بیایید به کدها نگاه کنیم طبقه بندی بودجهبا توجه به مالیات بر ارزش افزوده برای اشخاص حقوقیو کارآفرینان فردی این مالیات در سال 2019 چه زمانی پرداخت می شود؟ BCC ها برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 و همچنین جریمه ها و جریمه های مرتبط با آن چیست؟ همه پاسخ ها در مقاله ما هستند.
مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 - مهلت ها، مجازات ها، جریمه ها
KBK برای مالیات بر ارزش افزوده 2019 برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی برای پر کردن صحیح پرداخت های مالیات بر ارزش افزوده و جلوگیری از جریمه ضروری است. مقامات مالیاتی. مانند قبل، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده باید بر اساس نتایج هر فصل محاسبه شود. پرداخت ها به طور مساوی طی سه ماه آینده انجام می شود. پرداخت حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش انجام می شود.
به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه اول سال 2019 باید حداکثر تا 25 آوریل، 25 می و 25 ژوئن 2019 به نسبت مساوی به بودجه واریز شود. پرداخت ها برای سه ماهه بعدی سال 2019 به همین ترتیب انجام می شود.
به نوبه خود، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا بیست و پنجمین روز ماه پس از فصل گزارش ارائه می شود.
ماده 75 قانون مالیات مالیات بر ارزش افزوده فدراسیون روسیه شامل یک قانون است: ممکن است جریمه هایی برای تاخیر در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 اعمال شود. در صورت کم پرداختی یا عدم پرداخت کامل مالیات که در نتیجه حسابرسی مشخص شد، یک شخص حقوقی را می توان در قالب جریمه مسئول دانست (ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 15.11 قانون اداری). جرایم فدراسیون روسیه). BCC های جداگانه ای برای انتقال جریمه ها و جریمه ها وجود دارد که نمی توان آنها را با پرداخت اصلی مخلوط کرد.
توجه داشته باشید که از اول اکتبر 2017 قوانین محاسبه جرایم مالیات بر ارزش افزوده تغییر کرده است. این قوانین در سال 2019 به قوت خود باقی می مانند.
BCC فعلی برای VAT 2019
ما مقادیر BCC های اصلی را برای مالیات بر ارزش افزوده 2019 ارائه می دهیم که برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی قابل اعمال است. اداره مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 توسط دو سرویس اداره می شود: مالیات و گمرک:
مالیات بر ارزش افزوده در محموله های داخلی روسیه و معاملات وارداتی هنگام واردات اموال از کشورهای عضو EAEU به جزئیات خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود. مالیات بر ارزش افزوده در معاملات واردات هنگام واردات اموال از خارج از EAEU به جزئیات FCS منتقل می شود. به همین دلیل است که ارقام متفاوتی در سه دسته اول BCC برای مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 ذکر شده است. مراقب باشید:
- مدیر پرداخت، خدمات مالیاتی فدرال است، سپس KBK با اعداد "182" شروع می شود.
- مدیر پرداخت خدمات گمرک فدرال است، سپس KBK با اعداد "153" شروع می شود.
هنگام فروش محصولات و خدمات در روسیه در سال 2019، مقررات مالیات بر ارزش افزوده زیر مرتبط است:
- پرداخت اجباری - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- مجازات - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- جریمه - 182 1 03 01000 01 3000 110.
اگر کالاها از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی وارد می شوند و مالیات بر ارزش افزوده توسط اداره مالیات اداره می شود، از BCC های زیر استفاده می شود:
- پرداخت اجباری - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- مجازات - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- جریمه - 182 1 04 01000 01 3000 110.
هنگام واردات کالا از کشورهای دیگر، هنگامی که خدمات گمرک فدرال مدیر پرداخت می شود، کدهای مالیات بر ارزش افزوده زیر اعمال می شود:
- پرداخت اجباری - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- مجازات - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- جریمه - 153 1 04 01000 01 3000 110.
قوانین و مشخصات تکمیل دستورات پرداخت برای انتقال مالیات بر ارزش افزوده در آیین نامه بانک روسیه مورخ 19 ژوئن 2012 شماره 383-P و ضمیمه های 1 و 2 به دستور وزارت دارایی مقرر شده است. روسیه به تاریخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n.
تغییرات مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019
مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات هایی است که نرخ واحدی برای آن وجود ندارد. علاوه بر این، از اول ژانویه 2019 تغییراتی از نظر افزایشی رخ داد نرخ مالیاتمالیات بر ارزش افزوده برای برخی معاملات قانون فدرال شماره 303-FZ مورخ 3 اوت 2018 نرخ مالیات بر ارزش افزوده پایه را 2 درصد افزایش داد از 18 درصد در سال های گذشته به 20 درصد از اول ژانویه 2019.
نرخ کاهش 10 درصدی برای کالاهای با اهمیت اجتماعی برای سال 2019 تغییری نکرده است. همچنین حفظ شده است نرخ صفرمالیات بر ارزش افزوده که برای صادرات، حمل و نقل بین المللی و سایر عملیات ذکر شده در بند 1 هنر اعمال می شود. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
هنگام انتقال مالیات بر ارزش افزوده به بودجه، پرداخت کنندگان باید در قسمت 104 دستور پرداخت (ضمیمه 3 مقررات بانک روسیه 06/19/2012 N 383-P) BCC مربوط به این مالیات را مشخص کنند. تمام کدهای طبقه بندی بودجه لازم به دستور وزارت دارایی مورخ 1 ژوئیه 2013 N 65n ارائه شده است.
KBK VAT-2018 برای اشخاص حقوقی
هنگام پر کردن دستور پرداخت برای پرداخت مالیات، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باید KBK را منعکس کند 182 1 03 01000 01 1000 110.
جریمه های KBK برای مالیات بر ارزش افزوده 2018
BCC برای پرداخت جریمه های مالیات بر ارزش افزوده با BCC برای خود مالیات در دسته های 14 و 15 متفاوت است. برای به دست آوردن BCC برای پرداخت جریمه، کافی است دسته چهاردهم را از "1" به "2" و 15th - از "0" به "1" جایگزین کنید. یعنی جرایم مالیات بر ارزش افزوده باید به KBK منتقل شود 182 1 03 01000 01 2100 110
جریمه مالیات بر ارزش افزوده: KBK
هنگام پرداخت جریمه مالیات بر ارزش افزوده، رده 14 KBK برای مالیات از "1" به "3" تغییر می کند. BCC برای جریمه VAT به شکل زیر است: 182 1 03 01000 01 3000 110.
KBK VAT برای کارآفرینان فردی
هیچ BCC جداگانه ای برای مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان فردی وجود ندارد - آنها از کدهای طبقه بندی بودجه مشابه اشخاص حقوقی استفاده می کنند.
KBK VAT: عامل مالیات
هنگام انتقال مالیات بر ارزش افزوده به عنوان نماینده مالیاتی یک سازمان یا کارآفرین فردی، باید در آن مشخص کنید دستور پرداختهمان KBK برای یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده ساده - 182 1 03 01000 01 1000 110.
BCC معمولی برای مالیات بر ارزش افزوده نماینده مالیاتمنعکس در فیش پرداخت و هنگام پرداخت جریمه یا جریمه ( 182 1 03 01000 01 2100 110 یا 182 1 03 01000 01 3000 110 به ترتیب).
لطفاً توجه داشته باشید که اگرچه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و نمایندگان مالیاتی از KBK یکسان استفاده می کنند، وضعیت در فیش پرداخت (فیلد 101) متفاوت است: مأموران مالیاتی باید وضعیت "02" را نشان دهند (پیوست شماره 5 به دستور وزارت دارایی). روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 N 107n) .
KBK VAT: واردات از کشورهای EAEU
سازمان ها و کارآفرینان فردی واردکننده کالا از کشورهای EAEUهنگام پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات و همچنین جریمه ها و جریمه های آن، باید یکی از BCC های زیر در قسمت 104 دستور پرداخت قید شود:
هنگام واردات کالا از کشورهایی غیر از EAEU، مالیات بر ارزش افزوده نه به خدمات مالیاتی فدرال، بلکه به گمرک پرداخت می شود. بر این اساس، در دسته های 1 - 3 KBK، به جای 182، کد FCS به عنوان مدیر پرداخت نشان داده شده است. این کد 153 است. بنابراین، به عنوان مثال، هنگام پرداخت جریمه مالیات بر ارزش افزوده گمرکی KBK، باید موارد زیر را مشخص کنید: 153 1 04 01000 01 3000 110.
خطا در KBK VAT
اگر به طور ناگهانی هنگام پر کردن فرم پرداخت اشتباه کردید و BCC اشتباه را نشان دادید، اشکالی ندارد - پول همچنان به بودجه می رود. و می توانید این خطا را با نوشتن نامه ای به اداره مالیات فدرال در مورد آن تصحیح کنید.
مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) توسط دولت بر آن قسمت از بهای تمام شده کالاها، خدمات یا کار که بیش از هزینه آنها باشد، وضع می شود.
بنگاهی که کالا را می فروشد، مالیات بر ارزش افزوده را بر میزان درآمد دریافت می کند و آن را به قیمتی متشکل از هزینه، درآمد و مالیات بر ارزش افزوده می فروشد. به همین دلیل است که گاهی اوقات مالیات نامیده می شود غیر مستقیم، زیرا خریدار هزینه آن را پرداخت می کند.
تمام مسائل مربوط به مالیات بر ارزش افزوده در فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم شده است.
سازمان ها و سازمان ها موظف به پرداخت مالیات به بودجه هستند. کارآفرینان فردی. معتبر است استثنائاتکه به موجب آن موارد زیر از تعهدی آن مستثنی هستند:
- شرکت ها و کارآفرینان فردی که از رژیم های مالیاتی ویژه استفاده می کنند - UTII، ساده شده است.
- پرداخت کنندگانی که کل درآمد آنها برای سه ماه قبل از دوره گزارش از 2 میلیون روبل تجاوز نکرده است.
- برخی از دسته های خاص سازمان ها (شرکت کنندگان پروژه های Skolkovo).
چه عملیاتی مشمول مالیات نمی شود؟
مالیات باید از آن پرداخت شود عملیات و اشیاء زیر:
- فروش کالاها، کارها و خدمات توسط پرداخت کنندگان (و همچنین کمک های مالی، ارائه خدمات رایگان، انجام کارها).
- پیش پرداخت های دریافتی برای کالاهایی که هنوز ارسال نشده اند، خدمات ارائه نشده، کار انجام نشده است.
- واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه.
- انتقال کالا برای نیازهای خود پرداخت کننده، انجام کارهای ساخت و ساز و نصب برای اهداف خود پرداخت کننده.
نیازی به پرداخت مالیات نیست اشیاء و عملیات زیر:
- زمانی که دارایی های ثابت و سایر دارایی ها منتقل می شوند سازمان غیر انتفاعیبا این حال، آنها به منظور ایجاد سود تجاری یا تشکیل سرمایه مجاز استفاده نخواهند شد.
- خصوصی سازی و اجرا اموال دولتیدر قلمرو فدراسیون روسیه.
- خدمات، کارهای ارائه شده آژانس دولتیدر چارچوب فعالیت های اصلی خود، همانطور که توسط قانون پیش بینی شده است.
- فروش اموال سازمان، اعلام ورشکستگی کرد، بدهی های خود را پرداخت کند.
- انتقال به وضعیت ساختمان ها و سازه هایی که دارای اهداف اجتماعی و فرهنگی هستند و برای سکونت انسان در نظر گرفته شده اند و همچنین تأسیسات زیربنایی.
- فروش قطعه زمین.
نرخ ها در سال 2019
| مناقصه | موضوع مالیات |
|---|---|
| برای همه اشیایی که با نرخ های کاهش یافته یا صفر مشمول مالیات نیستند. | |
فروش:
سازمان حمل و نقل شهروندان و چمدان ها از طریق حمل و نقل ریلی و هوایی در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه. |
|
|
مراحل محاسبه و پرداخت مالیات
برای محاسبه مبلغی که باید به ایالت منتقل شود، تعیین شده است پایه مالیاتی
. هنگام فروش کالا، مقدار درآمد به عنوان مقدار درآمد در نظر گرفته می شود. اگر شرکتی کالاهایی را با نرخ های متفاوت بفروشد، پس برای هر نوع، پایه به طور جداگانه محاسبه می شود.
برای اشیاء اهدایی پایه آنها در نظر گرفته شده است ارزش گذاری بازار در زمان انتقال (شما باید اسناد تأیید کننده آن را نگه دارید - گزارش یک ارزیاب یا پرینت لیست قیمت، پیشنهادات با تاریخ های مشخص).
در صورت دریافت پیش پرداخت، مالیات بر کل مبلغ باید محاسبه شود. فرمول محاسبه میزان مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود:
پایه مالیات * نرخ مالیات = مبلغ مالیات - کسر مالیات= مبلغی که باید به بودجه پرداخت شود
همانطور که از فرمول مشاهده می شود، مقدار مالیات را می توان از طریق کسرهایی که شامل موارد زیر است کاهش داد:
- مبالغ مالیات بر ارزش افزوده موجود در بهای تمام شده کالای خریداری شده (در صورت وجود) مدارک لازم- فاکتور یا سند واحددر هنگام حمل و نقل ارائه می شود).
- مالیات بر ارزش افزوده بر روی مبالغ هزینه های سفر و تفریح صادر شده محاسبه می شود.
- مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت های جزئی برای تامین های آتی محاسبه می شود.
- در سایر موارد مقرر در قانون.
اگر مقدار کسر بیشتر از آنچه باید پرداخت شود، سازمان می تواند برای جبران خسارت به خدمات مالیاتی فدرال درخواست دهد. برای انجام این کار، باید یک درخواست ارسال کنید و جزئیاتی را که می خواهید به آن پول منتقل کنید، مشخص کنید. باید برای این واقعیت آماده باشید که اداره مالیات گزارش بازپرداخت شما را با دقت بررسی می کند.
مقدار مالیاتی که پس از کسر پرداخت باقی می ماند باید به سه قسمت مساوی تقسیم شود که هر کدام ظرف سه ماه پس از سه ماهه گزارش منتقل می شود، اما حداکثر تا 25 (اگر تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، پس از آن در اولین روز کاری پس از آن).
ثبت اظهارنامه ها
گزارشات برای هر سه ماهه ارائه شده است 25 هر ماهالفپس از دوره گزارش اظهارنامه باید توسط:
- 25 ژانویه;
- 25 آوریل;
- 25 جولای;
- 25 اکتبر.
به همراه اظهارنامه، اطلاعاتی از دفتر خرید و فروش ارسال می شود که اطلاعات مربوط به طرفین، مبالغ معامله به طور کلی و مالیات به طور خاص را افشا می کند.
نسبت به سال 2017 تغییری در روند پردازش و تکمیل اطلاعات وجود ندارد. در صورت نیاز به تصحیح داده ها هم در خود گزارش و هم در اطلاعات ضمیمه روی صورتحساب ها، اظهارنامه با توضیح ارائه می شود (کل اظهارنامه از نو ارسال می شود و نه فقط بخشی که تغییرات در آن ایجاد شده است).
اگر خدمات مالیاتی فدرال از شما بخواهد که اطلاعات موجود در گزارش را توضیح دهید، می توانید این اطلاعات را نیز ارائه دهید فقط درفرم الکترونیکی(قبلاً روی کاغذ امکان پذیر بود). در آینده نزدیک باید یک فرم ویژه برای سند با توضیحات تهیه شود.
عدم رعایت مهلت‌ها، مانند گذشته، تهدیدی برای جریمه و مسدود شدن حساب‌های جاری شرکت است، بنابراین نباید همه چیز را به روز آخر رها کنید. باید مدارک را از قبل آماده کنید و بهتر است در طول سه ماهه تمام اطلاعات لازم در دسترس باشد.
افزایش مالیات بر ارزش افزوده از 18 درصد به 20 درصد در ویدیو زیر نشان داده شده است.
). در جداول ما همه کدهای طبقه بندی بودجه مورد نیاز را پیدا خواهید کرد پر کردن صحیحپرداخت ها در سال 2017 کدهایی که نسبت به سال 2016 تغییر کرده اند و همچنین KBK-2017 جدید به صورت مورب و با ستاره مشخص شده اند.
KBK-2017 برای پرداخت مالیات برای سازمان ها و کارآفرینان فردی در OSN
KBK-2017 برای پرداخت مالیات برای سازمان ها و کارآفرینان فردی تحت رژیم های خاص
سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید به این نکته توجه کنند که BCC جداگانه برای نقل و انتقالات لغو شده است. حداقل مالیات. از سال 2017، حداقل مالیات به همان کد طبقه بندی بودجه که سیستم مالیاتی ساده شده به روش معمول پرداخت می شود، واریز می شود. عواقب قید KBK قدیمی در فیش پرداختی هنگام پرداخت حداقل مالیات در قانون مدنی 1396، ص 63 را بخوانید.
KBK: حق بیمه 2017
BCC برای همه کمک‌هایی که از سال 2017 توسط خدمات مالیاتی فدرال کنترل می‌شود، جدید شده است.
لطفاً توجه داشته باشید که برای مشارکت‌های دوره‌هایی که قبل از سال 2017 منقضی شده‌اند، یک BCC و برای مشارکت‌های دوره‌هایی که از سال 2017 شروع می‌شوند، دیگری وجود خواهد داشت. به این معنا که، برای مثال، اگر در ژانویه 2017، مشارکت های دسامبر 2016 را انتقال دهید، آنها به KBK در نظر گرفته شده برای مشارکت برای دوره های منقضی شده قبل از سال 2017 پرداخت می شوند.
BCC برای مشارکت برای دوره هایی که قبل از 01/01/2017 منقضی شده است
| مشاهده کنید حق بیمه | KBK (فیلد 104 فیش پرداخت) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| حق بیمه برای بیمه سلامت اجباری در اندازه ثابت، توسط کارآفرینان فردی برای خود به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود(1٪ مشارکت) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| شماره 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - برای کسانی که در مشاغل با شرایط کاری خطرناک استخدام می شوند (بند 1، قسمت 1، ماده 30 قانون فدرال 28 دسامبر 2013 شماره 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| شماره 400-FZ) (تعرفه اضافی به نتایج ارزیابی ویژه بستگی ندارد) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - برای کسانی که در مشاغلی با شرایط کاری دشوار مشغول به کار هستند (بندهای 2-18، بخش 1، ماده 30 قانون فدرال 28 دسامبر 2013 شماره 400-FZ) (تعرفه اضافی بستگی به نتایج ارزیابی ویژه دارد) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC برای مشارکت برای دوره هایی که از 01/01/2017 شروع می شود
| نوع حق بیمه | KBK (فیلد 104 فیش پرداخت) |
|---|---|
| حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری که به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| حق بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان، به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری که به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| حق بیمه برای بیمه اجباری در مبلغ ثابتی که توسط کارآفرینان فردی برای خود به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری در مبلغ ثابتی که توسط کارآفرینان فردی برای خود به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| سهم بیمه اضافی برای بیمه بازنشستگی اجباری برای کارمندانی که در شرایطی کار می کنند که حق بازنشستگی پیش از موعد را فراهم می کند، از جمله (پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال): | |
| - برای کسانی که در کار با شرایط کاری خطرناک کار می کنند (بند 1، قسمت 1، ماده 30 قانون فدرال 28 دسامبر 2013 شماره 400-FZ) (تعرفه اضافی به نتایج ارزیابی ویژه بستگی ندارد) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - برای افرادی که در کار با شرایط کاری خطرناک کار می کنند (بند 1، قسمت 1، ماده 30 قانون فدرال 28 دسامبر 2013 شماره 400-FZ) (تعرفه اضافی بستگی به نتایج ارزیابی ویژه دارد) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - برای کسانی که در مشاغل با شرایط کاری دشوار استخدام می شوند (بندهای 2-18، بخش 1، ماده 30 قانون فدرال 28 دسامبر 2013 شماره 400-FZ) (تعرفه اضافی به نتایج ارزیابی ویژه بستگی ندارد. ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - برای کسانی که در مشاغلی با شرایط کاری دشوار مشغول به کار هستند (بندهای 2-18، بخش 1، ماده 30 قانون فدرال 28 دسامبر 2013 شماره 400-FZ) (تعرفه اضافی بستگی به نتایج ارزیابی ویژه دارد) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| حق بیمه خسارت وارده به صندوق بیمه اجتماعی | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 برای پرداخت سایر مالیات ها برای همه سازمان ها و کارآفرینان فردی
| نام مالیات، هزینه، پرداخت | KBK (فیلد 104 فیش پرداخت) |
|---|---|
| مالیات بر درآمد شخصی بر درآمدی که منبع آن یک عامل مالیاتی است | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| مالیات بر ارزش افزوده (به عنوان نماینده مالیاتی) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| مالیات بر ارزش افزوده بر واردات از کشورهای EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| مالیات بر درآمد در پرداخت سود سهام: | |
| — سازمان های روسی | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - سازمان های خارجی | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| مالیات بر درآمد از پرداخت درآمد به سازمان های خارجی (به استثنای سود سهام و بهره دولتی و شهرداری). اوراق بهادار) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| مالیات بر درآمد بر درآمد از اوراق بهادار دولتی و شهرداری | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| مالیات بر درآمد بر درآمد دریافتی از سازمان های خارجیسود سهام | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| مالیات حمل و نقل | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| مالیات زمین | 182 1 06 0603 x x 1000 110 که در آن xxx به مکان قطعه زمین بستگی دارد |
| هزینه استفاده از منابع بیولوژیکی آبزی: | |
| - برای آب های داخلی | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - برای سایر منابع آبی | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| مالیات آب | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| پرداخت برای تاثیر منفی بر محیط زیست | 048 1 12 010×0 01 6000 120 که در آن x به نوع آلودگی محیطی بستگی دارد |
| پرداخت های منظم برای استفاده از خاک زیرین که استفاده می شود: | |
| - در قلمرو فدراسیون روسیه | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - در فلات قاره فدراسیون روسیه، در یک انحصاری منطقه اقتصادیفدراسیون روسیه و خارج از فدراسیون روسیه در سرزمین های تحت صلاحیت فدراسیون روسیه | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010хх 01 1000 110 که در آن xx به نوع ماده معدنی استخراج شده بستگی دارد |
| مالیات بر درآمد شرکتی بر درآمد در قالب سود واحدهای کنترل شده شرکت های خارجی | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
نشان KBK هنگام پرداخت جریمه ها و جریمه ها
توسط قانون کلیهنگام پرداخت جریمه در دسته های 14-17 ، BCC مقدار "2100" را می گیرد و هنگام پرداخت جریمه - "3000". با این حال، هنگام انتقال جریمه ها و جریمه ها برای انواع خاصی از حق بیمه، این قانون کار نمی کند:
| نوع حق بیمه | KBK هنگام پرداخت جریمه | KBC پس از پرداخت جریمه |
|---|---|---|
| برای مشارکت برای دوره های منقضی شده قبل از 01/01/2017 | ||
| حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری که به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری در مبلغ ثابتی که توسط کارآفرینان فردی برای خود به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| برای مشارکت برای دوره های شروع از 01/01/2017 | ||
| حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری که به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| حق بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان، به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری که به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| حق بیمه برای بیمه اجباری در مبلغ ثابتی که توسط کارآفرینان فردی برای خود به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری در مبلغ ثابتی که توسط کارآفرینان فردی برای خود به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
KBK VAT - 2019 برای اشخاص حقوقی باید در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و دستورهای پرداخت برای پرداخت این مالیات ذکر شود. همچنین، KBK برای مالیات بر ارزش افزوده برای شما مفید خواهد بود اگر مقامات مالیاتی شما را ملزم به پرداخت جریمه و جریمه تخلف کنند. قانون مالیات. بیایید در نظر بگیریم که کدام BCC برای مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 اعمال می شود.
مالیات بر ارزش افزوده: مفاهیم اساسی
در روسیه، مالیات بر ارزش افزوده در سال 1992 ظاهر شد و تاریخچه آن با اقتصاددان آلمانی ویلهلم فون سیمنسون آغاز می شود که در سال 1919 "مالیات بر گردش تصفیه شده" را پیشنهاد کرد. در عمل مالیاتی، فرانسوی ها اولین کسانی بودند که مالیات بر ارزش افزوده را در سال 1954 وضع کردند، اما نه در قلمرو کشورشان، بلکه در مستعمره کوت عاج. امروزه مالیات بر ارزش افزوده با تغییرات مختلف در عمل مالیاتی در بیش از 50 کشور جهان وجود دارد.
در قانون فدراسیون روسیه، فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات بر ارزش افزوده اختصاص دارد. علاوه بر این، وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال به طور مداوم نامه ها و توضیحاتی را برای موقعیت های مبهم صادر می کنند.
ماهیت مالیات بر ارزش افزوده برداشت از بودجه بخشی از ارزش افزوده در هر مرحله از تولید یک محصول یا ایجاد یک خدمات است. مالیات بر ارزش افزوده به مالیات های غیرمستقیم اشاره دارد، برخلاف مالیات های مستقیم که مستقیماً از آنها اخذ می شود نتایج مالیفعالیت های مؤدی یا دارایی وی، مالیات بر ارزش افزوده در قیمت هر محصول منظور می شود. و مالیات دهندگان واقعی شهروندان هستند، زیرا آنها به طور منظم کالا می خرند یا از خدمات استفاده می کنند. بازرگانان در واقع فقط مبلغ مالیات را به سازمان های دولتی واریز می کنند.
به علاوه مالیات بر ارزش افزوده به عنوان مالیات غیر مستقیمواقعیت این است که درآمدهای بودجه از آن خشک نمی شود: حتی در شرایط بحرانی، جمعیت نیاز به خرید، حتی حداقل ترین ها، فقط آنچه برای زندگی ضروری است، دارند.
با توجه به هنر. 143 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان ها، کارآفرینان و افرادی که کالاها را در سراسر مرزهای اتحادیه گمرکی جابجا می کنند ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. مالیات دهندگان در رژیم های خاص، و همچنین تعدادی از شرکت های برگزار کننده رویدادهای ورزشی بزرگ در فدراسیون روسیه، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
قانون مالیات فدراسیون روسیه در چندین مورد دیگر معافیت مالیاتی را پیش بینی می کند. ادامه مطلب را در مطالب بخوانید "چگونه از مالیات بر ارزش افزوده آزاد شویم" .
موضوع مالیات فروش کالا یا ارائه خدمات، انجام کارهای ساخت و ساز و نصب به تنهایی، واردات کالا به فدراسیون روسیه، انتقال کالا یا ارائه خدمات برای نیازهای خود شرکت است. ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
چه فرآیندهای تجاری مشمول مالیات نیستند، مقاله را بخوانید "معاملات غیر مشمول مالیات: انواع و ویژگی ها" .
مالیات دهنده مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه را به عنوان مابه التفاوت مالیات «خروجی» (یعنی مالیاتی که به خریداران کالا یا خدماتش ارائه می شود) و «ورودی» (یعنی مالیاتی که توسط وی تخصیص داده می شود) محاسبه می کند. تامین کنندگان در فاکتورها).
نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 20 درصد است. برای کالاهای مهم اجتماعی، نرخ های مالیاتی کاهش یافته ارائه می شود: 10 و 0٪ (ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، تعدادی از معاملات معاف از مالیات هستند: آموزش، بانکداری، تشریفات، خدمات مذهبی، حمل و نقل مسافر.
دوره مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه است. مؤدی در پایان هر فصل اظهارنامه می دهد و مالیات را به بودجه واریز می کند.
لطفا توجه داشته باشید! اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فقط به صورت الکترونیکی ارسال می شود.
مهلت ارسال گزارش مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت مالیات در سال 1398 به شرح زیر است:
- برای سه ماهه چهارم سال 2018 - تا 25 ژانویه 2019؛
- برای سه ماهه اول سال 2019 - تا 25 آوریل 2019؛
- برای سه ماهه دوم سال 2019 - تا 25 ژوئیه 2019؛
- برای سه ماهه سوم سال 2019 - تا 25 اکتبر 2019؛
- برای سه ماهه چهارم سال 2019 - تا 27 ژانویه 2020.
برای اینکه اظهارنامه در سرویس مالیاتی فدرال کنترل شود و دستور پرداخت به درستی توسط بانک اجرا شود، حسابدار باید KBK VAT 2019 را نشان دهد.
KBK برای مالیات بر ارزش افزوده برای سال 2019
یک مکانیسم عالی برای تعامل با بودجه وجود دارد که در KBK - کدهای طبقه بندی بودجه منعکس شده است. برای اینکه در یک دستور پرداخت یا اظهارنامه دقیقاً توضیح داده نشود که تحت چه مالیاتی و به کدام بودجه خاص است، کدهای دیجیتالی وجود دارد که به شدت تحت نظارت هستند. به لطف KBK، هر مالیات یا گزارش توسط سازمان دولتی مربوطه پردازش می شود. KBC برای سازمان های دولتی و مالیات دهندگان مانند آدرسی است که مالیات یا اظهارنامه باید به آن دریافت شود.
KBK از 20 رقم تشکیل شده است. هر KBK دارای 4 گروه از اعداد است - حامل اطلاعات خاص.
3 رقم اول KBK (از چپ به راست) حاوی اطلاعاتی درباره سرپرست پرداخت است، یعنی درباره افرادی که به آنها گزارش می دهید. در حال حاضر: برای جمع آوری مالیاتاینها اعداد 182 هستند.
رقم بعدی KBK نوع رسید است: 1 - مالیات، 2 - رسید بلاعوض و غیره. سپس 2 رقم وجود دارد که نشان می دهد مالیات دهنده برای چه نوع درآمدی گزارش می دهد: 01 - سود و مالیات بر درآمد, 06 — مالیات بر دارایی، 08 - وظیفه و غیره. بعد 5 رقم از مواد و اقلام فرعی درآمدهای بودجه آمده است.
اعداد 12 و 13 KBK سطح بودجه را مشخص می کنند: 01 - بودجه فدرال، 02 - بودجه یک موضوع کشور، 03 - بودجه محلی و غیره. 4 رقم بعدی نوع پرداخت است: برای مالیات و عوارض 1000، برای جریمه ها - 2100، برای جریمه ها - 3000.
3 رقم آخر KBK نشان می دهد فعالیت اقتصادیمطابق با قانون بودجه: 110 — درآمد مالیاتی، 160 - کسورات برای نیازهای اجتماعی و غیره.
BCC برای مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 به شرح زیر است:
|
برای مالیات |
برای جریمه |
||
|
برای کالاها، آثار یا خدمات فروخته شده در قلمرو فدراسیون روسیه |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 0100001 2100 110 |
182 1 03 0100001 3000 110 |
|
برای کالاهای وارداتی از بلاروس و قزاقستان |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
|
برای کالاهای وارد شده به فدراسیون روسیه از کشورهای دیگر (مدیر - خدمات گمرکی فدرال) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
نمونه ای از رمزگشایی KBK برای مالیات بر ارزش افزوده
182 1 03 01000 01 1000 110:
182 به این معنی است که مدیر پرداخت، خدمات مالیاتی فدرال است.
1 - پرداخت مالیات؛
03 - مالیات بر محصولات یا خدمات فروخته شده در فدراسیون روسیه.
01000 - مواد و اقلام فرعی درآمد طبق قانون بودجه.
01 - مالیات به بودجه فدرال پرداخت می شود.
1000 پرداخت مستقیم است نه جریمه (2100) یا جریمه (3000).
110 - پرداخت درآمد دولت است.
چگونه می توان دستور پرداخت برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را طبق قوانین جدید تکمیل کرد؟
برای اینکه مطمئن شوید که تعهد خود را برای محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده انجام داده اید، نحوه تکمیل صحیح دستور پرداخت برای انتقال مالیات به بودجه را به شما خواهیم گفت.
بیایید شروع به پر کردن دستور پرداخت از بالا به پایین کنیم. برخی از داده ها، به عنوان مثال، نام مالیات دهنده، شماره شناسایی مالیاتی، پست بازرسی، و همچنین جزئیات بانکی، برنامه حسابداری به طور مستقل در سند درج می کند. ما بر روی جزئیاتی تمرکز می کنیم که به طور خاص برای پرداخت مالیات به طور کلی و به طور خاص برای مالیات بر ارزش افزوده مشخص است.
فیلد 101 که وضعیت پرداخت کننده را نشان می دهد، می تواند مقدار 01 را بگیرد - اگر پرداخت کننده یک شخص حقوقی باشد، 09 - اگر یک کارآفرین فردی پرداخت کند (برای کارآفرینان فردی، TIN مورد نیاز است).
لطفا توجه داشته باشید! اگر هنگام واردات کالاهای وارداتی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنید، فیلد 101 باید دارای مقدار 06 باشد. اگر به عنوان نماینده مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می کنید، کد 02 باید وارد شود.
مبلغ مالیات قابل پرداخت به نزدیکترین روبل گرد می شود (بند 6 ماده 52 قانون مالیات فدراسیون روسیه). جزئیات دریافت کننده پرداخت، یعنی خدمات مالیاتی فدرال که شرکت به آن تعلق دارد را می توان در وب سایت بازرسی به دست آورد یا از طریق تلفن روشن شد. خط تلفنبازرسی خدمات مالیاتی فدرال.
نوع تراکنش برای هر دستور پرداخت 01 است. ترتیب پرداخت مالیات بر ارزش افزوده 5 است.
UIN در فیلد 22 0 است. از این پس، نوع پرداخت (فیلد 110) دیگر نیازی به پر کردن ندارد: بانک ها یک فیش پرداخت را با مقدار فیلد خالی می پذیرند، همانطور که توسط سرویس مالیاتی فدرال الزامی است.
BCC برای مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت خود مالیات 182 1 03 01000 01 1000 110 است (کالاها یا خدمات در فدراسیون روسیه فروخته می شوند)، BCC برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات بستگی به کشور واردکننده دارد (182 1 04 01000 01 1000 110 برای کالا از بلاروس و قزاقستان، برای سایر کشورها - 153 1 04 0100001 1000 110).
فیلد "پایه پرداخت" - TP، پرداخت دوره جاری. بعد باید مشخص کنید دوره مالیاتی- سه ماهه ای که مالیات برای آن پرداخت می شود. در قسمت "شماره سند" باید 0 و در قسمت "تاریخ سند" - تاریخ امضای اظهارنامه مالیاتی را قرار دهید.
OKTMO در یک دستور پرداخت از 8 یا 11 کاراکتر تشکیل شده است. ذکر آن الزامی است.
لطفاً توجه داشته باشید: مالیات را می توان به صورت جزئی یا یک مقدار منتقل کرد. این به چه چیزی بستگی دارد، مقاله را بخوانید «در چه مواردی امکان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به 1/3 (سهام) وجود دارد؟ .
هنگام انتقال جریمه های مالیات بر ارزش افزوده، مهم است که متخلف بدهی را به تنهایی یا به درخواست خدمات مالیاتی فدرال بازپرداخت کند. در حالت اول، در دستور پرداخت باید PO را در قسمت “Basis of Pay” قرار دهید و در هدف پرداخت، UIN را برابر با 0 نشان دهید.
اگر مقامات مالیاتی خواستار پرداخت جریمه شدند ، باید شماره UIN مشخص شده در درخواست را در قسمت 22 "کد" وارد کنید و اگر در درخواست نیست ، 0.
مبنای پرداخت در در این مورد- TR. مهلت پرداخت - مهلت بازپرداخت بدهی به بودجه مطابق با الزامات بازرسان. قسمت "شماره سند" شماره درخواست است، "تاریخ سند" تاریخ درخواست است. دستور پرداخت برای انتقال جریمه مالیات بر ارزش افزوده نیز به همین ترتیب تکمیل می شود.
در صورت وجود خطا در KBK VAT چه باید کرد؟
شرکت ممکن است یک BCC اشتباه را در اظهارنامه یا دستور پرداخت نشان دهد. در مورد اول، خطا بعید است، زیرا اکثر شرکت ها اظهارنامه را در یک ویژه تهیه می کنند برنامه حسابداری، که خود BCC صحیح را قرار می دهد. نکته اصلی این است که قبل از هر دوره گزارش به برنامه نویس یادآوری کنید که برنامه باید به روز شود. علاوه بر این، شرکت باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را فقط طبق TKS ارسال کند - گزارش به آن نمی رود اداره مالیاتاگر داده های کد نادرست است.
اما اشتباه کردن در دستور پرداخت بسیار ساده تر است. اگر BCC در دستور پرداخت نادرست باشد، وجوه منتقل شده ممکن است به بودجه سطح دیگری یا در پرداخت های نامشخص ختم شود. این نظارت را می توان با نوشتن اظهارنامه به اداره مالیات برای روشن شدن جزئیات پرداخت اصلاح کرد. بر اساس این درخواست، اداره مالیات مالیات را برای اعتبار و از روز پرداخت می پذیرد. یعنی جریمه ها (اگر بازرسان موفق به جمع آوری آنها شوند) لغو می شود.
نحوه پر کردن نمونه درخواست شفاف سازی جزئیات پرداخت را به مقاله نمونه درخواست شفاف سازی پرداخت مالیات (خطا در KBK) نگاه کنید.
اگر متوجه نشدید که مالیات به KBK اشتباهی رفته و درخواستی را به بازرسی ارسال نکرده اید؟ سپس پس از پایان مهلت پرداخت مالیات، بازرسان تشخیص می دهند که شما به تعهد خود در قبال بودجه عمل نکرده اید. و جریمه و جریمه در نظر خواهند گرفت. آنها را می توان به چالش کشید، با روش داوری و بند 3 هنر هدایت می شود. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از آنجایی که شرکت هنوز پول را به بودجه منتقل می کند، هرچند به آدرس اشتباه.
رویه داوری در این مورد با مالیات دهنده است: صرف نظر از اینکه شرکت به درستی BCC را در دستور پرداخت نشان داده است، پرداخت به بودجه انجام شده است، به این معنی که شرکت به تعهدات خود در قبال بودجه عمل کرده است. اگر در این مورد با بازرسان اختلاف دارید، به اسناد زیر تکیه کنید: قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 23 ژوئیه 2013 شماره 784/13، تصمیم دادگاه عالی داوری روسیه فدراسیون مورخ 10 ژوئن 2010 شماره VAS-4111/10، قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه شمال غربی مورخ 03/14/2011 شماره A05-4762/2010 و مورخ 07/04/2011 شماره A05- 5601/2010.
وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال همچنین تشخیص می دهند که اشتباهات در BCC دلیلی برای تشخیص تعهد به پرداخت مالیات به عنوان انجام نشده نیست (به نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 19 ژانویه 2017 شماره 03-02-07 مراجعه کنید. /1/2145، مورخ 17 جولای 2013 شماره 03-02- 07/2/27977 و مورخ 29 مارس 2012 شماره 03-02-08/31، خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره SA -4-7/19125@).
همچنین در مورد اینکه آیا خطا در KBK حیاتی است، بخوانید.
لطفا توجه داشته باشید! قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه مرکزی مورخ 31 ژانویه 2013 به شماره A64-5684/2012 دو نوع خطا را فرموله کرده است که در صورت مرتکب شدن آنها به دلیل عدم پرداخت مالیات از خدمات مالیاتی فدرال با تحریم روبرو خواهید شد: شماره حساب اشتباه خزانه داری فدراسیون روسیه یا نام اشتباه بانک گیرنده. سایر خطاها منجر به معوقه، جریمه یا جریمه نمی شود.
نادرترین مورد خطا در KBK نقص در سیستم عملکرد بانک مالیات دهندگان است. در این مورد، الکترونیکی نادرست سند پرداخت. برای تصحیح خطا، حسابدار شرکت باید درخواستی را به اداره مالیات بنویسد که بر اساس آن، سازمان امور مالیاتی از بانک یک نسخه کاغذی از فیش پرداخت را بخواهد. پس از توضیح وضعیت، مقامات مالیاتی جریمه ها را لغو خواهند کرد (نامه وزارت دارایی مورخ 06/01/2009 شماره 03-02-07/2-92).
;
انجام موجودی
اولیوکاف، ناوکا و پاتروشف
بازپرداخت مالیات بر درآمد برای درمان: روش ثبت نام و محاسبه مبلغ کسر
جایگزینی واردات - چیست؟
حداقل دوره بیمه OSAGO