Kirim pengembalian pajak transportasi. Isi deklarasi pajak transportasi: panduan langkah demi langkah

Layanan ini memungkinkan Anda untuk:

1. Siapkan laporan
2. Buat file
3. Tes untuk kesalahan
4. Cetak laporan
5. Kirim melalui Internet!

Formulir Pengembalian Pajak Penghasilan tahun 2018 Formulir Pengunduhan

Mulai dari pelaporan untuk 2017, Deklarasi Pajak Transportasi diajukan dalam bentuk baru, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 05.12.2016 No. MMV-7-21 / [dilindungi email]  Dalam bentuk deklarasi pengangkutan ini, kemungkinan mencerminkan manfaat pajak untuk kendaraan dengan massa maksimum resmi lebih dari 12 ton terdaftar dalam daftar kendaraan sistem pengumpulan (PLATO) (dengan mempertimbangkan Undang-Undang Federal tanggal 03.07.2016 No. 249-ФЗ) ditambahkan.

Formulir Pengembalian Pajak Penghasilan Tahun 2016. Formulir Pengunduhan

Mengisi formulir deklarasi tunduk pada Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 20 Februari 2012 N ММВ-7-11 / 99 @ (sebagaimana diubah pada 25 April 2014) “Pada persetujuan formulir dan format untuk mengajukan pengembalian pajak atas pajak transportasi dalam bentuk dan prosedur elektronik mengisinya. "

Contoh formulir pengembalian pajak untuk pajak transportasi untuk tahun 2016 ini secara otomatis diisi oleh BuchSoft!

Deklarasi transportasi untuk 2016 harus diserahkan ke inspeksi selambat-lambatnya 1 Februari 2017. Sebagai aturan umum, perlu untuk melaporkan di lokasi perusahaan atau unit terpisah (paragraf 24.3 dari Peraturan yang disetujui atas perintah Departemen Dalam Negeri Rusia pada 24 November 2008 No. 1001), yaitu persis di mana mobil itu terdaftar.

Pembuatan deklarasi pajak transportasi dalam bentuk elektronik

Format deklarasi pajak transportasi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 05.12.2016 N MMV-7-21 / [dilindungi email]  Deklarasi untuk 2017 diajukan sesuai dengan bentuk dan format yang disetujui oleh pesanan ini.

Program BukhSoft secara otomatis mengisi pengembalian pajak untuk pajak transportasi sesuai dengan aturan berikut:

Prosedur untuk mengisi halaman judul deklarasi

3.1. Halaman judul deklarasi diisi oleh wajib pajak, dengan pengecualian pada bagian "Diisi oleh seorang pegawai otoritas pajak".

3.2. Saat mengisi halaman Judul, berikut ini akan ditunjukkan:

1. untuk organisasi - TIN dan KPP, yang ditugaskan kepada organisasi oleh otoritas pajak yang menjadi tujuan deklarasi tersebut (spesifik untuk menunjukkan TIN dan KPP untuk organisasi yang direorganisasi dalam paragraf 2.9 Prosedur ini).
   NPWP untuk organisasi Rusia harus menunjukkan NPWP sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak di lokasinya, untuk organisasi asing yang beroperasi di Federasi Rusia - sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi asing dengan otoritas pajak.
2. Untuk organisasi Rusia, KPP ditunjukkan dalam bidang KPP sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak, untuk organisasi asing yang beroperasi di Federasi Rusia, sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi asing dengan otoritas pajak.
3. Untuk organisasi Rusia, pos pemeriksaan di lokasi subdivisi terpisah dari pos pemeriksaan ditunjukkan sesuai dengan pemberitahuan pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak.
4. TIN dan KPP untuk wajib pajak terbesar ditunjukkan berdasarkan pemberitahuan pendaftaran dengan otoritas pajak organisasi sebagai pembayar pajak terbesar.
5. Nomor penyesuaian.
      Saat mengirimkan deklarasi awal kepada otoritas pajak, bidang "Nomor penyesuaian" ditandai dengan "0--", dan saat mengirimkan deklarasi yang direvisi, nomor penyesuaian ditunjukkan (misalnya, "1--", "2--", dan sebagainya).
6. Periode pajak saat deklarasi diajukan.
      Kode-kode yang menentukan periode pajak diberikan dalam Lampiran N 1 pada Prosedur ini.
7. Tahun pelaporan deklarasi disampaikan.
8. Kode otoritas pajak tempat deklarasi diajukan ditunjukkan sesuai dengan dokumen pada saat pendaftaran dengan otoritas pajak.
9. Kode-kode tempat penyerahan deklarasi pajak transportasi diberikan dalam Lampiran N 3 pada Prosedur ini.
10. Nama lengkap organisasi yang terkait dengan nama yang ditunjukkan dalam dokumen pendukungnya (jika ada transkripsi Latin dalam namanya, seperti yang ditunjukkan).
11. Kode jenis kegiatan ekonomi wajib pajak menurut Klasifikasi Jenis Kegiatan Ekonomi Semua-Rusia (OKVED) OK 029-2014 (NACE Rev. 2).
12. Nomor telepon kontak wajib pajak harus terdiri dari kode negara, kode penyelesaian, nomor telepon tanpa tanda dan spasi. Misalnya, "84950000000".
13. Jumlah halaman di mana deklarasi dibuat.
14. Jumlah lembar dokumen pendukung atau salinannya, termasuk dokumen atau salinannya, menegaskan otoritas perwakilan wajib pajak (dalam hal mengajukan deklarasi oleh perwakilan wajib pajak) yang dilampirkan pada deklarasi.

3.3. Di bagian sampul "Keyakinan dan kelengkapan informasi yang ditentukan dalam deklarasi ini, saya konfirmasikan" ditunjukkan:

1. dalam hal konfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi dalam deklarasi, kepala organisasi wajib pajak harus menunjukkan "1"; dalam hal konfirmasi keandalan dan kelengkapan informasi, perwakilan wajib pajak harus menunjukkan "2";
2. ketika wajib pajak menyerahkan deklarasi, baris "nama lengkap, nama depan, nama tengah" harus menunjukkan baris demi baris nama lengkap, kepala, nama tengah dari kepala organisasi. Tanda tangan pribadi kepala organisasi dan tanggal penandatanganan ditempelkan;
3. pada saat penyerahan deklarasi oleh perwakilan dari wajib pajak - seorang individu, baris "nama lengkap, nama lengkap" akan menunjukkan baris demi baris nama lengkap, nama dan patronimik perwakilan wajib pajak. Tanda tangan pribadi dari perwakilan wajib pajak ditempelkan, tanggal penandatanganan;
4. ketika seorang perwakilan wajib pajak mengajukan suatu deklarasi, badan hukum pada baris "nama keluarga, nama, nama tengah secara penuh" akan menunjukkan baris demi baris nama lengkap, nama keluarga, nama tengah dari individu yang berwenang sesuai dengan dokumen yang mengonfirmasi otoritas perwakilan dari wajib pajak - badan hukum untuk mengesahkan keakuratan dan kelengkapan informasi yang ditentukan dalam deklarasi.
      Baris "nama organisasi - perwakilan wajib pajak" harus menunjukkan nama badan hukum - perwakilan wajib pajak. Tanda tangan orang tersebut, informasi yang ditunjukkan pada baris "nama keluarga, nama, nama tengah secara penuh", badan hukum - perwakilan dari wajib pajak, dan tanggal penandatanganan.
5. tanda tangan dari kepala organisasi atau perwakilannya dan tanggal penandatanganan juga ditempelkan di bagian 1 deklarasi, termasuk lampiran pada formulir deklarasi, pada baris "Saya mengkonfirmasi dan mengkonfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi yang ditentukan pada halaman ini." Tanggal penandatanganan harus dilengkapi sesuai dengan ayat 2.4 Prosedur ini.

3.4. Baris "Nama dokumen yang mengkonfirmasikan otoritas perwakilan wajib pajak" menunjukkan jenis dokumen yang menegaskan otoritas perwakilan wajib pajak.

3.5. Bagian "Diisi oleh seorang pegawai otoritas pajak" berisi informasi tentang penyerahan deklarasi:

• metode pengiriman deklarasi - kode ditunjukkan sesuai dengan Lampiran N 4 pada Prosedur ini;
• jumlah halaman deklarasi;
• jumlah lembar dokumen pendukung atau salinannya yang dilampirkan pada deklarasi;
• tanggal penyerahan deklarasi diisi sesuai dengan paragraf 2.4 Prosedur ini;
• nomor di mana deklarasi terdaftar;
• nama keluarga dan inisial nama dan patronimik pegawai otoritas pajak yang menerima deklarasi;
• tanda tangan karyawan dari otoritas pajak yang menerima deklarasi.

Prosedur untuk mengisi Bagian 1 "Jumlah pajak yang dibayarkan ke anggaran" deklarasi

4.1. Jika wajib pajak memiliki objek kena pajak yang terletak di wilayah beberapa kota yang berada di bawah yurisdiksi satu otoritas pajak, di mana wajib pajak terdaftar di lokasi kendaraan, satu deklarasi diisi.

4.2. Kode jalur 010 menunjukkan kode klasifikasi anggaran (selanjutnya disebut BSC) sesuai dengan peraturan perundang-undangan tentang klasifikasi anggaran, yang menyatakan jumlah pajak transportasi yang harus dibayar (atau dikembalikan) ditunjukkan dalam baris dengan kode 030 (atau 040).
   Di setiap blok baris dengan kode 020 - 040 ditunjukkan:

4.3. menurut kode jalur 020 - kode menurut OKTMO, yang menurutnya jumlah pajak transportasi harus dibayar;

4.4. menurut kode baris 021 - jumlah pajak transportasi yang dihitung dibayarkan ke anggaran untuk periode pajak, yang dibentuk sebagai jumlah dari nilai-nilai sesuai dengan kode jalur 300 dari semua halaman yang diajukan pada Bagian 2 dari deklarasi dengan kode yang sesuai untuk OKTMO.

4.5. Jumlah pembayaran di muka pajak transportasi setelah kuartal pertama, kedua dan ketiga dari periode pajak saat ini dihitung sebagai seperempat produk dari basis pajak dan tarif pajak yang sesuai (paragraf 2.1 Pasal 362 Kode Etik), dengan mempertimbangkan rasio, yang didefinisikan sebagai rasio jumlah bulan penuh selama periode ini. kendaraan didaftarkan pada wajib pajak, ke jumlah bulan kalender dalam periode (pelaporan) pajak (paragraf 3 Pasal 362 Kode Etik), dengan mempertimbangkan peningkatan koefisien (paragraf 2 Pasal 362 Kode Etik) dan harus ditunjukkan, masing-masing:
   - sesuai dengan kode baris 023 - jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi yang dihitung untuk pembayaran ke anggaran untuk kuartal pertama tahun berjalan, dalam rubel;
   - sesuai dengan kode baris 025 - jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi yang dihitung untuk pembayaran ke anggaran untuk kuartal kedua tahun ini, dalam rubel;
- sesuai dengan kode baris 027 - jumlah pembayaran di muka pajak transportasi dihitung untuk pembayaran ke anggaran untuk kuartal ketiga tahun ini, dalam rubel.
   Menurut kode jalur 023, 025, 027, jumlah yang dihitung dari pembayaran uang muka untuk pajak transportasi berkenaan dengan kendaraan yang memiliki massa maksimum yang diizinkan lebih dari 12 ton, terdaftar dalam daftar kendaraan sistem pengisian (selanjutnya disebut sebagai register), mengambil nilai "0".

4.6. menurut kode baris 030 - jumlah pajak transportasi yang dihitung untuk pembayaran ke anggaran, menurut wajib pajak sesuai dengan OKTMO yang relevan, dalam rubel.
   Nilai pada jalur 030 dengan OKTMO terkait ditentukan sebagai perbedaan antara jumlah pajak transportasi yang dihitung yang dibayarkan ke anggaran untuk periode pajak yang ditunjukkan pada jalur 021 dan pembayaran di muka untuk pajak transportasi yang dihitung berdasarkan pembayaran dengan anggaran selama periode pajak yang ditunjukkan pada kode baris 023, 025 dan 027 dengan OKTMO yang sesuai, dalam rubel.
   Jika jumlah yang diterima negatif, maka tanda hubung dimasukkan pada baris 030.

4.7. sesuai dengan kode baris 040 - jumlah pajak transportasi yang dihitung untuk pengurangan berdasarkan hasil periode pajak, didefinisikan sebagai perbedaan antara jumlah pajak transportasi yang dihitung dengan anggaran untuk periode pajak yang ditentukan oleh kode baris 021 dan jumlah pembayaran uang muka untuk hutang pajak transportasi ke anggaran selama periode pajak, ditunjukkan oleh kode garis 023, 025 dan 027 dengan OKTMO yang sesuai, dalam rubel.
   Jika jumlah yang diterima mengasumsikan nilai negatif, maka baris dengan kode 040 menunjukkan nilai ini tanpa tanda "-", dan jika positif, tanda hubung diletakkan di baris dengan kode 040.

Prosedur untuk mengisi Bagian 2 "Perhitungan jumlah pajak untuk setiap kendaraan" deklarasi

5.1. Bagian 2 diisi oleh wajib pajak untuk setiap kendaraan yang terdaftar sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia. Jika lokasi organisasi diubah dan kendaraan dideregistrasi selama periode pajak di wilayah tersebut di bawah yurisdiksi otoritas pajak di lokasi organisasi sebelumnya, deklarasi diserahkan kepada otoritas pajak di lokasi baru organisasi dan registrasi kendaraan. Selain itu, bagian 2 dari deklarasi diajukan untuk setiap OKTMO yang kendaraan wilayahnya terdaftar (terdaftar) dalam periode pajak untuk wajib pajak, dengan mempertimbangkan koefisien yang ditentukan oleh kode saluran 160 dari deklarasi.
   Jika undang-undang entitas konstituen dari Federasi Rusia mengatur transfer pajak transportasi ke anggaran daerah tanpa jumlah pajak yang dialokasikan untuk anggaran kota sesuai dengan standar, satu deklarasi dapat diisi sehubungan dengan jumlah total pajak transportasi sehubungan dengan semua kendaraan yang terletak di wilayah entitas konstituen Federasi Rusia. dibayarkan kepada anggaran entitas konstituen Federasi Rusia, sebagaimana disepakati dengan otoritas pajak untuk entitas konstituen Federasi Rusia Operasi yang diterima sebelum dimulainya periode pajak untuk mana deklarasi tersebut diajukan. Dalam hal ini, ketika mengisi deklarasi, kode untuk OKTMO yang sesuai dengan wilayah bawahan kotamadya ke otoritas pajak di tempat penyerahan deklarasi ditunjukkan.

5.2. Kode baris 020 menunjukkan kode yang sesuai untuk OKTMO.

5.3. Kode jalur 030 harus menunjukkan kode jenis kendaraan sesuai dengan Lampiran N 5 pada Prosedur ini.

5.4. Kode baris 040 menunjukkan nomor identifikasi kendaraan sesuai dengan dokumen registrasi kendaraan. Untuk kendaraan darat nomor identifikasi diindikasikan - VIN, untuk kendaraan air nomor identifikasi kapal adalah IMO, untuk kendaraan udara nomor seri (identifikasi) kapal ditunjukkan.

5.5. Kode baris 050 menunjukkan merek kendaraan sesuai dengan dokumen tentang pendaftaran kendaraan.

5.6. Nomor registrasi kendaraan ditunjukkan dengan kode garis 060 (plat registrasi kendaraan ditunjukkan oleh kendaraan darat, nomor registrasi kapal oleh kendaraan air, plat registrasi pesawat oleh kendaraan udara).

5.7. Kode jalur 070 menunjukkan tanggal registrasi kendaraan sesuai dengan dokumen registrasi kendaraan.

5.8. Kode jalur 080 menunjukkan tanggal berakhirnya pendaftaran kendaraan.
   Tanggal pengakhiran pendaftaran kendaraan harus sesuai dengan tanggal pengakhiran pendaftaran kendaraan (deregistrasi) yang diterima dari otoritas pendaftaran.

5.9. Kode baris 090 menunjukkan basis pajak, yang ditentukan oleh:
   - dalam kaitannya dengan kendaraan dengan mesin, - sebagai tenaga mesin kendaraan dalam tenaga kuda;
   - berkenaan dengan kendaraan udara yang daya dorong mesin jetnya ditentukan, karena gaya dorong statis paspor mesin jet (total gaya dorong statis paspor semua mesin jet) dari kendaraan udara pada mode take-off dalam kondisi terestrial dalam kilogram gaya;
   - Sehubungan dengan kendaraan air yang tidak digerakkan (ditarik) yang menentukan tonase kotor, - sebagai tonase kotor dalam daftar ton.
   Untuk kendaraan air dan udara, garis dengan kode 090 menunjukkan tenaga mesin kendaraan dalam tenaga kuda. Jika kendaraan memiliki beberapa mesin, basis pajak untuk kendaraan ini didefinisikan sebagai jumlah tenaga kuda dari mesin ini.
   Untuk kendaraan air dan udara yang tidak ditentukan dalam sub-ayat 1, 1.1 dan 2 paragraf 1 Pasal 359 Kode Etik, basis pajak didefinisikan sebagai unit kendaraan. Dalam hal ini, baris dengan kode 090 ditandai dengan "1".

5.10. Kode jalur 100 harus menunjukkan kode unit pengukuran basis pajak sesuai dengan Lampiran N 6 pada Prosedur ini.

5.11. Kode jalur 110 menunjukkan kelas lingkungan kendaraan.

5.12. Kode jalur 120 menunjukkan periode penggunaan kendaraan (indikator ini ditentukan dalam tahun-tahun kalender dari tahun penerbitan kendaraan dan hanya diindikasikan dalam kasus-kasus di mana tarif pajak yang berbeda ditetapkan).
Jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun penerbitan kendaraan ditentukan pada 1 Januari tahun berjalan dalam tahun kalender, dimulai dari tahun setelah tahun penerbitan kendaraan.
   Misalnya, untuk menghitung pajak transportasi untuk 2016 sehubungan dengan kendaraan tahun 2008, jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun penerbitan kendaraan ini adalah 8 tahun (periode dari 2009 hingga 2016).

5.13. Kode jalur 130 menunjukkan tahun penerbitan (jika ada) kendaraan yang ditentukan dalam dokumen hak milik kendaraan.

5.14. Kode baris 140 menunjukkan jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan pada tahun pelaporan, dengan mempertimbangkan ketentuan paragraf 3 Pasal 362 Kode.

1. Kode baris 150 menunjukkan bagian wajib pajak di hak atas kendaraan (dalam bentuk fraksi sederhana yang benar).

5.15. Kode baris 160 menunjukkan koefisien (Sq), didefinisikan sebagai rasio jumlah bulan penuh yang ditunjukkan pada baris 140 dengan jumlah bulan kalender dalam periode pajak (periode pelaporan), nilai koefisien ditunjukkan sebagai fraksi desimal yang akurat hingga sepuluh ribu sesuai dengan paragraf 3 artikel 362 Kode Etik.

5.16. Kode garis 170 menunjukkan tarif pajak dari pajak pengangkutan yang ditetapkan oleh hukum dari masing-masing entitas konstituen Federasi Rusia di lokasi kendaraan.

1. Kode baris 180 menunjukkan peningkatan koefisien (Kp) yang ditetapkan oleh ayat 2 Pasal 362 Kode.

5.17. Kode baris 190 menunjukkan jumlah pajak yang dihitung, nilainya didefinisikan sebagai produk dari basis pajak yang ditunjukkan dalam baris dengan kode 090, tarif pajak ditunjukkan pada baris dengan kode 170, bagian kanan diindikasikan sesuai dengan kode 150, koefisien ditunjukkan dalam baris dengan kode 160, dan koefisien kenaikan ditunjukkan pada baris dengan kode 180.

5.18. Kode baris 200 menunjukkan jumlah bulan penuh menggunakan manfaat pajak.

5.19. Kode baris 210 menunjukkan koefisien Kl, yang didefinisikan sebagai rasio jumlah bulan penuh selama mana manfaat pajak disajikan dengan jumlah bulan kalender dalam periode pajak (periode pelaporan). Nilai koefisien ditunjukkan sebagai pecahan desimal dengan akurasi seperseribu.

5.20. Menurut kode baris 220, bidang pertama menunjukkan kode manfaat pajak dalam bentuk pembebasan pajak atas pajak transportasi sesuai dengan Lampiran N 7 pada Prosedur ini, bidang kedua menunjukkan dasar untuk penggunaannya: artikel, paragraf dan sub-paragraf hukum subjek dari Federasi Rusia.
   Garis dengan kode 220 tidak diisi untuk manfaat pajak yang ditetapkan oleh hukum subjek Federasi Rusia dalam bentuk pengurangan jumlah pajak transportasi yang dibayarkan ke anggaran (kode 20220), dan dalam bentuk pengurangan tarif pajak pajak transportasi (kode 20230).
   Saat menentukan kode manfaat pajak 30200, bidang kedua tidak diisi dasar untuk menerapkan manfaat.
   Jika, sesuai dengan paragraf ketiga dari Pasal 356 Kode, hukum entitas konstituen dari Federasi Rusia memberikan manfaat pajak di lokasi kendaraan, maka bidang kedua harus menunjukkan dasar penggunaannya: nomor, paragraf dan sub-paragraf dari artikel hukum dari entitas konstituen Federasi Rusia tentang pajak pengangkutan, sesuai dengan mana insentif pajak yang sesuai disediakan (untuk masing-masing posisi yang ditunjukkan 4 keakraban dialokasikan, sedangkan bagian kedua dari indikator diisi dari kiri ke kanan dan, jika Izit memiliki kurang dari empat karakter di sebelah kiri ketersediaan nilai keakraban yang diisi dengan nol).
   Nilai kode baris 220 diisi jika pembebasan pajak transportasi ditetapkan.

5.21. Kode baris 230 menunjukkan jumlah keringanan pajak.
   Dalam hal pembentukan pembebasan pajak transportasi dalam bentuk pembebasan pajak, jumlah pembebasan pajak dihitung sebagai produk dari basis pajak yang ditunjukkan sesuai dengan kode 090, tarif pajak ditunjukkan sesuai dengan kode 170, bagian kanan diindikasikan sesuai dengan kode 150, meningkat koefisien yang ditentukan pada baris dengan kode 180, dan koefisien yang ditunjukkan pada baris dengan kode 210.

Kode baris 230 \u003d kode baris 090 x kode baris 170 x kode baris 150 x kode baris 180 x kode baris 210.

5.22. Menurut kode baris 240, kode keringanan pajak ditunjukkan di bidang pertama dalam bentuk pengurangan jumlah pajak transportasi, dan di bidang kedua, dasar penggunaannya: artikel, paragraf dan sub-paragraf hukum subjek Federasi Rusia.
Nilai sesuai dengan kode jalur 240 harus diisi jika undang-undang dari entitas konstituen Federasi Rusia di lokasi kendaraan memberikan manfaat pajak dan alasan penggunaannya oleh wajib pajak sesuai dengan paragraf ketiga Pasal 356 dari Kode. Kode manfaat pajak ditentukan dalam Lampiran N 7 pada Prosedur ini.

5.23. Kode baris 250 menunjukkan jumlah keringanan pajak dalam rubel.
   Dalam hal penetapan pembebasan pajak transportasi oleh hukum subjek Federasi Rusia yang mengurangi jumlah pajak yang dihitung dalam persen (misalnya, jumlah pajak yang dihitung berkurang 50%), jumlah manfaat pajak dihitung sebagai produk dari basis pajak yang ditunjukkan sesuai dengan kode 090 dan tarif pajak yang ditunjukkan sejalan dengan kode 170, bagian di sebelah kanan ditunjukkan di baris dengan kode 150, peningkatan koefisien yang ditunjukkan di baris dengan kode 180, koefisien ditunjukkan di baris dengan kode 210, dan persentase mengurangi jumlah pajak yang dihitung, d perdikan ratus.

Kode baris 250 \u003d kode baris 090 x kode baris 170 x kode baris 150 x kode baris 180 x kode baris 210 x (persentase yang mengurangi jumlah pajak yang dihitung): 100.

5.24. Menurut kode baris 260, kode keringanan pajak dalam bentuk pengurangan tarif pajak dari pajak transportasi ditunjukkan di bidang pertama, alasan penggunaannya adalah di bidang kedua: artikel, paragraf dan sub-paragraf hukum subjek Federasi Rusia.
   Nilai pada baris dengan kode 260 diisi jika undang-undang pajak dan alasan penggunaannya oleh wajib pajak diatur oleh undang-undang Federasi Rusia di lokasi kendaraan sesuai dengan paragraf ketiga Pasal 356 Kode Etik.

5.25. Kode baris 270 menunjukkan jumlah keringanan pajak dalam rubel.
   Dalam hal pembentukan pembebasan pajak transportasi oleh hukum subjek Federasi Rusia dalam bentuk pengurangan tarif pajak, jumlah pembebasan pajak dihitung sebagai perbedaan antara jumlah pajak yang dihitung pada tarif pajak penuh dan jumlah pajak yang dihitung pada tarif pajak yang dikurangi, dikalikan dengan bagian dalam hak yang ditunjukkan dalam baris. dengan kode 150, meningkatkan koefisien yang ditunjukkan pada baris dengan kode 180, dan koefisien tercermin pada baris dengan kode 210:

Kode baris 270 \u003d kode baris 090 x (tarif pajak - tarif dikurangi) / 100 x kode baris 150 x kode baris 180 x kode baris 210.

5.26. Kode jalur 280 harus menunjukkan kode pengurangan pajak untuk kendaraan yang memiliki massa maksimum lebih dari 12 ton, terdaftar dalam register.

5.27. Kode jalur 290 harus menunjukkan jumlah pengurangan pajak dalam rubel sehubungan dengan setiap kendaraan yang memiliki massa maksimum yang diizinkan lebih dari 12 ton, terdaftar dalam register.
   Jika, ketika menerapkan pengurangan pajak yang diatur dalam ayat 2 Pasal 362 Kode Etik, jumlah pajak yang dibayarkan ke anggaran mengasumsikan nilai negatif, jumlah pajak harus sama dengan nol (paragraf 2 Pasal 362 Kode Etik).
   Kode jalur 300 harus menunjukkan jumlah pajak transportasi yang dihitung oleh organisasi wajib pajak untuk setiap kendaraan yang dibayarkan kepada anggaran, nilainya didefinisikan sebagai selisih antara nilai-nilai jalur dengan kode 190 dan 230 atau perbedaan antara nilai-nilai jalur dengan kode 190 dan nilai-nilai garis dengan kode 250, 270.
   Dalam hal pengurangan pajak, jumlah pajak yang dihitung harus dikurangi dengan jumlah pengurangan pajak yang ditunjukkan pada baris 290.

Kode baris 300 \u003d kode baris 190 - kode baris 230 atau;
   Kode baris 300 \u003d kode baris 190 - kode baris 250 - kode baris 270 atau;
   Kode baris 300 \u003d kode baris 190 - kode baris 290 atau;
   Kode baris 300 \u003d kode baris 190 - kode baris 250 - kode baris 270 - kode baris 290.

Artikel ini akan membahas cara mengisi dengan benar pajak atas pajak transportasi (DTN), kapan harus menyerahkan nuansa penting lainnya dalam mengisi dan aturan untuk mengajukan dokumen ini

28.10.2016

Siapa yang memberi DTN untuk 2016 untuk badan hukum?

Para ahli segera mencatat bahwa IP DTN tidak perlu diserahkan, dokumen ini hanya diperlukan bagi mereka yang memiliki mobil.

Jika ada mobil di neraca perusahaan / perusahaan / organisasi yang terkena pajak pengangkutan (ТН), maka manajer berkewajiban membayar pajak ini dan mengajukan DTN setahun sekali. Sebuah dokumen diserahkan kepada Layanan Pajak Federal sesuai dengan tempat pendaftaran mobil. Sebagai contoh, suatu perusahaan / perusahaan tertentu memiliki unit terpisah yang terdaftar dengan kantor pajak yang berbeda dari organisasi induk / perusahaan. Jika mobil terdaftar pada saldo divisi terpisah, maka DTN diajukan ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran divisi tersebut.

Batas waktu pengiriman DTN untuk 2016

DTN untuk 2016 untuk badan hukum harus diserahkan sebelum 02/01/2017. TN untuk 2016 untuk badan hukum ditransfer dalam batas waktu yang ditentukan oleh hukum entitas konstituen yang relevan dari Federasi Rusia, namun, batas waktu tidak dapat ditentukan pada tanggal yang lebih awal dari 02/01/2017.

Penting untuk memperhatikan fakta bahwa VT untuk 2016. untuk badan hukum, organisasi / perusahaan harus menghitung secara independen. Adalah logis bahwa mereka juga terlibat dalam penyediaan DTN. Untuk wirausahawan perorangan yang mobilnya tercatat di neraca mereka, mereka membayar VT dengan cara yang sama seperti prosedur membayar pajak untuk perorangan - setahun sekali sampai 1 Desember tahun berikutnya. Ini ditransfer ke anggaran berdasarkan pemberitahuan yang diterima dari IFTS. Karena alasan ini, IP tidak diharuskan untuk membuat laporan tentang VT.

Bentuk DTN saat ini disetujui berdasarkan pesanan No. MMV-7-11 / [dilindungi email]  Layanan Pajak Federal Federasi Rusia 2010/02/20 Tetapi sekarang draf yang diperbarui dari bentuk baru dokumen telah dikembangkan. Anda dapat dengan mudah berkenalan dengannya jika Anda pergi ke tautan berikut: regulation.gov.ru. Jika proyek disetujui dan disetujui, maka untuk 2016. Pelaporan harus dalam bentuk yang diperbarui.

Halaman judul - itu harus berisi data pada organisasi / perusahaan tertentu. Di sini Anda perlu memberi perhatian khusus pada kode OKVED, karena dalam DTN baru harus ditentukan yang baru. Anda dapat melihatnya di All-Russian classifier dari jenis kegiatan ekonomi OK029-2014.

Bagian No. 2 harus diisi pada awalnya. Penting untuk membuat bagian terpisah No. 2 untuk setiap transportasi secara terpisah. Sejalan 020 (С020), masukkan kode OKTMO, yang menurutnya pembayaran VT dilakukan.

Dalam С030 menunjukkan kode transportasi yang diambil dari Lampiran No. 5 ke Prosedur untuk mengisi DTN. Jadi, jika bagian No. 2 diisi untuk mobil penumpang, maka perlu memasukkan kode 510 00, untuk truk yang bukan khusus - 520 01.

Dalam С040-С060, indikator transportasi yang diambil dari sertifikat pendaftaran atau judul ditunjukkan, yaitu merek, nomor VIN, tenaga mesin mobil dan sejenisnya.

Tanggal registrasi dicatat di C070, tanggal deregistrasi mobil di C080.

Di С090, basis pajak untuk VT diatur (untuk kategori utama mobil - ini adalah kekuatan yang diekspresikan dalam tenaga kuda).

Kode unit pengukuran basis pajak dimasukkan dalam C100, berdasarkan Lampiran No. 6 pada Prosedur untuk mengisi DTN. Jika tenaga kuda dimasukkan ke dalam baris 090, maka 251 harus dimasukkan ke dalam C100.

C110 mencatat periode penggunaan kendaraan dalam tahun kalender, mulai dari tahun kendaraan diproduksi. Usia dapat ditentukan dengan cara ini: jika sebuah mobil dirilis pada 2008, maka usianya saat pengajuan DTN untuk 2016. akan sama dengan 8 tahun (yaitu, dari 2009 hingga 2016).

Di C130, tahun pelepasan kendaraan, yang ditunjukkan dalam dokumen judul untuk mobil tertentu, harus ditunjukkan.

Di C140, jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan tertentu pada tahun 2016 dimasukkan. Dengan kata lain, jika mobil itu dimiliki sepanjang tahun, maka cantumkan angka "12".

Dalam C150, bagian dalam hak kepemilikan transportasi dicatat, yang melekat pada kepala perusahaan tertentu / perusahaan.

Dalam C160, koefisien kepemilikan Kv harus ditempelkan (ketika memiliki mobil sepanjang tahun, koefisien harus ditetapkan ke "1", yaitu, koefisien dihitung dengan membagi jumlah bulan dengan 12).

Dalam C170 tarif pajak ditempelkan.

Di C180, faktor yang meningkat dimasukkan.

Dalam C190, perlu memasukkan jumlah yang dihitung sebagai berikut: dasar harus menjadi basis pajak, tarif, koefisien Kv, meningkatkan koefisien.

Dalam C200 - C270, perlu memasukkan informasi tentang manfaat pajak, jika ada.

С280 - С290 mencatat data pengurangan pajak jika bagian No. 2 untuk truk berat, yang terdaftar dalam sistem pembayaran Platon, diisi.

С300 menghitung jumlah pajak yang harus dibayar berdasarkan hasil periode pajak.

Dalam dokumen ini, bagian No. 1 harus diisi paling tidak. Ini mencerminkan kode OKTMO, serta jumlah pajak yang dihitung dan pembayaran di muka. Di sini Anda juga harus menghitung jumlah pajak yang harus dibayar sesuai dengan hasil tahun (ditunjukkan dalam 030). Jika nilai negatif dari jumlah yang dibayarkan telah diterima, maka pajak terhadap pengurangan dicatat pada akhir tahun. Nilai yang dihasilkan dicatat dalam С040 tanpa tanda minus, dan tidak perlu membayar pajak sesuai dengan hasil tahun ini.

DTN (form)

Mengisi DTN untuk 2016 (sampel):

Mengisi formulir DTN baru: aturan dasar

1. Komposisi DTN pajak.

1.1. DTN harus diisi oleh organisasi wajib pajak, yang membayar pajak berdasarkan Bab 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia, serta hukum entitas konstituen Federasi Rusia, dan menyerahkannya kepada otoritas pajak: berdasarkan lokasi pengangkutan atau pendaftaran wajib pajak terbesar.

1.2. DTN terdiri dari halaman Judul, Bagian No. 1 di bawah judul "jumlah VT yang dibayarkan ke anggaran", Bagian No. 2 "Perhitungan jumlah VT untuk setiap kendaraan".

1.3. Saat mengisi DTN, buku referensi harus diterapkan sesuai dengan lampiran pada Prosedur ini. Ini termasuk:

1.3.1. Kode Buku (SK), yang menentukan periode pajak.

1.3.2. IC, yang menentukan bentuk reorganisasi / likuidasi perusahaan / perusahaan atau divisi terpisahnya.

1.3.3. SK berdasarkan jenis tempat penyerahan deklarasi.

1.3.4. IC, yang menentukan metode dan jenis penyajian deklarasi.

1.3.5. SK, yang menentukan jenis kendaraan.

1.3.6. IC yang menentukan kredit / pengurangan pajak.

1.3.7. All-Russian classifier unit pengukuran.

2. Persyaratan dasar untuk prosedur pengisian DTN.

2.1. Dokumen harus disiapkan untuk periode pajak, yaitu satu tahun kalender.

2.2. Nilai indikator biaya dokumen apa pun harus ditunjukkan secara eksklusif dalam rubel penuh. Nilai-nilai indikator tertentu yang kurang dari 50 kopeck dibuang, dan nilai 50 kopeck atau lebih dibulatkan ke rubel penuh.

2.3. Halaman-halaman DTN dibedakan dengan penomoran berkelanjutan, yang dimulai dengan halaman Judul (halaman No. 00001). Nomor tersebut harus dicatat dalam bidang khusus yang dimaksudkan untuk penomoran ("Halaman") dalam arah dari kiri ke kanan. Anda harus mulai dari keakraban (kiri) pertama dalam urutan ini: halaman pertama adalah "00001", halaman kesepuluh adalah "00010". Tidak mungkin untuk memperbaiki kesalahan yang mungkin terjadi dengan menggunakan korektif atau cara serupa lainnya. Juga, tidak mungkin untuk memungkinkan pencetakan dua sisi DTN dalam versi kertas, serta pengikatan lembaran dokumen, yang dapat menyebabkan kerusakan pada media kertas. Dalam mengisi bidang DTN, tinta hitam, biru, dan ungu digunakan. Bidang teks DTN diisi secara eksklusif dengan karakter cetak huruf besar.

2.4. Bidang terpisah disediakan untuk masing-masing indikator DTN di perusahaan berorientasi mesin yang disetujui, yang terdiri dari jumlah yang sesuai dengan keakraban. Hanya satu indikator yang dimasukkan dalam satu bidang. Pengecualian di sini hanya indikator-indikator di mana tanggal / pecahan desimal / pecahan yang benar bertindak sebagai nilai. Saat menentukan tanggal, perlu untuk menggunakan bidang berikut secara berurutan: hari (dua keakraban), bulan (dua keakraban), tahun (empat keakraban), pemisahan dilakukan oleh titik. Fraksi yang benar / desimal dalam bentuk berorientasi mesin yang disetujui harus dimasukkan dalam dua bidang, yang dipisahkan oleh tanda "/", ".", Masing-masing. Penting untuk mengisi bidang DTN dengan nilai indikator angka (PE) / teks / kode sesuai dengan prinsip "kiri-ke-kanan", dan mulai dengan keakraban kiri (pertama). Saat mengisi bidang dokumen menggunakan perangkat lunak, sangat penting untuk menyelaraskan nilai PE ke kanan / keakraban terakhir. Jika ada keadaan darurat yang tidak ada, maka tanda hubung (dalam setiap keakraban) diletakkan di bidang yang disediakan untuk itu. Jika Anda tidak perlu mengisi semua keakraban saat menentukan keadaan darurat tertentu, maka tanda hubung akan dimasukkan dengan benar di sel-sel kosong di sisi kanan bidang. Adapun keadaan darurat fraksional, mereka harus diisi, mengikuti aturan yang sama untuk mengisi seluruh keadaan darurat. Itu terjadi ketika keakraban sedikit lebih dari angka, maka Anda harus meletakkan tanda hubung di bidang gratis. Menghadirkan DTN yang disiapkan oleh perangkat lunak, saat mencetaknya pada printer, Anda tidak perlu khawatir tentang tidak adanya pembingkaian keakraban / tanda hubung bagi keakraban yang tidak terisi. Dimensi dan lokasi tidak boleh berubah. Pencetakan PR dilakukan secara eksklusif dalam font Courier New, sedangkan tingginya harus ditetapkan pada 16-18 poin.

2.5. Bidang, yang disebut "Kode OKTMO", berisi informasi tentang pengkodean kotamadya di wilayah mana pembayaran VT dilakukan. Data seperti itu pada sistem pengkodean ditempatkan di klasifikasi wilayah kotamadya All-Rusia - OK 033-2013 (di masa depan, judul dokumen ini akan digunakan dalam artikel - kode OKTMO). Ketika memasukkan pengkodean yang tepat, orang harus mempertimbangkan nuansa sedemikian rupa sehingga untuk kode tunggal sebelas sel dialokasikan. Oleh karena itu, jika nilai yang dikodekan mengandung lebih sedikit digit (mungkin ada delapan, bukan sebelas), maka sel bebas dibiarkan di sebelah kanan kode. Dalam hal ini, sel-sel kosong tidak meninggalkan, tetapi menempatkan tanda hubung di dalamnya. Catatan berikut dapat berfungsi sebagai contoh untuk hal ini: kode OKTMO adalah 12345678, yang artinya ditulis dalam sel sebagai berikut - “12345678 ---”.

2.6. DTN akhir untuk periode pelaporan tertentu harus diserahkan sebelum garis tertentu, yaitu pada 1 Februari tahun yang datang setelah periode pelaporan - Kode, artikel No. 363.1, paragraf 3. Jika tanggal ini jatuh pada kalender pada hari yang tidak bekerja - baik hari libur atau hari libur, batas waktu untuk menyerahkan dokumen ini ditunda ke hari lain, yaitu, hari kerja pertama menurut kalender setelah hari yang tidak bekerja. Aturan yang sama berlaku untuk waktu pembayaran pajak kendaraan.

2.7. Wajib pajak dapat memberikan Wajib Pajak dengan dokumen pengembalian pajak untuk kendaraan yang ada di layanan pajak lokal dengan beberapa cara:

2.7.1. Secara pribadi

2.7.2. Melalui perwakilan resmi.

2.7.3. Menggunakan layanan surat dalam bentuk surat terdaftar dengan daftar dokumen yang dilampirkan.

2.7.4. Dalam bentuk elektronik melalui Internet.

Metode-metode ini dijelaskan dalam Kode - Pasal No. 80. DTN juga tidak dilarang dalam bentuk kertas, dengan versi elektronik yang melekat padanya di media yang dapat dilepas. Tetapi kedua opsi harus mematuhi format yang ditetapkan (misalnya, versi kertas dari dokumen deklarasi seperti itu harus berisi barcode dua dimensi). Untuk versi elektronik DTN, disediakan format yang berisi tanda tangan digital elektronik - Prosedur disetujui berdasarkan No. BG-3-32 / 169 dari Kementerian Pajak dan Tugas di negara bagian kami. Dokumen ini disebut "Saat Menyetujui Prosedur Pengajuan Pajak dalam Formulir Elektronik melalui Saluran Telekomunikasi", dokumen ini melewati prosedur pendaftaran pada tahun 2002 - nomor 3437, dan diterbitkan dalam "Rossiyskaya Gazeta" - nomor 89 pada tahun 2002. Hari pengiriman dokumen deklarasi seperti itu, jika layanan pos digunakan, dianggap sebagai tanggal yang tertera pada pos tempat inventaris dokumen yang disediakan terlampir. Saat mengirim DTN melalui saluran telekomunikasi, hari pengiriman dianggap sebagai tanggal pengiriman email. Dalam kasus kedua, pejabat pajak memberi tanda terima kepada pengirim bahwa email dengan dokumen deklarasi terlampir telah diterima.

2.8. Pastikan untuk menunjukkan dua parameter di bagian atas setiap halaman DTN:

2.8.1. TIN Wajib Pajak.

2.8.2. Pos pemeriksaannya adalah kode alasan untuk pendaftaran.

2.9. Dalam dokumen deklarasi tentang pembayaran pajak kendaraan, yang ditransfer ke layanan pajak lokal oleh organisasi penerus dan melaporkan untuk periode pajak terakhir, klarifikasi dibuat sesuai dengan data reorganisasi terakhir. Reorganisasi semacam itu dilakukan dalam beberapa kasus:

2.9.1. Ketika bergabung dengan organisasi ini ke badan hukum lain.

2.9.2. Saat menggabungkan beberapa badan hukum.

2.9.3. Saat mengkonversi satu badan hukum ke badan hukum lainnya.

Halaman judul DTN dalam kasus ini harus mengandung penyandian berikut dengan syarat "di lokasi (akuntansi)": "260" atau "216" - Prosedur, Lampiran No. 3. Pada saat yang sama, bagian atas halaman ini harus berisi informasi tentang organisasi penerus - pos pemeriksaannya dan TIN. Di bidang tempat rincian wajib pajak harus dimasukkan, tunjukkan nama lengkap organisasi yang menjalani prosedur reorganisasi, dan kode OKTMO dari distrik kota teritorial terkait tempat prosedur ini dilaksanakan.

Di bidang "INN / KPP organisasi reorganisasi", data baru yang ditugaskan oleh layanan pajak lokal organisasi reorganisasi dimasukkan.

Informasi terkait pengkodean, yang berlaku tidak hanya untuk reorganisasi, tetapi juga untuk likuidasi organisasi ini, dapat ditemukan dalam Lampiran No. 2 dari Prosedur ini.

2.10 Wajib pajak terbesar harus menyerahkan dokumen pelaporan DTN mereka ke layanan pajak setempat sesuai dengan status mereka. Pada saat yang sama, dua nomor yang dikodekan dicatat di dalamnya:

2.10.1. Kantor pajak tempat kendaraan tersebut menjadi milik wajib pajak.

2.10.2. Di tempat pendaftaran wajib pajak sendiri.

Halaman judul formulir DTN dan prosedur untuk mengisinya

3.1. Wajib Pajak mengisi halaman judul dokumen pernyataan ini. Pengecualian adalah bagian di mana itu ditunjukkan bahwa itu diisi oleh petugas pajak.

3.2. Pastikan untuk menentukan kapan mengisi halaman ini:

3.2.1. KPP / TIN, yang ditugaskan ke badan hukum pada saat pendaftaran oleh layanan pajak setempat, di mana dokumen deklarasi ini akan diserahkan - Prosedur, klausul No. 2.9.

Informasi tentang badan hukum ini harus mematuhi:

Sertifikat yang dikeluarkan saat mendaftarkan badan hukum di layanan pajak setempat - formulir No. 12-1-7. Formulir ini disetujui berdasarkan pesanan No. GB-3-12 / 309 dari Kementerian Pajak dan Tugas negara kami, yang berkaitan dengan persetujuan prosedur dan ketentuan untuk penugasan dan penggunaan nomor identifikasi untuk pembayar pajak, serta dokumentasi terkait lainnya yang digunakan ketika menghitung entitas hukum dalam layanan pajak. dan individu. Pesanan ini telah didaftarkan pada Departemen Kehakiman negara kita - No. 1664 pada bulan Desember 1998, dan ditempatkan dalam Buletin tindakan pengaturan badan eksekutif federal - No. 1, 1999.

Sertifikat pendaftaran suatu badan hukum dengan layanan pajak lokal dalam bentuk No. 09-1-2. Itu disetujui berdasarkan pesanan No. BG-3-09 / 178 dari Departemen Pajak dan Retribusi negara kita pada bulan Maret 2004. Pesanan ini berkaitan dengan Prosedur dan ketentuan untuk penugasan, aplikasi, termasuk perubahan nomor identifikasi, yang ditugaskan untuk pembayar pajak, serta bentuk-bentuk dokumentasi yang digunakan saat mendaftar, mengeluarkan badan hukum dan perorangan darinya. Itu terdaftar di Departemen Kehakiman negara kita pada bulan Maret 2004 dengan nomor registrasi 5685, dan dicetak di Rossiiskaya Gazeta No. 64 untuk tahun yang sama. Dengan aplikasi lebih lanjut, sejumlah perubahan diperkenalkan pada November 2009, yang dikonfirmasi oleh urutan yang relevan No. 114n dari Kementerian Keuangan negara kita (pendaftarannya oleh Kementerian Kehakiman dilakukan pada awal 2010 di bawah nomor 16121, seperti yang ditulis dalam Gazeta Rossiyskaya untuk tahun yang sama - No. 27).

Sertifikat pendaftaran organisasi dalam layanan pajak daerah dalam bentuk No. 1-1-Akuntansi. Itu disetujui dalam urutan No. CAE-3-09 / 826 dari Layanan Pajak Federal negara kita pada bulan Desember 2006. Ini berisi semua bentuk dokumentasi untuk organisasi dan individu Rusia, yang dapat digunakan saat mendaftar, ketika dihapus dari itu - pendaftaran dengan Departemen Kehakiman negara kita di bawah nomor 8683 pada bulan Desember tahun yang sama, ada konfirmasi tentang ini dalam Rossiyskaya Gazeta No. 4, dirilis pada 2007. Perubahan dibuat untuk itu:

• yang pertama - pada Juli 2008, atas perintah No. MM-3-6 / [dilindungi email]  Layanan Pajak Federal - dokumen ini didaftarkan pada Juli 2008 dengan Kementerian Kehakiman dengan nomor 12064, sebagaimana dilaporkan dalam Rossiyskaya Gazeta No. 168 untuk 2008;
• yang kedua - pada bulan Februari 2010 dengan pesanan No. MM-7-6 / [dilindungi email]<*>  - pendaftaran dengan Kementerian Kehakiman negara kami dilakukan pada bulan Maret tahun yang sama, dengan publikasi berikutnya dalam "Surat Kabar Rusia" No. 66 untuk 2010.

Sertifikat pendaftaran organisasi domestik di cabang lokal dari layanan pajak dalam bentuk No. 1-1-Akuntansi, yang ditentukan dalam urutan No. YAK-7-6 / [dilindungi email] Layanan Pajak Federal pada bulan Agustus 2011. Pesanan ini merujuk pada persetujuan resmi dari berbagai bentuk dokumentasi, termasuk formatnya, yang harus diterapkan dalam proses registrasi dan deregistrasi (untuk organisasi domestik, individu, juga termasuk IP), atas persetujuan sertifikat penangkapan pada pendaftaran di kantor pajak setempat, pemberitahuan terkait, yang dikirim secara elektronik melalui telekomunikasi. Dokumen ini didaftarkan pada Kementerian Kehakiman Rusia pada September 2011 dengan nomor 21794 dan dicetak di Rossiyskaya Gazeta - No. 213 pada tahun yang sama.

3.2.2. Kode alasan untuk pendaftaran, yang sesuai dengan lokasi organisasi domestik, harus mematuhi dokumen yang tercantum di bawah ini.

Pemberitahuan tentang pernyataan untuk pendaftaran badan hukum dalam layanan pajak negara dalam formulir No. 12-1-8 (formulir ini disetujui sesuai dengan urutan No. GB-3-12 / 309 dari Kementerian Perpajakan negara kami pada bulan November 1998).

Pemberitahuan tentang pendaftaran organisasi domestik di cabang setempat dari layanan pajak, sesuai dengan formulir No. 12-1-8. Bentuk dokumen ini disetujui berdasarkan pesanan No. GB-3-12 / 309 pada bulan November 1998.

Pemberitahuan pendaftaran badan hukum dalam layanan pajak lokal, sesuai dengan formulir 09-1-3, yang telah disetujui oleh Departemen Pajak dan Tugas dengan urutan No. BG-3-09 / 178 pada bulan Maret 2004.

Pemberitahuan pendaftaran organisasi domestik di cabang lokal dari layanan pajak - Formulir No. 1-3-Akuntansi (sesuai dengan urutan yang diadopsi No. CAE-3-09 / [dilindungi email]  Layanan Pajak Federal pada bulan Desember 2006).

Sertifikat pendaftaran organisasi domestik di cabang lokal layanan pajak, sesuai dengan formulir No. 1-1-Akuntansi (disetujui oleh Layanan Pajak Federal dalam urutan No. YAK-7-6 / [dilindungi email]Agustus 2011).

3.2.3. Dasar-dasar untuk memasukkan data semacam DTN tentang pembayar pajak, yang merupakan organisasi asing yang bekerja di wilayah negara kita, seperti PPC dan TIN, adalah dokumen-dokumen yang disajikan di bawah ini.

Sertifikat pendaftaran dengan layanan pajak, bentuk Sertifikat tersebut adalah 2401IMD.

Surat informasi tentang akuntansi tersebut, formulir - 2201I.

Kedua dokumen ini disetujui dalam urutan di bawah nomor AP-3-06 / 124 dari Kementerian Pajak dan Retribusi negara kita pada bulan April 2000. Ini mengacu pada persetujuan resmi dari ketentuan, yang berbicara tentang nuansa akuntansi untuk organisasi asing di layanan pajak negara. Pesanan ini didaftarkan pada Kementerian Kehakiman negara bagian kami dengan nomor 2258 pada Juni 2000 dan diterbitkan dalam "Buletin tindakan normatif badan eksekutif federal" - No. 25 pada tahun yang sama. Dalam proses penerapannya, perubahan diadopsi, yang dijabarkan dalam urutan No. 117n dari Kementerian Keuangan negara kita pada bulan September 2010. Pesanan ini didaftarkan pada November 2010 dengan Kementerian Kehakiman, jumlahnya 18935, yang dikonfirmasi oleh publikasi di Rossiyskaya Gazeta - No. 265 pada tahun yang sama.

3.2.4. Untuk organisasi pembayar pajak dengan status terbesar, pos pemeriksaan dan nomor TIN dimasukkan dalam DTN berdasarkan Pemberitahuan yang sesuai, yang mengkonfirmasi pendaftarannya dengan layanan pajak - Formulir 9-KNU. Formulir ini sesuai dengan No. Pesanan CAE-3-09 / [dilindungi email]yang dirilis pada April 2005. Itu terdaftar pada bulan Mei tahun yang sama dengan Departemen Kehakiman negara kita di bawah nomor 6638, yang dilaporkan dalam Buletin Tindakan Normatif Badan Eksekutif Federal - No. 23, 2005.

3.2.5. Tentang nomor penyesuaian.

Dalam segala bentuk dokumen deklarasi awal untuk layanan pajak, termasuk DTN, alat peraga seperti "nomor penyesuaian" harus ditempelkan. Ini akan menjadi "0 -". Jika versi klarifikasi dari deklarasi yang sama mengikuti, maka nomor berikutnya harus diletakkan di sel ini - "1- -", "2- -" dan seterusnya.

Jika wajib pajak telah menemukan ketidakakuratan dalam formulir DTN yang telah diserahkan ke kantor pajak setempat, maka ia harus menyerahkan versi terbaru dari dokumen pernyataan sebelumnya. Ketidaktepatan tersebut harus mencakup:

• fakta tidak mencerminkan informasi yang diperlukan atau ketidaklengkapannya;
• kesalahan yang menyebabkan perkiraan nilai pajak ini terlalu rendah, dan tidak hanya (misalnya, akibatnya jumlah kelebihan dibayarkan);
• informasi palsu.

Undang-undang Rusia memberi pembayar pajak hak untuk menghitung ulang jumlah basis pajak, serta jumlah pajak ini untuk periode pelaporan tertentu, ketika inkonsistensi yang terdaftar diizinkan.

Versi terbaru dari DTN harus diserahkan ke layanan pajak sesuai dengan formulir yang berfungsi pada saat berlalunya periode pelaporan tertentu yang menjadi dasar klarifikasi ini dibuat.

Tidak perlu memperhitungkan hasil audit pajak ketika basis pajak dihitung ulang (aturan ini juga berlaku untuk perhitungan ulang jumlah pembayaran pajak transportasi) selama periode periode pelaporan tertentu. Biasanya, inspeksi semacam itu dilakukan oleh petugas pajak.

Jika tidak mungkin untuk menentukan periode di mana kesalahan yang tercantum dibuat, maka prosedur perhitungan kembali untuk basis pajak (termasuk jumlah pajak ini) dilakukan untuk periode pelaporan ketika ketidakakuratan ini ditemukan.

3.2.6. Informasi tentang periode pelaporan pajak yang disediakan DNT.

Lampiran 1 untuk Prosedur ini mengatur semua kode yang sesuai dengan periode pelaporan tertentu.

3.2.7. Informasi untuk tahun pelaporan yang dimasukkan dalam DTN yang diisi.

3.2.8. Informasi tentang pengkodean layanan pajak, yang dideklarasikan dengan pembayaran pajak atas kendaraan bermotor, sesuai dengan bukti dokumen pendaftaran dengan cabang setempat dari Layanan Pajak Federal - Prosedur, paragraf 3.2.1. - 3.2.4.

3.2.9. Informasi disediakan pada pengkodean representasi DTN - Prosedur, Lampiran 3.

3.2.10. Nama lengkap organisasi pembayar pajak dicatat, yang bertepatan dengan nama, yang ditunjukkan dalam semua dokumentasi yang bersifat konstituen (dalam kasus ketika nama menggunakan karakter Latin, terjemahan mereka ke dalam bahasa Cyrillic tidak diperlukan).

3.2.11. Informasi tentang pengkodean jenis kegiatan ekonomi organisasi wajib pajak, sesuai dengan All-Russian Classifier - OKVED OK029-2014 (NACE Rev. 2).

3.2.12. Nomor telepon disediakan saat nomor kontak dimasukkan. Dalam hal ini, harus mencakup:

3.2.12.1. kode negara;

3.2.12.2. kode kota / kota;

3.2.12.3. nomor itu sendiri tanpa spasi dan garis putus-putus.

3.2.13. Jumlah total halaman yang terkandung dalam DTN yang lengkap.

3.2.14. Jumlah lembar penuh dari semua dokumentasi pendukung (termasuk juga salinan dokumen yang diserahkan), termasuk yang mengkonfirmasi otoritas perwakilan resmi dari organisasi pembayar pajak (jika ia terlibat dalam penyediaan DTN untuk layanan pajak), yang harus dilampirkan pada formulir pernyataan yang telah diisi.

3.2.15. Halaman judul formulir DTN berisi bagian berjudul "Saya mengkonfirmasi keandalan dan kelengkapan informasi yang ditentukan dalam pernyataan ini ...".

3.3. Itu harus menentukan:

3.3.1. Angka "1", jika keandalan dan kelengkapan informasi yang dimasukkan dalam bentuk DTN oleh orang terkemuka dari organisasi pembayar pajak.

3.3.2. Angka "2", jika keakuratan dan kelengkapan informasi dikonfirmasi oleh perwakilan resmi organisasi pembayar pajak ini.

3.3.3. Dalam sel "Nama Keluarga" / "Nama depan" / "Patronimik" informasi yang relevan tentang orang terkemuka dari organisasi pembayar pajak harus dicatat secara penuh dalam baris-baris tertentu.

3.3.4. Jika informasi tersebut dalam sel "Nama Keluarga" / "Nama depan" / "Patronimik" harus dimasukkan oleh seseorang yang merupakan perwakilan resmi dari organisasi pembayar pajak, maka mereka juga ditulis secara penuh di baris yang sesuai, dan perlu untuk membubuhkan tanda tangan pribadinya dan tanggal penandatanganan. .

3.3.5. Jika perwakilan hukum dari organisasi pembayar pajak adalah badan hukum, maka dalam hal ini juga data "Nama lengkap" / "Nama depan" / "Patronymic" dimasukkan secara penuh, sesuai dengan dokumen yang diberikan oleh individu, yang menegaskan otoritas resminya sebagai perwakilan dari wajib pajak yang sah . Dalam hal ini, nama badan hukum wajib pajak ini harus dicatat pada baris "Nama organisasi yang mewakili wajib pajak", setelah tanda tangan resmi dimasukkan, data yang sudah dimasukkan dalam baris "Nama Keluarga" / "Nama depan" / "Nama tengah" dan tanggal penandatanganan.

3.3.6. Tanda tangan pribadi pejabat eksekutif dari organisasi pembayar pajak atau perwakilan resmi, serta tanggal penandatanganan dokumen deklarasi ini, ditempelkan:

3.3.6.1. dalam bagian No. 1 DTN;

3.3.6.2. terlampir pada formulir pernyataan ini;

3.3.6.3. pada baris "Keandalan dan kelengkapan informasi yang ditentukan pada halaman ini, saya konfirmasikan ...".

Dalam hal ini, tanggal harus ditempelkan sesuai dengan Prosedur - klausul 2.4.

3.4. Jenis dokumen, yang merupakan konfirmasi dari otoritas resmi perwakilan dari wajib pajak, ditunjukkan pada baris "Nama dokumen yang mengkonfirmasikan otoritas perwakilan".

3.5. Bagian DTN yang harus diisi oleh petugas pajak memerlukan informasi berikut:

3.5.1. dalam kolom, metode pengiriman dokumen yang telah diisi, catat pengkodeannya, sesuai dengan Prosedur, yaitu, Lampiran No. 4;

3.5.2. volume penuh dari halaman dokumen;

3.5.3. jumlah penuh dari jumlah lembar dokumen (termasuk salinannya), yang mengkonfirmasi keakuratan informasi yang disampaikan kepada DTN;

3.5.4. tanggal transfer formulir DTN yang telah diisi, dicatat sesuai dengan Prosedur - klausul 2.4;

3.5.5. nomor pendaftaran dokumen pernyataan ini;

3.5.6. Nama petugas pajak yang menerima DTN;

3.5.7. tanda tangan pribadi petugas pajak yang menerima dokumen deklarasi ini.

Bagian No. 1 DTN dan prosedur untuk mengisinya

Bagian No. 1 disebut "Jumlah pajak transportasi yang dibayarkan ke anggaran", dan untuk mengisinya, seseorang harus mematuhi Prosedur yang ditetapkan.

4.1 Jika wajib pajak memiliki objek yang dapat dikenakan pajak, yang terletak di wilayah tidak hanya satu kota, tetapi beberapa, tetapi pada saat yang sama mereka berada di bawah yurisdiksi satu cabang dari layanan pajak, satu dokumen deklarasi untuk pembayaran pajak pada kendaraan bermotor diisi.

4.2 Sejalan 010 imbuhan BSC - pengkodean khusus yang dirancang untuk klasifikasi anggaran. Pengkodean ini sesuai dengan norma-norma yang ditetapkan dalam tindakan hukum tentang klasifikasi anggaran negara kita. Dari KBK ditentukan jumlah pajak kendaraan yang harus dibayarkan / dikembalikan. Ini ditunjukkan di baris lain - 030 atau 040. Pertimbangkan blok garis di bagian No. 1, yang dikodekan dari 020 hingga 040. Mereka perlu menunjukkan:

4.3 С020 - kami meletakkan kode dari OKTMO (jumlah pajak yang diperlukan dibayarkan di sana).

4.4 С021 - tulis ukuran yang dihitung dari jumlah pajak TN yang harus dibayarkan ke anggaran negara untuk periode pelaporan tertentu (dibentuk sebagai hasil dari jumlah indikator digital untuk C300 dari semua halaman dari Bagian 2 DTN dengan kode OKTMO yang sesuai).

4.5 Pasal No. 362 Kode Etik (yaitu, ayat 2.1) mengatur prosedur untuk menghitung jumlah pembayaran di muka pada TN untuk periode 1, 2 dan 3 periode periode pelaporan saat ini: ¼ dari (tarif pajak dasar tarif pajak X) dengan mempertimbangkan koefisien, yang harus ditentukan sebagai angka bulan penuh dari periode ketika kendaraan kena pajak didaftarkan atas nama wajib pajak, dibagi dengan jumlah bulan dalam periode pelaporan (paragraf 3 dari artikel yang sama dari Kode Etik). Indikator digital yang dihasilkan harus ditempel di bagian ini pada baris yang sesuai:

С023 - indikator digital dari jumlah pembayaran di muka untuk TN, yang sesuai dengan kuartal pertama periode tahunan pelaporan.

С025 - indikator digital dari jumlah pembayaran di muka untuk TN, yang sesuai dengan kuartal ke-2 dari periode tahunan pelaporan.

С027 adalah indikator digital dari jumlah pembayaran di muka untuk TN, yang sesuai dengan kuartal ke-3 dari periode tahunan pelaporan.

4.6 С030 berisi data yang sesuai dengan jumlah VT, yang harus sesuai dengan OKTMO. Indikator digitalnya ditentukan sebagai berikut: dari indikator jumlah TN yang dihitung yang harus dibayarkan ke anggaran negara untuk periode pelaporan tertentu (ditunjukkan dalam C021), jumlah pembayaran pada pembayaran dimuka TN dikurangi, yang ditunjukkan dalam C023, C025, C027 sesuai dengan OKTMO. Tetapi pada С030 dimungkinkan untuk menempatkan tanda hubung, ini hanya dapat dilakukan dalam kasus ketika indikator digital yang diperoleh sebagai hasil dari operasi matematika di atas ternyata dengan tanda minus.

4,7 С040 - merekam indikator digital, yang sesuai dengan jumlah VT, yang dihitung menurun sesuai dengan hasil akhir periode pelaporan. Ini didefinisikan sebagai berikut: dari indikator yang dihitung dari jumlah TN yang dibayarkan ke anggaran negara untuk periode pelaporan (ditunjukkan dalam C021), indikator jumlah pembayaran uang muka pada TN yang harus dibayar selama periode pelaporan (ditunjukkan dalam C023, 025, 027 di menurut OKTMO).

Setelah menerima hasil negatif, yaitu, indikator digital dengan tanda minus, tanda hubung harus dimasukkan dalam C040 ini.

Bagian No. 2 dan prosedur untuk mengisinya

Bagian No. 2 DTN berjudul "Perhitungan jumlah VT untuk setiap kendaraan". Itu harus diisi, dengan fokus pada Ordo yang umumnya didirikan.

5 Wajib Pajak harus memasukkan dalam bagian ini semua data untuk setiap kendaraan individu yang telah melewati prosedur registrasi sesuai dengan undang-undang negara bagian kita. Jika lokasi organisasi pembayar pajak ini telah berubah, atau telah terjadi deregistrasi kendaraan selama periode pelaporan, maka DTN tidak boleh diberikan di tempat pendaftaran sebelumnya, tetapi di lokasi atau pendaftaran barunya. Untuk ini, deklarasi No. 2 dibuat dalam dokumen deklarasi, di mana setiap OKTMO untuk kendaraan harus dijelaskan secara terpisah, dengan mempertimbangkan koefisien (ditentukan sesuai dengan C160) untuk periode pelaporan yang sesuai. Jika, sesuai dengan norma legislatif regional, TN harus dikreditkan ke anggaran daerah tertentu tanpa mengirim jumlah pajak ini ke anggaran kota, maka DTN harus diisi sehubungan dengan indikator total jumlah VT, dengan mempertimbangkan semua kendaraan pembayar pajak yang berlokasi di wilayah negara bagian kami. Pajak transportasi semacam itu dibayarkan ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia tempat objek perpajakan berlokasi dan terdaftar, ini harus disetujui oleh layanan pajak lokal. Dalam opsi ini, DTN menunjukkan pengkodean OKTMO, yang sesuai dengan unit wilayah tertentu dari kotamadya, yang berada di bawah cabang lokal dari layanan pajak, di mana dokumen pernyataan ini diserahkan.

5.1 С020 - penyandian diambil dari OKTMO.

5.2 С030 - penyandian mode transportasi, yang ditentukan dalam Lampiran No. 5, terlampir pada Prosedur ini.

5.3 С040 - nomor identifikasi kendaraan, yang sesuai dengan dokumen registrasi kendaraan. Jadi, untuk kendaraan berbasis darat, tulis VIN, untuk kendaraan berbasis air - IMO, untuk kendaraan berbasis udara - nomor seri kapal.

5.4 С050 berisi informasi tentang merek transportasi (dapat diambil dari dokumentasi tentang status pendaftaran kendaraan ini).

5.5 С060 - tanda pendaftaran pengangkutan kena pajak harus diindikasikan, untuk pengangkutan jenis air - nomor registrasi kapal, untuk jenis udara - tanda pendaftaran kapal.

5.6 С070 - nomor kalender dicatat ketika kendaraan didaftarkan (data terkandung dalam dokumen pada pendaftaran negaranya).

5.7 С080 - tanggal dicatat ketika pendaftaran kendaraan kena pajak dihentikan. Nomor ini harus bertepatan dengan tanggal pemindahan kendaraan ini dari akun registrasi (dokumen tersebut dikeluarkan untuk wajib pajak di cabang setempat dari otoritas yang mendaftar).

5.8 Data pajak dimasukkan dalam С090. Itu ditentukan oleh:

5.8.1 tergantung pada kekuatan mesin transportasi (mis. Tenaga kuda), yang memiliki mesin tersebut;

5.8.2 tergantung pada tekanan statistik paspor mesin jet (dapat dihitung sebagai nilai total semua mesin jenis jet) untuk transportasi tipe udara dalam mode take-off dalam kondisi terestrial - dalam kilogram gaya;

5.8.3 tergantung pada tonase kotor untuk jenis kendaraan yang tidak didorong (yaitu ditarik) dalam daftar ton.

5.9 Dalam С090 untuk transportasi air dan udara, perlu untuk menunjukkan tenaga mesin, yang dihitung dalam tenaga kuda. Dalam hal kendaraan seperti itu dapat memiliki beberapa mesin sekaligus, basis pajak harus didefinisikan sebagai total: kekuatan mesin ini ditambahkan satu sama lain, indikator yang diperoleh ditentukan dalam tenaga kuda. Jika Kode (pasal No. 359, paragraf 1, subparagraf 1, 1.1, 2) tidak memuat instruksi untuk transportasi udara dan air, maka basis pajak harus ditentukan oleh unit kendaraan ini. Jadi, dalam C090 harus ditulis "1".

5.10 С100 - pengkodean untuk unit pengukuran basis pajak, yang sesuai dengan Lampiran No. 6, yang dilampirkan pada Prosedur.

5.11 C110 - menunjukkan kelas lingkungan mana yang memiliki transportasi kena pajak.

5.12 C120 - ketentuan pengoperasian transportasi kena pajak dicabut, tetapi tidak selalu diindikasikan, tetapi hanya ketika diferensiasi tarif pajak ditetapkan (angka ini dapat ditentukan dalam tahun-tahun sesuai dengan kalender, dimulai dari tahun pembuatan kendaraan ini).

Jadi, jumlah tahun yang telah berlalu sejak kendaraan diproduksi harus ditentukan pada awal tahun berjalan (yaitu, 1 Januari) dalam tahun kalender mulai dari tahun yang mengikuti tahun penerbitan kendaraan kena pajak. Misalnya, untuk menghitung VT untuk 2016 saat ini untuk kendaraan yang diproduksi pada 2008, Anda perlu menghitung tahun untuk periode dari 2009 hingga saat ini 2016. Hasilnya, kita mendapatkan 8 tahun.

5.13 C130 - informasi mengenai tahun penerbitan kendaraan kena pajak (indikator diambil dari dokumen hak milik untuk itu).

5.14 C140 - jumlah bulan penuh di mana wajib pajak memiliki kendaraan (untuk periode pelaporan) harus diturunkan. Saat mendaftarkan transportasi sebelum hari ke-15 di bulan tertentu (secara inklusif) atau menghapusnya dari registrasi (ini mungkin merupakan pengecualian dari registrasi negara kapal), maka bulan ketika peristiwa ini terjadi akan diterima selama sebulan penuh. Saat mendaftarkan kendaraan setelah hari ke-15 pada bulan tertentu atau menghapusnya dari pendaftaran, bulan pendaftaran tidak akan diperhitungkan saat menentukan koefisien. Koefisien ini ditentukan sebagai berikut: jumlah bulan penuh selama transportasi ini didaftarkan atas nama wajib pajak, dibagi dengan jumlah bulan pada kalender, yang sesuai dengan periode pelaporan - Kode, artikel No. 362, paragraf 3.

5.14.1 C150 - bagian wajib pajak dalam hak untuk memiliki kendaraan kena pajak ditempelkan. Ini harus menjadi jenis pecahan sederhana yang benar:

5,15 C160 - koefisien ditentukan, ditentukan dalam Sq. Dihitung sebagai berikut: jumlah bulan penuh (ditunjukkan dalam C140) dibagi dengan jumlah bulan periode pelaporan sesuai dengan kalender. Ini akan menjadi pecahan desimal, keakuratannya ditentukan hingga seperseribu. Jika prosedur registrasi transportasi kena pajak, atau deregistrasi, selama periode pelaporan, jumlah pajak (serta jumlah pembayaran dimuka untuk pembayaran pajak) dihitung dengan mempertimbangkan koefisien. Koefisien ini harus ditentukan dengan menggunakan operasi matematika sederhana: jumlah bulan penuh selama transportasi ini didaftarkan atas nama wajib pajak, dibagi dengan jumlah bulan dalam periode pelaporan menurut kalender - Kode, artikel No. 362, paragraf 3.

5.16 C170 - indikator digital dari tarif pajak TN dimasukkan, yang ditetapkan oleh sistem legislatif negara kita untuk subjek tertentu dari Federasi Rusia, tergantung pada lokasi kendaraan ini.

5.16.1 С180 - indikator peningkatan koefisien Kp diperkenalkan (ditetapkan dalam Kode - Artikel No. 362, klausa 2).

5.17 C190 - indikator digital dari jumlah VT yang dihitung. Ini didefinisikan sebagai produk dari nilai-nilai berikut: basis pajak (nilai dari С090) x tarif pajak (nilai dari С170) x saham dalam kepemilikan (nilai dari 150150), x koefisien (nilai dari 1160), x peningkatan koefisien (nilai dari С180).

5,18 С200 - jumlah bulan dalam cakupan penuh penerapan manfaat.

5,19 С210 - nilai koefisien dicatat - Cl. Ini didefinisikan sebagai hubungan: jumlah bulan penuh selama kredit pajak diberikan, dibagi dengan jumlah bulan periode pelaporan pada kalender. Nilai digital yang dihasilkan dicatat sebagai fraksi desimal, akurasi yang ditunjukkan dengan fraksi desimal.

5.20 S220 memiliki beberapa bidang. Pada bidang 1, tuliskan penyandian pembebasan pajak, yang disediakan dalam bentuk pembebasan dari pembayaran VT - Prosedur, Lampiran No. 7. Field 2 menunjukkan dasar untuk menerapkan manfaat ini (ini bisa berupa artikel atau paragraf dari dokumen legislatif yang relevan dari subjek negara kita). Baris ini tidak mengandung informasi tentang hak istimewa yang ditetapkan oleh dokumen legislatif dari subyek negara kita:

• dalam bentuk penurunan jumlah TN, yang dibayarkan ke anggaran negara (encoding - 20220);
• dalam bentuk pengurangan tarif pajak (coding - 20230).

Jika pengkodean 30200 ditentukan, maka bidang 2 tidak diperlukan.

Jika wajib pajak menikmati hak istimewa yang diatur dalam Kode - pasal No. 356, paragraf 3, di lokasi kendaraan kena pajak, maka dasar untuk penerapannya (nomor undang-undang, pasal, pasal, dll.) Dicatat di bidang 2. Untuk melakukan ini, empat sel dialokasikan, sambil mengisinya dari kiri ke kanan. Dalam kasus lebih sedikit karakter digital, nol dimasukkan ke dalam sel bebas - “0”.

Misalnya, wajib pajak menggunakan hak istimewa yang diatur dalam hukum subjek Federasi Rusia dalam pasal 7, paragraf 5, subpasal 10.2. Jadi, entri dalam C220 adalah sebagai berikut:

Catatan semacam itu dibuat dalam kasus ketika pembebasan ditetapkan menurut VT.

5.21 С230 - nilai digital dari jumlah manfaat pajak ditempelkan. Jika manfaat pajak atas pembebasan adalah pembebasan dari pembayaran pembayaran pajak ini, maka nilainya dihitung sebagai berikut: basis pajak (nilai C090) x tarif pajak (nilai C170) x pembagian kepemilikan (nilai C150) x peningkatan koefisien (nilai C180) x koefisien (nilai C210).

5,22 C240 \u200b\u200bmemiliki dua bidang. Field 1 berisi pengkodean keringanan pajak dalam bentuk penurunan jumlah TN. Bidang 2 - dasar untuk penerapannya (ini mungkin nomor artikel hukum subjek Federasi Rusia, paragraf, subparagraf). Pengisian C240 \u200b\u200bhanya dimungkinkan jika hak istimewa untuk wajib pajak dari TN mematuhi Kode - Pasal 356, paragraf 3 (berisi daftar manfaat tersebut, dan alasan untuk penerapannya). Pengodean hak istimewa untuk barang-barang konsumsi disajikan dalam Lampiran No. 7.

5.23 С250 - garis untuk memasukkan ukuran pengecualian untuk TN. Jika pembebasan pajak yang ditetapkan oleh hukum subjek negara kita bertujuan untuk mengurangi jumlah pembayaran pajak yang dihitung sebagai persentase (misalnya, jumlah pajak dikurangi 30%), maka jumlah pembebasan tersebut dihitung sebagai berikut: dasar pajak (nilai dari С090) x tarif pajak ( nilai dari С170) x bagian dalam hak kepemilikan (nilai dari С150) x peningkatan koefisien (nilai dari С180) x koefisien (nilai dari С210) x%, dengan mana jumlah ТN berkurang: 100.

5,24 S260 - memiliki dua bidang. Field 1 berisi pengkodean manfaat untuk TN dalam bentuk pengurangan tingkat TN. Bidang 2 - dasar penerapannya (jumlah hukum subjek Federasi Rusia, yang menunjukkan artikel, paragraf, sub-paragraf, dan lain-lain yang sesuai). Baris ini diisi dalam kasus ketika dokumentasi legislatif dari entitas negara kita di lokasi kendaraan kena pajak memberikan hak istimewa untuk membayar VT dan alasan penggunaannya (ini harus mematuhi Kode - Pasal 356, paragraf 3). Pengkodean dijelaskan dalam Lampiran No. 7.

5,25 С270 - indikator digital jumlah manfaat untuk TN. Jika manfaat pajak ditentukan oleh dokumen legislatif dari entitas konstituen negara kita dalam bentuk pengurangan tarif pajak, maka jumlahnya harus dihitung sebagai berikut: jumlah pajak yang dihitung pada tarif penuh, dikurangi jumlah pajak yang dihitung pada tingkat yang dikurangi, x per saham dalam kepemilikan (nilai dari С150) x faktor peningkatan (nilai dari 180) x koefisien (nilai dari С210).

5.26 С280 - berisi pengkodean pengurangan pajak untuk kendaraan kena pajak, yang memiliki batas berat yang diijinkan lebih dari 12 ton, yang telah melewati prosedur registrasi dalam registrasi sistem pengisian daya.

5.27 С290 - jumlah pengurangan untuk TN dicatat dalam kaitannya dengan satu kendaraan kena pajak dengan massa lebih dari 12 ton (maksimum), yang dimasukkan dalam register sistem pengisian daya. Jika ketika menggunakan potongan pajak ini (disediakan oleh Kode - Pasal 356, klausa 2), jumlah TN akan ditandai dengan tanda minus, yaitu, dengan nilai negatif, maka jumlah TN akan sama dengan "0".

5.28 С300 - jumlah TN dicatat, yang dihitung sesuai dengan hasil periode pelaporan untuk satu kendaraan kena pajak, yang dibayarkan ke anggaran negara. Nilai digital ini ditentukan sebagai berikut:

• nilai dengan С190 nilai minus dengan С230;
• nilai dengan nilai minus C190 dengan nilai minus C250 dengan C270.

Saat menggunakan deduksi untuk VT, jumlah VT yang dihitung dikurangi dengan jumlah pembayaran untuk C290:

• nilai dengan С190 nilai minus dengan С290;
• nilai dari С190 minus nilai dari С250 minus nilai dari С270 minus nilai dari С290.

Lampiran No. 1 “Pengkodean yang mendefinisikan periode pelaporan”

Lampiran No. 2 "Pengodean bentuk-bentuk reorganisasi dan likuidasi organisasi"

Lampiran No. 3 “Pengkodean untuk pengajuan DTN pajak”

Lampiran No. 4 "Pengkodean, yang menentukan metode untuk mengirimkan DTN ke layanan pajak"

Lampiran No. 5 “Pengkodean jenis transportasi kena pajak”

Lampiran No. 6 “Pengkodean unit pengukuran basis pajak (berdasarkan ekstrak - OKEI)

<*>  Pengkodean bersifat kondisional, validitasnya diperpanjang hingga amandemen dibuat untuk All-Russian Classifier of Units of Measurement (OKEI) mengenai definisi pengkodean satuan ukuran - satu kilogram gaya.

Lampiran No. 7 "Pengkodean untuk hak istimewa pada barang-barang konsumen dan pengurangan terkait"

Badan hukum harus menyerahkan deklarasi pajak transportasi untuk tahun 2018 selambat-lambatnya 1 Februari 2019. Anda dapat melaporkan pertama kali menggunakan sampel yang sudah jadi dengan kiat. Anda dapat mengunduh formulir dan sampel pengembalian pajak transportasi 2018 gratis di artikel ini.

Deklarasi Pajak Transportasi 2018: Siapa yang menyerahkan

Semua organisasi yang memiliki kendaraan diwajibkan untuk menyerahkan pengembalian pajak atas transportasi untuk tahun 2018. Daftar lengkap kendaraan yang harus Anda laporkan diberikan dalam pasal 358 Kode Pajak. Ini adalah mobil dan truk, sepeda motor, bus, mobil self-propelled, mekanisme pneumatik dan ulat dan lainnya.

Memiliki mobil pada tahun 2018 hanya untuk beberapa bulan tidak mengecualikan organisasi dari mengirimkan deklarasi (Pasal 357 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Seperti penjualan kendaraan di pertengahan tahun, Anda harus melaporkan pajak pada akhir tahun.

Jangan serahkan deklarasi hanya SP. Mereka membayar pajak berdasarkan pemberitahuan yang dikirim oleh inspeksi. Badan hukum mengajukan deklarasi transportasi berdasarkan wajib setahun sekali. Selain itu, bahkan dalam kasus-kasus di mana undang-undang daerah menetapkan pembayaran triwulanan pembayaran uang muka untuk transportasi. Perhitungan pajak sementara di IFTS tidak diperlukan.

Untuk 2018, Anda harus mengajukan deklarasi di 2019. Batas waktu untuk mengirimkan pengembalian pajak transportasi adalah paling lambat 1 Februari 2019. Ini adalah istilah tunggal untuk semua wajib pajak - badan hukum. Pada 2019, batas waktu untuk mengirimkan deklarasi tidak ditunda, karena jatuh pada hari Rabu.

Deklarasi pajak transportasi untuk tahun 2018 harus dikirim selambat-lambatnya 1 Februari 2019 ke kantor pajak di tempat pendaftaran (klausa 1 pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika pemilik mobil adalah cabang atau unit, maka laporan pengangkutan harus diserahkan ke inspeksi unit ini, bukan ke kantor pusat. Deklarasi dapat dikirim ke IFTS:

• pada penunjukan pribadi dalam inspeksi;
• di internet;
• melalui surat.

Deklarasi Pajak Transportasi 2018: Formulir

Hal ini diperlukan untuk menyerahkan pengembalian pajak transportasi dalam bentuk yang Layanan Pajak Federal diperkenalkan dengan pesanan tanggal 05.12.16 No. MMV-7-21 / [dilindungi email]  Perubahan terakhir dalam bentuk adalah bahwa wajib pajak dapat mencerminkan pengeluaran pada Plato, sebuah sistem untuk menarik tol untuk truk-truk besar lebih dari 12 ton di jalan raya federal, dalam dokumen tersebut. Dengan biaya ini, Anda dapat mengurangi pajak transportasi. Untuk ini, di bagian 2 dua baris baru diisi - 280 (kode deduksi) dan 290 (ukuran deduksi). Juga, dalam formulir deklarasi sekarang ada garis tambahan yang mencerminkan tanggal awal dan penghentian registrasi kendaraan dan tahun pembuatan mesin.

Wajib Pajak harus mempertimbangkan perubahan pajak transportasi 2019. Kepala Layanan Pajak Federal pada 20 November 2018 pada pertemuan dengan Presiden Federasi Rusia mengusulkan untuk menolak dua deklarasi: pajak transportasi dan tanah. Di Kementerian Keuangan, UNP mengkonfirmasi bahwa ada rencana untuk mengurangi pelaporan. Pajak tanah dihitung dari nilai kadaster plot, dan pajak transportasi dari kekuatan kendaraan (Pasal 359, 390 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Polisi lalu lintas dan Rosreestr mengirimkan data tentang pangkalan (Pasal 85 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Karena itu, petugas pajak tahu berapa yang harus dibayar perusahaan. Direncanakan bahwa pengawas akan memverifikasi pajak yang dihitung dengan jumlah yang dibayarkan. Jika ternyata kurang, maka perusahaan akan mengirimkan permintaan pembayaran tunggakan. Para pengawas akan mempertimbangkan bahwa perusahaan setuju dengan akrual jika tidak menentang klaim. Jika tidak, dia akan melaporkan kesalahan sebagai tanggapan atas permintaan tersebut. Aturan tidak akan berfungsi hingga 2020. Pertama, Anda perlu mengubah Kode Pajak. Tahun depan, kami masih harus melaporkan transportasi dan darat. Tetapi pelaporan untuk tahun 2020 mungkin tidak lagi diperlukan.

Contoh mengisi deklarasi pajak transportasi untuk tahun 2018

Cara mengisi deklarasi pajak transportasi untuk tahun 2018

Deklarasi ini memiliki dua bagian dan halaman judul. Pada halaman judul ditempelkan nama organisasi, NPWP, dll. Kemudian isi bagian 2. Di dalamnya, perlihatkan perhitungan pajak untuk setiap mobil. Setelah itu, di bagian 1 tuliskan jumlah total untuk semua kendaraan.

Untuk mencerminkan pajak pada kode OKTMO yang berbeda, bagian 1 dari deklarasi menyediakan tiga blok garis 020-0. Jika selama tahun ini perusahaan belum mengubah alamat resmi, maka isilah hanya satu blok.

Prosedur untuk mengisi baris bagian 1

Nomor baris	Apa yang harus ditulis	komentar
010	Kbk	Tahun ini kodenya adalah - 182 1 06 04011 02 1000 110
020	OKTMO	Tuliskan kode yang dengannya Anda akan membayar pajak
021	Jumlah total	Jumlah baris 250 dari semua bagian 2 dari deklarasi
023, 025, 027	Uang muka	Baris harus diisi jika hukum daerah mengharuskan uang muka dibayar. Jika Anda mencantumkan pajak setahun sekali, tulis garis putus-putus
030	Jumlah yang harus dibayar	Ini adalah perbedaan antara pajak final dan uang muka yang tercantum. Jika perusahaan tidak membayar uang muka, maka di jalur 030, ambil data dari jalur 021. Jika wilayah memiliki kewajiban untuk membayar uang muka, maka gunakan rumus: Halaman 030 \u003d Halaman 021 - (Halaman 023 + Halaman 025 + Halaman 027)
040	Pembayaran lebih	Baris ini diperlukan jika jumlah uang muka yang dibayarkan lebih besar dari total pajak

Pertimbangkan mengisi baris deklarasi demi baris. Jika perusahaan memiliki dua kendaraan atau lebih, maka isilah bagian 2 untuk masing-masingnya.

Bagian 2 tabel penyelesaian

Nomor baris	Apa yang harus ditulis	komentar
020	OKTMO	Untuk mengetahui kodenya, gunakan layanan Belajar OKTMO elektronik gratis di situs resmi Layanan Pajak Federal www.nalog.ru
030	Kode Jenis Kendaraan	Kode-kode tersebut tercantum dalam Lampiran 5 dengan urutan Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 02.20.2012 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]  Misalnya, 520 01 untuk truk, 510 04 untuk mobil
040, 050 dan 060	Detail kendaraan: VIN, nomor pembuatan dan status	Ada informasi dalam TCP
070	Basis pajak	Pajak untuk pemilik mobil dan truk tergantung pada daya kendaraan
080	Kode satuan dasar pajak	Kode-kode tersebut tercantum dalam Lampiran 6 pada Prosedur untuk mengisi deklarasi. Misalnya, untuk menghitung pajak untuk mobil, Anda perlu mengetahui kekuatannya dalam tenaga kuda, dan bukan dalam watt. Kode - 251
090	Kelas lingkungan	Isi baris jika informasi tersebut tersedia dalam TCP. Kalau tidak, berikan tanda hubung
100	Usia mobil	Jalur ini diisi oleh badan hukum jika tarif di wilayah tersebut bergantung pada berapa tahun telah berlalu sejak tahun mobil itu diproduksi. Jika tidak, beri tanda hubung
110	Jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan	Jika jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan adalah satu tahun penuh, maka bertaruh 12. Sebulan dianggap lengkap jika salah satu syarat terpenuhi: 1) perusahaan mendaftarkan mobil sampai hari ke-15 inklusif; 2) perusahaan tidak lagi terdaftar setelah hari ke 15 (yaitu hari ke 16 dan setelahnya). Jika Anda mendaftarkan mobil di polisi lalu lintas setelah hari ke-15 atau tidak terdaftar sebelum tanggal ini, maka bulan tersebut dianggap tidak lengkap
120	Bagikan	Catatan pemilik 1/1.
130	Koefisien kepemilikan	Bagi jumlah bulan penuh kepemilikan (baris 110) dengan 12 bulan
140	Tarif pajak transportasi	Tarif ditentukan oleh otoritas lokal. Karena itu, nilai-nilai itu bisa dipelajari dari hukum daerah. Untuk mengetahui tarifnya, kunjungi situs web Layanan Pajak Federal di bagian "Layanan Elektronik", "Informasi Referensi tentang Tarif dan Manfaat Pajak Properti".
150	Faktor peningkat	Hanya pemilik mobil yang termasuk dalam daftar khusus Kementerian Perindustrian dan Perdagangan mengisi
160	Jumlah pajak transportasi	Anda dapat menentukan jumlah pajak dengan rumus: Pajak transportasi \u003d Basis pajak × Tarif pajak × Koefisien kepemilikan × Faktor peningkat Atau baris demi baris: String 160 \u003d String 070 × String 140 × String 130 × String 150
170 –240	Informasi Manfaat	Organisasi yang tidak memiliki manfaat pajak tidak memenuhi syarat
250	Total pajak	Jika tidak ada manfaat, maka nilai baris ini dan baris 160 adalah sama

Batas waktu pengembalian pajak transportasi semakin dekat. Organisasi harus menyerahkannya ke Inspektorat Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 1 Februari 2018. Apa yang telah berubah, bagaimana cara mengisi laporan dengan benar dan apa yang tidak boleh dilupakan?

Batas waktu pembayaran pajak transportasi

Organisasi membayar pajak kendaraan untuk setiap kendaraan yang terdaftar. Kewajiban ini tetap sampai mobil dikeluarkan dari register di polisi lalu lintas, bahkan jika Anda tidak menggunakannya (Klausa 1, Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia, surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 02/18/2016 No. 03-05-06-04 / 9050).

Pajak atas mobil yang terdaftar di divisi terpisah dibayarkan di lokasi OP (klausa 1 pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia, surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 29 Oktober 2013 No. 03-05-04-04 / 45850).

Pajak dibayarkan pada akhir tahun, dan di beberapa daerah ada uang muka triwulanan.

KBK - 182 1 06 04 011 02 1000 110.

Pajak transportasi bersifat regional, oleh karena itu:

• tarif pajak dalam batas yang ditetapkan oleh Ch. 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia;
• prosedur dan tenggat waktu untuk pembayaran pajak;
• tunjangan pajak dan alasan penggunaannya ditentukan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia di wilayah mana mobil tersebut didaftarkan.

Prosedur untuk menghitung pajak transportasi

Menurut Art. 362 dari Kode Pajak organisasi Federasi Rusia menghitung jumlah pajak pada mereka sendiri.

Periode pajak adalah tahun kalender.

Pajak dihitung untuk tahun untuk setiap mobil yang terdaftar di organisasi (paragraf 1, paragraf 1 pasal 359 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pajak kendaraan \u003d tenaga mesin dalam hp x tarif pajak.

Tenaga mesin diambil dari TCP atau sertifikat pendaftaran. Jika daya ditunjukkan dalam kW, itu harus dikonversi menjadi tenaga kuda, dikalikan dengan 1,35962. Hasilnya dibulatkan ke tempat desimal kedua. Misalnya, 150 kW adalah 203,94 hp. (150 kW x 1.35962) (Bagian 19 dari Rekomendasi Metodologi untuk penerapan Bab 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Tarif ditentukan oleh undang-undang subjek Federasi Rusia di mana mobil itu terdaftar (Pasal 1, Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika tarif tergantung pada usia mesin, maka harus dihitung dari tahun setelah tahun pembuatan (paragraf 3 pasal 361 Kode Pajak). Misalnya, tahun pembuatan mobil adalah 2016. Kemudian pada 2016 ia berusia 0 tahun, pada 2017 - 1 tahun, dll.

Jika mobil belum digunakan selama satu tahun penuh, pajak harus disesuaikan dengan koefisien Kv. Nilai koefisien ditentukan dengan keakuratan tempat desimal ke-4 dengan rumus (paragraf 5.15 dari Prosedur untuk mengisi deklarasi):

Koefisien Kv \u003d jumlah bulan penuh operasi kendaraan / 12.

Bulan akuisisi termasuk dalam perhitungan jika mobil terdaftar sampai hari ke-15 inklusif. Sebulan pembuangan mobil adalah jika dihapus dari register setelah hari ke 15 (Klausul 3 Pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

Setelah menghitung pajak untuk setiap mobil, hasilnya dirangkum. Jadi, pajak dihitung untuk tahun itu. Jika tidak ada pembayaran di muka di wilayah Anda, jumlah ini harus dibayarkan ke anggaran. Jika Anda membayar uang muka, pada akhir tahun, membayar selisih antara pajak yang dihitung untuk tahun itu dan uang muka.

Dalam hal ini Anda tidak perlu membayar pajak transportasi

Tidak perlu membayar pajak transportasi jika pendaftaran dan deregistrasi kendaraan terjadi:

• dalam periode dari hari pertama hingga tanggal 15 setiap bulan;
• dalam periode dari tanggal 16 hingga 30 setiap bulan;
• pada saat pendaftaran setelah hari ke 15 dalam satu bulan dan deregistrasi sebelum hari ke 15 di bulan berikutnya;
• dalam satu hari.

Klarifikasi tersebut diberikan dalam surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. BS-4-21 / [dilindungi email]

Selain itu, tidak ada pajak yang dibayarkan dalam hal pencurian mobil (Surat Menteri Keuangan RF tanggal 03.10.2017 No. 03-05-06-04 / 64192).

Agen menjelaskan dokumen apa yang bisa membebaskan pemilik mobil dari membayar pajak transportasi jika dicuri.

Menurut paragraf. 7 hal. 2 Artikel 358 dari Kode Pajak Federasi Rusia, kendaraan tidak akan dikenakan pajak dengan syarat bahwa IFTS menyediakan dokumen pendukung lembaga penegak hukum. Mereka dapat:

• sertifikat pencurian;
• keputusan untuk melembagakan proses pidana.

Selain itu, departemen mengingatkan bahwa mobil yang hilang dapat dideregistrasi di polisi lalu lintas (Ordo Kementerian Dalam Negeri Federasi Rusia tanggal 24 November 2008 No. 1001). Untuk melakukan ini, pemilik perlu mengirim aplikasi ke departemen polisi lalu lintas yang sesuai.

Perhatikan Seni itu. 85 dari Kode Pajak Federasi Rusia mewajibkan polisi lalu lintas untuk secara independen, tanpa partisipasi pemilik kendaraan, melapor kepada IFTS tentang fakta pencabutan mobil yang dicuri. Ini dilakukan dalam 10 hari. Jika mobil curian ditemukan, maka dapat didaftarkan kembali.

Pajak transportasi saat menggunakan sistem Platon

Organisasi dapat mengurangi pajak transportasi yang dihitung untuk tahun ini untuk setiap 12 ton yang terdaftar di Platon dengan jumlah yang dibayarkan pada truk tersebut untuk mengkompensasi kerusakan pada jalan raya selama tahun tersebut (paragraf 2 Pasal 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Preferensi berlaku untuk hubungan hukum yang timbul sejak 1 Januari 2016.

Selain itu, pajak transportasi adalah pajak daerah. Ketika diberlakukan di wilayah wilayahnya, badan legislatif (perwakilan) dari entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan tarif pajak yang dibedakan untuk setiap kategori kendaraan, serta memperhitungkan jumlah tahun yang telah berlalu sejak kendaraan diproduksi dan (atau) kelas lingkungan mereka. Manfaat pajak tambahan dapat diberikan, termasuk kepada pemilik truk-truk besar.

Surat Menteri Keuangan RF tanggal 03.05.2017 No. 03-05-06-04 / 27086

Catatan Editor:

untuk mengonfirmasi hak potongan pajak transportasi untuk kendaraan berat, Anda dapat menggunakan laporan khusus yang diterima oleh pemilik mobil dengan menghubungi catatan pribadinya dalam sistem Platon (surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 26.08.2016 No. BS-4-11 / 15777).

Cara menerapkan kenaikan tarif pajak

Daftar mobil dengan nilai rata-rata 3 juta rubel atau lebih untuk digunakan dalam periode pajak berikutnya diposting selambat-lambatnya 1 Maret periode pajak berikutnya di situs web resmi Kementerian Perindustrian dan Perdagangan RF di Internet. Ini mengikuti dari ayat 2 Seni. 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Biaya mobil dan saat pendaftarannya tidak berperan.

Perhatian khusus harus diberikan pada kolom terakhir dari daftar, yang menunjukkan usia mobil, yang dihitung dari tahun pembuatan. Misalnya, mobil yang dirilis pada 2016, pada 2016 adalah 1 tahun, 2017 - 2 tahun, dll. (surat-surat dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 18/05/2017 No. 03-05-04 / 30334, Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 02.03.2015 No. BS-4-11 / [dilindungi email]).

Jika ada mobil dalam daftar, tetapi memiliki usia yang berbeda, koefisien kenaikan tidak berlaku (surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 11.01.2017 No. BS-4-21 / 149).

Jika mobil Anda ada dalam daftar, maka untuk tahun 2017 bayar pajak dengan koefisien kenaikan.

Deklarasi pajak transportasi 2017 harus diserahkan dalam bentuk baru

Urutan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia 05/12/2016 No. MMV-7-21 / [dilindungi email]  menyetujui formulir baru, format untuk pengajuan deklarasi pajak transportasi dalam bentuk elektronik, serta prosedur untuk mengisinya.

Dimulai dengan laporan untuk periode pajak 2017, versi deklarasi yang sudah diperbarui harus diterapkan.

Apa yang berubah dalam deklarasi:

• bagian 2 "Perhitungan jumlah pajak untuk setiap kendaraan": baris baru muncul (070, 080, 130) untuk mencerminkan tanggal pendaftaran kendaraan, tanggal penghentian pendaftaran dan tahun penerbitan kendaraan;
• untuk pemilik truk berat, membayar biaya kerusakan jalan, deklarasi yang diperbarui menyediakan jalur khusus (280 dan 290) untuk mencerminkan kode pengurangan pajak dan jumlah pengurangan yang dihitung dalam rubel;

Sehubungan dengan inovasi ini, Layanan Pajak Federal Federasi Rusia telah mengembangkan rasio kontrol yang dengannya Anda dapat memverifikasi keakuratan pelaporan. Secara khusus, tautan kontrol baru telah muncul antara pengurangan pajak (hal. 290) dan data yang diperoleh dari registri sistem retribusi untuk mengkompensasi kerusakan yang disebabkan oleh truk berat ke jalan raya (surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 03.03.2017 No. BS-4-21 / BS [dilindungi email]).

Sebelumnya, pembayar pajak melaporkan pajak transportasi dalam bentuk yang disetujui oleh Pesanan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia 02.20.2012 No. MMV-7-11 / [dilindungi email]

Prosedur untuk mengisi deklarasi

Pertama, bagian 2 dari deklarasi untuk setiap kendaraan diisi. Kode jenis kendaraan (baris 030) ditunjukkan dalam lampiran prosedur untuk mengisi deklarasi.

Data tentang nomor identifikasi mobil (VIN), merek, nomor registrasi, tanggal registrasi, tahun dikeluarkan dari TCP atau sertifikat registrasi. Tanggal penghentian registrasi (jalur 080) diindikasikan hanya untuk mobil-mobil yang tidak terdaftar pada tahun pelaporan.

Basis pajak (baris 090) adalah tenaga kuda mesin. Pada baris 100, kode tenaga kuda adalah 251.

Kelas lingkungan (baris 110) tercermin dalam TCP. Jika tidak ada, tanda hubung ditempatkan pada saluran 110.

Jalur 120 diisi hanya jika tarif pajak tergantung pada jumlah tahun dari tahun mobil itu diproduksi.

Baris 140 harus menunjukkan jumlah bulan penuh kepemilikan mobil selama tahun pelaporan, dan baris 160 harus menunjukkan koefisien Qu. Jika Anda memiliki mobil sepanjang tahun, masukkan 12 pada saluran 140 dan 1 pada saluran 160.

Baris 150 set 1/1.

Koefisien Kp (jalur 180) diindikasikan hanya untuk mobil mahal.

Baris 190 dan 300 mencerminkan pajak yang dihitung.

Baris 200-290 diisi jika menggunakan manfaat.

Setelah menyelesaikan bagian 2 untuk semua kendaraan, Anda dapat pergi ke bagian 1.

Baris 021 dan 030 menunjukkan jumlah pajak total untuk semua kendaraan, kecuali uang muka dibayar.

Jika uang muka dibayar, mereka harus ditunjukkan pada baris 023-027, dan pada baris 030 - pajak terhutang pada akhir tahun.

Contoh mengisi deklarasi pajak transportasi untuk 2017

Organisasi ini memiliki mobil Hyundai Solaris dengan kapasitas mesin 123 hp, yang dijual dan tidak terdaftar pada 12/12/2017. Mobil ini dirilis pada 2012 dan terdaftar pada 11/03/2012. Tidak ada pembayaran di muka di wilayah (di Moskow), tarif pajak adalah 25 rubel / hp.

Selama tahun ini, organisasi memiliki mobil selama 11 bulan - dari Januari hingga November.

Koefisien Kv untuk menghitung pajak untuk tahun ini adalah 0,9167 (11 bulan / 12 bulan).

Jumlah pajak yang dihitung untuk 2017 adalah 2.819 rubel. (123 hp x 25 usap / hp x 0,9167).

Jumlah pajak yang harus dibayar per tahun adalah 2.819 rubel.

Pajak transportasi mengacu pada pajak daerah yang dibayarkan sesuai dengan Sec. 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan hukum entitas konstituen Federasi Rusia (paragraf 3 pasal 12, paragraf 3 pasal 14, pasal 356 Kode Pajak).

Ketika pajak transportasi diberlakukan, hukum entitas konstituen Federasi Rusia menentukan tarif pajak dalam batas yang ditetapkan oleh Ch. 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia, prosedur dan tenggat waktu untuk pembayarannya, termasuk hak untuk tidak menetapkan periode pelaporan untuk organisasi pembayar pajak, dan hak istimewa pajak dan alasan penggunaannya oleh wajib pajak dapat ditetapkan (paragraf 2, 3 pasal 356, paragraf 3 pasal 360, Paragraf 2, Klausa 1, Pasal 363 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Siapa yang membayar pajak transportasi

Terlepas dari sistem perpajakan (OCH, USN atau UTII), pajak transportasi dibayarkan oleh organisasi tempat mobil tersebut terdaftar.

Kewajiban ini tetap sampai mobil tersebut dideregistrasi dalam polisi lalu lintas, bahkan jika tidak digunakan dalam kegiatan organisasi (misalnya, dihancurkan dalam kecelakaan, dikurangkan dari neraca) (Pasal 357, Klausa 1 Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan 04.21.2016) No. 03-05-06-04 / 23108, tanggal 02/18/2016 No. 03-05-06-04 / 9050, Layanan Pajak Federal tanggal 20 September 2012 No. BS-4-11 / 15686).

Jika mobil itu dicuri, maka pada saat diserahkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal, sertifikat asli polisi akan pencurian (Surat Menteri Keuangan tanggal 03/17/2016 No. 03-05-05-04 / 14738, Layanan Pajak Federal tanggal 30 September 2015 No. BS-3-11 / [dilindungi email]), Anda tidak dapat membayar pajak transportasi selama periode pencariannya (Surat Kementerian Keuangan 09.08.2013 No. 03-05-04-04 / 32382, surat informasi Layanan Pajak Federal).

Untuk mobil yang terdaftar di divisi terpisah, pajak transportasi dibayarkan di lokasi divisi terpisah (Klausa 1, Pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan No. 03-05-04-04 / 45850 tanggal 29 Oktober 2013).

Saat sewa, pajak transportasi dibayar oleh lessee atau lessor, tergantung pada mobil mana yang terdaftar (paragraf 48.1 dari Peraturan untuk pendaftaran kendaraan bermotor, Surat Menteri Keuangan tanggal 08.17.2015 No. 03-05-06-04 / 47422).

Prosedur untuk pembayaran pajak transportasi (pembayaran di muka) dan penyerahan deklarasi pajak transportasi

Ketentuan pembayaran pajak transportasi ditetapkan oleh hukum subjek Federasi Rusia, di mana mobil terdaftar di polisi lalu lintas.

Pembayaran dimuka dibayar selama tahun tersebut untuk periode pelaporan - triwulan I, II dan III, jika hal ini diatur oleh hukum subjek Federasi Rusia (paragraf 1, 2 pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia).

Deklarasi pajak transportasi diajukan hanya pada akhir tahun - paling lambat 1 Februari tahun setelah tahun pelaporan (klausa 3 pasal 363.1 Kode Pajak).

Menurut hasil periode pelaporan, tidak ada yang perlu diserahkan.

Pajak transportasi dibayarkan dan deklarasi diserahkan ke Layanan Pajak Federal di lokasi (paragraf 1 pasal 363, paragraf 1 pasal 363.1 Kode Pajak, paragraf 24.3 dari Aturan untuk pendaftaran kendaraan bermotor):

• organisasi - untuk mobil yang terdaftar di dalamnya;
• divisi terpisah dari organisasi - untuk mobil yang terdaftar di divisi terpisah.

Akuntansi akrual dan pembayaran pajak transportasi

Dalam akuntansi, pajak transportasi dan pembayaran di muka dibebankan oleh posting:

Saat mentransfer pajak transportasi, transaksi akan sebagai berikut:

Pajak transportasi dan pajak penghasilan

Untuk keperluan pajak penghasilan, pajak pengangkutan dan pembayaran dimuka sudah termasuk dalam pengeluaran lain pada tanggal akrual terlepas dari tanggal pembayaran ke anggaran (sub-ayat 1, paragraf 1 pasal 264, paragraf 1 paragraf 7 pasal 272 dari Kode Pajak, Surat Kementerian Keuangan tertanggal 12 September 2016 No. 03-03-06 / 2/53182, tanggal 21 September 2015 No. 03-03-06 / 53920).

Dalam hal STS dengan objek "penghasilan dikurangi biaya", pajak transportasi dan pembayaran dimuka diperhitungkan dalam biaya pada tanggal pembayaran (sub-ayat 22 paragraf 1 pasal 346.16, sub-paragraf 2 paragraf 2 pasal 346.17 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Prosedur untuk mencerminkan pajak transportasi dalam deklarasi pajak penghasilan

Dalam SPT pajak penghasilan, pajak transportasi dan pembayaran dimuka dicerminkan dalam baris 041 dari Appendix No. 2 sampai Sheet 02 secara kumulatif dalam jumlah total pajak dan biaya yang dibebankan dalam periode pelaporan (pajak) (paragraf 7.1 Prosedur untuk mengisi deklarasi).

Dalam Sec. 2.2 deklarasi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dalam jumlah total pengeluaran yang terjadi tercermin dalam total kumulatif jumlah pajak transportasi dan pembayaran dimuka atas pembayaran selama (paragraf 8.3 Prosedur untuk mengisi deklarasi):

• I quarter - on line 220;
• enam bulan - pada saluran 221;
• 9 bulan - pada baris 222;
• tahun - on line 223.

Prosedur untuk menghitung pajak transportasi

Pajak dihitung untuk setiap kendaraan yang terdaftar di organisasi Anda.

Basis pajak adalah tenaga mesin dalam tenaga kuda (hp). Itu ditunjukkan dalam paspor kendaraan (PTS) (ayat 1, ayat 1, pasal 359 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika tenaga mesin ditunjukkan dalam TCP hanya dalam kilowatt (kW), maka itu harus diubah menjadi tenaga kuda, dikalikan dengan faktor 1,35962. Hasil yang dihasilkan dibulatkan ke tempat desimal kedua (Bagian 19 dari Rekomendasi Metodologi untuk Penerapan Bab 28 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Tarif dan manfaat  didirikan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia di mana mobil terdaftar dengan polisi lalu lintas (Klausul 1, Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan, 08.08.2016 No. 03-05-06-04 / 47015).

Koefisien Kv  Ini digunakan saat mendaftar atau mengeluarkan mobil dari register selama tahun tersebut. Ini memperhitungkan jumlah bulan penuh kuartal (tahun) di mana organisasi memiliki mobil.

Bulan penuh adalah bulan di mana mobil (Klausul 3, Pasal 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan 08/11/2016 No. 03-05-05-04 / 47037, dari 04.15.2016 No. 03-05-06-04 / 21897):

• terdaftar dengan polisi lalu lintas jika ini terjadi sebelum hari ke-15 secara inklusif. Jika mobil didaftarkan setelah hari ke 15, bulan pendaftarannya dalam perhitungan koefisien Kv tidak diperhitungkan;
• deregistered di polisi lalu lintas jika itu terjadi setelah tanggal 15. Jika mobil dideregistrasi sampai hari ke-15 secara inklusif, bulan dari deregistrasi tidak diperhitungkan saat menghitung koefisien Kv.

Nilai koefisien ditentukan dengan keakuratan seperseribu sesuai dengan rumus (pasal 5.12 dari Prosedur untuk mengisi deklarasi pajak transportasi):

Koefisien Kv dalam perhitungan pembayaran di muka ditentukan oleh rumus
  Koefisien Kv (baris 130 dari bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi) \u003d Jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan dalam kuartal (tahun) (baris 110 dari bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi) / 3 (ketika menghitung pembayaran di muka).

Koefisien Kv saat menghitung pajak untuk tahun tersebut ditentukan oleh rumus:
  Koefisien Кв (baris 130 pada bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi) \u003d Jumlah bulan penuh kepemilikan mobil dalam setahun (baris 110 pada bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi) / 12 (ketika menghitung pajak untuk tahun tersebut).

Koefisien Kp  (boosting) digunakan untuk mobil-mobil mahal, yaitu yang termasuk dalam daftar model dengan biaya rata-rata 3 juta rubel. (Klausa 2, 2.1, Artikel 362 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Layanan Pajak Federal tanggal 02.10.2016 No. BS-4-11 / 2155, dan Kementerian Keuangan tanggal 01.06.2015 No. 03-05-04-04 / 31532).

Koefisien ini tergantung pada biaya rata-rata mobil dan jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun peluncurannya (Surat Layanan Pajak Federal tanggal 02.03.2015 No. BS-4-11 / [dilindungi email]) Untuk berapa banyak dan kapan mobil dibeli oleh organisasi Anda dan terdaftar, itu tidak masalah.

Uang muka untuk setiap mobil dihitung sesuai dengan rumus (paragraf 2.1, 3 pasal 362 Kode Pajak):
  Jumlah pembayaran uang muka triwulanan \u003d ¼ X Pajak dasar X Tarif pajak X Rasio Qu X Rasio Kp.

Menambahkan jumlah yang dihasilkan untuk semua mobil, Anda mendapatkan jumlah pembayaran di muka untuk ditransfer ke anggaran.

Selain itu, untuk truk yang biayanya dibayarkan ke sistem Platon, pembayaran di muka dihitung tetapi tidak dibayar (ayat 2 pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Dinas Pajak Federal tanggal 08.08.2016 No. GD-4-11 / [dilindungi email]).

Pajak untuk tahun ini  dihitung sebagai berikut:

1. Jumlah pajak untuk setiap mobil dihitung sesuai dengan rumus (paragraf 2, 3 pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia):
     Jumlah pajak untuk tahun tersebut \u003d basis pajak X Tarif pajak X Koefisien Qu X Koefisien Kp.
2. Jumlah yang dihasilkan untuk semua mobil ditambahkan.
3. Jumlah pajak yang harus dibayar atau dikurangi untuk tahun tersebut dihitung berdasarkan rumus:
     Jumlah pajak transportasi untuk tahun tersebut (baris 030 bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi) \u003d Jumlah pajak yang dihitung (baris 021 dari bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi) - Jumlah total pembayaran di muka yang dihitung untuk pembayaran sesuai dengan hasil 1-3 kuartal (baris 023, 025, 027 Bagian 1 dari Deklarasi Pajak Transportasi).

Pada saat yang sama, untuk truk yang bayarannya dibayarkan ke sistem Platon, pajak transportasi dihitung secara khusus (Pasal 2, Pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

Contoh

Dua mobil dengan data berikut terdaftar di organisasi:

1. Perhitungan pajak transportasi pada truk.
     Koefisien Kv di atasnya:
   • pada triwulan I - 0,3333 (1 bulan / 3 bulan);
   • menurut hasil tahun - 0,8333 (10 bulan / 12 bulan).
     Pembayaran di muka akan:
   • untuk kuartal I - 1517 rubel. (¼ × 260 hp x 70 gosok / hp x 0,3333);
   • untuk kuartal II - 4.550 rubel. (¼ × 260 hp x 70 gosok / hp);
   • untuk kuartal III - 4.550 rubel. (¼ × 260 hp x 70 gosok / hp).
     Pajak untuk tahun ini adalah 15 166 rubel. (260 hp x 70 usap / hp x 0,8333).
2. Perhitungan pajak transportasi untuk mobil.
     Koefisien Kp - 1.3 (jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun penerbitan - dari 1 menjadi 2).
     Pembayaran di muka akan:
   • untuk kuartal I - 5606 rubel. (¼ × 230 hp x 75 usap / hp x 1.3);
   • untuk kuartal II - 5606 rubel. (¼ × 230 hp x 75 usap / hp x 1.3);
   • untuk kuartal III - 5606 rubel. (¼ × 230 hp x 75 usap / hp x 1.3).
     Pajak untuk tahun ini adalah 22.425 rubel. (230 hp x 75 usap / hp x 1.3).
3. Perhitungan jumlah total yang harus dibayarkan ke anggaran.
     Hutang pembayaran dimuka akan berjumlah:
   • untuk triwulan I (baris 023 bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi) - 7123 rubel. (1517 gosokan. + 5606 gosok.);
   • untuk kuartal II (baris 025 sekte. 1 dari deklarasi pajak transportasi) - 10 156 rubel. (4550 gosok. + 5606 gosok.);
   • untuk kuartal III (baris 027 sekte. 1 dari deklarasi pajak transportasi) - 10 156 rubel. (4550 gosok. + 5606 gosok.).
     Pajak yang dibayarkan untuk tahun ini (baris 030 bagian. 1 dari deklarasi pajak transportasi) - 10 156 rubel. ((15 166 rubel + 22 425 rubel) - 7123 rubel - 10 156 rubel - 10 156 rubel).

Prosedur untuk mengisi deklarasi pajak transportasi

  Setiap deklarasi pajak transportasi termasuk (paragraf 1.2 Prosedur untuk mengisi deklarasi):

• halaman judul;
• sekte 1, dimaksudkan untuk mencerminkan jumlah pajak yang harus dibayarkan ke anggaran;
• sekte 2, dirancang untuk menghitung pajak untuk setiap kendaraan.

Isi deklarasi dengan urutan sebagai berikut:

Pertama, lembar sampul diisi, yang menunjukkan data tentang organisasi dan deklarasi yang diajukan.

Ini menunjukkan:

• dalam baris 020 - kode OKTMO, yang menurutnya pajak itu dibayarkan (dan di wilayah siapa mobil itu didaftarkan);
• sejalan 030 - kode jenis kendaraan dari Lampiran 5 hingga Prosedur untuk melengkapi deklarasi. Misalnya, 510 04 - dengan mobil, 520 01 - dengan truk, 540 03 - dengan bus, dan jika bus kota dan angkutan antarkota - 540 02;
• pada baris 040 - 070 - berturut-turut VIN, merek, plat nomor dan basis pajak (tenaga kuda dari mesin mobil) dari sertifikat pendaftaran atau paspor kendaraan (TCP);
• baris 080 - kode 251;
• baris 090 - kelas lingkungan, jika ditunjukkan dalam sertifikat atau judul;
• baris 100 menunjukkan usia mobil (dari tahun setelah tahun pembuatan mobil, hingga tahun pelaporan), jika tarif yang dibedakan ditetapkan di wilayah tersebut tergantung pada jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun pembuatan mobil. Jika wilayah tidak membedakan tarif, maka garis putus-putus diletakkan;
• baris 110 - jumlah bulan penuh kepemilikan mobil dalam setahun. Jika masa kerja mesin adalah satu tahun - "12" ditunjukkan. Bulan pembelian mobil diambil untuk satu bulan penuh jika mobil terdaftar dengan polisi lalu lintas sebelum hari ke-15 di bulan tersebut. Bulan penjualan dianggap sebagai bulan penuh jika mobil dideregistrasi di polisi lalu lintas setelah hari ke 15 bulan itu (Klausul 3, Pasal 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan tanggal 03.15.2016 No. 03-05-06-04 / 21897). Misalnya, jika mobil didaftarkan pada 14 Januari dan tidak terdaftar pada 3 November, maka jumlah kepemilikan penuh selama 10 bulan adalah 10;
• sejalan 120 - 1/1 (paragraf 5.11.1 Prosedur untuk mengisi deklarasi);
• sejalan 130 - koefisien Sq. Jika masa kerja mobil adalah seluruh tahun kalender, "1" ditunjukkan. Ketika memiliki mobil selama setahun penuh, koefisien Kv harus dihitung dengan rumus (dengan akurasi sepuluh ribu) (paragraf 5.12 dari Prosedur untuk mengisi deklarasi):
    Koefisien Кв (baris 130 bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi) \u003d Jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan dalam setahun (baris 110 dari bagian 2 dari deklarasi pajak transportasi) / 12;
• sejalan 140 - tarif pajak yang ditetapkan oleh hukum subjek;
• dalam baris 150 - koefisien Kp, jika bagian diisi. 2 deklarasi pada mobil mahal termasuk dalam daftar mobil dengan biaya rata-rata 3 juta rubel. Saat mengisi Sec. 2 deklarasi untuk mobil yang tidak termasuk dalam daftar ini - tanda hubung dimasukkan;
• pada baris 160 - jumlah pajak yang dihitung, yang dihitung dengan rumus:
    Jumlah pajak untuk tahun ini (baris 160 pada bagian 2 dari deklarasi) \u003d Tenaga mesin dalam tenaga kuda (baris 070 dari bagian 2 dari deklarasi) X tarif pajak (baris 140 pada bagian 2 dari deklarasi) X Koefisien Qu (baris 130 dari bagian 2 dari deklarasi) X Koefisien (baris 150 Bagian 2 dari deklarasi);

Jika tidak ada manfaat, maka indikator saluran 160 ditransfer ke saluran 250.

Jika ada manfaat, maka garis yang diperlukan detik. 2 (baris 170 - baris 240).

Jumlah pajak yang dibayarkan pada baris 250 didefinisikan sebagai perbedaan antara jumlah pajak yang dihitung (baris 160) dan jumlah manfaat pajak (baris 200, baris 220, baris 240).

Dalam Sec. 1 dari deklarasi untuk mencerminkan jumlah pajak yang dibayarkan ke anggaran untuk kode OKTMO yang berbeda, disediakan tiga blok garis 020 - 040. Jika lokasi organisasi tidak berubah selama tahun tersebut, maka hanya satu blok yang diisi.

Baris 020 akan menunjukkan kode OKTMO yang dibayar pajak.

Jika tidak ada pembayaran di muka di wilayah tersebut, maka baris 021 dan 030 menunjukkan jumlah baris 250 dari semua bagian. 2 deklarasi.

Jika pembayaran di muka triwulanan dibayarkan, maka tunjukkan:

• dalam baris 021 - jumlah baris 250 dari semua bagian. 2 deklarasi;
• dalam baris 023 - 027 - jumlah pembayaran uang muka triwulanan yang dihitung;
• pada baris 030 - jumlah pajak yang dihitung untuk dibayarkan ke anggaran sesuai dengan rumus:
    Jumlah pajak transportasi untuk tahun tersebut (baris 030 bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi) \u003d Jumlah pajak yang dihitung (baris 021 dari bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi) - Jumlah total pembayaran di muka yang dihitung untuk pembayaran sesuai dengan hasil 1-3 kuartal (baris 023, 025, 027 bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi);
  Ini adalah jumlah pajak yang ditunjukkan pada baris 030 yang harus dibayarkan pada akhir tahun.
    Dalam kasus ketika hasil perhitungan ini adalah nilai negatif, itu tercermin dalam baris 040 (tanpa tanda minus).
    Ini berarti bahwa tidak perlu membayar pajak pada akhir tahun.