Pajak tunggal mulai 1 Januari tahun tersebut. Memperkenalkan CBC baru untuk pembayaran premi asuransi

Karena tidak stabil situasi ekonomi di negara kami, kami mengharapkan pajak baru mulai tahun 2017, selain itu, perubahan akan memengaruhi undang-undang perpajakan yang ada. Seperti yang Anda ketahui, salah satu sumber utama pengisian anggaran federal di negara kita adalah berbagai pengumpulan pajak. Setiap tahun, pemerintah melakukan perubahan undang-undang perpajakan, dengan tetap mengandalkan kebutuhan anggaran.

Perubahan apa dalam undang-undang perpajakan yang diharapkan pada tahun 2017:

• Perubahan pajak atas tanah dan real estat.
• Munculnya apa yang disebut pajak sampah.
• Kemungkinan pengenalan pajak parasitisme?
• Diharapkan peningkatan beban pajak pada bisnis.

Peraturan perpajakan di bidang real estate dan tanah pribadi seringkali mengalami berbagai perubahan. Tahun depan, penduduk negara kita sedang menunggu peningkatan nyata dalam pajak di bidang real estat. Warga menunggu perubahan yang tidak menyenangkan.

Pajak real estat dan tanah

Efek hukum, yang mulai berlaku pada tahun 2015, warga akan dapat merasakan sendiri hanya pada musim semi tahun depan. Soalnya, prosedur baru penghitungan pajak properti akan diterapkan mulai 2016. Sudah musim semi berikutnya, banyak yang akan merasakan bagaimana perpajakan properti mereka akan berubah.

Sebelumnya, ketika menghitung pajak atas tanah dan real estat, basis pajak dibentuk berdasarkan nilai inventaris properti. Mulai 1 Januari 2016, nilai kadaster akan digunakan untuk menghitung basis pajak. Mengapa hal ini harus mempengaruhi tarif pajak? Jawabannya terletak pada perbedaan yang signifikan antara harga kadaster dan persediaan. Ukuran yang pertama melebihi ukuran yang kedua beberapa kali. Ini akan selalu mengarah pada pajak yang lebih tinggi.

Proyek ini akan selesai dalam waktu 5 tahun. Selama waktu ini, pajak yang diperkenalkan setiap tahun akan meningkat sebesar 20% hingga mencapai tingkat yang direncanakan oleh negara.

Kejutan yang tidak menyenangkan bagi pemilik properti adalah pengenalan monopoli negara dalam menentukan nilai kadaster. Akan ada situasi ketika pemilik ingin, tetapi tidak dapat menghitung ulang dan menantang hasil penilaian.

Prosedur untuk membayar pajak atas penjualan real estat

Pertama-tama, Anda harus memperhatikan perubahan periode setelah penjualan real estat tidak dikenai pajak dengan tarif 13%, dari 3 hingga 5 tahun.

Menurut lembaga pemerintah, langkah ini akan mengarah pada pengurangan jumlah transaksi spekulatif.

Kemungkinan implementasi perumahan tanpa membayar 13% setelah 3 tahun akan tetap dalam 3 kasus:

1. Harta itu menjadi milik karena warisan,
2. Kepemilikan yang diperoleh sebagai akibat dari privatisasi,
3. Sebuah kontrak disimpulkan untuk pemeliharaan tanggungan seumur hidup.

Perubahan juga akan mempengaruhi harga yang ditentukan dalam kontrak penjualan. Jika nilai yang dinyatakan dalam kontrak 70% lebih rendah dari nilai kadaster, maka jumlah nilai kadaster akan digunakan saat menghitung pajak.

pajak sampah

Jenis pajak ini direncanakan akan diperkenalkan bukan untuk mengisi kembali anggaran, tetapi untuk mengubah sistem pembayaran untuk pembuangan sampah rumah tangga.

Sekarang biaya pemeliharaan tempat tinggal sudah termasuk biaya pembuangan sampah. Pada 1 Januari 2017, sebuah undang-undang akan mulai berlaku untuk mengubah keadaan ini. Pada tanda terima pembayaran keperluan harus ada kolom untuk membayar sampah. Besarnya pajak akan tergantung pada tarif pembuangan sampah rumah tangga.

Nuansa RUU ini adalah bahwa administrasi masing-masing daerah secara mandiri memilih satu operator untuk penyediaan layanan pembuangan dan pembuangan sampah. Dalam hal ini, ada monopoli di daerah ini. Perusahaan manajemen tidak memiliki hak untuk menolak layanan dari operator yang dipilih. Tarif untuk layanan tersebut akan disetujui sebelum awal tahun depan. Segera setelah itu, kesepakatan akan dibuat antara perusahaan manajemen, HOA dan lainnya dengan satu operator.

Ada risiko bahwa monopoli operator yang dipilih akan mempengaruhi kenaikan harga untuk layanan ini.

Apakah akan ada "pajak atas parasitisme"

Musim panas 2016 ditandai dengan berita bahwa pajak yang sangat menarik akan diperkenalkan tahun depan. Diskusinya sendiri menyebabkan resonansi nyata di masyarakat. Orang-orang dibagi menjadi pendukung dan penentang tindakan ini. Masih belum jelas apakah pajak ini akan diperkenalkan, tetapi masih layak untuk ditangani.

Apa itu pajak dan seberapa adilnya?

Pertama-tama, Anda perlu memahami itu badan pemerintah Mereka yang melobi untuk pengenalan amandemen yang sesuai untuk Kode Pajak dengan tegas menolak kata-kata ini.

Pemerintah mengklaim bahwa warga yang tidak bekerja juga menikmati semua jenis layanan sosial.

Hanya untuk mereka, majikan tidak memberikan kontribusi bulanan ke dana yang relevan. Sementara itu, ada kategori warga negara yang akan dibebaskan dari kewajiban membayar pajak, antara lain:

• pensiunan.
• Orang cacat.
• Orang-orang yang berdiri di bursa tenaga kerja.

Dengan sendirinya, pajak parasitisme membawa kita kembali ke era Uni Soviet, tetapi seberapa masuk akalkah ini? Kadang Uni Soviet ukuran hukuman seperti itu diterapkan pada orang-orang yang tidak mau bekerja. Pada saat yang sama, setiap warga negara yang mampu diberikan pekerjaan yang sesuai dengan kualifikasinya. Sekarang, dalam konteks kemerosotan ekonomi, orang-orang menjadi pengangguran di luar keinginan mereka. Seringkali, bahkan spesialis yang baik terpaksa duduk diam. Dalam kondisi ini, hukuman warga negara yang tidak bekerja terlihat seperti ejekan di pihak negara.

Sebagian besar ekonom mengecam keras masuknya undang-undang semacam itu dalam daftar pajak untuk tahun 2017. Mereka mengusulkan untuk meninggalkannya demi memperkenalkan skala progresif perpajakan.

Peningkatan yang diharapkan dalam beban pajak pada bisnis

Mengingat kejadian baru-baru ini, usaha kecil dan menengah juga mengalami kesulitan. Pemerintah menyiapkan sejumlah RUU untuk mereka, yang bertujuan untuk meningkatkan biaya pajak. Harus dipahami bahwa selama krisis ekonomi, pemberlakuan pajak baru mulai tahun 2017 dapat dengan mudah “mencekik” usaha kecil. Seperti yang akan terjadi:

• Pertama, pengembalian pajak sosial terpadu diharapkan. Sekarang negara menawarkan perhitungan UST progresif. Bagaimana mereka akan menghitung? Sistem perhitungan yang progresif kemungkinan akan menyebabkan penarikan perusahaan ke dalam bayang-bayang. Ini akan berhubungan dengan sistem baru perhitungan. Sekarang jumlah pajak per pegawai yang harus dibayarkan ke anggaran akan dihitung dari besaran gajinya. Tarif pajak diusulkan untuk ditetapkan sebesar 30%. Dengan diberlakukannya undang-undang ini, akan menjadi tidak menguntungkan bagi pengusaha untuk menunjukkan tingginya tingkat gaji karyawannya. Upah akan kembali berada dalam bayang-bayang, yang tidak menguntungkan baik bagi negara itu sendiri maupun bagi karyawan perusahaan.
• Kedua, akan dilakukan pemasangan KKM tipe baru secara meluas. Sekarang, perusahaan diharuskan memasang mesin kasir modern dengan kemampuan untuk mentransfer data melalui Internet langsung ke pihak berwenang. Mulai 1 Februari 2017, hanya mesin kasir model baru yang diizinkan untuk mendaftar.

Tentu saja, penggunaan teknologi yang lebih modern akan mempermudah proses pemeriksaan laporan oleh otoritas pengatur, sehingga mengurangi biaya pemerintah. Tetapi ada sisi negatifnya: pemasangan dan pengoperasian perangkat semacam itu akan menjadi beban berat bagi banyak usaha kecil. Mungkin sebagian dari mereka akan terpaksa menghentikan aktivitasnya.

Dan akhirnya, kenaikan pajak atas tanah dan real estat akan menyebabkan kerusakan nyata pada bisnis. Pertama-tama, perusahaan yang terlibat dalam sewa ruang dan tanah akan menderita. Mengikuti mereka, akan ada penurunan pendapatan pedagang swasta kecil yang terlibat dalam penjualan produk pertanian mereka sendiri. Bagian dari bisnis akan meninggalkan pasar. Dampak pada usaha kecil akan dirasakan di banyak segmen populasi: kenaikan harga pangan, penurunan pendapatan anggaran, dan pengurangan jangkauan barang dan jasa.

Kejutan suram seperti itu sedang mempersiapkan tahun yang akan datang. Kita hanya bisa berharap bahwa kelesuan ekonomi akan digantikan oleh pemulihan, dan kemudian beban pajak menjadi kurang terlihat.

- Meningkatkan batas pendapatan dan batas aset tetap untuk sistem pajak yang disederhanakan

Ambang pendapatan untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2017 ditingkatkan menjadi 90 juta rubel. selama 9 bulan dari tahun sebelumnya. Dari 80 hingga 150 juta rubel. jumlah pendapatan maksimum untuk pelaporan atau masa pajak, yang memungkinkan penggunaan "penyederhanaan".

Adapun nilai sisa aset tetap, yang memberikan hak untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dan menerapkan "penyederhanaan", maka mulai tahun depan nilai aset tetap yang diizinkan akan meningkat menjadi 150 juta rubel.

- Formulir pernyataan baru untuk USN

10 April 2016 mulai berlaku, yang menyetujui formulir baru spt pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Oleh karena itu, perusahaan dengan sistem pajak yang disederhanakan harus menyerahkan deklarasi untuk 2016 dalam formulir baru.

- Ada satu BCC untuk sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran"

Sebelumnya, ada dua CBC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - untuk pembayaran uang muka dan pajak; 182 1 05 01050 01 1000 110 - untuk pajak minimum. BCC kedua untuk pajak minimum dibatalkan, dan mulai tahun baru hanya satu kode umum yang akan berlaku - 182 1 05 01021 01 1000 110, dan itu perlu ditunjukkan dalam urutan pembayaran sistem pajak yang disederhanakan. Perubahan mulai berlaku dari masa pajak 2016, sehingga pajak minimum untuk 2016 harus dibayar pada satu CBC.

- Lebih banyak biaya dapat dihapuskan ke sistem pajak yang disederhanakan

Sejak 1 Januari 2017, perusahaan dengan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan dikurangi pengeluaran" dapat menghapus biaya ujian sesuai dengan standar profesional, yang diambil oleh karyawan di pusat penilaian kualifikasi.

- Kemungkinan perubahan tarif pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran" di daerah

Tarif pajak untuk sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran" bervariasi dari 5% hingga 15%. Pada saat yang sama, mungkin menurun di daerah. Pengusaha harus memeriksa apakah tarif di wilayah mereka tidak berubah sejak 1 Januari 2017. Hal ini dapat dilakukan.

- IP pada UTII menerima hak untuk mengurangi UTII untuk premi asuransi untuk dirinya sendiri

Mulai 1 Januari 2017, menurut edisi baru, pengusaha perorangan di UTII mendapat hak untuk mengurangi UTII dengan asuransi premium untuk diriku. Sebelumnya, seorang pengusaha dengan karyawan hanya memotong iuran dari gajinya dari UTII. Penting bahwa tahun depan batasnya akan tetap untuk pengusaha perorangan dengan karyawan - tidak mungkin untuk mengurangi UTII lebih dari 50%.

Selain itu, sehubungan dengan perubahan, format dan formulir pencetakan juga berubah. Deklarasi UTII mulai triwulan 1 tahun 2017.

- Koefisien deflator untuk UTII tidak akan berubah

Itu akan tetap pada kerusakan yang sama - 1.798.

Apa saja perubahan premi asuransi?

- Pelaporan premi asuransi harus diserahkan ke pajak dan dana

Mulai 1 Januari 2017, administrasi premi asuransi akan ditangani oleh Layanan Pajak Federal. Dalam hal ini, Kode Pajak Federasi Rusia diisi ulang dengan bab baru 34 "Kontribusi asuransi".

Mulai tahun 2017, FSS harus menyerahkan formulir baru 4-FSS (). Perubahan ini disebabkan oleh fakta bahwa mulai tahun 2017, otoritas untuk mengelola kontribusi ke OSS dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan ibu akan dilakukan oleh Layanan Pajak Federal Rusia, sementara perusahaan asuransi akan mempertahankan fungsi menganalisis kontribusi asuransi sosial. terhadap cedera industri dan penyakit akibat kerja. Dalam hal ini, bagian “Perhitungan akrual, premi asuransi yang dibayarkan untuk wajib asuransi sosial dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan keibuan dan biaya yang dikeluarkan.

Formulir baru 4-FSS perlu digunakan mulai dari pelaporan untuk kuartal pertama tahun 2017.

Pada tahun 2017, PFR akan terus mengontrol masalah penugasan dan pembayaran pensiun. Pelaporan ke FIU pada tahun 2017 meliputi: bentuk SZV-M(informasi bulanan tentang orang yang diasuransikan); laporan masa kerja berupa SZV-STAZH untuk setiap pegawai yang remunerasinya dikenakan premi asuransi.

Perusahaan dan pengusaha perorangan harus menyerahkan formulir SZV-M dengan cara yang sama. Hanya tenggat waktu untuk mengirimkan informasi yang akan berubah - hingga tanggal 15 setiap bulan setelah pelaporan. Laporan ke FIU tentang masa kerja karyawan harus tahunan.

- Batas waktu pelaporan premi asuransi akan berubah

Mulai 1 Januari, perhitungan tunggal untuk kontribusi ke Layanan Pajak Federal () akan muncul. Itu harus diserahkan selambat-lambatnya pada hari ke 30 setiap bulan setelah periode pelaporan. Omong-omong, informasi tentang hutang dan jumlah kontribusi yang dibayarkan telah menghilang dari laporan baru - hanya akan ada akrual, sehingga diharapkan lebih sedikit perbedaan.

- Tata cara pembayaran premi asuransi akan berubah

Batas waktu pembayaran premi asuransi akan tetap sama: selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pembayarannya.

Tapi kontribusi harus dibayar hanya untuk pajak dan FSS. FSS tetap harus membayar iuran sehubungan dengan cedera dan penyakit akibat kerja. Kontribusi untuk asuransi pensiun, medis dan sosial (dalam kasus cacat sementara) harus dibayarkan ke pajak, sehingga aturan untuk mengisi pembayaran tersebut berubah.

Hutang iuran pada akhir 2016 akan ditagih oleh otoritas pajak, tetapi kelebihan pembayaran iuran tidak dapat dikompensasikan - hanya dapat dikembalikan dengan menghubungi dana yang sesuai.

Untuk 2017 IP akan membayar kontribusi pensiun ke kantor pajak untuk satu KBK. Pada 2016, ada pembagian kontribusi menjadi bagian tetap dan 1% dari pendapatan lebih dari 300.000 rubel. di tahun.

BCC yang berbeda telah diperkenalkan untuk membayar iuran untuk periode hingga 2017 dan dari 2017, jadi berikan perhatian khusus pada detail pembayaran.

- Nilai maksimum dasar untuk menghitung premi asuransi akan berubah

Basis marjinal untuk kontribusi ke PFR akan meningkat dari 796.000 rubel. hingga 876.000 rubel. (73.000 rubel per bulan).

Basis marjinal untuk kontribusi ke FSS akan meningkat menjadi 755.000 rubel. Dengan demikian, batasnya akan meningkat sebesar 5,2%.

- Anda harus membayar premi asuransi dari kelebihan tunjangan harian

Tunjangan harian untuk perjalanan bisnis, yang ditetapkan oleh Kode Pajak, adalah 700 rubel. untuk perjalanan keliling Rusia dan 2.500 rubel. per hari untuk luar negeri. Jika tunjangan harian perusahaan Anda lebih tinggi, maka pajak penghasilan pribadi harus dipotong dari jumlah kelebihannya. Baru di 2017: pemberi kerja juga harus membayar premi asuransi atas jumlah kelebihannya.

perubahan PPN

- Formulir pernyataan PPN baru

Beberapa perubahan telah mempengaruhi angka deklarasi bea cukai. Di bagian 8 (data buku pembelian), perusahaan akan dapat menulis sejumlah nomor GTD, masing-masing pada baris terpisah 150. Sekarang hanya ada satu baris 150, angka ditulis di dalamnya dipisahkan oleh titik koma. Baris dibatasi hingga 1000 karakter, dan volume ini tidak cukup untuk semua orang.

- Sanksi jika tidak menyampaikan penjelasan di meja audit PPN dan penyampaian penjelasan di atas kertas

Organisasi mempertaruhkan denda 5.000 rubel karena gagal memberikan penjelasan di meja audit untuk PPN. Pelanggaran berulang akan dikenakan biaya 20.000 rubel.

Penyampaian penjelasan PPN di atas kertas setelah 1 Januari 2017 juga diancam dengan denda. Menurut paragraf 3 Seni. 88 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penjelasan tentang deklarasi PPN di atas kertas akan dianggap tidak diserahkan.

Perubahan pajak penghasilan pribadi

- Koefisien deflator untuk 2017 untuk paten akan berubah

Dari 2017, koefisien deflator akan meningkat dari 1,514 menjadi 1,623 (dikalikan dengan 1200 rubel). Sejak tahun baru, harga paten akan naik dari 1816,8 rubel. per bulan hingga 1947,6 rubel. Dimungkinkan untuk menyesuaikan jumlah koefisien regional.

- Perubahan kode pajak penghasilan pribadi

Pada tahun 2017, kode bonus terpisah akan muncul:

2002 - untuk bonus yang berkaitan dengan hasil produksi dan menjadi bagian dari upah;

2003 - untuk bonus dan remunerasi lainnya yang dibayarkan perusahaan dari laba bersih.

329 - kode untuk pengurangan sosial baru dalam jumlah pengeluaran untuk penilaian kualifikasi independen.

Potongan untuk anak-anak dibagi untuk orang tua, orang tua angkat dan wali, wali, orang tua asuh.

Kode pengurangan baru untuk anak-anak cacat telah diperkenalkan.

pajak penghasilan

- Bentuk pernyataan pajak penghasilan akan berubah

SPT Tahunan PPh Tahun 2016 wajib disampaikan sesuai formulir yang telah diperbaharui paling lambat tanggal 28 Maret 2017.

- Tarif pajak penghasilan akan berubah

Sekarang organisasi mentransfer pajak 2% ke anggaran federal dan 18% untuk regional. Kementerian Keuangan merencanakan 3% akan masuk ke anggaran federal, dan 17% untuk anggaran daerah. Dengan demikian, tarif umum 20% akan tetap ada.

akuntansi personalia

- Penyederhanaan catatan personel untuk usaha mikro

Mulai 1 Januari 2017, ini mulai berlaku, menyederhanakan catatan personel untuk usaha mikro. Hal ini memungkinkan perusahaan tersebut untuk melakukannya tanpa personil peraturan lokal (Peraturan tenaga kerja internal, jadwal shift, dll). Pemerintah telah menyetujui bentuk standar kontrak kerja, di mana sekarang dimungkinkan untuk menetapkan semua persyaratan ini.

Jika pemberi kerja telah berhenti menjadi badan usaha kecil, yang diklasifikasikan sebagai usaha mikro, dan informasi tentang dirinya telah diubah dalam Daftar Terpadu Badan Usaha Kecil dan Menengah, ia harus menyusun dokumen kepegawaian yang diperlukan selambat-lambatnya empat bulan.

Usaha mikro tidak diharuskan untuk membuat kontrak kerja standar dengan karyawan mereka. Penggunaan dokumen ini diharapkan atas permintaan kepala perusahaan.

- Peningkatan denda untuk pelanggaran yang terkait dengan upah

- Menentukan gaji akuntan

Aturan utamanya adalah gaji kepala akuntan tidak boleh melebihi gaji karyawan biasa lebih dari 8 kali lipat. Pembatasan ini berlaku untuk semua instansi pemerintah.

Meja kas online

- Transisi ke mesin kasir online pada tahun 2017

Pada tanggal 15 Juli 2016, mulai berlaku, yang mengubah UU No. 54-FZ “Tentang penggunaan mesin kasir”.

Jika mulai 15 Juli 2016 transisi sukarela ke mesin kasir online dilakukan, maka mulai 1 Februari 2017, pendaftaran mesin kasir hanya akan dilakukan sesuai dengan prosedur baru, dan mulai 1 Juli 2017, meja kas lama akan membutuhkan untuk diganti atau ditingkatkan tanpa gagal. Pada saat yang sama, mulai 1 Juli 2018, kewajiban menggunakan meja kas online akan muncul bahkan bagi mereka yang sebelumnya dibebaskan dari penggunaan mesin kasir (penyedia layanan, pemilik mesin penjual otomatis, usaha kecil dengan paten dan UTII) .

hukuman

- Menggandakan suku bunga pajak

Sejak 2017 ukurannya meningkat suku bunga menggandakan pajak. Jika organisasi belum membayar pajak hingga 30 hari, tarifnya akan menjadi 1/300, setelah - 1/150. Tapi IP masih membayar 1/300.

OKVED

- Transisi ke buku referensi OKVED baru

Sejak 2017, hanya buku referensi OKVED2 baru yang valid - OK 029-2014 (NACE REV. 2)

Selain itu, mulai tahun 2017, daftar kode yang diubah untuk layanan pribadi akan mulai berlaku. Keputusan yang sesuai dari Pemerintah Federasi Rusia 24 November 2016 N 2496-r diterbitkan. Dokumen tersebut berisi daftar kode spesies aktivitas ekonomi terkait dengan layanan pribadi (berisi kode sesuai dengan pengklasifikasi OKVED2), dan daftar kode layanan yang terkait dengan layanan pribadi.

Sebelumnya, untuk menentukan layanan kepada penduduk yang tersedia bagi pengusaha di rezim khusus perpajakan (UTII dan Patente), perlu menggunakan pengklasifikasi layanan All-Rusia untuk populasi (OK 002-93).

Pelaporan baru untuk bisnis kecil

Bentuk baru Tidak. TZV-MP

Mulai tahun 2017, perusahaan dengan 15 hingga 100 karyawan akan menyerahkan formulir baru No. TZV-MP kepada otoritas statistik. Laporan tersebut menunjukkan hasil dari penjualan produk. Untuk pertama kalinya, formulir No. TZV-MP harus diserahkan sebelum 1 April 2017.

Reformasi sistem perpajakan merupakan salah satu arah konseptual kegiatan pemerintah di tahun 2018. Diasumsikan bahwa setelah memperketat undang-undang, dimungkinkan untuk secara signifikan meningkatkan pengurangan anggaran dan mengurangi segmen "bayangan" dengan mengidentifikasi perusahaan dan perusahaan yang tidak membayar pajak. Tetapi penduduk juga harus bersiap untuk perubahan tersebut, mengingat bahwa aturan, syarat dan prosedur baru untuk melakukan sejumlah pembayaran wajib juga telah diperkenalkan untuk mereka. Dan agar tidak menghadapi hukuman, warga negara harus tahu pajak baru apa yang diperkenalkan pada tahun 2018, dan untuk apa perubahannya individu mulai berlaku pada 1 Januari.

Warga tidak boleh mengandalkan penghapusan pajak transportasi, karena setiap tahun membawa sekitar 146 miliar rubel ke anggaran. Pada 2018, pembayarannya akan menjadi kewajiban bagi pemilik kendaraan, sementara pemerintah daerah akan terus memantau keteraturan iuran. Momen positif adalah bahwa tingkat tetap pada tingkat yang sama seperti tahun sebelumnya. Tetapi perubahan tertentu dibuat pada prosedur untuk membuat pajak transportasi: individu telah memperpanjang periode di mana mereka dapat membayar pembayaran seperti itu tanpa penalti (sekarang ini dapat dilakukan sebelum 1 Desember), dan mereka akan memiliki cukup waktu untuk mengumpulkan jumlah yang diperlukan dana.

Koefisien pengumpulan untuk setiap lokalitas individu, seperti sebelumnya, akan menjadi individu (tergantung pada wilayah). Urutan perhitungan juga tidak akan berubah. tarif tetap pengumpulan pajak.

Pajak properti

Reformasi menyediakan perubahan dalam prosedur perpajakan real estate individu. Ini akan mengarah pada peningkatan jumlah pengurangan, karena alih-alih penilaian inventaris tempat, perhitungan pembayaran wajib akan diperhitungkan penilaian kadaster yang akan membawa properti lebih dekat dengannya nilai pasar. Akibatnya, alih-alih 500 rubel, yang sebelumnya dibayarkan ke kas oleh pembeli 2 apartemen kamar di Moskow, untuk tempat tinggal yang sama Anda harus membayar setidaknya 5 ribu rubel. per tahun atau lebih. Di masa depan, ini dapat menyebabkan peningkatan yang signifikan dalam jumlah pembayaran, tetapi akan ada banyak orang yang ingin menghindari norma legislatif ini agar tidak membayar ke kas.

Jika otoritas pajak memberikan informasi palsu tentang keberadaan perumahan atau non-perumahan real estate, warga negara dapat didenda 20% dari pajak yang sebenarnya.

Sesuai dengan amandemen Kode Pajak, jumlah pengurangan akan menjadi 0,1-2% dari harga kadaster dan pemilik akan diminta untuk membayarnya:

• kamar, apartemen dan tempat tinggal lainnya;
• tempat parkir dan garasi;
• fasilitas yang belum selesai yang dimaksudkan untuk tempat tinggal permanen;
• bangunan hingga 50 meter persegi. meter, yang terletak di area yang dimaksudkan untuk pekerjaan pedesaan dan kebun;
• kompleks dari satu tempat tinggal atau lebih.

Pajak atas penjualan real estat

Hal lain yang jauh dari berita paling menyenangkan bagi orang pribadi di bidang perpajakan adalah penghapusan pembebasan pajak atas penjualan real estat dalam hal berakhirnya batas waktu penggunaan objek. Sampai 2016 pembayaran wajib sebesar 13% dari jumlah yang ditentukan dalam kontrak penjualan, dikalikan dengan faktor pengurangan 0,7, asalkan objek itu dimiliki setidaknya selama 3 tahun. Sejak 2016, jangka waktu telah diperpanjang menjadi 5 tahun, dan sejak 1 Januari tahun ini, aturan ini telah kehilangan kekuatan legislatifnya. Sekarang, menurut ketentuan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 03-11-17/76399 tanggal 25/06/2017, bahkan jika properti itu dibeli tiga atau lima tahun yang lalu dan dimiliki oleh pembeli selama ini, dia harus membayar pajak penjualan, yang akan menjadi 13% .

Pajak tanah

Indikator seperti nilai kadaster akan menjadi relevan tidak hanya untuk pemilik properti, tetapi juga untuk pemilik plot tanah. Sekarang, nilai sebenarnya dari sebidang tanah akan menjadi sangat penting, yang akan difasilitasi oleh perubahan formula untuk menghitung pajak untuk individu pada tahun 2018 (nilai kadaster sedekat mungkin dengan nilai pasar yang sebenarnya dapat Anda peroleh membeli atau menjual sebidang tanah).

Namun, seperti yang telah ditunjukkan oleh praktik, pejabat, karena satu dan lain alasan, tidak selalu objektif dan sering kali melebih-lebihkan ukuran indikator ini. Untuk mencegah kasus-kasus seperti itu dan menghilangkan kemungkinan penyalahgunaan "di lapangan", wajib pajak akan diberikan kesempatan untuk mengajukan banding atas tarif biaya yang ditetapkan, jika tidak sesuai dengan yang sebenarnya.

Jumlah pembayaran pajak akan meningkat 20%, tetapi ini jauh dari batas, mengingat akan tumbuh hingga 2020. Menurut perkiraan awal para ahli, ini akan memungkinkan untuk meningkatkan pendapatan ke anggaran daerah sebesar 7-8 kali, dan hasilnya dapat digunakan untuk pembangunan infrastruktur, pembangunan dan peningkatan kota.

pajak liburan

Sebagai percobaan, spesial pengumpulan pajak, yang harus dibayar di Altai, Stavropol, Wilayah Krasnodar, dan Republik Krimea. Jika ternyata berhasil, maka tanggal akhir percobaan awal (31 Desember 2022) akan diubah, dan warga akan membayar biaya secara berkelanjutan.

Pajak liburan adalah yang akan menjadi pajak baru bagi individu pada tahun 2018, karena orang Rusia sebelumnya terhindar dari kebutuhan seperti itu. Itu akan dibayar oleh turis yang berkunjung ketika mengunjungi area resor, dan tidak hanya tamu asing, tetapi juga warga negara Federasi Rusia akan mengisi kembali perbendaharaan. Orang-orang dari kelompok penerima manfaat "tradisional" dibebaskan dari kewajiban membayar pemungutan pajak: warga negara di bawah usia 18 tahun, orang cacat, veteran, dll.

Diasumsikan bahwa jumlah biaya akan dihitung berdasarkan periode tinggal aktual di fasilitas akomodasi wisata, dan pembayaran tersebut tidak akan melebihi 100 rubel per hari. Tempat tinggal warga, pentingnya distrik, faktor musim, tujuan perjalanan dan pentingnya fasilitas akomodasi untuk institusi kota di sekitarnya juga akan diperhitungkan.

pajak IP

Sebagai bagian dari implementasi proyek "Arah Utama kebijakan pajak untuk tahun 2017 dan periode perencanaan tahun 2018 dan 2019”, akan dilakukan perubahan dalam tata cara perpajakan orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha orang pribadi kegiatan wirausaha. Terlepas dari kenyataan bahwa hingga 31 Desember 2018, wiraswasta yang memberikan jenis layanan tertentu kepada orang lain (bimbingan belajar, penitipan anak, kebersihan, tata graha) akan dikenakan liburan pajak, warga negara yang melakukan kegiatan usaha sebagai pengusaha perorangan dan merupakan pembayar PSN atau UTII berhak untuk mengurangi jumlah pajak tunggal sebesar jumlah pengeluaran yang mereka keluarkan saat membeli PKC. Biaya maksimum perangkat semacam itu tidak boleh melebihi 18 ribu rubel. Ini akan memungkinkan untuk mengurangi biaya mereka ketika membeli peralatan baru, yang merupakan prasyarat untuk melakukan bisnis.

Validitas sistem manfaat perpajakan ISK diperpanjang hingga 1 Januari 2021, meski seharusnya dibatalkan tahun ini.

Video atas pajak properti pribadi:

Berita terbaru dalam perpajakan di Federasi Rusia

Perubahan prosedur perpajakan di Rusia untuk individu diperkenalkan pada tahun 2015. Tetapi untuk adaptasi, periode transisi diperkenalkan - hingga 2020. Mulai 1 Januari 2017, warga harus beralih ke algoritme baru untuk menentukan basis pajak. Perbedaan dari sistem penghitungan pajak sebelumnya adalah sebelumnya basisnya sama dengan nilai inventarisasi properti, dan sejak 2017 sudah sama dengan nilai kadaster. Mengingat nilai kadaster lebih tinggi dari nilai persediaan, maka dapat diindikasikan bahwa jumlah pajak yang terutang oleh warga negara akan meningkat.

Wilayah dapat menetapkan tarif regional individu dalam batas yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Minimum - 0%, maksimum - x3 dari indikator yang ditetapkan secara hukum. Manfaat juga dapat berubah hingga pembebasan penuh dari kewajiban membayar tarif properti. Tarif berikut berlaku di Moskow:

Manfaat dalam menentukan pajak properti di Rusia

Untuk periode adaptasi, koefisien pengurangan ditetapkan untuk mengidentifikasi jumlah pajak real estat. Legislator telah menetapkan bahwa warga akan membayar jumlah penuh mulai dari 2020. Dan dari 2016 hingga 2020 akan berlaku koefisien khusus- 0,2 untuk setiap tahun.

Manfaat tambahan yang diberikan:

• untuk dasar perumahan utama dikurangi dengan 20 meter persegi. M;
• untuk bangunan yang belum selesai, bangunan luar hingga 50 sq. m., garasi di wilayah pondok musim panas, tarifnya ditentukan tidak lebih tinggi dari 0,1%;
• untuk bangunan tempat tinggal di wilayah hortikultura dan asosiasi negara jika luasnya tidak melebihi 50 sq. m.tarifnya adalah 0,1%;
• pengurangan dasar sebesar 10 sq. m.untuk kamar, 50 km. m.untuk rumah;
• nilai kadaster kompleks dapat dikurangi 1 juta rubel.

Pada 2017, mereka mempertahankan manfaat untuk pembebasan penuh dari membayar tarif pajak properti untuk pensiunan, veteran, peserta Perang Dunia Kedua, veteran perang dan kategori warga negara lainnya (Pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia). Manfaat untuk pensiunan dan orang lain hanya berlaku untuk satu objek. Jika ada beberapa benda yang dimiliki, maka pajak bumi atas benda-benda tersebut disetor dalam sepenuhnya.

Kalkulator pajak untuk perorangan

1. Tentukan status perumahan: dasar atau tambahan.
2. Jika apartemen (rumah) adalah tempat tinggal utama, maka dari luas keseluruhan kurangi 20 sq. m. (50 sq. m. untuk rumah).
3. Setelah menentukan nilai kadaster untuk 1 sq. m.perumahan, perlu dikalikan harga dengan luas kena pajak.
4. Turunan yang dihasilkan harus dikalikan dengan indikator kurs di wilayah tersebut. Hasilnya adalah jumlah yang jatuh tempo dari tahun 2020.
5. Kami menerapkan pengurangan koefisien 2017 ke jumlah pajak dasar - 0,4.

Jumlah pajak properti untuk tahun 2017 akan meningkat karena dua faktor: pertumbuhan koefisien dan penggunaan dalam perhitungan nilai kadaster, yang sama dengan, dan terkadang melebihi harga pasar objek dibandingkan dengan harga persediaan. .

Jika perhitungan tidak datang

Orang Rusia diharuskan membayar pajak properti setelah mereka menerima tanda terima yang sesuai dari otoritas pajak. Perhitungan besarnya pajak secara langsung ditentukan oleh fiskus. Tapi bagaimana jika tanda terima belum diterima? Ini terjadi ketika properti tidak dimasukkan dalam daftar dan, oleh karena itu, tidak dikenakan pajak. Warga di Rusia dibebankan kewajiban untuk mendaftarkan real estat mereka.

Untuk pelanggaran ini, otoritas pajak dapat menerapkan sanksi jika mereka mengungkapkan properti yang tidak tercatat. Denda sama dengan 20% dari jumlah total pajak yang belum dibayar, yang akan dihitung untuk 3 tahun terakhir. Sekarang otoritas pajak tidak dapat mendenda warga negara. Norma ini diperkenalkan secara eksklusif mulai 1 Januari 2017. Namun, jika pada akhir 2016 saat ini Rusia mendaftarkan properti mereka, mereka tidak akan dapat menagih denda dan pembayaran tiga tahun.

Perubahan apa dalam pajak, biaya, dan premi asuransi yang akan terjadi di tahun 2017? Bagaimana pajak dan laporan keuangan? Apa yang akan terjadi pada premi asuransi sehubungan dengan transfer mereka di bawah kendali Layanan Pajak Federal mulai 2017? Apa keuntungannya untuk tahun depan? Hampir semua akuntan memiliki pertanyaan serupa. Memang, banyak amandemen undang-undang perpajakan akan mulai berlaku tahun depan. Selain itu, ada banyak perubahan dalam undang-undang tentang premi asuransi. Jadi, misalnya, mulai 2017, inspektorat pajak harus menyerahkan formulir baru untuk menghitung premi asuransi setiap tiga bulan. Tenggat waktu untuk pengajuan SZV-M akan berubah, CBC baru akan muncul, dengan cara baru akan diperlukan untuk mengisi pesanan pembayaran untuk transfer pajak dan kontribusi. Selain itu, hampir semua organisasi dan pengusaha perorangan yang bergerak di bidang perdagangan akan diharuskan beralih ke penggunaan meja kas online pada tahun 2017. Kami telah menyiapkan ikhtisar singkat tentang perubahan paling penting yang perlu diketahui oleh seorang akuntan untuk memperhitungkan pekerjaan mereka di tahun 2017.

Bagian Pertama dari Kode Pajak

Premi asuransi akan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia

Mulai 1 Januari 2017, premi asuransi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan, serta dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan menjadi ibu, akan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Perubahan yang sesuai telah dilakukan pada bagian pertama Kode pajak RF (Bab 2.1 Kode Pajak Federasi Rusia "Kontribusi Asuransi", klausul 3 Pasal 8 Kode Pajak Federasi Rusia). Inti dari inovasi tersebut adalah semua prinsip dasar yang berlaku untuk pajak mulai tahun 2017 juga berlaku untuk premi asuransi. Sehubungan dengan itu, sejak tahun 2017 telah dilakukan beberapa kali perubahan pada bagian pertama dari Kitab Undang-undang Pajak, misalnya:

• pengendalian atas kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan atas premi asuransi di atas akan dilakukan pemeriksaan pajak dalam rangka cameral dan inspeksi di tempat. Ini diabadikan dalam pasal 87 Kode Pajak Federasi Rusia;
• pembayar premi asuransi akan diminta untuk menggunakan wajib prosedur pra-persidangan menyelesaikan sengketa premi asuransi dengan IFTS. Ini (klausul 2, pasal 138 Kode Pajak Federasi Rusia).

Ingatlah bahwa pada tahun 2016, premi asuransi diatur oleh Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ “Tentang premi asuransi di Dana pensiun Federasi Rusia, Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia, dana federal asuransi kesehatan wajib. Menurut undang-undang ini, premi asuransi yang disebutkan di atas dikendalikan oleh PFR dan badan teritorial. Mulai 1 Januari 2017, undang-undang ini menjadi tidak berlaku (Pasal 18 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ).

Sementara itu, premi asuransi kecelakaan kerja dan penyakit akibat kerja (injury premiums) pada tahun 2017 akan tetap diatur dalam peraturan tersendiri. hukum federal tanggal 24 Juli 1998 No. 125-FZ “Tentang Jaminan Sosial Wajib Kecelakaan Industri dan Penyakit Akibat Kerja”. Jenis kontribusi asuransi tidak lulus di bawah kendali otoritas pajak. Mereka, seperti sebelumnya, akan dikelola dan diperiksa oleh badan-badan Dana Asuransi Sosial (FSS).

Otoritas pajak akan meminta dokumen pembayaran yang tidak dikenakan iuran

Sejak 2017, satu perhitungan premi asuransi harus diserahkan ke inspektorat pajak. Cm." ". Otoritas pajak akan melakukan audit meja atas premi asuransi (klausul 10, pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, mulai 1 Januari 2017, selama audit meja perhitungan premi asuransi, inspektur akan memiliki hak untuk meminta informasi dan dokumen dari organisasi dan pengusaha perorangan yang mengkonfirmasi validitas jumlah pelaporan yang tidak dikenakan premi asuransi, serta mengkonfirmasi legalitas penerapan tarif yang dikurangi. Ini diatur oleh paragraf baru 8.6 Pasal 88 bagian pertama Kode Pajak Federasi Rusia. Cm." ".

Perhatikan bahwa sejak 2017 Kode Pajak Federasi Rusia tidak mengatur apa pun kondisi khusus, di mana otoritas pajak memiliki hak untuk menuntut informasi yang ditentukan dan dokumen. Dalam hal ini, ada kemungkinan bahwa jika pada tahun 2017 dalam satu perhitungan premi asuransi Anda menunjukkan pembayaran tidak kena pajak, maka Layanan Pajak Federal akan meminta Anda untuk mengkonfirmasinya dengan dokumen dengan cara yang ditentukan oleh Pasal 93 Kode Pajak Federasi Rusia.

Mulai tahun 2017, pemeriksa pajak juga memiliki hak untuk meminta dokumen yang mengkonfirmasi keabsahan penerapan penurunan tarif untuk premi asuransi sebagai bagian dari audit meja atas perhitungan premi asuransi. Amandemen terhadap Pasal 88 dari bagian pertama Kode Pajak Federasi Rusia berlaku mulai 1 Januari 2017.

Set-off dari berbagai jenis premi asuransi menjadi tidak mungkin

Sejak tahun 2017, berbagai jenis premi asuransi tidak dapat saling hapus. Set-off hanya diperbolehkan dalam kontribusi satu jenis (klausul 1.1 pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia). Jadi, misalnya, kelebihan pembayaran iuran pensiun dari tahun 2017 hanya dapat dikompensasikan dengan pembayaran di masa mendatang. Hapus kelebihan pembayaran ini dengan tunggakan medis atau kontribusi sosial perusahaan tidak berhak sejak tahun 2017.

Ingatlah bahwa hingga tahun 2017 dimungkinkan untuk menghapus semua premi asuransi yang dikelola oleh dana yang sama. Misalnya, kelebihan pembayaran premi asuransi untuk kewajiban asuransi Pensiun dapat dikreditkan terhadap kontribusi medis.

IFTS perlu melaporkan kekuatan divisi yang terpisah

Sejak 2017, pembayar premi asuransi (organisasi induk) memiliki kewajiban baru. Mulai tahun baru, mereka harus melapor ke IFTS di lokasi organisasi induk bahwa mereka subdivisi terpisah(cabang, kantor perwakilan) di wilayah Rusia diberkahi (atau dicabut) dengan wewenang untuk mengakumulasikan pembayaran dan remunerasi kepada individu. Ini harus dilaporkan dalam waktu satu bulan sejak tanggal pemberian (perampasan) kekuasaan tersebut (ayat 7, klausul 3.4, pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun, perlu diingat bahwa kewajiban ini hanya berlaku untuk unit terpisah yang diberi wewenang (dicabut) wewenangnya pada tahun 2017 dan selanjutnya. Jika pembayaran dan remunerasi kepada individu diperoleh oleh divisi terpisah sebelumnya (misalnya, pada tahun 2016), maka tidak ada yang perlu dilaporkan ke IFTS. Ini secara eksplisit dinyatakan dalam paragraf 2 Pasal 5 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 243-FZ. Bentuk pesan-pesan ini dan prosedur transfernya ke otoritas pajak di dalam format elektronik harus ditentukan oleh FTS. Ini diatur oleh paragraf 3 dan 4 paragraf 7 Pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia.

Penjelasan PPN hanya dapat disampaikan dalam bentuk elektronik.

Mulai 1 Januari 2017, klarifikasi SPT PPN elektronik dapat disampaikan ke IFTS hanya dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi (TCS). Format untuk mengirimkan penjelasan tersebut dalam bentuk elektronik akan disetujui oleh Layanan Pajak Federal. Dalam bentuk kertas, penjelasan atas inkonsistensi dalam SPT tahun depan tidak akan dipertimbangkan untuk disampaikan. Artinya, penyampaian makalah penjelasan akan kehilangan segala maknanya. Inovasi yang sesuai muncul dalam paragraf baru 4 paragraf 3 Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia (sub-paragraf "a", paragraf 6 Pasal 1 Undang-Undang Federal 01.05.2016 No. 130-FZ).

Ingatlah bahwa inspektorat pajak dapat meminta klarifikasi tentang pernyataan PPN yang diserahkan selama audit meja. Ini dapat terjadi jika, misalnya, kesalahan dan kontradiksi terungkap dalam deklarasi (klausul 3 pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia). Sampai dengan tahun 2017, persyaratan bentuk penjelasan tersebut belum ditetapkan. Layanan Pajak Federal mengizinkan bahwa mereka dapat diserahkan dalam bentuk gratis: "di atas kertas", atau dalam bentuk formal menurut TCS (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 November 2015 No. ED-4-15 / 19395). Mulai 2017 masalah ini akan diatur undang-undang perpajakan dan bukan penjelasan dari otoritas pajak.

Kami menambahkan bahwa terkait desk audit untuk jenis pajak lainnya, penjelasan atas permintaan otoritas pajak pada tahun 2017, seperti sebelumnya, dapat disampaikan "di atas kertas". Bentuk penjelasan elektronik menjadi wajib hanya dalam kaitannya dengan pengembalian PPN. Kami ingat bahwa itu juga dapat diserahkan hanya dalam bentuk elektronik melalui operator manajemen dokumen elektronik (paragraf 1, klausul 5, pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

Denda telah diterapkan karena kegagalan memberikan penjelasan tentang pengembalian PPN

Jika, sebagai bagian dari audit meja atas deklarasi PPN, otoritas pajak meminta klarifikasi (klausul 3 pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia), maka mereka harus diserahkan dalam waktu lima hari. Namun, sebelumnya undang-undang perpajakan tidak memuat kewajiban apa pun atas kegagalan memenuhi persyaratan untuk memberikan penjelasan. Dan beberapa pembayar pajak mengabaikan permintaan tersebut. pemeriksaan pajak.

Mulai 1 Januari 2017, situasinya akan berubah. Untuk penjelasan yang tidak diajukan (pengajuan terlambat), denda 5.000 rubel diperkenalkan, dan untuk pelanggaran berulang selama satu tahun kalender - 20.000 rubel. Ini disediakan edisi baru Pasal 129.1 Kode Pajak Federasi Rusia, yang diperkenalkan oleh paragraf 13 Pasal 1 Undang-Undang Federal No. 130-FZ tertanggal 1 Mei 2016.

Diizinkan membayar pajak, biaya, dan premi asuransi untuk orang lain

Pajak, biaya, dan premi asuransi dapat dibayarkan secara sukarela kepada pihak ketiga. Untuk membuat amandemen Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia (Undang-undang Federal 30 November 2016 No. 401-FZ). Sebelumnya, telah diatur bahwa Wajib Pajak berkewajiban untuk memenuhi kewajiban membayar pajak secara eksklusif atas dirinya sendiri. Namun, sekarang dalam Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia ditentukan bahwa pembayaran pajak dapat dilakukan oleh orang lain. Namun, ditentukan bahwa orang lain, setelah membayar pajak untuk pihak ketiga, tidak berhak menuntut pengembalian pajak yang dibayarkan.

Sehubungan dengan amandemen yang ditunjukkan pada Kode Pajak Federasi Rusia, misalnya, pendiri dan direktur akan dapat membayar pajak untuk perusahaan mereka. Sebelumnya, tidak mungkin membayar pajak secara sukarela untuk pihak ketiga. Karena itu, bahkan jika direktur punya uang, bayarlah hutang pajak untuk perusahaan tidak bisa (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 14 Februari 2013 No. 03-02-08/6). Sekarang situasinya telah berubah. Di samping itu:

Orang pribadi juga mendapat kesempatan untuk membayar pajak bagi orang pribadi lain atau pengusaha perorangan;
satu organisasi memiliki hak untuk membayar pajak, denda dan denda untuk perusahaan lain.

Pada saat yang sama, legislator telah menyediakan transisi bertahap:

• mulai 30 November 2016, pihak ketiga memiliki hak untuk membayar pajak dan biaya apa pun kepada pihak lain (misalnya, bea negara);
• mulai 1 Januari 2017, orang lain berhak membayar premi asuransi untuk orang lain (yaitu, sejak tanggal premi asuransi ditransfer di bawah kendali Layanan Pajak Federal).

Sejak 1 Oktober, prosedur baru untuk menghitung hukuman bagi organisasi telah diperkenalkan

Prosedur untuk menghitung denda diatur oleh Pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia. Sekarang dengan ketentuan bahwa penalti dihitung menggunakan 1/300 dari tingkat refinancing, didirikan oleh Bank Rusia (klausul 4, pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia). Tarif ini berlaku untuk semua pembayaran pajak, terlepas dari siapa yang melanggar batas waktu pembayaran pajak: perorangan, pengusaha perorangan, atau organisasi.

Mulai 1 Oktober 2017, tidak ada yang berubah untuk individu dan pengusaha individu. Ini mengikuti dari ketentuan Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016. Mereka masih harus menghitung penalti berdasarkan 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali yang berlaku selama periode penundaan. Namun, perubahan signifikan dalam penghitungan penalti mulai tanggal ini akan memengaruhi organisasi. Mereka harus menghitung hukuman dengan cara baru, yaitu:
untuk keterlambatan pemenuhan kewajiban membayar pajak atau premi asuransi sampai dengan 30 hari kalender (termasuk) - denda harus dihitung berdasarkan 1/300 dari tarif pembiayaan kembali yang berlaku selama jangka waktu keterlambatan;
atas keterlambatan pemenuhan kewajiban membayar pajak atau premi asuransi untuk jangka waktu lebih dari 30 hari kalender - denda harus dihitung berdasarkan 1/300 dari tarif refinancing yang berlaku sampai dengan 30 hari kalender (termasuk) dari penundaan tersebut, dan 1/150 dari tarif pembiayaan kembali yang berlaku dalam periode yang dimulai dari hari kalender ke-31 penundaan tersebut.

Dengan demikian, mulai 1 Oktober 2017, organisasi perlu membayar denda lebih jika keterlambatan membayar pajak atau premi asuransi lebih dari 30 hari kalender. Pada saat yang sama, perlu dicatat bahwa prosedur baru untuk menghitung denda juga perlu diterapkan pada utang "lama" yang dibentuk sebelum 1 Oktober 2017. .

Dari penjamin akan menagih utang di luar hukum

Salah satu cara untuk memastikan kewajiban membayar pajak dan premi asuransi adalah jaminan (Pasal 74 Kode Pajak Federasi Rusia). Undang-undang pajak menetapkan bahwa jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan ingin menunda pembayaran pajak atau premi asuransi di kemudian hari, maka Layanan Pajak Federal berhak meminta keterlibatan penjamin dalam prosedur ini. Berdasarkan perjanjian penjaminan, penanggung berkewajiban kepada fiskus untuk memenuhi sepenuhnya kewajiban wajib pajak untuk membayar pajak atau premi asuransi, jika yang terakhir tidak membayar dalam Atur waktu jumlah yang harus dibayar dan hukuman terkait. Ini mengikuti dari Pasal 74 Kode Pajak Federasi Rusia (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 243-FZ tanggal 3 Juli 2016, yang memperpanjang kemungkinan menjamin premi asuransi dari 2017).

Sebelumnya, jika wajib pajak tidak membayar jumlah yang terutang, maka inspektorat pajak berhak menagih utang dari penanggung hanya dalam perintah pengadilan. Namun, situasinya telah berubah. Sehubungan dengan berlakunya Undang-undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016 “Tentang Perubahan Bagian Satu dan Dua dari Kode Pajak Federasi Rusia dan Tindakan Legislatif Tertentu Federasi Rusia”, otoritas pajak akan mampu menagih hutang dari penjamin tanpa pengadilan. Amandemen semacam itu dibuat pada paragraf 3 Pasal 74 Kode Pajak Federasi Rusia.

Hutang pajak dan premi asuransi organisasi akan dikumpulkan dari individu

Undang-Undang Federal No. 401-FZ tertanggal 30 November 2016 memperkenalkan amandemen Pasal 45 bagian pertama Kode Pajak Federasi Rusia. Amandemen tersebut mengatur bahwa mulai 30 November 2016, inspektorat pajak dapat, dalam proses peradilan, menuntut pemulihan tunggakan organisasi dari individu jika ada saling ketergantungan antara organisasi dan individu. Sejak 2017, individu mungkin diminta untuk membayar hutang dan premi asuransi. Sebelumnya, tunggakan hanya dapat dikumpulkan dari organisasi afiliasi.

Mulai 1 Juli, otoritas pajak akan mengeluarkan dokumen tentang status wajib pajak

Mulai 1 Juli 2017, inspektorat pajak memiliki hak, atas permintaan individu (atau perwakilannya), untuk mengeluarkan dokumen dalam bentuk elektronik atau "di atas kertas" yang mengonfirmasi status wajib pajak. Kekuasaan semacam itu diberikan kepada otoritas pajak dalam sub-paragraf 16 baru paragraf 1 Pasal 32 Kode Pajak. Prosedur untuk mengeluarkan dokumen tersebut harus disetujui oleh Federal layanan pajak. Ini diatur oleh sub-paragraf "b" paragraf 4 Pasal 1 Undang-Undang Federal 30 November 2016 No. 401-FZ "Tentang Perubahan Bagian Satu dan Dua dari Kode Pajak Federasi Rusia dan Tindakan Legislatif Tertentu dari Federasi Rusia".

Ingatlah bahwa wajib pajak adalah warga negara yang benar-benar tinggal di Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut (klausul 2 pasal 207 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, perpajakan pajak pendapatan pribadi untuk karyawan yang merupakan wajib pajak Federasi Rusia berbeda dengan pajak atas penghasilan karyawan yang bukan merupakan wajib pajak Federasi Rusia. Sebelumnya, baik Kode Pajak Federasi Rusia, maupun lainnya dokumen normatif tidak ada daftar dokumen yang akan mengkonfirmasi status pajak pembayar pajak. Pejabat menjelaskan bahwa organisasi itu sendiri harus menetapkan status pajak individu - penerima pendapatan berdasarkan karakteristik masing-masing situasi tertentu (Surat Kementerian Keuangan tanggal 16.03.2012 No. 03-04-06 / 6-64). Mulai 1 Juli 2017, semuanya harus lebih mudah. Seseorang akan dapat menerima konfirmasi statusnya sebagai wajib pajak dari INFS dan menyerahkan dokumen semacam itu di tempat permintaan.

IFTS akan mendenda individu yang tidak melaporkan real estat dan mobil

Jika inspektorat pajak tidak mengirim pemberitahuan kepada seseorang tentang pembayaran pajak properti atau pajak transportasi, maka fisikawan berkewajiban untuk mengambil inisiatif dan memberi tahu Layanan Pajak Federal IFTS tentang keberadaan objek di atas, juga sebagai dokumen judul saat ini. Informasi ini harus diserahkan sebelum 31 Desember tahun setelah masa pajak berakhir - klausul 2.1 Pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2016 dan sebelumnya, kegagalan untuk memenuhi kewajiban ini tidak mengakibatkan denda. Namun, mulai tanggal 1 Januari 2017, denda sebesar 20 persen dari jumlah pajak yang belum dibayar sehubungan dengan objek perpajakan yang "tersembunyi" dari pemeriksa diberikan karena tidak melaporkan informasi (pasal 3 pasal 129.1 Kode Pajak Undang-undang Pajak). Federasi Rusia).

TIN dapat diperoleh di kantor pajak mana pun

Mulai 1 Januari 2017, NPWP dapat diperoleh di kantor pajak mana pun, dan tidak hanya di tempat tinggal atau tempat tinggal. Amandemen dibuat pada paragraf 7 Pasal 83 Kode Pajak Federasi Rusia. Layanan Pajak Federal menginformasikan tentang inovasi ini di situs webnya: “Prinsip ekstrateritorialitas saat memberikan pelayanan publik otoritas pajak adalah salah satu kegiatan utama Layanan Pajak Federal Rusia. Mulai 9 Januari, yaitu, hari kerja pertama tahun 2017, semua otoritas pajak teritorial yang melayani individu mulai menerima aplikasi untuk pendaftaran seseorang dan menerbitkannya sertifikat pendaftaran, terlepas dari tempat tinggal (tempat tinggal) seseorang. . Permohonan pendaftaran dapat diajukan ke otoritas pajak mana pun selama kunjungan pribadi atau dikirim melalui pos.

Pajak pertambahan nilai (Bab 21 dari Kode Pajak Federasi Rusia)

Ada "pajak di Google"

Sejak 2017, legislator telah menentukan prosedur untuk membayar PPN atas layanan Internet yang disediakan oleh perusahaan asing kepada individu di Federasi Rusia (termasuk akses ke basis data, layanan periklanan, nama domain, hosting, administrasi situs web, dll.). Inovasi tentang masalah pengumpulan PPN dari organisasi semacam itu diatur oleh Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 244-FZ. Jadi, khususnya, sejak 2017:

• mendefinisikan konsep layanan yang disediakan dalam bentuk elektronik;
• menetapkan prosedur bagi perusahaan asing untuk mendaftar ke otoritas pajak dan membayar PPN;
• mengklarifikasi bagaimana perusahaan asing menggunakan " Area Pribadi wajib pajak" untuk mengajukan deklarasi elektronik untuk PPN;

Amandemen tersebut secara tidak resmi dikenal sebagai "pajak google" karena perubahan tersebut, khususnya, akan mempengaruhi perusahaan asing seperti Google yang beroperasi di Rusia. Tujuan dari amandemen adalah untuk menciptakan lingkungan yang kompetitif bagi penjual asing dan Rusia layanan elektronik. Faktanya adalah bahwa hingga 2017 lebih menguntungkan bagi individu untuk membeli konten elektronik dari perusahaan asing karena harga belum termasuk PPN. Layanan perusahaan IT Rusia, sebaliknya, dikenakan pajak. Amandemen yang ditunjukkan pada undang-undang tentang PPN ditujukan untuk menghilangkan ketidaksetaraan ini.

Lebih banyak publikasi cetak akan dapat menerapkan tarif PPN yang dikurangi

Tarif PPN 10 persen dapat diterapkan untuk publikasi cetak yang volume iklannya tidak melebihi 45 persen. Sebelumnya, kami ingat bahwa publikasi dapat menerapkan tarif PPN 10% jika bagian iklan di dalamnya tidak melebihi 40%. Dengan demikian, lebih banyak media cetak yang dapat menerapkan penurunan tarif pajak pada tahun 2017. Amandemen dibuat pada paragraf delapan subparagraf 3 paragraf 2 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia dengan Undang-Undang Federal No. 408-FZ tanggal 30 November 2016 “Tentang Perubahan Pasal 164 Bagian Kedua Kode Pajak dari Federasi Rusia”.

Memperluas daftar transaksi yang tidak dikenakan PPN

Mulai tanggal 1 Januari 2017, transaksi penerbitan jaminan atau penjaminan dibebaskan dari PPN (untuk organisasi non-bank). Amandemen tersebut diperkenalkan oleh sub-paragraf "b" paragraf 1 Pasal 2 Undang-Undang Federal No. 401-FZ tertanggal 30 November 2016.

Lebih banyak organisasi akan dapat mengembalikan PPN secara deklaratif

Mulai 1 Juli 2017, organisasi yang kewajiban membayar PPN dijamin dengan jaminan akan dapat mengembalikan PPN secara deklaratif. Dalam hal ini, penjamin harus memenuhi persyaratan tertentu. Amandemen tersebut diberlakukan oleh sub-ayat "a" dan "b" paragraf Pasal 2 Undang-Undang Federal 30 November 2016 No. 401-FZ.

Perpanjangan jangka waktu garansi bank untuk prosedur deklaratif pengembalian PPN

Efektif 1 Januari 2017 Garansi Bank untuk pengembalian yang dapat diklaim, PPN harus kedaluwarsa tidak lebih awal dari 10 bulan sejak tanggal pengajuan pengembalian pajak di mana pajak tersebut diklaim untuk dikembalikan. Sebelumnya delapan bulan. Alasannya adalah huruf “c” ayat 5 Pasal 2 UU 30 November 2016 No. 401-FZ.

Mengubah persyaratan untuk perjanjian jaminan untuk prosedur deklaratif pengembalian PPN

Sejak tanggal 1 Juli 2017, jangka waktu surety agreement harus berakhir paling lambat 10 bulan sejak tanggal pelaporan SPT, di mana jumlah PPN yang akan diganti diumumkan. Sebelum perubahan, bank garansi harus berakhir tidak lebih awal dari delapan bulan kemudian.

Pajak atas penghasilan pribadi (Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia)

Biaya penilaian kualifikasi karyawan dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi

Sejak 2017, Undang-Undang Federal No. 238-FZ tanggal 3 Juli 2016 “Aktif evaluasi independen kualifikasi". Menurut undang-undang ini, pusat khusus akan melakukan penilaian independen terhadap kualifikasi individu. Majikan, dengan persetujuan tertulis dari karyawan, akan dapat mengirimnya ke penilaian semacam itu dan membayar untuk perjalanannya. Cm." ".

Oleh peraturan umum jika majikan membayar untuk layanan apa pun untuk karyawannya, maka yang terakhir memiliki pendapatan dalam bentuk barang (klausul 2 pasal 211 Kode Pajak). Oleh karena itu, ketika membayar seorang karyawan untuk penilaian independen atas kualifikasinya, perusahaan, sebagai agen pajak penghasilan pribadi, harus memasukkan jumlah pembayaran dalam basis pajak penghasilan pribadi. Namun, untuk mendorong penilaian kualifikasi yang independen, pembuat undang-undang telah menyediakan "manfaat" pajak. Jadi, khususnya, mulai 1 Januari 2017, penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi tidak diperlukan untuk memasukkan biaya penilaian independen terhadap kualifikasi karyawan untuk kepatuhan terhadap standar profesional. Amandemen ini termasuk dalam daftar pendapatan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi (klausul 21.1 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Mereka diatur oleh paragraf 1 Pasal 1 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 251-FZ.

Memperkenalkan pengurangan pajak untuk biaya penilaian kualifikasi independen

Seseorang yang membayar sendiri penilaian kualifikasi independen untuk kepatuhan dengan standar profesional, mulai 2017 akan dapat menerima potongan sosial untuk jumlah biaya untuk sertifikasi tersebut. Namun, perhatikan bahwa akan ada batasan jumlah pengurangan. Nilainya, bersama dengan beberapa potongan sosial lainnya, tidak dapat melebihi 120.000 rubel per tahun secara agregat. Ini dinyatakan dalam sub-ayat baru 6 paragraf 1 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia (diperkenalkan oleh paragraf 1 Pasal 1 Undang-Undang Federal No. 251-FZ tertanggal 3 Juli 2016).

Bonus program loyalitas dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi

Mulai 1 Januari 2017, poin dan bonus yang dikreditkan ke kartu bank individu di bawah program loyalitas tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Kita berbicara, misalnya, tentang situasi ketika seseorang membayar di restoran, toko, atau pompa bensin kartu bank, dan setelah beberapa saat persentase tertentu dari jumlah yang dibelanjakan dikembalikan ke rekeningnya (“ uang kembali"). "Bonus" ini tidak dikenakan pajak. pajak penghasilan mulai tahun 2017 dengan syarat-syarat tertentu. Jadi, misalnya, untuk tujuan ini, bonus harus dikembalikan ke kartu di bawah ketentuan penawaran umum. Para pembuat undang-undang juga menetapkan bahwa jika poin dan bonus yang ditunjukkan dibayarkan dalam kerangka hubungan kerja, maka pembebasan pajak penghasilan pribadi tidak akan berlaku. Ini dibahas secara lebih rinci dalam paragraf baru 68 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Itu diperkenalkan oleh paragraf 8 Pasal 2 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 242-FZ. Perhatikan bahwa hingga tahun 2017, bonus di bawah program loyalitas dikenakan pajak penghasilan pribadi di ketertiban umum. Hal ini secara khusus dilaporkan oleh Kementerian Keuangan melalui Surat No. 03-04-06/69407 tanggal 13 Januari 2015.

Potongan sosial untuk asuransi jiwa dapat diterima di tempat kerja

Mulai tahun 2017, karyawan akan dapat menerima potongan sosial untuk pajak penghasilan pribadi dalam jumlah iuran berdasarkan perjanjian asuransi jiwa sukarela dengan pemberi kerja hingga akhir tahun. Majikan akan diminta untuk memberikan potongan tersebut mulai dari bulan di mana karyawan mengajukan permohonan untuk itu. Amandemen yang sesuai dibuat untuk Bagian 2 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia.

Sebelumnya, individu dapat menerima potongan sosial di bawah kontrak untuk asuransi sukarela hidup hanya melalui kantor pajak. Untuk melakukan ini, perlu menunggu hingga akhir tahun kalender dan menyerahkan deklarasi ke INFS dalam bentuk 3-NDFL. Sejak 2017, individu memiliki hak untuk memilih opsi yang paling nyaman untuk diri mereka sendiri: menerima pengurangan baik melalui pemberi kerja atau melalui pajak.

Pengurangan pada tahun 2017 dapat digunakan jika asuransi jiwa dibayar:

• untuk diriku;
• untuk pasangan (termasuk janda, duda);
• untuk orang tua (termasuk orang tua angkat);
• untuk anak-anak (termasuk anak angkat, yang berada di bawah perwalian (guardianship)).

Pembayaran tunai satu kali untuk pensiun yang dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi

Pada Januari 2017, pensiunan berhak atas pembayaran tunai satu kali untuk pensiun dalam jumlah 5.000 rubel. "". Pembayaran ini tidak akan dikenakan pajak penghasilan. Ini diatur oleh paragraf baru 8.5 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Akuntan dapat memberi tahu karyawan tentang hal ini jika mereka meminta nasihat tentang masalah ini. Amandemen tersebut diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 400-FZ tertanggal 30 November 2016 “Tentang Amandemen Pasal 217 Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia Sehubungan dengan Adopsi Undang-Undang Federal “Pada Pembayaran Tunai Lump-sum kepada Warga Negara yang Menerima Pensiun”.

Memperluas daftar agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi

Pada 1 Januari 2017, lebih banyak organisasi Rusia akan diakui sebagai agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi. Jadi, sejak tanggal yang ditentukan, paragraf 7.1 baru Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan bahwa agen pajak organisasi Rusia mentransfer tunjangan moneter, gaji, upah, remunerasi lainnya (pembayaran lain) kepada personel militer dan personel sipil (pegawai dan karyawan negara federal) dari Angkatan Bersenjata Federasi Rusia. Organisasi tersebut akan diminta untuk mendaftar ke kantor pajak di lokasi mereka, memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran yang disebutkan di atas. Para legislator melengkapi Pasal 83 Kode Pajak Federasi Rusia dengan amandemen tentang pendaftaran organisasi semacam itu. Amandemen tersebut diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 399-FZ tertanggal 30 November 2016 “Tentang Amandemen Pasal 83 dan 84 Bagian Satu dan Pasal 226 Bagian Dua Kode Pajak Federasi Rusia”.

Deklarasi 3-NDFL yang diperbarui diterapkan

Deklarasi pajak penghasilan pribadi untuk tahun 2016 harus diserahkan dalam formulir yang diperbarui. Perubahan bentuk deklarasi dan prosedur pengisiannya dilakukan atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10/10/2016 No. -7-11/552. Perhatikan bahwa pejabat dari Layanan Pajak Federal tidak mengoreksi seluruh formulir pernyataan, tetapi hanya beberapa lembarnya. Jadi, misalnya, bagian 2 diperbarui, di mana pajak penghasilan dasar dan pribadi dipertimbangkan, serta lembar B, D2, Z, E1 F, I.

Adapun penyesuaiannya sendiri, maka misalnya pada lembar E1 “Perhitungan standar dan pengurangan pajak» angka 280.000 digantikan oleh 350.000, sejak 2016 pengurangan untuk anak diberikan sampai bulan di mana pendapatan wajib pajak, dikenakan pajak pada tingkat 13%, melebihi 350.000 rubel. Cm." ".

Ingatlah bahwa individu yang harus secara mandiri membayar pajak penghasilan pribadi dan melaporkan penghasilan menyerahkan pajak penghasilan 3-pribadi selambat-lambatnya 30 April (klausul 1 pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, deklarasi disampaikan dan pengusaha perorangan pada DASAR. Apalagi, terlepas dari apakah mereka memiliki penghasilan sepanjang tahun (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 30 Oktober 2015 No. 03-04-07 / 62684). Karena tanggal 30 April 2017 adalah hari Minggu, dan 1 Mei adalah hari libur tidak bekerja, deklarasi 3-NDFL sesuai dengan formulir yang diperbarui untuk tahun 2016 harus diserahkan selambat-lambatnya tanggal 2 Mei 2017 (ini hari Selasa). Cm." ".

Koefisien deflator untuk menghitung nilai paten adalah 1,623

Koefisien deflator digunakan untuk menyesuaikan pembayaran uang muka warga negara asing dari negara-negara "bebas visa" yang bekerja berdasarkan paten untuk disewa dari individu (untuk kebutuhan pribadi, rumah tangga, dan kebutuhan serupa lainnya), serta dalam organisasi atau untuk pengusaha perorangan. Karyawan ini diharuskan melakukan pembayaran uang muka tetap bulanan untuk pajak penghasilan pribadi selama masa berlaku paten dalam jumlah 1.200 rubel. Namun, jumlah ini diindeks setiap tahun dengan mempertimbangkan koefisien deflator dan koefisien regional (klausul 2 dan 3 pasal 227,1 Kode Pajak Federasi Rusia). Ukuran koefisien deflator untuk 2017 untuk tujuan ini adalah 1,623. Ini diatur oleh Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi 3 November 2016 No. 698. Pada 2016, nilai koefisiennya adalah 1,514 (Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia 20 Oktober 2015 No .772).

Pajak penghasilan (Bab 25 dari Kode Pajak Federasi Rusia)

Formulir pengembalian pajak penghasilan baru disetujui

Pengembalian pajak penghasilan baru disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19/10/16 No. -7-3/572. Juga, pesanan ini menyetujui prosedur untuk mengisi deklarasi baru dan format elektroniknya. Pelaporan dengan format baru harus dilakukan mulai dari pelaporan tahun 2016. Pengembalian pajak penghasilan untuk 2016 harus diserahkan dalam formulir baru selambat-lambatnya 28 Maret 2017 (klausul 4, pasal 289 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhatikan bahwa bentuk baru dari deklarasi memperhitungkan amandemen Kode Pajak Federasi Rusia. Jadi, khususnya, lembar 02 dari deklarasi dilengkapi dengan baris 265, 266 dan 267, di mana perlu untuk mencerminkan pajak penjualan yang mengurangi pajak penghasilan. Kami juga mengoreksi lembar 03 “Penghitungan pajak penghasilan atas penghasilan yang dipotong agen pajak". Itu menambahkan garis untuk dividen, "pajak yang dihitung pada tingkat 13 persen." Sebagai pengingat, mulai 1 Januari 2015, tarif pajak penghasilan atas dividen yang diterima oleh organisasi dan individu Rusia, masing-masing, penduduk pajak Federasi Rusia, meningkat dari 9 menjadi 13 persen. Oleh karena itu, perlu dilakukan koreksi lembar 03.

Juga, lembaran baru muncul di deklarasi pajak baru:

• lembar 08 “Penghasilan dan pengeluaran Wajib Pajak yang telah melakukan penyesuaian sendiri (simetris, terbalik)”. Penyesuaian diri dilakukan oleh organisasi yang, dalam kesepakatan antara orang-orang yang saling bergantung menerapkan harga non-pasar dan dengan demikian meremehkan jumlah pajak (klausul 6 pasal 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia);
• lembar 09 “Penghitungan PPh Badan atas penghasilan berupa laba perusahaan asing yang dikuasai” (CFC).

Biaya penilaian kualifikasi karyawan dapat dimasukkan dalam biaya

Seperti yang kami katakan di atas, mulai 1 Januari 2017, Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 N 238-FZ "Tentang Penilaian Kualifikasi Independen" mulai berlaku. Cm." ".

Mulai tahun 2017, pemberi kerja akan dapat memasukkan dalam pengeluaran lain biaya penilaian independen karyawan atas kepatuhan mereka terhadap standar profesional. Untuk melakukan ini, kami memperluas daftar pengeluaran yang diperhitungkan saat menghitung pajak penghasilan (subparagraf baru 23 paragraf 1 Pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 251-FZ tanggal 3 Juli 2016 ).

Organisasi akan memiliki hak untuk memperhitungkan biaya penilaian independen, dengan tunduk pada dua kondisi utama (klausul 3 pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia):

• penilaian kualifikasi independen dilakukan berdasarkan kesepakatan tentang penyediaan layanan yang relevan;
• penilaian independen terhadap kualifikasi seseorang yang telah menandatangani kontrak kerja dengan wajib pajak dilakukan.

Ingatlah bahwa organisasi perlu memiliki dokumentasi pendukung untuk mengenali biaya pengesahan. Misalnya, Anda harus memiliki persetujuan tertulis dari karyawan yang dikirim untuk penilaian kualifikasi independen (paragraf 2 pasal 196 Kode Pajak Federasi Rusia). Selain itu, sejak 2017, untuk memperhitungkan biaya, paragraf baru 5 klausa 3 Pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia mendefinisikan persyaratan untuk menyimpan dokumen yang mengkonfirmasi biaya penilaian independen. Mereka harus disimpan setidaknya selama 4 tahun.

Klasifikasi aset tetap yang diperbarui berdasarkan kelompok depresiasi

Sejak 2017, Pengklasifikasi Aset Tetap All-Rusia (OKOF) baru telah diterapkan. Itu diadopsi dan diberlakukan oleh Ordo Rosstandart tertanggal 12 Desember 2014 No. 2018-st. Dalam hal ini, perubahan dilakukan pada Klasifikasi aset tetap, disetujui. Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 01.01.2002 No. 1. Dengan demikian, mulai tahun 2017, klasifikasi aset tetap akan berubah sesuai dengan kelompok depresiasi. Kode baru harus digunakan untuk aset tetap yang Anda operasikan mulai 1 Januari 2017. Hal ini ditegaskan melalui Surat Kementerian Keuangan tertanggal 08 November 2016 No. 03-03-РЗ / 65124. Cm." ".

Memperjelas arti "utang terkendali"

Untuk keperluan perpajakan atas penghasilan, utang atas suatu pinjaman (kredit) tersebut diakui sebagai terkendali jika pemberi pinjaman (kreditur) atau orang yang menerbitkan jaminan (misalnya, penjamin atau penjamin) adalah perusahaan asing yang secara langsung atau tidak langsung memiliki lebih dari 20 persen modal dasar peminjam, atau organisasi Rusia yang berafiliasi dengannya. Sebelumnya, ini mengikuti paragraf 2 Pasal 269 Kode Pajak Federasi Rusia pada 2016.

Mulai 1 Januari 2017, konsep utang terkendali akan diklarifikasi. Utang akan diakui sebagai dikendalikan (paragraf 2-4 Pasal 269 Kode Pajak Federasi Rusia):

• ke organisasi asing terkait;
• sebelum organisasi yang dianggap saling bergantung dalam kaitannya dengan pihak asing;
• di mana organisasi-organisasi ini bertindak sebagai penjamin, penjamin, dll.

Klarifikasi tersebut diatur dalam Pasal 1 Undang-Undang Federal No. 25-FZ tanggal 15 Februari 2016.

Hutang terkendali akan ditentukan oleh totalitas pinjaman

Jumlah utang yang dikendalikan akan dihitung berdasarkan totalitas semua kewajiban pembayar pajak yang memiliki tanda-tanda utang tersebut (klausul 3, pasal 269 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini diatur oleh Undang-Undang Federal 15 Februari 2016 No. 25-FZ.

Tarif pajak preferensial telah diperkenalkan untuk peserta dalam proyek investasi regional

Mulai 1 Januari 2017, peserta regional proyek investasi pajak penghasilan akan dikenakan:

• ke anggaran federal - pada tingkat 0 persen;
• dengan anggaran subjek Federasi Rusia - pada tingkat yang ditetapkan oleh otoritas regional (dari 0% hingga 10%).

Ada lebih banyak pendapatan yang tidak termasuk dalam basis pajak

Dari 1 Januari 2017 hingga dasar pengenaan pajak tidak termasuk pendapatan dari layanan untuk penyediaan jaminan (garansi) jika semua pihak dalam transaksi adalah organisasi Rusia (kecuali bank).

Menjelaskan konsep piutang ragu-ragu

Mulai 1 Januari 2017, jika organisasi memiliki kewajiban balasan ( akun hutang) kepada pihak lawan, maka hanya bagian piutang yang melebihi utang usaha yang ada saja yang menjadi piutang ragu-ragu.

Batas loss carry forward selama 10 tahun dibatalkan

Mulai 1 Januari 2017, jumlah kerugian tersebut dapat dibawa ke tahun-tahun berikutnya, dan tidak hanya untuk 10 tahun, seperti sebelum 2017. Ini diatur oleh paragraf 25 Pasal 2 Hukum Federal 30.11. 2016 No. 401-FZ.

Menyetujui batasan jumlah kerugian yang dapat diperhitungkan pada tahun 2017-2020

Dalam periode 1 Januari 2017 sampai dengan 31 Desember 2020, dasar pengenaan pajak penghasilan tidak dapat dikurangi untuk kerugian dari tahun-tahun sebelumnya lebih dari 50 persen. Ini mengikuti dari paragraf 25 Seni. 2 UU 30 November 2016 No. 401-FZ.

Mengubah ukuran tarif antara anggaran federal dan regional

Pada tahun 2017–2020, tarif pajak penghasilan adalah:

• ke anggaran federal - 3 persen;
• di dalam anggaran daerah- 17 persen.

Ini mengikuti dari paragraf 26 Pasal 2 Undang-Undang Federal 30 November 2016 No. 401-FZ. Hingga 2017, 2 persen masuk ke APBD, dan 18 persen ke APBD. Cm." ".

Memperjelas tata cara penghitungan dan penggunaan penyisihan piutang ragu-ragu

Sejak 1 Januari 2017, penyisihan piutang ragu-ragu tahunan tidak boleh melebihi 10 persen dari pendapatan tahunan. Sepanjang tahun, jumlah cadangan tidak boleh melebihi (sesuai pilihan organisasi):

• atau 10 persen dari pendapatan tahun sebelumnya;
• atau 10 persen dari hasil untuk saat ini periode pelaporan. Dasarnya adalah Undang-Undang Federal 30 November 2016 No. 405-FZ.

Pajak properti perusahaan

Informasi tentang nilai kadaster real estat harus diambil dari Daftar Terpadu Real Estat

Sejak Januari 2017, Unified State Register of Rights (EGRP) telah digabungkan dengan kadaster negara real estate (GKN). Akibatnya, Daftar Real Estat Negara Bersatu (EGRN) muncul. Dengan ketentuan bahwa mulai 2017, ketika menghitung pajak properti organisasi, informasi tentang nilai kadaster real estat harus diambil dari Unified daftar negara real estat (EGRN). Juga, sehubungan dengan pusat perbelanjaan dan hiburan dan bisnis, diklarifikasi bahwa objek tersebut diakui sebagai objek yang tujuan, penggunaan yang diizinkan atau nama yang ditentukan dalam USRN menunjukkan kemungkinan melakukan jenis aktivitas yang relevan (diubah oleh Undang-undang Federal No. 401- tanggal 30.11.16 FZ).

Mengubah prosedur pembayaran pajak properti dari nilai kadaster, jika informasi tentang properti tidak dimasukkan dalam daftar sebelum 1 Januari

Mulai 2017, untuk objek real estat yang tidak termasuk dalam daftar regional sebelum 1 Januari, perlu membayar pajak pada nilai kadaster hanya mulai tahun depan. Mulai 1 Januari 2017, hanya administrasi dan tempat non-perumahan. Pada saat yang sama, sehubungan dengan tempat tinggal, pajak properti "kadaster" harus dibayar terlepas dari kapan mereka dimasukkan dalam daftar yang sesuai. Amandemen diatur oleh sub-ayat "e" paragraf 57 Pasal 2 Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Sistem perpajakan yang disederhanakan (Bab 26.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia)

Batas pendapatan telah ditingkatkan untuk mempertahankan hak atas sistem pajak yang disederhanakan

Pada 2017, dimungkinkan untuk menerapkan sistem pajak yang disederhanakan hingga pendapatan "yang disederhanakan" melebihi 150 juta rubel. Sebelumnya (pada 2016), batas pendapatan tanpa deflator adalah 60 juta rubel, dan dengan deflator - 79.740.000 rubel. Dengan demikian, lebih banyak organisasi dan pengusaha individu akan dapat menerapkan "penyederhanaan" dan memiliki lebih banyak Uang. Kenaikan batas tersebut diatur oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Peningkatan pendapatan maksimum untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan

Kami ingat bahwa beralih ke sistem pajak yang disederhanakan diperbolehkan mulai awal tahun depan (klausul 1 pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk melakukan ini, diperlukan untuk mengajukan aplikasi untuk transisi semacam itu ke kantor pajak paling lambat 31 Desember. Cm." ".

Dimungkinkan untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan mulai 2018 jika pendapatan selama sembilan bulan 2017 berada dalam 112,5 juta rubel. Sebelumnya, batas tanpa memperhitungkan koefisien deflator sama dengan 45 juta rubel, dan dengan memperhitungkan deflator - 59.805.000 rubel. Dengan demikian, berkat amandemen, lebih banyak organisasi dan pengusaha perorangan akan dapat beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan.

Sebagai perbandingan: jika suatu organisasi akan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan mulai 2017, maka pendapatannya untuk Januari - September 2016 (sembilan bulan) tidak boleh melebihi 59.805.000 rubel. (Perintah Menteri Perekonomian 20 Oktober 2015 No.772). Pada 2017, selama sembilan bulan dimungkinkan untuk memiliki pendapatan di kisaran 112,5 juta rubel. Amandemen tersebut diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Tetapkan tenggat waktu untuk mengirimkan pemberitahuan transisi dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan

Sebagai aturan umum, organisasi dan pengusaha perorangan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan sejak awal tahun kalender (klausul 1 pasal 346.13, pasal 1 pasal 346.19 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun, aturan khusus disediakan untuk pembayar pajak yang beralih ke "penyederhanaan" dari rezim khusus lain - UTII. Mereka dapat bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan dari awal bulan di mana kewajiban untuk membayar pajak "yang diperhitungkan" berhenti (paragraf 2, klausa 2, pasal 346.13 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk melakukan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan untuk organisasi dan pengusaha perorangan harus menyerahkan kepada otoritas pajak pemberitahuan transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, yang bentuknya disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 2 November 2012 No. -7-3/829.

Batas waktu penyampaian pemberitahuan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan tersebut sebelumnya tidak ditentukan oleh undang-undang perpajakan. Oleh karena itu, pembuat undang-undang mengubah paragraf 4 Pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia dan menetapkan bahwa mulai 2017 pemberitahuan harus diserahkan selambat-lambatnya 30 hari kalender sejak tanggal penghentian kewajiban untuk pembayaran UTII. Sebelumnya, soal batas waktu pengajuan pemberitahuan hanya diatur di tingkat klarifikasi dari pemodal (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 September 2012 No. 03-11-06/2/123). Amandemen ini diatur oleh Undang-Undang Federal No. 401-FZ tanggal 30 November 2016.

Meningkatkan ambang batas untuk biaya aset tetap

Pada 2016, sebuah perusahaan dapat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan jika nilai sisa aset tetapnya tidak melebihi 100 juta rubel. Nilai ini harus ditentukan sesuai dengan aturan akuntansi (klausul 16, klausa 3, pasal 346.12 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai 2017, nilai maksimum aset akan meningkat menjadi 150 juta rubel. Dengan demikian, mulai 1 Januari 2017, perusahaan dan pengusaha perorangan memiliki hak untuk mengandalkan batas maksimum baru pada nilai sisa aset tetap mereka. Artinya, wajib pajak memiliki hak untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan mulai 2017 jika, pada 1 Januari, biaya aset tetap, katakanlah, lebih dari 100 juta, tetapi kurang dari 150 juta.

Koefisien deflator ditangguhkan hingga 2020

Koefisien deflator sebelumnya digunakan untuk menyesuaikan batas pendapatan di mana transisi ke sistem pajak yang disederhanakan dimungkinkan, serta pendapatan marjinal, jika terlampaui, hak untuk "penyederhanaan" hilang (klausul 2 pasal 326.12, klausul 4 pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada 2016, deflator ini adalah 1,329. Itu disetujui atas perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia 20 Oktober 2015 No. 772. Misalnya, seorang wajib pajak kehilangan hak untuk penerapan sistem pajak yang disederhanakan, jika pada tahun 2016 pendapatannya setelah menerapkan koefisien melebihi 79,74 juta rubel (60 juta rubel × 1,329).

Sejak 2017, koefisien deflator dibekukan hingga 1 Januari 2020. Sebelum tanggal ini, masing-masing tidak perlu mengindeks 120 dan 90 juta rubel untuk koefisien deflator. Artinya, batasan tersebut tidak akan berubah selama beberapa tahun berturut-turut. Dan untuk tahun 2020, koefisien deflator akan sama dengan 1 (klausul 4, pasal 4 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 243-FZ).

Lebih tentang perubahan yang terdaftar menurut USN, lihat "".

Buku pemasukan dan pengeluaran terupdate

Sejak 2017, organisasi dan pengusaha perorangan pada sistem "disederhanakan" harus menyimpan pembukuan pendapatan dan pengeluaran yang diperbarui, yang disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 22 Oktober 2012 No. 135n. Buku yang diperbarui memiliki bagian baru V, di mana wajib pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan" harus menunjukkan pajak penjualan yang mengurangi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan. Sebelumnya, tidak ada baris khusus dalam buku untuk koleksi perdagangan. Selain itu, akan diminta untuk mencap buku akuntansi dan pengeluaran mulai 2017 jika, pada prinsipnya, organisasi memiliki stempel seperti itu. Artinya, keberadaan segel akan menjadi opsional. Juga, dalam kolom 4 "Penghasilan" bagian I buku ini, tidak perlu disebutkan laba perusahaan asing yang dikendalikan. Ini akan diklarifikasi dalam urutan penyelesaian buku. Perubahan bentuk buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran, serta prosedur pengisian, dibuat berdasarkan Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 7 Desember 2016 No. 227n. Perintah ini secara resmi diterbitkan pada tanggal 30 Desember 2016 dan mulai berlaku setelah satu bulan sejak tanggal publikasi resminya dan tidak lebih awal dari hari pertama masa pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan (yaitu, tahun). Oleh karena itu, pemutakhiran buku harus diterapkan mulai 1 Januari 2017. Tidak perlu mengulang kembali pembukuan pendapatan dan pengeluaran yang telah dilakukan pada tahun 2016.

Menghapus CBC khusus untuk pajak minimum di bawah sistem pajak yang disederhanakan

Sejak 2017, BCC terpisah telah dibatalkan untuk pajak minimum yang dibayarkan oleh perusahaan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan dikurangi pengeluaran" (Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 20 Juni 2016 No. 90n).

CBC yang digunakan pada tahun 2016 untuk membayar pajak tunggal, tunggakan dan denda berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan juga akan digunakan mulai tahun 2017 untuk membayar pajak minimum. Sehubungan dengan perubahan ini, pajak minimum untuk tahun 2016 harus ditransfer ke CBC untuk pajak "yang disederhanakan" yang biasa - 18210501021011000110. Lihat "".

Perhatikan bahwa sebelumnya, untuk perusahaan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan dikurangi pengeluaran" ada dua kode terpisah. Hal ini menyebabkan kebingungan. Jika perusahaan salah mentransfer uang muka ke CBC dari pajak minimum, maka inspektur dikenakan denda. Ini, tentu saja, tidak adil. Cm." ".

Pada sistem pajak yang disederhanakan, biaya penilaian independen dapat diperhitungkan

Sejak 2017, Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 238-FZ "Tentang Penilaian Kualifikasi Independen" mulai berlaku. Kami telah membicarakan hal ini di bagian "Pajak Penghasilan Pribadi" dan "Pajak Penghasilan" dari artikel ini. Cm." ".

Mulai tahun depan, organisasi dan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan dikurangi pengeluaran" akan dapat memperhitungkan biaya penilaian independen terhadap kualifikasi karyawan dalam pengeluaran (klausul 33, ayat 1, pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk tujuan ini, aturan akan berlaku, yang menurutnya biaya penilaian independen semacam itu diperhitungkan dalam biaya pajak penghasilan. Artinya, secara khusus, organisasi dan pengusaha perorangan harus memiliki dokumen yang mereka miliki yang mengkonfirmasi penilaian independen.

Pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan (Bab 26.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia)

Pengusaha perorangan diizinkan untuk mengurangi UTII dengan premi asuransi "untuk diri mereka sendiri"

Mulai 1 Januari 2017, pengusaha perorangan - pengusaha akan dapat mengurangi UTII dengan premi asuransi yang dibayarkan baik untuk karyawan maupun "untuk diri mereka sendiri". Amandemen semacam itu diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 178-FZ tertanggal 2 Juni 2016 ke sub-ayat 1 paragraf 2 Pasal 346,32 Kode Pajak Federasi Rusia. Pengusaha perorangan akan dapat mengurangi pajak "yang diperhitungkan" atas kontribusi "untuk diri mereka sendiri" dalam 50 persen.

Perhatikan bahwa sebelumnya pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran untuk kepentingan perorangan tidak berhak untuk mengurangi pajak yang "dihitung" atas kontribusi pribadinya (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 17 Juli 2015 No. 03-11-11 / 41339 ). "Disederhanakan", pada gilirannya, dapat melakukan ini (klausul 1, klausa 3.1, pasal 346.21 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Legislator tampaknya memutuskan untuk menghilangkan ketidaksetaraan tersebut.

Akan ada komposisi baru layanan rumah tangga untuk UTII

Mulai 1 Januari 2017, edisi baru akan mulai berlaku pengklasifikasi All-Rusia jenis kegiatan ekonomi (OKVED2) dan pengklasifikasi produk All-Rusia berdasarkan jenis kegiatan ekonomi (OKPD2). Oleh karena itu, daftar layanan rumah tangga untuk keperluan UTII perlu ditentukan menurut pengklasifikasi baru. Kode untuk layanan rumah tangga ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia dengan perintahnya pada 24 November 2016 No. 2496-r (klausul 4 dan 7 pasal 1 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 248-FZ). OKUN yang sebelumnya valid (OK 002-93, disetujui oleh Keputusan Standar Negara Rusia tertanggal 28/06/1993 No. 163) akan menjadi tidak valid mulai 1 Januari 2017. Ini diatur oleh Ordo Rosstandart tertanggal 31 Januari 2014 No. 14-st.

Dibandingkan dengan pengklasifikasi lama, sebagian besar layanan rumah tangga tetap sama. Misalnya, perbaikan pakaian, sepatu, peralatan Rumah Tangga, layanan binatu, penata rambut dan salon kecantikan, dll.

Koefisien deflator K1 tidak akan meningkat pada 2017

Saat menghitung UTII, hasil dasar dikalikan dengan koefisien deflator (K1). Pada tahun 2017, nilai koefisien K1 akan tetap pada level 2016 (yaitu sama dengan 1,798). Ini mengikuti dari Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi 3 November 2016 No. 698. Koefisien yang sama ditetapkan dalam Pasal 11 Undang-Undang Federal 30 November 2016 No. 401-FZ.

Kami menambahkan bahwa sebelumnya direncanakan untuk menetapkan koefisien deflator untuk UTII sekaligus untuk tiga tahun ke depan. Tahun 2017, K1 diusulkan ditingkatkan dari 1.798 menjadi 1.891, tahun 2018 - menjadi 1.982, tahun 2019 - menjadi 2.063. Proyek semacam itu diusulkan untuk disetujui oleh Kementerian Keuangan. Anda dapat berkenalan dengan proyek di tautan ini. Untuk lebih lanjut tentang ini, lihat "". Namun, sehubungan dengan diterbitkannya Peraturan Menteri Perekonomian 3 November 2016 No. 698, usulan tersebut telah kehilangan relevansinya.

Deklarasi UTII baru telah diperkenalkan

Atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19/10/2016 No. -7-3/574, perubahan dilakukan pada formulir pernyataan pajak untuk UTII dan prosedur pengisiannya. Format penyampaian pernyataan dalam bentuk elektronik juga telah disesuaikan. Bentuk baru SPT akan diterapkan mulai dari pelaporan triwulan I tahun 2017.

Perubahan signifikan dalam bentuk deklarasi belum mengalami. Inovasi utama adalah revisi bagian 3 "Perhitungan jumlah pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk masa pajak". Secara khusus, formula untuk menghitung jumlah pajak tunggal oleh para wajib pajak yang melakukan pembayaran untuk kepentingan individu telah diubah. Formula baru akan memungkinkan pengusaha perorangan dengan karyawan untuk mengurangi jumlah yang dihitung jumlah ISK kontribusi tetap "untuk diri mereka sendiri".

Memperkenalkan prosedur pemberitahuan untuk transisi dari UTII ke sistem pajak yang disederhanakan

Mulai 1 Januari 2017, organisasi yang telah berhenti menggunakan UTII dan beralih ke sistem pajak yang disederhanakan harus memberi tahu kantor pajak. Jangka waktu pemberitahuan selambat-lambatnya 30 hari kalender sejak tanggal berakhirnya kewajiban membayar UTII. Inovasi ini diperkenalkan oleh paragraf 47 Pasal 2 Undang-Undang Federal 30 November 2016 No. 401-FZ.

Pajak pertanian terpadu (Bab 26.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia)

Lebih banyak perusahaan akan dapat menerapkan ESHN

Mulai 1 Januari 2017, pendapatan dari penjualan produk pertanian untuk Pajak Pertanian Terpadu perlu ditentukan secara berbeda. Bagian 70 persen dari pendapatan dari penjualan produk pertanian dapat dihitung dengan memperhitungkan pendapatan dari penjualan layanan tambahan (menabur tanaman, memangkas pohon buah-buahan, memanen, menggembalakan, dll.). Sebelumnya, pendapatan tersebut tidak diperhitungkan. Amandemen yang relevan diatur oleh Undang-Undang Federal No. 216-FZ tanggal 23 Juni 2016.

Produsen pertanian yang menyediakan layanan pertanian, berniat untuk beralih dari 1 Januari 2017 ke pembayaran pajak pertanian terpadu, harus memberi tahu kantor pajak di tempat pendaftaran selambat-lambatnya 15 Februari 2017. Namun, mereka akan dapat beralih ke rezim khusus preferensial asalkan layanan yang diberikan tunduk pada sub-paragraf 2 paragraf 2 Pasal 346,2 Kode Pajak Federasi Rusia dan bagian pendapatan yang diterima dari penjualan layanan ini di 2016 minimal 70 persen.

Dimungkinkan untuk memperhitungkan biaya penilaian independen tentang Pajak Pertanian Terpadu

Sejak 2017, Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 238-FZ "Tentang Penilaian Kualifikasi Independen" mulai berlaku. Kami sudah menulis tentang ini di atas. Mulai tahun 2017, organisasi yang menggunakan ESHN berhak untuk memperhitungkan biaya pengesahan karyawan sesuai dengan standar profesional. Ini diatur oleh sub-paragraf 26 paragraf 2 Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 251-FZ tertanggal 3 Juli 2016).

Dalam kasus non-penerimaan pemberitahuan pajak dan tidak terbayarnya pajak angkutan, orang pribadi wajib melaporkan kepada kantor pajak bahwa ia memiliki kendaraan. Pemberitahuan tersebut harus diserahkan sehubungan dengan setiap kendaraan pada tanggal 31 Desember tahun berikutnya setelah tahun berakhir, dengan salinan dokumen judul (sertifikasi judul) terlampir.

Mulai 1 Januari 2017 untuk kegagalan pelaporan (pemberitahuan terlambat) tentang ketersediaan kendaraan akan diperkenalkan Kewajiban pajak. Jumlah denda adalah 20 persen dari pajak yang belum dibayar (klausul 12, pasal 1, bagian 3, pasal 7 Undang-Undang Federal No. 52-FZ tanggal 2 April 2014).

Sampai dengan tanggal 1 Januari 2017, terdapat masa transisi yang memungkinkan warga negara untuk menyatakan keberadaan harta benda atau kendaraan sehubungan dengan harta benda atau kendaraan tersebut. pajak transportasi belum dibayar, mulai membayar pajak sejak tahun dinyatakan adanya benda tersebut. Pada 1 Januari 2017, masa transisi berakhir. Oleh karena itu, dalam hal inspektorat pajak menerima informasi tentang benda-benda milik dari: sumber eksternal(Otoritas Rosreestr, departemen polisi lalu lintas) perhitungan pajak sehubungan dengan objek-objek ini akan dilakukan selama tiga tahun sebelumnya, dan hukuman di atas juga akan dikenakan (klausul 5 pasal 7 Undang-Undang Federal 04/02/ 2014 No. 52-FZ).

Premi asuransi untuk pensiun, kesehatan dan asuransi untuk cacat sementara dan hubungan dengan ibu (Bab 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia)

Kode Pajak Federasi Rusia memiliki bab baru tentang premi asuransi

Peningkatan batas pendapatan untuk menghitung premi asuransi

Pada 2017, dasar untuk menghitung premi asuransi ke FSS (dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan ibu) akan menjadi 755.000 rubel, dan dasar untuk menghitung kontribusi ke PFR dengan tarif "biasa" adalah 876.000 rubel. Batas tersebut ditentukan oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 29 November 2016 No. 1255. Ingatlah bahwa dari pendapatan yang melebihi nilai dasar maksimum, kontribusi ke Dana Asuransi Sosial tidak dibebankan, dan kontribusi ke Dana Pensiun dibayarkan pada tingkat 10%, bukan 22%. Adapun kontribusi "medis" dalam FFOMS, bagi mereka jumlah maksimum pangkalan tidak ditentukan, oleh karena itu, kontribusi ini dibayarkan dari semua pembayaran kena pajak. Cm." ".

Penting untuk mengubah bentuk kartu untuk menghitung pembayaran yang masih harus dibayar dan premi asuransi

Untuk memperhitungkan gaji dan remunerasi lainnya, premi asuransi dari pembayaran tersebut untuk setiap karyawan, perlu untuk menyimpan catatan. Ini juga diwajibkan oleh hukum hingga 2017 (Bagian 6, Pasal 15 Undang-Undang Federal No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009). Akuntansi tersebut dapat disimpan dalam bentuk apapun. Namun, pejabat dari PFR dan FSS merekomendasikan untuk menggunakan kartu akuntansi yang mereka kembangkan untuk ini (Surat PFR No. AD-30-26 / 16030, FSS RF No. 17-03-10 / 08 / 47380 tanggal 09.12.2014).

Pada tahun 2017, aturan tentang perlunya menyimpan catatan premi asuransi akan diatur dalam paragraf 4 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia. Akuntansi, seperti sebelumnya, dapat disimpan dalam bentuk apa pun, oleh karena itu, organisasi atau pengusaha perorangan memiliki hak untuk secara mandiri mengembangkan kartu untuk menghitung pembayaran yang masih harus dibayar dan premi asuransi. Namun, Anda tidak dapat mengembangkan formulir kartu baru, tetapi cukup perbaiki formulir yang digunakan sebelumnya dan ganti di dalamnya, khususnya, referensi dari Undang-Undang Federal No. 212-FZ 24 Juli 2009 ke Kode Pajak. Untuk informasi lebih lanjut tentang bentuk kartu baru dari tahun 2017, lihat "".

Perhitungan premi asuransi harus diserahkan ke IFTS

Perhitungan kontribusi untuk asuransi pensiun wajib, asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan ibu, untuk asuransi kesehatan wajib mulai tahun depan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Formulir untuk menghitung premi asuransi, yang telah digunakan sejak 2017, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 10/10/2016 No. -7-11/551.

Bentuk perhitungan baru untuk premi asuransi, yang diterapkan sejak 2017, akan menggantikan formulir yang ada sebelumnya untuk menghitung premi asuransi RSV-1, yang diserahkan ke badan teritorial Dana Pensiun Federasi Rusia. Namun, mulai tahun depan, perhitungannya akan diserahkan ke IFTS. Cm." "

Menetapkan tenggat waktu tunggal untuk pengajuan perhitungan premi asuransi ke IFTS

Batas waktu pembayaran iuran pada tahun 2017 tetap sama - tanggal 15 setiap bulan setelah bulan di mana iuran tersebut diperoleh. Namun, batas waktu pembayaran premi asuransi berubah. Perhitungan baru untuk premi asuransi harus diserahkan ke IFTS selambat-lambatnya pada tanggal 30 setiap bulan setelah periode pelaporan (triwulan, enam bulan, 9 bulan dan satu tahun). Ini mengikuti dari ayat 7 Pasal 431 Kode Pajak. Oleh karena itu, untuk pertama kalinya, perlu untuk menyerahkan kepada inspektorat pajak perhitungan premi asuransi, yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal No. -7-11/551 tanggal 10/10/2016, untuk kuartal pertama tahun 2017. Namun, 30 April adalah hari Minggu. Maka 1 Mei (Senin) adalah hari libur tidak bekerja. Dalam hal ini, untuk pertama kalinya, perlu untuk melaporkan ke Layanan Pajak Federal tentang premi asuransi menggunakan bentuk perhitungan baru selambat-lambatnya 2 Mei 2017. Cm." ".

Ingatlah bahwa sebelum perhitungan dalam formulir RSV-1 harus diserahkan ke UPFR:

• “di atas kertas” – selambat-lambatnya pada hari ke-15 detik bulan kalender setelah periode pelaporan;
• dalam bentuk elektronik - selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan kalender kedua setelah periode pelaporan.

Sejak tahun 2017, cara pengajuan pembayaran premi asuransi tidak mempengaruhi batas waktu pengajuan ke IFTS. Terlepas dari metode ("di atas kertas" atau dalam bentuk elektronik), perhitungan harus diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 30 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Memperkenalkan dasar baru untuk mengenali pernyataan yang tidak diajukan

Jika dalam perhitungan premi asuransi yang diajukan ke IFTS, data jumlah iuran untuk asuransi pensiun tidak sesuai dengan jumlah iuran yang masih harus dibayar untuk setiap individu, maka perhitungan tersebut dianggap tidak diajukan. Dalam situasi seperti itu, otoritas pajak harus mengirimkan pemberitahuan kepada tertanggung tentang perbedaan yang teridentifikasi. Dalam waktu lima hari sejak tanggal penerimaannya, tertanggung akan diminta untuk menyerahkan perhitungan yang disesuaikan. Dalam hal ini, tanggal penyampaiannya akan menjadi tanggal awal penyampaian laporan.

Jika persyaratan fiskus diabaikan dan perhitungan yang direvisi tidak diajukan, maka perhitungan premi asuransi secara terpadu dianggap tidak diajukan. Ini mengikuti dari paragraf 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia, yang telah berlaku sejak 2017.

Juga pada tahun 2017, fiskus tidak akan menerima perhitungan jika memuat data orang pribadi yang tidak benar. Kita berbicara tentang kesalahan dalam nama lengkap, SNILS dan TIN. Jadi, masuk akal untuk memeriksa ulang data sebelum mengirimkan perhitungan baru.

Pada tahun 2017, IFTS tidak akan menerima perhitungan tunggal premi asuransi jika jumlah total kontribusi untuk perusahaan selama tiga bulan terakhir tidak sama dengan jumlah untuk semua karyawan (klausul 7 pasal 431 Kode Pajak Rusia Federasi).

Perhitungan halus untuk premi asuransi untuk periode hingga 2017 harus diserahkan ke dana

Terlepas dari kenyataan bahwa sejak 2017, kontribusi pensiun, medis dan asuransi untuk VNiM telah berada di bawah kendali Layanan Pajak Federal, perhitungan yang diperbarui untuk periode yang telah berakhir sebelum 1 Januari 2017 harus diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan FSS menggunakan bentuk sebelumnya RSV-1 dan 4-FSS. Jadi, misalnya, jika pada Januari 2017 organisasi memutuskan untuk mengklarifikasi RSV-1 untuk 2016, maka perhitungan yang direvisi masih perlu diserahkan ke unit PFR dalam formulir RSV-1 yang disetujui oleh Resolusi Dewan PFR tanggal 16.01 .2014 No.2p . Otoritas PFR akan mentransfer informasi yang dikoreksi untuk periode sebelumnya ke otoritas pajak sendiri (Pasal 23 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ). Otoritas pajak sendiri tidak akan menerima "pembaruan" untuk periode sebelumnya.

Menetapkan tata cara pengembalian lebih bayar yang timbul sebelum tahun 2017

Legislator telah mengatur prosedur pengembalian kelebihan pembayaran premi asuransi untuk periode sebelum 1 Januari 2017. Keputusan tentang pengembalian jumlah lebih bayar dari tahun 2017 akan dibuat oleh dana di luar anggaran(PFR dan FSS). Oleh karena itu, permohonan pengembalian dana harus ditujukan ke divisi teritorial FIU atau FSS. Namun, inspektorat pajak akan mengembalikan kelebihan pembayaran tersebut. Prosedur ini ditentukan dalam Pasal 21 Undang-Undang Federal 3 Juli 2016 No. 250-FZ. Jika kelebihan pembayaran terbentuk setelah 1 Januari 2017, maka untuk pengembaliannya (atau offset), tentu saja, Anda perlu menghubungi Layanan Pajak Federal.

Tarif premium yang disimpan

Tarif untuk pensiun, iuran kesehatan dan asuransi untuk cacat sementara dan sehubungan dengan ibu tidak akan berubah pada tahun 2017. Jadi, jika suatu organisasi tidak memiliki hak untuk menerapkan tarif yang lebih rendah, maka pada tahun 2017 ia harus mengakumulasi kontribusi pada tarif dasar. Mereka tercantum dalam tabel.

Di mana	Mengapa	Tarif premi asuransi, %
Kepada Dana Pensiun di OPS		22
	Pembayaran melebihi batas dasar	10
Ke Dana Asuransi Sosial untuk cacat sementara dan menjadi ibu	Pembayaran tidak melebihi batas dasar	2,9
	Pembayaran melebihi batas dasar	Tidak perlu dihitung
FFOMS: beri peringkat pada 2017 tahun	–	5,1

Prosedur baru untuk mengisi pesanan pembayaran untuk pembayaran kontribusi diterapkan

Penting untuk mentransfer premi asuransi dari 2017 (kecuali untuk kontribusi "untuk cedera") ke Layanan Pajak Federal, dan bukan ke dana. Karena ini pesanan pembayaran Untuk membayar biaya, harap lengkapi hal berikut:

• di bidang NPWP dan KPP penerima dana - NPWP dan KPP yang bersangkutan otoritas pajak administrasi pembayaran;
• di bidang "Penerima" - nama singkatan badan Perbendaharaan Federal dan dalam tanda kurung - nama singkatan inspeksi yang melakukan pembayaran;
• di bidang KBK - kode klasifikasi anggaran, terdiri dari 20 karakter (angka). Dalam hal ini, tiga karakter pertama, yang menunjukkan kode kepala administrator pendapatan anggaran, harus mengambil nilai "182" - Layanan Pajak Federal.

Memperkenalkan CBC baru untuk pembayaran premi asuransi

Sejak 2017, premi asuransi (kecuali untuk premi "cedera") harus dibayar sesuai dengan rincian inspektorat pajak. Pada saat yang sama, BCC untuk premi asuransi telah berubah sejak 2017. Tabel menunjukkan kode baru yang perlu diterapkan mulai dari pembayaran Januari 2017. Kirimkan premi asuransi Desember 2016 ke KBK "lama".

BCC baru untuk premi asuransi dari 2017

Jenis kontribusi	KBK baru
Kontribusi pensiun	182 1 02 02010 06 1010 160
Kontribusi untuk FFOMS (medis)	182 1 02 02101 08 1013 160
Kontribusi ke FSS Federasi Rusia (untuk kecacatan dan kehamilan)	182 1 02 02090 07 1010 160
Kontribusi untuk cedera	393 1 02 02050 07 1000 160
Tambahan iuran pensiun dengan tarif 1	182 1 02 02131 06 1010 160 jika tarif tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02131 06 1020 160 jika tarif tergantung pada penilaian khusus
Tambahan iuran pensiun dengan tarif 2	182 1 02 02132 06 1010 160, jika tarif tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02132 06 1020 160 jika tarif tergantung pada penilaian khusus

Memperkenalkan kondisi tambahan untuk mempertahankan hak atas pengurangan tarif

Amandemen tersebut tidak mengatur bahwa ketentuan baru berlaku untuk hubungan hukum periode yang lalu. Bab baru dari Kode Pajak Federasi Rusia "Kontribusi asuransi" akan mulai berlaku pada 1 Januari 2017. Kami percaya bahwa mulai tanggal ini perlu untuk memperhitungkan nilai dari pendapatan STS untuk menentukan keabsahan penghitungan iuran dengan tarif yang dikurangi. Dengan demikian, bahkan jika, pada akhir 2016, pendapatan melebihi 79 juta rubel, maka premi asuransi dari awal 2016 tidak perlu dihitung ulang dengan tarif yang ditetapkan secara umum.

Unit terpisah memiliki tanggung jawab baru

Perubahan serius sejak 2017 telah dicatat untuk organisasi dengan divisi terpisah. Sebelumnya, kami ingat bahwa transfer iuran dan pelaporan harus dilakukan di lokasi subbagian tersendiri jika subbagian tersebut memiliki rekening bank dan neraca tersendiri. Ini diatur oleh Bagian 11 Pasal 15 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ.

Sejak 2017, kondisi keberadaan giro dan saldo telah hilang dari Kode Pajak Federasi Rusia. Oleh karena itu, divisi terpisah Rusia yang berwenang untuk mengumpulkan remunerasi dan pembayaran lain untuk kepentingan individu akan diminta untuk mentransfer kontribusi secara mandiri (kecuali untuk kontribusi "cedera") dan menyerahkan perhitungan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran mereka. Bahkan jika mereka tidak memiliki rekening bank sendiri dan mereka tidak dialokasikan ke neraca independen (klausul 11, pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhatikan bahwa ketentuan baru Kode Pajak Federasi Rusia tidak mengatur bahwa mulai 2017 organisasi induk memiliki hak untuk "mengambil" kewajiban untuk membayar premi asuransi dan membuat penyelesaian untuk subdivisi terpisah yang tidak memiliki akun dan neraca, tetapi diberi wewenang untuk membayar gaji dan imbalan lainnya kepada individu.

Batas tunjangan harian yang disesuaikan, tidak dikenakan iuran

Pada tahun 2016, seluruh tunjangan harian yang ditentukan dalam kesepakatan bersama atau dalam peraturan setempat tindakan normatif. Namun, mulai Januari 2017 situasinya akan berubah. Dimungkinkan untuk tidak membayar kontribusi hanya dari jumlah yang tidak melebihi 700 rubel untuk perjalanan bisnis domestik, dan dari jumlah yang tidak melebihi 2.500 rubel untuk perjalanan bisnis ke luar negeri. Ini diabadikan dalam paragraf 2 Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia. Artinya, pada kenyataannya, sejak 2017, batasan yang sama berlaku untuk tunjangan harian seperti untuk pajak penghasilan pribadi (klausul 3, pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).

Berkenaan dengan kontribusi "untuk cedera" semuanya akan tetap sama. Pada tahun 2017, per diem akan dibebaskan dari kontribusi ini secara penuh. Lagi pula, mereka, seperti sebelumnya, tidak akan dicakup oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Memperjelas prosedur untuk menentukan dasar pendapatan dalam bentuk barang

Mulai tahun 2017, Kode Pajak Federasi Rusia akan mencakup klarifikasi tentang cara menentukan basis kena pajak untuk penghasilan dalam bentuk barang. Sebelumnya, basis termasuk biaya barang, pekerjaan atau jasa yang ditentukan dalam kontrak. Mulai tahun depan, harga perlu ditentukan sesuai dengan aturan Pasal 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia, yaitu berdasarkan harga pasar. Secara terpisah, ditetapkan bahwa PPN tidak dikecualikan dari basis kena pajak (klausul 7, pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia).

Saya akan menerapkan hukuman yang ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia untuk kontribusi.

Mulai tahun 2017, untuk pelanggaran terkait dengan premi asuransi (kecuali untuk kontribusi "cedera"), layanan pajak akan dimintai pertanggungjawaban. Selain itu, semua denda yang terkait dengan pajak juga akan berlaku untuk kontribusi. Jadi, misalnya, karena kegagalan untuk menyerahkan perhitungan kontribusi triwulanan, pembayar premi asuransi dapat didenda berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia - denda 5 persen. Untuk pelanggaran berat terhadap aturan penghitungan dasar untuk kontribusi, denda dapat diterapkan berdasarkan Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia. Yaitu, sanksi pajak sepenuhnya berlaku untuk premi asuransi. Sebelumnya, misalnya, tidak ada denda seperti "pelanggaran aturan akuntansi dasar" sama sekali. Dengan demikian, kita dapat mengatakan bahwa akan ada lebih banyak denda dari tahun 2017.

Pengusaha perorangan di DOS akan menentukan pendapatan secara berbeda untuk menghitung iuran pensiun

Jumlah iuran pensiun yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan "untuk dirinya sendiri" tergantung pada jumlah pendapatannya. Mulai 2017, aturan penetapan pendapatan bagi sejumlah pengusaha perorangan akan berubah. Jadi, misalnya, pada tahun 2016, pendapatan seorang pengusaha di OSNO dianggap sebagai pendapatannya, tidak dikurangi dengan potongan. Ini berarti bahwa kontribusi ke Dana Pensiun harus dianggap sebagai persentase dari semua penghasilan kena pajak, tidak termasuk pemotongan profesional (Surat Kementerian Tenaga Kerja Rusia tanggal 18 Desember 2015 No. 17-4 / OOG-1797). Tapi di tahun 2017 semuanya akan berubah. Saat menghitung kontribusi "untuk diri sendiri", pengusaha perorangan di OSNO harus dipandu oleh sub-paragraf 1 paragraf 9 Pasal 430 Kode Pajak Federasi Rusia. Dan pendapatan, menurut aturan ini, harus ditentukan sesuai dengan Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia, yang dikhususkan untuk basis pajak, yaitu perbedaan antara pendapatan dan pengurangan. Ini berarti bahwa pengusaha perorangan akan mulai menghitung iuran pensiun bukan dari jumlah total pendapatan mereka, tetapi dari selisih antara pendapatan dan potongan profesional. Hal ini juga ditegaskan oleh Kementerian Keuangan Rusia dalam surat tertanggal 25 Oktober 2016 No. BS-19-11/160.

Premi asuransi cedera

Premi asuransi "untuk cedera" akan terus mengontrol FSS

Kontribusi asuransi untuk asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja (“kontribusi cedera”) akan terus dikelola dan dikendalikan oleh badan-badan FSS. Artinya, kontribusi jenis ini tidak ditransfer ke otoritas pajak.

Menyetujui perhitungan baru untuk premi asuransi "untuk cedera" (4-FSS)

Penanggung perlu meringkas informasi tentang premi asuransi "untuk cedera" dalam perhitungan terpisah dari 4-FSS. Bentuk perhitungan baru 4 SJK yang diterapkan sejak triwulan I tahun 2017 telah disetujui berdasarkan Surat Keputusan SJK tanggal 26 September 2016 No. terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja, serta untuk biaya pembayaran pertanggungan asuransi dan tata cara penyelesaiannya. Penanggung perlu menyerahkan perhitungan 4-FSS baru pada tahun 2017 ke FSS, seperti sebelumnya, setiap tiga bulan. Batas waktu untuk 2017 tidak akan berubah. “Di atas kertas”, perhitungan baru harus diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 setiap bulan setelah periode pelaporan (penagihan) (yaitu, kuartal). Dalam bentuk elektronik - paling lambat tanggal 25, masing-masing. Dengan demikian, cara penyampaian perhitungan 4-FSS akan tetap mempengaruhi tenggat waktu yang diperbolehkan untuk pengajuannya.

Memperkenalkan penalti untuk ketidakpatuhan dengan metode penyajian perhitungan 4-FSS

Dari 2017 akan muncul jenis baru pelanggaran - ketidakpatuhan terhadap prosedur pelaporan kontribusi "untuk cedera" (Pasal 26.30 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ). Jika, setelah 1 Januari 2017, perhitungan kontribusi "untuk cedera" diajukan di atas kertas alih-alih wajib bentuk elektronik, maka tertanggung akan didenda 200 rubel. Otoritas FSS akan mengenakan denda untuk ini. Sebelumnya, tidak ada hukuman seperti itu.

Badan FSS diberikan hak baru

Sejak 2017, unit FSS akan memiliki hak baru yang dapat mereka gunakan sebagai bagian dari administrasi dan kontrol kontribusi “cedera”. Kekuasaan baru diberikan kepada badan-badan FSS dengan sub-ayat "a" paragraf 3 Pasal 3 Undang-Undang Federal 03.07. 2016 No.250-FZ. Mulai tahun depan mereka akan dapat:

• memanggil pemegang polis dan meminta penjelasan mengenai perhitungan dan pembayaran iuran;
• menentukan besaran premi asuransi dengan perhitungan;
• mendapatkan akses ke rahasia perbankan untuk mengontrol kontribusi;
• memulai proses kepailitan bagi tertanggung yang tidak membayar premi;
• meminta informasi yang diklasifikasikan sebagai "rahasia pajak".

Menyesuaikan undang-undang tentang premi asuransi "untuk cedera"

Premi asuransi "untuk cedera" pada tahun 2017, seperti sebelumnya, akan diatur oleh Undang-Undang Federal No. 125-FZ tanggal 24 Juli 1998. Namun, sebelumnya undang-undang ini banyak memuat norma-norma yang mengacu pada Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No.<О страховых взносах>. Dalam hal ini, Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ dilengkapi dengan ketentuan baru. Jadi, secara khusus, ada tertulis:

• periode penyelesaian dan pelaporan;
• tata cara perhitungan dan syarat pembayaran premi asuransi.