cittadino:

• in forma cartacea (per posta, di persona, tramite procura);
• in formato elettronico (tramite l'operatore di gestione elettronica dei documenti o nel tuo account personale sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa).

  Quali documenti per la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche vengono inviati all'ufficio delle imposte

I servizi medici per i quali è richiesto un rimborso fiscale dovrebbero essere indicati negli elenchi approvati. Decreto del governo della Federazione Russa del 19 marzo 2001 n. 201. Tali servizi comprendono pazienti ambulatoriali, strutture sanitarie, cure ospedaliere, ecc., Compresa la diagnostica, indipendentemente dal profilo medico (odontoiatria, terapia, ecc.).

Come accennato in precedenza, la detrazione può essere utilizzata per i costi sostenuti sia per se stesso personalmente, sia per il coniuge, i genitori, i figli.

Per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario raccogliere i seguenti documenti:

1. Richieste di informazioni da parte dei datori di lavoro su f. Imposta sul reddito delle persone fisiche 2.
2. Copie di documenti che confermano la parentela o il matrimonio con il destinatario del trattamento (certificato di nascita, certificato di matrimonio).
3. Per confermare i costi:
   • contratto per la fornitura di servizi medici (copia);
   • certificato di pagamento per servizi medici (originale);
   • certificato della necessità di acquistare costosi farmaci a proprie spese, previsto dal contratto per la fornitura di servizi medici, - se necessario (originale);
   • dorso di un voucher resort sanatorio (copia);
   • documenti di pagamento: incassi, ecc. (copie).

L'insieme di documenti insieme alla domanda di dichiarazione dei redditi delle persone fisiche è allegato alla dichiarazione di f. Imposta sul reddito delle persone fisiche 3 (approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 03.11.2018 n. MMV-7-11 / 569 @). La domanda può essere eseguita secondo il modello indicato nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 22 novembre 2012 n. ED-4-3 / 19630 @.

  Quali documenti devono essere presentati al datore di lavoro

Per ottenere una detrazione durante l'anno, è possibile contattare il datore di lavoro. Tale opportunità è prevista al paragrafo 2 dell'art. 219 del codice fiscale della Federazione Russa, modificato dal 01.01.2016. La sequenza di azioni è la seguente:

1. Un cittadino si rivolge all'autorità fiscale con una dichiarazione nella forma raccomandata nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 01.16.2017 n. BS-4-11 / 500 @, allegando il pacchetto di documenti di cui sopra (tranne 2-NDFL).
2. Dopo 30 giorni, l'autorità fiscale emette una conferma del diritto a detrazione (modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 27.10.2015 n. MMV-7-11 / 473 @).
3. Sulla base della notifica su richiesta del dipendente, la cui forma non è regolamentata, il datore di lavoro non detrarrà l'imposta sul reddito personale dallo stipendio maturato a partire dal mese di applicazione.

  Sfumature separate della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche

In pratica, sorgono controversie con le autorità fiscali in merito alla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul costo dei servizi medici. Alcuni di essi sono già stati oggetto di considerazione da parte di navi di vari livelli. Per esempio:

1. I servizi possono essere forniti sia da un'organizzazione medica (inclusa quella non governativa), sia da un singolo imprenditore, la condizione principale è la disponibilità di una licenza medica (determinazione delle forze armate della Federazione Russa datata 29 marzo 2005 n. 8-B05-2).
2. La detrazione viene fornita solo sulla base di un certificato del modulo stabilito. Ne consegue che la condizione per la sua fornitura è il trattamento da parte di istituzioni mediche create nella Federazione Russa (definizione del tribunale della città di San Pietroburgo del 15 dicembre 2011 n. 33-2067).
3. In caso di violazione del periodo di rimborso fiscale, gli interessi maturano sull'importo della detrazione secondo la clausola 10 dell'articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa fino alla data dell'effettivo trasferimento di denaro (sentenza d'appello del tribunale civile del tribunale regionale di Volgograd del 21 marzo 2012 nella causa n. 33a-2462/2012).

Quindi, ogni cittadino ha il diritto di ricevere una detrazione fiscale sul reddito personale per un importo di 120.000 rubli pagati per i servizi medici per se stessi o per i loro parenti prossimi. Per fare ciò, è necessario raccogliere un pacchetto di documenti necessari e inviarlo per la verifica all'ufficio delle imposte.