Tarif pajak sosial umum. Anggota parlemen mengkritik pajak sosial terpadu

Pada bulan Januari, pemerintah Rusia secara aktif membahas langkah-langkah anti-krisis. Salah satunya adalah mengembalikan single yang dibatalkan sejak 2010 pajak sosial (ESN). Mulai 2017, reformasi ini akan mentransfer dana yang signifikan di bawah kendali Layanan Pajak Federal.

Apa yang bisa menjadi UST dari 2017

Pajak sosial terpadu di Rusia dibayarkan hingga 2010 sesuai dengan aturan bab 24 Kode pajak RF. Kemudian pajak tersebut diganti dengan kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun Federasi Rusia, FSS dan MHIF.

Jika inisiatif menjadi undang-undang, norma undang-undang perpajakan yang dibatalkan dapat dikembalikan dalam bentuk sebelumnya. Sementara itu, tarif UST direncanakan tetap di level 30 persen (tarif umum premi asuransi tahun 2015).

Prosedur terperinci untuk menghitung dan membayar pajak sosial terpadu dan kasus penghitungan kompleks tersedia di situs web kami.

Mengapa amandemen UST dari 2017 mungkin tidak diterima

Masalah pengembalian UST dari 2017 tidak dapat diselesaikan. Selain itu, reformasi semacam itu sudah memiliki lawan di antara para deputi Duma Negara. Argumennya adalah sebagai berikut.

Pertama, setelah kembali ke UST, warga negara tidak lagi dapat mempengaruhi pensiunnya secara signifikan, karena negara membelanjakan pajak untuk tujuan-tujuan yang dianggap sebagai prioritas. Kedua, kombinasi mekanis dari tiga anggaran menjadi satu tidak dapat mempengaruhi keadaan ekonomi.

Pajak sosial terpadu (UST) adalah konsep yang digunakan dalam perpajakan. Atas biaya nya, hak karyawan untuk mendapatkan bantuan secara cuma-cuma organisasi medis... Ini juga memungkinkan karyawan untuk mengandalkan pensiun negara dan tunjangan sosial.

Ada kemungkinan pajak jenis ini akan dikembalikan tahun ini.

Siapa yang harus memberikan kontribusi untuk pajak sosial terpadu

Setiap orang yang memiliki pekerjaan adalah wajib pajak.

Setiap orang yang diwajibkan membayar pajak sosial biasanya dibagi menjadi dua kelompok:

1. Semua orang yang melakukan pembayaran kepada individu, pengusaha individu, berbagai organisasi dan perusahaan, individuyang bukan pengusaha perorangan.
2. Pengusaha perorangan dalam praktik swasta.

Apa objek perpajakan

Objek perpajakan untuk pajak sosial terpadu sedikit berbeda untuk wajib pajak subkelompok pertama dan kedua.

Bagi orang-orang yang termasuk dalam kelompok pertama, objek perpajakan adalah semua pembayaran yang dilakukan kepada individu berdasarkan berbagai kontrak (baik untuk tenaga kerja dan untuk semua jenis hukum perdata).

Bagi orang yang termasuk dalam kelompok kedua, semua jenis penghasilan dari pekerjaan setelah dikurangi biaya tertentu akan dianggap kena pajak.

Tarif pajak sosial, contoh perhitungan

Pada tahun 2020, kurs UST tidak berubah, tetap pada level tahun sebelumnya ().

Ini terdiri dari tiga jenis kontribusi:

• kontribusi kepada Dana Pensiun sebesar 22%;
• pengurangan Dana Asuransi, yang berjumlah 2,9%;
• kontribusi ke Dana asuransi kesehatan, yaitu 5,1%.

Memiliki pengusaha individu (IP) sistem yang sedikit berbeda.

Pengusaha berkewajiban menyumbangkan dana kepada dana pensiun dan dana asuransi kesehatan.

Kontribusi untuk dana asuransi bersifat opsional dan sukarela. Semua kontribusi dari seorang pengusaha perorangan ini berbanding lurus ukuran minimum upah ().

Dengan demikian, kontribusi untuk Dana Pensiun akan menjadi 26% dari upah minimum untuk tahun tersebut: 12 * 26% * upah minimum. Kontribusi dana jaminan kesehatan dihitung dengan cara yang sama, hanya dengan memperhitungkan tingkat 5,1%.

Semua kontribusi seorang wirausahawan juga bergantung pada pendapatan tahunannya. Jika melebihi ambang tiga ratus ribu rubel, maka satu persen dari jumlah yang melebihi batas yang disebutkan ditambahkan ke semua pengurangan.

Tetapi jumlah iuran juga memiliki batasan tertentu. Begitu, ukuran maksimum kontribusi ke Dana Pensiun pada tahun 2016 berjumlah sedikit di bawah 155.000 rubel.

Tarif pajak sosial dapat bervariasi tergantung pada jumlah biaya. Artinya, dapat dikurangi ketika batas tertentu tercapai.

Batas ini berubah setiap tahun. 2019 tidak terkecuali. Tarif UST ini telah berubah, berbeda untuk kontribusi pada dana pensiun dan dana tersebut asuransi sosial.

Dana pensiun: untuk akrual kurang dari 796 ribu rubel, tarif UST adalah 22%, untuk akrual lebih dari 796 ribu rubel, tarif UST dikurangi menjadi 10%.

Dana Asuransi Sosial: dengan biaya kurang dari 718 rubel, tarifnya 2,9%, lebih dari 718 ribu rubel - 0%.

Anda dapat mempelajari tentang pengembalian pajak sosial terpadu dari video.

Pajak sosial terpadu: berita terbaru, perubahan pada tahun 2020

Sesuai dengan undang-undang anggaran negara dan perubahan pada tahun 2020, ada beberapa amandemen terkait pembayaran UST:

1. 1. Jumlah perusahaan yang memenuhi syarat untuk pelaporan elektronik telah ditingkatkan.
   2. Saat mengurangi kontribusi untuk pajak sosial terpadu, sekarang dilarang untuk membulatkan jumlah ke segala arah.

1. 1. DI peraturantentang perpajakan, klausul baru telah ditambahkan.
      Indikator maksimum perhitungan pembayaran Dana Pensiun (Dana Pensiun) sudah ditetapkan secara hukum, belum ada batasan untuk dana jaminan kesehatan tersebut.
   2. Terdapat perubahan terkait pemotongan asuransi pada saat pemecatan karyawan.
      Sekarang hanya jumlah yang kurang dari tiga pendapatan bulanan rata-rata, serta pembayaran biaya perjalanan, yang tidak dikenakan premi asuransi. wajib harus didokumentasikan.
   3. Majikan yang mempekerjakan warga negara asing di organisasi mereka sekarang diharuskan membayar.
      Satu-satunya pengecualian adalah menarik spesialis kelas atas dari luar negeri.
   4. Jika terjadi masalah atau situasi force majeure, sekarang cukup realistis untuk mengumumkan penundaan pembayaran untuk pajak sosial terpadu atau rencana angsuran mereka.
      Hal ini dimungkinkan dengan penundaan pembiayaan yang tidak masuk akal, untuk perusahaan yang bersifat musiman dan dalam keadaan di luar kendali pemberi kerja - force majeure (bencana buatan manusia, bencana alam, operasi militer, dll.) Organisasi (dana jaminan sosial, kesehatan dana asuransi, atau dana pensiun).
      Dan sudah ada keputusan tertentu yang akan dibuat.

1. Perubahan telah dibuat yang terkait dengan inspeksi organisasi oleh perusahaan pengawas.
   Ketentuan verifikasi dapat ditingkatkan dari empat bulan menjadi enam bulan jika terdapat alasan yang serius, antara lain: fakta pelanggaran yang terdokumentasi yang memerlukan verifikasi segera dan tindakan segera; verifikasi perusahaan dengan cabang yang terletak di mata pelajaran yang berbeda Federasi Rusia; tidak adanya dokumen yang diminta selama pemeriksaan atau ketidakakuratannya; kurangnya pemotongan asuransi di waktu tetap; keterlambatan pemeriksaan karena force majeure.

Perubahan seperti itu selalu diadopsi oleh badan legislatif di bagian akhir tahun fiskalmenjadwalkan pekerjaan keuangan tahun depan (periode pelaporan).

Kontrol atas pembayaran premi asuransi yang diberikan kepada karyawan layanan pajaktidak termasuk kontribusi cedera. Dalam artikel tersebut, kami akan memberi tahu Anda berapa tarif UST yang diterapkan pada tahun 2020.

Hitung tingkat iuran dalam program BuchSoft.

Hitung secara online

Berapa tarif pajak sosial terpadu (UST) atas premi asuransi

Tingkat kontribusi asuransi dibandingkan tahun 2018 tetap tidak berubah, sementara maksimum basis asuransi meningkat.

Tarif pajak sosial terpadu dan ukuran dasar asuransi maksimum pada tahun 2020.

Di saat ini tarif umum UST adalah 30%. Tabel tersebut menunjukkan jumlah pajak sosial pada tahun 2020 berdasarkan dana.

Dana	Ukuran maksimum dasar penghitungan premi asuransi			Menilai
		hingga 1.150.000 (inklusif)
		lebih dari 1.150.000
		hingga 865.000 (inklusif)
		lebih dari 865.000

Siapa yang berhak menerapkan tarif UST yang dikurangi

Pembayar dengan sistem perpajakan yang disederhanakan memiliki hak untuk menerapkan "preferensial" tarif asuransi... Kategori ini meliputi:

• perwakilan dari usaha kecil dan menengah yang beroperasi di bidang sosial dan industri
• pembayar yang melakukan kegiatan teknis dan inovatif di kawasan ekonomi khusus
• pembayar yang melakukan kegiatan wisata dan rekreasi di kawasan ekonomi khusus
• apotek
• organisasi amal
• perusahaan nirlaba yang berorientasi sosial
• organisasi yang beroperasi di bidang teknologi informasi
• perkumpulan bisnis dan kemitraan, yang aktivitasnya terdiri dari penerapan praktis dari hasil aktivitas intelektual
• pembayar yang melakukan pembayaran dan remunerasi lainnya kepada awak kapal yang terdaftar di Daftar Kapal Internasional Rusia, yang hingga tahun 2028 menerapkan tarif 0%
• peserta proyek Skolkovo
• pembayar yang telah menerima status peserta di zona ekonomi bebas di wilayah Republik Krimea dan Sevastopol, status penduduk wilayah pembangunan sosio-ekonomi maju, status penduduk pelabuhan Vladivostok

Berapa tarif untuk tarif UST yang diturunkan

Tarif yang diturunkan juga tidak berubah. Sebagian besar orang yang disederhanakan telah beralih ke tarif umum 30 persen, karena masa tenggang akan berakhir. Tingkat pengurangan 20 persen akan menjadi non-profit dan organisasi amal pada sistem pajak yang disederhanakan. Hak istimewa dapat digunakan selama enam tahun - hingga 2024. Tidak akan ada peningkatan kontribusi yang direncanakan untuk wajib pajak yang disederhanakan yang menerapkan tarif umum.

Sebelumnya, direncanakan mulai 2021 total tarif naik dari 30 menjadi 34 persen. Sekarang kodenya sudah meninggalkan tarif 30 persen. Kontribusi pensiun perusahaan akan, seperti sekarang, menghitung pada tingkat 22 persen dari pembayaran dalam batas dan 10 persen - dari jumlah yang melebihi batas. Bagaimana pengaruhnya terhadap pekerjaan. Beban iuran akan meningkat satu setengah kali lipat bagi orang-orang yang disederhanakan yang sebelumnya menerapkan tarif preferensial. Tetapi ada cara untuk menghemat biaya.

Sekitar tujuh tahun lalu, pajak sosial terpadu (UST) digantikan oleh tunjangan sosial lainnya, khususnya kontribusi untuk dana asuransi. Sejak 2017, Pemerintah Federasi Rusia bermaksud mengembalikan UST untuk memastikan terpenuhinya semua kewajiban sosial kepada penduduk.

Nah, mari kita cari tahu mengapa UST itu dibutuhkan, bagaimana cara menghitungnya dan siapa yang diwajibkan untuk mentransfer dana, serta bagaimana pengendalian atas peristiwa ini dilakukan.

Seperti yang telah kami catat, secara hukum diberikan pandangan kewajiban pajak sudah tidak ada selama sekitar tujuh tahun, namun, pada kenyataannya, semua kontribusi yang ditransfer ke dana asuransi adalah UST:

Tujuan UST adalah dengan bantuan iuran tersebut, perusahaan dapat menjamin seluruh hak sosial karyawannya, yaitu: tunjangan pensiun, tunjangan cacat sementara, pembayaran yang sifatnya berbeda dalam rangka pemberian dukungan sosial... Secara khusus, dari sumber inilah dana perlu disediakan bantuan gratis di institusi medis.

Selain perubahan utama, untuk UST berupa premi asuransi masuk tahun ini beberapa perubahan lagi dilakukan terkait dengan pembayaran biaya:

• saat menghitung kontribusi untuk UST, dilarang membulatkan ke segala arah;
• konsep indikator maksimum untuk menghitung kontribusi ke FIU diperkenalkan;
• dilarang mengumpulkan asuransi premium dari pesangon karyawan yang diberhentikan, yang kurang dari tiga bulan, serta dari tunjangan perjalanan, jika semua biaya didokumentasikan;
• pembayaran juga akan dikumpulkan untuk warga negara asing yang memiliki kontrak kerja dengan majikan.

Dapatkan 267 tutorial video 1C gratis:

Siapa yang wajib membayar UST

Semua warga negara yang memiliki pekerjaan resmi secara otomatis memikul kewajiban membayar UST. Dua kelompok besar dapat dibedakan:

• pengusaha perorangan yang terlibat dalam praktik swasta diwajibkan untuk melakukan pengurangan dari semua jenis pendapatan, setelah memperhitungkan biaya;
• individu yang tidak termasuk dalam kelompok pengusaha perorangan, tetapi melakukan pembayaran untuk kepentingan warga negara lain. Objek perpajakan adalah seluruh jumlah pembayaran yang dilakukan oleh individu berdasarkan kontrak kerja dan perjanjian perusahaan induk negara.

Secara skematis, transfer dana akan dilakukan sebagai berikut:

Semua kegiatan pengawasan akan memiliki konsekuensi serius, dan durasi inspeksi bisa dari 4 hingga 6 bulan. Dasar inspeksi mungkin:

• adanya pelanggaran reguler yang membutuhkan verifikasi segera dan adopsi tindakan khusus. Semua pelanggaran harus dicatat dan didokumentasikan;
• jika pelanggaran terungkap di cabang wajib pajak;
• ada ketidakakuratan dalam dokumen atau wajib pajak tidak dapat memberikan informasi yang diminta;
• premi asuransi ditransfer keluar waktu.

Jika transfer tidak dapat dilakukan karena force majeure, maka wajib pajak dalam hal ini dapat menghubungi Inspektorat Layanan Pajak Federal dan meminta penangguhan atau rencana angsuran untuk pembayaran UST.

Bagaimana menghitung UST

Tarif UST tahun 2017 akan tetap sama seperti sebelumnya. Indikator umum akan terdiri dari kontribusi berikut:

• kontribusi ke FIU - 22%;
• pengurangan FFOMS - 5,1%;
• FSS - 2,9%.

Ukuran maksimum yang mungkin dari dasar untuk kontribusi pada tahun ini adalah:

• ke Dana Pensiun - 876.000 rubel. Tarif dapat diturunkan jika indikator telah mencapai batas yang ditetapkan;
• di FSS - 755.000 rubel. Ketika indikator ini tercapai, nilainya akan sama dengan nol.

Jika besaran dana akrual pada Dana Pensiun melebihi batas, maka tarif akan diturunkan menjadi 10%. Tarif pajak sosial terpadu pada tahun 2017:

Untuk pengusaha perorangan, prosedur penyelesaiannya agak berbeda:

1. Mereka tidak diharuskan mentransfer kontribusi ke dana asuransi, kecuali untuk FIU dan FFOMS wajib;
2. Untuk perhitungan, digunakan indikator seperti upah minimum;
3. Jika pendapatan pengusaha perorangan untuk tahun tersebut melebihi 300.000 rubel, maka 1% dari jumlah yang melebihi batas yang ditetapkan akan ditambahkan ke semua biaya.

Rumus penghitungan biaya adalah sebagai berikut:

• 12 * 5,1% * upah minimum - jumlah kontribusi ke FFOMS;
• 12 * 26% * Upah minimum - besarnya kontribusi ke Dana Pensiun.

Contoh penghitungan UST

Sebagai contoh penghitungan UST, situasi berikut dapat dikutip:

Perusahaan Globus membayar periode pelaporan pendapatan sebesar 1.150.000 rubel. Perlu untuk menghitung UST, jumlah premi asuransi.

Untuk menentukan jumlah kontribusi untuk UST, Anda harus melakukan perhitungan berikut:

1. 718.000 * 2,9% \u003d 20.822 rubel. - jumlah kontribusi sosial dalam batas yang ditetapkan 718 ribu rubel;
2. 796.000 * 22% + ((1.150.000 - 796.000) * 10%) \u003d 175.120 + 35.400 \u003d 210.520 rubel. - jumlah pensiun yang harus dibayarkan, dengan mempertimbangkan kelebihan batas;
3. 1.150.000 * 5,1% \u003d 58.650 rubel. - pembayaran medis.

Secara total, jumlah total hutang UST adalah: 20822 + 210520 + 58 650 \u003d 289992 rubel.

Kemunduran terhadap hukum yang pernah ditinggalkan telah menjadi pola di zaman kita. Kategori ini juga mencakup pemulihan "hak" dari 24 pasal, yang dibatalkan pada tahun 2010. undang-undang perpajakan, yang menceritakan tentang pajak sosial yang bersatu. Secara umum, rencana pemerintah tidak hanya mengembalikan pajak yang sebelumnya terlupa, tetapi juga meningkatkannya. Ini dibuktikan dengan tarif UST tahun 2017, tabel yang diterbitkan baru-baru ini.

ESN dan ESSS - dua nama dari satu biaya

Inovasi ini dianggap tidak terlalu positif oleh warga kota, tetapi di kalangan pengusaha menimbulkan kebingungan dan banyak pertanyaan. Alasannya adalah dua nama dalam satu koleksi, yang menyebabkan kebingungan di benak orang. Jadi, di awal tahun, keputusan dibuat untuk menggabungkan semua premi asuransi menjadi satu koleksi, dan wewenang untuk mengkonsolidasikan pembayaran dialihkan ke otoritas pajak. Untuk menghindari situasi di mana warga negara harus membayar untuk hal yang sama dua kali, diputuskan untuk mengganti nama UST menjadi ESSS.

Adapun masalah perhitungan, dasar pajak, manfaat dan pelaporan, dalam hal ini diperkenalkan pajak sosial terpadu sejak 2017 tidak akan berbeda.

Analisis penerbangan secara rinci: tarif, manfaat, akrual, pelaporan

Kategori pembayar fee atau pajak ini, yang sampai saat ini belum sepenuhnya diputuskan, akan tetap sama. Mereka akan menjadi individu, pengusaha, dan organisasi yang melakukan pembayaran kepada warga negara. Selain itu, kewajiban untuk membayar biaya akan ditanggung oleh profesional hukum yang terlibat dalam praktik swasta, serta notaris.

Patut dicatat bahwa jika pembayar termasuk dalam beberapa kategori pada saat yang sama, maka biaya harus dibayar untuk masing-masing kategori.

Basis pajak UST dari 2017 akan menjadi jumlah total pendapatan dan keuntungan, setelah dikurangi dari mereka semua biaya dan pengeluaran yang terkait dengan ekstraksi mereka. Sedangkan untuk perhitungannya, persentase pajak akan dihitung atas laba periode pajak tertentu.

"Masalah" lain bagi organisasi adalah kebutuhan untuk menghitung basis pajak secara terpisah untuk setiap karyawan yang dipekerjakan dan penuh waktu. Selain itu, dalam perhitungannya, perlu memperhitungkan keduanya pendapatan finansial baik moneter atau fisik alam, misalnya, hasil panen yang diperoleh untuk usaha pertanian.

Adapun tingkat suku bunga, mereka meningkat dengan peningkatan profitabilitas perusahaan. Jadi, uST pajak sosial terpadu sejak 2017 akan didirikan untuk semua jenis dan jenis perusahaan dan akan mempengaruhi semua warga negara yang bekerja.

Saat menghitung, manfaat tertentu juga akan diberikan. Mereka akan memperhatikan orang-orang cacat, yang pendapatan tahunannya tidak lebih dari 100 ribu rubel. Bagi mereka, pajak tidak relevan. Prinsip yang sama diberikan untuk organisasi yang telah merekrut penyandang disabilitas, dan total pembayaran kepada mereka selama tahun tersebut tidak akan melebihi ambang batas yang ditentukan. Mereka yang bekerja dalam kerangka sistem yang disederhanakan untuk menghitung dan membayar pajak mungkin juga tidak membayar ESN. Pembayar pajak atas pendapatan yang diperhitungkan juga dibebaskan dari pajak sosial.

Selain itu, UST tidak dikenakan biaya:

Jika UST tidak dibayar

Konsekuensi dari tidak terbayarnya pajak atau biaya sosial terpadu akan sepenuhnya dirasakan oleh karyawan dari perusahaan atau pengusaha yang “tidak bermoral”. Jadi, mereka berisiko kehilangan "tahun" dari senioritas mereka, mendapatkan komponen pensiun yang diremehkan (didanai, bagian asuransi), kehilangan kesempatan untuk menerima dari tabungan pensiun pendapatan investasi... Patut dicatat bahwa dengan latar belakang tidak dibayarkannya iuran, praktek klaim telah berkembang di dalam negeri, inti dari persyaratannya, yang dalam kerangka itu berarti pembayaran iuran asuransi yang belum terbayar.