کارآفرین فردی پرداخت کننده UTII است. UTII چگونه محاسبه می شود؟ مثالی از محاسبه UTII برای تجارت خرده فروشی

بسیاری از مشاغل کوچک ترجیح می دهند از چنین رژیم مالیاتی ترجیحی استفاده کنند که در آن مالیات دهندگان محاسبه می کنند مالیات واحدبر درآمد منتسب شده نیازی به محاسبه درآمد در قالب درآمد یک شرکت یا کارآفرین فردی نیست، برای هر جهت درآمد مشروط محاسبه می شود که از آن تعیین می شود پرداخت اجباری.

مالیات واحد بر درآمد منتسب شده یکی از اولین سیستم های ترجیحی است که محبوبیت زیادی در بین مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی به دست آورده است. پایه های آن در قانون مالیات فدراسیون روسیه گذاشته شده است. ارگان های شهرداری بر اساس این قوانین اجزای این سیستم را هر کدام برای قلمرو خود توسعه می دهند.

مسئولیت آنها تعیین حوزه های فعالیتی است که شرکت ها و کارآفرینان فردی می توانند در UTII کار کنند. این سیستم تا سال 2021 ادامه خواهد داشت و به تدریج جایگزین خواهد شد سیستم ثبت اختراعمالیات

در حال حاضر اجباری نیست، بنابراین افراد می توانند هر طور که می خواهند از آن استفاده کنند. نکته اصلی رعایت معیارهای تعیین شده توسط قانون است.

در این حالت، درآمد واقعی واحد تجاری در نظر گرفته نمی شود. قواعد قانون یک شاخص فیزیکی را برای هر حوزه فعالیت تعیین می کند. سودآوری اساسی تعیین شده توسط اعمال به آن گره خورده است.

در این مورد، شاخص ها می توانند شامل مساحت طبقه تجاری یا پارکینگ، تعداد کارمندان، تعداد صندلی های مسافر در حمل و نقل و موارد دیگر باشند.

درآمد حاصل ضرب مبلغ تعیین شده توسط قانون با استفاده از چندین ضریب تعدیل شده در نظر گرفته می شود.

این سیستم شامل یک روش ساده برای ثبت اظهارنامه و همچنین محاسبه مالیات است. می توانید بلافاصله در لحظه باز کردن یک کارآفرین یا LLC یا از حالت های دیگر با ارائه سند مناسب به آن تغییر دهید.

مهم!مزیت اصلی این سیستم این است که مالیات نه بر اساس سود واقعی دریافتی، بلکه بر اساس ضرایب تعیین شده محاسبه می شود. بهتر است زمانی از آن استفاده کنید که سود زیادی برنامه ریزی شده است.

مالیات های تحمیلی جایگزین چه مالیات هایی می شود؟

مالیات واحد بر درآمد منتسب برای گونه های منفردفعالیت ها، در صورت استفاده شامل جایگزینی بخشی از مالیات است. بیایید نگاهی دقیق تر به این موضوع بیندازیم که دقیقاً برای چه مواردی استفاده می شود.

کارآفرینانی که از این رژیم استفاده می کنند از مالیات های زیر معاف هستند:

• مالیات بر درآمد شخصی، که از نتایج فعالیت هایی که اکنون تحت UTII منتقل شده اند، اخذ می شود.
• مالیات بر املاک افراد- در مورد اموالی که برای انجام فعالیت های تحت UTII استفاده می شود اعمال نمی شود.
• مالیات بر ارزش افزوده به استثنای مالیاتی که هنگام واردات کالا از خارج به کشور پرداخت می شود.

برای اشخاص حقوقی

برای سازمان‌هایی که به impputation روی آورده‌اند، UTII جایگزین خواهد شد مالیات های زیر:

• مالیات بر درآمد برای فعالیت هایی که UTII برای آنها اعمال می شود.
• مالیات بر اموال سازمانی برای آن دسته از اشیاء دارایی که برای انجام فعالیت های تحت UTII استفاده می شوند، اعمال نمی شود.
• مالیات بر ارزش افزوده به استثنای مقدار مالیاتی که برای واردات کالا به قلمرو ایالت اخذ می شود.

شرایط استفاده

شرط اصلی اعمال مالیات هم برای شرکت ها و هم برای کارآفرینان این است که فعالیت در حال انجام در لیست بسته باشد و شاخص فیزیکی نباید از حداکثر مقدار تعیین شده بیشتر باشد. تمام این اطلاعات را می توان از کد مالیاتی فدراسیون روسیه به دست آورد.

انتساب برای حوزه تجارتدر صورتی که مالیات تجارت در محدوده شهرداری وضع شده باشد، نمی توان فعالیت ها را برای هر دو نوع نهاد اعمال کرد. همچنین اعمال این رژیم در چارچوب قراردادهای مشارکت ساده و قراردادهای امانی غیرممکن است.

برای کارآفرینان فردی

کارآفرین علاوه بر داشتن نوع فعالیت در لیست فعالیت های مجاز و مطابقت با اندازه شاخص فیزیکی، نباید بیش از 100 نفر را استخدام کند.

برای اشخاص حقوقی

علاوه بر وجود نوع فعالیت در لیست، دو معیار دیگر برای شرکت ها اعمال می شود:

• تعداد کارکنان نباید بیش از 100 نفر باشد.
• در سرمایه مجازشرکت ها و سایر اشخاص حقوقی نباید در مجموع بیش از 25 درصد سهم داشته باشند.
• شرکت نباید از نوع "بزرگترین" باشد.
• این شرکت نیست:
  • سازمان غیر انتفاعیبا کمک افراد معلول؛
  • آموزشی یا موسسه پزشکیبا ارائه خدمات غذایی

موضوع مالیات بر مالیات

قانون مالیات تعیین می کند که هدف مالیات بر اساس UTII درآمد واقعی برای مدت معینی نیست، بلکه درآمد منتسب است. دومی به عنوان درآمدی است که فرد می تواند بر اساس شاخص های خاصی که بر اندازه آن تأثیر می گذارد دریافت کند.

TC شامل سودآوری اساسی و شاخص فیزیکی به عنوان شاخص هایی است که بر اساس آنها محاسبه انجام می شود.

بازده پایه- این درآمدی است که یک شاخص فیزیکی می تواند در طول یک دوره دریافت کند. برای هر نوع فعالیت توسط قانون فدرال ایجاد شده است. جدولی در کد مالیاتی گنجانده شده است که شامل شاخص های لازم برای محاسبه است.

روش محاسبه مالیات

مالیات واحد بر درآمد ناشی از فرمول زیر تعیین می شود:

مالیات UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST، که در آن

DB بازگشت اساسی است.

P - نوع نشانگر فیزیکی؛

K1 یک ضریب کاهش قیمت است که برای هر سال توسط دولت تعیین می شود.

K2 یک ضریب باد زدایی است که توسط هر شهرداری بر اساس ویژگی های منطقه ای فعالیت های آن تعیین می شود. این ضریب می تواند از 0.005 تا 1 متغیر باشد و معمولاً در شهرداری های بزرگتر بیشتر و در شهرک های کوچکتر کمتر است.

توجه!ضریب K1 برای سال 2019 1.915 است. ضریب K2 برای هر منطقه در سطح محلی تعیین می شود. به عنوان مثال، می توانید به وب سایت مالیات نگاه کنید. برای مناطق دیگر، باید ru مالیات خود را در بالای سایت انتخاب کنید.

ST – نرخ مالیات، که در حال حاضر 15٪ است. (اما در برخی مناطق ممکن است کمتر باشد).

مالیات برای سه ماهه = مالیات M1 + مالیات M2 + مالیات M3، که در آن M1، M2، M3 ماه های سه ماهه هستند.

این قانون همچنین به شما اجازه می دهد تا میزان مالیات را با میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهید:

مالیات قابل پرداخت = مالیات برای سه ماهه - مشارکت در سه ماهه

مبالغ پرداختی به صندوق های بازنشستگی و بیمه سلامت به عنوان سهم پذیرفته می شود. اگر کارآفرین به تنهایی کار کند، می توان کل مبلغ مشارکت های پرداخت شده را در نظر گرفت. برای شرکت ها و کارآفرینان فردی با کارمند، میزان پرداخت های در نظر گرفته شده به 50٪ محدود می شود.

هنگام محاسبه UTII، باید برخی از تفاوت های ظریف را در نظر گرفت

• در صورتی که فعالیت در کل ماه به دلیل باز یا بسته شدن فعالیت بر حسب انجام نشده باشد، امکان کاهش مبلغ واقعی مالیات وجود دارد. برای انجام این کار، مقدار به دست آمده باید بر تعداد روزهای ماه محاسبه تقسیم شود و در تعداد روزهای واقعی کار شده ضرب شود.
• اگر یک نهاد چندین نوع فعالیت را بر اساس محاسبه انجام می دهد، ابتدا باید کل مبلغ مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید و تنها پس از آن آن را با پرداخت های منتقل شده به صندوق ها کاهش دهید.
• برای ایجاد یک شاخص فیزیکی، بهتر است آن را از اسناد رسمی بگیرید. به عنوان مثال، برای یک فضای خرده فروشی یا منطقه سایت، این قرارداد اجاره یا گواهی مالکیت خواهد بود.
• برای برخی از انواع فعالیت ها از تعداد کارمندان در ماه به عنوان شاخص استفاده می شود. مقدار آنها باید از ماه صورتحساب گرفته شود. علاوه بر این، اگر کارمند در روز آخر برای کار ثبت نام کرده باشد، هنوز باید در محاسبه به طور کامل در نظر گرفته شود. بنابراین برای چنین شرایطی بهتر است چند روز صبر کنید و در ماه جدید برای کار اقدام کنید.

مثال محاسبه مالیات

به عنوان مثال، بیایید تجارت خودرو یک کارآفرین را در نظر بگیریم. در ماه اول سه ماهه، کارکنان شامل کارآفرین شامل 3 نفر، در دوم از 4، در سوم - 6 نفر (شاخص فیزیکی). درآمد پایه 12000 روبل است. 28456 مالیات از حقوق کارمندان منتقل شد.

روش محاسبه مالیات:

1. مبلغ مالیات برای ماه اول: 12000*3 (نفر)*1.915*0.9= 62046
2. بعد مبلغ مالیات ماه دوم را محاسبه می کنیم برابر است با: 12000*4 (نفر)*1.915*0.9= 82728
3. مبلغ مالیات برای ماه سوم: 12000*6 (نفر)*1.915*0.9= 124092
4. مبلغ کل برای سه ماهه: 62,046+82,728+124,092=268,866
5. مبلغ مالیات 268866*15% = 40330 است
6. ما میزان مالیات را به میزان حق بیمه منتقل شده برای این دوره برای کارمندان و کارآفرینان کاهش می دهیم، اما بیش از 50٪ نیست. در مورد ما نمیتوانیم بیش از 40330/2=20165 مالیات را کاهش دهیم ما می گیریم حداکثر مقدار، که به وسیله آن می توانیم کاهش دهیم.

دوره مالیاتی

کد مالیاتی مقرر می دارد که دوره مالیاتی برای محاسبه یک چهارم است. پس از این مدت است که مالیات باید محاسبه شود. همین دوره به عنوان دوره گزارش نیز تعیین شده است، به این معنی که همزمان با پرداخت مالیات، باید اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

مراحل و مهلت های پرداخت مالیات

در پایان هر سه ماهه سال، واحد تجاری باید مالیات را محاسبه و تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه پرداخت کند.

باید به خاطر داشت که UTII نمی تواند دوره "صفر" داشته باشد، زیرا درآمد واقعی نیست، بلکه مشمول مالیات است. بنابراین لازم است محاسبات و پرداخت ها انجام شود حتی اگر در سه ماهه اولیه اصلاً فعالیتی انجام نشده باشد.

مهم!جریمه عدم پرداخت یا پرداخت مالیات در زمان نامناسب 20% مبلغ پرداخت نشده تعیین می شود. اگر اداره مالیات ثابت کند که عدم پرداخت عمدی بوده است، مبلغ آن به 40 درصد افزایش می یابد.

کاهش مالیات بر حق بیمه پرداختی

مهم!مشارکت های پذیرفته شده برای کاهش مالیات توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی باید در همان سه ماهه ای که محاسبه برای آن انجام شده است پرداخت شود. به عنوان مثال، کاهش سه ماهه دوم به دلیل پرداخت های پرداخت شده در سه ماهه اول، سوم یا چهارم غیرممکن است.

کاهش UTII برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی با کارمندان

شرکت ها و کارآفرینانی که کارمندان خود را استخدام کرده اند می توانند میزان مالیات تعیین شده برای سه ماهه را حداکثر تا 50 درصد از مبلغ حق بیمه کاهش دهند. هنگام محاسبه مبلغ سهم، سهم به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت در نظر گرفته می شود.

مالیات دهنده ای که هنگام کار تحت این رژیم مالیاتی مالیات را محاسبه می کند باید چه تفاوت هایی را بداند؟

اطلاعات عمومی

رمزگشایی ترکیب حروف UTII چیست و چه می گوید؟ کد مالیاتیدر مورد استفاده از انتساب؟

تعاریف

مخفف UTII به معنای مالیات واحد بر درآمد منتسب شده است.

اگر صحبت کنیم به زبان سادهانتساب یک سیستم مالیات بر انواع خاصی از فعالیت ها است که در آن میزان مالیات نه از سودی که واقعاً دریافت می شود، بلکه از درآمد منتسب شده، یعنی چیزی که انتظار می رود دریافت شود، محاسبه می شود.

حالت را می توان به طور همزمان با OSNO و USN ترکیب کرد.

ویژگی های حالت

مواردی وجود دارد که یک شرکت نمی تواند UTII را اعمال کند. آنها نمی توانند به انتساب تغییر کنند:

• مالیات دهندگان بزرگ؛
• سازمان هایی که در این زمینه فعالیت می کنند پذیرایی، تامین اجتماعی;
• موسسات آموزشی، پزشکی؛
• شرکت هایی که بیش از 100 نفر را استخدام می کنند؛
• شرکت هایی که 25 درصد سرمایه مجازمتعلق به شرکت های دیگر (استثناء در آن ذکر شده است)؛
• شرکت هایی که در اجاره پمپ بنزین یا پمپ بنزین شرکت دارند.

انتقال به UTII در صورتی امکان پذیر است که شرکت شروع به انجام نوعی فعالیت کرده باشد که مشمول این نوع مالیات است.

شما می توانید استفاده از انتساب را متوقف کنید اگر:

• شرکت انجام برخی فعالیت ها را متوقف کرده است.
• سازمان یکی از شرایطی را که برای کار در یک رژیم خاص اجباری است، نقض کرد.
• ساختارهای مجاز UTII را برای نوع فعالیتی که شرکت در آن مشغول است لغو کرده است.

محدودیت های اصلی برای استفاده از سیستم مالیاتی:

انتقال به UTII از لحظه ثبت سازمان یا از ابتدای سازمان بعدی امکان پذیر است دوره مالیاتیدر اداره مالیات محل ثبت شرکت.

ما انواع فعالیت هایی را که کارآفرینان و شرکت های LLC می توانند UTII را برای آنها اعمال کنند فهرست می کنیم:

• ارائه خدمات خانگی؛
• خدمات دامپزشکی؛
• تعمیر وسایل نقلیه، شستشوی اتومبیل؛
• پارکینگ؛
• ارائه خدمات برای حمل و نقل مسافر و بار؛
• اجرا خرده فروشی;
• کسب و کار پذیرایی؛
• قرار دادن تبلیغات در فضای باز، توزیع آن؛
• ارائه فضاهای خرده فروشی برای اجاره.

یک شرکت در UTII از محاسبه و پرداخت مالیات های زیر معاف می شود:

1. برای سود.
2. برای ملک.
3. مالیات اجتماعی یکپارچه
4. مالیات بر ارزش افزوده (این برای گمرک و مالیات آژانس اعمال نمی شود).

کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان بر اساس قوانین کلی. در صورتی که شرکت به عنوان نماینده مالیاتی عمل کند، انتقال مالیات بر درآمد شخصی ضروری است.

ویدئو: UTII از A تا Z

شرایطی وجود دارد که انتقال مالیات زمین و سایر مقادیر مشخص شده در هنر. 346.26 کد مالیاتی.
شرکت ها حق دریافت مزایای ناتوانی موقت را دارند.

شرکت حق تشکیل مستقل دارد. هنگام محاسبه مقادیر مالیات، شاخص های فیزیکی و سودآوری اساسی در نظر گرفته می شود. نگهداری آن الزامی است.

در موردی که UTII با رژیم دیگری ترکیب می شود، باید سوابق جداگانه ای را نگه دارید. هزینه ها باید به نسبت درآمد حاصل از سایر سیستم های مالیاتی تقسیم شود.

میزان مالیات واحد را می توان با میزان مشارکت های منتقل شده کاهش داد:

• برای بیمه در صندوق بازنشستگی;
• در بیمه اجباریاز بیماری ها و حوادث شغلی؛
• مقدار مزایای از کارافتادگی موقت؛
• مبالغ برای بیمه شخصی

مالیات واحد بر درآمد مشمول به روش زیر اخذ می شود:

• محاسباتی که بر اساس پردازش آمار مربوط به فعالیت های شرکت است.
• محاسباتی که مبتنی بر پردازش داده های مقامات مالیاتی در مبالغ دریافتی است.
• محاسبه‌ای که از داده‌های بازده پایه و شاخص فیزیکی استفاده می‌کند.

چارچوب نظارتی

قوانین استفاده از UTII در قسمت 2 قانون مالیات روسیه () مشخص شده است.

اشیاء مالیات و پایه مالیاتی مطابق با هنر تعیین می شود. 346.29. تعریفی از سیستم UTII می دهد.

انواع فعالیت هایی که تحت مالیات بر حسب قرار می گیرند گسترش یافته اند. قوانین کاهش مبلغ مالیات در شرح داده شده است.

روش گزارش دهی در سند مشخص شده است.

استفاده از سیستم مالیات UTII

با استفاده از UTII، مؤدی می تواند بدون نیاز به افزایش پایه و افزایش مالیات، گردش مالی را افزایش دهد. همچنین، اگر درآمد به صورت نقدی بیان می شود، شرکت ها ملزم به استفاده از صندوق های نقدی نیستند.

اما این اتفاق می افتد که چنین است سیستم مالیاتیدر صورت ترکیب چندین نوع فعالیت، که برخی از آنها مشمول مالیات انتساب هستند، و برخی دیگر - به سیستم مالیاتی ساده یا OSNO، بی سود می شود.

هنگام حفظ حسابداری جداگانه مشکلاتی ایجاد می شود که یک کارآفرین یا حسابدار بی تجربه همیشه نمی تواند با آنها کنار بیاید.

بیایید به برخی از ویژگی‌های استفاده از UTII نگاهی بیندازیم، دانشی که هیچ مالیات‌دهنده‌ای نمی‌تواند بدون آن در هنگام انجام تجارت انجام دهد.

دوره گزارش

دوره مالیاتی یک چهارم تعیین می شود. تا بیستمین روز از ماه پس از پایان دوره گزارش به مقامات مالیاتی ارائه شود.

گواهی های باقی مانده مطابق با قوانین رژیمی که همراه با UTII استفاده می شود، ارائه می شود. شایان ذکر است مودیان مالیاتی واحد از تهیه گزارش حسابداری معاف هستند.

اجباری یا اختیاری؟

تا سال 2013، UTII یک سیستم مالیاتی اجباری بود از ابتدای سال 2013، می توان آن را به صورت داوطلبانه اعمال کرد. مالیات دهندگان این فرصت را دارند که تصمیم بگیرند که آیا از ابتدای سال جدید به UTII تغییر مکان دهند یا خیر.

بهبود انتساب

مقامات تعدادی تغییر در رژیم UTII ایجاد کرده اند.

به عنوان مثال:

1. از ابتدای جولای 2015 معرفی خواهد شد یونیفرم جدیداعلامیه هایی برای شرکت ها و کارآفرینان فردی که روی UTII کار می کنند. ممکن است لازم باشد گزارش در پایان سومین دوره گزارش ارائه شود.
2. فروشندگان کالا که فروش و تحویل را در مکان های مختلف، استفاده از انتساب مجاز نیست. این قانون در مورد مواردی نیز اعمال می شود که وجوه از خریداران در همان مکانی که محصولات نمایش داده شده اند گرفته می شود.
3. در صورت پرداخت سهم نرخ های ثابت، سازمان فقط در دوره ای که واگذار شده است امکان کاهش میزان مالیات را دارد.
4. از سال 2014، جمع کنندگان مالیات باید مبالغ مالیاتی را بر روی اشیاء دارایی منتقل کنند.

ویژگی های رژیم مالیاتی ویژه در مسکو

UTII در مسکو اعمال نمی شود. حتی در مناطقی که چنین فرصتی در سال 2012 فراهم شد، از ابتدای سال 2013 لغو شده است ().

سوالاتی که پیش می آید

چه مسائلی باعث نگرانی Imputators و کسانی است که می خواهند از UTII استفاده کنند؟

اگر فروشگاه اینترنتی دارید

یافتن اینکه آیا فعالیت های یک فروشگاه آنلاین مشمول UTII است یا خیر چندان آسان نیست. قبل از سال 2013، مالیات دهندگان می توانستند از هر دو استفاده کنند حالت ویژه، یا نه.

زمانی که شرکت ها این فرصت را پیدا کردند که به تنهایی یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنند، تصمیم گیری دشوارتر شد. مزایای انتخاب UTII هنگام اجرای یک تجارت آنلاین:

نیازی به استفاده از تجهیزات صندوق فروش نیست.

نیازی به نگهداری سوابق مالیاتی نیست (بلکه فقط سوابق شاخص های فیزیکی).

ایرادات:

1. توجه به این نکته قابل توجه است: آیا فروشگاه محل بزرگی را اشغال می کند و آیا سود کمی دارد. اگر بله، پس پرداخت کل مبلغ مالیات دشوار خواهد بود. در قانونگذاری هیچ اشاره ای به منابع اینترنتی نشده است، اما این قاعده را نباید نادیده گرفت.
2. اگر فروشگاه تجارتی انجام نداده باشد، نمی‌توانید گزارش تلفات صفر ارسال کنید.
3. هنگام ترکیب چندین نوع فعالیت، لازم است سوابق جداگانه نگهداری شود.

اگر محصول از کشورهای دیگر وارد می شود، پس ارزش پیگیری دارد. مالیات بر ارزش افزوده به عنوان پرداخت گمرکی عمل خواهد کرد.

تا زمانی که مبلغ مالیات واریز نشود، گمرک محصولات را ترخیص نمی کند. مالیات بر ارزش افزوده در صورتی پرداخت می شود که شرکت به عنوان نماینده مالیاتی عمل کند:

1. هنگام خرید آثار و خدمات از سازمان های خارجی، که در آن ثبت نشده اند ساختارهای مالیاتی RF این برای نصب و راه اندازی صدق می کند کار ساخت و ساز، خدمات مونتاژ و پردازش، نگهداریو غیره
2. وقتی (فدرال، شهرداری) مطابق با.
3. فروش اموال خاص (مصادره بدون مالک، اموال توقیف شده) انجام می شود.

مالیات بر ارزش افزوده در صورتی منتقل می شود که شرکت UTII را برای خریدار صادر کرده باشد که در آن مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تخصیص داده شود.

تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت کننده UTII در صورتی ایجاد می شود که شرکت فعالیت هایی را انجام دهد که مشمول یک مالیات بر حسب واحد نیستند.

تمام تفاوت های ظریف محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به وضوح بیان نشده است مقررات، بنابراین ارزش مطالعه دقیق هر مورد خاص را دارد.

UTII سیستمی است که در آن یک شرکت هم مزایا و هم معایب دارد. برای درک اینکه کدام یک ارجح است - UTII، سیستم مالیاتی ساده یا حق ثبت اختراع، محاسبات اولیه میزان مالیاتی را که باید پرداخت شود، انجام دهید.

UTII نگهداری گزارش های مالیاتی را هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی ساده می کند و روندهای تأیید را سرعت می بخشد. مطالب آنچه باید بدانید جدول بازده پایه UTII برای سال 2020 نحوه محاسبه شاخص ارسال یک برنامه کاربردی برای قصد استفاده از UTII برای اهداف تجاری گزارش مالیاتیطبق یک ...

از سال 2020، همه کارآفرینانی که در چارچوب UTII کار می کنند، موظفند یک فرم واحد - RVS-1 را پر کرده و به صندوق بازنشستگی ارسال کنند، که همه موارد انباشته و پرداخت شده را نشان می دهد. پرداخت های بیمهدر مورد بیمه پزشکی اجباری و بیمه درمانی اجباری (قطعنامه PFR شماره 2p، 2020). این رویکرد به موضوع محاسبه و پرداخت حق بیمه بسیار راحت است: مدیریت پرداخت ...

یکی از راحت ترین رژیم های مالیاتی امروزه UTII است. این سیستمی است که به یک شرکت یا کارآفرین فردی اجازه می دهد تا تمام هزینه ها را برای پرداخت به بودجه بهینه کند. این حالت بسیار راحت است، اگرچه استفاده از آن با تعداد زیادی از...

نحوه پرکردن صحیح فرم اظهارنامه مالیاتی UTII در سال 2020؟ از کدام فرم استفاده کنید، چه اطلاعاتی باید در سند گنجانده شود، چه زمانی باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود - بیایید اقدامات اصلی شما را در نظر بگیریم. در سال جاری اصلاحات زیادی در قوانین قانونی اعمال شده است. فرم جدید نیز تصویب شده است اعلامیه های UTII. مطالب کلی...

روش استفاده از UTII هنگام انجام تجارت خرده فروشی در سال 2020 چگونه است؟ چه زمانی می توان رژیم را اعمال کرد، برای تعیین میزان مالیات باید از چه فرمولی استفاده کرد و محاسبات چگونه انجام می شود؟ اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی در خارج از یک فروشگاه یا در یک نقطه ثابت به تجارت خرده فروشی مشغول باشد، ممکن است...

مواردی وجود دارد که به دلیل شرایط خاص، یک کارآفرین فردی دیگر موضوع UTII نیست. محتویات اطلاعات پایه روش پر کردن درخواست برای یک کارآفرین فردی جریمه عدم ارائه UTII 4 پس از بسته شدن دلایل ممکن است توقف فعالیت یا تغییر در جهت آن و همچنین تصمیم کارآفرین برای تغییر به روش دیگری باشد. رژیم...

مالیات ها توسط سازمان ها مطابق با رژیم مالیاتی مورد استفاده پرداخت می شود. نحوه محاسبه هزینه ها و نرخ مالیات بر اساس قانون مالیات تعیین می شود. تعهد به پرداخت مالیات بلافاصله پس از ثبت نام مؤدی برای اهداف مالیاتی ایجاد می شود. محتویات پایه...

یکی از محبوب ترین رژیم های مالیاتی امروزه UTII است. این دارای تعداد زیادی از مزایای مختلف است. اول از همه، مالیات یکپارچه بر درآمد شخصی به شما امکان کاهش می دهد بار مالیاتیبرای یک کارآفرین فردی، سازمان. محتویات اطلاعات عمومی فرم جدید UTII-3 در...

مالیات دهندگان گیج شده اند: "چه موضوعی از مالیات در هنگام اعمال UTII در سال 2020 ایجاد می شود"؟ مطالب نکات اصلی موضوع مالیات برای UTII فهرست فعالیت های مجاز این سوال تصادفی نیست، زیرا قانونگذاران دائماً در حال تغییر هنجارهای قانونی هستند و پیگیری آنها دشوار است. بیا تلاش کنیم...

Imputators باید در سال 2020 با در نظر گرفتن تغییرات اتخاذ شده توسط دولت فعالیت کند. چه اصلاحاتی در قوانین مربوط به استفاده از UTII برای LLCها انجام شده است؟ شرکت های UTII با این واقعیت که مقامات دائماً در روش استفاده از رژیم ویژه تغییراتی ایجاد می کنند غریبه نیستند. مطالب کلی...

مشخص است که هنگام محاسبه UTII ارزش استفاده از یک نشانگر فیزیکی را دارد. چیست، از کجا می توانم ارزش را پیدا کنم و چگونه از آن در فرمول تعیین مالیات در سال 2020 استفاده کنم؟ محتویات اطلاعات کلی مقدار اندیکاتور فیزیکی UTII (جدول) در سال 2020 حسابداری برای شاخص های فیزیکی سوالاتی که پیش می آید اگر شما...

UTII سیستمی است که با تعداد زیادی مزیت مشخص می شود. اما آیا یک LLC می تواند چنین رژیمی را اعمال کند؟ چه قوانین کاری در سال 2020 اعمال می شود؟ چرا سیستم UTII برای مالیات دهندگان بسیار جذاب است و چه کسی حق استفاده از آن را دارد - مدیریت هر...

تغییرات و اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه هر ساله انجام می شود. از اول ژانویه سال جاری، تغییرات مالیاتی تحت مالیات واحد بر درآمد غیرحساب شده اعمال شد. محتویات اطلاعات عمومی رویه لغو ثبت نام پرداخت کننده UTII جریمه لغو ثبت نام نابهنگام اکنون سازمان های موجود در UTII باید...

امروزه، رژیم UTII یکی از محبوب ترین ها در بین کارآفرینان فردی و صاحبان مشاغل کوچک است - علیرغم این واقعیت که من قصد دارم به زودی آن را لغو کنم. برای استفاده از این حالت، نه تنها باید شرایط خاصی رعایت شود، بلکه یک فرم خاص نیز باید پر شود - UTII...

هنگام تغییر به یک سیستم مالیات مالیاتی واحد، کارآفرینان فردی باید یک اعلان را در فرم UTII-2 ارسال کنند. چه قوانینی برای پر کردن چنین سندی در سال 2020 اعمال می شود؟ اگرچه انتقال به انتساب می تواند داوطلبانه انجام شود، اما این بدان معنا نیست که اطلاع رسانی لازم نیست...

این سوال که تحت کدام سیستم مالیاتی باید کار کرد، هم برای نمایندگان کسب و کار تازه کار و هم اغلب برای آن دسته از سازمان ها و شرکت هایی که قبلاً در بازار تجربه دارند، مرتبط است. کد مالیاتی فدراسیون روسیه که با دقت فکر شده و توسعه یافته است، چندین گزینه مالیاتی را برای شرکت ها و سازمان ها فراهم می کند. علاوه بر این، می توانید مناسب ترین و سودآورترین رژیم مالیاتی را هم بلافاصله از لحظه ثبت شرکت و هم در روند فعالیت های بعدی آن انتخاب کنید. در این مطلب در مورد UTII صحبت خواهیم کرد.

UTII - چیست و چه کسی حق آن را دارد

مخفف UTII مخفف کلمه Unified Tax on Imputed Income است. تا سال 2013، برای برخی از انواع فعالیت های شرکت اجباری بود، اما پس از تعدادی اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه، داوطلبانه شد. صحبت کردن به زبان ساده، هیچ کس حق ندارد یک کارآفرین را مجبور به کار بر اساس "حساب" کند ، اما در عین حال تعدادی از ممنوعیت ها و محدودیت ها در استفاده از این نوع مالیات کاملاً امکان پذیر است ، زیرا UTII خاص تلقی می شود و نیست. مناسب برای انواع کار و خدمات

معنی و تفاوت اصلی بین UTII و سایر انواع مالیات ها این است که پرداخت های مالیاتی نه بر درآمد، بلکه بر انواع فعالیت های شرکت اخذ می شود.

یعنی در در این موردمقامات مالیاتی نه درآمدی که یک تاجر در واقع دارد، بلکه درآمدهایی را که به دلیل ماهیت خدمات ارائه شده یا کار انجام شده از او انتظار می رود، در نظر می گیرند. در این راستا برای برخی کارآفرینان UTIIبسیار جذاب است زیرا به شما امکان می دهد حداقل مالیات را با حداکثر سود بپردازید.

در "حساب"، چندین نوع هزینه که در سیستم مالیاتی عادی اجباری است با یک هزینه عمومی جایگزین می شود. هنگام دنبال کردن UTII، نیازی به پرداخت ندارید:

• مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی؛
• مالیات بر درآمد برای سازمان ها؛
• مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای معاملات صادراتی)؛
• مالیات بر دارایی (به استثنای آن دسته از دارایی هایی که مبنای مالیات آنها است ارزش کاداستر).

با این حال، شما باید پرداخت کنید:

• حق بیمه"برای خودتان" (کارآفرین فردی بدون کارمند) و برای کارمندان؛
• مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان؛
• هزینه حمل و نقل؛
• مالیات زمین و آب؛
• مالیات بر دارایی که بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود.

در مورد مستندات، پرداخت کننده UTII باید سوابق و گزارش را نگه دارد و مدارک زیر را ارائه کند:

• با شاخص های فیزیکی (تعداد پرسنل و وسایل نقلیه، منطقه فضای خرده فروشی)؛
• حسابداری (ترازنامه، نتایج مالی، تغییر در سرمایه ، پویایی پول نقداستفاده هدفمند از وجوه)؛
• اسناد نقدی (حداکثر تا 1 ژوئیه 2019، باید به صندوق های نقدی آنلاین بروید).
• اظهارنامه مالیاتی هر سه ماه یکبار

طبق قانون، تصمیم گیری در مورد اینکه کدام نوع فعالیت ها مشمول «حساب» هستند به مقامات محلی شهرداری یا منطقه واگذار می شود.

تصمیم گیری به ویژگی های فردی بستگی دارد توسعه بازاریک یا آن منطقه از فدراسیون روسیه.

برای برخی از مناطق، به عنوان مثال، مسکو، این نوع مالیات به هیچ وجه پیش بینی نشده است.

توجه!این رژیم مالیاتی قرار است پس از سال 2021 لغو شود، اما در حال حاضر در حال اجرا است به طور کامل، می توانید در ابتدا در آن ثبت نام کنید یا در صورت داشتن شرایط لازم از سایر رژیم های مالیاتی تغییر دهید.

جوانب مثبت UTII

همانطور که در بالا ذکر شد، در زمینه مشاغل کوچک و متوسط ​​روسی، مالیات واحد کاملاً رایج و محبوب است. کسانی که این رژیم مالیاتی را در نظر می گیرند باید چندین جنبه مثبت را در نظر بگیرند:

1. مالیات واحد به شما این امکان را می دهد که سوابق حسابداری و مالیاتی را به شکلی ساده نگهداری کنید و در نتیجه زندگی کارآفرینان را به میزان قابل توجهی آسان تر کنید.
2. اندازه ثابت پرداخت مالیاتهمچنین یک مزیت غیرقابل انکار "انتصاب" است. صرف نظر از اینکه یک تاجر چقدر درآمد دریافت می کند، میزان پرداخت مالیات او همیشه یکسان است، یعنی در موارد سود زیاد، مالیات نباید اضافه پرداخت شود.
3. UTII کاملاً با سیستم های مالیاتی محبوب و گسترده ای مانند عمومی () و ساده شده () مطابقت دارد.
4. شما می توانید در هر ماه از سال به این حالت تغییر دهید، همانطور که در هر زمانی می توانید آن را ترک کنید.
5. اگر کارآفرینان انفرادی بدون پرسنل کار کنند، می توانند مالیات را به طور کامل کاهش دهند و اشخاص حقوقی فقط نیمی از این فرصت را دارند.
6. منحصراً برای کارآفرینان انفرادی: حق بیمه پرداختی به صندوق بازنشستگی با کاهش مالیات قابل جبران است. دوره جاریبه مبلغ مشابه

بنابراین، چه کسی از کار تحت مالیات بر حسب سود می برد؟

برای شروع، بیایید بگوییم که لیست دقیق خدمات مشمول UTII را می توان در طبقه بندی همه روسی خدمات به جمعیت (OKUN) یافت. با این حال، شما نباید کورکورانه آن را دنبال کنید، زیرا تعدادی از خدمات در آن تجویز شده است طبقه بندی کننده تمام روسیهگونه ها فعالیت اقتصادی(OKVED). به عنوان یک قاعده، حضور در UTII برای آن دسته از نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط ​​که درآمد نقدی آنها بسیار زیاد است و در ارتباط مستقیم با جمعیت کار می کنند، مفید است. به طور معمول این موارد عبارتند از:

• موسسات پذیرایی کوچک
• فروشگاه های خرده فروشی راحت (جزئیات بیشتر)
• کارآفرینان انفرادی و سازمان های ارائه دهنده خدمات خانگی به مردم (کفش فروشی ها، آرایشگاه ها، خشکشویی ها و غیره) نکته مهم: اگر در بین مشتریان یا مشتریان شرکتی که خدمات خانگی را به جمعیت ارائه می دهد ، اشخاص حقوقی وجود داشته باشد ، چنین سازمانی دیگر حق اعمال UTII را ندارد.
  • بیمارستان های دامپزشکی
  • خدمات تعمیر و حمل و نقل، کارواش و ....
  • خدمات تاکسی (اما فقط به شرطی که ناوگان تاکسیرانی بیش از 20 واحد حمل و نقل نداشته باشد).
  • مالکان فضای تجاری و خرده فروشی (در اینجا قانون نیز محدودیت هایی را در نظر گرفته است).
  • آژانس های تبلیغاتی، از جمله آنهایی که در تبلیغات در فضای باز و تبلیغات در وسایل نقلیه شرکت دارند.

  توجه!بدون شک، "Vmenenka" یک رژیم مالیاتی بسیار جذاب برای شرکت های کوچک و کارآفرینان فردی است، اما قبل از تغییر به آن، باید با اطمینان کامل مطمئن شوید که برای نوع خاصی از فعالیت در یک منطقه شهرداری خاص مناسب است. . در غیر این صورت ممکن است تحریم‌هایی از سوی مقامات مالیاتی اعمال شود.

  چه کسی حق کار بر روی UTII را ندارد

  همانطور که از قانون بر می آید، نه همه انواع فعالیت کارآفرینیممکن است "منبع" شود تعدادی محدودیت وجود دارد که به دلیل آن UTII برای شرکت ها مناسب نیست. به عنوان مثال:

  • تحت UTII، آن شرکت ها و سازمان هایی که بیش از 100 کارمند دارند، حق فعالیت ندارند.
  • شرکت هایی که در سرمایه مجاز آنها سهمی متعلق به سایر سازمان ها، شرکت ها و غیره است اشخاص حقوقی، بیش از 25٪ است.
  • ایالت موسسات بودجه(اعم از پزشکی، آموزشی و اجتماعی) در مواردی که موظفند به عنوان بخشی از فعالیت های خود، از سازماندهی پذیرایی عمومی اطمینان حاصل کنند.

  این فهرست توسط قانون تنظیم می شود، اما ممکن است در طول زمان تغییر کند. برای اطلاعات دقیق تر و به روزتر در این قسمت، توصیه می شود با قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه آشنا شوید.

  معایب کار بر روی UTII

  مانند هر سیستم مالیاتی دیگری، کارآفرینانی که یک مالیات بر حسب واحد را انتخاب کرده‌اند باید کاملاً آگاه باشند که این مالیات دارای جنبه‌های منفی نیز می‌باشد.

  1. مبلغ ثابت پرداخت مالیات. بسته به شرایط، این پارامتر می تواند منفی یا جنبه مثبتاین سیستم مالیاتی این به این دلیل است که اگر به دلایلی سود حداقل باشد، مالیات همچنان باید به میزان مشخصی پرداخت شود.
  2. یک سری محدودیت. به عنوان مثال، اگر یک شرکت خرده فروشی محل خود را تغییر داد و شروع به اشغال مکان هایی با مساحت بیش از 150 متر کرد، یا یک شرکت تاکسیرانی 21 خودرو را خریداری کرد، در این موارد آنها باید به رژیم مالیاتی دیگری تغییر مکان دهند.
  3. پیوست ارضی به مقامات مالیاتی. بیایید آن را تجزیه کنیم: شرکت هایی که تحت UTII فعالیت می کنند باید خدمات، تجارت یا فعالیت های تولیدی را فقط در قلمرو اختصاص داده شده به اداره مالیات خود ارائه دهند.

  همانطور که از حقایق بالا مشاهده می شود، هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی باید در نظر گرفت یک سری کاملپارامترها بنابراین، اگر در مورد رژیم مالیاتی پیشنهادی تردیدی وجود دارد، بهتر است یک کارآفرین مبتدی با یک حسابدار یا متخصص ذیصلاح، با مهارت بالا مشورت کند. خدمات مالیاتی. در نهایت، نه تنها سطح الزامات برای حفظ داخلی و خارجی حسابداری، گزارش، بلکه میزان وجوه واریز شده به خزانه.

توضیح UTII - مالیات واحد بر درآمد منتسب شده. این مالیات فدرال، اما مقامات منطقه ای حق دارند انواع فعالیت ها و شاخص های "منطقی" را برای محاسبه UTII ایجاد کنند. در مقاله به شما خواهیم گفت که UTII چیست، با چه نرخ هایی محاسبه می شود و نحوه پرداخت مالیات، و نمونه هایی از محاسبه مالیات را ارائه خواهیم داد.

در سال 2019، شما باید مالیات های تعلق گرفته را با استفاده از یک فرم جدید گزارش دهید.چگونه اعلامیه تغییر کرده است >>>

UTII در کلمات ساده چیست

UTII یک سیستم مالیاتی ویژه است. توضیح UTII - مالیات واحد بر درآمد منتسب شده. از نام آن بر می آید که مالیات دهنده درآمد واقعی را تعیین نمی کند، بلکه از درآمدی که دولت برای نوع خاصی از فعالیت به او تعلق می گیرد، کسر می کند. یعنی مالیاتی برای یک LLC یا کارآفرین فردی. روش پرداخت مبالغ توسط فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه "سیستم مالیاتی در قالب یک مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها" تنظیم شده است.

جدول تغییرات سال 2019 آماده است. دریابید که چه چیزی در کار انباشته‌کنندگان تغییر خواهد کرد.

سیستم مالیاتی در بین مشاغل کوچک به ویژه کارآفرینان بسیار محبوب است. بر خلاف سود و مالیات بر ارزش افزوده، محاسبه مالیات تکی تکثیر شده بسیار ساده است. این یکی از مزایای اصلی حالت ویژه است.

UTII چندین مالیات را به طور همزمان جایگزین می کند. چرا وقتی به آنها تعلق می گیرد پرداخت نمی کنند؟ اولاً، مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان، مالیات بر ارزش افزوده و همچنین مالیات بر دارایی. تنها استثنا مالیات است که با توجه به ارزش کاداستر محاسبه می شود - افسران رژیم ویژه باید آن را به بودجه منتقل کنند.

چه مالیات هایی در سیستم UTII پرداخت نمی شود؟

مالیات ها، مشارکت ها، پرداخت ها از چه مواردی معاف نیستند (در صورت وجود موارد مالیاتی)	از چه مالیات ها، مشارکت ها، پرداخت هایی معاف است؟
هنگام واردات کالا به روسیه؛ هنگام تخصیص مبلغ در فاکتور (بند 5 ماده 173 قانون مالیات). چگونه نماینده مالیات(ماده 161 قانون مالیات) در عملیات تحت قراردادهای مشارکت ساده، مشارکت سرمایه گذاری, مدیریت اعتماداموال یا قراردادهای امتیازی(ماده 174.1 قانون مالیاتی)	مالیات بر ارزش افزوده (در سایر موارد)
مالیات بر دارایی ( پایه مالیاتی- ارزش کاداستر ملک)	مالیات بر دارایی (پایه مالیات - میانگین سالانه یا هزینه متوسطدارایی)
مالیات بر درآمد (به عنوان عامل مالیاتی)	مالیات بر درآمد (در سایر موارد)
مالیات بر درآمد شخصی (به عنوان نماینده مالیاتی)
کمک به بیمه بازنشستگی اجباری (اجتماعی، درمانی) (فرعی 1، بند 1، ماده 419 قانون مالیات)
کمک های بیمه ای در برابر حوادث و بیماری های شغلی (بند 4 ماده 22 قانون شماره 125-FZ مورخ 24 ژوئیه 1998)
مالیات حمل و نقل
مالیات زمین
وظیفه دولتی
هزینه آلودگی

حسابداران علاقه مند هستند که مالیات UTII فدرال یا منطقه ای است؟ پاسخ توسط فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه داده شده است. UTII یک مالیات فدرال است (بند 7، ماده 12، ماده 13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این بدان معنی است که پرداخت اضافی روی آن می تواند با سایر کسورات فدرال - برای سود، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و غیره جبران شود. اضافه پرداختی به آنها همچنین می تواند برای پرداخت معوقات در مورد انتساب استفاده شود. نقطه ضعف حالت این است که فقط انواع خاصی از مشاغل را می توان به سیستم منتقل کرد.

چه کسی می تواند رژیم ویژه را اعمال کند

لیست افرادی که می توانند پرداخت کننده رژیم خاص باشند در ماده 346.28 قانون مالیات آمده است. هم سازمان‌ها و هم کارآفرینان حق دارند به تخصیص روی بیاورند. علاوه بر این، مالیات در نظر گرفته شده برای شرکت های LLC با مالیات کارآفرینان تفاوتی ندارد.

یک سازمان یا کارآفرین می تواند به طور داوطلبانه به پرداخت مالیات بر حسب تغییر کند (بند 2 ماده 346.28 قانون مالیات). اما یکسری شرایط برای UTII وجود دارد. اولا، بر اساس نوع کسب و کار. چه نوع فعالیت هایی را می توان به impputation منتقل کرد، به بخش بعدی مراجعه کنید.

ثانیاً از نظر تعداد پرسنل. میانگین تعداد کارکنان سازمان (کارآفرین) برای قبلی سال تقویمنباید بیش از 100 نفر باشد. برای سایر شرایط برای حالت، توصیه را ببینید "چه کسی می تواند UTII را اعمال کند."

برای اطلاعات بیشتر در مورد زمانی که نمی توانید از یک حالت خاص استفاده کنید، سخنرانی های ویدیویی کارشناسان مدرسه عالی گلابوخ را در دوره "حالت های ویژه" برنامه " " تماشا کنید.

نسبت به چه نوع فعالیت هایی اعمال می شود؟

فهرست فعالیت هایی که می توانند به صورت مالیات واحد به سیستم منتقل شوند در بند 2 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

شرکت ها و کارآفرینان در صورتی که به عنوان مثال در انواع مشاغل زیر مشغول باشند، می توانند UTII را پرداخت کنند:

• خدمات خانگی؛
• خدمات دامپزشکی؛
• خدمات تعمیر، نگهداری و شستشوی وسایل نقلیه موتوری (از جمله خدمات بازرسی فنی وسایل نقلیه موتوری)؛
• حمل و نقل مسافر و بار؛
• تجارت خرده فروشی از طریق تسهیلات زنجیره ای خرده فروشی و غیره

انتساب یک مالیات فدرال است. اما با وجود این، لیست فعالیت ها برای رژیم UTIIمقامات محلی مشخص می کنند. به عنوان مثال، در مسکو، مقامات اجازه فعالیت در مورد انتساب را ندادند. مقدار کسر بستگی به منطقه دارد - در روستاها و روستاها معمولا کمتر از شهرها است.

نرخ ها در سال 2019

نحوه پرداخت مالیات در ماده 346.32 قانون آمده است. یک بار در پایان سه ماهه محاسبه می شود و حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره مالیاتی منتقل می شود. این یک چهارم است (ماده 346. 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مهلت پرداخت برای همه یکسان است.

کد مالیاتی دارد حداکثر مقدار، نرخ UTII چقدر می تواند باشد. بنابراین نرخ انتساب 15 درصد است. با این حال، مقامات نهادهای تشکیل دهنده حق تعیین نرخ های دیگر را دارند. اما نرخ مالیاتنباید کمتر از 7 درصد و بیشتر از 15 باشد. همچنین این نرخ ممکن است به دسته بندی مالیات دهندگان و انواع فعالیت های تجاری بستگی داشته باشد.

کارآفرینان حق دارند UTII را برای سال 2019 با کسر میزان هزینه های خرید دستگاه های صندوق نقدی کاهش دهند. این کسر، از جمله، شامل هزینه های نوسازی صندوق نقدی برای تطبیق آن با الزامات قانون شماره 54-FZ مورخ 22 مه 2003 است. مبلغ کسر بیش از 18000 روبل نیست. برای هر صندوق فروش در صورت رعایت تعدادی از شرایط می توانید از این حق استفاده کنید >>>

محاسبه UTII

پایه مالیاتی - درآمد منتسب یا ثابت. یعنی دولت فرض می کند که یک شرکت یا کارآفرین چقدر از یک شرکت درآمد خواهد داشت متر مربعفروشگاه، از یک کارمند، از یک ماشین و غیره

نحوه محاسبه درآمد انباشته

فرمول محاسبه پایه مالیاتی:

هر نوع فعالیت دارای شاخص فیزیکی خاص خود است. به عنوان مثال، کارواش ها بسته به تعداد کارمندان، مبلغ قابل پرداخت را محاسبه می کنند. سودآوری اساسی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، یعنی بند 2 ماده 346.29 تعیین شده است.

ارزش های شاخص های فیزیکی و سودآوری اساسی

نحوه محاسبه مالیات متعلق

در محاسبه، علاوه بر سودآوری و شاخص ها، دو ضریب نیز باید در نظر گرفته شود - K1 و K2. فرمول محاسبه به صورت زیر خواهد بود:

اگر در اواسط سه ماهه به رژیم ویژه تغییر مکان دادید، باید مبلغ قابل پرداخت را از تاریخ ثبت نام به عنوان پرداخت کننده حساب محاسبه کنید. ابتدا، پایه ماهی را که سازمان شروع به استفاده از انتساب کرده است، محاسبه کنید. سپس مبنای ماه های کامل باقی مانده در سه ماهه را تعیین کنید. مقادیر به دست آمده را اضافه کنید. این درآمد منتسب برای دوره مالیاتی خواهد بود.

ضریب کاهش باد K1 هر ساله توسط وزارت توسعه اقتصادی تعیین می شود. در سال 2019 برابر با 1.915 (دستورالعمل وزارت توسعه اقتصادی مورخ 30 اکتبر 2018 شماره 595) است.

K2 - ضریب تعدیل سودآوری اساسی. توسط مقامات محلی تنظیم شده است. استانداردهای فعلی که فاکتورهای تصحیح K2 یا روش های محاسبه آنها را تعیین می کنند را می توان در آنها یافتمواد مرجع . فقط منطقه خود را انتخاب کنید و در راهنمای باز شده - شهرداریجایی که شما فعالیت می کنید

مالیات بر حق بیمه قابل کاهش است. مودیان مالیاتی که دارای کارمند هستند حق دارند میزان کسورات را به میزان سهم و مزایای پرداختی برای کارکنان کاهش دهند. اما مالیات را می توان حداکثر تا نصف کاهش داد.

قوانین محاسبه مالیات بر حسب

شاخص های فیزیکی را در واحدهای کامل در محاسبه لحاظ کنید. هنگام گرد کردن اندازه یک نشانگر فیزیکی، مقادیر کمتر از 0.5 واحد را دور بیندازید و 0.5 واحد یا بیشتر را به نزدیکترین واحد کامل گرد کنید.

از ضریب K1 همانطور که هست، بدون گرد کردن استفاده کنید. و مقدار ضریب K2 را به سه رقم اعشار گرد کنید.

کارآفرینانی که به تنهایی کار می کنند این حق را دارند که مالیات تمام حق بیمه های پرداخت شده برای خود را بدون محدودیت کاهش دهند.

علاوه بر این، کارآفرینان می توانند هزینه های خرید صندوق فروش آنلاین را کسر کنند. چنین هزینه هایی شامل هزینه صندوق فروش، خدمات راه اندازی و نوسازی آن، از جمله برنامه های سیستم های صندوق فروش می باشد.

حداکثر مبلغ کسر 18000 روبل است. برای هر صندوق فروش برای استفاده از کسر، صندوق باید بین 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2019 ثبت شود. برای کارآفرینان از بخش های خرده فروشی و پذیرایی، بیشتر مدت کوتاه- صندوق باید قبل از 1 ژوئیه 2018 ثبت شود.

بنابراین، فرمول کامل برای محاسبه UTII در سال 2019 به شرح زیر است:

سازمان آلفا اجناس را به صورت خرده فروشی از طریق فروشگاه خود با مساحت 80 متر مربع به فروش می رساند. در شهری که سازمان در آن فعالیت می کند، استفاده از UTII برای چنین فعالیت هایی فراهم شده است. نرخ UTII برای تجارت خرده فروشی 15 درصد است. "آلفا" در 28 ژانویه پرداخت کننده UTII شد. در واقع، در ژانویه، سازمان به مدت چهار روز، در ماه های فوریه و مارس - برای ماه های کامل، پرداخت کننده UTII بود.

درآمد محاسبه شده برای محاسبه UTII برای ژانویه عبارت بود از:
1800 روبل / مربع متر در 80 متر مربع متر: 31 روز. x 4 روز x 0.7 x 1.915 = 24907 روبل.

درآمدهای مربوط به ماه فوریه تا مارس عبارت بود از:

بنابراین، درآمد منتسب برای محاسبه UTII برای سه ماهه اول برابر با 410971 روبل است. (24907 روبل + 386064 روبل).

UTII برای سه ماهه اول برابر است با:
410,971 روبل x 15٪ = 61646 روبل.

اگر یک کارآفرین یا شرکت در اواسط سه ماهه استفاده از UTII را متوقف کند، مالیات را به همین ترتیب محاسبه کنید.

مثال.نحوه محاسبه UTII در سال 2019 اگر یک کارآفرین فردی در اواسط سه ماهه استفاده از رژیم ویژه را متوقف کند
سازمان آلفا اجناس را به صورت خرده فروشی از طریق فروشگاه خود با مساحت 80 متر مربع به فروش می رساند. در شهری که سازمان در آن فعالیت می کند، استفاده از UTII برای چنین فعالیت هایی فراهم شده است. نرخ UTII برای تجارت خرده فروشی 15 درصد است. از 21 مارس، سطح فروش در فروشگاه آلفا از 150 متر مربع فراتر رفته است. متر، و سازمان دیگر پرداخت کننده UTII نیست.

در واقع، در ماه مارس، سازمان به مدت 20 روز پرداخت کننده UTII بود.

در سال 2019، مقدار ضریب دفلاتور K1 1.915 است. مقامات محلی مقدار ضریب تصحیح K2 را 0.7 تعیین کردند.

سودآوری اساسی برای تجارت خرده فروشی در حضور طبقات تجاری 1800 روبل در متر مربع است. متر

درآمد محاسبه شده برای محاسبه UTII در ماه مارس عبارت بود از:
1800 روبل / مربع متر در 80 متر مربع متر: 31 روز. x 20 روز x 0.7 x 1.915 = 124537 روبل.

درآمد محاسبه شده برای ژانویه تا فوریه:

1800 روبل / مربع m x (80 متر مربع + 80 متر مربع) x 0.7 x 1.915 = 386064 روبل

بنابراین، درآمد منتسب برای محاسبه UTII برای سه ماهه اول برابر با 510601 روبل است. (386064 روبل + 124537 روبل).

UTII برای سه ماهه اول برابر است با:
510601 روبل x 15٪ = 76590 روبل.

UTII برای کارآفرینان فردی

مقامات نظام مالیاتی را نه تنها برای کارآفرینان فردی ایجاد کردند. اما بیشتر کارآفرینان فردی این مالیات را پرداخت می کنند. کارآفرینان فردی در حالت ویژه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را گزارش نمی کنند. و از آنجایی که این محاسبات پیچیده نیازی به انجام ندارند، محاسبه برای کارآفرینان فردی حسابداری را تا حد زیادی ساده می کند.

کارآفرینان سوابق درآمد و هزینه را نگه نمی دارند، صحت ثبت نام اولیه را بررسی نمی کنند، وجود تمام اسناد پشتیبانی از طرف مقابل و غیره را نظارت نمی کنند. اگر شاخص اصلی تغییر نکند، باید همان مبلغ را هر سه ماهه پرداخت کنید، که پر کردن اظهارنامه را ساده می کند.

مالیات ثبت شده برای کارآفرینان فردی به همان روشی که برای شرکت ها محاسبه می شود. اما دو تفاوت وجود دارد. اولاً، یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند این حق را دارد که از میزان کل حق بیمه پرداخت شده برای خود بدون محدودیت، میزان تخصیص را کاهش دهد. ثانیاً ، کارآفرینان می توانند در محاسبه هزینه های مربوط به خرید صندوق نقدی آنلاین تا سقف 18000 روبل را در نظر بگیرند. برای یک صندوق

کارآفرینان اجازه نداشتند رژیم های ویژه را با مالیات جدید بر درآمد حرفه ای ترکیب کنند، اما اجازه داشتند به آن روی بیاورند. به منظور بازآموزی به عنوان خوداشتغال، پرداخت مالیات کمتر و عدم پرداخت حق بیمه، کارآفرین باید در حالت ویژه انتخاب شده قبلی فعالیت خود را متوقف کند.

نحوه محاسبه مبلغ قابل پرداخت برای یک کارآفرین فردی

برای محاسبه مبلغ قابل پرداخت، بازده پایه را در شاخص فیزیکی، ضرایب K1 و K2 و همچنین نرخ 15 درصد ضرب کنید.

کارآفرین I.I. ایوانووا UTII را از خدمات خانگی پرداخت می کند و پرسنل استخدام شده را تحت قرارداد کار جذب می کند. در سه ماهه اول سال 2019، ایوانووا یک صندوق پول به قیمت 12000 روبل خرید. و آن را در خدمات مالیاتی فدرال ثبت کرد. مدل دستگاه در رجیستر صندوق‌ها گنجانده شده است، ایوانووا از صندوق نقدی بر حسب استفاده می‌کند.

مقدار UTIIبرای سه ماهه اول 2019 - 22500 روبل. از 1 ژانویه تا 31 مارس، یک کارآفرین انفرادی کمک هایی را برای بیمه اجباری کارکنان - 9000 روبل، از جمله:

• برای ژانویه و فوریه سال جاری- به مبلغ 6000 روبل؛
• برای دسامبر سال گذشته - به مبلغ 3000 روبل.

ایوانووا در سه ماهه اول سهمی برای بیمه خود پرداخت نکرد.

مقدار حد کسر مالیاتاز نظر حق بیمه پرداخت شده - 11250 روبل. (22500 × 50٪ روبل). بنابراین، بر اساس نتایج سه ماهه اول، ایوانووا حق دارد برای کل مبلغ مشارکت پرداخت شده (9000 روبل) کسر مطالبه کند.

بر اساس نتایج سه ماهه اول، ایوانووا حق دارد از صندوق پول کسر اعمال کند. هزینه های او از حداکثر کسر برای صندوق های نقدی (12000 روبل) تجاوز نمی کند.

مجموع هزینه هایی که ایوانووا حق مطالبه کسر برای سه ماهه اول را دارد 21000 روبل است. (12000 روبل + 9000 روبل.). مبلغی که باید به بودجه پرداخت شود 1500 روبل است. (22500 روبل – 21000 روبل).

کارآفرینان انفرادی چگونه انتساب پرداخت می کنند؟

کارآفرینان مانند شرکت ها مالیات می پردازند. یعنی حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه اول دوره مالیاتی بعدی. به عنوان مثال، برای سه ماهه اول سال 2019، پول حداکثر تا 25 آوریل منتقل می شود.

اگر مالیات محاسبه شده یک کارآفرین بدون کارمند برابر با میزان مشارکت های پرداخت شده باشد، نیازی به انتقال چیزی نیست. برای کسانی که کارمند دارند، مالیات فقط 50٪ کاهش می یابد.

هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.

مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها (UTII): جزئیات برای یک حسابدار

• رایج ترین تخلفات شناسایی شده توسط خدمات مالیاتی فدرال

  N A52-149/2016). 6. مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها (UTII) هنر. 346.26 کد مالیاتی... 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه 8. مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها (UTII) هنر. 346.26 کد مالیاتی ... او در طول سال از مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها 11. مالیات بر دارایی سازمان ها ...

• برای یک حسابدار تازه کار در مورد محاسبه یک مالیات "تسبیلی".

  2005/09/21 شماره 50 "در مورد مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها." بر اساس این سند ...

• اختلافات در مورد رژیم های مالیاتی ویژه (عملیات دادگاه عالی فدراسیون روسیه در سال 2018)

  رژیم مالیاتی ویژه در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها. تعاریف از 2018/10/22 ...

• بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای ژوئیه 2018

  نواحی، سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد انتسابی برای انواع خاصی از فعالیت ها و سیستم مالیاتی ساده به طور همزمان ...

• بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای دسامبر 2018
• بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای اکتبر 2018

  ... /77652 سازمانی که برای انواع خاصی از فعالیت ها مالیات واحد مالیات بر درآمد انتسابی را در هنگام انجام انواع فعالیت های تجاری ...

• حق بیمه در سال 2018: توضیحات وزارت دارایی روسیه

  ... "سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها" قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان ها در حال حرکت ...

• تمرین دادگاه عالی فدراسیون روسیه در مورد اختلافات مالیاتی برای نوامبر 2018

  رژیم مالیاتی ویژه در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها. تعیین تکلیف دولتی مورخ 26 نوامبر ...

• آیا درخواست برای UTII اجباری است یا می توانم رد کنم؟

  ...). مالیات دهندگان سیستم مالیاتی در قالب یک مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها (از این پس - UTII یا مالیات واحد ...

• «شناسه‌ها» و «اختراع‌کنندگان» مجدداً حق دارند هنگام فروش مشروبات الکلی از صندوق‌فروشی استفاده نکنند.

  و کارآفرینان انفرادی که برای انواع خاصی از فعالیت ها مالیات دهندگان مالیات واحد بر درآمد منتسب هستند، هنگام انجام خرده فروشی الکل ...

• توزیع هزینه های عمومی تجاری هنگام ترکیب یک رژیم خاص در قالب UTII و OSNO

  کسانی که فعالیت های تجاری مشمول UTII را انجام می دهند باید سوابق جداگانه ای نگه دارند... درآمد بالقوه پرداخت کننده UTII، محاسبه شده با در نظر گرفتن کل مالیات، به سازمان هایی که پرداخت کننده UTII هستند توصیه می شود درآمد را تا ... در ... مبالغ زیر: ماه UTII BASIC UTII + OSNO ژانویه 150 ... در مقادیر زیر: ماه UTII OSNO UTII + OSNO ژانویه – 500 ... فعالیت های موضوع UTII ماهانه تعیین می شود. ماه UTII BASIC UTII + نسبت پایه...

• چگونه باید فروشندگان کالاهای دارای برچسب حق خود را از UTII از تاریخ 01/01/2020 از دست بدهند؟

  استفاده از رژیم ویژه در قالب پرداخت UTII مشروط به رعایت مفاد مربوطه امکان پذیر است... بیایید یک وضعیت فرضی را در نظر بگیریم که پرداخت کننده UTII به خرده فروشی منحصراً برچسب دار مشغول بوده است... در این صورت ادامه می دهد. برای باقی ماندن به عنوان پرداخت کننده UTII با مسئولیت های بعدی. به نام ... خاتمه فعالیت کارآفرینی مشمول UTII. سازمان مالیاتی ظرف مدت پنج ... درخواست مربوطه را ارسال کرد. ترکیب پرداخت UTII و سیستم مالیاتی ساده فرض کنیم که پرداخت کننده...

• تغییر رژیم مالیاتی داروخانه ها: از یک رژیم ویژه در قالب UTII به سیستم مالیاتی ساده از سال 2020

  سیستم مالیاتی در قالب UTII نامناسب شناخته شد، این رژیم ویژه ... مشروط به علامت گذاری اجباری برای پرداخت UTII است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 13 ... نوع فعالیتی که مشمول UTII بود. ، و شروع به انجام یک مورد جدید کرد... مالیات دهندگانی که قبلا UTII پرداخت کرده اند، باید فقط شی انتخاب شده را منعکس کنند... پرداخت کننده UTII توسط: سازمان ها - در قالب UTII-3 فردی ارسال می شود... شی RF از مالیات زمانی که پرداخت UTIIدرآمد انتسابی مالیات دهندگان شناسایی می شود. ...

• چه چیزی لغو UTII را تهدید می کند

  استفاده از UTII و PSN برای این کالاهای علامت گذاری شده ممنوع است. چه باید کرد اگر... تصمیم برای خاتمه فعالیت در UTII - شما باید یک درخواست را حداکثر تا... ارسال کنید. اشخاص حقوقی که به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع می دهند، از برنامه UTII-3 استفاده می کنند. یک فرد یک کارآفرین انفرادی است، آنها از یک سند استفاده می کنند..." - "اعلان ها، پیام ها و بیانیه ها" - "ایجاد" - "UTII". در اینجا فرم مورد نیاز خود را از ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII انتخاب می کنیم. لطفا توجه داشته باشید که داوطلبانه ... 4-3/101@). در ترکیب UTIIبا سایر سیستم های مالیاتی کافی است ...

• از دست دادن حق استفاده از UTII مطابق بند 2.3 هنر. 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه: مسائل بحث برانگیز

  ... » از دست دادن حق استفاده از UTII (نه به دلیل ابتکار متناظر مالیات دهندگان ... مدیریت اعتماد اموال در رابطه با فعالیت های UTII؛ استقرار در شهرداری ... وضعیت: کارآفرین فردی UTII را در رابطه با فعالیت‌های تجاری در مقیاس بزرگ اعمال کرد... با موارد فوق، می‌توانیم توصیه کنیم که مالیات‌دهنده UTII ضرر احتمالی را از قبل پیش‌بینی کند... در طول دوره مالیاتی، مالیات‌دهنده UTII این الزام را نقض کرده است، ...