Porezne sheme za optimizaciju poreza. Ocjena sigurnosti metoda i shema porezne optimizacije

Svi poslovni ljudi pokušavaju povećati profit poduzeća uz minimalne troškove. Međutim, u praksi se ostvaruju veliki odbici u obliku poreznih doprinosa.

Rad fiskalnih tijela odvija se u smjeru poboljšanja porezne kulture obveznika. Stoga su mnogi poduzetnici zainteresirani za mogućnost smanjenja porezna osnovica pravnim putem. Poreznu optimizaciju moguće je provesti na više načina.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Mnoge metode su legalne. Uostalom, poduzeća imaju pravo samostalno rješavati porezna pitanja. Na državnoj razini ne postoji zabrana minimiziranja poreznih doprinosa. Stoga je važno upoznati se s glavnim načinima provođenja takvih aktivnosti u 2019. godini.

Relevantnost teme

Porezna optimizacija osnova je za izradu plana sustava doprinosa državnoj riznici. Koriste ga vodeća poduzeća koja žele smanjiti poreznu osnovicu i poboljšati rezultate svog rada.

Osnivači doo, trgovačkih društava i samostalnih poduzetnika nastoje u svom radu stalno povećavati dobit. Istovremeno imaju obvezu plaćanja poreznih doprinosa. Ako to ne učinite na vrijeme iu skladu sa zakonom, mogu se primijeniti razne sankcije.

Nitko ne želi plaćati veće poreze. Stoga poduzeća pokušavaju optimizirati poreze kako bi ih smanjila.

Utaja plaćanja je kazneno djelo. Ali korištenje legalnih shema za optimizaciju neće se smatrati prekršajem. Stoga svaki poduzetnik može izabrati najučinkovitije pravne metode za smanjenje poreza i povećanje dobiti.

Minimiziranje plaćanja

Financijski menadžment može poduzeću postaviti cilj optimizacije poreza i minimiziranja plaćanja. Iako se ti pojmovi često poistovjećuju, oni imaju različita značenja. Minimiziranjem plaćanja možete postići optimalan financijski rezultat. Međutim, ne polazi za rukom svima.

Dodijelite klasifikaciju prikupljanja poreza, koji se može koristiti kao objekt minimizacije:

• Smanjenjem iznosa jedinstvenog socijalnog poreza koji se odražava u cijeni koštanja može se smanjiti trošak samog proizvoda. Ali vrijedi zapamtiti da će se porezna osnovica na dobit automatski povećati.
• Iznos poreza izvan cijene koštanja (PDV) možete smanjiti proširenjem kruga dobavljača, popisa usluga i dobara koji podliježu PDV-u. To će vam omogućiti da primite razliku, koja neće biti plaćena. Uostalom, on predstavlja vrijednost dobivenu obračunom obračunatog poreza i odbitka.
• Postoji moguća opcija minimiziranja poreza na dohodak, koja se nalazi gore. To se može učiniti smanjenjem porezna osnovica ili smanjenje stope. U prvom slučaju treba povećati poreze unutar cijene koštanja (UST). Druga opcija daje povlaštene uvjete plaćanja ovog poreza.

Smanjenjem porezne osnovice smanjuje se teret izražen u obliku odbitaka od poduzeća.

Kako bi se pravilno provela optimizacija, potrebno je razviti sheme koje će:

• učinkovit;
• pravni;
• pouzdan;
• bez negativnih posljedica.

Potreba za planiranjem

Porezno planiranje važan je dio iskorištavanja dostupnih metoda i minimiziranja gubitaka.

U slučaju dugoročnih planova:

• analiziran je zakonodavni okvir;
• sastavlja se raspored plaćanja;
• utvrđuje se i analizira pokazatelj planiranja.

Kao rezultat toga, ne samo da se smanjuju plaćanja poreza, već se povećava i učinkovitost poslovanja tvrtke.

Postoji nekoliko područja vanjskog poreznog planiranja:

Moguće je izraditi plan interne optimizacije. U ovom slučaju, promjene se tiču računovodstvo. Rezerviranja se formiraju na temelju računovodstvenih politika.

Računovodstvena politika je dokument koji se izrađuje godinu dana i potvrđuje zakonitost tumačenja propisa.

Porezna optimizacija koja se temelji na njemu može se provesti na nekoliko načina:

• Poduzeće može smanjiti poreznu osnovicu na temelju koje se obračunava porez na dohodak i imovinu. To je moguće zbog revalorizacije dugotrajne imovine, njihove...
• Pravna optimizacija može se provesti prilikom plaćanja poreza u određenom razdoblju za sljedeće izvještajno razdoblje. To je moguće prilikom potpisivanja ugovora s partnerima.
• Dopušteno je korištenje državnih naknada predviđenih u svrhu stimulacije ekonomska aktivnost društveno značajnih poslovnih objekata.

Porezne olakšice uključuju:

• minimalne vrijednosti koje se ne oporezuju;
• pružajući mogućnost neplaćanja zasebne kategorije osobe;
• smanjenje stope;
• ciljane naknade za državne programe;
• krediti prilikom plaćanja poreza (rate).

Osnovne metode porezne optimizacije u 2019

Optimizacija se može provoditi u različitim smjerovima. Postoje opći i posebni načini smanjenja izdataka društva za doprinose u državni proračun.

Među uobičajene metode istaknuti:

• promjena organizacijsko-pravnog oblika društva;
• promjene u djelatnosti poduzeća;
• izbor drugog poreznog tijela u subjektu;
• planiranje uz maksimalno uvažavanje mogućnosti koje pruža država;
• potpisivanje ugovora s partnerima;
• preferencijalne porezne metode.

Također možete optimizirati poreze pomoću posebnih metoda.

To uključuje:

• zamjena i razdvajanje odnosa;
• odgoda plaćanja poreza;
• smanjenje porezne osnovice;
• prijenos porezne obveze satelit;
• korištenje pogodnosti;
• promjena nadležnosti.

Najčešće se poduzeća fokusiraju na smanjenje plaćanja PDV-a i.

plaćanje PDV-a

Postoji nekoliko načina optimizacije poreza na dodanu vrijednost:

• Tvrtke mogu kupiti opcije koje se mogu prodati u bilo kojem trenutku. Ako se prodaju, PDV se ne obračunava.
• Tvrtke imaju pravo prodati imovinu kako bi podmirile dugove kreditne organizacije. Ali u u ovom slučaju PDV se naplaćuje. Tada je moguće osnovati dodatno društvo s depozitima sredstava koja neće biti oporeziva.
• Za isplatu depozita potvrđenu službenom dokumentacijom nije predviđeno oporezivanje.
• Za optimizaciju možete smanjiti PDV za 10% kroz korištenje usluga prijevozničko poduzeće ili pokretna imovina prodavač.
• Pri kupnji robe putem kredita možete smanjiti porez. Nakon prijenosa potpisuje se ugovor o netiranju. No porezne vlasti često takvu shemu smatraju nezakonitom.

Važno je odabrati pravi način smanjenja poreza na dodanu vrijednost. U protivnom će Porezna služba pokrenuti reviziju i shemu će smatrati nezakonitom.

Porez na dohodak

Za smanjenje poreza na dohodak mnoge tvrtke koriste četiri uobičajene metode.

U prvom slučaju možete stvoriti rezervu za popravak dugotrajne imovine koja uključuje velike troškove. Uštede se ostvaruju ranim otpisivanjem novca za obnovu imovine. Troškovi se mogu uplatiti u fond u jednakim dijelovima na datum izvještavanja porezno razdoblje. Ako se porez plaća kvartalno, dobit će se smanjivati ​​svaka tri mjeseca.

Visinu sredstava pričuve utvrđuje samo društvo. Odbici se obračunavaju na temelju broja zamjena i procjene popravci. Ne smiju prelaziti iznos utvrđen za zadnje tri godine. Stoga je tvrtkama koje posluju kraće od tri godine zabranjeno stvarati rezervu.

Sljedeća metoda optimizacije je korištenje premijske amortizacije. Pri kupnji novih objekata možete ih obračunati kao zamjenu za amortizaciju. Na taj će način biti moguće smanjiti dobit za 30% troška objekta (prilikom zamjene dugotrajne imovine faza 3-7) ili 10% (za skupine 1,2, 8, 9, 10).

Izuzetak od ovog pravila sastoje se od predmeta koji se prenose bez naknade.

Bonus amortizacija se uzima u obzir samo pri kupnji nove nekretnine.

Također je dostupan u sljedećim slučajevima:

• dovršenja;
• naknadno opremanje;
• rekonstrukcija;
• modernizacija;
• ponovno naoružavanje;
• unovčenje dijela dugotrajne imovine.

Kako bi se otklonila mogućnost sporova s ​​poreznom inspekcijom, potrebno je u računovodstvenu politiku uključiti mogućnost bonus amortizacije. Osim toga, prodaja takvih objekata zabranjena je pet godina nakon puštanja u pogon. Tada će se bonus smatrati neoperativnim prihodom.

Poduzeće može stvoriti rezervu za sumnjive dugove. Dopušteno je uključiti i obveze drugih društava koje nisu otplaćene na vrijeme. Dug će se smatrati troškom koji smanjuje dobit. Svaki mjesec ili tromjesečje vrši se odbitak od najviše 10%. Nemoguće je napraviti pričuvu za dospjela potraživanja izvan prodaje.

Također, neki dugovi prelaze granicu od 10%. Po isteku roka mogu se paušalno uključiti u rashode nakon planirane inventure.

Prilikom stvaranja pričuve u obavezna Ovim sredstvima otpisuju se loša potraživanja. No porezna uprava ne može obvezati tvrtku na otpis dugova koji nisu povezani s prodajom.

Loša potraživanja potvrđuju se pomoću:

• ugovori;
• djela;

Nakon popisa izrađuje se potvrda i akt o iznosu duga. U nedostatku dokumentacije osuda možda neće biti u korist tvrtke. Otpis će se smatrati nezakonitim.

Četvrta metoda optimizacije je amortizacija besplatno primljene imovine. Prilikom prijenosa bilo kojeg predmeta od strane osnivača s 50% ili više temeljnog kapitala, trošak se ne može uzeti u obzir kao prihod. Povlašteni uvjeti osigurani su za objekte koji se ne prodaju u roku od godinu dana nakon prijenosa.

Na taj način tvrtka može uštedjeti novac na kupnji nekretnine, kao i smanjiti veličinu porezne osnovice. Povećati odobren kapital moguće samo na glavna skupština donošenjem odluke, izmjenom povelje i upisom u Jedinstveni državni registar.

Prednosti crno-bijelih shema

Mnoge tvrtke, kada biraju opcije za smanjenje porezne osnovice, također razmatraju nezakonite sheme. U tom slučaju može se provesti crna optimizacija tako da inspekcija neće moći otkriti kršenja. A bijela optimizacija posebno je jasno vidljiva u tijeku rada tvrtke.

Porezni obveznici često osnivaju tvrtke za jedan dan. Takve aktivnosti mogu dovesti do ozbiljnih, uključujući i kaznene kazne.

Pojam porezne optimizacije podrazumijeva aktivnosti poreznog obveznika usmjerene na smanjenje poreznih davanja.

U biti, to je odabir najboljeg, optimalnog puta za postizanje jednog jedinog cilja - povećanja profitabilnosti.

Porezi su sredstvo kojim država regulira tržišne odnose među poslovnim subjektima.

Oni su način punjenja proračuna zemlje koji se dijeli za društvene i javne potrebe.

Sa stajališta poduzetnika i vlasnika poduzeća, porezi su izravni financijski gubici.

Mnogi poduzetnici takve gubitke pokušavaju nadoknaditi na nezakonite načine, što ih dovodi (do najbolji mogući scenarij) do još većih gubitaka u obliku kazni i novčanih kazni.

Kako bi sve to izbjegla, poduzeća koriste poreznu optimizaciju

Rusko porezno zakonodavstvo nije savršeno niti stabilno.

Izmjene i dopune, podzakonski akti, propisi izlaze vrlo često, a mnogi od njih poništavaju prethodne, a neki proturječe ranije prihvaćenima.

Samo iskusni financijski analitičari mogu razumjeti ovaj tok koji se neprestano kreće.

Oni će pomoći ne samo razumjeti zamršenosti porezno zakonodavstvo, ali i uz pomoć pravnih alata optimizirati financijske tijekove poduzeća u smjeru smanjenja poreznog opterećenja i povećanja profitabilnosti poslovanja.

Uglavnom, zakon ne ograničava mogućnost manevriranja poslovnih subjekata. Oporezivanje se može i treba optimizirati primjenom pravni putevi i vještine savršenog poznavanja poreznog zakona Ruske Federacije.

Minimiziranje plaćanja poreza

Minimiziranje plaćanja često se brka s optimizacijom. To su dva različita zadatka s kojima se suočava financijsko upravljanje poduzećem.

Minimizacija plaćanja poreza može biti jedan od načina postizanja optimalnog financijski rezultat, ali ne uvijek.

Porezna klasifikacija korištena u minimizaciji:

1. , koji se nalazi "unutar" troška (UST - jednokratni socijalni porez). Smanjenje poreza u ovoj skupini dovodi do smanjenja troškova, ali se istovremeno povećava porezna osnovica za obračun poreza na dohodak;
2. Porezi “izvan” cijene koštanja (PDV). U ovom slučaju potrebno je proširenjem kruga dobavljača (radova, usluga) koji rade s PDV-om smanjiti razliku u korist proračuna. PDV se definira kao razlika između iznosa obračunatog poreza i porezne olakšice, odnosno offset metodom;
3. Porezi “iznad” troška (porez na dobit organizacije). Ova se skupina umanjuje samo smanjenjem porezne osnovice ili snižavanjem stope. Osnovica se može smanjiti povećanjem poreza unutar cijene koštanja; stopa se može smanjiti korištenjem povlašteni uvjeti za plaćanje ovog poreza.

Smanjenje porezne osnovice ili iznosa plaćanja nosi privremeno smanjenje poreznog opterećenja

Najučinkovitiji način optimizacije plaćanja poreza je niz mjera. U tu svrhu izrađuju se sheme porezne optimizacije, čiji su glavni kriteriji:

• učinkovitost;
• usklađenost sa zakonskim zahtjevima;
• pouzdanost;
• izuzetak negativne posljedice aplikacije.

Pročitajte također Postupak za odobravanje plaćenog godišnjeg odmora

Porezno planiranje

Posebnu ulogu ima porezno planiranje. Dobro osmišljeno unutarnje i vanjsko planiranje pomaže u maksimalnom iskorištavanju svih nijansi poreznog zakonodavstva za minimalne gubitke prilikom plaćanja poreza.

Pri planiranju, osobito dugoročnom, potrebno je puna analiza zakonodavni okvir u početnoj fazi. Zatim se tijekom aktivnosti prati porezno opterećenje.

Za učinkovitiju kontrolu izračunava se raspored plaćanja poreza (približne vrijednosti). Kao rezultat praćenja stvarnog stanja utvrđuje se pokazatelj planiranja.

Njegova analiza pomoći će optimizirati aktivnosti poduzeća na dugoročnoj razini, a ne samo smanjenjem plaćanja poreza.

Vanjsko porezno planiranje, njegovi glavni pravci:

1. Zamjena porezni predmet. Organizacijski i pravni oblik poduzeća mijenja se u onaj u kojem se koristi porezni režim koji je pogodniji za organizaciju (olakšice od poreza na imovinu za poduzeća čiji su zaposlenici osobe s invaliditetom);
2. Promjena vrste aktivnosti. To podrazumijeva prijelaz na djelatnosti koje se oporezuju u pojednostavljenom obliku (posebni pojednostavljeni porezni sustavi za pojednostavljeno oporezivanje dohotka 6%, pojednostavljeno oporezivanje dobiti 15%, UTII);
3. Zamjena porezne nadležnosti. Preregistracija tvrtke u regiji koja pruža povlašteno oporezivanje ili niže porezne stope (registracija poduzeća u offshore zone, kada se stvarno nalazi na teritoriju bilo koje regije).

Interno planiranje provodi se optimizacijom računovodstva

Sve odredbe su navedene u računovodstvena politika poduzeća.

Dokument razvijen za jednog fiskalna godina a potvrđivanje zakonitosti i valjanosti tumačenja propisa je računovodstvena politika.

U internom planiranju koriste se sljedeće metode porezne optimizacije:

• Smanjenje porezne osnovice pri plaćanju poreza na dobit i poreza na imovinu organizacija. Provodi se revalorizacijom stalnih sredstava u bilanci poduzeća, odnosno njihovom ubrzanom amortizacijom;
• Odgađanje plaćanja poreza (njihovog dijela) za sljedeće razdoblje, ili obrnuto - plaćanje u tekuće razdoblje bez prijenosa. Regulirano kroz ugovorne odnose s partnerima. Raspored plaćanja za jednu transakciju treba optimizirati uzimajući u obzir robne i financijske tokove;
• Korištenje državnih poticaja za poticanje pojedinačne vrste te područja gospodarske djelatnosti koja su državi nužna s obzirom na društveni značaj.

Većina naknada osigurana je iz lokalnih proračuna. Porezne olakšice uključuju:

• minimalne neoporezive vrijednosti,
• oslobađanje od plaćanja određenog kruga osoba ili kategorija obveznika,
• smanjenje poreznih stopa,
• ciljano porezne olakšice u okviru Vladinih programa,
• porezne olakšice (otplata na rate).

Pogledajmo pobliže najčešće metode porezne optimizacije.

Korištenje poreznih režima

Ova metoda je najpopularnija među svim mogućim. Djelotvoran je kada tvrtka ima kupce koji ne trebaju PDV - pojedince ili organizacije ili samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav.

Kako u ovom slučaju optimizirati poreze? Distribuirajte tokove prodaje: ili stvorite tvrtku koja će primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav ili UTII, ili koristiti usluge individualni poduzetnik s patentom. Tada će se svi ugovori s kupcima koji ne trebaju PDV prenijeti na drugu pravnu osobu ili samostalnog poduzetnika, a ugovori s velikim veletrgovcima ili kupcima koji trebaju PDV ostati na glavnoj pravnoj osobi. Kao rezultat toga, moguće je minimizirati PDV koji se plaća na maržu i porez na dohodak.

Vrijedno je uzeti u obzir da sastavni entiteti Ruske Federacije svake godine donose zakone u skladu s kojima organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu daju snižene stope za određene vrste aktivnosti.

Korištenje sheme naplate cestarine

Ova shema uključuje korištenje materijala koje isporučuje kupac. Osigurani materijali- to su oni materijali koje prerađivačka organizacija prihvaća od kupca-prodavatelja radi njihove daljnje obrade ili izrade proizvoda, ali bez plaćanja troška materijala i uz obvezu potpunog povrata prerađenog materijala ili Gotovi proizvodi.

Regionalno zakonodavstvo utvrđuje za određene vrste djelatnosti, posebice proizvodnju, sniženu poreznu stopu u vezi s primjena pojednostavljenog poreznog sustava. Na primjer, Tulska regija osigurava organizacijama koje se bave proizvodnjom poreznu stopu od 3% umjesto 6%. Pritom se zadržava pravo na umanjenje poreza za 50% na teret uplaćenih premija osiguranja. Ispostavilo se da efektivna stopa porez u ovoj regiji je samo 1,5%.

Kako možete koristiti ovu metodu? Na primjer, kako slijedi: prenesite sve proizvodne akte u organizaciju koja koristi pojednostavljeni porezni sustav. To se može učiniti odvajanjem, dijeljenjem organizacije ili, ako prihodi dopuštaju, jednostavno napisati izjavu Porezni ured i početi primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav.

Što je s kupcima kojima treba PDV? U ovom slučaju stvara se druga organizacija koja će se nalaziti na OSN-u. Ova će organizacija kupovati sirovine s PDV-om. Na njega se prenose troškovi prijevoza s PDV-om i ostali troškovi koje dobavljači iskazuju s PDV-om. Nakon što ova organizacija nabavi sirovine, šalje ih u proizvodnu organizaciju na preradu. Zatim organizacija koja se nalazi u OSN-u dobiva gotove proizvode iz proizvodnje, koje zatim prodaje svojim kupcima. Ispada da sav PDV koji prati proizvodne aktivnosti (sirovine, transport, najamnina, marketing itd.) snosi tvrtka koja koristi SST.

Također, proizvodnja, koja se nalazi na pojednostavljenom poreznom sustavu, može prodati dio gotovih proizvoda kupcima koji ne trebaju PDV. Ali da biste to učinili, morat ćete jasno izraditi ugovor o obradi koji se mora sklopiti s pojednostavljivačem, budući da je uzorak ugovora iz sustavi pomoći u ovom slučaju neće raditi.

Najvažniji dokaz valjanosti fragmentacije je postojanje poslovnog cilja koji jasno odgovara na pitanja: što se točno promijenilo nakon reorganizacije i zašto poslovanje nije moglo nastaviti postojati u prijašnjem stanju? Odgovori u ovom slučaju mogu biti različiti: povećanje učinkovitosti poduzeća, poboljšanje poslovnih procesa, smanjenje troškova, širenje prodajne mreže, sprječavanje stečaja, minimiziranje rizika.

Za potvrđivanje postojanja poslovne svrhe potrebna je pisana izjava o ekonomski učinak u vezi s rascjepkanošću poslovanja i poslati za to na porezna služba pismo, koristeći se dužnostima poreznih vlasti navedenih u. Vrijedno je zapamtiti da Savezna porezna služba ne odgovara na poruke koje ne sadrže detalje i informacije o tome tko šalje zahtjev.

Pravilna podjela poslovanja podrazumijeva da novostvoreni platitelji nisu međusobno ovisni, a adrese organizacija nastalih kao rezultat fragmentacije su različite; računi platitelja nisu otvoreni u istoj banci; Svaki porezni obveznik ima zasebnu materijalnu bazu i vlastitu radna sredstva; novostvorene organizacije su financijski neovisne; politika cijena može se opravdati; Promet dokumenata provodi se kompetentno.

Optimizacija poreza na plaće

Kako bi smanjili financijski teret za poslovanje, neke organizacije koriste sheme za optimizaciju poreza na dohodak i premija osiguranja.

Jedna od tih shema uključuje korištenje povlastica i poreznih olakšica koje se primjenjuju u određenoj regiji.

Druga shema optimizacije poreza koja je raširena je zaključak umjesto ugovor o radu sa zaposlenikom građanskog ugovora s pojedinačnim poduzetnikom. Ali ova se shema može priznati kao zakonita ako pojedinačni poduzetnik prima novac za usluge ne samo od vaše organizacije, a vi, osim pojedinačnog poduzetnika, imate zaposlene na puno radno vrijeme.

Konačno, treća shema je individualni poduzetnik. U ovom slučaju važno je da je visina naknade opravdana, činjenica stvarnog pružanja usluga jasno vidljiva (službena putovanja, sudjelovanje na sastancima i sl.) i da nema znakova ugovora o radu.

Kako se odnos ne bi priznao kao radni odnos prilikom revizije poreznih vlasti, ne može se uključiti u tekstove. građanskopravni ugovori kod individualnog poduzetnika niz uvjeta. Konkretno, mjesto rada, položaj u skladu s tablica osoblja, radno vrijeme i vrijeme odmora, plaća, stegovna odgovornost, godišnji odmor, beneficije i sl.

Ekaterina Kuznetsova, partnerica u PBU LLC, članica Komore poreznih savjetnika, voditeljica webinara “”, govori više o ovoj shemi porezne optimizacije:

Koji su načini optimizacije PDV-a u 2019. godini? Koje su sheme legalne, a koje nisu. Koje metode i sheme postoje i kako ih primijeniti za različite organizacije.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Porezno zakonodavstvo nalaže poduzetnicima plaćanje velikog broja poreza. Stoga mnogi traže načine kako malo smanjiti svoju veličinu ili dobiti odgodu.

Nisu sve legalne, pa poreznici uvijek s posebnom pažnjom provjeravaju poslovanje tvrtki. Međutim, postoje metode koje vam omogućuju optimizaciju poreza bez kršenja zakona.

Što trebaš znati

Poznato je da je svaki suvremeni poduzetnik dužan plaćati ogroman iznos poreza. A njihova optimizacija omogućuje poduzetnicima značajne uštede.

U 2019. godini u porezni broj napravio mnogo promjena. To se također odnosi na plaćanje poreza kao što je PDV. Na primjer, omogućuje poreznim obveznicima da plaćanja ne izvrše 20., nego 25.

Ukoliko postoji oslobođenje od plaćanja PDV-a, poduzetnici mogu iskoristiti odgodu. Još jedna novost za 2019. godinu je pružanje usluga u elektroničkom obliku.

Ova je inovacija regulirana Poreznim zakonom (, 174). Osim toga, ako je deklaracija predana u papirnatom obliku, neće se smatrati predanom.

Ovo se također odnosi na porezni agenti, a ne samo izravno porezni obveznici. Kako biste osigurali da optimizacija ne krši zakon, trebali biste znati:

Da bi se postigao značajan rezultat optimizacije, potrebno ju je učiniti sveobuhvatnom. U protivnom će učinak tvrtke koja će obratiti pažnju na samo jednu transakciju biti minimalan.

Glavna stvar je imati iskusnog stručnjaka koji je mogao učiniti sve bez prekida rusko zakonodavstvo. Ako trebate stvoriti tvrtku posrednika za optimizaciju, tada morate:

• odvojena soba;
• materijal i sredstva na žiro računu;
• osoblje koje radi u novoj tvrtki;
• sve aktivnosti moraju biti dokumentirane.

Stopa od 10% koristi se za prodaju određenih vrsta tiskanih publikacija, robe za djecu, uvoznih lijekova i stoke.

Uzima se u obzir i za domaći zračni promet. U svim ostalim slučajevima primjenjuje se PDV od 18%. Stope od 10/110% i 18/118% plaćaju se ako je roba plaćena unaprijed.

Pravna regulativa

Sve u vezi s oporezivanjem regulirano je Poreznim zakonikom Ruske Federacije i pismom Ministarstva financija Rusije od 26. ožujka 2012. br. 03-07-05/08.

Metode optimizacije poreza na dodanu vrijednost

Postoji nekoliko takvih metoda. Ali najčešće porezni obveznici koriste sljedeće metode:

Mogućnosti	Ovo je naziv za ugovore u kojima osoba koja je kupila opciju može u svakom trenutku odbiti prava na istu. Prodaja opcija ne podliježe porezu na dodanu vrijednost ()
	Neke tvrtke prodaju svoju imovinu kako bi otplatile dug. Ali podliježe PDV-u. Stoga je ovaj posao zamijenjen drugim. U tu svrhu osniva se drugo društvo, a sredstva uložena u njega smatraju se temeljnim kapitalom. Na njih se ne plaća PDV
Polog	U tom slučaju tvrtka formalizira predujam kao depozit, za koji je sastavljen. Ne oporezuje se
Upravljanje troškovima prijevoza	Ova metoda optimizacije omogućuje poduzetniku smanjenje PDV-a za 10%. U tu svrhu roba se može dostaviti prijevozom prodavatelja ili
Zajam	Kupac robu plaća kreditom. Zatim ga prima od prodavača. Zatim se sastavlja ugovor o netiranju. No porezne vlasti često takvu shemu smatraju nezakonitom.

Koja je svrha događaja

Sve metode optimizacije poreza na dodanu vrijednost omogućuju poreznim obveznicima ne samo smanjenje iznosa plaćanja, već i dobivanje odgode. Da biste to učinili, dovoljno je koristiti odgovarajuću metodu.

Sheme optimizacije PDV-a

Najpopularnije pravne sheme koje poduzetnici koriste za smanjenje PDV-a su registracija, upis pologa, zamjena kupoprodajnog ugovora i upravljanje troškovima prijevoza.

No važno je znati da prilikom posuđivanja morate osigurati da se cijena robe i iznos zajma ne poklapaju. Kao i rokove za slanje tereta i potpisivanje dokumenata.

Video: porezna optimizacija

Inače, porezne vlasti mogu odlučiti da je ova shema izmišljena namjerno i da je nezakonita. U slučaju kada je predujam formaliziran kao depozit, porez se plaća tek nakon izvršenja navedenih usluga.

Ova metoda se često koristi u građevinskoj industriji. Osim ovih shema, postoji još nekoliko:

Prijem robe	Tvrtka ima pravo neko vrijeme zadržati prijenos sredstava s računa. Kapitalna ulaganja u osnovna sredstva» na račun “Stalna sredstva”. Tada se može odbiti PDV
Nedostaci u	Ako postoje nedostaci u dokumentu dobavljača, PDV se ne može odbiti. Naravno, dok dobavljač ne otkloni greške u fakturi
Rokovi za primitak računa	Iznos PDV-a koji treba odbiti prihvaća se po primitku ovog dokumenta. Stoga je moguće naknadno dogovoriti primitak računa.
	Treba ga izdati ako se cijena usluga ili robe neće promijeniti. Sastavlja se isprava u bilo kojem obliku u kojoj se moraju naznačiti mjenični podaci. Preko njega će se prenositi sredstva kao plaćanje za robu ili usluge. Ovaj novac ne podliježe oporezivanju ()
Pojašnjenja u deklaraciji	Postoje situacije kada se na kraju izvještajnog mjeseca očekuju primici velika sredstva, a sljedeći mjesec će se povećati ulazni PDV. To znači da se ovi primici ne smiju uzeti u obzir u deklaraciji. U prijavi za naredni mjesec potrebno je preračunati PDV i zakasnine. Ova metoda je prikladna kada tvrtka podnosi mjesečne izjave, jer joj omogućuje da ne povlači sredstva iz prometa tvrtke. Plaćanje male kazne ne dopušta Porezna uprava smatraju ovu shemu lažnom

Osim toga, tvrtka može imati vlastite pojedinačne sheme optimizacije PDV-a. Činjenica je da neki poznate sheme može uvelike naštetiti poduzeću. Stoga poduzetnici moraju stvoriti vlastite jedinstvene metode.

Na primjeru organizacije

Kako optimizirati PDV u 2019. u poduzeću? Na primjeru možete razmotriti jednu od shema optimizacije.

Recimo da tvrtka Ogonyok treba prodati robu u vrijednosti od 20 tisuća rubalja. Istodobno, tvrtka koristi zajednički sustav oporezivanje, što znači da će PDV biti 18%.

Prodavatelj također zahtijeva od kupca predujam u iznosu od 4.720 rubalja. PDV je također uzet u obzir. Ako se transakcija provede na temelju, tada će tvrtka morati platiti PDV u iznosu od 720 tisuća rubalja.

A cjelokupni iznos PDV-a bit će 3 tisuće 600 rubalja. Ako koristite shemu opcija, obje strane mogu postaviti određenu cijenu za proizvod.

Na primjer, 18 tisuća rubalja. Oni zaključuju ugovor prema kojem prodavatelj prenosi takozvanu premiju od 4 tisuće rubalja.

Ovaj novac ne podliježe PDV-u. Porez će se morati platiti u iznosu od:

3 tisuće 240 rubalja (18 tisuća rubalja * 18%)

Ušteda za tvrtku koja prodaje bit će 720 tisuća rubalja.

Značajke prema vrsti djelatnosti poduzeća

Postoji mnogo načina za optimizaciju PDV-a, ali sve ovisi o djelatnosti tvrtke. Trgovačka društva mogu smanjiti porez prelaskom na pojednostavljeni porezni sustav ili osnivanjem (zakonskih) sekundarnih društava.

Za trgovinu na veliko

Treba uzeti u obzir da je optimizacija moguća u 2 slučaja:

• ako postoje kupci kojima nije potreban odbitak PDV-a;
• ako kupci plaćaju porez, ali preprodaju robu onima koji ne plaćaju.

U prvom slučaju obveznici su pojedinaca ili tvrtke koje koriste, kao i pojednostavljeni porezni sustav. Ne treba Osiguravajuća društva, vladine agencije i banke.

U drugom slučaju kupac može biti velika trgovina koja plaća PDV, ali njeni kupci ne. Sve što trebate učiniti je stvoriti novu tvrtku kroz pojednostavljeni porezni sustav i koristiti je za prodaju robe bez PDV-a.

U proizvodnji

Porezna optimizacija PDV-a u proizvodnji uključuje nekoliko shema. Na primjer, možete koristiti poduzeće koje je oslobođeno plaćanja PDV-a.

To je moguće ako se temeljni kapital društva sastoji od unesenih sredstava javna organizacija osobe s invaliditetom.

Drugi način optimizacije plaćanja poreza je raspodjela tereta između nekoliko poduzeća. Jedan od njih bit će glavni, a drugi bi trebao obavljati pomoćnu funkciju.

Rezultat takve sheme bit će da će jedna tvrtka proizvoditi proizvode u čiju je cijenu već uključen PDV. A u drugoj tvrtki - one robe koje se prodaju bez izdvajanja poreza.

U pomoćnoj proizvodnji proizvodi se mogu proizvoditi samostalno ili uz pomoć glavnog poduzeća. U svakom slučaju, zahvaljujući shemi, materijalni troškovi glavne proizvodnje će se povećati, a ostali troškovi će se smanjiti.

Drugo poduzeće će imati sve obrnuto. Temeljem toga, iznos poreza za obveznika PDV-a umanjuje se u odnosu na njegovo povećanje za neobveznika.

Kako bi se postiglo maksimalne uštede, potrebno je povećati iznos materijalnih troškova u glavnom poduzeću, au drugom - obujam proizvodnje.