Cara mengurangi pajak penghasilan pribadi dari kalkulator jumlah. Cara menghitung pajak penghasilan pribadi dari jumlah: rumus dan contoh

Kami menawarkan dua kalkulator online. Yang pertama akan memungkinkan Anda untuk menghitung pajak penghasilan pribadi atas jumlah pendapatan, yang kedua memungkinkan Anda untuk menentukan pajak penghasilan apa yang dipotong atas jumlah pendapatan yang diterima di tangan Anda.

Yang pertama relevan untuk menghitung pajak yang harus dibayar - misalnya, Anda menjual apartemen, Anda harus membayar pajak. Untuk menghitung yang mana, gunakan kalkulator pertama.

Yang kedua relevan untuk kasus-kasus ketika sejumlah uang telah diterima, yang dengannya pajak penghasilan pribadi telah dibayar. Tantangannya adalah untuk menentukan pajak apa yang dipotong dan berapa jumlah awal pendapatan sebelum pajak.

Cara menghitung pajak penghasilan pribadi dalam kalkulator online (dari penghasilan, dari jumlah yang ada)

Hitung pajak penghasilan atas penghasilan di kalkulator pertama. Tunjukkan jumlah yang diterima dan jenis pendapatan, kemudian formulir online akan menghitung dan menerbitkan nilai pajak dan jumlah yang tersisa setelah pajak.

Hitung pajak penghasilan atas jumlah yang ada di kalkulator kedua. Masukkan di satu-satunya bidang nilai uang yang Anda terima di tangan Anda. Juga tunjukkan mengapa jumlah itu diterima - pilih opsi yang sesuai dari daftar yang diusulkan di menu tarik-turun. Selanjutnya, perhitungan online dilakukan, yang hasilnya menjadi jumlah pajak penghasilan pribadi yang diketahui dan nilai penghasilan awal.

Kalkulator sangat sederhana. Tugasnya adalah menentukan dengan benar jenis pendapatan. Tergantung pada tarif pajak penghasilan pribadi, yang menurut Anda perlu dihitung.

Secara umum, semua tarif ditetapkan dalam kode pajak. Yang terkecil adalah 9%, yang terbesar adalah 35%. Jumlahnya dipengaruhi tidak hanya oleh jenis pendapatan, tetapi juga oleh orang yang menerimanya (apakah dia adalah penduduk Federasi Rusia). Non-penduduk membayar lebih.

Tarif pajak tahun 2017 - 2018

Hanya ada 5 tarif pajak penghasilan pribadi, yang dinyatakan dalam persentase:

1. judul 9 - hanya berlaku untuk obligasi sebelum 01.01.2007;
2. 13 berikutnya adalah yang paling umum, upah dikenai pajak, dividen untuk penduduk Rusia, semua jumlah pendapatan lain yang tidak tercantum di bawah ini;
3. 15 - hanya berlaku untuk dividen yang dibeli oleh bukan penduduk;
4. 30 - relevan untuk pendapatan dari kertas berharga, juga berlaku untuk pendapatan bukan penduduk, kecuali ditentukan lain untuk mereka;
5. 35 terbesar - daftar pendapatan yang cukup besar, khususnya, itu adalah hadiah uang, hadiah, jika jumlahnya lebih dari 4 ribu rubel. Daftar ini juga mencakup pendapatan seperti itu:

Contoh penghitungan pajak penghasilan pribadi dari penghasilan di kalkulator

Warga negara Rusia berpartisipasi dalam modal dasar masyarakat, yang pada akhir tahun menerima dividen. Untuk 2017, ia dikreditkan dengan 43.500 rubel. Pajak pemotongan harus dipotong dari jumlah ini. Bagaimana cara menghitungnya?

Di kalkulator pertama, masukkan jumlah 43500, pilih jenis pendapatan - "dividen 13% ...". Kita lihat hasil perhitungannya di bawah ini:

Artinya, Anda harus membayar 5655 rubel dengan dividen, dan warga negara akan menerima 37845 rubel di tangannya. Pencacahan pajak penghasilan harus dilakukan oleh organisasi, dialah yang bertindak sebagai agen pajak di pada kasus ini... Jika dia tidak memenuhi pemotongan pajak, karyawan tersebut harus secara mandiri menyatakan penghasilan dan melakukan transfer.

Pajak penghasilan pribadi (PIT), atau yang disebut pajak penghasilan, adalah salah satu jenis pajak utama yang ditransfer ke anggaran federal.

Pajak ini dibebankan pada semua jenis upah, termasuk dalam bentuk materi dan natura, yaitu, yang dibayarkan tidak dalam satuan uang.

Jenis perpajakan ini juga berlaku untuk pendapatan yang diterima dari perumahan sewa, kemenangan atau hadiah dan pendapatan lain yang disediakan oleh Kode Pajak Rusia.

Pajak penghasilan atas upah adalah pendapatan langsung yang paling signifikan dan signifikan dari penduduk yang masuk ke anggaran nasional. Fitur utama jenis perpajakan ini dapat disebut periode perhitungan, yang merupakan kalender tahun pelaporan, bukan sebulan, seperti kebanyakan.

Perbedaan signifikan lainnya adalah satu sistem manfaat untuk semua kategori wajib pajak, terlepas dari bidang kegiatannya.

Untuk menentukan tarif untuk menghitung pajak penghasilan, Anda perlu mempertimbangkan empat jenis: dasar pengenaan pajak:

• Untuk orang-orang yang merupakan pendiri suatu perusahaan atau pemegang sahamnya, pajak penghasilan akan menjadi 9%;
• Non-penduduk Federasi Rusia, yaitu, orang yang tinggal kurang dari 6 bulan di wilayah negara, diharuskan melakukan pemotongan sebesar 30%;
• Pajak 35% berlaku dalam hal kemenangan dan hadiah uang tunai, serta saat menerima pendapatan dari setoran bank;
• Tarif standar yang berlaku untuk sebagian besar karyawan adalah 13%.

Selama tahun itu, karyawan dibayar upah, dan jika totalnya kurang dari 280.000 rubel, maka sebelum pemotongan dan perhitungan pajak penghasilan, perlu untuk membuat yang ditentukan oleh Undang-undang. pengurangan pajak, misalnya, untuk merawat anak Anda, dan pajak penghasilan pribadi dihitung dari saldo yang dihasilkan.

Mempertimbangkan secara lebih rinci skema pembayaran, perlu untuk secara jelas menyoroti pengurangan pajak, manfaat yang diberikan oleh hukum dan tidak dikenakan pajak. Manfaat ini meliputi:

• untuk peduli anak kecil di bawah usia 18 tahun dan tinggal bersama orang tua mereka, pengurangan menurut undang-undang adalah 1.400 rubel;
• untuk perawatan anak kecil ketiga atau anak dengan kelompok cacat 1 atau 2, pengurangannya adalah 3.000 rubel.

Pajak penghasilan dihitung atas semua jenis upah, dengan memperhitungkan jumlah 13%, termasuk minimum, dan jika total penghasilan untuk masa pajak melebihi 512.000 rubel, pajak penghasilan akan menjadi 23%.

Dasar untuk memperoleh kredit pajak dapat berupa pembelian rumah atau hak Tanggungan, pendidikan atau pelatihan anak, sukarela asuransi Pensiun, berbagai sumbangan amal dan sumbangan keagamaan. Menurut Pasal 219 dan 220 Kode Pajak, pemberian insentif pajak memungkinkan Anda untuk mengurangi jumlah pengurangan pajak penghasilan.

Kompensasi dan bonus yang diterima oleh seorang karyawan untuk penggunaan properti pribadi untuk tujuan resmi atau industri, kompensasi untuk kondisi kerja yang berbahaya, pelatihan lanjutan, dan pembayaran untuk perjalanan bisnis tidak dikenakan pajak.

Menurut klausul 217 dari Kode Pajak Rusia, pembayaran per diem bukan merupakan penghasilan kena pajak bagi karyawan.

Namun, ada batas pembayaran tertentu yang tidak boleh melebihi:

• 700 rubel per hari untuk perjalanan bisnis di seluruh Federasi Rusia;
• 2500 rubel untuk perjalanan ke luar negeri.

Dasar untuk mengkonfirmasi hak atas manfaat harus berupa dokumen yang sesuai dan aplikasi ke departemen akuntansi perusahaan, yang membebankan biaya upah.

Perlu juga dicatat bahwa pemberian bantuan materi kepada karyawan dalam jumlah hingga 4.000 rubel tidak dikenakan pajak.

Setelah menerima upah dalam bentuk barang, pajak penghasilan pribadi dihitung setelah menilai penghasilan dengan harga yang ditetapkan negara atau berdasarkan nilai pasar rata-rata.

Untuk menghitung pajak penghasilan karyawan yang menerima upah di mata uang asing, nilai tukar yang ditetapkan oleh Bank sentral pada saat penerimaan pendapatan.

Contoh praktis menghitung pajak penghasilan atas gaji

Sebagai contoh, Anda dapat menghitung jumlah pajak gaji dalam jumlah 10.000 rubel per bulan.

Dalam hal ini, urutan tindakan adalah sebagai berikut:

• Kami mendefinisikan persentase pajak berdasarkan total gaji tahunan:
  10.000 12 = 120.000 rubel sepanjang tahun.
  Ini kurang dari 512.000 rubel yang ditetapkan selama periode pajak, oleh karena itu, tarif pajak akan menjadi 13%.
• Sekarang Anda perlu melakukan pengurangan yang diperlukan untuk manfaat pajak. Misalnya, seorang karyawan dengan tertentu upah tiga anak kecil. Kami membuat pengurangan, masing-masing: 10.000 - 1.400 (untuk anak pertama) - 1.400 (untuk anak kedua) - 3.000 (untuk anak ketiga) = 4.200 rubel
• Saldo yang dihasilkan 4.200 rubel dikenakan pajak dalam jumlah yang ditetapkan oleh Undang-undang: 4.200 rubel · 13% = 546 rubel.

Dengan demikian, pengurangan pajak dari gaji ini dengan adanya pengurangan preferensial akan berjumlah 546 rubel.

Kasus non-standar

Orang tua tunggal yang membesarkan anak mereka sendiri diberi hak pengurangan ganda Keringanan pajak. Artinya, seorang karyawan dengan 10.000 rubel memiliki pengurangan 2.800 rubel untuk membesarkan anak di bawah umur.

Total: 10.000 - (1.400 * 2) = 7.200 rubel - ini adalah jumlah untuk menghitung pajak dengan tarif 13%.

Sekarang Anda dapat menghitung jumlah pajak: 7.200 13% = 936 rubel.

Jadi, dalam kasus di atas, gaji karyawan akan menjadi 9.064 rubel, dan perbedaan 936 rubel adalah pengurangan pajak penghasilan.

Untuk mempertimbangkan pemotongan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 23%, kami akan menghitung pajak penghasilan untuk upah 50.000 rubel. Total pendapatan tahunan berdasarkan akrual akan menjadi 600.000 rubel, yang melebihi minimum yang ditetapkan.

Oleh karena itu, dalam contoh ini tingkat 23% harus diterapkan. Dalam hal ini, perhitungan pajak dilakukan tanpa memberikan manfaat: 50.000 23% = 6.500 rubel.

Jadi, untuk upah tertentu, kami akan menerima jumlah kontribusi bulanan ke anggaran nasional, sama dengan 6.500 rubel.

Untuk pendaftaran tunjangan sosial atau penghitungan ulang pajak penghasilan pribadi, perlu untuk menyerahkan dokumen departemen akuntansi yang mengkonfirmasi hak untuk menerima pengurangan, dan ini harus dilakukan selambat-lambatnya tiga bulan sejak periode penerapan tunjangan.

Pengusaha perorangan dapat menggunakan layanan akuntan profesional atau menghitung sendiri pajak penghasilan dengan mengisi pernyataan dan menyerahkan formulir 3-NDFL paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan.

Pembukuan profesional dan penggunaan yang kompeten kerangka kerja legislatif akan membantu mengoptimalkan pembayaran pajak penghasilan oleh perusahaan.

Dengan demikian, berkat pemotongan pajak dan tunjangan sosial, serta sistem bonus dan insentif material dan non-materi yang kompeten bagi karyawan, perusahaan memiliki kesempatan untuk mendorong karyawan, meminimalkan pajak atas penghasilan yang diterima oleh individu.

Pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan individu)

Pajak penghasilan orang pribadi adalah pajak yang dikenakan atas gaji dan penghasilan lain orang pribadi, serta atas penghasilan orang pribadi pengusaha untuk sistem umum perpajakan (nama lama adalah "pajak penghasilan"). Dalam kebanyakan kasus, tarif pajak adalah 13%. Hari ini kami menerbitkan artikel yang didedikasikan untuk Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia "Pajak Penghasilan Pribadi". Ini tersedia, bahasa sederhana dijelaskan tata cara penghitungan dan pembayaran pajak penghasilan orang pribadi, tarif pajak, pemotongan pajak untuk pajak penghasilan orang pribadi dan batas waktu pelaporan. Materi ini adalah bagian dari siklus "Kode Pajak" untuk Dummies. Harap diperhatikan: Artikel-artikel dalam seri ini hanya memberikan gambaran umum tentang pajak; untuk kegiatan praktikum Anda harus merujuk ke sumber aslinya - Kode Pajak Federasi Rusia

• individu yang merupakan wajib pajak Federasi Rusia (yaitu, individu yang benar-benar tinggal di Rusia setidaknya selama 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut). Penduduk dikenakan pajak atas penghasilan yang diterima baik di Federasi Rusia maupun di luar negeri.
• individu yang bukan penduduk pajak Federasi Rusia (yaitu, individu yang benar-benar tinggal di Rusia selama kurang dari 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut). Bukan penduduk dikenakan pajak hanya atas penghasilan yang diterima dari sumber di Rusia.

Dasar pajak untuk pajak penghasilan pribadi (yang dikenakan pajak)

Pajak penghasilan pribadi dibebankan pada penghasilan, yang dibagi menjadi dua kategori: diterima dari sumber di Federasi Rusia dan diterima dari sumber di luar Rusia. Penghasilan "Rusia" atas pajak penghasilan pribadi termasuk upah, remunerasi untuk pekerjaan dan layanan yang dilakukan di negara kita, dividen dan bunga yang dikeluarkan perusahaan Rusia, hasil dari penjualan atau sewa properti yang berlokasi di Federasi Rusia, dan beberapa jenis pembayaran lainnya.

Daftar ini terbuka, dan berisi klausa seperti "penghasilan lain yang diterima oleh wajib pajak sebagai hasil dari kegiatannya di Federasi Rusia".

Daftar pendapatan dari sumber luar negeri menyerupai daftar pendapatan "dalam negeri". Itu juga terbuka dan berisi klausul tentang "penghasilan lain".

Penghasilan apa yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi?

Bab 23 dari Kode Pajak, yang didedikasikan untuk pajak penghasilan pribadi, mencantumkan penghasilan yang dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi. Diantara mereka manfaat pemerintah(tidak termasuk cuti sakit) dan pembayaran kompensasi menurut undang-undang.

Secara khusus, tidak ada pajak penghasilan pribadi yang dikenakan atas kompensasi yang terkait dengan pemecatan (dengan pengecualian kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan), dan kompensasi biaya perjalanan... Pada saat yang sama, beberapa jenis tunjangan perjalanan tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi di sepenuhnya(misalnya, perjalanan ke tujuan dan kembali), lainnya - dalam batas tertentu. Jadi, dari pajak penghasilan pribadi, tunjangan harian dibatasi. Untuk perjalanan bisnis Rusia, tidak lebih dari 700 rubel. per hari, dengan asing - tidak lebih dari 2.500 rubel. dalam sehari.

Daftar tersebut juga menyebutkan jenis penghasilan tidak kena pajak lainnya. Mari kita tambahkan bahwa daftarnya ditutup.

Tarif pajak penghasilan pribadi

Tarif dasar pajak penghasilan pribadi adalah 13 persen. Dialah yang berlaku untuk penghasilan berupa upah dan dalam bentuk hasil dari kegiatan wirausaha diterima oleh IP. Tarif yang sama telah diterapkan sejak 2015 untuk dividen yang dibayarkan kepada penduduk Federasi Rusia.

Untuk beberapa jenis pendapatan telah dimasukkan nilai yang berbeda. Sebagai contoh, untuk kemenangan dan hadiah dalam jumlah lebih dari 4.000 rubel. setahun - tingkat 35 persen.

Perhitungan pajak penghasilan pribadi

Untuk menghitung pajak penghasilan pribadi, Anda perlu menentukan basis pajak (yaitu, jumlah penghasilan kena pajak) dan mengalikannya dengan tarif pajak yang sesuai. Akibatnya, Anda akan menerima jumlah pajak penghasilan pribadi. Untuk pendapatan yang dikenakan tarif berbeda, basis ditentukan secara terpisah. Harap diperhatikan: dasar pengenaan pajak untuk dividen harus ditentukan secara terpisah dari pendapatan lain. Artinya, ketika menghitung pajak penghasilan pribadi dari dividen dan pajak penghasilan pribadi dari gaji, dua basis pajak yang berbeda harus dihitung (meskipun fakta bahwa tarif pembayaran ini sama sejak 2015).

Dasar pengenaan pajak dihitung atas dasar akrual sejak awal Masa Pajak, yaitu sama dengan satu tahun kalender... Dengan kata lain, basis ditentukan selama periode dari 1 Januari hingga 31 Desember tahun ini, maka penghitungan dasar pengenaan pajak dimulai dari nol.

Untuk pembayaran yang dikenakan pajak pada tingkat 13 persen, dasar dikurangi dengan apa yang disebut pengurangan pajak. Dalam hal ini, Anda perlu menambahkan semua Penghasilan kena pajak, kurangi potongan pajak, dan kalikan angka yang dihasilkan dengan 13%. Jika ternyata penghasilannya lebih kecil dari pengurangannya, maka basisnya dianggap nol. Pada saat yang sama, perbedaan negatif antara pendapatan dan pengurangan dalam kasus umum itu tidak terbawa ke tahun berikutnya, dan kerugian dari tahun-tahun sebelumnya tidak mengurangi dasar pengenaan pajak periode berjalan.

Untuk pembayaran yang dikenakan pajak dengan tarif lain, pemotongan pajak tidak diterapkan. Di sini, jumlah pajak penghasilan pribadi ditentukan dengan langsung mengalikan penghasilan kena pajak dan tarifnya. Sehubungan dengan pendapatan dari penyertaan modal dalam organisasi (yaitu, dividen yang diterima oleh penduduk pajak Federasi Rusia), pengurangan pajak juga tidak dapat diterapkan (walaupun tarifnya adalah 13%).

Pengurangan pajak penghasilan pribadi

Ada lima jenis pengurangan pajak penghasilan pribadi: standar, profesional, dan investasi.

Pengurangan standar tercantum dalam artikel Kode Pajak. Menurutnya, semua individu dengan anak memiliki hak untuk menerima potongan bulanan sebesar 1.400 rubel. untuk anak pertama, 1.400 rubel. untuk anak kedua dan 3.000 rubel. untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya. Pengurangan "anak" diberikan hingga bulan di mana gaji karyawan di majikan yang diberikan, dihitung berdasarkan akrual dari awal tahun, melebihi 350.000 rubel.

Pengurangan standar untuk pajak penghasilan pribadi hanya berlaku untuk penghasilan yang diterima dari salah satu pemberi kerja pilihan wajib pajak. Dengan kata lain, jika seseorang mengerjakan dua atau lebih pekerjaan, pengurangan standar dia hanya bisa mendapatkan salah satunya.

Potongan profesional jatuh tempo pengusaha perorangan dan mereka yang berpraktik pribadi. Juga berhak atas pandangan yang diberikan pengurangan memiliki orang-orang yang melakukan pekerjaan atau layanan di bawah kontrak kerja, dan mereka yang menerima royalti (Pasal Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengurangan profesional sama besarnya dengan biaya terdokumentasi yang terkait dengan aktivitas terkait. Sebenarnya, penentuan pemotongan tersebut untuk pengusaha perorangan mirip dengan penentuan biaya untuk. Jika tidak ada dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran, pemotongan diberikan sesuai dengan standar (untuk pengusaha, ini adalah 20 persen dari pendapatan yang diterima).

Sosial dan pengurangan properti tentang pajak penghasilan pribadi akan menarik bagi mereka yang telah mendengar tentang pengembalian uang atau penggantian pajak penghasilan pribadi- misalnya, tentang pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk belajar. Orang yang telah menghabiskan uang untuk pendidikan, pengobatan, amal, asuransi pensiun non-negara, asuransi sukarela hidup dan kontribusi tambahan untuk bagian yang didanai pensiun tenaga kerja (Pasal Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengurangan properti diberikan kepada mereka yang mengeluarkan biaya sehubungan dengan penjualan, pembelian, atau pembangunan real estat (Pasal Kode Pajak Federasi Rusia).

Mulai 1 Januari 2015, Kode ini dilengkapi dengan pasal 219.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia "Pengurangan pajak investasi". Pengurangan investasi mungkin, khususnya, dalam jumlah positif hasil keuangan diterima dari penjualan (penebusan) surat berharga yang beredar di pasar terorganisir, jika dimiliki oleh seseorang selama lebih dari tiga tahun.

Ketika seorang wajib pajak secara mandiri menghitung pajak penghasilan pribadi

Pengusaha perorangan dan orang-orang yang terlibat dalam praktik swasta (notaris, pengacara, dll.) sendiri memperhitungkan pendapatan dari kegiatan mereka, menghitung pajak penghasilan pribadi dan membayarnya ke anggaran.

Secara umum, pajak dihitung secara independen oleh mereka yang menerima pendapatan dari penjualan dan penyewaan properti, pendapatan dalam bentuk memenangkan lotre atau perjudian lainnya, serta pendapatan dari sumber asing (yang terakhir hanya berlaku untuk penduduk).

Selain itu, orang-orang berikut harus secara pribadi menghitung dan mentransfer pajak ke anggaran: yang telah menerima hadiah dari orang-orang yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan (kecuali untuk properti, mobil, dan saham yang disumbangkan oleh kerabat); ahli waris hak cipta atas karya seni, penemuan ilmiah, dll.

Terakhir, orang pribadi yang menerima uang dari pemberi kerja (atau agen pajak lainnya) yang karena satu dan lain hal tidak memotong pajak, wajib membayar pajak penghasilan pribadi. Pada tahun 2015 dan sebelumnya, seseorang diharuskan untuk menghitung jumlah pajak secara mandiri dan menyerahkan pengembalian pajak. Sejak 2016, perhitungan telah dilakukan oleh otoritas pajak. Mereka merekam nilai yang dihasilkan dalam pemberitahuan yang dikirim ke alamat individu. Yang terakhir hanya dapat mentransfer uang berdasarkan pemberitahuan yang diterima. Anda tidak perlu mengirimkan deklarasi.

Ketika agen pajak terlibat dalam perhitungan pajak penghasilan pribadi

Organisasi dan pengusaha yang membayar upah kepada karyawannya terkait dengan mereka sebagai agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi. Ini berarti bahwa majikan (dan bukan karyawan itu sendiri) yang harus mengakumulasikan pajak penghasilan pribadi atas jumlah gaji, memotong pajak dan mentransfernya ke anggaran. Aturan yang sama berlaku untuk dividen yang dibayarkan perusahaan kepada pendirinya - individu.

Dalam praktiknya, akuntansi, serta pemotongan pajak penghasilan pribadi dan pembayarannya, biasanya dilakukan oleh departemen akuntansi.

Mari kita beri contoh. Katakanlah remunerasi karyawan Fedorov untuk bulan kerja adalah 40.000 rubel. Departemen akuntansi menghitung bahwa pajak atas gaji Fedorov adalah 5.200 rubel. (40.000 rubel x 13% *). Akuntan mentransfer jumlah ini ke anggaran, dan Fedorov diberi 34.800 rubel. (40.000 - 5.200).

Saat menghitung pajak penghasilan pribadi, departemen akuntansi suatu organisasi - agen pajak (atau pengusaha perorangan - agen pajak) tidak memperhitungkan jumlah yang dibayarkan kepada karyawan oleh organisasi atau pengusaha lain. Pada saat yang sama, sehubungan dengan pembayaran Anda sendiri, Anda harus mematuhi ketentuan: jumlah pajak yang dipotong tidak boleh melebihi 50 persen dari jumlah yang dibayarkan kepada karyawan. Agen diharuskan untuk menyimpan catatan pendapatan, pemotongan dan pemotongan pajak untuk setiap individu di negara yang dikembangkan secara khusus register pajak... Sebagai aturan, formulir 1-NDFL diambil sebagai dasar dari daftar tersebut dan informasi tentang tanggal pemotongan dan transfer pajak ke anggaran ditambahkan ke dalamnya.

Selain itu, agen harus menerbitkan sertifikat pendapatan kepada individu atas permintaan individu.

Agen tidak berhak untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi atas biaya dana sendiri... Juga tidak diperbolehkan untuk menentukan dalam kontrak bahwa agen melakukan kewajiban untuk membayar pajak penghasilan pribadi. Jika agen, karena alasan tertentu, tidak dapat memotong pajak dari penghasilan seseorang, maka selambat-lambatnya 1 Maret tahun berikutnya, akuntan harus memberi tahu orang tersebut dan kantor pajaknya secara tertulis (untuk ini, a laporan laba rugi reguler dalam bentuk 2-NDFL).

Jika agen menahan jumlah berlebih pajak, ia harus memberi tahu karyawan tersebut dalam waktu 10 hari. Dia, pada gilirannya, memiliki hak untuk menulis aplikasi untuk pengembalian dana, dan agen berkewajiban untuk mengembalikan uang dalam waktu tiga bulan. Pengembalian dana dimungkinkan karena pembayaran yang akan datang untuk pajak penghasilan pribadi, dan tidak hanya untuk karyawan ini, tetapi juga untuk karyawan perusahaan lainnya. Jika uang ini tidak cukup untuk pengembalian dana, agen dapat mengajukan aplikasi ke IFTS-nya, dan dia akan mentransfer jumlah yang hilang dari anggaran.

Pembayaran PPh orang pribadi oleh pengusaha yang mempekerjakan pekerja

Seorang pengusaha individu yang membayar upah kepada karyawan memiliki dua kualitas. Dia harus secara mandiri menghitung pajak atas penghasilannya, serta memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji staf. Dengan demikian, seorang pengusaha perorangan adalah wajib pajak dan agen pajak pada saat yang sama. Dengan demikian, ia perlu memenuhi tugas yang terkait dengan perhitungan pajak "nya" (menghitung, membayar anggaran dan melaporkan ke inspeksi), serta sepenuhnya memenuhi tugas agen.

Beberapa individu tidak hanya menerima gaji, tetapi juga memiliki sumber pendapatan lain (misalnya, mereka terlibat dalam bisnis, menyewakan properti, dll.). Dalam hal ini, perlu untuk membedakan antara pendapatan, di mana Anda perlu menghitung pajak sendiri, dan pendapatan, dari mana pajak dipotong oleh kekuatan agen pemberi kerja. Untuk penghasilan "mandiri", perlu untuk mengumpulkan pajak penghasilan pribadi, membayarnya ke anggaran dan melaporkan ke kantor pajak.

Kapan dan di mana harus mentransfer pajak penghasilan pribadi

Sekarang mari kita beri tahu Anda apa waktunya bergantung pada transfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran. Pada umumnya, agen pajak mentransfer pajak penghasilan pribadi setiap bulan selambat-lambatnya pada hari setelah penghasilan dibayarkan. Pengecualian dibuat untuk pembayaran liburan dan tunjangan untuk cacat sementara (termasuk merawat anak yang sakit). Pajak yang dipotong dari pembayaran ini harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya: hari terakhir bulan di mana mereka dibayar

Pajak penghasilan harus dibayarkan ke anggaran di tempat pendaftaran agen pajak. Jika organisasi tempatnya bekerja memilikinya, maka pajak atas gaji karyawannya harus ditransfer ke anggaran di lokasi unit. Dalam kasus ketika subdivisi terpisah menyimpulkan kontrak hukum perdata, pajak penghasilan pribadi dari remunerasi harus ditransfer ke anggaran di lokasi unit. Pengusaha di PSN dan "vmenenka" harus mentransfer pajak atas gaji karyawan mereka di tempat usaha (dan bukan di tempat tinggal).

Saat membayar pajak penghasilan pribadi, agen harus mematuhi aturan berikut. Jumlah pajak yang melebihi 100 rubel harus ditransfer seperti biasa, dan jumlahnya kurang dari 100 rubel. bayar kemudian, bersama dengan pajak untuk bulan berikutnya.

Pengusaha dan mereka yang terlibat dalam praktik swasta melakukan pembayaran di muka untuk pajak penghasilan pribadi tiga kali setahun. Pertama kali - untuk Januari-Juni selambat-lambatnya 15 Juli tahun berjalan, kedua kalinya - untuk Juli-September selambat-lambatnya 15 Oktober tahun berjalan, dan ketiga kalinya - untuk Oktober-Desember selambat-lambatnya 15 Januari dari tahun berikutnya. Dasar pemindahtanganan PPh orang pribadi adalah pemberitahuan pajak dikirim oleh pemeriksaan. Otoritas pajak menghitung sendiri jumlah uang muka berdasarkan pernyataan yang diajukan oleh pengusaha. Jumlah total pajak penghasilan pribadi untuk masa pajak harus ditransfer ke tempat pendaftaran pengusaha perorangan selambat-lambatnya 15 Juli tahun berikutnya.

Orang yang secara mandiri menghitung pajak penghasilan pribadi, tetapi tidak terlibat dalam bisnis atau praktik pribadi (tuan tanah, ahli waris hak cipta, dll.), tidak melakukan pembayaran di muka. Mereka mentransfer uang sekali (paling lambat tanggal 15 Juli tahun berikutnya) di tempat tinggal mereka.

Denda dan penalti untuk pajak penghasilan pribadi

Dalam kasus ketika agen pajak terlambat mentransfer pajak, ia wajib membayar bunga atas pajak penghasilan pribadi untuk setiap hari kalender keterlambatan. Hari pertama keterlambatan adalah tanggal setelah majikan harus mentransfer (tetapi tidak mentransfer) pajak penghasilan. Hari terakhir keterlambatan dianggap sebagai tanggal sebelum tanggal transfer pajak.

Besarnya bunga tergantung pada tarif saat ini pembiayaan kembali Bank Sentral. Agen pajak - individu (termasuk pengusaha) harus membayar denda untuk setiap hari keterlambatan sebesar satu per tiga ratus dari tarif refinancing dikalikan dengan jumlah tunggakan pajak penghasilan pribadi.

Aturan berikut ditetapkan untuk organisasi agen pajak. Jika keterlambatan tidak melebihi 30 hari kalender, jumlah bunga untuk setiap hari kalender keterlambatan adalah satu per tiga ratus dari tarif refinancing, dikalikan dengan jumlah tunggakan pajak penghasilan pribadi. Jika keterlambatan melebihi 30 hari kalender, bunga denda dibagi menjadi dua bagian. Bagian pertama sama dengan satu per tiga ratus dari tarif refinancing, dikalikan dengan jumlah tunggakan pajak penghasilan pribadi, untuk setiap hari kalender keterlambatan, mulai dari tanggal 1 dan berakhir dengan tanggal 30 (termasuk). Bagian kedua sama dengan seratus lima puluh dari tarif refinancing, dikalikan dengan jumlah tunggakan pajak penghasilan pribadi, untuk setiap hari keterlambatan, mulai tanggal 31.

Kami menambahkan bahwa individu-individu yang sendiri mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pendapatan mereka harus membayar denda sebesar satu per tiga ratus dari tingkat pembiayaan kembali untuk setiap hari kalender keterlambatan.

Selain itu, inspektur akan mengenakan denda pajak penghasilan pribadi untuk agen pajak yang tidak memotong pajak dari gaji karyawan dan (atau) tidak mentransfernya ke anggaran tepat waktu. Hal yang sama akan terjadi jika pajak penghasilan yang dipotong dan/atau ditransfer tidak seluruhnya. Denda ini diatur oleh pasal Kode Pajak Federasi Rusia dan berjumlah 20% dari jumlah pajak yang dikenakan pemotongan dan (atau) transfer.

Ada kemungkinan agen pajak yang tidak memotong gajinya pekerja pajak penghasilan pribadi, dan mentransfernya ke anggaran dari dananya sendiri, Anda juga harus membayar denda berdasarkan pasal Kode Pajak Federasi Rusia. Hal yang sama berlaku untuk majikan yang mentransfer pajak penghasilan sebelum mereka membayar gaji. Meskipun ini tidak secara langsung dinyatakan dalam Kode pajak tapi itulah yang dipikirkan para inspektur. Praktek arbitrase kontradiktif. Ada keputusan yang dibuat untuk kepentingan IFTS (lihat ""), tetapi ada juga keputusan yang dibuat untuk pemberi kerja (lihat "").

Untuk pengusaha dan individu yang melakukan praktik swasta, ada juga denda untuk pajak penghasilan pribadi yang tidak dibayar atau tidak lengkap. Denda sebesar 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar. Jika inspektur menganggap bahwa pajak itu tidak dibayar dengan sengaja, maka jumlah sanksinya adalah 40% dari jumlah pajak yang belum dibayar (Pasal Kode Pajak Federasi Rusia).

Deklarasi pajak penghasilan pribadi dan tenggat waktu pelaporan

Masalah terpenting bagi wajib pajak atau akuntan adalah batas waktu penyampaian laporan pajak penghasilan pribadi. Mari kita lihat siapa, bagaimana dan kapan melaporkan pajak penghasilan pribadi.

Pengusaha dan individu dalam praktik pribadi diharuskan untuk mengambil: kembalian pajak... Mereka yang mulai mendapatkan penghasilan di pertengahan tahun mengajukan pengembalian pajak yang menunjukkan perkiraan penghasilan. Jika kemudian ternyata pendapatan aktual menyimpang lebih dari 50 persen dari perkiraan (atau dari pendapatan untuk tahun lalu), Anda harus mengirimkan pernyataan lain, di mana Anda harus menunjukkan perkiraan pendapatan baru.

Pada akhir tahun, pengusaha perorangan dan "pedagang swasta" mengajukan deklarasi selambat-lambatnya 30 April tahun berikutnya. Dalam hal kegiatan berhenti di tengah tahun, pernyataan tersebut harus diserahkan dalam waktu lima hari sejak tanggal penghentian (pajak yang diperoleh atas pernyataan tersebut harus ditransfer selambat-lambatnya 15 hari kalender sejak tanggal penyerahan deklarasi).

Orang pribadi yang secara mandiri menghitung pajak penghasilan pribadi, tetapi tidak terlibat dalam bisnis atau praktik pribadi, diwajibkan untuk menyerahkan pengembalian pajak selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya. Selain itu, mereka yang mengklaim pengurangan sosial atau properti harus menyerahkan deklarasi tahunan.

Agen pajak harus, setahun sekali, selambat-lambatnya 1 April, menyerahkan kepada inspektorat sertifikat penghasilan untuk masa pajak yang lalu dalam bentuk 2-NDFL. Dalam kasus umum, mereka diisi untuk setiap individu yang menerima pendapatan dari perusahaan atau pengusaha tertentu. Selain itu, mulai tahun 2016, agen pajak wajib menyerahkan perhitungan triwulanan untuk. Ini mencakup informasi umum tentang semua individu yang menerima penghasilan dari agen pajak. Perhitungan disampaikan dalam waktu satu bulan setelah triwulan pertama, enam bulan dan sembilan bulan. Pada akhir tahun, 6-NDFL diajukan paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Jika perusahaan memiliki subbagian tersendiri, maka pelaporan pajak penghasilan pribadi umumnya harus disampaikan di tempat pendaftaran subbagian tersebut. Pengusaha yang menggunakan PSN atau "imputasi" menyampaikan laporan kepada inspektorat, tempat mereka terdaftar di tempat usahanya. 126 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk agen pajak yang tidak menyerahkan perhitungan sesuai dengan formulir 6-NDFL tepat waktu, sanksi diberikan dalam klausul 1.2 Pasal Kode Pajak Federasi Rusia. Ukurannya adalah 1.000 rubel. untuk setiap penuh atau bulan tidak lengkap dari hari yang ditetapkan untuk pengiriman perhitungan.

Jika agen pajak wajib melaporkan pajak penghasilan pribadi dalam dalam format elektronik, akan menyerahkan sertifikat atau perhitungan "di atas kertas", ia akan dikenakan denda berdasarkan Pasal 119.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Jumlah dendanya adalah RUB 200. untuk setiap sertifikat dan setiap perhitungan.

Wajib pajak penghasilan pribadi yang secara mandiri menyampaikan laporan pajak ini juga akan dikenakan kewajiban atas keterlambatan penyampaian surat pernyataan berupa pajak penghasilan 3-pribadi. Jumlah denda adalah 5% dari jumlah pajak penghasilan yang belum dibayar yang harus dibayar berdasarkan pernyataan ini, untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap sejak tanggal yang ditetapkan untuk penyampaian pernyataan. Dalam hal ini, jumlah sanksi tidak boleh melebihi 30% dari jumlah ini, dan tidak boleh kurang dari 1.000 rubel. (Ayat 1 Seni. Kode Pajak Federasi Rusia).

* Untuk mempermudah, kami telah mempertimbangkan situasi di mana seorang karyawan tidak diberikan potongan pajak.

Pajak penghasilan pribadi adalah salah satu pajak yang dikenakan atas penghasilan orang pribadi. Pembayaran dapat dilakukan baik oleh karyawan itu sendiri atau oleh agen pajaknya. Yang terakhir berarti pengusaha perorangan atau organisasi yang mempekerjakan pekerja.

Tugas agen termasuk pemotongan pajak dari gaji, serta mentransfernya ke anggaran. Mari kita lihat bagaimana cara menghitungnya beban pajak dari penduduk RF dan dari pendapatannya.

Perhitungan terjadi hanya dalam kaitannya dengan dana yang dibayarkan majikan kepada karyawannya. Dia tidak berhak atas penghasilan lain yang diterima seseorang di luar pekerjaannya.

Di Federasi Rusia, dimungkinkan untuk menetapkan beberapa agen pajak kepada seorang individu sekaligus. Misalnya, jika bekerja di beberapa tempat sekaligus.

Poin utama wajib pajak untuk pembayaran ke anggaran Federasi Rusia adalah gaji. Pajak penghasilan juga dikenakan pada manfaat rumah sakit, bonus, pembayaran liburan, bonus, dan lainnya.

Karyawan memiliki hak untuk menggunakan perpajakan preferensial dengan menerapkan pemotongan pajak.

Pada perhitungan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan karyawan, agen pajak harus memperhitungkan manfaat berikut:

• , misalnya, jika karyawan memiliki anak (jumlah tunjangan tergantung pada jumlah anak);
• Properti, setelah menerimanya di tempat kerja (dengan hipotek, membeli apartemen, membangun perumahan);
• sosial sehubungan dengan biaya studi dan pengobatan.

Anda dapat menggunakan hak Anda untuk memotong pajak penghasilan pribadi hanya jika agen pajak telah menerima Dokumen yang dibutuhkan... Pertama-tama, juga untuk properti dan manfaat sosial pemberitahuan dikeluarkan di kantor Pajak dan mengkonfirmasi keadaan ini.

Segera setelah karyawan membawa pemberitahuan ke departemen akuntansi, gaji berikutnya akan dikenakan pajak penghasilan pribadi, dengan mempertimbangkan pengurangan.

Jika majikan tidak memperhitungkan manfaat pada tahun berjalan, maka karyawan berikutnya dapat mengajukan permohonan dengan dokumen ke Layanan Pajak Federal.

Jika pajak tidak dibayar tepat waktu, maka timbul tunggakan. Untuk setiap hari yang terlambat, Anda harus membayar penalti sebesar 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali dari jumlah hutang, dari hari keterlambatan ke-31, proporsi kenaikan menjadi 1/150. ...

Cara menghitung dari akrual - rumus

Pada tahun 2018, pajak penghasilan pribadi dari gaji yang masih harus dibayar dihitung sesuai dengan algoritma berikut:

• semua pendapatan terkait dengan remunerasi wajib pajak dalam organisasi ini, diringkas Saya. Penghasilan berarti gaji, bonus, dan pembayaran motivasi lainnya;
• pengurangan dihitung yang menjadi hak karyawan;
• dari jumlah yang diperoleh pada paragraf pertama, nilai yang diperoleh saat menghitung manfaat yang dapat dikurangkan dikurangi;
• tergantung pada status pekerja ditentukan suku bunga ... Seorang penduduk Federasi Rusia membayar pajak dengan tarif 13%, jika tidak 30%;
• bunga yang jatuh tempo dikurangkan dari jumlah yang memperhitungkan pengurangan dan dikirim ke anggaran federal;
• di tangan karyawan menerima upah dikurangi pemotongan pajak penghasilan.

Rumus untuk menghitung pajak penghasilan dari gaji:

Pajak pendapatan pribadi= (Gaji yang masih harus dibayar - Potongan) * Tarif.

Gaji di tangan= Upah yang masih harus dibayar - pajak penghasilan pribadi.

Contoh

Kondisi:

Seorang penduduk Federasi Rusia dengan tiga anak harus menerima gaji. Akuntan harus menghitung pajak penghasilan.

Untuk satu bulan kerja, wajib pajak menerima 70.000.

Menurut Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia, dua anak pertama dalam sebuah keluarga dapat menerima manfaat 1400 rubel. untuk masing-masing, dan selanjutnya - 3 ribu rubel.

Pembayaran:

Total manfaat untuk tiga anak = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Sekarang kami menghapus jumlah ini dari pendapatan: 70.000 - 5800 = 62400.

Tarif pajak penduduk Federasi Rusia adalah 13%.

Pajak penghasilan pribadi = 62400 * 0,13 = 8346.

Gaji di tangan = 70.000 - 8346 = 61654.

Penting: jika gaji karyawan untuk tahun berjalan melebihi 350 ribu rubel, maka mulai bulan berikutnya pemotongan untuk anak-anak akan dibatalkan.

Bagaimana cara menghitung dari jumlah yang harus dibayar?

Seorang karyawan biasa yang bekerja di suatu perusahaan atau pabrik bahkan tidak memikirkan berapa banyak uang dari gajinya yang dikirimkan akuntan ke kantor pajak.

• pajak dasar - 13% ;
• untuk pendiri manajemen hipotek - 9%;
• seseorang yang bukan penduduk Federasi Rusia wajib membayar 30% penghasilan apa pun dari kegiatan di wilayah Federasi Rusia;
• dalam hal memenangkan uang, misalnya, dalam lotere - 35% ;

Artinya, seorang karyawan biasa, yang penghasilannya adalah pembayaran dari perusahaan, hanya membayar 13%.

Rumus untuk perhitungan Pajak penghasilan pribadi dari jumlah yang ada tidak ada potongan:

Pajak penghasilan pribadi = gaji untuk tangan / 0,87 - gaji untuk tangan

Rumus menghitung dengan potongan anak:

Pajak penghasilan pribadi = (gaji di tangan - Potongan * 0,13) / 0,87 - gaji di tangan.

Dari mana rumus tersebut berasal, kami akan mempertimbangkan contoh di bawah ini.

Contoh tanpa potongan

Kondisi:

Dmitry mendapat pekerjaan di perusahaan pada tahun 2012. Majikan menjanjikannya tepat 30 ribu rubel. di tangan Anda.

Pembayaran:

Dalam perhitungan kami, 100% adalah gaji penuh penduduk.

Pada tingkat 13%, ternyata dia hanya mendapat 87% di tangannya.

Dengan demikian:

• 30.000 / 0,87 = 34482,75 - gaji penuh.
• 34482,75 - 30.000 = 4482,75 dibayar oleh agen pajak dari gaji Dmitry.

Anda dapat memeriksa:

Pajak penghasilan pribadi dari upah yang masih harus dibayar = 34482,75 * 13% = 4482,75.

Gaji setelah pajak = 34482,75 - 4482,75 = 30.000 - ini adalah berapa banyak uang yang diterima karyawan di tangannya.

Contoh dengan pengurangan

Kondisi:

Valeria mendapat pekerjaan di perusahaan pada tahun 1999. Gajinya yang harus dibayar adalah 60 ribu rubel.

Dia juga ibu dari dua anak yang masih kecil. Artinya, Valeria berhak untuk Keringanan pajak untuk anak-anak, 1400 untuk masing-masing.

Pembayaran:

• Mari kita hitung besarnya potongan untuk anak = 1400 * 2 = 2800.
• Mari kita hitung gaji sebelum pajak = (60.000 - 2800 * 0,13) / 0,87 = 68547,13.
• Pajak penghasilan pribadi = 68547,13 - 60,000 = 8547,13.

Mari kita periksa apakah perhitungannya benar:

• Pajak penghasilan pribadi = (68547,13 - 2800) * 13% = 8547,13.
• Gaji di tangan = 68547,13 - 8547,13 = 60,000.

Contoh kalkulus untuk 2018

Berikut adalah beberapa contoh penghitungan pajak penghasilan dari berbagai imbalan kerja:

• upah dengan dan tanpa pemotongan;
• gaji yang dibayarkan.

Bagaimana dihitung dari gaji tanpa memperhitungkan pemotongan

Data awal:

Mari kita hitung pajak penghasilan E. A. Akseyeva. Dia menghasilkan 40 ribu sebulan, dan pada Mei 2018 dia menerima penghargaan 10 ribu untuk pekerjaan yang baik.

Mari kita hitung berapa banyak yang harus dia kirim ke anggaran Federasi Rusia untuk periode Januari - Mei:

Pembayaran:

• 40.000 * 4 + 10.000 = 170.000 yang diperoleh E. A. Akseeva untuk jangka waktu tertentu, dengan memperhitungkan bonus.
• 170.000 * 0,13 = 22.100 rubel - pajak penghasilan yang harus dibayar.
• 170.000 - 22100 = 147.900 - akan menerimanya di tangan Anda.

Dengan gaji karyawan dengan anak

Ini cepat dan gratis!

Pajak yang paling umum di semua negara di dunia adalah pajak penghasilan, yang dikenakan: penerima upah.

Dalam artikel hari ini kami akan menunjukkan aturannya menghitung pajak penghasilan pribadi, mari kita bicara tentang tarif dan konsekuensi dari menghindari pembayaran.

Pajak penghasilan- salah satu yang utama biaya pemerintah Di federasi Rusia.

Di negara kita, interpretasi ini stabil. Namun, kategori ini termasuk dan.

Prosedur untuk menghitung, melakukan pembayaran, dan mengirimkan laporan dikhususkan untuk. Tidak seperti banyak negara lain, Rusia telah mengadopsi tidak progresif tetapi skala datar akrual. Tarif tidak tergantung pada tingkat pendapatan, hanya pada kategori pendapatan.

• Wajib Pajak adalah individu yang menerima pendapatan untuk periode yang ditinjau. Selain itu, pajak penghasilan orang pribadi dibayar oleh pengusaha perorangan.

Non-penduduk hanya dipotong dari apa yang mereka terima di Federasi Rusia.

• Obyek berfungsi sebagai pendapatan dalam bentuk upah, dari kegiatan wirausaha atau pendapatan lain (dividen, bunga deposito, kemenangan lotere, penjualan properti).

Ada daftar pengecualian yang luas untuk daftar tersebut.

• Basis pajak untuk individu - semua pendapatan yang diterima. Untuk pengusaha perorangan - dari jumlah dikurangi dengan jumlah biaya yang dikonfirmasi.

Basis dapat dikurangi dengan- artikel terpisah dikhususkan untuk mereka di situs web kami.

• Penawaran ditetapkan tergantung pada status pembayar dan sifat pendapatan.

Jumlah pokok pajak penghasilan pribadi adalah 13%. Untuk bukan penduduk - 15% dan 30%.

Oleh siapa dan bagaimana pajak penghasilan dihitung dan dibayarkan

Agen pajak pembayar harus berurusan dengan akrual dan pembayaran kembali pajak penghasilan pribadi, serta penyampaian laporan kepada inspektorat, dan hanya dalam ketidakhadirannya- individu itu sendiri.

Sebagai agen, biasanya organisasi pemberi kerja bertindak... Karyawan sudah menerima gaji setelah dikurangi kontribusi pajak.

Untuk pendapatan lain-lain, kewajiban untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi terletak pada individu. Ini tidak hanya berlaku untuk beberapa lotere dan hadiah, serta setoran - paling sering bank itu sendiri membayar kontribusi pada anggaran.

Wajib pajak berkewajiban untuk mengontrol apakah organisasi yang membayarnya adalah agen atau bukan.

Setelah membuka kantor notaris, menerima royalti atau mendapatkan dana untuk penjualan properti, warga negara berkewajiban untuk secara mandiri menentukan pajak penghasilan pribadi dan menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal tepat waktu.

Pelaporan dan batas waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi untuk agen pajak

• Periode- 1 tahun.
• Akrual diproduksi secara akrual selama 12 bulan.
• Dihitung untuk masing-masing gaji, dividen dan ditahan oleh organisasi.

Pajak dihitung setiap bulan atas seluruh jumlah pendapatan yang diterima, tidak dibebankan dari uang muka.

• Pembayaran- paling lambat sehari setelah pembayaran gaji.
• Pelaporan - Deklarasi 2-NDFL, yang dibuat secara terpisah untuk setiap karyawan. Sejak 2016, yang baru juga muncul. Formulir ini berisi ringkasan angka-angka kunci untuk periode tersebut oleh pemotong pajak.

Dalam deklarasi, tanda 1 diletakkan untuk jumlah yang 13% dipotong. 2 - untuk penghasilan dalam bentuk nyata.

• Batas waktu pengiriman... 6-NDFL diisi berdasarkan akrual dan diserahkan setiap tiga bulan sampai hari terakhir bulan setelah pelaporan. Deklarasi akhir untuk tahun tersebut diajukan selambat-lambatnya pada tanggal 1 April tahun berjalan. 2-NDFL disajikan 1 kali dalam 12 bulan: dengan tanda 2 - hingga 1 Maret 1 - hingga 30 April.

Ketentuan dan pelaporan pajak penghasilan pribadi untuk perorangan dan pengusaha

• Masa kena pajak- 1 tahun.
• Pencacahan terjadi 1 kali paling lambat tanggal 1 April.

Wajib pajak, atas permintaan pemeriksaan, dapat memotong setiap tiga bulan pembayaran di muka... Ini biasanya berlaku untuk pengusaha perorangan dan individu dalam praktik pribadi.

• Formulir pelaporan- Deklarasi 3-NDFL, yang menunjukkan semua pendapatan (kecuali yang pembayaran pajaknya dilakukan oleh majikan atau agen lain).
• Disewakan Setahun sekali, paling lambat 30 April.

Tata cara dan rumus menghitung pajak penghasilan pribadi

Membayar pajak pada 3-NDFL tidak sulit bahkan untuk orang yang jauh dari kehalusan ekonomi. Agar inspeksi tidak memiliki keluhan terhadap Anda, isi deklarasi, menunjukkan semua pendapatan untuk tahun ini dan menghitung jumlah Anda. Membayar kontribusi untuk anggaran dan mengajukan deklarasi.

Jumlahnya dapat berkurang karena pemotongan, termasuk pengurangan profesional.

Prosedur untuk menghitung pajak penghasilan pribadi terlihat seperti ini:

• Semua diterima pendapatan dikategorikan(dengan tarif yang berlaku).

Upah reguler harus diperhitungkan secara terpisah dari hadiah berharga dan hadiah, di mana tarifnya sudah 35%.

• Pengurangan pajak ditentukan.
• Basisnya berkurang dengan ukuran mereka.
• Pajak penghasilan pribadi dihitung.
• Angka terakhir dikeluarkan pajak dengan menambahkan komponen individu.

Cara termudah untuk melakukan semua perhitungan dengan bantuan adalah untuk menyelamatkan Anda dari kesalahan dalam perhitungan.

Seorang wajib pajak yang tidak berpengalaman mungkin mengecilkan atau melebih-lebihkan jumlah yang akan ditransfer ke anggaran... Hal ini terjadi jika Anda tidak menerapkan pemotongan atau termasuk dalam penghasilan dasar yang tidak dikenakan pajak (tunjangan, kompensasi). Baca daftar pengecualian dan pengurangan dalam Kode Pajak dengan cermat.

Cara menghitung pajak penghasilan pribadi dari gaji

Majikan terlibat dalam perhitungan, dan karyawan menerima jumlah "di tangan" dikurangi pembayaran ke anggaran.

• jumlah pajak ditentukan oleh rumus (penghasilan bulanan) * 13%. Bonus, pembayaran liburan, uang muka, gaji diperhitungkan.
• Jika karyawan berhak atas tunjangan(untuk anak di bawah umur), maka basisnya berkurang setiap bulan.

Perhatikan bahwa ini terjadi sampai penghasilan untuk tahun ini berdasarkan akrual belum terlampaui 350.000 rubel... Mulai saat ini, pemotongan pajak tidak lagi berlaku.

• Jumlah yang dihitung dipotong dari gaji.

Pajak penghasilan pribadi, "karena" bagian dari uang muka, dikumpulkan pada saat penerbitan bagian utamanya.

• Wajib pajak dapat menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan, pelatihan. Dokumen pendukung harus diserahkan ke departemen akuntansi atau Inspektorat Layanan Pajak Federal.

Jumlah pengurangan adalah 2.800 rubel (untuk 2 anak). Basisnya adalah 65000-2800 = 62.200 rubel. Pajak untuk Januari-Mei sama dengan 62.200 * 13% * 5 = 40.430 rubel. Pada bulan ke-6, pendapatan Ivanov melebihi 350 ribu rubel - pengurangan tidak lagi berlaku. Untuk Juni-Agustus, jumlah pajaknya adalah 65.000 * 13% * 3 = 25.350 rubel. Total untuk Januari-Agustus = 65.780 rubel.

Pajak penghasilan pribadi dari jumlah penghasilan pengusaha

Prosedur perhitungan rumit dengan deduksi profesional. Pengusaha perorangan dapat mengurangi basis pajak dengan mengorbankan manfaat sosial, dan dengan jumlah biaya yang dikeluarkan.

• Meskipun masa pajak adalah 1 tahun, dalam banyak kasus diperlukan: pembayaran triwulanan di muka.
• Penawaran untuk pendapatan wirausaha - 13%.
• Basis- penghasilan dikurangi dengan jumlah pemotongan.

Untuk pengurangan profesional, biaya harus ada dalam daftar yang diterima dan memiliki dokumen. Biaya yang belum dikonfirmasi diterima tidak sepenuhnya, tetapi dalam bentuk persentase pendapatan yang ditetapkan oleh hukum (dari 20% hingga 40%).

• Anda tidak perlu membayar pajak setelah setiap transaksi.

Contoh: pendapatan pengusaha Petrov untuk kuartal pertama tahun ini berjumlah 150.000 rubel, pengeluaran menurut dokumen untuk periode yang sama - 32.000. Dia menyewakan apartemen seharga 15.000 rubel sebulan. Tentukan pajak penghasilan pribadi selama 3 bulan untuk melakukan pembayaran di muka.

Basis untuk pendapatan wirausaha adalah 150-32 = 118.000 rubel. Jumlah pajak penghasilan pribadi 13% * 118 = 15,34 ribu rubel. Dari menyewakan apartemen adalah 15 * 3 = 45.000, pajak penghasilan pribadi 13% * 45 = 5,85 ribu rubel. Jumlah total pajak adalah 15,34 + 5,85 = 21,19 ribu rubel.

Cara menghitung pajak penghasilan pribadi dengan adanya penghasilan lain

Jika Anda diberikan sesuatu yang berharga, Anda harus membayar pajak penghasilan pribadi dari biayanya. Bantuan materi dalam jumlah lebih dari 4.000 rubel juga dikenakan pajak.

Kami mencantumkan sumber yang paling umum pendapatan tambahan yang sering tidak diperhitungkan oleh Wajib Pajak saat mengisi surat pernyataan:

• Menyewakan real estat.
• Penyediaan layanan profesional tanpa registrasi badan hukum(lepas, kerja paruh waktu).
• Kemenangan.
• Menerima hadiah berupa barang berharga, saham, uang.
• Pendapatan bunga.
• Keuntungan dari perdagangan.

Bagi Rusia, penghindaran pajak sudah menjadi perilaku yang khas, yang sampai saat ini ditutup-tutupi oleh negara. Namun, Layanan Pajak Federal menjadi lebih aktif sehubungan dengan meluasnya pelaporan pendapatan yang tidak dilaporkan baik oleh para pembayar sendiri maupun oleh pemberi kerja mereka.

Contoh pajak penghasilan pribadi

Kesimpulan

Kami telah mempertimbangkan salah satu sumber utama pengisian anggaran di negara ini. Semua individu (termasuk pengusaha individu) harus membayarnya.

Pemindahan dilakukan baik oleh organisasi pemberi kerja atau oleh wajib pajak. Saat menghitung, perhatian khusus harus diberikan pada penentuan basis pajak yang benar- jumlah kontribusi dapat dikurangi secara signifikan melalui penggunaan potongan.

Pembaca yang budiman! Ini adalah artikel ulasan tentang konsep penting dan produktif seperti pajak penghasilan pribadi. Jika Anda ingin mengetahui informasi yang tidak tercakup dalam materi, tinggalkan komentar Anda.