چه جریمه هایی در انتظار کارآفرینان در UTII است. جریمه تاخیر در تسلیم اظهارنامه جریمه تاخیر در ثبت اظهارنامه UTII

اظهارنامه یک سند است گزارش مالیاتیکه باید ارائه شود ماموران مالیاتیدر مهلت تعیین شده توسط قانون. این قالب گزارش‌دهی باید توسط همه کارآفرینان فردی که تحت سیستم مالیات یکپارچه بر درآمد ثبتی فعالیت می‌کنند رعایت شود. اگر کارآفرین فردی ضرب الاجل را رعایت نکند اعلامیه های UTII، اقدامات وی به عنوان نقض مستقیم قوانین فعلی است که منجر به موارد مختلفی می شود پیامدهای منفیبرای یک تاجر

چه زمانی ارسال یک اعلامیه UTII ضروری است؟

دوره گزارش برای کارآفرینان انفرادی در مورد "حساب" یک چهارم (3 ماه) است. یعنی طبق نظام یکپارچه مالیاتی، یک کارآفرین موظف است 4 بار به صورت کامل به اداره مالیات مراجعه کند. سال تقویم. این باید در 20 ماه بعد از دوره گزارش انجام شود. این روش توسط بند 3 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

اگر مهلت ارسال گزارش در فرم UTII در تعطیلات آخر هفته یا تقویم باشد، طبق بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مهلت ارسال اظهارنامه UTII است. مقامات مالیاتیبه روز هفته بعد موکول شد.

در سال 2020، مهلت های ارسال اعلامیه UTII باید به ترتیب زیر باشد:

در سال 2020، گزارش UTII باید در بازه های زمانی زیر انجام شود:

مهم! اگر یک کارآفرین تصمیم بگیرد که سیستم مالیاتی یکپارچه را اعمال نکند، هنوز باید یک اظهارنامه UTII برای سه ماهه ای که در آن مالیات برحساب پرداخت شده است ایجاد کند و گزارشی را مطابق مهلت مقرر به اداره مالیات ارائه کند.

اگر در طول دوره گزارش (سه ماهه)، کارآفرین هیچ گونه فعالیتی انجام نداده و درآمدی را دریافت نکرده است، اظهارنامه UTII همچنان باید تکمیل و به موقع ارسال شود. سیستم یکپارچهمالیات معافیت مالیاتی در صورت تعلیق یا توقف فعالیت های یک کارآفرین فردی را ارائه نمی کند. برای انجام این کار، تاجر باید با خدمات مالیاتی فدرال تماس گرفته و از آن خارج شود حسابداری مالیاتیبه عنوان یک "مجوز".

اعلامیه UTII کجا باید ارسال شود؟

اعلامیه UTII باید به بخش ارسال شود خدمات مالیاتی، که کارآفرین را به عنوان مؤدی ثبت کرد. با این حال، اغلب کارآفرینان فردی مدیران چندین شاخه از یک شرکت هستند. در این مورد، وزارت دارایی توضیحات زیر را ارائه می دهد:

• اگر فعالیت های یک کارآفرین انفرادی در یک واحد فدرال انجام شود، اما در مناطق مختلف که خدمات مالیاتی فدرال دارای بخش خاص خود است، اظهارنامه UTII باید به محل ثبت نام خود مالیات دهندگان ارسال شود.
• اگر فعالیت در چندین شهر به طور همزمان انجام شود، برای هر کدام تقسیم جداگانهباید جداگانه گزارش شود

یک استثنا وضعیتی است که همه شرکت های تابعه توسط یک اداره مالیاتی خدمات ارائه دهند. سپس اظهارنامه UTII باید فقط به یک مرجع مالیاتی ارسال شود.

جریمه بر اساس قوانین مالیاتی

اختیارات مقامات مالیاتی برای توسل به اقدامات تنبیهی در ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. مبلغ جریمه نه تنها با میزان روزهای تاخیر، بلکه با توجه به پرداخت مالیات یکپارچه به خزانه دولت تعیین می شود:

نوع تخلفات	مبلغ جریمه
اگر مالیات بر این اساس به بودجه دولت واریز می شد مهلت های تعیین شده، اما محاسبه به موقع ارائه نشده است.	از 1000 روبل
اعلامیه UTII "صفر" به موقع ارسال نشد	از 1000 روبل
اگر هم مالیات و هم گزارش با تأخیر به سازمان امور مالیاتی ارائه شده باشد	· 5% مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر کامل و کمتر از یک ماهتاخیرها · 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده (اما نه کمتر از 1000 روبل)، اگر مدت تاخیر بیش از 6 ماه باشد.
اگر مالیات واحد به موقع پرداخت شده باشد، اما نه به طور کامل، و کارآفرین فردی در ارائه اظهارنامه UTII تاخیر داشته باشد.	جریمه مشابه بند قبل محاسبه می شود، اما میزان مالیات پرداخت نشده مابه التفاوت مبلغ کامل آن و بخشی از قبل پرداخت شده خواهد بود. مقرر می کند که به ازای هر ماه تخلف، یک پنی به مانده مالیات پرداخت نشده اضافه می شود

این ماده برای آوردن افراد مسئول اداری در نظر گرفته شده است مسئولیت های شغلیکه شامل تشکیل و ارائه گزارش مالیاتی می باشد. هر تخلف ممکن است مشمول جریمه ای از 300 تا 500 روبل باشد.

جریمه تعیین شده طبق قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه باید ظرف 60 روز پس از احراز واقعیت جرم بازپرداخت شود. در غیر این صورت، بدهی ممکن است در وصول شود رویه قضایی، که به نوبه خود منجر به جریمه دیگری می شود ، اما دو برابر آن (اما نه کمتر از 1000 روبل).

علاوه بر این جریمه های پولی، ممکن است متخلف مشمول سایر اشکال مجازات اداری شود:

• بازداشت تا 15 روز؛
• خدمات اجتماعی تا 50 ساعت طول می کشد.

اگر ما در مورد مقادیر مالیات پرداخت نشده در مقیاس بزرگ صحبت می کنیم، مجرم، علاوه بر مجازات های اداری، ممکن است مسئولیت کیفری نیز داشته باشد.

مسدود شدن حساب بانکی

طبق ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر کارآفرین "منطقی" ظرف 10 روز کاری از تاریخ تعیین شده توسط قانون، سند گزارشی را به اداره مالیات ارائه نکند، خدمات مالیاتی فدرال حق دارد با این اداره تماس بگیرد. بانکی که به کارآفرین فردی خدمات می دهد تا حساب های بانکی او را مسدود کند.

در این مورد، مسدود کردن حساب فقط تأثیر می گذارد معاملات هزینه. وجوه ممکن است به همین ترتیب به حساب شخصی مؤدی منتقل شود، اما او نمی تواند آنها را دفع کند. نکات زیر نیز در نظر گرفته شده است:

1. مسدود کردن حساب بانکی بدون هشدار قبلی به کارآفرین مطابق با نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 ژوئیه 2016 N AS-3-15/3463@ رخ می دهد.
2. انسداد نه تنها در مورد میزان وجوه موجود در حساب بانکی، بلکه در مورد انواع سپرده ها، بدون توجه به میزان بدهی مؤدی اعمال می شود (نامه وزارت دارایی مورخ 15 آوریل 2010 شماره 03-02-07). /1-167)

وزارت دارایی همچنین تعدادی از رد کردن نقدی را که از تصویر کلی مستثنی شده اند تعریف می کند:

• نفقه، غرامت و سایر اشکال تعهدات تعیین شده در دادگاه؛
• دستمزد پرسنل استخدام شده و محاسبه می شود حق بیمه;
• پرداخت برای دیگران اسناد اجرایی.

سایر پرداخت ها از جمله مالیات را نمی توان از حساب بانکی مسدود شده انجام داد.

آیا امکان دوری از تحریم وجود دارد؟

این سؤال که آیا می توان از مجازات در قالب جریمه اجتناب کرد، کاملاً مورد توجه همه مالیات دهندگان است. کارشناس مرکز معاضدت حقوقی پاسخ می دهد:

همه ما فقط زمانی به دکتر مراجعه می کنیم که بیماری قبلاً ما را غافلگیر کرده باشد، اما هیچ کس به پیشگیری از بیماری فکر نمی کند. اغلب اوقات، "افراد منتسب" فعالیت های خود را به طور مستقل و بدون دخالت پرسنل ذیصلاح مسئول پر کردن صحیح و مهلت های ارسال اظهارنامه UTII انجام می دهند. این منجر به مشکلاتی در ارائه دیرهنگام اسناد گزارش به خدمات مالیاتی فدرال می شود. اگر قبلاً اجازه داده اید که وضعیت مشابهی رخ دهد، از قبل از اعتبار تجاری خود مراقبت کنید و بلافاصله با مقامات مالیاتی با توضیح مناسب تماس بگیرید، که باید دلایل وضعیت فعلی را بیان کند. اگر خدمات مالیاتی فدرال دلایل را معتبر بداند، و شما شواهد مربوط به آن را دارید، می توان از مجازات جلوگیری کرد. با این حال، تجارت باید به گونه ای انجام شود که تخلف از مهلت مقرر از رویه گزارش مالیاتی تعیین شده خارج شود.»

سوتلانا کوتلاکوا، کارشناس مرکز پشتیبانی قانونیکارآفرینان "مشاوره تجاری"

در یک کلام، اگر مسئولانه به موضوع برخورد کنید، می توان از مجازات جلوگیری کرد. مهلت تماس با اداره مالیات با توضیح 5 روز از تاریخ نقض مهلت های اظهارنامه UTII است.

شرکت ها و کارآفرینان فردی که به عنوان پرداخت کنندگان UTII ثبت شده اند موظفند تا بیستمین روز از ماه بعد از پایان سه ماهه و قبل از روز بیست و پنجم - برای پرداخت خود مالیات متعلق، اظهارنامه ای را به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. اما زندگی غیرقابل پیش بینی است و هر اتفاقی ممکن است رخ دهد، از جمله تاخیرهای برنامه ریزی نشده در انجام تعهدات مالیات دهندگان. عواقب چنین تاخیرهایی چیست؟

تاخیر در تسلیم اظهارنامه

در صورت تأخیر حداقل یک روز در تسلیم اظهارنامه بر اساس مفاد ماده 119 کد مالیاتیپرداخت کننده UTII اول از همه با جریمه روبرو می شود. اما مقدار آن بستگی به دوره ای دارد که در طی آن گزارش ارائه می شود. جریمه اظهارنامه UTII در سال 2016 برای هر ماه کامل یا جزئی از تاریخ تأخیر 5 درصد از مبلغ مالیات قابل پرداخت طبق اظهارنامه است. در عین حال قانون پیش بینی کرده است حداقل مقدارچنین جریمه ای 1000 روبل است که شرکت ها یا کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت آن هستند بدون توجه به اینکه مبنای محاسبه تحریم ها چقدر کم است. حداکثر مقدارجریمه نیز محدود است: بدون توجه به اینکه این گزارش چه زمانی ثبت می شود، نمی تواند از 30٪ مبلغ مالیات بر اساس گزارش معوق تجاوز کند.

جریمه توصیف شده برای اعلامیه UTII بر کارآفرین فردی یا شرکت به عنوان یک کل تحمیل می شود. ضمناً ممکن است مقام مسئول در این شرایط نیز مسئول تأخیر در تسلیم اظهارنامه باشد. طبق ماده 15.5 قانون تخلفات اداری، ممکن است به او اخطار یا جریمه ای از 300 تا 500 روبل داده شود.

ارائه دیرهنگام گزارش پیامدهای ناخوشایند دیگری را تهدید می کند. اگر تاخیر بیش از 10 روز از آخرین تاریخ گزارش باشد، خدمات مالیاتی فدرال حق دارد حساب جاری شرکت یا کارآفرین را براساس مفاد بند 3 ماده 76 قانون مالیات مسدود کند. در چنین شرایطی، صاحب حساب فقط فرصت انتقال پرداخت های بودجه را دارد. افتتاح حساب جدید در چنین شرایطی نیز وضعیت را حل نمی کند، زیرا الزام به تعلیق عملیات برای همه بانک ها اعمال می شود. پس از ارسال اظهارنامه، بازرسی درخواست مسدود کردن حساب را پس می گیرد، اما این مدت زمان می برد، معمولا از 10 روز تا دو هفته.

تأخیر در پرداخت UTII

تأخیر در پرداخت مالیات متعلق نیز با جریمه و جریمه همراه است.

جریمه سال 1395 بر اساس ماده 122 قانون مالیاتی می تواند 20 درصد مبلغ معوقه باشد و همچنین در صورت اثبات سوء نیت مؤدی تا 40 درصد افزایش می یابد. با این حال، این در بیشتر موارد تنها پس از آن امکان پذیر است محاکمه، بنابراین اگر بدون انتظار چنین چرخش شدید وقایع، بدهی را پرداخت کنید، قطعاً از جریمه در حداکثر مقدار آن جلوگیری می شود.

وضعیت جریمه ها بدون توجه به شرایط اضافی، از روز اول تاخیر، بر اساس 1/300 نرخ اصلی فعلی (به یاد داشته باشید، اکنون 10.5٪ برای هر روز تأخیر است) تعلق می گیرد.

به عنوان یک قاعده، حسابی به دلیل تأخیر در پرداخت مالیات های متعلق مسدود نمی شود، اما نمی توان چنین چرخشی را به طور کامل رد کرد. اما در اینجا باید گفت که برخلاف انجماد پول نقدبا توجه به گزارش‌دهی دیرهنگام، که پس از 10 روز از تاریخ هدف رخ می‌دهد، در مورد مورد بررسی، زمان بیشتری می‌گذرد تا بازرسان به چنین اقداماتی متوسل شوند.

در عین حال، طبق ماده 46 قانون مالیات، خدمات مالیاتی فدرال حق دریافت مالیات و همچنین جریمه ها و جریمه ها را از وجوه مالیات دهندگان دارد. به بیان ساده، اگر اظهارنامه ثبت شده باشد، یعنی بازرسان بدانند چقدر مالیات تعلق می گیرد، در صورتی که خود مؤدی در پرداخت داوطلبانه بدهی به تاخیر بیفتد، به سادگی می توانند این مبلغ را از حساب جاری کسر کنند.

هر مالیات دهنده، صرف نظر از اینکه چه رژیمی را اعمال می کند، موظف است گزارش خود را ارائه دهد نتایج مالیبا تسلیم اظهارنامه به سازمان مالیاتی. استثنائات مواردی است که توسط قانون پیش بینی شده است، به عنوان مثال، کارآفرینانی که تحت شرایط یک اختراع کار می کنند. اما کارآفرینان و سازمان های فردی در UTII چنین استثنایی در نظر گرفته نمی شوند، بنابراین، اگر قوانین گزارش مالیاتی رعایت نشود، ممکن است برای اظهارنامه UTII سال 2017 جریمه ای برای مالیات دهندگان اعمال شود.

همه مالیات دهندگانی که به طور داوطلبانه این رژیم مالیاتی را انتخاب کرده اند، ملزم به ارائه اظهارنامه UTII هستند. ماهیت سند این است که مبلغ مالیات محاسبه شده و پرداخت شده به بودجه دولت را به طور قابل اعتماد نمایش دهد و نیازی به ذکر درآمد و هزینه نیست، زیرا محاسبه مالیات بستگی به سودآوری اساسی تعیین شده در ماده 346.29 مالیات دارد. کد فدراسیون روسیه.

ارائه شده به مرجع مالی در محل ثبت نام کارآفرین انفرادی یا شخص حقوقی، یا در محل سکونت کارآفرین.

ویژگی های مهم اعلامیه

در صورتی که مؤدی واحد مالیاتی فعالیت خود را متوقف کرده، اما از ثبت نام خارج نشده باشد، از تسلیم اظهارنامه معاف نیست. برای کارآفرینان و سازمان های فردی در UTII که به عنوان مالیات دهندگان رژیم ویژه ثبت شده اند، مجاز نیست:

• عدم ارائه فرم اظهارنامه سه ماهه به مرجع مالی؛
• ارائه سند با شاخص های صفر.

یک کارآفرین یا سازمان تنها پس از ارائه درخواست مناسب لغو ثبت تلقی می شود:

• برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-4؛
• برای سازمان ها - فرم UTII-3.

اگر شرکت در اواسط دوره مالیاتی فعالیت خود را متوقف کند، مالیات با در نظر گرفتن سودآوری اصلی برای ماه کامل محاسبه می شود.

یک ویژگی مهم این است که مالیات متعلق با در نظر گرفتن درآمد احتمالی از نوع خاصی از فعالیت محاسبه می شود. درآمد واقعی هیچ نقشی ندارد، حتی اگر شرکت با زیان کار کند. مالیات دهندگان ملزم به پرداخت هستند مقدار ثابت UTII و این را به مقامات مالیاتی گزارش دهید.

جریمه تاخیر در پرداخت

تاخیر در ارائه اظهارنامه UTII حتی تا 1 روز کاری، مالیات دهنده را با جریمه تهدید می کند، اما اندازه آن با مدت تاخیر تعیین می شود. اما قانون مالیات بر اساس نتایج اظهارنامه، جریمه 5٪ از مبلغ مالیات قابل پرداخت به بودجه را تعیین می کند، اما نه کمتر از 1000 روبل. حداکثر آستانه جریمه نیز معادل 30 درصد مالیات قابل پرداخت به بودجه بر اساس نتایج اظهارنامه است.

مبلغ جریمه به کارآفرین فردی یا شرکت به طور کلی اختصاص می یابد، اما ممکن است این مقام نیز مشمول مجازات شود (جریمه 300 تا 500 روبل یا اخطار).

علاوه بر جریمه ها، تاخیر بیش از 10 روز می تواند منجر به مجازات دیگری شود، این مسدود کردن حساب های جاری یک سازمان یا کارآفرین فردی است (ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فقط پرداخت هزینه های بودجه و مالیات مجاز است. توجه داشته باشید که الزام به مسدود کردن حساب ها برای کلیه سازمان های بانکی اعمال می شود. پس از تسلیم اظهارنامه، بازرسان مالیاتی مطالبات خود را پس می گیرند، اما حساب ها برای مدتی (معمولا از 10 تا 14 روز) مسدود می ماند.

انتقال دیرهنگام UTII

کسر دیرکرد مالیات نیز مستلزم جریمه است که 20 درصد از مبلغ مالیات واریز نشده به بودجه است. اما در برخی موارد می توان آن را تا 40 درصد افزایش داد، مثلاً اگر عمد بودن عمل ثابت شود.

علاوه بر جریمه مبلغ معوقه، بدون توجه به شرایط، جریمه ای از روز اول تاخیر در نظر گرفته می شود. برای هر روز تاخیر 1/300 نرخ کلید فعلی (10.5٪) است.

همچنین می توانیم بگوییم که مطابق ماده 46 قانون مالیات فدراسیون روسیه، خدمات مالی این حق را دارد که از پرداخت های سررسید خودداری کند. پرداخت های مالیاتیو همچنین میزان جریمه و جریمه از حساب جاری مؤدی بدون رضایت داوطلبانه وی. برای انجام این کار، بازرسان تماس بگیرید سازمان بانکیبا درخواست مربوطه و یا بازپرداخت معوقه به هزینه وسایل الکترونیکیبی وجدان پرداخت کننده UTII.

هر پرداخت کننده برای هر مالیات باید اظهارنامه ای را به اداره مالیات ارائه کند، مگر در مواردی که قانون پیش بینی می کند. این از بند 1 ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود. اگر در رابطه با مثلاً یک رژیم مالیاتی خاص (STR) در فرم سیستم ثبت اختراعهیچ تعهدی برای ارائه اظهارنامه وجود ندارد، سپس پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII) ملزم به ارائه اظهارنامه به صورت فصلی هستند. عدم انجام این تعهد مستلزم مسئولیت مربوطه خواهد بود. جریمه نقض روند ثبت اظهارنامه UTII در سال 2017 توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

اعلامیه UTII

پرداخت کنندگان با استفاده از SNR در فرم پرداخت UTII، مالیات را به بودجه پرداخت کنید و به صورت سه ماهه به بازرسی مربوطه خدمات مالیاتی فدرال روسیه گزارش دهید. پرداخت کننده UTII، بر اساس نتایج هر سه ماهه در طول سال، باید اظهارنامه ای را با محاسبه مالیات به اداره مالیات ارسال کند (ماده 80، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این اظهارنامه مطابق فرم و توصیه هایی برای پر کردن به بازرسی ارسال می شود که با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 N ММВ-7-3/ تأیید شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه UTII در سال 2017 به شرح زیر است:

• برای سه ماهه چهارم سال 2016 - حداکثر تا 20 ژانویه 2017؛
• برای سه ماهه اول 2017 - حداکثر تا 20 آوریل 2017؛
• برای سه ماهه دوم سال 2017 - حداکثر تا 20 ژوئیه 2017؛
• برای سه ماهه سوم 2017 - حداکثر تا 20 اکتبر 2017.

درک آن مهم است مالیات واحدبر اساس درآمد ممکن و واقعی محاسبه می شود (ماده 346.27، بند 1 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به همین دلیل، پرداخت کننده باید نه درآمد واقعی، بلکه عینی را اعلام کند. پرداخت کنندگان UTII مالیات ثابتی می پردازند و حتی اگر به اداره مالیات گزارش دهند حداقل درآمدیا عدم حضور آنها

یک کارآفرین یا سازمان فردی که فعالیت مربوطه را که برای آن UTII پرداخت می کند متوقف کرده است از ثبت مالیات حذف می شود.

برای انجام این کار، آنها به بازرسی مناسب خدمات مالیاتی فدرال روسیه، که با آن به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت شده بودند، ارائه می کنند (ضمائم 3، 4 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11 دسامبر 2012 N ММВ- 7-6/):

• فرم N UTII-3 - برای سازمان؛
• فرم N UTII-4 - برای کارآفرین فردی.

برای پرداخت کنندگان UTII که از ثبت نام خارج نشده اند، موارد زیر ممنوع است:

• در صورتی که پرداخت کننده UTII فعالیت مربوطه را متوقف کرده باشد، در مورد مهلت های اعلام UTII، هیچ جزئیات خاصی وجود ندارد. لغو ثبت آن فقط بر اساس درخواست ارسال شده به بازرسی قانونی است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 20 مارس 2015 N GD-4-3/).
• پس از خاتمه فعالیت یکی از فروشگاه های خرده فروشیدر اواسط دوره مالیاتی، UTII باید برای ماه کاملی که شی مشخص شده فعالیت خود را متوقف کرده است، محاسبه شود.

بدهی مالیاتی

تسلیم دیرهنگام اظهارنامه (به عنوان مثال، اگر مهلت ارسال اظهارنامه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 به مدت دو ماه از دست برود) ممکن است مستلزم مسئولیت باشد: به صورت جریمه 5٪ از مبلغ مالیاتی که باید پرداخت شود. برای این کار طبق اظهارنامه محاسبه و پرداخت می شود دوره مالیاتی، برای هر ماه تاخیر، اما نه بیش از 30٪ از این مبلغ و نه کمتر از هزار روبل (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مسئولیت اداری

نقض مهلت های اعلام UTII مستلزم مسئولیت اداری کارآفرین یا مقام مسئول سازمان در قالب اخطار یا جریمه (300 - 500 روبل) است (ماده 15.5 قانون). فدراسیون روسیهدر مورد تخلفات اداری).

اطلاعات به روز مختصری در مورد تعهد به پرداخت UTII، روش، مهلت های پرداخت و اظهارنامه آن نیز در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال روسیه در اینترنت موجود است.

جریمه برای ارسال دیرهنگام گزارشات UTII

سازمان ها و کارآفرینان فردی که پرداخت کننده UTII هستند باید برای این مالیات اظهارنامه ارسال کنند. در حال حاضر، فرم تایید شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 به شماره ММВ-7-3/353 در حال اجرا است (بند 2 از دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 22 دسامبر 2015). شماره MMV-7-3/590).

دوره مالیاتی UTII یک چهارم است (ماده 346.30 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اظهارنامه باید حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از سه ماهه قبلی (بند 3 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به سازمان مالیاتی ارسال شود.

اگر شرکت (IP) در ارائه اظهارنامه تاخیر داشته باشد، ممکن است مسئولیتی را در پی داشته باشد. به ویژه، پرداخت کننده UTII ممکن است جریمه شود. مبلغ جریمه 5 درصد مالیات عدم پرداخت به موقع خواهد بود. برای هر ماه تاخیر صرف نظر از پر بودن یا نبودن آن جریمه دریافت می شود.

در این مورد، جریمه نمی تواند بیش از 30٪ از مبلغ مالیاتی که به موقع پرداخت نشده باشد، اما کمتر از 1000 روبل نباشد (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با این حال، اگر مالیات دهنده شرایط تخفیف دهنده داشته باشد، جریمه ممکن است کاهش یابد (بند 1 ماده 112، بند 3 ماده 114 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر جریمه برای تأخیر در تسلیم اظهارنامه، مسئول شرکت ممکن است مسئول شناخته شود. ممکن است به او اخطار یا جریمه شود. جریمه از 300 تا 500 روبل خواهد بود (ماده 15.5 قسمت 3 ماده 23.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، اداره مالیات ممکن است حساب جاری شرکتی را که نتواند اظهارنامه UTII خود را به موقع ارسال کند مسدود کند. این می تواند اتفاق بیفتد اگر مدت تاخیر بیش از 10 روز کاری باشد (بند 2 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

گزارشات UTII خود را بدون جریمه و برای اولین بار از طریق Kontur.Extern ارسال کنید. سه ماه - رایگان!

جریمه برای کارآفرینان فردی به دلیل عدم پرداخت هزینه، تبلیغات غیرقانونی، بارگیری بیش از حد کامیون و غیره

فعالیت کارآفرینی شامل انطباق با هنجارهای قانونی و اقدامات حوزه های مختلف است. روش ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی این واقعیت را تأیید می کند که کارآفرین با مسئولیت نقض قوانین عمومی ایجاد شده در انجام تجارت موافق است. بنابراین، یک کارآفرین فردی باید قوانین مالیاتی را به شدت دنبال کند، حسابداری، قوانین را رعایت کنید حسابداری نقدی، مجوزهای لازم برای تعدادی از فعالیت ها را دریافت کنید، بازرسی ها را با موفقیت توسط مقامات نظارتی انجام دهید. چه جریمه هایی برای کارآفرینان انفرادی در سال 2018 برای تخلف از الزامات قانونی در نظر گرفته شده است و چه مجازاتی در نظر گرفته شده است؟ آخرین راه حل- حبس

نداشتن مجوز

فقدان اسنادی که اجازه فعالیت کارآفرینی را می دهد مجازات اداری و کیفری دارد. در سال 2018 جریمه شد افراد، برای انجام فعالیت ها بدون ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی، مبلغ 500 تا 2000 روبل برای هر واقعیت شناسایی شده خواهد بود.

مسئولیت اداری جداگانه برای کارآفرینانی که تجارت آنها در دسته مجوز قرار می گیرد ارائه می شود:

• انجام تجارت بدون مجوز (در صورت نیاز به چنین مجوزی) - 2000-2500 روبل.
• در صورت نقض شرایط مقرر در مجوز - 1500-8000 روبل، در برخی موارد - تعلیق فعالیت برای یک چهارم.

علاوه بر این، قانون روسیهالزامی برای کسب مجوز از SES برای کارآفرینان فردی که در بخش خدمات به تجارت مشغول هستند، ایجاد شده است. در عین حال، کارآفرینان اغلب در برآوردن الزامات خدمات بهداشتی و بهداشتی شکست می خورند. نقض جزئی ممکن است منجر به هشدار شود.

جریمه های خدمات بهداشتی-اپیدمیولوژیک SES برای کارآفرینان فردی به محدوده حداقل دستمزد 20-30 در صورت عدم رعایت استانداردهای تعیین شده، 30-40 حداقل دستمزد در صورت عدم رعایت دستورالعمل های پیشگیرانه محدود می شود. اگر تخلفات منجر به مسمومیت های دسته جمعی یا بیماری شود، کارآفرین مسئولیت کیفری خواهد داشت. اگر تخلفات منجر به فوت مصرف کننده شود، دادسرا ممکن است تا 5 سال حبس را درخواست کند.

افرادی که بدون گذراندن مراحل ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی یا کارآفرینانی که بدون مجوز نیاز به مجوز دارند و گردش مالی آنها بیش از 2.25 میلیون روبل است، فعالیت های کارآفرینی را انجام می دهند، ممکن است به مسئولیت کیفری محکوم شوند.

تأخیر در ارائه گزارش و پرداخت مالیات

کارآفرینان، بسته به انتخاب رژیم های مالیاتی، موظف هستند به طور منظم در مهلت های قانونی دقیق به مقامات نظارتی گزارش دهند و همچنین مالیات و حق بیمه پرداخت کنند. در صورت تخطی از مهلت های پرداخت مالیات، کارآفرین فردی مسئولیت اداری خواهد داشت که مستلزم جریمه هایی در قالب جریمه و جریمه است.

در صورت تاخیر کوتاه به دلیل موجه، کارآفرین ممکن است با یک هشدار از کار خارج شود. و بالعکس، اگر کارآفرین فردی پرداخت را به تاخیر انداخت بلند مدتیا اصلاً پرداخت نکرده و همچنین در صورت تخلف جدی در اسناد حسابداری, اظهارنامه مالیاتیاقدامات جدی از جمله تصرف اموال انجام خواهد شد.

نقض تعهد به پرداخت مالیات برای کارآفرینان فردی ممکن است مجازات شود حداقل جریمهبه مبلغ 200 تا 1000 روبل. دلایل اعمال چنین مجازاتی مدارک نادرست تکمیل شده و مدت کوتاهی تاخیر است. کارآفرین موظف است در حین انجام فعالیت های مالی و اقتصادی، دخل و خرج و دارایی ها را ثبت کند. بر اساس این داده ها، میزان مالیات محاسبه می شود که در هنگام پر کردن اظهارنامه مشخص می شود و به بودجه قابل پرداخت است.

قوانین جریمه ای را برای کارآفرینان فردی برای نقض قوانین حسابداری پیش بینی می کند، یعنی:

• غیبت اسناد اولیه، تأیید معاملات انجام شده و همچنین ثبت حسابداری؛
• نبود یا انعکاس نادرست معاملات در حساب های مربوطه، جریان های نقدی، دارایی های مادیو سایر دارایی ها

برای هر نوع مالیات تعیین شده است سفارشات جداگانهبرای حسابداری و مدیریت اسناد حداقل حسابداری تحت UTII ارائه شده است: لازم است سوابق را فقط با شاخص فیزیکی نگه دارید.

اندام ها اداره مالیاتممکن است تعدادی از اقدامات را برای کارآفرینانی که رویه مالیاتی را نقض کرده اند اعمال کند:

• اگر یک کارآفرین فردی مبلغ مشمول مالیات را دست کم بگیرد، جریمه 40000 روبل خواهد بود.
• اگر مهلت پرداخت برای 2 یا چند دوره گزارش نقض شود، جریمه می تواند به 30000 روبل برسد.
• در صورت شناسایی تخلف در 1 دوره گزارش - 10000 روبل.
• در صورت تأخیر، روزانه 1/300 نرخ ریفاینانس شارژ می شود.
• هر روز مقامات مالیاتی 20-40٪ از مبلغ عدم پرداخت یا تأخیر در پرداخت را دریافت می کنند، حداقل 40000 روبل.

قبل از اعمال این یا آن مجازات، خدمات مالیاتی شرایط تخلف را به دقت بررسی می کند و پس از آن حکم صادر می کند.

بر اساس نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی یا هنگام انتخاب فرم با پرداخت مالیات ثابت، کارآفرین فردی باید به طور منظم اظهارنامه مالیاتی ارائه کند. ارسال در محدوده زمانی تنظیم شده برای هر رژیم مالیاتی در فرم های استاندارد انجام می شود. اگر فرم مطابقت نداشت دوره گزارش، اظهارنامه ارائه نشده تلقی می شود.

جریمه عدم ارائه اظهارنامه یک کارآفرین فردی یا نقض مهلت های تشکیل پرونده توسط هنر تعیین می شود. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اندازه:

• 5٪ از مبلغ مالیاتی که باید برای هر ماه کامل یا ناقص از لحظه ثبت اظهارنامه پرداخت شود، حداقل 100 روبل، حداکثر 30٪ مبلغ اظهارنامه.
• 30% مبلغ مالیات قابل پرداخت اظهارنامه در صورت تاخیر پرداخت بیش از 180 روز و 10% مبلغ مالیات اظهارنامه برای هر ماه (کامل و ناقص) از 181 روز.

علاوه بر مقامات خدمات مالیاتی، وجوه خارج از بودجه نیز وظیفه نظارت را بر عهده دارند.

اگر کارآفرینان فردی نتوانند حق بیمه خود و کارکنان خود را پرداخت کنند، تحریم ها اعمال می شود. تحویل دیرهنگاماطلاعات و گزارش به صندوق بیمه اجتماعی:

• در صورت تخطی از مهلت های پرداخت سهم، جریمه ای در نظر گرفته می شود.
• امتناع از ارائه فرم ها و اطلاعات درخواستی مشمول جریمه 200 روبلی است. برای هر سند؛
• عدم پرداخت سهم با کمتر از بیان پایه با جریمه 20٪ از مبلغ پرداخت نشده مجازات می شود.
• تاخیر در ارسال گزارش - جریمه نقدی به میزان 5% مبلغ عدم پرداخت به ازای هر ماه تاخیر حداکثر 30%.

اکثر تخلفات در بازرسی ها شناسایی می شود. مقامات نظارتی به طور فعال استفاده می کنند نرم افزار، که تخلفات پرداخت کنندگان را رصد می کند و پس از آن بازرسی (میزی یا در محل) تعیین می شود. لازم به ذکر است که اعمال تحریم ها تنها به مدت 3 سال از زمان تخلف مجاز است.

محاسبه تاخیر در ارائه گزارش مالیاتی در روزهای کاری محاسبه می شود. در صورت تاخیر 1 روزه مسئولیت به وجود می آید.

نقض انضباط نقدی

جریمه برای کارآفرینان فردی به دلیل عدم رعایت قوانین در داخل انضباط نقدیبستگی به نوع تخلف دارد. حداکثر مدت تعقیب قضایی از تاریخ تخلف حداکثر تا 2 ماه است. این بدان معنی است که در صورت یک بار تخلف، فرصتی برای اجتناب از مجازات اداری وجود دارد.

در طول بازرسی، ممکن است تخلفات زیر با اعمال مجازات های بعدی شناسایی شود:

• عدم استفاده از صندوق های نقدی - جریمه 25-50٪ از مبلغ تسویه حساب هایی که بدون استفاده از صندوق های نقدی انجام شده است (حداقل 10000 روبل).
• اگر یک کارآفرین از صندوق پولی استفاده کند که الزامات تعیین شده توسط قانون را برآورده نمی کند، جریمه 1.5-3.5 هزار روبل است.
• جریمه ای از 1500 تا 3500 روبل برای کارآفرین فردی که از صندوق نقدی با تخلف استفاده می کند اعمال می شود ، یعنی از روش ثبت نام و ثبت مجدد (از جمله شرایط و ضوابط) و همچنین درخواست پیروی نمی کند. تحریم های مشابهی در مورد امتناع از ارائه مقامات نظارتی اعمال می شود اسناد نقدییا هر گونه اطلاعات در صورت درخواست، یا ارائه ای که در چارچوب زمانی تعیین شده نباشد.
• عدم صدور فرم گزارش دقیق(چک) به خریدار یا عدم ارسال اسناد مشخص شده از طریق ایمیل در صورت درخواست، با جریمه 2 هزار روبلی روبرو می شود.

شایان ذکر است که تخلفات ثانویه شناسایی شده در مورد عدم استفاده از صندوق های نقدی در مواردی که میزان تسویه حساب های انجام شده بدون صندوق پول بیش از یک میلیون روبل باشد با تعلیق مجازات می شود. فعالیت کارآفرینیتا 90 روز

علاوه بر این، کارآفرینانی که فعالیت های تجاری را با استفاده از یک شی تجاری انجام می دهند، پرداخت کننده مالیات تجارت هستند. در این راستا، کارآفرین انفرادی ظرف مدت 5 روز کاری از تاریخ فعالیت های تجاریملزم به ثبت نام به عنوان پرداخت کنندگان مالیات تجارت هستند. برای انجام این کار، باید به مقامات مالیاتی اطلاع دهید و در برنامه نوع تجارت و ویژگی های تسهیلات خرده فروشی را ذکر کنید. علاوه بر این، مقامات نظارتی موظفند در صورت تغییر شرایط عملیاتی که ممکن است بر میزان هزینه تأثیر بگذارد، مطلع شوند. دوره یکسان است - 5 روز پس از تغییرات.

کارآفرینان به دلیل عدم پرداخت مالیات تجارت و همچنین ثبت نام دیرکرد، مشمول مسئولیت مالیاتی و اداری می شوند:

• ارسال دیرهنگام اخطار - 10 هزار روبل.
• نادیده گرفتن تعهدات برای اطلاع از لغو ثبت نام - 200 روبل. برای هر سند؛
• عدم پرداخت هزینه (جزئی یا کامل) - 20٪ از مبلغ عدم پرداخت.
• عدم پرداخت عمدی هزینه - 40٪ از مبلغ.

وضعیت محدودیت نقدی برای کارآفرینان فردی نیاز به توضیح دقیق دارد. یک کارآفرین انفرادی این حق را دارد که حداکثر محدودیت ایجاد نکند پول نقددر گیشه، اگر گردش مالی سالانه از 800 هزار روبل تجاوز نکند و تعداد کارکنان 100 نفر باشد. این محدودیت با یک دستور داخلی تأیید شده است، عدم وجود آن به این معنی است که در پایان شیفت نباید پول نقدی در صندوق وجود داشته باشد. رعایت محدودیت های نقدی منوط به کنترل اجباری توسط مقامات مسئول می باشد. برای نقض الزامات حسابداری نقدی، یک کارآفرین مشمول جریمه 4-5 هزار روبل است. مدت زمان رسیدگی به دادگستری 2 ماه از تاریخ تخلف است.

اگر پس از 2 ماه از تاریخ نقض انضباط نقدی، از مسئولیت اجتناب شد، اما در زمان بازرسی توسط خدمات مالیاتی فدرال این واقعیت ثابت شد، نیازی به خوشحالی نیست. شناسایی تخلفات منجر به توجه دقیق مقامات نظارتی خواهد شد.

سایر جریمه ها

فعالیت های کارآفرینان نیز تحت کنترل سایر ارگان های دولتی است. نقض هنجارهای مختلف برای انجام فعالیت های مالی و اقتصادی منجر به مجازات می شود. یکی از مهمترین جنبه هافعالیت تجاری تعامل با مشتریان (مصرف کنندگان) است. این رابطه توسط Rospotrebnadzor تنظیم می شود. ارگان دولتیبا تکیه بر هنجارها و استانداردهای قانونی از حقوق و منافع مصرف کنندگان حمایت می کند.

Rospotrebnadzor بسیاری از عملکردها و کنترل ها را انجام می دهد:

1. رعایت قوانین در زمینه حمایت از مصرف کننده.
2. وضعیت بهداشتی و اپیدمیولوژیک.
3. صدور گواهینامه پرسنل کار با محصولات غذایی.
4. ممیزی اجتماعی و بهداشتی.
5. پیروی از هنجارهای قوانین در زمینه صرفه جویی در مصرف انرژی و افزایش بهره وری انرژی.

رایج ترین جریمه های Rospotrebnadzor برای کارآفرینان فردی در سال 2018:

درخواست تجدید نظر علیه تصمیم برای تحمیل مسئولیت اداری ظرف 10 روز مجاز است.

یکی از پرطرفدارترین حوزه های فعالیت تجاری، حمل و نقل بار است. با این حال، اداره چنین کسب و کاری مملو از مجازات های متعدد برای عدم رعایت هنجارهای قانونی تعیین شده است. علاوه بر الزامات مربوط به قابلیت سرویس دهی حمل و نقل، رعایت قوانین راهنمایی و رانندگی، قوانین کار و استراحت برای رانندگان، کارآفرین باید حداکثر استانداردهای بار محور و همچنین محدودیت وزن کل را رعایت کند.

جریمه اضافه بار کامیوندر سال 2018 به درجه فراتر از استانداردهای مجاز بستگی دارد:

• 2-10٪ - 150000 روبل.
• 10-20٪ - 250000 روبل.
• 20-50٪ - 400000 روبل.
• بیش از 50٪ - تا 500000 روبل.

به طور معمول، مسئولیت بر عهده حامل است، اما اخبار مربوط به سال 2018 نشان می دهد که در برخی موارد ممکن است فرستنده نیز در این مسئولیت سهیم باشد. دومی باید به راننده و کارآفرین فردی سندی ارائه دهد که وزن صحیح محموله را منعکس کند، اجازه سفر در امتداد بزرگراه ها. استفاده عمومی، اگر محموله بزرگ یا بیش از حد معمول باشد. اگر کارآفرین موفق به اثبات گناه فرستنده محموله شود، حق دارد برای هزینه های انجام شده جبران خسارت کند.

یکی دیگر از تخلفات رایج در بین کارآفرینان تبلیغات غیرقانونی است. بازرگانان با استفاده از روش های مختلف جذب تلاش می کنند تا به طور فعال تجارت خود را تبلیغ کنند.

• تبلیغات روی یک ماشین می تواند تا 30 هزار روبل جریمه شود. با این حال، برای اعمال جریمه، وسیله نقلیه باید به طور کامل یا جزئی گم شود. هدف عملکردییا ظاهر آن باید دستخوش تغییرات قابل توجهی شود. تغییراتی در وسیله نقلیه که تهدیدی برای ترافیک باشد نیز مستلزم جریمه است. استفاده از حمل و نقل برای اطلاع رسانی صوتی شهروندان در مورد خدمات ارائه شده یا کالاهای فروخته شده ممنوع است.
• تبلیغات در فضای باز بدون اجازه بسته به منطقه مجازات دارد (به طور متوسط ​​10-30 هزار روبل).
• تبلیغات روی تیرها، آسفالت، علائم نیز با جریمه حداقل 10 هزار روبل مجازات می شود.

اغلب کارآفرینان به دنبال سود، هنجارهای قانونی تعیین شده را فراموش می کنند. شایان ذکر است که تنها رعایت قوانین قانون شما را از هزینه های برنامه ریزی نشده و هزینه های پوشش جریمه نجات می دهد.

ارسال از طریق پست

جریمه عدم ارائه گزارش به اداره مالیات برای هر رئیس حسابداری کابوس و برای یک مدیر دردسر است. چگونه از مشکلات بازرسی جلوگیری کنیم و همیشه مالیات دهندگان وقت شناسی باشیم؟

تأخیر در ارائه گزارش به ادارات مالیاتی

نقض مهلت‌های ارسال گزارش‌ها به بازرسی (یا عدم ارائه گزارش به طور کلی) یک پدیده نسبتاً رایج است که با تغییر مداوم در مهلت‌ها و روش ارائه آنها توضیح داده می‌شود.

مهم! فراموش نکنید که اگر آخرین روز ثبت گزارش در یکشنبه یا تعطیلات ملی غیر کاری باشد، به روز کاری بعدی بعد از این آخر هفته یا تعطیلات منتقل می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات روسیه). فدراسیون).

قوانین تعیین مهلت های پرداخت مالیات های مختلف را در مطالب بیشتر بخوانید "آنچه باید در مورد مهلت پرداخت مالیات بدانید" .

مبالغ جریمه عدم ارائه گزارش به ادارات مالیاتی

ماده 1 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که تاخیر در ارائه اظهارنامه مالیاتی یا محاسبه حق بیمه، مالیات دهنده را با جریمه 5٪ از مبلغ مالیات یا سهمی که به موقع پرداخت نشده است، برای هر کامل یا جزئی تهدید می کند. ماه تاخیر در این مورد، حداقل مبلغ جریمه 1000 روبل است، در حالی که حداکثر به 30٪ از مبلغ پرداخت نشده مالیات یا سهم گرفته شده از داده های گزارش محدود می شود.

مهم! در صورت عدم وجود فعالیت های مالیاتی که شامل عدم ارائه گزارش در صورت عدم وجود موضوع مالیات باشد، باید اظهارنامه مالیاتی صفر ارائه شود. عدم وجود آن مستلزم جریمه 1000 روبلی است. (نامه وزارت مالیه مورخ 16 مهر 1390 شماره 03-02-08/108).

آیا ارائه محاسبه صفر برای حق بیمه ضروری است؟

علاوه بر این، طبق بند 1 هنر. 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بازرسان ممکن است جریمه هایی را برای عدم ارائه اطلاعات لازم برای انجام وظایف اعمال کنند. کنترل مالیاتی(به عنوان مثال، گواهینامه های 2-NDFL)، 200 روبل. (برای هر گواهی ارسال نشده). و برای ارسال دیرهنگام فرم 6-NDFL، همان ماده قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه 1000 روبلی را در نظر گرفته است. برای هر ماه تاخیر

مهم! برخلاف سایر گزارش‌ها که می‌توانند روی کاغذ یا از طریق کانال‌های مخابراتی (TCS) ارسال شوند، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از سال 2015 فقط به فرم الکترونیکی. اکنون حتی یک اظهارنامه به موقع تهیه و ارسال شده برای این مالیات به صورت کاغذی ارسال نشده در نظر گرفته می شود (بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای سایر فرم های گزارش، نقض روش تحویل (بر روی کاغذ به جای TKS) جریمه 200 روبلی را در پی خواهد داشت. (ماده 119.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

جریمه های فوق متوجه مؤدی می شود. اما این مقام همچنین خطر دریافت اخطار یا جریمه را دارد - بین 300 تا 500 روبل است. (ماده 15.5، 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

ناخوشایندترین چیزی که می تواند از ارسال دیرهنگام گزارش ها به وجود بیاید، مسدود شدن حساب های جاری است. این می تواند اتفاق بیفتد اگر اظهارنامه مالیاتی ظرف 10 روز از تاریخ سررسید آن تسلیم نشود. تمامی حساب های جاری از جمله حساب های ارزی مسدود می شوند، حتی اگر داخل باشند بانک های مختلف. این حق بازرسی در بند 3 هنر پیش بینی شده است. 76 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

لطفا توجه داشته باشید! مقامات مالیاتی حق ندارند حساب جاری مؤدی را به دلیل عدم ارائه پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد مسدود کنند (تعریف دیوان عالی کشور RF مورخ 27 مارس 2017 شماره 305-KG16-16245).

اندازه جریمه برای عدم ارائه گزارش مالیاتی متفاوت نیست. به خاطر سپردن آنها آسان است: اگر در اظهارنامه خود تأخیر دارید، آماده باشید که حداقل 1000 روبل از "جیب" خود خارج کنید. حداقل 300 روبل. این برای مدیر هزینه جریمه دارد (اگر خوش شانس باشید، می توانید با یک اخطار پیاده شوید). تأخیر بیش از 10 روز در ارائه اظهارنامه بسیار نامطلوب است، زیرا چنین تاخیری به مقامات مالیاتی زمینه تعلیق تراکنش های حساب های بانکی را می دهد.

اطلاعات بیشتر در مورد روش مسدود کردن را اینجا بخوانید.

اولین کسی باشید که از تغییرات مهم مالیاتی مطلع می شود

آیا برای عدم ارسال به موقع اظهارنامه UTII جریمه ای وجود دارد؟

ارسال از طریق پست

جریمه برای عدم ارسال به موقع اعلامیه UTII قطعا یکی در سال 2017 وجود خواهد داشت. چقدر است و چه اقدامات دیگری را می توان در رابطه با پرداخت کننده سهل انگاری UTII انجام داد، در این مطالب بخوانید.

قوانین مالیاتی برای عدم تسلیم اظهارنامه چه مواردی را پیش بینی می کند؟

تحریم هایی که اداره مالیات ممکن است در صورت عدم دریافت گزارش مورد نیاز به موقع اعمال کند، در ماده مقرر شده است. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مبلغ دقیق جریمه ای که تعیین می شود نه تنها به تسلیم اظهارنامه (محاسبه)، بلکه به پرداخت واقعی مبلغ مالیات متعلق به این اظهارنامه به بودجه نیز بستگی دارد:

• اگر مالیات مربوط به دوره به طور کامل در مهلت پرداخت به بودجه منتقل شود و فقط اظهارنامه "تأخیر" باشد، جریمه حداقل 1000 روبل خواهد بود. در صورت عدم ارسال به موقع، همین مسئولیت اعمال می شود. اعلام صفر.
• در صورتی که نه اظهارنامه تسلیم شده و نه مالیات پرداخت شده باشد، جریمه کل مالیاتی که بودجه دریافت نکرده است به ترتیب زیر محاسبه می شود:
  • 5% از مبلغ مالیات پرداخت نشده به ازای هر ماه تاخیر (کامل یا ناقص). این بدان معنی است که حتی اگر چند روز تاخیر وجود داشته باشد، در حال حاضر یک ماه ناقص وجود دارد.
  • مجموع جریمه ها می تواند حداکثر 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده باشد، اما نه کمتر از 1000 روبل. یعنی برای هر یک از 6 ماه از تاریخ تاخیر می توان 5 درصد جریمه دریافت کرد. اگر مؤدی موفق به عدم گزارش و پرداخت برای مدت طولانی تری شود، جریمه همچنان 30 درصد خواهد بود.
• در صورتی که مؤدی در تسلیم اظهارنامه تأخیر داشته باشد و مالیات را جزئی پرداخت کرده باشد، برای محاسبه جریمه، مابه التفاوت کل مبلغ مالیات متعلق و قسمت واقعی پرداخت شده را اخذ می کند. جریمه این دلتا به همان روشی که در زیر بند قبلی ذکر شده است محاسبه می شود.

علاوه بر این، طبق هنر، جریمه هایی برای مالیات کم پرداختی به بودجه در نظر گرفته می شود. 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه، صرف نظر از اینکه آیا تحریم دیگری برای مالیات دهندگان اعمال شده است یا خیر.

بر اساس قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه برای عدم ارائه گزارش به موقع چه تحریم هایی اعمال می شود؟

نقض قوانین مالیاتی نه تنها شامل تحریم های مالیاتی، بلکه مسئولیت اداری نیز می شود. در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی، مفاد ماده. 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه.

با توجه به هنر. 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه مقامات(مسئول تشکیل گزارش و پرداخت مالیات) ممکن است اخطار یا جریمه ای داده شود که برای هر تخلف از 300 تا 500 روبل متغیر است.

لطفا توجه داشته باشید! طبق قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، جریمه باید ظرف 60 روز از تاریخ تصمیم گیری در مورد تخلف پرداخت شود. چنین جریمه هایی در صورت عدم پرداخت ممکن است از طریق دادگاه وصول شود. در صورتی که موضوع در مورد عدم پرداخت جریمه موضوع ماده مورد نظر باشد. 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه به دادگاه رسیده است، سپس با تصمیم قاضی جریمه دیگری ممکن است، 2 برابر مبلغ اصلی، اما نه کمتر از 1000 روبل، دریافت شود. موارد زیر نیز ممکن است تجویز شود:

• بازداشت اداری تا 15 روز؛
• خدمات اجتماعی اجباری تا 50 ساعت طول می کشد.

لازم به یادآوری است که در موارد خاص (که منجر به کسری در دریافت مالیات توسط بودجه به مقدار مشخص شده است)، علاوه بر مسئولیت اداری، مسئولیت کیفری نیز ممکن است اعمال شود.

با جزئیات دریابید که کدام یک و در چه زمانی تحمیل می شود مسئولیت کیفریدر مورد مالیات دهندگان بی دقت، می توانید در بخش ما.

چه اقدامات اضافی ممکن است برای کسانی که گزارش های UTII ارسال نمی کنند اعمال شود؟

برای کسانی که گزارش های UTII خود را به موقع ارسال نمی کنند، ممکن است اقدامات کلی اضافی اعمال شود. در میان موارد دیگر، قبل از هر چیز باید در مورد مسدود کردن حساب های بانکی یک مالیات دهنده بی وجدان به یاد داشته باشید.

توانایی مقامات مالیاتی برای مسدود کردن حساب های بانکی در هنر پیش بینی شده است. 76 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در صورتی که تسلیم اظهارنامه بیش از 10 روز کاری پس از تاریخ تسلیم تعیین شده به موجب قانون به تأخیر افتاده باشد، اداره مالیات حق دارد تصمیمی مبنی بر توقف تراکنش‌های حساب‌های وی را به بانک‌هایی که به مؤدی در آن خدمات ارائه می‌شود ارسال کند.

تراکنش ها در قسمت مخارج مسدود می شوند (یعنی پول به حساب واریز می شود اما مالیات دهنده نمی تواند از آن استفاده کند). هنگام مسدود کردن، تفاوت های ظریف زیر در نظر گرفته می شود:

• حساب بدون اطلاع قبلی به مؤدی مسدود می شود. خدمات مالیاتی فدرال از ایده هشدار در مورد مسدود کردن حمایت نکرد (به نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 28 ژوئیه 2016 شماره AS-3-15/ مراجعه کنید).
• در صورت انسداد به دلیل عدم ارائه اظهارنامه، ممکن است حساب بدون محدودیت در مبلغ مسدود شده یعنی کل مبلغ موجود در حساب مسدود یا به حساب واریز شود. این موقعیت زمانی مورد حمایت وزارت دارایی بود (برای مثال به نامه وزارت دارایی به تاریخ 15 آوریل 2010 به شماره 03-02-07/1-167 مراجعه کنید).
• استثنائات موجود برای برداشت از حساب مسدود شده، پرداخت هایی است که به ترتیب اولویت باید قبل از پرداخت مالیات انجام شود:
  • 1 - پرداخت به موجب تصمیمات دادگاه برای جبران خسارت جانی و سلامتی و همچنین پرداخت تعهدات نفقه.
  • 2 - محاسبات پایان خدمت و دستمزد پرداختی طبق اسناد اجرایی.
  • 3 - تسویه حقوق و دستمزد با کارکنانی که با آنها قرارداد منعقد می شود قراردادهای کار، و همچنین کمک به بیمه اجباریاز این حقوق؛
  • 4 - سایر پرداخت های اسناد اجرایی (غیر در گروه های 1 و 2).
  • 5 - پرداخت مالیات خود و هر چیز دیگری که در موارد قبلی در لیست قرار نگرفته است. بقیه را نمی توان از حساب مسدود شده پرداخت کرد.

در مرحله دوم، لازم به ذکر است که در صورت عدم دریافت اظهارنامه از مالیات دهندگان، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است با استفاده از داده های خود محاسبه مالیات را آغاز کند. یعنی انجام ممیزی میز بدون اظهارنامه. فقط فعالیت در UTII در در این موردیک مورد بسیار مناسب برای چنین چکی است، زیرا مالیات از مبالغی که به محاسبه تعلق می گیرد محاسبه می شود و نه از درآمد واقعی. یعنی پرداخت کننده UTII که محاسبه ای ارائه نکرده است ملزم به پرداخت مبلغی است که خود اداره مالیات محاسبه می کند. ضمناً در صورتی که پرداخت کننده نسخه محاسبه خود را در اظهارنامه ارائه ننماید، نتیجه حسابرسی میز برای وی الزامی می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد اینکه دوربین بدون اعلان چیست، بخوانید: «هنر. 88 کد مالیاتی فدراسیون روسیه (2016): پرسش و پاسخ.

برای عدم ارسال به موقع هر اظهارنامه، از جمله اظهارنامه UTII، یک سری کاملاقدامات برای تأثیرگذاری بر مالیات دهندگان:

• تحریم های مالیاتی؛
• تحریم های اداری؛
• مجازات های کیفری در موارد خاص؛
• سایر اقدامات اجرایی مانند مسدود کردن حساب های بانکی یا ارائه برای پرداخت مالیات ممیزی میزبدون اعلامیه

بنابراین، برای جلوگیری از قرار گرفتن تحت این مجموعه اقدامات، توصیه می شود اظهارنامه های UTII را به موقع ارسال کنید.

در مورد نحوه تهیه و زمان ارائه یک اعلامیه UTII و تفاوت های ظریف تسویه حساب ها با بودجه در این حالت ویژه از بخش ما بیشتر بیاموزید. .

Imputation یکی از محبوب ترین ها باقی مانده است سیستم های مالیاتیبرای مشاغل کوچک در کشور، دلیل اصلی چنین تقاضایی نرخ مالیات نسبتاً پایین و توانایی نگهداری سوابق ساده است، اگرچه همه این مزایا مصونیت در برابر جریمه های UTII ایجاد نمی کنند.

بنابراین چگونه می توان از جریمه جلوگیری کرد و دقیقاً برای چه چیزی در هنگام استفاده از UTII استفاده می شود؟

جریمه های UTII برای ثبت نام

هر آهنگی با موسیقی شروع می شود و آشنایی با مجازات های خدمات مالیاتی فدرال برای کارآفرینان فردی با ثبت نام آغاز می شود. در واقع قبلاً اسنادی را که برای ثبت به عنوان پرداخت کننده، درخواست و در اینجا درباره و به اداره مالیات ارائه می شود را به تفصیل بررسی کردیم. اگر ارسال نکنید چه اتفاقی می‌افتد؟

جریمه های عدم ثبت نام یا تاخیر در ثبت نام بسیار زیاد است:

• گزینه یک - کارمندان خدمات مالیاتی فدرال دست شما را گرفتند، اگر یک کارآفرین فردی بدون ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII فعالیت هایی را انجام دهد. سپس جریمه UTII حداقل 40 هزار روبل خواهد بود. حداکثر اندازهمحدود نیست و 10٪ از درآمد دریافتی در نتیجه کار یک کارآفرین یا LLC بدون ثبت نام است. درست است، یک اخطار وجود دارد: میزان درآمد را فقط از طریق مستندات می توان توجیه کرد، بنابراین در بیشتر موارد جریمه 40 هزار روبل خواهد بود.
• گزینه دو - کارآفرین به طور مستقل اسنادی را با تاخیر ارسال کرد. سپس شما در خطر هستید جریمه برای انتساب - 10 هزار روبل.

جریمه برای اعلامیه های UTII

حتی اگر درخواست ثبت نام خود را به موقع ارسال کرده اید و بی سر و صدا کار می کنید، نباید ارسال به موقع را فراموش کنید. برای ارسال دیرهنگام گزارش های انتساب، حتی جریمه بسیار خوبی نیز وجود دارد.

حداقل مبلغ جریمه برای عدم ارائه اظهارنامه UTII 1000 روبل است، اما ممکن است حداکثر 5٪ از مبلغ مالیات دریافت شود.

به عنوان مثال، بر اساس اظهارنامه، شما باید 100،000 هزار روبل بپردازید، در نتیجه جریمه 5،000 روبل خواهد بود.

به یاد داشته باشید - اگر به طور ناگهانی زمان برای ارسال به موقع گزارش ندارید، بهتر است آن را خالی اما به موقع و پس از چند روز با اعداد صحیح ارسال کنید. فقط به یاد داشته باشید که در اینجا بسیار مهم است که از شروع بازرسی توسط خدمات مالیاتی فدرال جلوگیری شود، بنابراین شما به معنای واقعی کلمه چند روز در مواردی که شفاف سازی می شود شروع کنید.

جریمه های مالیاتی

شدیدترین مجازات ها در نظر گرفته شده است تأخیر پرداختمالیات دو گزینه وجود دارد:

• - اولاً 20% مبلغ مالیات دیرکرد.
• - ثانیاً 40 درصد از مبلغی که در صورت وجود قصد سوء تعلق می گیرد.

صادقانه بگویم، اثبات این که تاخیر بدون نیت مخرب بوده است، بسیار دشوار است. در واقع، "نیت یا نه" تا حد زیادی به موقعیت یک مقام مالیاتی خاص یا رئیس او بستگی دارد.

تنها یکی واقعا گزینه خوبو خود بیمه البته اضافه پرداخت است پول اضافیاین اتفاق نمی افتد، در عمل می توانم بگویم که نگه داشتن اضافه پرداخت سه ماهه در کارت شخصی خود به خدمات مالیاتی فدرال بسیار ارزان تر است. که با محاسبه مالیات در پرداخت لحاظ می شود، این بهتر از پرداخت جریمه در UTII است.

مبلغ اضافه پرداختی را می توان در صورت درخواست به حساب جاری شما بازگرداند.

چه چیز دیگری در مورد تحریم های UTII ارزش دانستن دارد

• ابتدا علاوه بر جریمه تاخیر در پرداخت، جریمه UTII نیز در نظر گرفته شده است. مقادیر آن کم است، اما نباید آن را فراموش کنید.
• دوم، با وجود این واقعیت که قوانین فدرالشماره 52FZ و شماره 59FZ مورخ 2 آوریل 2014، کارآفرینان از تعهد اطلاع رسانی به خدمات مالیاتی فدرال در مورد