เคล็ดลับที่ 1: วิธีลดภาษีมูลค่าเพิ่ม

คำแนะนำ

ฟรีภาษีมูลค่าเพิ่มองค์กร วิธีการนี้จัดทำขึ้นโดยกฎหมายและเป็นไปตามมาตรา 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สถานประกอบการมีสิทธิได้รับการยกเว้นหน้าที่ในฐานะผู้เสียภาษีหากตรงตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในข้อ

ติดต่อ Federal Tax Service เพื่อขอใบอนุญาต VAT ซึ่งจะมีอายุ 12 เดือนหรือจนกว่าสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องจะสูญหาย วิธีการลดภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ไม่เหมาะกับองค์กรที่ร่วมกิจกรรมกับบริษัทที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ความจริงก็คือคุณจะไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ให้กับ บริษัท ดังกล่าวเพื่อระบุจำนวนภาษีและจะไม่สามารถระบุภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อได้

ดำเนินการกับสิ่งที่ได้รับ ตามอนุวรรค 15 ของข้อ 3 ของมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินกู้ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการนี้จะมีการสรุปข้อตกลงระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายสำหรับจำนวนเงินล่วงหน้า นอกจากนี้ แทนที่จะเป็นสัญญาโนเวชั่น เงินกู้ยืมจะถูกส่งคืนไปยังผู้ซื้อโดยการโอนไปยังข้อตกลงการจัดหา

ใช้เงินกู้เพื่อการพาณิชย์ มักใช้หากมีการขายสินค้าจำนวนมากหรือสินทรัพย์ถาวรราคาแพงในช่วงระยะเวลาภาษี ในกรณีนี้ ผู้ขายและผู้ซื้อตกลงที่จะลดต้นทุนของผลิตภัณฑ์ด้วยการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี เท่ากับจำนวนดอกเบี้ยในจำนวนเงินส่วนลด

ทำธุรกรรมกับสินค้าในการบรรทุก เมื่อขายสินค้าซึ่งคิดอัตราภาษี 18% จะมีการกำหนดอัตรากำไรขั้นต่ำ ในขณะนี้ ผู้ซื้อเสนอผลิตภัณฑ์อื่นให้ผู้ขายต้องเสียภาษี 10% ที่ส่วนเพิ่มสูงสุด การดำเนินการดังกล่าวจะส่งผลอย่างมากต่อจำนวนภาษี

ที่มา:

• วิธีลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม

แน่นอน หลายคนเชื่อว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีมูลค่าเพิ่ม และยิ่งไปกว่านั้น มันผิดกฎหมาย อย่างไรก็ตาม ความคิดเห็นนี้ผิดพลาด ตามบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรใด ๆ มีสิทธิที่จะลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดโดยการหักเงินบางอย่างที่กฎหมายกำหนด

คำแนะนำ

จำเป็นต้องยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อลดจำนวนเงินที่เพิ่มเข้ามา ก่อนอื่น คุณต้องรู้ว่าตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียการได้มาซึ่งสินค้า (งานหรือบริการ) เพื่อขายต่อถือเป็น การหักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม; การซื้อสินค้า (งานหรือบริการ) สำหรับใช้ภายใน

การกรอกใบแจ้งหนี้ที่คุณได้รับจะต้องเกิดขึ้นพร้อมกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรและเป็นไปตามข้อ 5, 5.1 และ 6 ของศิลปะเท่านั้น 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันหากมีการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดหางานหรือบริการจะต้องแนบการกระทำพิเศษเกี่ยวกับการปฏิบัติงานของบริการหรืองานดังกล่าว และในกรณีที่ใบกำกับสินค้าได้รับการยอมรับในแง่ของการซื้อสินค้าจะต้องไปที่ใบตราส่ง

มีสถานการณ์ในทางปฏิบัติเมื่อชำระเงินจำนวนหนึ่งสำหรับสินค้าหรือบริการที่ซื้อล่วงหน้า ในกรณีเช่นนี้ จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ เวลาที่ได้รับเงินล่วงหน้า จากนั้นจึงโอนเงินเข้างบประมาณเท่านั้น สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าหรือบริการเมื่อชำระเงินล่วงหน้าได้ สำหรับการหักเงินดังกล่าวตามที่กฎหมายกำหนด ไม่จำเป็นต้องชำระเงิน

คุณจำเป็นต้องรู้ว่าเมื่อโอนล่วงหน้าสำหรับบริการ งานหรือสินค้าบางอย่าง นักบัญชีมีหน้าที่ต้องผ่านรายการ D68 (การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม) และ K76 (การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเงินทดรองที่ได้รับ) และซัพพลายเออร์มีหน้าที่ออกใบแจ้งหนี้และคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มภายในจำนวนวันตามปฏิทิน (5 วัน) หลังจากได้รับการชำระเงินล่วงหน้า

วิดีโอที่เกี่ยวข้อง

ที่มา:

• วิธีลดภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากสินค้าแทบทุกประเภทและเป็นภาระหนักสำหรับผู้ประกอบการและผู้บริโภคปลายทาง มีแผนทางกฎหมายและได้รับการพิสูจน์แล้วหลายประการเพื่อลดภาษีมูลค่าเพิ่มและลดแรงกดดันด้านภาษี ในเวลาเดียวกัน ไม่เพียงแต่ต้องรู้วิธีการเหล่านี้เท่านั้น แต่ยังต้องใช้งานได้อย่างถูกต้องด้วย ไม่เช่นนั้นคุณอาจอยู่ภายใต้การพิจารณาของการตรวจสอบภาษี

คำแนะนำ

ออกเงินกู้แทนการได้รับล่วงหน้า เมื่อได้รับเงินล่วงหน้า ผู้ซื้อจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนนี้ ซึ่งผู้ขายจะต้องชำระในอนาคต ในเวลาเดียวกัน เขาเสียโอกาสในการหักภาษีจากจำนวนเงินที่ชำระไม่ครบถ้วนจนกว่าจะมีการคำนวณขั้นสุดท้าย ไม่เพียงแต่ในเงินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสินค้าหรือบริการด้วย ในการนี้จะเป็นการง่ายกว่าที่จะสรุปสัญญาเงินกู้สำหรับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่ม วันที่คืนทุนที่ยืมควรใกล้เคียงกับวันที่ส่งมอบสินค้าขั้นสุดท้าย

ในกรณีนี้จำเป็นต้องสังเกตในสัญญาซื้อขายว่าสินค้าถูกจัดส่งโดยไม่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้า วิธีการลดภาษีมูลค่าเพิ่มนี้มีความเสี่ยงสูง เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีมักให้ความสำคัญกับการดำเนินการออกเงินกู้ โดยพิจารณาว่าโครงการนี้เป็นวิธีการหลีกเลี่ยงภาษี ในเรื่องนี้จะต้องมีความชอบธรรมทางเศรษฐกิจ

ใช้ข้อตกลงการชำระเงินเป็นลายลักษณ์อักษรแทนการล่วงหน้า ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเงินมัดจำถูกอธิบายว่าเป็นวิธีการรักษาความปลอดภัยภาระผูกพันและไม่สามารถยอมรับเป็นการชำระเงินล่วงหน้าได้ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกเรียกเก็บจากการดำเนินการดังกล่าว นอกจากนี้ การรับเงินมัดจำจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้

กำหนดในสัญญาขายอีกเหตุผลหนึ่งสำหรับการโอนกรรมสิทธิ์ในผลิตภัณฑ์ ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ความเป็นเจ้าของเกิดขึ้นในขณะโอนสินค้า เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในสัญญาหรือกฎหมาย หากคุณระบุขั้นตอนอื่นสำหรับการโอนกรรมสิทธิ์ คุณสามารถขอเลื่อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามงบประมาณได้ เนื่องจากตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจะถูกเรียกเก็บเฉพาะเมื่อมีการขายสินค้าและการโอนกรรมสิทธิ์ .

แทนที่ข้อตกลงการขายด้วยข้อตกลงค่าคอมมิชชันหรือข้อตกลงตัวแทน วิธีการลดภาษีมูลค่าเพิ่มนี้เหมาะสำหรับบริษัทที่ขายสินค้าต่อ ในขณะที่องค์กรที่ใช้ระบบภาษีพิเศษควรทำหน้าที่เป็นคู่สัญญา

บริษัท คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามบทที่ 21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรมีหน้าที่ต้องชำระจำนวนเงินตามงบประมาณซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงอัตราภาษีรายได้ค่าใช้จ่ายและการหักเงินของ บริษัท ที่ดำเนินการในรอบระยะเวลารายงาน ด้วยปัจจัยเหล่านี้ จึงเป็นไปได้ที่จะลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยการลดฐานภาษี ใช้อัตราที่ต่ำกว่า หรือเพิ่มจำนวนการหักภาษี