Ukupna stopa socijalnog poreza. Zastupnici su kritizirali jedinstveni socijalni porez

U siječnju ruska vlada aktivno raspravlja o antikriznim mjerama. Jedan od njih je vraćanje jedinstvenog socijalnog poreza (UST), koji je poništen od 2010. godine. Od 2017. godine ova bi reforma prenijela znatna sredstva pod nadzorom Federalne porezne službe.

Što može biti UST iz 2017. godine

UST u Rusiji plaćao je do 2010. godine prema pravilima Poglavlja 24 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tada je porez zamijenjen doprinosima za osiguranje za PFR, FSS i MHIF.

Ako inicijativa postane zakon, ukinuti porezni zakon može se vratiti u izvornom obliku. Istodobno, planiraju zadržati stopu UST-a na 30 posto (opća stopa premije osiguranja u 2015. godini).

Detaljan postupak obračuna i plaćanja jedinstvenog socijalnog poreza i složeni slučajevi obračuna nalaze se na našoj web stranici.

Zašto amandman UST-a iz 2017. možda nije prihvaćen

Pitanje povratka UST-a iz 2017. ne može se nazvati riješenim. Štoviše, među poslanicima Državne dume takva reforma već ima protivnika. Argumenti su sljedeći.

Prvo, nakon povratka na UST građanin više neće moći značajno utjecati na svoju mirovinu, jer država troši porez na one ciljeve koje smatra prioritetnim. Drugo, nemoguće je utjecati na mehaničko objedinjavanje triju proračuna u jedan na položaj gospodarstva.

Jedinstveni socijalni porez (UST) pojam je koji se koristi u oporezivanju. Na njen trošak ostvaruje se pravo zaposlenika na besplatnu pomoć u određenim medicinskim organizacijama. Također omogućuje radnicima da se oslanjaju na državne mirovine i socijalna davanja.

Vjerojatno je da će se ova vrsta oporezivanja vratiti ove godine.

Tko bi trebao ujediniti porez na socijalni porez

Porezni obveznici su svi koji imaju posao.

Uobičajeno je da se svi koji su obvezni plaćati socijalni porez podijele u dvije skupine:

1. Sve osobe koje vrše plaćanja pojedincima, individualnim poduzetnicima, raznim organizacijama i poduzećima, pojedincima koji nisu individualni poduzetnici.
2. Samostalni poduzetnici koji se bave privatnom praksom.

Što je predmet oporezivanja

Predmeti oporezivanja jedinstvenog socijalnog poreza malo su različiti za porezne obveznike prve i druge podskupine.

Za one osobe koje pripadaju prvoj skupini predmetom oporezivanja bit će sva plaćanja koja se izvršavaju prema pojedinim sporazumima (i radno i sve vrste civilnog prava).

Za osobe koje pripadaju drugoj skupini sve vrste dohotka od rada nakon odbitka određenih troškova smatrat će se predmetom oporezivanja.

Stopa socijalnog poreza, primjer izračuna

Godine 2020. stopa UST-a se nije promijenila, ostala je na razini prethodne () godine.

Sastoji se od tri vrste doprinosa:

• doprinosi za mirovinski fond koji čine 22%;
• doprinosi Fondu osiguranja koji čine 2,9%;
• odbitci za Fond zdravstvenog osiguranja koji čine 5,1%.

Samostalni poduzetnici (IP-ovi) imaju malo drugačiji sustav.

Poduzetnik je dužan prenijeti sredstva u mirovinski i zdravstveni fond.

Doprinosi fondovima osiguranja su neobavezni i dobrovoljni. Svi ti doprinosi pojedinog poduzetnika izravno su proporcionalni minimalnoj plaći ().

Dakle, doprinosi za mirovinski fond bit će 26% minimalne plaće za godinu: 12 * 26% * minimalna plaća. Slično tome, odbitci u fondu zdravstvenog osiguranja izračunavaju se samo uzimajući u obzir stopu od 5,1%.

Svi doprinosi individualnog poduzetnika ovise i o njegovom godišnjem dohotku. Ako prelazi prag od tristo tisuća rubalja, tada se svim odbitcima dodaje jedan posto iznosa koji prelazi navedenu granicu.

Ali iznos doprinosa također ima određeno ograničenje. Dakle, maksimalni iznos doprinosa za mirovinski fond u 2016. godini je nešto manji od 155.000 rubalja.

Veličina stope socijalnog poreza može varirati ovisno o iznosu obračuna. Odnosno, ona se može smanjiti kada se dosegne određena granica.

Taj se limit svake godine mijenja. 2019. nije bila iznimka. Takve stope UST-a su se promijenile, različite su za doprinose za mirovinski i socijalni fond.

Mirovinski fond: za obračuna manja od 796 tisuća rubalja, stopa UST iznosi 22%, za obračunska razdoblja veća od 796 tisuća rubalja, stopa UST smanjuje se na 10%.

Fond socijalnog osiguranja: za obračunska ograničenja manja od 718 rubalja, stopa je 2,9%, više od 718 tisuća rubalja - 0%.

Povratak jedinstvenog socijalnog poreza možete pronaći u videu.

Jedinstveni socijalni porez: najnovije vijesti, promjene 2020

U skladu s proračunskim zakonom zemlje i promjenama 2020. godine, događaju se određeni amandmani vezani za plaćanje UST-a:

1. 1. Povećan je broj poduzeća koja ispunjavaju uvjete za elektroničko izvještavanje.
   2. Kad se odbiju doprinosi za jedinstveni socijalni porez, zabranjeno je zaokruživati \u200b\u200biznose u bilo kojem smjeru.

1. 1. U stavke su dodane nove stavke u vezi s oporezivanjem.
      Maksimalna stopa prikupljanja uplata za PFR (Mirovinski fond) zakonski je utvrđena, a za zdravstveno osiguranje još uvijek ne postoje takva ograničenja.
   2. Promjene se odnose na premije osiguranja nakon otpuštanja zaposlenika.
      Sada se doprinosi za osiguranje ne oporezuju samo na iznose manje od tri prosječne mjesečne zarade, kao ni na putne troškove, no posljednji troškovi moraju se dokumentirati bez greške.
   3. Oni poslodavci koji u svojim organizacijama zapošljavaju strane državljane sada moraju platiti.
      Izuzetak je samo uključivanje visokih stručnjaka iz inozemstva.
   4. U slučaju bilo kakvih problema ili više sile, sada je sasvim realno odgoditi plaćanje na jednom socijalnom porezu ili obroku.
      To je moguće s nerazumnim kašnjenjem u financiranju, za sezonska poduzeća i u okolnostima neovisnim od poslodavca - više sile (tehnološke katastrofe, prirodne katastrofe, vojne operacije itd.). O pitanju odgode ili otplate odbitka odbitka odlučuje se nakon primjene utvrđenog obrasca na odgovarajući organizacije (fond socijalnog osiguranja, fond zdravstvenog osiguranja ili mirovinski fond).
      I već će tamo biti donesena definitivna odluka.

1. Izvršene su promjene koje su povezane sa revizijama organizacije od strane nadzornih poduzeća.
   Rokovi inspekcije mogu se produžiti s četiri mjeseca na šest mjeseci ako za to postoje ozbiljni razlozi: oni dokumentiraju kršenja koja zahtijevaju hitnu provjeru i hitne mjere; verifikacija poduzeća s podružnicama koje se nalaze u različitim regijama Ruske Federacije; nepostojanje traženih dokumenata tijekom provjere ili njihova netočnost; nedostatak premija osiguranja na vrijeme; kašnjenje provjere zbog više sile.

Takve promjene zakonodavni organ uvijek usvoji na kraju fiskalne godine kako bi planirao financijski rad u sljedećoj godini (izvještajno razdoblje).

Kontrola plaćanja plaćanja osiguranja prešla je na porezne vlasti, osim ozljeda. U članku ćemo reći: koja je stopa UST-a primijenjena u 2020. godini.

Izračunajte svoju premijsku stopu BuhSoft.

Izračunajte na mreži

Kolika je stopa jedinstvenog socijalnog poreza (UST) na premije osiguranja

U odnosu na 2018. godinu, stope depozita za osiguranje ostale su nepromijenjene, dok su granične osnove osiguranja povećane.

UST stopa i veličina maksimalne osnovice za osiguranje u 2020. godini.

Trenutno je ukupna stopa UST-a 30%. Tablica prikazuje iznos socijalnih poreza u 2020. godini prema fondovima.

Fond	Maksimalna veličina osnovice za obračun premije osiguranja			Stopa
		do 1.150.000 (uključivo)
		preko 1.150.000
		do 865.000 (uključivo)
		preko 865.000

Tko ima pravo primijeniti sniženu stopu UST-a

Obveznici plaćanja u pojednostavljenom sustavu oporezivanja imaju pravo primijeniti "preferencijalne" stope osiguranja. Ova kategorija uključuje:

• predstavnici malih i srednjih poduzeća koji posluju u socijalnoj i industrijskoj sferi
• obveznici koji obavljaju tehničko-inovativne aktivnosti u posebnoj ekonomskoj zoni
• obveznici koji se bave turističkim i rekreacijskim aktivnostima u posebnoj gospodarskoj zoni
• ljekarne
• dobrotvorne organizacije
• društveno orijentirana neprofitna poduzeća
• organizacije koje djeluju u području informacijske tehnologije
• poslovnih subjekata i partnerstva čije aktivnosti uključuju praktičnu primjenu rezultata intelektualne aktivnosti
• obveznici koji plaćaju i druge naknade članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova koji primjenjuju stopu od 0% do 2028. godine
• sudionici projekta Skolkovo
• obveznici koji su na teritorijima Republike Krim i Sevastopolj dobili status sudionika u slobodnoj ekonomskoj zoni, status stanovnika na teritoriju prioritetnog socijalnog i ekonomskog razvoja, status stanovnika luke Vladivostok

Kolika je stopa za sniženu stopu UST-a

Stope sniženih carina također se nisu mijenjale. Većina pojednostavljenih lista već je prešla na zajedničku tarifu od 30 posto jer će milost razdoblje završiti. Smanjena stopa od 20 posto ostavit će se neprofitnim i dobrotvornim organizacijama na STS-u. Povlastica se može koristiti šest godina - za 2024. godinu. Neće biti planirano povećanje doprinosa za pojednostavljivače koji su primijenili zajedničku tarifu.

Prethodno je planirano da se od 2021. godine opća tarifa poveća s 30 na 34 posto. Sada je kôd ostavio tarifu od 30 posto. Društveni će se doprinosi za mirovine, kao i sada, obračunavati po stopi od 22 posto od plaćanja unutar ograničenja i 10 posto od prekoračenih iznosa. Kako će to utjecati na posao. Opterećenje doprinosa povećat će se jedan i pol puta za one pojednostavljivače koji su prethodno primijenili povlaštenu tarifu. Ali postoje načini za uštedu na naknadama.

Prije otprilike sedam godina unificirani socijalni porez (UST) zamijenjen je drugim socijalnim uplatama, posebno doprinosima fondovima osiguranja. Od 2017. godine Vlada Ruske Federacije namjerava vratiti UST kako bi se građanima osiguralo ispunjeno sve socijalne obveze.

Dakle, shvatimo zašto je potreban UST, kako ga izračunati i tko je dužan prenijeti sredstva, kao i kako se prati ovaj događaj.

Kao što smo već napomenuli, zakonski ova vrsta porezne obveze više ne postoji već oko sedam godina, međutim, u stvari, svi doprinosi za prenesena sredstva osiguranja su UST:

Svrha UST-a je da pomoću ovih doprinosa tvrtka može zaposlenicima jamčiti sva socijalna prava, i to: naknade za odlazak u mirovinu, privremene invalidnine, drugačije isplate u okviru socijalne potpore. Konkretno, upravo iz tog izvora bit će uplaćena sredstva potrebna za pružanje besplatne pomoći u medicinskim ustanovama.

Pored glavnih promjena, za UST u obliku premija osiguranja ove godine je napravljeno još nekoliko izmjena i dopuna u vezi s isplatom obračuna:

• prilikom obračuna doprinosa za UST zabranjeno je zaokruživanje u bilo kojem smjeru;
• uveo koncept maksimalnog pokazatelja za izračun doprinosa FIU-u;
• zabranjeno je prikupljanje premija osiguranja od otpremnina otpuštenih radnika mlađih od tri mjeseca, kao i s službenih putovanja ako su dokumentirani svi troškovi;
• naknade za plaćanje vršit će se stranim državljanima s kojima poslodavac ima ugovor o radu.

Preuzmite 267 video lekcija besplatno:

Tko je dužan platiti UST

Svi građani sa službenim zaposlenjem automatski preuzimaju obveze plaćanja UST-a. Mogu se razlikovati dvije velike grupe:

• samostalni poduzetnici koji se bave privatnom praksom - dužni su odbiti od svih vrsta dohotka, nakon obračuna troškova;
• pojedinci koji ne pripadaju grupi individualnih poduzetnika, ali izvršavaju plaćanja u korist drugih građana. Predmet oporezivanja je cjelokupni iznos plaćanja koji su izvršili pojedinci prema ugovorima o radu i GPC ugovorima.

Shematski, prijenos sredstava provest će se na sljedeći način:

Sve nadzorne mjere imat će ozbiljne posljedice, a trajanje inspekcija može biti od 4 do 6 mjeseci. Osnova za reviziju može biti:

• prisutnost redovitih kršenja koja zahtijevaju hitnu provjeru i posebne mjere. Sva kršenja moraju biti evidentirana i dokumentirana;
• ako se otkriju kršenja u poslovnicama poreznog obveznika;
• uočene su netočnosti u dokumentima ili porezni obveznik ne može pružiti tražene podatke;
• premije osiguranja se plaćaju kasno.

Ako se prijenosi ne mogu izvršiti zbog više sile, tada porezni obveznik može kontaktirati IFTS i zatražiti odgodu ili otplatni plan za plaćanje UST-a.

Kako izračunati UST

Stope UST-a u 2017. godini ostat će iste kao i prije. Ukupni pokazatelj sastojat će se od takvih doprinosa:

• doprinosi za FIU - 22%;
• odbitci FFOMS-u - 5,1%;
• FSS - 2,9%.

Najveća moguća veličina osnovice za doprinose u ovoj godini je:

• u mirovinski fond - 876.000 rubalja. Norma može biti smanjena ako pokazatelj dosegne utvrđenu granicu;
• u FSS - 755.000 rubalja. Kada dostigne ovaj pokazatelj, stopa će biti jednaka nuli.

Ako veličina fonda za obračunska razdoblja u PFR-u prelazi granicu, tarifa će biti smanjena na 10%. Jedinstvena stopa socijalnog poreza u 2017. godini:

Za IP je postupak izračuna malo drugačiji:

1. Nisu obvezni prenijeti doprinose u fondove osiguranja, osim u obvezne FIU-ove i FFOMS;
2. Za izračune se koristi takav pokazatelj kao minimalna plaća;
3. Ako IP prihod za godinu prelazi 300 000 rubalja, tada se svim troškovima dodaje 1% iznosa koji premašuje utvrđeni limit.

Formula za izračunavanje troškova je sljedeća:

• 12 * 5,1% * minimalna plaća - veličina doprinosa FFOMS-u;
• 12 * 26% * minimalna plaća - veličina doprinosa za FOJ.

Primjer izračuna jedinstvenog socijalnog poreza

Sljedeća situacija može se navesti kao primjer izračuna UST-a:

Tvrtka Globus isplatila je prihod za izvještajno razdoblje u iznosu od 1.150.000 rubalja. Potrebno je izračunati UST, iznos premija osiguranja.

Da biste odredili veličinu doprinosa za UST, morate izvršiti sljedeće izračune:

1. 718.000 * 2,9% \u003d 20.822 rubalja. - iznos socijalnih doprinosa u utvrđenom ograničenju od 718 tisuća rubalja .;
2. 796.000 * 22% + ((1.150.000. - 796.000) * 10%) \u003d 175.120 + 35.400 \u003d 210.520 rubalja. - iznos mirovine koji se plaća s obzirom na prekoračenje limita;
3. 1.150.000 * 5,1% \u003d 58,650 rubalja. - medicinske koristi.

Ukupno, ukupni iznos UST-a koji se plaća: 20 822+ 210 520 + 58 650 \u003d 289 992 rubalja.

Rollback onih zakona koji su nekad bili napušteni postao je uobičajenost u naše vrijeme. Ova kategorija uključuje i obnavljanje prava na „prava“, koje su poništene 2010. godine, 24 članaka poreznog zakonodavstva koji govore o jedinstvenom socijalnom porezu. Općenito, država planira ne samo obnavljanje prethodno zaboravljenih poreza, već i njihovo povećanje. O tome svjedoči i uST stope u 2017. godini, tablica koja je objavljena relativno nedavno.

UST i ESSC - dva imena iste zbirke

Inovacije od strane stanovnika nisu bile shvaćene osobito pozitivno, a među poduzetnicima je izazvala zbunjenost i brojna pitanja. Razlog za to bila su dva imena jedne zbirke, što je izazvalo zbrku u glavama ljudi. Tako je početkom godine odlučeno kombinirati sve premije osiguranja u jednu naknadu, a ovlast za objedinjavanje plaćanja prebačena je na porezne vlasti. Kako bi se izbjegla situacija kada će građani morati dvaput platiti istu stvar, odlučeno je da se jedinstveni socijalni porez preimenuje u ECSS.

U vezi s pitanjima obračuna, poreznim osnovama, naknadama i izvještavanju, u ova su pitanja uvedena jedinstveni socijalni porez od 2017. godine neće se razlikovati.

Detaljan pregled istrage: stope, koristi, obračunska sredstva, izvještavanje

Kategorije obveznika ove pristojbe ili poreza, s tim da ovaj trenutak još nije u potpunosti odlučen, ostat će isti. Oni će biti pojedinci, poduzetnici i organizacije koje vrše plaćanja građanima. Također, obveza plaćanja naknade bit će kod pravnih stručnjaka koji obavljaju privatnu praksu, kao i kod javnih bilježnika.

Važno je napomenuti da ako platitelj istovremeno pripada više kategorija, morat ćete platiti naknadu za svaku naknadu.

Počev od 2017. godine, porezna osnovica jedinstvenog socijalnog poreza bit će ukupni iznos dohotka i dobiti, nakon što se oduzmu od njih svi troškovi i izdaci povezani s njihovim vađenjem. Što se tiče izračuna, postotak poreza izračunavat će se na dobit za određeno porezno razdoblje.

Drugi „problem“ za organizacije bio je potreba da se poreske osnovice izračunaju odvojeno za svakog zaposlenika i zaposlenika. Osim toga, u proračunima je potrebno uzeti u obzir i financijski dohodak ili gotovinu, a u naturi - fizički, na primjer, prinos ostvaren za poljoprivredna poduzeća.

S obzirom na kamatne stope, one se povećavaju s povećanjem profitabilnosti poduzeća. Tako, jedinstveni socijalni porez s jednim socijalnim porezom od 2017. godine instalirat će se za sve vrste i vrste poduzeća i utječe na sve radnike.

U proračunu će se dobiti određene koristi. Oni će utjecati na invalide, čiji godišnji prihod nije veći od 100 tisuća rubalja. Porez za njih nije relevantan. Isti princip predviđen je za organizacije koje su zaposlile osobe s invaliditetom, a ukupne isplate za njih tijekom godine neće prijeći navedeni prag. Radnici u okviru pojednostavljenog sustava obračuna i plaćanja poreza također ne mogu plaćati UST. Oslobođeni su poreznih obveznika poreza na pripisani dohodak.

Osim toga, UST ne naplaćuju:

Ako UST nije plaćen

Posljedice neplaćanja jedinstvenog socijalnog poreza ili poreza u potpunosti će osjetiti zaposlenici „beskrupuloznog“ poduzeća ili poduzetnika. Dakle, riskiraju da izgube „godine“ iz radnog iskustva, dobiju podcijenjeni iznos mirovinskih komponenti (financira se, osiguravajuće) i izgube mogućnost primanja ulaganja od mirovinske štednje. Važno je napomenuti da je država u pozadini neplaćanja doprinosa već razvila praksu potraživanja, suštinu zahtjeva, pod kojima je označavala uplatu neplaćenih premija osiguranja.