आयकर दर c। व्यक्तिगत आयकर की दरें

2018 में व्यक्तिगत आयकर दरें (तालिका, परिवर्तन)

व्यक्तिगत आयकर व्यक्तिगत आय (आयकर) पर एक कर है। 2018 में कर की दर इस बात पर निर्भर करती है कि एक नागरिक को क्या आय प्राप्त होती है: वेतन, लाभांश, लॉटरी जीतना आदि।

सभी दरें हमारी तालिका में प्रस्तुत की गई हैं, जिसमें से आपको तुरंत पता चलता है कि अब व्यक्तिगत आयकर का प्रतिशत कितना है। लेख पढ़ते समय, ध्यान रखें कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया बदल गई है।

2018 में व्यक्तिगत आय की दरें

भुगतान	दर
रूसी संघ में रहने वाले कर्मचारी को वेतन, छुट्टी का भुगतान और अन्य भुगतान *, साथ ही वेतन के लिए: उच्च योग्य विदेशी विशेषज्ञ eAEU देशों के कार्यकर्ता वीजा-मुक्त प्रवासी शरणार्थियों	13%
एक अनिवासी कर्मचारी को वेतन, छुट्टी का भुगतान और अन्य भुगतान *	30%
रूसी संघ के निवासी को लाभांश	13%
रूसी संघ के गैर-निवासियों को लाभांश	15%
व्यक्तिगत आयकर के संबंध में जमा से ब्याज आय	35%
ऋण की प्राप्ति पर ब्याज पर बचत से आय	35%
लॉटरी में पुरस्कार और जीत (4000 रूबल से अधिक राशि में)	35%
सामान्य मोड में उद्यमशीलता गतिविधि से आईपी आय	13%

* रूसी संघ का निवासी वह है जो वर्ष में 183 से अधिक दिनों तक रूसी संघ में रहता है।

2018 में व्यक्तिगत आयकर दरों के प्रकार

2018 में टैक्स कोड की कई व्यक्तिगत आयकर दरें हैं - 9, 13, 15, 30, 35%। व्यक्तिगत आयकर दर आय के प्रकार और प्राप्तकर्ता पर निर्भर करती है - क्या वह कर निवासी है या नहीं।

2018 में व्यक्तिगत आयकर दरें। 13% की दर से आय पर व्यक्तिगत आयकर

13% की दर मुख्य मानी जाती है। यह रूसी संघ के कर निवासियों के सभी आय पर लागू होता है, जिसके लिए अधिकारियों ने विशेष दरें (अनुच्छेद रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के अनुच्छेद 1) को निर्धारित नहीं किया है। उदाहरण के लिए, 13% की व्यक्तिगत आयकर दर पर कर लगाए गए आय के बीच, वेतन, बोनस, लाभांश हैं। इस तरह के आयकर में कटौती भी लागू होती है। लेकिन ऐसा वे व्यक्तिगत आयकर पर कर की दरें लागू करने और कर की राशि की गणना करने से पहले करते हैं।

रूस के गैर-निवासियों की आय की गणना प्रत्येक भुगतान के लिए अलग से की जाती है और कटौती से कम नहीं होती है। निम्नलिखित मामलों में व्यक्तिगत आयकर दर 13% है:

• एक व्यक्ति रूस में श्रम गतिविधि से आय प्राप्त करता है;
• एक व्यक्ति एक उच्च योग्य विशेषज्ञ के रूप में काम करता है;
• व्यक्ति - रूसी संघ में विदेश में रहने वाले हमवतन के पुनर्वास के लिए राज्य कार्यक्रम में एक प्रतिभागी, साथ ही ऐसे व्यक्तियों के करीबी रिश्तेदार जो संयुक्त रूप से रूस में रहते थे;
• विदेशी नागरिक या स्टेटलेस व्यक्ति जो शरणार्थी हैं या रूसी संघ के क्षेत्र में अस्थायी शरण प्राप्त कर चुके हैं, श्रम गतिविधि से आय प्राप्त करते हैं;
• आय, जहाजों के चालक दल के सदस्य जो रूसी संघ के राज्य ध्वज के नीचे उड़ते हैं।

सभी कर्मचारी इस सवाल को लेकर चिंतित थे कि क्या 2018 में दर में वृद्धि होगी। वित्त मंत्रालय ने 26 सितंबर, 2017 नंबर 03-04-05 / 62106 नामक पत्र में इस सवाल का जवाब दिया। अधिकारियों ने बताया कि मौजूदा कराधान प्रणाली करदाताओं और बजट प्रणाली दोनों के हितों को ध्यान में रखती है और 13 प्रतिशत की दर निवेश के लिए आकर्षक है।

इसके अलावा, 2018 के लिए और 2018 की योजना अवधि के लिए, रूसी संघ के कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति के मुख्य निर्देशों के लिए व्यक्तियों की आय के लिए एक प्रगतिशील पैमाने की शुरूआत प्रदान नहीं की गई थी, जो कि 2019 और 2020 है।

हम इससे निष्कर्ष निकालते हैं - अधिकारियों ने 2018 में व्यक्तिगत आयकर के लिए उतनी ही ब्याज छोड़ने का फैसला किया, जितना पहले वे करते थे। इस प्रकार की आय पर छूट के रूप में कर की गणना के लिए केवल प्रक्रियाओं ने परिवर्तनों को प्रभावित किया।

2018 में व्यक्तिगत आयकर दरें। 30% की दर से आय पर व्यक्तिगत आयकर

30% की दर निम्नलिखित मामलों में रूसी संगठनों द्वारा जारी लाभांश को छोड़कर, प्रतिभूतियों से आय पर लागू होती है:

• प्रतिभूतियों से आय एक विदेशी नाममात्र धारक, एक विदेशी अधिकृत धारक या एक हिरासत कार्यक्रम के हिरासत खाते में दर्ज की जाएगी;
• आय के प्राप्तकर्ता ने कला की आवश्यकताओं के अनुसार जानकारी के साथ कर एजेंट प्रदान नहीं किया। 214.6 कोड।

अधिकारियों ने कर संहिता के अनुच्छेद 214.6 के अनुच्छेद 8 में आयकर के लिए 30% की दर लागू करने के लिए अपवाद तय किए।

गैर-निवासियों के लिए आवेदन करने के लिए व्यक्तिगत आयकर दर का कितना प्रतिशत निर्धारित करने के लिए, यह देखने के लिए कि उनकी आय में 13% या 15% दर्ज किया गया है या नहीं। यदि नहीं, तो 30 प्रतिशत (क्लाज 3, टैक्स कोड के अनुच्छेद 224) का उपयोग करें। कर की गणना प्रत्येक भुगतान के लिए अलग से की जाती है, कोई कटौती लागू नहीं की जाती है (अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 4, कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुच्छेद 3)।

2018 में व्यक्तिगत आयकर दरें। 35% की दर से आय पर व्यक्तिगत आयकर

व्यक्तिगत आयकर पर 35 प्रतिशत की दर से लगाया गया आय निवासियों की आय है। यह कर की उच्चतम दर (टैक्स कोड के अनुच्छेद 224 का खंड 2) है। कर की गणना प्रत्येक भुगतान के लिए अलग से की जाती है, कटौती लागू नहीं की जाती है।

27 नवंबर, 2017 के संघीय कानून 333-Am "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 212 में संशोधन पर" विशेष ध्यान देने योग्य है। कानून ने भौतिक लाभों की मान्यता के मामलों को स्पष्ट किया जो कर्मचारियों को उधार के धन पर ब्याज पर बचत से प्राप्त होते हैं। इस आय को व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आधार में शामिल किया गया है यदि:

• • उधार ली गई धनराशि एक कंपनी या उद्यमी से प्राप्त की गई, जो एक अन्योन्याश्रित व्यक्ति हैं, या जिनके साथ प्राप्तकर्ता एक रोजगार संबंध में है;
  • बचत वास्तव में भौतिक सहायता है, या किसी व्यक्ति के लिए एलएलसी या आईपी दायित्व के प्रति-प्रदर्शन का एक रूप है।

2018 में व्यक्तिगत आयकर दरें। 15% की दर से आय पर व्यक्तिगत आयकर

15% की दर अनिवासी व्यक्तियों की आय पर लागू होती है। इसके अलावा, भुगतान रूसी संगठनों से लाभांश के रूप में प्राप्त होते हैं।

2018 में व्यक्तिगत आयकर दरें। 9% की दर से आय पर व्यक्तिगत आयकर

कर निवासियों की निम्न आय पर कर का निर्धारण करने में इस दर का उपयोग किया जाता है:

• 1 जनवरी, 2007 से पहले जारी किए गए बंधक-समर्थित बांड पर ब्याज;
• 1 जनवरी, 2007 से पहले जारी किए गए प्रमाण पत्र के तहत बंधक कवरेज के ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों की आय।

व्यक्तिगत आयकर दरों के आकार क्या हैं

PIT - व्यक्तिगत आयकर। इस प्रकार का शुल्क हमारे राज्य के प्रत्यक्ष करों में से एक है। व्यक्तिगत आयकर कटौती निम्नलिखित सिद्धांत के अनुसार की जाती है: प्रतिशत का एक निश्चित प्रतिशत किसी व्यक्ति के वेतन से काटा जाता है। 2018 में, मूल दर 13% है। कुछ प्रकार की आय के लिए, अन्य व्यक्तिगत आयकर दरों का उपयोग किया जाता है।

पीआईटी सभी प्रकार की आय पर लगाया जाता है, दोनों नकद और तरह से। इस सूची में वेतन, बोनस, किसी संपत्ति की बिक्री या पट्टे पर प्राप्त राशि आदि शामिल हैं।

पेरोल टैक्स टैक्स रिटर्न इत्यादि। किसी व्यक्ति के कर एजेंट द्वारा भरा गया। किसी वस्तु की बिक्री से प्राप्त राशियों पर दिए गए विवरण और कर का भुगतान व्यक्ति को स्वयं भरना चाहिए।

केंद्रीय आवश्यकताओं

कोड में क्या संकेत दिया गया है

एक अलग लेख रूसी संघ के कर कोड के लिए समर्पित है।

इसमें पाँच बिंदु हैं:

1. दूसरे पैराग्राफ में सूचीबद्ध मामलों के अपवाद के साथ मूल व्यक्तिगत आयकर दर 13 प्रतिशत है।
2. निम्न प्रकार की आय के लिए व्यक्तिगत आयकर दर 35% है:
   • कहीं जीतने के परिणामस्वरूप प्राप्त धन की राशि (लॉटरी, पदोन्नति, विभिन्न प्रायोजन कार्यक्रम, आदि);
   • बैंक के पास जमा पर प्राप्त ब्याज, यदि उनका आकार पार हो गया है, जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 214 के दूसरे पैराग्राफ में इंगित किया गया है;
   • ब्याज पर बचत के परिणामस्वरूप प्राप्त की गई राशियाँ;
   • क्रेडिट-प्रकार के उपभोक्ता सहकारी में शामिल व्यक्तियों के वित्त का उपयोग करने के परिणामस्वरूप प्राप्त आय।
3. 30% की राशि में व्यक्तिगत आयकर उन व्यक्तियों की आय पर लगाया जाता है जो हमारे राज्य के निवासी नहीं हैं, निम्न प्रकारों के अपवाद के साथ:
   • घरेलू संगठनों, कंपनियों, उद्यमों, आदि की गतिविधियों में गैर-निवासियों की भागीदारी के परिणामस्वरूप प्राप्त लाभांश के रूप में आय। (15 प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है);
   • व्यापार के संचालन के परिणामस्वरूप प्राप्त लाभ, जिनमें से रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227 के पहले पैराग्राफ में संकेत दिए गए हैं;
   • एक अनिवासी द्वारा प्राप्त आय जो संघीय कानून 115-एफ 3 के आधार पर एक उच्च योग्य विशेषज्ञ है (कर की दर 13% का मान रखती है);
   • विदेश में रहने वाले हमवतन लोगों के पुनर्वास के लिए राज्य कार्यक्रम में भागीदारी के परिणामस्वरूप प्राप्त की गई गणना (दर 13 प्रतिशत है)।
4. 9% - यह कर दर लाभांश के रूप में कंपनियों में इक्विटी भागीदारी से प्राप्त आय के संबंध में निर्धारित है।
5. बॉन्ड, बंधक के साथ संचालन पर ब्याज के रूप में प्राप्त आय पर 9 प्रतिशत की व्यक्तिगत आयकर दर लगाया जाता है, साथ ही साथ बंधक प्रबंधन प्राप्त करने के परिणामस्वरूप ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों द्वारा अर्जित लाभ पर।

वैधानिक काल

एक कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष या समय की एक और अवधि है जो कुछ प्रकार के करों पर लागू होती है, जब तक कि एक कर आधार निर्धारित नहीं किया जाता है और देय कर की राशि स्थापित होती है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के 216 वें लेख में, व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक है। यदि कंपनी को कर अवधि के दौरान पंजीकृत किया गया था, तो इसकी अवधि इसके निर्माण की तारीख से गिना जाने लगती है।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 55 के पांचवें पैराग्राफ में एक संगठन के परिसमापन की स्थिति में कर अवधि की गणना के सिद्धांत पर जानकारी शामिल है। इसे 1 जनवरी से कंपनी के पूर्ण परिसमापन के दिन तक गिना जाता है।

यदि संगठन एक कैलेंडर वर्ष के भीतर खोला और बंद किया जाता है, तो कर अवधि को पंजीकरण की तारीख से परिसमापन की तारीख तक गिना जाएगा।

सुविधाएँ और आधार

प्रत्येक व्यक्ति के कर आधार का निर्धारण करने की प्रक्रिया में, उसकी सभी आय को ध्यान में रखा जाता है, भले ही रसीद के रूप की परवाह किए बिना। इस घटना में कि किसी अदालत या अन्य अधिकृत निकायों के आधार पर किसी व्यक्ति की आय से केवल उन कटौती की जाती हैं जो कर आधार के आकार को प्रभावित नहीं करेंगे। प्रत्येक प्रकार की आय के लिए कर आधार का आकार निर्धारित किया जाता है। उपयोग की गई दर के आकार के आधार पर, कुछ सिद्धांतों के अनुसार कर आधार का आकार निर्धारित किया जाता है।

संक्षेप में, उनकी सामग्री इस प्रकार है:

• यदि 13% की मानक दर का उपयोग किया जाता है, तो कर आधार को आय की एक मौद्रिक अभिव्यक्ति के रूप में निर्धारित किया जाता है जो कर योग्य है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218-221 के अनुसार कर कटौती की मात्रा से कम है;
• यदि कर कटौती की राशि प्राप्त आय की वास्तविक राशि से अधिक है, तो एक शून्य कर आधार इस कर अवधि पर लागू होता है, अंतर अगली अवधि के लिए आगे नहीं बढ़ाया जाता है;
• मुख्य एक से अलग दरों को लागू करते समय, कर आधार उन सभी आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति है जहां से कर लगाया जाता है, जबकि कर कटौती का उपयोग नहीं किया जाता है;
• सभी आय जो कटौती पर लागू होती है, विदेशी मुद्रा में व्यक्त की जाती है, रूस के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित विनिमय दर के अनुसार रूबल में अनुवादित की जाती है।

क्या मुझे एक घोषणा की आवश्यकता है

व्यक्तिगत आयकर के भुगतान पर कर रिटर्न जमा करने के लिए उन व्यक्तियों को होना चाहिए जिन्हें निम्नलिखित प्रकार की आय प्राप्त हुई थी:

• व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं से पारिश्रमिक जो कर एजेंट नहीं हैं;
• संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ जो तीन साल से कम समय के लिए संपत्ति में रहा है;
• हमारे राज्य के बाहर स्थित विभिन्न प्रकार के स्रोतों से प्राप्त लाभ;
• किसी भी प्रकार की आय, जिसमें से व्यक्तिगत आयकर कर एजेंटों द्वारा वापस नहीं लिया गया था;
• वारिस की स्थिति में प्राप्त पारिश्रमिक;
• वाहनों, स्टॉक, अचल संपत्ति, शेयर, किसी के द्वारा दान किए गए शेयरों के रूप में लाभ।

भौतिक चेहरे के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों, नोटरी और व्यक्तियों द्वारा कर रिटर्न भी दाखिल किया जाता है जो भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर को लौटाने का दावा करते हैं।

गणना शोधन

मानक कटौती

रूसी संघ के कर संहिता का 218 वाँ लेख चार मानक कटौती को सूचीबद्ध करता है:

3000 हजार रूबल की राशि में	इसका उपयोग नागरिकों द्वारा किसी भी डिग्री की विकलांगता, दिग्गजों, ऐसे लोगों के साथ किया जा सकता है, जिनकी मुख्य श्रम गतिविधि परमाणु ऊर्जा संयंत्रों, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वालों, सैन्य सेवा के दौरान घायल हुए लोगों के साथ है।
रूबल से 500 की मात्रा में	WWII के दिग्गज, सैन्य कर्मी आदि इसका लाभ उठा सकते हैं। (हमारे राज्य के कर कोड के 218 वें लेख में एक पूरी सूची सूचीबद्ध है)। यदि एक नागरिक एक ही समय में पहली और दूसरी कटौती की शर्तों को पूरा करता है, तो वह तीन हजार रूबल की राशि में केवल पहले का उपयोग करने का हकदार है।
1,400 रूबल की राशि में	यह कटौती पहले और दूसरे बच्चे के जन्म पर दी जाती है, माता-पिता (अभिभावक) जो संगठन का एक कर्मचारी है। इस कटौती का उपयोग तब तक किया जा सकता है जब तक कि एक कर अवधि के भीतर सभी मजदूरी का योग 280 हजार रूबल के निशान तक नहीं पहुंच जाता। यदि इसका उपयोग करना संभव नहीं था, तो अगली कर अवधि के लिए ऐसा अधिकार बना रहेगा।
3000 हजार रूबल की राशि में	यह कटौती उन कर्मचारियों को दी जाती है जो तीसरे, चौथे आदि के माता-पिता (संरक्षक) हैं। एक बच्चा। तीसरी कटौती के साथ-साथ इसका उपयोग उस क्षण तक किया जा सकता है जब एक कर अवधि के दौरान कुल मजदूरी 280 हजार रूबल के निशान से अधिक न हो।

वर्णित चार मानक कटौती के अलावा, सामाजिक, संपत्ति और पेशेवर कटौती भी हैं। वे क्रमशः रूसी संघ के 211 वें से 221 वें टैक्स कोड के लेखों में विस्तार से वर्णित हैं।

ऋण का ब्याज

एक क्रेडिट संस्थान और एक व्यक्ति के बीच ऋण समझौते के तहत संबंध नागरिक संहिता के 42 वें लेख द्वारा विनियमित होते हैं। अनुबंध की तैयारी के लिए प्रावधानों में कोई प्रतिबंध नहीं है। नतीजतन, ऋण समझौते की अवधि के दौरान क्रेडिट फंड के अस्थायी उपयोग के लिए दरों के आकार को ध्यान में रखते हुए, पुनर्भुगतान पर कोई ऋण नहीं होगा (यदि समझौते में संबंधित खंड इंगित किया गया है)।

अस्पताल कर्मी पर होने के दौरान, कुछ भुगतान प्राप्त होते हैं। व्यक्ति को हस्तांतरित की गई आय को उसकी आय माना जाता है। इसलिए, बीमार अवकाश पर आयकर लगाया जाता है।

धन प्राप्त करने और चुकाने की प्रक्रिया उस व्यक्ति के प्रकार पर निर्भर नहीं करती है जिसने ऋण जारी किया था। चुकाया गया ऋण लाभ नहीं माना जाता है, क्योंकि लाभ प्राप्त ब्याज है।

यह राशि व्यक्तिगत आयकरों द्वारा विभिन्न दरों पर लगाई जाएगी, यह इस बात पर निर्भर करता है कि व्यक्ति निवासी है या नहीं। अनुच्छेद 226 के सातवें पैराग्राफ के अनुसार, अधिकृत संरचनाओं में कर एजेंटों के पंजीकरण के स्थान पर कर का भुगतान किया जाता है।

विदेशियों से दूर करना

रूसी संघ के क्षेत्र में अपनी श्रम गतिविधियों (वीज़ा-मुक्त प्रकार) में लगे अन्य राज्यों के प्रतिनिधियों को प्रत्येक कैलेंडर माह में 1216 रूबल का कर चुकाना पड़ता है।

एक व्यक्ति के लिए काम करने वाले नागरिक आय के आधार पर व्यक्तिगत आयकर का आकार निर्धारित करते हैं। वर्तमान कर अवधि के लिए हस्तांतरित अग्रिम राशि प्राप्त राशि से काट ली जाती है।

कानूनी इकाई या एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए हमारे राज्य के क्षेत्र में काम करने वाले अन्य देशों के नागरिकों के लाभ से, कर का भुगतान नियोक्ता की संपत्ति से किया जाता है। बदले में, अग्रिम भुगतान मजदूरी से काटे जाते हैं। उनकी गणना कर गणना प्रक्रिया के दौरान की जाती है। जिन राशियों को सेट नहीं किया जा सकता है, उन्हें ओवरपेमेंट्स नहीं माना जाता है, इसलिए, वे रिफंडेबल नहीं हैं।

निवासियों और गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर दरें

व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करने के लिए, भुगतानकर्ता या कर एजेंट को निश्चित दर पर कर योग्य आय के उत्पादों की गणना करनी चाहिए। जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, मूल दर 13 प्रतिशत है, लेकिन ऐसे अपवाद हैं जिनके लिए उच्च दर का उपयोग किया जाता है।

हमारे राज्य के निवासियों के लिए कर की दरें:

रूसी संघ के गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर दरें:

आय का प्रकार	बोली राशि
वेतन, बोनस और श्रम गतिविधि से आय के अन्य प्रकार: वीजा-मुक्त आप्रवासी; उन राज्यों के नागरिक जो EAEU का हिस्सा हैं; उच्च-स्तरीय योग्यता विशेषज्ञ; शरणार्थियों।	13%
अन्य सभी प्रकार के गैर-निवासियों के लिए श्रम गतिविधि से वेतन, बोनस और अन्य प्रकार की आय।	30%
व्यवसाय करने से लाभ।
संपत्ति की बिक्री के लिए लेनदेन के निष्कर्ष के परिणामस्वरूप लाभ प्राप्त हुआ।	15%
जमा पर ब्याज के रूप में लाभ	30%
ब्याज पर बचत से लाभ
विभिन्न जीत, पुरस्कार, आदि।

प्रदर्शित कमाई

आय की सूची जिसमें से आपको व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, इस प्रकार है:

• राज्य के लाभ;
• पेंशन;
• मुआवजा;
• दाता भुगतान;
• बच्चे का समर्थन;
• नकद अनुदान;
• विभिन्न राज्यों के पुरस्कार;
• एक बार के प्रकार की सामग्री सहायता;
• छात्रवृत्ति;
• हमारे राज्य के क्षेत्र पर उगाए गए उत्पादों की बिक्री;
• विरासत;
• संयुक्त स्टॉक कंपनियों से प्राप्त आय;
• खेल पुरस्कार और पुरस्कार;
• ट्यूशन फीस;
• राजकीय स्वामित्व में खजाना डालने के लिए प्राप्त पारिश्रमिक;
• रूसी संघ में बैंकों में जमा पर ब्याज;
• सैन्य कर्मियों की आय;
• नकद मातृत्व पूंजी;
• अठारह वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों द्वारा सार्वजनिक परिवहन की लागत का भुगतान।

3-NDFL का एक स्पष्ट समायोजन उन मामलों में आवश्यक है जब प्रारंभिक रिपोर्टिंग के प्रावधान के मामले में कुछ त्रुटियां हुई थीं।

इंटरेस्टिंग FACTS

व्यक्तियों को किस आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है? 2018 में व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) आय पर कर है जो कि व्यक्ति 2018 में भुगतान करते हैं (तथाकथित आयकर)। रूसी नागरिक और विदेशी नागरिक दोनों करदाता हो सकते हैं।

2018 कर की दरें

2018 में व्यक्तिगत आय के लिए 9% से 35% तक पांच अलग-अलग कर दरें हैं। यह दर व्यक्ति की कर स्थिति पर निर्भर करती है, अर्थात् वह कर निवासी है या नहीं और किस प्रकार की आय है।

निवासियों के लिए, तीन कर दरें हैं - 9%, 13%, 35%। रूस में और रूस के बाहर के स्रोतों से आय दोनों पर कर लगाया जाता है। 2018 में, सबसे अधिक इस्तेमाल की जाने वाली दर 13% है। इसका उपयोग, उदाहरण के लिए, नियोक्ता से आय पर, या संपत्ति की बिक्री (जैसे, कार) से किया जाता है। कर की दरें आय से स्वतंत्र हैं। जिनके पास "कर निवासी" की स्थिति नहीं है, उनके लिए दो कर दरें हैं - लाभांश के लिए 15% और अन्य सभी आय के लिए 30%। गैर-निवासियों पर केवल रूस के स्रोतों से कर लगाया जाता है।

क्या टैक्स की दर बढ़ाई जाएगी?

2018 में व्यक्तिगत आय पर कर की दर समान रही। पहले के करदाताओं ने अपनी आय पर कितना ब्याज दिया (नियोक्ता ने इसे वापस ले लिया), इसलिए 2018 में भुगतान करने की आवश्यकता है।

1 जनवरी से घोषणा में क्या बदलाव किए गए हैं

2018 में व्यक्तिगत आयकर पर कर रिटर्न के संशोधित रूप को मंजूरी दी गई थी। 2017 में प्राप्त आय की घोषणा के लिए बदलाव 2018 से मान्य हैं। अपडेट किए गए 3-एनडीएफएल फॉर्म में, अब कवर पेज पर पता भरना आवश्यक नहीं है, और संपत्ति कर कटौती की गणना करते समय, यह ऑब्जेक्ट की कैडस्ट्रल संख्या को इंगित करने के लिए पर्याप्त है - पता स्वचालित रूप से "खींचा" जाएगा। इसके अलावा, 2018 से आप एक अन्य प्रकार का निवेश कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। यदि किसी व्यक्तिगत निवेश खाते पर दर्ज लेनदेन पर आय अर्जित की गई है और कर का भुगतान किया गया है, तो इसे वापस प्राप्त किया जा सकता है। इसके लिए, घोषणापत्र में, "Z", साथ ही "और", संबंधित क्षेत्रों द्वारा पूरक हैं। कटौती की सीमा सीमित नहीं है। इसके अलावा, एक अलग क्षेत्र एक नई सामाजिक कटौती की घोषणा के लिए घोषणा में दिखाई दिया - किसी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान करने के लिए। इस पर कानून क्रमशः 2017 में लागू हुआ, कटौती 2018 में पहले ही घोषित की जा सकती है।

गैर-कर योग्य आय

जिन आय करों का भुगतान नहीं किया गया है, वे रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 217) द्वारा विस्तार से स्थानांतरित किए जाते हैं:

• बेरोजगार और गर्भवती के लिए लाभ (व्यक्तिगत आयकर बीमार छुट्टी से रोक दिया जाता है, भले ही आप बीमार बच्चे की देखभाल कर रहे हों);
• बच्चे का समर्थन;
• छात्रवृत्ति;
• सेवानिवृत्त लोगों को सेवानिवृत्ति लाभ और पूरक भुगतान;
• विभिन्न प्रकार के मुआवजे;
• अपराधों को सुलझाने के लिए बोनस;
• यात्रा व्यय: रूस के क्षेत्र पर प्रति डायमॉन 700 रूबल तक, इसके बाहर 2500 रूबल;
• दान दान;
• दान के लिए भुगतान;
• फलों, सब्जियों, जड़ी-बूटियों, जानवरों को उनके अपने गर्मियों के कॉटेज, बगीचों, बागों में बिक्री से प्राप्त होने वाली आय, यदि भूमि 0.5 हेक्टेयर से अधिक नहीं है और कर्मचारियों के श्रम को लागू नहीं किया जाता है;
• उद्यम द्वारा कर्मचारी उपचार के लिए भुगतान;
• आपातकालीन सहायता;
• कम से कम पांच साल के लिए मालिक द्वारा स्वामित्व वाले अपार्टमेंट और अन्य संपत्ति (प्रतिभूतियों के अपवाद के साथ) की बिक्री से आय, और कुछ मामलों में, उदाहरण के लिए, विरासत या निजीकरण द्वारा, कम से कम तीन साल;
• करीबी रिश्तेदारों के लिए विरासत और उपहार की प्राप्ति से आय;
• साझा निर्माण में प्रतिभागियों को मुआवजा, अगर डेवलपर दिवालिया हो गया।

सभी को विभिन्न प्रकार की आय प्राप्त करने पर बजट का प्रतिशत देने के लिए बाध्य किया जाता है: वेतन, वाणिज्यिक सेवाओं के प्रावधान से लाभ, नकद पुरस्कार। और सबसे प्रमुख मुद्दों में से एक 2018 में लाभांश के लिए व्यक्तिगत आयकर दर है। लेकिन - पहली चीजें पहले।

व्यक्तिगत आयकर एक योगदान है जिसे लगभग किसी भी स्रोत से धन प्राप्त होने पर भुगतान किया जाना चाहिए। बिल्कुल सभी लोगों को यह करना आवश्यक है। और आधिकारिक तौर पर नियोजित व्यक्तियों के लिए कटौती उनके उद्यम द्वारा की जाती है।

बजट में कटौती के लिए व्यक्तिगत आयकर का आकार निर्धारित करने के लिए, आपको एक सरल सूत्र का उपयोग करने की आवश्यकता है:

सोम - आयकर; एस वह राशि है जिसके आधार पर गणना की गई थी; एन - ब्याज [व्यक्तिगत आयकर दर]।

उदाहरण: PJSC "वित्तीय प्रबंधन केंद्र" कर्मचारी गोवरोव को 35,800 रूबल का वेतन, और 11,000 रूबल का बोनस प्रदान करता है। उसके लिए [व्यक्तिगत आयकर दर - 13]%। कितने प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए?

समाधान: (35,800 + 11,000) x 13% \u003d 6084 रूबल। - आयकर की राशि।

नतीजतन, गोवरोव को प्राप्त होगा: 46 800 - 6 084 \u003d 40 716 रूबल।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि किन व्यक्तियों को क्या मिला:

बेरोजगारी, गर्भावस्था और प्रसव के लिए राज्य लाभ;
   पेंशन और सामाजिक लाभ;
   छात्रवृत्ति;
   उत्तराधिकार निधि;
   मातृ राजधानी।

कर निवासियों को रूसी संघ के क्षेत्र में रहने वाले व्यक्तियों के रूप में मान्यता दी जाती है और 183 दिनों से अधिक की अवधि के लिए देश से बाहर यात्रा नहीं की जाती है (सिवाय अन्यथा कानून द्वारा प्रदान की गई)। यह संख्या कुल है। यही है, जब छोटी अवधि के लिए विदेश यात्रा करते हैं, तो एक नागरिक निवासी रहता है।

स्थिति का निर्धारण करते समय, 12 महीने की अवधि पर विचार किया जाता है।

जैसा कि हमने ऊपर संकेत किया है, उन दिनों को ध्यान में न रखें जब एक व्यक्ति ने कुछ समय के लिए सीमा को छोड़ दिया:

प्रशिक्षण;
   उपचार चल रहा है;
   आधिकारिक व्यापार यात्रा।

उदाहरण 1: 218,000 रूबल की राशि में अचल संपत्ति की बिक्री से कुलिकोव को आय प्राप्त हुई। प्रमाण पत्र के अनुसार।

2-पीआईटी, नागरिकता का देश रूस है।

उसे एक घोषणा भरनी होगी और उसे कर कार्यालय में जमा करना होगा। आयकर है:

218,000 x 13% \u003d 28,340 रूबल।

संपत्ति की बिक्री के बाद, कुलिकोव को निम्नलिखित के साथ छोड़ दिया जाएगा:

218,000 - 28,340 \u003d 189,660 रूबल।

उदाहरण 2: लिट्विनोव ने खोज गेम "रिसोर्सफुल अकाउंटिंग गुरु" जीता और 20,000 रूबल जीते। वह रूसी संघ का कर निवासी है, इसलिए उसे आयकर के रूप में राजकोष में वापस जाना चाहिए:

20,000 x 35% \u003d 7,000 रूबल।

एक व्यक्ति को कर निवासी नहीं माना जाता है यदि वह लगातार 183 दिनों से कम समय तक रूसी संघ के क्षेत्र में रहा है। आय प्राप्त होने पर, ऐसे व्यक्तियों को तालिका में ब्याज के बराबर राशि काटनी होगी।

ध्यान रखें: दो बार व्यक्तिगत आयकर के भुगतान को रोकने के लिए, कुछ मामलों में, गणना विदेशियों के देश में स्थापित दरों पर की जाती है।

रूसी संघ में आय के स्रोत	व्यक्तिगत आयकर की दरें
वीजा-मुक्त प्रवासियों का वेतन, यूरेशियन आर्थिक संघ के देशों के आप्रवासियों, अपने क्षेत्र में बड़े पेशेवरों, शरणार्थियों
भविष्य में लाभ का एक हिस्सा प्राप्त करने के अधिकार के साथ संगठनों में निवेश
अन्य व्यक्तियों का वेतन (जो पहले कॉलम में नहीं थे)
रूस के भीतर अपना खुद का व्यवसाय करना
बिक्री के लिए संपत्ति
वित्तीय संस्थानों में नकद जमा
ब्याज मुक्त ऋण या अन्य आर्थिक लाभ
4000 रूबल से जीतना।

उदाहरण 1: ओस्टर्टैग, जो कि रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, को कंपनी सेंटर फॉर फाइनेंशियल मैनेजमेंट एलएलसी में निवेश करने से आय प्राप्त हुई। जुलाई तक, राशि 43,500 रूबल थी। व्यक्तिगत आयकर का कितने प्रतिशत उसे बजट में देना चाहिए?

गणना इस प्रकार है:

43,500 x 15% \u003d 6,525 रूबल।

कुल मिलाकर, ओस्टर्टैग में 36 975 रूबल प्राप्त होंगे। (आयकर का भुगतान सहित)।

उदाहरण 2: के.वी. मान्या कोई घरेलू कर नहीं है। अगस्त 2018 में, उसे 50,000 रूबल का नकद पुरस्कार मिला। हमारे देश के क्षेत्र में। व्यक्तिगत आयकर की राशि होगी:

50,000 x 30% \u003d 15,000 रूबल।

शेष जीतें: 50,000 - 15,000 \u003d 35,000 रूबल के बराबर होंगी।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 1 जनवरी, 2018 से आयकर नियमों में कई संशोधन किए गए थे। हालांकि, कानून निर्माता इस साल आयकर दरों को समायोजित करने की योजना नहीं बनाते हैं। तो वह अपरिवर्तित रहेगा।

उदाहरण: गैर-निवासियों के लिए 2018 में लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर दर 15% है। Skvortsov, जो रूसी संघ का नागरिक है, को अगस्त में 38,200 रूबल प्राप्त करने पर कितना टैक्स देना चाहिए? वित्तीय प्रबंधन के लिए केंद्र से ऐसी आय?

समाधान:

राजकोष को अदा किए जाने वाले कर की राशि है:

38,200 x 15% \u003d 5,730 रूबल।

Skvortsov के हाथों में प्राप्त होगा:

38,200 - 5,730 \u003d 32,470 रूबल।

प्रत्येक कर की दर एक अलग दस्तावेज़ के वितरण के लिए प्रदान करती है - 2-व्यक्तिगत आयकर के रूप में एक प्रमाण पत्र। यह भुगतानकर्ता, कर योग्य राशियों और ब्याज दरों के बारे में बुनियादी जानकारी दिखाता है।

उदाहरण: वित्तीय प्रबंधन केंद्र एलएलसी (रूसी संघ का निवासी) में काम करने वाले निकोलाव को जुलाई में 50,000 रूबल का वेतन मिला था। कर्मचारी को नकद पुरस्कार भी मिला - 9500 रूबल।

दो दस्तावेज़ IFTS तक पहुँचने चाहिए:

1. प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल, 13% की दर से श्रम गतिविधि से आय को दर्शाता है;
  2. मौद्रिक लाभ से 35% कटौती के साथ 2-व्यक्तिगत आयकर का प्रमाण पत्र।

किसी देश में कर प्रणाली जितनी सरल होगी, उसका कार्य उतना ही विश्वसनीय और सफल होगा। लंबे समय तक रूसी संघ में वे एक ऐसी प्रणाली के लिए लड़े, जिसने राज्य के सफल कामकाज को सुनिश्चित किया।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के लिए विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कि कैसे अपनी समस्या को हल करें  - सलाहकार से संपर्क करें:

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वेतन के रूप में, एक रूसी नागरिक के वेतन से पूरे भुगतान को दो भागों में विभाजित किया जा सकता है, आयकर और बीमा भुगतान।

यह क्या है

व्यक्तिगत आयकर एक व्यक्तिगत आयकर है जो किसी भी नागरिक की आय पर गणना और भुगतान किया जाता है।

यदि दो शर्तों को पूरा किया जाता है तो कर की गणना की जाती है: कर के लिए कुछ है और कर का विचार करने के लिए क्या मानदंड है, इसका संकेत है।

कर लगाने की एक वस्तु और एक कर आधार है। पहले के रूप में आय हो सकती है:

1. पारिश्रमिक।
2. किराये के भुगतान की रसीद।
3. पुरस्कार, उपहार और जीत।
4. बीमा भुगतान।

किसे भुगतान करना चाहिए

करदाता न केवल रूसी नागरिक हैं, बल्कि:

एक व्यक्ति को कर वर्ष के रूप में नहीं बल्कि एक वास्तविक निवासी द्वारा कर के रूप में मान्यता प्राप्त है; उलटी गिनती किसी भी महीने की किसी भी तारीख से शुरू हो सकती है।

विदेशी नागरिकों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नियोक्ता द्वारा किया जाता है, जिसके साथ उन्होंने श्रम समझौता या नागरिक कानून समझौता किया है।

इस नियम का एक अपवाद ऐसे व्यक्ति हैं जो पेटेंट के आधार पर काम करते हैं। जब वे कर सेवा से परमिट दस्तावेज़ प्राप्त करते हैं तो वे आंशिक रूप से व्यक्तिगत आयकर का अग्रिम भुगतान करते हैं।

ऐसे कटौती हैं जो आयकर की मात्रा को कम करते हैं। उनमें से सबसे लोकप्रिय:

ध्यान रखें कि पीआईटी राज्य के लाभ, पेंशन, गुजारा भत्ता, दानकर्ताओं को पारिश्रमिक, वैज्ञानिक गतिविधियों का समर्थन करने के लिए अनुदान आदि से कटौती योग्य नहीं है।

सामग्री लाभ दर का प्रतिशत

व्यक्तिगत आयकर की राशि को वेतन के प्रतिशत के रूप में गणना की जाती है और यह है:

मूल गणना सूत्र

2019 में, मजदूरी की राशि पर व्यक्तिगत आयकर निम्नलिखित एल्गोरिथम के अनुसार माना जाता है:

1. कंपनी में करदाता के काम का भुगतान करने से संबंधित सभी आय प्लस है। आय के तहत मजदूरी, बोनस और अन्य प्रेरक भुगतान को संदर्भित करता है।
2. वह कटौती जिसके लिए कर्मचारी हकदार है, पर विचार किया जाता है।
3. प्राप्त राशि से, अधिमानी कटौती की गणना करते समय प्राप्त मूल्य घटाया जाता है।
4. कर्मचारी की स्थिति के आधार पर, ब्याज दर निर्धारित की जाती है।
5. ब्याज उस राशि से काट लिया जाता है जो कटौती में खाता है और संघीय खजाने को भेजा जाता है।
6. कर्मचारी के हाथ में एक वेतन माइनस टैक्स प्राप्त होता है।

मजदूरी पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय ऐसे सूत्र हैं:

1. व्यक्तिगत आयकर \u003d (उपार्जित वेतन - कटौती) * दर।
2. हाथ पर वेतन \u003d अर्जित वेतन - व्यक्तिगत आयकर।

सही तरीके से गणना कैसे करें

हर महीने वेतन से आयकर काटा जाता है, जो स्थापित मानदंड का भ्रम पैदा करता है। वास्तव में, कानून के अनुसार ये कटौती साल में एक बार की जाती है।

एक विशेष व्यक्तिगत आयकर कैलकुलेटर है। इसके साथ, आप आयकर की सही गणना कर सकते हैं। गणना करने के लिए, आपको समय की गणना की गई अवधि के लिए वेतन की राशि पर डेटा होना चाहिए।

कैलकुलेटर पर एक कदम-दर-चरण गणना इस तरह दिखाई देती है:

1. आय की राशि दर्ज करें। यह कर की दर में कटौती करने से पहले प्राप्त राशि हो सकती है। आप हाथ से प्राप्त धन को यह समझने के लिए दर्ज कर सकते हैं कि मजदूरी से कितनी कटौती की गई है।
2. कर की दर चयनित है।

इन क्रियाओं के बाद, आपको गणना बटन पर क्लिक करने की आवश्यकता है। गणना परिणाम विभिन्न लाइनों में नीचे दिया गया है।

प्रत्येक पंक्ति का अपना मूल्य होता है: कुल राशि, कर की राशि, कर्मचारी को मिलने वाली आय की राशि।

एक बच्चे की उपस्थिति में

यदि कोई बच्चा है, तो कर्मचारी कर कटौती का हकदार है। इस मामले में कर की गणना करते समय, मूल कर गणना सूत्र का उपयोग किया जाता है, और फिर कर कटौती को हटा दिया जाता है।

एक या एक से अधिक बच्चों के लिए कटौती रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा निर्धारित की जाती है, और इसकी राशि आश्रितों की संख्या पर निर्भर करती है। लाभ दोनों माता-पिता, साथ ही अभिभावक और दत्तक माता-पिता द्वारा उपयोग किया जा सकता है।

प्रोद्भवन प्रक्रिया और भुगतान की मात्रा कला में परिलक्षित होती है। रूस का 218 टैक्स कोड। मानक तरजीही कटौती की राशि के बराबर है:

1. 1 और 2 बच्चे के लिए - 1400 रूबल।
2. 3 बच्चों के लिए - 3000 रूबल।
3. एक विकलांग बच्चे के लिए - 12 हजार रूबल। केवल 6,000 रूबल को अभिभावकों और न्यासियों को श्रेय दिया जाता है।

यह समझना चाहिए कि करदाता को धन वापस नहीं किया जाता है, व्यक्तिगत आयकर केवल इस राशि से कटौती योग्य नहीं है।

इतना ही नहीं नाबालिग बच्चों के माता-पिता कर को कम कर सकते हैं। कटौती का उपयोग उन माता-पिता द्वारा भी किया जा सकता है जिनके बच्चे बहुमत की उम्र तक पहुंच चुके हैं, लेकिन एक विश्वविद्यालय में अध्ययन कर रहे हैं।

इस स्थिति में कानून द्वारा सीमित आयु 24 वर्ष होगी। दोनों माता-पिता एक अनिवार्य कटौती के हकदार हैं और एक ही समय में इसे प्राप्त करते हैं।

कृपया ध्यान दें कि बच्चों की कर कटौती स्थायी नहीं है। 280 हजार रूबल की वार्षिक आय की राशि तक पहुंचने के बाद। एक नागरिक को सभी आय पर कर का भुगतान करना होगा।

इस स्थिति में, कटौती का अधिकार जनवरी से सितंबर तक वैध है, शेष महीनों में सभी मजदूरी पर कर लगता है।

निवासियों के साथ

कर्मचारी की सुविधा के लिए, नियोक्ता अक्सर आयकर की कटौती के बाद वेतन की राशि कहते हैं।

आप दो सूत्रों का उपयोग करके कटौती की राशि निर्धारित कर सकते हैं:

1. 13% की दर से कर की कटौती के साथ, कर्मचारी को 87% प्राप्त होता है। उसी समय, वेतन \u003d राशि हाथ / 87% को सौंप दी गई।
2. आप हाथ पर प्राप्त धन को 0.13 से गुणा करके कर की राशि निर्धारित कर सकते हैं।

गैर निवासियों के साथ

गैर-निवासियों का कराधान एक अंतरसरकारी दोहरे कर संधि के अधीन है जो रूसी संघ और उस राज्य के बीच मौजूद है जिसमें व्यक्ति निवासी है।

अत्यधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के नियम कला में निर्धारित हैं। रूसी संघ के कर संहिता के 232। इसके लिए, व्यक्ति को निम्नलिखित दस्तावेज संलग्न करने होंगे:

1. साक्ष्य कि वह व्यक्ति उस राज्य का निवासी है जिसके साथ रूस का समझौता है।
2. आय का प्रमाण पत्र, जिसके अनुसार भुगतानकर्ता कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त करना चाहता है।
3. निवासी के राज्य में इस राशि पर कर के भुगतान का प्रमाण पत्र।

कर अवधि की समाप्ति के बाद एक वर्ष के भीतर दस्तावेज प्रस्तुत किए जाने चाहिए, जिसके लिए भुगतानकर्ता अत्यधिक भुगतान किए गए कर का प्रतिफल प्राप्त करना चाहता है।

किसी विदेशी नागरिक के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, कंपनी के एकाउंटेंट को राजकोषीय अधिकारियों से अनुरोध करना चाहिए कि वह अग्रिम भुगतान से पहले भुगतान की गई राशि से कर की मात्रा को कम कर सकता है।

यदि अधिकृत संगठन की प्रतिक्रिया सकारात्मक है, तो आप पेटेंट के मूल्य पर आयकर को कम कर सकते हैं।

यदि एक संघ देश का एक कर्मचारी कई संगठनों में काम करता है, तो एक अग्रिम को केवल एक ही स्थान पर माना जाएगा। आमतौर पर यह नियोक्ता है जिसने पहले IFTS को अनुरोध भेजा था।

विदेशी कर्मचारियों के आयकर का भुगतान उसी तरह किया जाता है जैसे रूसी नागरिकों के लिए। यदि कोई व्यक्ति किसी कंपनी द्वारा नियुक्त किया जाता है, तो बाद वाला एक राजकोषीय एजेंट के कार्यों को करता है: यह व्यक्तिगत आयकर को गिनता है और भेजता है।

बजट में धन हस्तांतरित करने की समय सीमा प्राप्त आय के प्रकार पर निर्भर करती है:

विदेशी नागरिकों को लाभांश देने वाली कंपनियां कर एजेंटों की भूमिका निभाती हैं।

उन्हें आय के भुगतान के बाद दिन की तुलना में बाद में राज्य के खजाने में कर को रोकना और स्थानांतरित करना होगा।

किए गए शुल्कों और भुगतानों के अनुसार, टैक्स एजेंट IFTS को रिपोर्ट करते हैं, 2-NDFL प्रमाणपत्र जमा करते हैं। रिपोर्टिंग दस्तावेज़ भरते समय, विदेशी नागरिक की स्थिति को सही ढंग से चुनना महत्वपूर्ण है।

टैक्स में छूट की आय

यदि कोई व्यक्ति प्राप्त करता है, तो कर सेवा के साथ समस्याओं के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है:

1. राज्य मुआवजा। यह कोई भी भुगतान हो सकता है, उदाहरण के लिए, खोए हुए आवास के लिए मुआवजा या कटौती के बाद लाभ।
2. उपहार के माध्यम से विरासत या आय।
3. पेंशन, छात्रवृत्ति या अनुदान, साथ ही गुजारा भत्ता।
4. सरकारी लाभ, जैसे कि चाइल्डकैअर लाभ।
5. राज्य का इनाम।

वीडियो: ऋणी द्वारा वेतन का कौन सा हिस्सा रखा जा सकता है

कर एक गर्म विषय है। ऐसा लगता है कि उन्हें भुगतान करने की आवश्यकता स्पष्ट है, और फिर भी लोगों को राज्य को अपने "कठिन-अर्जित" पैसे देने के लिए खेद है। आइए देखें कि 2018 में नागरिकों का वेतन कर निधि में कितना घटाया गया है।

कर रोक - व्यक्तिगत आयकर (PIT), या आयकर। यह मुख्य प्रकार का शुल्क है, जो वेतन की राशि में परिलक्षित होता है। यह माना जाता है कि कर्मचारी इसे स्वयं भुगतान करता है, जबकि नियोक्ता केवल एक कर एजेंट के रूप में कार्य करता है जो कर सेवा में धन स्थानांतरित करता है। हालांकि, कर्मचारी की भूमिका नाममात्र है, क्योंकि व्यक्तिगत आयकर की कटौती उसकी इच्छा पर निर्भर नहीं करती है।

व्यक्तिगत आयकर की राशि करदाता की स्थिति पर निर्भर करती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224):

1. रूसी संघ के निवासी ऐसे नागरिक हैं जो पिछले वर्ष में कम से कम 183 दिनों के लिए देश में रहे हैं। वे अपनी आय से 13% की कटौती करते हैं।
2. रूसी संघ के गैर-निवासी - नागरिक जो निर्दिष्ट दिनों से कम समय के लिए रूस में रहे हैं। गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की राशि 30% है।

उपरोक्त मात्रा एक सामान्य आधार पर लागू बुनियादी (मानक) टैरिफ हैं। वे कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए भिन्न हो सकते हैं।

निम्न प्रकार की आय आयकर के अधीन नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217):

• मातृत्व लाभ, बेरोजगारी लाभ;
• एक कर्मचारी की बर्खास्तगी पर रोजगार की अवधि के लिए विच्छेद भुगतान;
• क्षतिपूर्ति भुगतान (अप्रयुक्त छुट्टी के लिए, सामग्री और स्वास्थ्य क्षति, आदि के मुआवजे के लिए)।

बीमा प्रीमियम

इस प्रकार की कटौती नियोक्ता द्वारा स्वतंत्र रूप से भुगतान की जाती है और कर्मचारी के पेरोल में परिलक्षित नहीं होती है। ये योगदान पेंशन, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा के लिए निर्देशित हैं। उनकी गणना वेतन की राशि (जिसमें व्यक्तिगत आयकर शामिल है) के आधार पर की जाती है। बीमा योगदान की मूल दरें तालिका में दर्शाई गई हैं।

2018 के लिए कर दरों की तालिका

संग्रह का प्रकार	ब्याज  दर	टिप्पणी
एक निवासी के लिए व्यक्तिगत आयकर	13	टैक्स कोड के अनुच्छेद 224, पैराग्राफ 1
गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर	30	टैक्स कोड का अनुच्छेद 224, खंड 3
रूस का पेंशन फंड	22	टैक्स कोड का अनुच्छेद 426, खंड 1। इस दर पर शुल्क द्वारा लगाए गए वेतन की अधिकतम राशि 876 हजार रूबल है। इस सीमा के ऊपर वेतन 10% के अधीन है।
सामाजिक बीमा निधि	2,9	टैक्स कोड के अनुच्छेद 426, खंड 2। अधिकतम कर योग्य राशि 755 हजार रूबल है। 0 से अधिक कर नहीं है।
दुर्घटना बीमा (चोट)	0,2-8,5	22 दिसंबर 2005 को 179- एफजेड कानून। टैरिफ गतिविधि के प्रकार (जोखिम स्तर) के आधार पर निर्धारित किया जाता है
स्वास्थ्य बीमा (MHI)	5,1	कर संहिता का अनुच्छेद 426, खंड 3

करदाताओं की अलग श्रेणी

कुछ श्रेणियों के नागरिकों की आय की कराधान की गणना अन्य दरों पर की जाती है। इनमें व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी), विदेशी, स्टेटलेस व्यक्ति, शरणार्थी शामिल हैं।

गैर-भुगतान IE  अन्य व्यक्तियों (टैक्स कोड के अनुच्छेद 419 के अनुच्छेद 1 के पैरा 2), 2018 में वे नए सिद्धांत के अनुसार अनिवार्य राज्य शुल्क का भुगतान करने लगे। यदि पहले की दर न्यूनतम मजदूरी के आधार पर गणना की गई थी, तो अब नागरिकों की इस श्रेणी को निश्चित मात्रा का भुगतान करना आवश्यक है, जिसे कैलेंडर वर्ष के अंत में भुगतान किया जाना चाहिए। वे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 में परिभाषित किए गए हैं, खंड 1। और 2018 के लिए हैं:

• पेंशन बीमा के लिए - 26545 रूबल, यदि आय की वार्षिक राशि 300 हजार रूबल से अधिक नहीं है;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए 5,840 रूबल।

रूसी नागरिकता के बिना श्रमिकअपनी स्थिति के आधार पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने वाले करदाताओं की कई श्रेणियों में विभाजित हैं। इनमें शामिल हैं:

1. अत्यधिक योग्य विदेशी श्रमिक। वे 13% का आयकर देते हैं।
2. पेटेंट पर काम करने वाले विदेशी नागरिक। एक निश्चित रकम में खुद टैक्स चुकाएं।
3. श्रमिक EAEU के नागरिक हैं। यूरेशियन इकोनॉमिक यूनियन के देशों से आने वाले विशेषज्ञ 13% की दर से आयकर देते हैं।
4. आधिकारिक शरणार्थी की स्थिति वाले नागरिक 13% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं।

अन्य सभी मामलों में, विदेशी नागरिक, रूसी संघ के गैर-निवासियों के रूप में, 30% का कर देते हैं।

2018 में बीमा प्रीमियम के लिए अधिमान्य दरें

कुछ संगठनों में नियोक्ता बीमा शुल्क की कम मात्रा पर भरोसा कर सकते हैं, जिसकी पूरी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 में दी गई है। इनमें शामिल हैं:

• पेटेंट कर प्रणाली, गैर-लाभकारी और धर्मार्थ संगठनों का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले, यूटीआईआई का उपयोग करने वाली दवा कंपनियों - बीमा योगदान बिल्कुल नहीं करते हैं।
• वे व्यवसाय जो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं, जिनमें से गतिविधियाँ कर संहिता के अनुच्छेद 427 में निर्दिष्ट श्रेणियों से संबंधित हैं, खंड 1, अनुच्छेद 5, पेंशन बीमा पर 20% की कटौती और अन्य भुगतानों से छूट प्राप्त है।
• विशेष आर्थिक क्षेत्रों के निवासी (टैक्स कोड के अनुच्छेद 427, खंड 1, खंड 2) पेंशन फंड में 13% की कटौती करते हैं, एफएसएस को 2.9%, अनिवार्य चिकित्सा बीमा को 5.1%।
• अधिमान्य टैरिफ कुछ आर्थिक क्षेत्रों के निवासियों (क्रीमिया गणराज्य, व्लादिवोस्तोक, कलिनिनग्राद क्षेत्र) पर लागू होते हैं।

अन्य देशों में पी.आई.टी.

अगर हम रूसी संघ में (मानक दरों पर) आय और बीमा योगदान पर कर का योग करते हैं, तो यह पता चलता है कि नियोक्ता कर्मचारी के वेतन से अधिक 43% का भुगतान करता है। अन्य राज्यों में क्या स्थिति है?

नागरिकों पर लगाए गए व्यक्तिगत आयकर के मामले में नेता स्वीडन है - जहां यह योगदान 60% तक कमा सकता है। फिनलैंड, बेल्जियम, फ्रांस और नीदरलैंड बहुत दूर नहीं हैं - आयकर 50% से अधिक है। लेकिन यह ध्यान में रखना होगा कि इन देशों में प्रगतिशील कराधान है (जब आय की वृद्धि के अनुपात में कर की मात्रा बढ़ जाती है)। संयुक्त राज्य अमेरिका में एक समान प्रणाली का उपयोग किया जाता है, जहां आयकर 10% से 40% तक होता है। सबसे कम व्यक्तिगत आयकर के साथ रूस शीर्ष दस देशों में है।

उदाहरण के लिए, यूरोप में बीमा प्रीमियम के रूप में, यह नियोक्ता और कर्मचारी के बीच इस बोझ को "साझा" करने के लिए प्रथागत है। जर्मनी में, बीमा प्रीमियम का आधा हिस्सा कंपनी द्वारा भुगतान किया जाता है, और आधा कर्मचारी द्वारा। दवा और सामाजिक सुरक्षा के लिए उच्च बीमा शुल्क भी अमेरिकी नागरिकों द्वारा भुगतान किया जाता है। यूरोप और संयुक्त राज्य में सामाजिक समर्थन उच्च स्तर पर है: आप विदेशों में बेरोजगारी के लाभ पर रह सकते हैं, जबकि रूस में यह रहने की लागत का लगभग आधा है।

कर क्षेत्र में किन बदलावों की योजना है

वित्त मंत्रालय ने लंबे समय से आयकर में वृद्धि की भविष्यवाणी की है। इसलिए, 2018 में इसे 2% बढ़ाना चाहिए था, लेकिन अधिकारी इसके लिए नहीं गए (शायद चुनाव की पूर्व संध्या पर)। 2019 में दरों में वृद्धि होगी या नहीं, इसकी कोई आधिकारिक जानकारी नहीं है।

यह एक प्रगतिशील कर संग्रह प्रणाली शुरू करने की संभावना पर भी चर्चा करता है, जब मजदूरी की मात्रा के आधार पर ब्याज दर में वृद्धि होगी। चूंकि इस सुधार के लिए पूरी कर प्रणाली में मूलभूत परिवर्तन की आवश्यकता होती है, इसलिए निकट भविष्य में इसके कार्यान्वयन की अपेक्षा करना आवश्यक नहीं है, भले ही इसे विधायी स्तर पर अपनाया जाए।