कितना संयुक्त राष्ट्र के लिए कर लगाया। इंप्यूटेशन क्या है और इस पर कैसे काम करना है

कोई भी व्यापारी हमेशा इस सवाल में रुचि रखता है कि कैसे अधिक लाभ प्राप्त किया जाए और कम कर का भुगतान किया जाए। किसी व्यवसाय के कार्यान्वयन में सही कर प्रणाली का चयन करके करों की मात्रा को कानूनी रूप से कम करना संभव है। राज्य छोटे व्यवसाय का समर्थन करने की कोशिश कर रहा है, और इसलिए 2019 में आईपी करों में काफी कमी आई थी, जो उद्यमियों के काम को सुविधाजनक बनाती है।

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पहले आपको यह समझाने की आवश्यकता है कि कर प्रणाली क्या है और आपको करों का भुगतान करने की आवश्यकता क्यों है।

तथ्य यह है कि राज्य कई बजटीय संगठनों को प्रायोजित करता है, जो लाभ के भुगतान के लिए किंडरगार्टन से लेकर सामाजिक संगठनों तक हैं। इन सभी गैर-लाभकारी संस्थाओं का समर्थन करने के लिए वित्तीय संसाधनों की आवश्यकता होती है। ये वित्तीय संसाधन सिर्फ कामकाजी उम्र की आबादी और उद्यमियों पर कर लगाने से प्राप्त होते हैं।

इस प्रकार, कराधान प्रणाली वाणिज्यिक गतिविधियों में प्रतिभागियों से कानून द्वारा निर्धारित तरीके से लगाए गए सभी करों और शुल्कों का कुल योग है।

हमारे देश की कर प्रणाली रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित है।

रूस के विषय रूसी संघ के मूल कानून द्वारा अनुमत कुछ संशोधनों को बनाने के हकदार हैं। इसलिए, कर प्रणाली चुनते समय, अपने क्षेत्र के कर कानूनों से खुद को परिचित करना उपयोगी होता है।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान के प्रकार

रूस में, पांच कराधान नियम हैं जिन्हें लागू किया जा सकता है। एक उद्यमी अपने लिए सबसे लाभदायक मोड चुन सकता है, या एक साथ कई विशेष मोड का उपयोग कर सकता है।

सामान्य कर उपचार

कर अवकाश पर जाने का अवसर नव पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों या उद्यमियों को दिया जाता है जो किसी अन्य मोड से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते हैं। गतिविधि के मुख्य क्षेत्र जो आपको कर अवकाश पर जाने की अनुमति देते हैं, विनिर्माण, सामाजिक, वैज्ञानिक और घरेलू सेवाओं का प्रावधान है।

  "आय" पर विभेदित दर।

पहले, क्षेत्रीय अधिकारियों को अपने विवेक पर "आय माइनस खर्च" पर दर को 15% से घटाकर 5% करने का अधिकार था।

अब, रूसी संघ के विषयों को अपने विवेक पर "आय" पर कर की दर 6% से घटाकर 1% करने का अधिकार है।

  एसटीएस मोड के लिए आय सीमा को बदल दिया गया है।

सरलीकृत कराधान शासन पर व्यवसाय का संचालन करने का अवसर नहीं खोने के लिए, वार्षिक आय 79.740 मिलियन रूबल (2015 में, सीमा 68.820 मिलियन रूबल प्रति वर्ष) से \u200b\u200bअधिक नहीं होनी चाहिए।

इसके अलावा, 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने का अधिकार होने के लिए, 2019 में 9 महीनों के लिए आय की राशि 59.805 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

  करदाताओं का चक्र जो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग कर सकता है, का विस्तार किया गया है।

2019 के बाद से, अन्य क्षेत्रों में प्रतिनिधि कार्यालय वाले संगठनों को सरलीकृत कर व्यवस्था के तहत काम करने का अधिकार है। यह नवाचार रूसी संघ के अन्य क्षेत्रों में होने वाले संगठनों पर लागू नहीं होता है।

  घोषणा का नया रूप

10 अप्रैल, 2019 से एक नया आवेदन किया जाएगा। प्रपत्र में परिवर्तन मुख्य रूप से विभिन्न कर दरों को निर्धारित करने की क्षमता से संबंधित हैं। यह 0% दर को लागू करने की संभावना को ध्यान में रखेगा, और प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि में, करदाता खुद कर के रूप में "आय" के आधार पर कर की दर का संकेत देगा (पहले 6 फ़ील्ड में दर्ज किया गया था)।

  देय करों की गणना करते समय वैट को ध्यान में नहीं रखा जाएगा।

2019 के बाद से, व्यक्तिगत उद्यमियों को रिपोर्टों में आय में वैट शामिल नहीं करने की अनुमति है। साथ ही, करों की गणना करते समय वैट को खर्चों में शामिल नहीं किया जाता है। पहले, इनवॉइस की राशि चालान पर इंगित की गई थी और बजट के भुगतान के लिए अनिवार्य थी, साथ ही उसी राशि को आय की राशि में शामिल किया गया था और उचित दर पर कर लगाया गया था। इस प्रकार, 2019 के बाद से वैट के दोहरे कराधान को समाप्त कर दिया गया है।

एकीकृत आय कर (यूटीआईआई)

शासन के तहत काम करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी एकल निश्चित कर का भुगतान करता है, जो राज्य द्वारा कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए स्थापित किया जाता है। वास्तव में, इस शासन के तहत, कर की राशि आय के आकार पर निर्भर नहीं करती है। नतीजतन, यह शासन उन उद्यमियों के लिए फायदेमंद है, जिनके पास वास्तव में पर्याप्त रूप से बड़ी आय है।

यूटीआईआई पर कर की दर 15% है। कर की गणना एक डिफ्लेक्टर गुणांक का उपयोग करके की जाती है जो हर साल बदलता है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप किस प्रकार की गतिविधि करते हैं, 120,000 रूबल का एक निश्चित कर स्थापित होता है। आपकी वास्तविक आय 6 मिलियन रूबल की थी। यदि आप एक सरलीकृत कराधान प्रणाली पर थे और 15% की राशि में "आय माइनस खर्च" के कर का भुगतान किया था, तो देय राशि काफी अधिक होगी, अर्थात 900,000 रूबल।

यूटीआईआई में रिपोर्टिंग जटिल नहीं है, इसे एक बार एक चौथाई जमा किया जाता है।

यूटीआई पर आईई उपयोग करने और खोलने से इंकार करने का हकदार है। कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए।

यह लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। यदि आप जानना चाहते हैं कि अपनी विशेष समस्या को कैसे हल किया जाए - तो मुफ़्त में हमारे सलाहकार से संपर्क करें!

इस प्रकार, यह कराधान शासन वास्तव में उच्च आय के लिए आवेदन करने के लिए फायदेमंद है, क्योंकि कर की राशि तय हो गई है और किए गए लाभ पर निर्भर नहीं है।

यूटीआई 2019 में बदलता है।

1.   रूसी संघ के घटक संस्थाओं में कर की दर में कमी।

   क्षेत्रीय अधिकारियों को अपने विवेक से UTII कर की दर को 15% से घटाकर 7.5% करने का अवसर दिया गया।

2.   यूटीआईआई की गणना करने के लिए बदला गया।

   एकल लगाए गए आयकर की गणना डिफाल्टर गुणांक K1 और K2 के उपयोग से की जाती है। 2019 में, K1 गुणांक 1.798 है और पूरे रूसी संघ के लिए आम है (2.083 का गुणांक मूल रूप से योजनाबद्ध था, लेकिन अधिकारियों ने इसे छोड़ने का फैसला किया)। K2 गुणांक सेट करने के लिए क्षेत्रों के विवेक पर है।

3.   यूटीआईआई घोषणा का नया रूप।

   2019 में, एक नया यूटीआई घोषणा पत्र लागू किया जाएगा। परिवर्तन 15% से 7.5% तक कर की दर को कम करने की संभावना से संबंधित हैं।

एकीकृत कृषि कर (SAR)

कृषि के क्षेत्र में गतिविधियों का संचालन करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी, जो कृषि उत्पादों का उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री करते हैं, एकीकृत सामाजिक-आर्थिक विनियमन लागू कर सकते हैं। मत्स्य प्रबंधन संगठनों को भी सीईएस लागू करने का अधिकार है।

एकीकृत सामाजिक कर की दर आय के व्यय का 6% है।

कर का भुगतान वर्ष में दो बार किया जाता है, और रिपोर्टिंग अधिक सरलीकृत योजना के अनुसार की जाती है और कर अवधि के अंत में वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है।

सीईएस लागू करने की संभावना के लिए शर्तों में से एक यह है कि कृषि गतिविधियों से होने वाली आय कुल आय का कम से कम 70% होनी चाहिए।

2019 में एकीकृत कृषि कर में बदलाव।

1.   वैट करों की गणना को प्रभावित नहीं करेगा।

2019 के बाद से, आईपी की रिपोर्टिंग करते समय, इसे आय में वैट को शामिल नहीं करने की अनुमति है। इसके अलावा, एकीकृत सामाजिक कर की गणना करते समय वैट को खर्चों में शामिल नहीं किया जाता है। इससे पहले, इनवॉइस की राशि चालान पर इंगित की गई थी और बजट के भुगतान के लिए अनिवार्य थी, साथ ही उसी राशि को आय की राशि में शामिल किया गया था और 6% कर लगाया गया था। इस प्रकार, 2019 के बाद से वैट के दोहरे कराधान को समाप्त कर दिया गया है।

पेटेंट कर प्रणाली

कराधान की पेटेंट प्रणाली को केवल सीमित तक ही लागू किया जा सकता है, जिसे कानून द्वारा स्थापित किया गया है।

इस शासन का सार यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक निश्चित अवधि (एक महीने से एक वर्ष तक) के लिए पेटेंट खरीदता है और उसे किसी भी कर का भुगतान करने और कर रिपोर्ट प्रस्तुत करने से छूट दी जाती है। पेटेंट के लिए समय पर भुगतान करने के लिए एकमात्र शर्त है। एक पेटेंट की लागत की गणना क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा संभावित लाभ के आधार पर की जाती है जो एक निश्चित प्रकार की गतिविधि से प्राप्त की जा सकती है।

बेशक, इस कराधान शासन के तहत, प्रतिबंध हैं: कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों से अधिक नहीं है, प्रति वर्ष लाभ की अधिकतम राशि स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है। सीसीपी का उपयोग करना आवश्यक नहीं है, लेकिन आपको आय और व्यय के लिए लेखांकन की एक पुस्तक रखने की आवश्यकता है। अन्य क्षेत्रों में काम करने में सक्षम होने के लिए, आपको व्यक्तिगत पेटेंट खरीदने की आवश्यकता है।

2019 में पेटेंट कर प्रणाली में बदलाव।

1.   2 साल तक की टैक्स छुट्टियां।

   जो लोग पहली बार आईपी के रूप में पंजीकृत हैं और कराधान की पेटेंट प्रणाली पर उद्यमशीलता की गतिविधियों को अंजाम देना चाहते हैं, या आईपी के लिए जिन्होंने इस शासन में स्विच करने का फैसला किया है, राज्य ने 2 साल तक के लिए कर छुट्टियों पर जाने का अवसर प्रदान किया है। एसटीएस के साथ, गतिविधियों की सूची और कर अवकाश की शर्तों को क्षेत्रीय अधिकारियों ने अपने विवेक से निर्धारित किया है।

2.   पेटेंट लागू करने के लिए गतिविधियों की सूची का विस्तार किया गया है।

   2019 से, उद्यमी गतिविधियों के प्रकारों की सूची का विस्तार किया गया है, जिसके कार्यान्वयन में पेटेंट प्रणाली लागू की जा सकती है। सूची 16 प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि द्वारा पूरक है। नए पैराग्राफ की शुरुआत पैराग्राफ 48 से होती है।

3.   डिफ्लेटर गुणांक बदल गया।

   डीफ्लेक्टर गुणांक 2019 में पीपीएस राशियों के 1.329 (2015 में यह 1.147 था) पर करों की गणना करने के लिए इस्तेमाल किया गया।

4.   पीएसएन में संक्रमण के लिए नया आवेदन पत्र।

   2019 से, पेटेंट कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए एक नया आवेदन पत्र स्थापित किया जाएगा।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान प्रणाली में सामान्य परिवर्तन

इस प्रकार, 2019 में, व्यक्तिगत उद्यमी पाँच कर व्यवस्थाओं में से एक के अनुसार अपनी गतिविधियों को अंजाम दे सकते हैं: एकीकृत कृषि कर, और PSN। प्रत्येक कराधान प्रणाली के पास अपने स्वयं के पेशेवरों और विपक्ष हैं और सावधानी से चुनाव करना आवश्यक है ताकि आपको अतिरिक्त करों का भुगतान न करना पड़े। 2019 में, राज्य ने कर प्रणाली में बदलाव पेश किए, जो मुख्य रूप से कर दरों को कम करने और छोटे व्यवसायों का समर्थन करने के लिए कर अवकाश प्रदान करने से संबंधित थे। इसके साथ ही, कर्मचारियों के संबंध में जानकारी देने में विफलता के लिए दंड के संदर्भ में बड़े बदलाव किए गए हैं। विशेष रूप से, बेहतर नियंत्रण के लिए, एक नया 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग फॉर्म पेश किया गया है, जिसे मासिक रूप से प्रस्तुत किया जाना चाहिए, और प्रासंगिक जानकारी के प्रावधान में देरी या चोरी के लिए महत्वपूर्ण मात्रा में जुर्माना स्थापित किया गया है। एक शुरुआती व्यक्तिगत उद्यमी को प्रत्येक कराधान शासन की संभावनाओं का ध्यानपूर्वक अध्ययन करना चाहिए और नवाचारों को ध्यान में रखना चाहिए।

एकल लगाया गया आयकर एक विशेष कराधान शासन है, जिसमें से एक मुख्य विशिष्ट विशेषता उद्यमी द्वारा अर्जित आय और भुगतान की गई कर की राशि के बीच प्रत्यक्ष संबंध की कमी है। कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप कितनी आय प्राप्त करते हैं, आप कानून द्वारा स्थापित राशियों के आधार पर, निश्चित रूप से भुगतान करेंगे।

एकल कर में कैसे स्विच करें

यदि किसी उद्यमी ने इस कर व्यवस्था का लाभ उठाने का निर्णय लिया (और उसे रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार ऐसा करने का अधिकार है), तो उसे व्यवसाय के स्थान पर कर कार्यालय में जाने की आवश्यकता है। तदनुसार, घोषणा भी वहां प्रस्तुत की जाती है।

यदि एकमात्र प्रोप्राइटर कर निरीक्षक के साथ पंजीकृत नहीं है, जिसके क्षेत्र में उसकी गतिविधियों को अंजाम दिया जाता है, तो यह इंस्पेक्टरेट यूटीआईआई के एक दाता के रूप में व्यवसाय की शुरुआत से 5 कार्य दिवसों के भीतर करेगा, जैसा कि कला में प्रदान किया गया है। टैक्स कोड के 246.28 पी। 2।

इस नियम के अपवाद हैं: परिवहन, यात्रा और क्रॉस-सेलिंग, वाहनों पर विज्ञापन। इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर प्रतिधारित कर के लिए आवेदन प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई के आवेदन के लिए मानदंड:

• व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किए गए एक विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए कर उस क्षेत्र में पेश किया जाता है जहां उद्यमी इस गतिविधि का संचालन करता है;
• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• आवश्यकताओं को च के अनुसार कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अतिरिक्त प्रतिबंधों के रूप में पूरा किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 26.3 (एक ट्रेडिंग फ्लोर, सर्विस रूम, आदि का अधिकतम क्षेत्र)।

रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमी किराए पर। घोषणा वर्ष में चार बार प्रस्तुत की जाती है, अर्थात प्रत्येक तिमाही के लिए, कर की अवधि समाप्त होने के बाद फाइलिंग की समय सीमा महीने के 20 वें दिन से बाद में नहीं होती है, और वार्षिक घोषणा अगली रिपोर्टिंग अवधि के 20 जनवरी की तुलना में बाद में प्रस्तुत नहीं की जाती है। यह यूटीआईआई को रिपोर्ट की गणना और प्रस्तुत करने के लिए सेवा को आज़माने के लिए समझ में आता है।

योगदान और लाभों पर यूटीआई को कैसे कम करें: तालिका

यूटीआईआई कराधान

आय पर एकल कर। भुगतान की समय सीमा अगले कर अवधि के पहले महीने के 25 वें दिन से बाद में नहीं है। अन्यथा, आपको एक जुर्माना भरना होगा, जो कि कर का भुगतान नहीं करने या बाद में भुगतान करने पर तुरंत पालन करेगा। कर की गणना उस आय पर की जाती है जो संभावित रूप से संभव है, और वास्तविक नहीं (कर संहिता का अनुच्छेद 346.27)।

इस संभावित आय को निर्धारित करने वाला मुख्य कारक गतिविधि का भौतिक संकेतक है, अर्थात, ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र, कारों या कर्मचारियों की संख्या।

एकल कर के अलावा व्यक्तिगत उद्यमियों को पेंशन कोष और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष में बीमा योगदान का भुगतान करना आवश्यक है।

कैसे रखें रिकॉर्ड

  चूंकि आईपी के लिए यूटीआईआई की गणना भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखती है, इसलिए। आप ऐसा कैसे करेंगे, कानून नहीं कहता।

इसलिए, यदि कर निरीक्षक को प्रतिरूपण की पुस्तकों की आवश्यकता होती है और ऐसी पुस्तकों को रखने की सिफारिश की जाती है, तो ध्यान रखें कि ये आवश्यकताएं अवैध हैं। खासकर अगर इस किताब में "खर्च", "आय", "वेतन" और इतने पर जैसे वर्गों को पेश करने की सिफारिश की गई है।

एक उद्यमी जो केवल भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखते हुए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लगाने के अधीन गतिविधि के प्रकार में संलग्न है, और कुछ भी नहीं कर सकता है।

सच है, इस तरह की उद्यमशीलता गतिविधि की कानूनी प्रकृति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ों को संग्रहीत करना अभी भी इसके लायक है। टैक्स इंस्पेक्टरेट के लिए नहीं, बल्कि अन्य नियामक और कानून प्रवर्तन एजेंसियों के लिए जो उत्पाद की उत्पत्ति, उसकी गुणवत्ता, विभिन्न सैनिटरी मानकों के अनुपालन आदि में रुचि रखते हैं।

टैक्स की राशि की गणना कैसे करें

  एक आईपी के लिए यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण सरल है। आपको रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 में खोजने की आवश्यकता है जो आप में लगे हुए हैं, इस प्रकार की भौतिक संकेतक प्रति इकाई के लिए मूल लाभप्रदता को देखें।

मूल रिटर्न को एक भौतिक संकेतक से गुणा किया जाना चाहिए (यह तिमाही के दौरान बदल सकता है, और यह भी ध्यान में रखा जाना चाहिए) और डिफ्लेक्टर गुणांक द्वारा, जो प्रत्येक कर अवधि के लिए रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित किया गया है। नतीजतन, आप सांसदों द्वारा आपके लिए अनुमानित आय की गणना करते हैं।

यदि स्थानीय अधिकारियों ने आपको प्रतिनियुक्ति के संबंध में मानक कानूनी अधिनियम में रियायत के रूप में एक उपहार देने का फैसला किया है, तो, वहां देखा होने पर, आप अपनी प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि के लिए एक सुधार कारक भी देखेंगे। और यहां परिणाम है: अनुमानित आय को दूसरे गुणांक से गुणा किया जाता है, जो आय को कम या बनाए रखेगा।

हम उस राशि का 15% लेते हैं जो इस महीने के लिए कर की राशि है। इसके अलावा, यदि आपको त्रैमासिक आय की आवश्यकता है, तो इस आंकड़े को तीन से गुणा करें। या गणना के लिए "मेरा मामला" सेवा का उपयोग करें

वह कर अवधि जिसमें उद्यमी ने यूटीआईआई के उपयोग का अधिकार खो दिया है।

आईपी \u200b\u200bके लिए यूटीआईआई की गणना: वीडियो

यूटीआईआई एक विशेष कराधान योजना है।  यह विशेष मोड व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी दोनों द्वारा उपयोग किया जा सकता है। अपने अस्तित्व के दौरान, कर व्यवस्था में कुछ परिवर्तन हुए हैं: पहले, जो लोग कुछ प्रकार की गतिविधियों में लगे हुए थे, उन्हें इसके लिए स्थानांतरित कर दिया गया था, अब यूटीआई एक स्वैच्छिक शासन है - आप इसे स्विच कर सकते हैं और किसी भी समय वापस ले सकते हैं।

महत्वपूर्ण!   रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 26.3 की कार्रवाई को एक और तीन साल के लिए बढ़ा दिया गया था, इसलिए आईपी और एलएलसी आगे प्रतिरूपण लागू करने में सक्षम होंगे। यह 1 जनवरी, 2021 तक मान्य होगा।

यूटीआईआई के संचालन और लेखांकन की अन्य बारीकियों को मजबूत करना सेवाजोखिमों को कम करने और समय बचाने के लिए।

UTII: कौन आवेदन कर सकता है

UTII के अनुसार कर का भुगतान कौन कर सकता है, इसके संदर्भ में, 2018 में कोई महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हुआ है। आईई और एलएलसी, कानून द्वारा प्रदान की जाने वाली गतिविधियों के प्रकारों में लगे हुए हैं, यूटीआईआई को हस्तांतरित करने के हकदार हैं। पूरी सूची टैक्स कोड (अनुच्छेद 346.26) में पंजीकृत है, लेकिन एक विशेष क्षेत्र में लागू होने वाली सूची कानून के रूप में क्षेत्र के अधिकारियों द्वारा अनुमोदित है।

यूटीआईआई का उपयोग करना आवश्यक नहीं है, यह आईपी का एक स्वैच्छिक निर्णय है - यदि आपकी गतिविधि अनुमोदित सूची में है, तो आप इस विशेष मोड का उपयोग स्वयं कर सकते हैं। यूटीआईआई को अन्य कराधान योजनाओं के साथ उपयोग करना भी संभव है, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली।

यदि आप प्रदान करते हैं या बाहर ले जाते हैं तो यूटीआईआई का उपयोग किया जा सकता है:

1. घरेलू सेवाओं (OKUN द्वारा जाँच की जानी चाहिए);
   महत्वपूर्ण! घरेलू सेवाओं के बारे में अलग से कहना आवश्यक है, क्योंकि 2017 से, कोड की एक संशोधित सूची का संचालन शुरू हो जाता है। यह नए ऑल-रूसी क्लासिफायरियर ओके 029-2014 (एनएसीई रेव। 2) के संक्रमण के कारण है। घरेलू सेवाओं से संबंधित प्रकार की आर्थिक गतिविधियों के कोड की सूची, और घरेलू सेवाओं से संबंधित सेवाओं के कोड की सूची रूसी संघ के सरकार के आदेश संख्या 2496-आर दिनांक 11.24.2016 द्वारा निर्धारित की जाती है।
2. पशु चिकित्सा सेवाएं;
3. मोटर परिवहन से संबंधित सेवाएं (इसमें यात्री और माल परिवहन, मरम्मत / तकनीकी कार्य और कार धोने, पार्किंग स्थल किराए पर लेना शामिल है);
4. खुदरा व्यापार;
5. खानपान सेवाएं;
6. व्यापार, जिसे वितरण / वितरण के रूप में वर्गीकृत किया गया है;
7. आउटडोर विज्ञापन;
8. अस्थायी नियुक्ति / जनसंख्या का निवास (500 मीटर 2 तक के क्षेत्र पर);
9. अन्य शामिल हैं।

पैराग्राफ 4 और 5 के तहत प्रतिबंध है: इस गतिविधि को बिना हॉल (वाणिज्यिक या आगंतुकों की सेवा) या 150 मीटर 2 तक के हॉल के साथ किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई में जाने की इच्छा रखने वाले उद्यमियों के लिए, यह टैक्स कोड की गतिविधियों की पूरी सूची और उस विषय के स्थानीय कानूनों का अध्ययन करने की सिफारिश की जाती है जहां व्यक्ति अपनी गतिविधियों को अंजाम देने वाला है। ऐसे मामले हो सकते हैं जब कुछ गतिविधियां रूसी संघ के एक विषय में यूटीआईआई के लिए उपयुक्त हैं, और उनकी सूची में दूसरे में नहीं आते हैं।

यूटीआईआई पर स्विच करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को विशेष मोड का उपयोग करने के लिए प्रतिबंधों के अनुपालन के लिए अपने व्यवसाय का मूल्यांकन करना चाहिए। तो, आईपी और उसकी गतिविधियों को किन मापदंडों से पूरा करना चाहिए:

• पिछले वर्ष के लिए आईपी कर्मचारियों की औसत संख्या 100 से कम है;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी UTII का उपयोग नहीं कर सकता है अगर संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन के लिए एक साधारण साझेदारी या अनुबंध की शर्तें प्रभावी हैं;
• IP ने पेटेंट या USCH का भुगतान करने के लिए स्विच नहीं किया;
• आईपी \u200b\u200bगैस स्टेशनों को अस्थायी कब्जे / उपयोग में स्थानांतरित नहीं करता है।

यूटीआईआई का उपयोग करने के इच्छुक एलएलसी के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि उन्हें सबसे बड़ा करदाता नहीं माना जाता है, और उनकी अधिकृत पूंजी में अन्य कानूनी संस्थाओं की हिस्सेदारी 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए।

महत्वपूर्ण!    हम सभी को याद है कि 2015 में एक व्यापार लेवी पेश की गई थी, हालांकि, यह सभी से बहुत दूर है। इस संबंध में, UTII को अब उन प्रकार की गतिविधियों पर लागू नहीं किया जा सकता है जिनके लिए नगर पालिका में एक व्यापार कर पेश किया गया है।

तथ्य यह है कि 2015 के बाद से यूटीआईआई की कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को संपत्ति कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी यदि उन पर कर की गणना का आधार कैडस्ट्राल मूल्य के रूप में परिभाषित किया गया है, तो हमने लंबे समय तक लिखा था। यह इमारतों की चिंता करता है, उदाहरण के लिए, व्यापार केंद्र या कार्यालय परिसर, जो सीधे उन गतिविधियों में उपयोग किया जाता है जिनके लिए यूटीआईआई पर कर लगाया जाता है। अधिक क्षेत्र हैं जिन्होंने क्रमशः पिछले दो वर्षों में प्रासंगिक विनियामक अधिनियमों को अपनाया है, और आने वाले वर्ष में इस कर के भुगतान करने वालों की संख्या में वृद्धि होगी। याद रखें कि विशेष मोड व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं को संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट नहीं देते हैं, जिनकी गणना कैडस्ट्राल मूल्य के आधार पर की जाती है।

यूटीआई: एक व्यक्तिगत उद्यमी एक कर दाता कैसे बनता है

यहां 2018 में भी कोई महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हुआ। आधिकारिक तौर पर एक प्रतिभूति पर एक भुगतानकर्ता बनने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर निरीक्षक को अपना आवेदन प्रस्तुत करना होगा। इसे एक विशेष अनुमोदित फॉर्म नंबर ENVD-2 (LLC - No. ENVD-1 के लिए) में संकलित किया गया है। इस विशेष मोड का उपयोग करने का अधिकार देने वाली गतिविधि की शुरुआत की तारीख से पांच दिनों तक किया जाना आवश्यक है।

अतिरिक्त दस्तावेजों की आमतौर पर आवश्यकता नहीं होती है। कर प्राधिकरण व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकरण और पंजीकरण के प्रमाण पत्र की प्रतियां व्यक्तिगत उद्यमी (प्रमाणित) के साथ-साथ पासपोर्ट प्रदान करने के लिए कह सकता है।

यदि आप सिर्फ एक आईपी खोल रहे हैं, तो जब आप आईपी के रूप में पंजीकरण करते हैं तो यूटीआईआई के आवेदन के लिए एक आवेदन पत्र जमा करना होता है।

पांच दिनों के भीतर, निरीक्षण आपको नोटिस देना चाहिए। पंजीकरण की तारीख गतिविधि की शुरुआत की तारीख से मेल खाती है, जो यूटीआईआई की आवश्यकताओं के अनुसार संभव है (यह आवेदन भरते समय इंगित किया जाना चाहिए)।

एक व्यक्ति उद्यमी को यूटीआईआई पर पंजीकृत होना चाहिए, भले ही वह पहले से ही एक ही कर में दर्ज हो, लेकिन अन्य कारणों से। आवेदन वास्तविक व्यवसाय के स्थान पर दर्ज किया गया है। अपवाद में शामिल हैं: वितरण में व्यापार, वाहनों पर विज्ञापन, यात्री और माल परिवहन। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यदि व्यक्तिगत उद्यमिता की गतिविधियां कई नगर पालिकाओं तक फैली हैं, तो उनमें से प्रत्येक में पंजीकरण करना आवश्यक है।

इस पैराग्राफ के अनुपालन में विफलता का क्या खतरा है? यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी ने निर्धारित अवधि में यूटीआईआई के आवेदन के लिए आवेदन नहीं किया है, तो कर अधिकारियों को उसे जवाबदेह रखने और इस अवधि के लिए 10% आय का जुर्माना इकट्ठा करने का अधिकार है (लेकिन कोई 40 हजार रूबल से कम नहीं)।

चूंकि यूटीआई शासन स्वैच्छिक है, इसलिए इसे छोड़ दिया जा सकता है। इस प्रयोजन के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी को यूटीआईआई का उपयोग करने का अधिकार देने वाली गतिविधियों को समाप्त करने की तिथि से पांच कार्यदिवसों के भीतर नंबर ईएनवीडी -4 (एलएलसी नंबर ईएनवीडी -3 के रूप में) एक विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है और एक अलग कराधान योजना के लिए संक्रमण।

आयातक: कर की गणना कैसे करें

महत्वपूर्ण!    लगाए गए कर की गणना कर आधार की 15% की दर से की जाती है - यह दर कानून के तहत मानक है। लेकिन 2016 के बाद से, नगर पालिकाओं, शहरी जिलों और संघीय महत्व के शहरों के अधिकारियों को इसे कम करने का अधिकार दिया गया था। कर की दर 7.5 से 15% के बीच निर्धारित की जा सकती है।

कुछ करदाताओं के लिए यह एक बड़ा धन हो सकता है। ऐसा क्यों? UTII लागू करने के लिए फायदेमंद है जब वास्तविक आय अधिरोपित से अधिक है, क्योंकि कर की गणना बाद से की जाती है। साथ ही, कम दर का उपयोग करने की संभावना भी है - कुछ के लिए कर का बोझ कम हो जाएगा।

लगाए गए कर की गणना कर आधार के 15% की दर से की जाती है। यूटीआई के लिए, आधार - आय का आय - वह है जो एक व्यक्तिगत उद्यमी प्राप्त कर सकता है जिसके व्यवसाय में कुछ भौतिक विशेषताएं हैं। इसे मूल लाभप्रदता और एक विशेष भौतिक विशेषता की वास्तविक अभिव्यक्ति के उत्पाद के रूप में माना जाता है और विशेष गुणांक के लिए समायोजित किया जाता है।

यूटीआईआई के लिए अधिक सरल और सुविधाजनक लेखांकन और कर लेखांकन के लिए, हम उपयोग करने की सलाह देते हैं मेरी व्यवसाय सेवा.

एल्गोरिथ्म इस तरह दिखता है:

वीडी (बेस) \u003d डीबी * (एफ 1 + एफ 2 + एफ 3) * के 1 * के 2, जहां

वीडी - आय आय,

DB - मूल लाभप्रदता,

Of - एक विशिष्ट महीने के लिए एक व्यवसाय का भौतिक संकेतक (3 मान \u003d एक तिमाही में 3 महीने),

K1 - यूटीआईआई के लिए स्थापित डिफ्लेटर;

K2 - डेटाबेस को अपडेट करने के लिए गुणांक।

सूत्र के प्रत्येक तत्व पर विचार करें।

बेस रिटर्न  - यह आय की संभावित राशि है, अर्थात, वह राशि जो किसी व्यक्ति को महीने के परिणामों के बाद काम के परिणामस्वरूप प्राप्त हो सकती है। यह भौतिक संकेतक की प्रति इकाई मूल्य के रूप में टैक्स कोड में इंगित किया गया है। ये दोनों मूल्य UTII (अनुच्छेद 346.29) के अनुरूप सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए टैक्स कोड द्वारा अनुमोदित हैं।

एक उदाहरण:   मासिक समायोजन को छोड़कर, घरेलू सेवाएं प्रदान करने वाले किसी व्यक्ति की आय, कर्मचारियों की संख्या और 7,500 रूबल के आधार लाभ का उत्पाद होगी। मान लीजिए कि केवल 5 लोग काम करते हैं, पहली तिमाही में उनकी संख्या नहीं बदली।

वीडी (महीने) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 रूबल

वीडी (1 तिमाही) \u003d 7,500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112,500 रूबल

डिफ्लेटर (2018) \u003d 1.868, और K2 को 0.8 होने दें। हम तिमाही के लिए अलग-अलग उद्यमी की आय के समायोजित मूल्य की गणना करते हैं:

• वीडी (1 तिमाही) \u003d 7 500 * (5 + 5 + 5) * 1, 868 * 0.8 \u003d 168 120 रूबल
• यूटीआई \u003d 168 120 * 15% \u003d 25,218 रूबल

भौतिक संकेतक।  यह आईपी व्यवसाय की कुछ विशेषता है। प्रत्येक गतिविधि का अपना संकेतक होता है।

एक उदाहरण:   माल ढुलाई के लिए, वाहनों की संख्या को ध्यान में रखा जाता है, यात्रियों के परिवहन के लिए, बोर्डिंग के लिए सीटों की संख्या।

एक व्यक्तिगत उद्यमी ऐसे संकेतकों के लेखांकन को व्यवस्थित करने के लिए बाध्य है; एक स्वतंत्र रूप वाली पत्रिका पर्याप्त है, जहां महीनों तक इसके मूल्य में परिवर्तन परिलक्षित होगा। यूटीआई पर एलएलसी के लिए, इस तरह के लेखांकन को विनियमित किया जाता है, क्योंकि उन्हें लेखांकन के संचालन की जिम्मेदारी सौंपी जाती है।

गुणांकों।  ये सुधार पैरामीटर हैं। K1 आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा स्थापित किया गया है, वास्तव में यह एक डिफ्लेटर है। इसकी वैधता एक वर्ष है। 2017 में, K1 का मूल्य 1.798 था, और 1 जनवरी 2018 से। - 1.348।

K2 को रूसी संघ के विषय के अधिकारियों द्वारा अनुमोदित किया जाता है, इस क्षेत्र / क्षेत्र / गणराज्य में व्यापार करने की ख़ासियत को ध्यान में रखते हुए। न केवल रूसी संघ के विषयों के बीच गुणांक भिन्न हो सकते हैं, बल्कि एक ही क्षेत्र के भीतर क्षेत्रीय क्षेत्रों के बीच गुणांक भी हो सकते हैं।

K2 को सीमाओं के भीतर सेट करना संभव है - 0.005 से 1 तक।

यह भी संभव है कि गुणांक स्वयं स्थापित नहीं है, लेकिन इसके भाग - उप-गुणांक हैं।

एक उदाहरण:   एक शहर के क्षेत्र में यह स्थापित किया गया था कि K2 के मूल्य की गणना गुणांक K2.1 और K2.2 के उत्पाद के रूप में की जाती है। आपकी गतिविधि के लिए, K2.1 \u003d 0.4, K2.2 \u003d 0.9।

UTII की गणना करते समय, आपको K2 का मान लागू करना होगा:

के 2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36

K2 को एक वर्ष के लिए स्थापित किया जाता है, यदि रूसी संघ के एक घटक इकाई के क्षेत्र पर एक नया कानून नहीं अपनाया गया था, तो नए साल में पिछले वर्ष के K2 के मूल्य मान्य हैं। यदि रूसी संघ के विषय के क्षेत्र में ऐसा कोई आदर्श कार्य नहीं है, तो K2 \u003d 1 का उपयोग डिफ़ॉल्ट रूप से किया जाता है।

यूटीआई कर की गणना करते समय, बीमा प्रीमियम पर विचार करना महत्वपूर्ण है। तो, आमतौर पर किस फीस का भुगतान किया जाता है:

• कर्मचारियों के बिना IE खुद के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है;
• कर्मचारियों के साथ IE वर्तमान दरों पर और अपने लिए अपने कर्मचारियों को बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है।

यूटीआईआई को लागू करते समय, कर की गणना के समय बीमा प्रीमियम घटाया जा सकता है। चूंकि, प्रतिरूपण के लिए, कर की अवधि एक तिमाही है, केवल उसी अवधि के लिए हस्तांतरित योगदान को कर की राशि से किसी विशेष तिमाही में स्थानांतरित किया जा सकता है।

रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर तक सख्ती से खुद के लिए एक निश्चित राशि में योगदान के हस्तांतरण को आईपी बाध्य करता है। 2018 के लिए इन योगदानों की राशि 32,385 रूबल (पेंशन बीमा के लिए 26,545 रूबल और बीमा के लिए 5,840 रूबल) है।

आप पहले की तरह भुगतान कर सकते हैं: आप इस राशि को चार भागों में विभाजित कर सकते हैं और त्रैमासिक भुगतान कर सकते हैं, या आप एक बार भुगतान कर सकते हैं।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो अतिरिक्त अंतर का भुगतान अभी भी पीएफ में 1% किया जाना चाहिए। पीएफ में 1% के भुगतान की अवधि अगले साल 1 अप्रैल है, लेकिन चालू वर्ष में पैसे ट्रांसफर करने की मनाही नहीं है।

महत्वपूर्ण!   2018 में, पेंशन बीमा योगदान की कुल राशि (26 545 रूबल + 1% अतिरिक्त) 212 360 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

IP में कटौती हो सकती है:

• सभी बीमा प्रीमियम अगर वह श्रमिकों को काम पर नहीं रखता है;
• स्वयं के लिए और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम, यदि कोई हो (लेकिन कर अपनी राशि के केवल 50% से कम किया जा सकता है) भी 2017 में शुरू होने वाले परिवर्तनों में से एक है, पहले के कर्मचारियों के साथ आईपी केवल कर्मचारियों के लिए योगदान में कटौती कर सकता है।

उदाहरणों पर यूटीआईआई की गणना पर विचार करें

उदाहरण 1

कल्पना कीजिए कि आप 2018 में यूटीआईआई में एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं। आपके पास कर्मचारी नहीं हैं। सभी सुधार कारकों को ध्यान में रखते हुए वार्षिक आय में निहित आय, 270,000 रूबल है। प्रति वर्ष देय कर की गणना कैसे करें?

यूटीआई \u003d 270,000 * 15% \u003d 40,500 रूबल

आपने अपने लिए निर्धारित बीमा प्रीमियम का भुगतान 32,385 रूबल के रूप में किया।

यूटीआईआई (देय) \u003d 40 500 - 27 990 \u003d 8 115 रूबल

यदि वर्ष के लिए आय आय 600 हजार रूबल है, तो गणना इस तरह दिखाई देगी:

यूटीआई \u003d 600,000 * 15% \u003d 90 हजार रूबल

आपने बीमा निधि में धनराशि हस्तांतरित की, फिर:

यूटीआई (देय) \u003d 90,000 - 32,385 \u003d 57,615 रूबल

लेकिन: आय 300 हजार रूबल से अधिक हो गई है, इसलिए आपको आय और 300 हजार के बीच अंतर के 1% की राशि में अगले साल की 1 अप्रैल से पहले पेंशन बीमा के लिए एक अतिरिक्त योगदान करने की आवश्यकता है:

(600,000 - 300,000) * 1% \u003d 3,000 रूबल

यदि प्रतिरूपित वार्षिक आय काफी बड़ी होगी, उदाहरण के लिए, 16,000,000 रूबल, तो गणना इस तरह दिखाई देगी:

यूटीआई \u003d 16,000,000 * 15% \u003d 2,400,000 रूबल

आपने अपने लिए बीमा राशि का भुगतान किया, फिर:

यूटीआईआई (देय) \u003d 2 400 000 - 32 385 \u003d 2 367 615 रूबल

चूंकि आय 300 हजार रूबल से अधिक हो गई है, इसलिए अगले 1 अप्रैल से पहले पीएफ को अतिरिक्त 1% अतिरिक्त भुगतान करना आवश्यक है:

(16,000,000 - 300,000) * 1% \u003d 157,000 रूबल, लेकिन:

2018 में पेंशन योगदान के लिए अधिकतम संभव राशि 212,360 रूबल है, जिसमें से आपने 32,385 रूबल का भुगतान किया है। इस सीमा के शेष भाग में, हमारे पास 212 360 - 32 385 \u003d 179 975 रूबल हैं। परिकलित 157 हजार रूबल। यह राशि एक अतिरिक्त योगदान से अधिक नहीं है, इसलिए सभी 157 हजार रूबल का भुगतान करना होगा।

उदाहरण 2

कल्पना करें कि आप एक निजी उद्यमी हैं, गतिविधि का प्रकार खुदरा व्यापार है, हॉल क्षेत्र 30 एम 2 है। आपका कोई कार्यकर्ता नहीं है। इस मामले में मूल मासिक उपज 1,800 रूबल है। 2018 के लिए डिफ्लेटर 1.868 है, हम सुधार कारक को 0.8 के रूप में लेंगे। 2018 की प्रत्येक तिमाही के लिए कर की गणना कैसे करें?

वीडी \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) * 1.868 * 0.8 \u003d 242 092.8 रूबल

मान लीजिए कि आपने पहले तिमाही में सभी बीमा प्रीमियम का भुगतान कर दिया है, तो देय राशि निम्नलिखित होगी:

36 313.92 - 32 385 \u003d 3 928.92 रूबल

वीडी \u003d 242 092.8 रूबल

यूटीआई \u003d 242,092.8 * 15% \u003d 36,313.92 रूबल

हमने पहले ही 1 तिमाही में सभी बीमा प्रीमियमों को ध्यान में रखा है; तदनुसार, देय कर 36,313.92 रूबल है

इसके अलावा, चूंकि वार्षिक आय पहले से ही 300 हजार रूबल से अधिक है, आप अतिरिक्त का 1% भुगतान करना शुरू कर सकते हैं:

PF में अतिरिक्त भुगतान \u003d (242 092.8 + 242 092.8 - 300 000) * 1% \u003d 1 841.006 रूबल

चूंकि आप इस अतिरिक्त भुगतान का भुगतान पहले से ही तीसरी तिमाही में करते हैं, इसलिए इसे तब घटाएं जब तीसरी तिमाही के परिणामों के अनुसार कर की गणना करें।

3 तिमाही में गणना:

वीडी \u003d 242 092.8 रूबल, यूटीआई \u003d 36 313.92 रूबल

कर देय:

36 313.92 - 1 841.86 \u003d 34 472.06 रूबल

पीएफ में अतिरिक्त भुगतान \u003d (3 * 242 092.8 - 300 000) * 1% - 1 841.86 \u003d 2 420.96 रूबल

वीडी \u003d 233,020.8; यूटीआई \u003d 36,313.92 रूबल

कर देय:

36 313.92 - 2 420.92 \u003d 33 893 रूबल

PF में अतिरिक्त योगदान \u003d (4 * 242 092.8 - 300000) * 1% - 1 841.86 - 2 420.92 \u003d 2 420.93 रूबल (अगले वर्ष की पहली तिमाही के लिए कर की गणना करते समय आप यह कटौती ले सकते हैं )

संक्षेप में:

वीडी (वर्ष के लिए) की राशि 968 371.2 रूबल थी

निधियों का योगदान 32,385 रूबल - एक निश्चित भुगतान, 6,683.71 रूबल - 1% अतिरिक्त (4,262.78 रूबल चालू वर्ष में भुगतान किया गया, अगले में 2,420.93 रूबल)।

कुल यूटीआई (देय) \u003d 145,255.68 रूबल

इस मामले में जब अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान बराबर भागों में त्रैमासिक (8 096.25 रूबल प्रत्येक) किया जाता है, तो गणना इस तरह दिखाई देगी:

यूटीआई (1 तिमाही) \u003d 36,313.92 - 8,096.25 \u003d 28,217.67 रूबल
  यूटीआई (2 तिमाही) \u003d 36,313.92 - 8,096.25 \u003d 28,217.67 रूबल
  UTII (Q3) \u003d 36,313.92-8,096.25-1,841.86 \u003d 26,375.81 रूबल
  यूटीआई (चौथी तिमाही) \u003d 36 313.92 - 8 096.25 - 2 420.92 \u003d 25 796.75 हजार रूबल

इस मामले में, आपके लिए शुल्क का भुगतान करने के तरीके में कोई अंतर नहीं होगा - त्रैमासिक आधार पर एक भी भुगतान या समान किस्त नहीं होगी।

अब हम उदाहरण की स्थितियों को बदल देंगे, हॉल के क्षेत्र को 15 एम 2 तक कम कर देंगे।

हम पहली तिमाही के लिए आय की गणना करते हैं:

वीडी \u003d 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1.868 * 0.8 \u003d 121 046.4 रूबल

मान लीजिए कि आपने पहले ही तिमाही में सभी बीमा प्रीमियम का भुगतान कर दिया है, तो देय कर की राशि शून्य होगी, क्योंकि:

18 156.96 - 32 385 \u003d - 14 228.04 रूबल

वीडी \u003d 121 046.4 रूबल
  यूटीआई \u003d 121 046.4 * 15% \u003d 18 156.96 रूबल

सभी बीमा प्रीमियम हमने पहले से ही पहली तिमाही में ध्यान में रखा है, क्रमशः कर देय 18 156.96 रूबल है

3 तिमाही में गणना:

कर देय वही 18 156.96 रूबल होगा, क्योंकि हमारे पास कटौती करने के लिए कुछ भी नहीं है।

पीएफ में अतिरिक्त भुगतान \u003d (3 * 121 046.4 - 300 000) * 1% \u003d 631.39 रूबल

वर्ष के परिणामों (4 तिमाही) के आधार पर बस्तियाँ:

वीडी \u003d 121 046.4 रूबल, यूटीआई \u003d 18 156.96 रूबल

कर देय:

18 156.96 - 631.39 \u003d 17 525.57 रूबल

PF में अतिरिक्त योगदान \u003d (4 * 121046.4 - 300,000) * 1% - 631.39 \u003d 1 210.47 रूबल (अगले वर्ष की पहली तिमाही के लिए कर की गणना करते समय आप यह कटौती ले सकते हैं)

संक्षेप में:

वीडी (वर्ष के लिए) 484 185.6 रूबल की राशि

निधियों का योगदान 32,385 रूबल - एक निश्चित भुगतान, 1,841.86 रूबल - 1% अतिरिक्त (631.39 रूबल चालू वर्ष में भुगतान किया गया, 1 210.47 रूबल - अगले में)।

कुल यूटीआई (देय) \u003d 53,839.49 रूबल

इस मामले में जब बीमा प्रीमियम का भुगतान अपने लिए समान भागों में तिमाही में किया जाता है, तो गणना इस तरह दिखाई देगी:

यूटीआई (1 तिमाही) \u003d 18 156.96 - 8 096.25 \u003d 10 060.71 रूबल
  यूटीआई (2 तिमाही) \u003d 18 156.96 - 8 096.25 \u003d 10 060.71 रूबल
  यूटीआई (3 तिमाही) \u003d 18 156.96 - 8 096.25 \u003d 10 060.71 रूबल
यूटीआई (चौथी तिमाही) \u003d 18 156.96 - 8 096.25 - 631.39 \u003d 9 425.32 रूबल

वर्ष के लिए कुल कर 39 607.45 रूबल की राशि होगी, जो एक भुगतान में स्वयं के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से कम है। अंतर इस तथ्य के कारण है कि 1 तिमाही में सभी योगदानों का भुगतान करते समय, हमें तुरंत भुगतान की गई पूरी राशि काटनी होगी, हालांकि गणना किए गए कर की राशि कम है। नतीजतन, यह पता चला है कि हम कटौती की संभावना का पूरी तरह से उपयोग नहीं कर रहे हैं, हम बाद में ध्यान में रखने के बजाय सिर्फ 14,228.04 रूबल जलाते हैं।

उदाहरण 3

कल्पना करें कि आप एक कार धोने सेवा प्रदाता हैं। आपने 6 श्रमिकों को काम पर रखा है। 2018 की पहली तिमाही के लिए कर की गणना करें। प्रति व्यक्ति वापसी की मूल दर 12,000 रूबल है। भौतिक संकेतक - व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ कर्मचारियों की संख्या 7. K1 \u003d 1.868, K2 \u003d 0.8 है। आपने अपने कर्मचारियों के लिए 60,000 रूबल की राशि और 8,096.25 रूबल की राशि में आपके योगदान का बीमा प्रीमियम का भुगतान किया।

वीडी \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) * 1.868 * 0.8 \u003d 376 588.8 रूबल

यूटीआई \u003d 376,588.8 * 15% \u003d 56,488.32 रूबल

आपको कर्मचारियों और स्वयं के लिए बीमा प्रीमियम की राशि से कर कम करने का अधिकार है, लेकिन 50% से अधिक नहीं है। योगदान की कुल राशि 68,096.25 रूबल है, जो गणना किए गए कर की राशि से अधिक है।

इसलिए, हम इसे केवल 56,488.32 * 50% \u003d 28,244.16 रूबल से कम कर सकते हैं।

यूटीआई (देय) \u003d 56,488.32 - 28,244.16 \u003d 28,244.16 रूबल

PF में अतिरिक्त योगदान \u003d (376,588.8 - 300,000) * 1% \u003d 765.89 रूबल।

IE कैसे थोपा पर रिपोर्ट करता है

यूटीआईआई पर रिपोर्ट संकलित करने और प्रस्तुत करने के लिए, हम भी उपयोग करने की सलाह देते हैं मेरी व्यवसाय सेवा। यह त्वरित और आसान है।

यूटीआईआई के एक व्यक्तिगत उद्यमी को राज्य निकायों को रिपोर्ट प्रदान करनी चाहिए जो चयनित कर व्यवस्था के अनुरूप हैं:

• तिमाही के पहले महीने के 20 वें दिन से पहले, अंतिम तिमाही के लिए कर जमा करना आवश्यक है;
• कर्मचारियों के साथ आईपी जमा किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई के संगठन भी वित्तीय विवरण प्रस्तुत कर रहे हैं।

घोषणा के रूप में, वहाँ एक चेतावनी है: कर अधिकारियों ने इसे संशोधित करने की योजना बनाई है। एक नया खंड 4 दिखाई देगा, जिसमें ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीदने की लागत को प्रतिबिंबित करना आवश्यक होगा, इसी खंड 3 खंड में दिखाई देगा। शीर्षक पृष्ठ में मामूली बदलाव भी होंगे।

अन्यथा, घोषणा को भरने के लिए आवश्यकताएं समान थीं: घोषणा को बिना दाग और त्रुटियों के भरा जाना चाहिए जो कर देय की राशि को बदल सकते हैं। यह यूटीआईआई के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के स्थान पर कागज और इलेक्ट्रॉनिक रूप में निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है।

यूटीआई करों को इकट्ठा करने के लिए एक विकल्प है, जो सभी उद्यमियों के लिए उपलब्ध नहीं है। सरल शब्दों में, "प्रतिरूपण" लाभ पर निर्भर नहीं करता है, लेकिन राज्यों द्वारा गुणांक पेश करके बदल दिया जाता है। यूटीआईआई की गणना की कुछ सूक्ष्मताएं हैं, जो उद्यमियों को कुछ मूल लाभ को बचाने की अनुमति देगा।

यूटीआई: डिकोडिंग और सूत्र

यूटीआई की राशि - प्रतिधारित आय पर एक कर, व्यवसायी के व्यवसाय के प्रकार पर निर्भर करता है, रूसी और क्षेत्रीय कानूनों में निर्धारित गुणांक पर। एक भौतिक संकेतक भी महत्वपूर्ण है, जो आमतौर पर या तो कर्मचारियों की संख्या या परिसर के क्षेत्र पर निर्भर करता है जहां उत्पाद बेचा जाता है या सेवा प्रदान की जाती है। "आयातक" रूसी संघ के अध्याय 26 के टैक्स कोड द्वारा शासित है।

एक उद्यमी स्वेच्छा से कारोबार शुरू होने के पांच दिन बाद तक यूटीआई में नहीं जा सकता है। यह कर मौसमी व्यवसायों, उच्च यातायात के साथ और सक्रिय व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फायदेमंद है जो सामाजिक लाभ की राशि पर कर को काफी कम कर सकते हैं:

यदि उद्यमी एक से अधिक प्रकार की गतिविधि में लगा हुआ है, जिसके लिए UTII पर स्विच करना संभव है, तो घोषणा प्रत्येक के लिए अलग से भरी जाती है। यदि एलएलसी ने ऐसी कराधान प्रणाली को चुना है, तो अलग-अलग लेखांकन की आवश्यकता तभी होती है जब वह "सरलीकरण" या सामान्य योजना के तहत कर लगाए गए अन्य प्रकार की गतिविधियों को करता है।

मुफ्त में 267 1C वीडियो सबक प्राप्त करें:

यूटीआईआई गणना मंच इस तरह दिखता है:

• बेसिक प्रॉफिटेबिलिटी टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 द्वारा स्थापित की गई है। प्रत्येक गतिविधि के लिए, यह अलग है;
• K1 - मुद्रास्फीति दर। यह आर्थिक विकास मंत्रालय के कर्मचारियों द्वारा हर साल बढ़ती गतिविधि के प्रकार पर निर्भर नहीं करता है;
• K2 - क्षेत्रीय गुणांक। यह स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है। यह माना जाता है कि वे एक विशेष क्षेत्र की विशेषताओं और वहां कमाई के अवसरों को ध्यान में रखते हैं। वे कुछ गतिविधि के लिए कमी कारक निर्धारित कर सकते हैं और वर्ष-दर-वर्ष निर्णय को बदल सकते हैं। हालाँकि, व्यवहार में, अधिकांश स्थानीय अधिकारी इस बारे में नहीं सोचते हैं और अनुपात 5-10 वर्षों के लिए नहीं बदला है;
• यूटीआईआई कर की दर 15% है;
• एक भौतिक संकेतक एक व्यवसाय का एक सशर्त "आकार" है। अधिकारियों ने माना कि कुछ उद्यमों के लिए गतिविधि के पैमाने पर बिक्री क्षेत्र पर निर्भर करता है, दूसरों के लिए - सेवा कक्ष पर। और एक पशु चिकित्सा क्लिनिक के लिए, उदाहरण के लिए, भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या है। नीचे दी गई तालिका में भौतिक संकेतक दिखाए गए हैं:

यदि व्यवसाय के भौतिक संकेतकों का आकार हर महीने नहीं बदलता है, तो वर्ष की शुरुआत में भी आप कर के बोझ पर अपने खर्चों का अनुमान लगा सकते हैं।

आईपी \u200b\u200bके लिए यूटीआईआई की गणना की सूक्ष्मताएं

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआई का मुख्य लाभ यह है कि कर्मचारियों के लिए पेंशन भुगतान, सामाजिक बीमा निधि और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए सामाजिक भुगतान की राशि से कर को आधे से कम किया जा सकता है। नियोक्ता द्वारा भुगतान किए जाने पर कर से छूट ली जाती है।

इसके अलावा, यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास श्रमिक नहीं हैं, तो वह कर राशि को घटाकर 100% कर देगा! प्रति तिमाही भुगतान किए गए सामाजिक भुगतानों के बिना प्रतिबंधों के कर को कम किया जाता है।

महत्वपूर्ण!  एक व्यक्तिगत उद्यमी को केवल बीमा धन और पेंशन निधि में योगदान के भुगतान के मामले में कर कटौती को कम करने की अनुमति दी जाएगी। अन्यथा, यूटीआईआई कर का पूरा भुगतान किया जाना चाहिए।

एक उदाहरण का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई कर की गणना

मान लीजिए कि एक निश्चित उद्यमी वोरोनिश शहर में एक बुटीक का मालिक है, कपड़े बेच रहा है। उसके पास एक कर्मचारी है जो उसे बदल देता है, कर्मचारी का वेतन 25,000 रूबल है। आउटलेट का क्षेत्र भी हमारे लिए महत्वपूर्ण है: इसे 40 मीटर 2 होने दें।

1. इस प्रकार के व्यवसाय में मूल लाभप्रदता 1,800 रूबल पर सेट की गई है। 1 मीटर 2 पर
2. भौतिक संकेतक ट्रेडिंग फ्लोर के क्षेत्र के बराबर है, 40 मीटर 2
3. 2017 में के 1 1,798 के बराबर;
4. रिटेल के लिए K2, जो शराब नहीं बेचता है, वोरोनिश में 0.7 है।

हम इस व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यूटीआई की गणना करते हैं: 1,800 * (40 * 3) * 1,798 * 0,7 * 15/100 \u003d 40,778.64 रूबल।

एक कर्मचारी के लिए निधियों में योगदान की राशि के परिणामस्वरूप परिणाम कम करें। दुर्भाग्य से, अगर कोई व्यक्ति उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो वह अपने योगदान के आकार से इसे "काट" नहीं सकता, लेकिन केवल कर्मचारियों के लिए भुगतान द्वारा:

• FIU \u003d 25,000 * 22/100 \u003d 5,500 रूबल ।;
• MHIF \u003d 25,000 * 5.1 / 100 \u003d 1,275 रूबल;
• एफएसएस \u003d 25,000 * 0.2 / 100 \u003d 50 रूबल।

कुल राशि: 5 500 + 1 275 + 50 \u003d 6 825 रगड़। हर महीने। तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 20,475 रूबल है। यह भुगतान की गई कर की राशि के 50% से थोड़ा अधिक है। इसलिए, पीआई केवल यूटीआई को आधे से कम कर सकता है: 40,778.64 / 2 \u003d 20,389.32 रूबल।

व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यूटीआई का भुगतान कैसे किया जाता है? एक व्यक्तिगत उद्यमी जो आय के लिए यूनिफाइड सिस्टम पर काम कर रहा है, उसे ज्यादातर फीस से छूट दी गई है। वह केवल एक कर के लिए कटौती करने के लिए बाध्य है। कर राशि की गणना करने का फार्मूला क्या है? राज्य के खजाने में इसके भुगतान की समय सीमा क्या है? नीचे इन मुद्दों पर विचार करें।

क्या है यूटीआईआई

सभी उद्यमी यूटीआईआई नहीं चुन सकते हैं, लेकिन केवल उन करदाताओं को जो एक निश्चित प्रकार की गतिविधि करते हैं, रूसी संघ के कानून द्वारा अनुमोदित है। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी सार्वजनिक खानपान और पार्किंग स्थल, यात्री और माल परिवहन का आयोजन करता है, खुदरा व्यापार करता है, घरेलू और पशु चिकित्सा सेवाएं प्रदान करता है या विज्ञापन वितरित करता है, तो वह एक प्रतिरूपण प्रणाली पर काम के लिए आवेदन कर सकता है। इन आवश्यकताओं के अलावा, करदाता के पास 20 से अधिक कारें, एक निश्चित क्षेत्र का परिसर नहीं हो सकता है।

यदि कोई करदाता प्रतिरूपित प्रणाली की आवश्यकताओं के अंतर्गत आता है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि वह कर की गणना के लिए आधार के रूप में यूटीआईआई को चुन सकता है। सबसे पहले, एक व्यक्तिगत उद्यमी को स्थानीय अधिकारियों से जानना होगा कि क्या वह किसी निश्चित क्षेत्र में एक निश्चित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि कर सकता है। रूसी संघ का कानून एक प्रावधान को निर्धारित करता है जिसके अनुसार क्षेत्रों को यूटीआई योगदान के लिए लेखांकन के लिए गतिविधियों की एक सूची को मंजूरी देने का अधिकार है।

कर प्रणाली में करदाताओं के लिए लेखांकन को बहुत सरल बनाया गया है। इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी को वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर जैसे करों का भुगतान करने से छूट दी जाती है, जिसका उपयोग व्यवसायी द्वारा गतिविधियों को करने के लिए किया जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी को केवल एक ही कर का भुगतान करना आवश्यक है, जिसकी राशि आय और व्यय के आकार पर निर्भर नहीं करती है। प्रेषण का एक और सकारात्मक पहलू पेंशन फंड में योगदान करने और कर रिकॉर्ड रखने के लिए एक कर्तव्य की कमी है।

अपनी गतिविधियों को पंजीकृत करते समय, आईपी को दस्तावेजों के एक पैकेज को प्रस्तुत करते समय चुनी गई कराधान योजना के रूप में प्रतिरूपित प्रणाली को इंगित करना चाहिए। करदाता को व्यवसाय के स्थान पर एक बयान लिखना होगा। यदि उसने समय पर ऐसा नहीं किया, तो उल्लंघन व्यवसायी को इस अवधि के लिए आय की 10% की राशि में दंड के साथ धमकी देता है, जुर्माने का आकार 40,000 रूबल से कम नहीं हो सकता है।

एक व्यक्ति उद्यमी जिस गतिविधि को शुरू किया गया था, उससे पांच दिनों के भीतर संबंधित विवरण लिखकर एकीकृत प्रणाली में बदल सकता है। दस्तावेज़ को निवास स्थान पर डुप्लिकेट में सौंपा गया है।

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कर गणना

एकल कर की दर कर आधार का 15% है। यूटीआईआई का आधार वह आय है जो एक करदाता प्राप्त कर सकता है। शुल्क के आकार की गणना मूल लाभप्रदता, वास्तविक विशेषताओं और सुधार कारकों के उत्पाद के रूप में की जाती है: सूत्र के अनुसार: यूटीआईआई \u003d डीबी * एफपी * के 1 * के 2 * 15%, जहां

• UTII आय पर एकल कर का योग है;
• डीबी मूल लाभप्रदता है, जो प्रति माह आय की राशि है जो एक करदाता अपनी गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त कर सकता है;
• एफपी एक भौतिक संकेतक है, जो कर्मचारियों की संख्या, वाहन में सीटों की संख्या, ट्रेडिंग फ्लोर या परिसर का क्षेत्र किराए पर ले सकता है;
• K1 एक डिफ्लेटर गुणांक है, जिसका मूल्य 2015 में 1,798 के बराबर आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा निर्धारित किया गया है;
• K2 एक क्षेत्रीय गुणांक है जो व्यापार करने के क्षेत्र, क्षेत्र या गणराज्य पर निर्भर करता है, और 0.005 से 1 तक भिन्न होता है।

बेसिक रिटर्न इंडिकेटर, फिजिकल इंडिकेटर और डिफाल्टर क्षेत्रीय स्थान पर निर्भर नहीं करते हैं, लेकिन K2 कर राशि को काफी बदल सकता है। क्षेत्रीय गुणांक K2 न केवल एक व्यवसायी के व्यवसाय के स्थान पर निर्भर करता है, बल्कि इसके प्रकार पर भी निर्भर करता है। गुणांक के मूल्य को एक वर्ष के लिए अनुमोदित किया जाता है, यदि स्थानीय अधिकारियों ने संबंधित कानून को नहीं अपनाया है, तो यह 1 के बराबर है।

एकल कर की राशि को व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा बीमा प्रीमियम की राशि से बदला जा सकता है जो उसने अपने क्षेत्र में काम करने वाले किराए के कर्मियों के लिए भुगतान किया था। इस मामले में, अर्जित कर की राशि को आधे से कम नहीं किया जा सकता है। यूटीआईआई के अलग-अलग उद्यमी जिनके पास काम पर रखने वाले कर्मचारी नहीं हैं, वे अपने लिए बीमा प्रीमियम की राशि से कर की मात्रा कम करने के हकदार हैं।

यदि कोई व्यवसायी महीने की शुरुआत से अपनी गतिविधि को अंजाम देना शुरू कर देता है या अप्रत्याशित रूप से काम करना बंद कर देता है, तो शुल्क की राशि काम किए गए दिनों की संख्या के अनुपात में कम हो जाती है।

शुल्क की गणना के समय बीमा प्रीमियम की कटौती आवश्यक है। चूंकि थोपे गए सिस्टम के लिए गणना की अवधि एक चौथाई है, इसलिए रिपोर्टिंग अवधि के लिए योगदान की राशि ली जाती है।

2016 में, रूसी सरकार ने प्रतिबाधित कर की दर को 15% से घटाकर 7.5% करने की योजना बनाई है। कर दस्तावेज तैयार करने से पहले, करदाता को गलत तरीके से कर दस्तावेज तैयार करने से जुड़ी अप्रिय स्थितियों से बचने के लिए कर कार्यालय में सभी विवादित मुद्दों को स्पष्ट करना चाहिए।

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योगदान का भुगतान

UTII SP को भुगतान कैसे करें? आईपी \u200b\u200bगतिविधियों के परिणामों और एकल कर की राशि को दर्शाते हुए मुख्य दस्तावेज़ एक कर रिटर्न है। अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर और जनवरी में क्रमशः रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन तक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है।

यदि एक दस्तावेज दाखिल करने की समय सीमा एक सप्ताह के अंत या छुट्टी पर आती है, तो घोषणा को अगले व्यावसायिक दिन पर प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

दस्तावेज़ को वास्तविक गतिविधि के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के पते पर कर कार्यालय में प्रस्तुत किया जाता है। करदाता क्षेत्रीय कार्यालय में व्यक्तिगत रूप से निवेश की सूची के साथ या इंटरनेट के माध्यम से पंजीकृत डाक द्वारा रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकता है।

कर रिटर्न में प्रदर्शित व्यक्तिगत उद्यमी के एकल कर का भुगतान हर तिमाही में होता है:

• i तिमाही के लिए - 25 अप्रैल तक;
• द्वितीय तिमाही के लिए - 25 जुलाई तक;
• iII तिमाही के लिए - 25 अक्टूबर तक;
• चतुर्थ तिमाही के लिए - 25 जनवरी तक।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि दस्तावेज़ को टैक्स निरीक्षणालय को परिचालनों के परिणामों की परवाह किए बिना प्रस्तुत किया जाता है, क्योंकि शुल्क की राशि केवल आय से प्रभावित होती है, जो कि संभावित लाभ पर आधारित होती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआई का भुगतान तब भी होता है जब करदाता ने व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम नहीं दिया है, क्योंकि "प्रतिरूपण" शून्य रिटर्न के लिए प्रदान नहीं करता है।

कर का भुगतान करते समय, व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक यूटीआई भुगतान रसीद भरी जाती है, जिसमें निम्न जानकारी होती है: बजट वर्गीकरण कोड, आदाता खाता, बैंक पहचान कोड, बैंक सूचना, आदाता सूचना और कर दाता जानकारी।

कर भुगतान के लिए समय सीमा का उल्लंघन और इसकी गणना में त्रुटियों के कारण दंड की गणना होती है। रूसी संघ की सरकार ने निम्नलिखित जुर्माना स्वीकृत किया:

• लगाए गए कर के देर से भुगतान के लिए, व्यवसायी को अर्जित शुल्क की राशि का 5% जुर्माना देना होगा, लेकिन जुर्माना 1000 रूबल से कम नहीं हो सकता है;
• समय पर भुगतान नहीं किया गया कर, करदाता को गणना की गई कर की राशि का 20% जुर्माना देने के लिए बाध्य करता है, जो हस्तांतरण के अधीन था।

हाल ही में, इंटरनेट के माध्यम से ऑनलाइन भुगतान और विभिन्न कटौती करना बहुत सुविधाजनक हो गया है। ऐसा करने के लिए, आपको ग्राहक बैंक में लॉग इन करना होगा और अपने चालू खाते से भुगतान करना होगा। इंटरनेट एक एकाउंटेंट की मदद के बिना अपने दम पर कर दस्तावेजों को भरना संभव बनाता है, जो व्यक्तिगत उद्यमियों की लागत को कम करने में काफी मदद करेगा।

इस प्रकार, कर लगाने पर एकल कर की प्रणाली एक तरजीही कर योजना है, जिसे केवल कुछ आवश्यकताओं को पूरा करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा चुना जा सकता है। यूटीआईआई में करदाता को एक एकल कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जिसकी राशि व्यापारी की आय की मात्रा पर निर्भर नहीं करती है। योगदान की मात्रा की गणना भौतिक संकेतकों और क्षेत्रीय गुणांक के आधार पर की जाती है। नियामक अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए समय सीमा के साथ अनुपालन करने में विफलता, साथ ही कर का अयोग्य भुगतान, आईपी प्रशासनिक देयता को धमकी देता है।