Perpajakan berdasarkan perjanjian jual beli real estat. Perpajakan atas transaksi real estat

Menurut hukum Federasi Rusia Pajak atas penjualan properti dibayarkan oleh warga negara jika pendapatan diterima sebagai hasil transaksi. Namun ada nuansa perpajakan lain saat menjual real estat yang patut dipertimbangkan. Misalnya, besarnya pajak tergantung pada status warga negara, nilai dan sifat real estate yang dijual.

Ciri-ciri utama perpajakan

Oleh perubahan terbaru pajak penjualan properti individu pada tahun 2017 dibayarkan dalam hal-hal sebagai berikut:

• Ketika menjual apartemen yang telah didaftarkan pada pemiliknya kurang dari tiga tahun;
• Apabila menjual kendaraan yang umurnya kurang dari tiga tahun;
• Saat menjual rumah pribadi yang dimiliki kurang dari tiga tahun.

Properti yang didaftarkan setelah tahun 2016 hanya dapat dijual bebas pajak setelah 5 tahun - artinya ambang batas minimum telah ditingkatkan secara signifikan sejalan dengan perubahan tahun 2017.

Jumlah pajak dan beberapa fitur pembayaran

Pajak atas penjualan properti dibayar sesuai dengan tarif berikut:

• Untuk penduduk Rusia tarif pajak akan sama dengan 13 persen pajak yang diterima;
• Untuk bukan penduduk Federasi Rusia, tarif pajaknya jauh lebih tinggi - sebanyak tiga puluh persen dari keuntungan yang diterima.

Ini penting! Status penduduk dan bukan penduduk tidak hanya ditentukan oleh kewarganegaraan. Dengan demikian, seorang warga negara Rusia dapat diakui sebagai bukan penduduk jika ia memiliki izin tinggal di negara lain. Atau jika seorang warga negara tinggal di negara lain selama lebih dari 6 bulan. Pada gilirannya, warga negara yang memiliki izin tinggal di Federasi Rusia dapat diakui sebagai penduduk.

Hanya keuntungan dari penjualan real estat yang dikenakan pajak. Artinya, pajak belum tentu dikenakan atas jumlah penjualannya. real estat. Dalam hal ini, laba diakui sebesar selisih antara harga jual dan harga beli, tetapi hanya jika harga beli telah didokumentasikan. Jika dokumen-dokumen itu tidak disimpan, maka seluruh jumlah yang diterima penjual akan diakui sebagai keuntungan, tetapi dapat juga dikurangi (hal ini akan ditulis pada lanjutan artikel).

Video ini menjelaskan poin-poin utama mengenai pembayaran pajak real estat atas penjualan:

Bagaimana cara menghindari pembayaran pajak properti saat menjual?

Pajak atas penjualan harta benda yang dimiliki kurang dari 3 tahun dikenakan kepada seluruh warga negara yang menerima keuntungan dari transaksi tersebut. Anda dapat menghindari pembayaran dalam kasus berikut:

• Jika dari hasil transaksi penjual tidak mendapat keuntungan apapun. Artinya, harga pembelian properti sama dengan atau kurang dari harga jual. Dalam hal ini, Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan, karena tidak ada keuntungan yang diterima. Namun hanya dengan syarat penjual telah menyimpan dokumen yang menegaskan nilai mobil (apartemen, rumah) pada saat pembelian. Selain itu, jumlah yang diinvestasikan oleh pemilik di dalamnya dapat ditambahkan ke nilai properti, juga tergantung pada penyediaan dokumen yang relevan;
• Jika keuntungan dari penjualan mobil kurang dari seperempat juta, yaitu kurang dari 250 ribu rubel. Dalam hal ini penjual berhak menggunakan potongan pajak sebesar 250 ribu . Hanya satu yang diperbolehkan per tahun pengurangan pajak. Saat menjual rumah atau apartemen pribadi, pengurangan pajak akan berjumlah 1 juta rubel, yang sangat signifikan. Pengurangan tersebut mungkin tidak memungkinkan Anda untuk sepenuhnya menghindari pembayaran (jika masing-masing lebih dari 250.000 atau 1 juta), namun akan membantu mengurangi jumlah pembayaran;
• Jika properti telah dimiliki selama lebih dari tiga tahun (dalam beberapa kasus lebih dari lima tahun - ini dijelaskan di atas). Dalam hal ini keuntungan penjualan tidak dikenakan pajak.

Mengajukan pengembalian dan membayar pajak

Seorang warga negara wajib menyatakan keuntungan yang diterima dari suatu transaksi selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun transaksi tersebut (tetapi tidak lebih awal dari tanggal 1 Januari tahun itu). Deklarasi di wajib Semua transaksi yang menjual properti yang dimiliki kurang dari 3 (atau 5) tahun tunduk pada hal ini. Terlepas dari kebutuhan membayar pajak.

Semua dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembebasan pajak dilampirkan pada deklarasi, dan jumlah pengurangan pajak juga dimasukkan. Jika properti itu berumur lebih dari tiga (atau lima) tahun, maka menurut hukum tidak perlu memberikan pernyataan. Pembayaran pajak ke anggaran diterima hingga 15 Juli (hanya setelah mengajukan deklarasi).

Contoh berbagai transaksi

1. Mobil itu bernilai setengah juta pada saat dibeli oleh pemiliknya. 4 tahun telah berlalu sejak berakhirnya perjanjian jual beli. Karena lebih dari tiga tahun telah berlalu, tidak perlu membayar pajak properti dan mengajukan deklarasi.
2. Apartemen itu dijual seharga sepuluh juta rubel. Tidak ada informasi mengenai nilainya pada saat dibeli oleh penjual. Tiga tahun belum berlalu sejak kesepakatan itu selesai. Dalam hal ini penjual, ketika membayar pajak penghasilan, berhak menerapkan pengurangan pajak sebesar satu juta. Karena kurangnya dokumen mengenai biaya apartemen, seluruh jumlah (yaitu sepuluh juta) diakui sebagai keuntungan. Bila menggunakan potongan pajak sejuta, maka keuntungan yang dibayarkan pajak adalah 9 juta. Pajak dibayarkan atas jumlah ini sesuai dengan status warga negara.
3. Pemiliknya memutuskan untuk menjual rumah pribadinya dua tahun setelah pembelian. Dia menyimpan dokumen yang menunjukkan bahwa rumah itu bernilai sepuluh juta pada saat pembelian. Pemiliknya juga menyimpan dokumen yang mengonfirmasi bahwa uang tambahan (setengah juta) telah diinvestasikan di rumah tersebut. Pemiliknya memutuskan untuk menjual rumahnya seharga 12 juta. Artinya, keuntungannya sebesar 1,5 juta. Saat menggunakan pengurangan pajak sebesar satu juta, jumlah pajak penghasilan yang akan dikenakan saat menjual properti hanya akan berjumlah 500.000 rubel.

Pajak apa yang dibayarkan saat membeli, mewarisi, dan menyumbangkan perumahan.

Pajak pendapatan

Dalam melakukan transaksi jual beli, hanya penjual yang membayar pajak penghasilan; pembeli sama sekali tidak dikenakan pajak. Penjual membayar pajak sebesar 13%. aturan umum diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia, dari jumlah melebihi 1 juta rubel, berapa pun jumlah pemilik apartemen. Aturan ini berlaku jika apartemen tersebut dimiliki kurang dari lima tahun. Dan jika lima tahun atau lebih, maka penjual dibebaskan sepenuhnya dari pajak atas transaksi tersebut. Namun penting untuk memperhatikan hal yang tampak jelas yang terkadang diabaikan: jika Anda telah tinggal di sebuah apartemen selama 20 tahun, tetapi memprivatisasinya setahun yang lalu, maka Anda baru memilikinya selama satu tahun.

Poin penting lainnya. Sebuah apartemen dapat dijual oleh satu orang, atau oleh 10 pemilik bersama sekaligus. Jika biayanya lebih dari 1 juta rubel, maka pajak pendapatan 13% harus dibayar atas jumlah kelebihan sebanding dengan jumlah pemilik. Artinya, jika rumah susun yang dijual mempunyai 10 pemilik, maka kelebihannya dibagi 10 dan masing-masing pemilik membayar pajak penghasilan sepersepuluh.

Saat membeli perumahan, baik primer maupun sekunder pasar sekunder Anda dapat menggunakan manfaat pajak. Jika konsumen membeli rumah tempat tinggal atau apartemen seharga 1 juta rubel, ia dapat mengurangi jumlah penghasilan kena pajaknya dengan jumlah yang digunakan untuk membeli real estat tersebut. Misalnya, gaji Anda di tempat kerja Anda adalah 60.000 rubel, Anda membayar pajak penghasilan sebesar 13%. Anda membeli apartemen dan mengajukan permohonan ke kantor pajak bahwa Anda ingin memanfaatkan manfaatnya.

Beli apartemen dua kamar di wilayah dekat Moskow: bruschaty.ru

Maka mulai saat ini gaji tersebut tidak akan dikenakan pajak penghasilan hingga seluruh jumlah gaji yang dibayarkan kepada Anda mencapai 1 juta rubel. Penghematan nyata akan menjadi 13% - 130.000 rubel. Ini adalah jumlah maksimum yang dapat dihemat. Bisa lebih besar hanya jika pembelian apartemen atau bangunan tempat tinggal telah diterima pinjaman hipotek, dan bunga dibayarkan padanya. Kemudian Penghasilan kena pajak juga akan dikurangi dengan jumlah bunga yang sebenarnya dibayarkan atas pinjaman tersebut.

Jika jumlah pembelian kurang dari 1 juta rubel, maka pengurangan pajak hanya akan diberikan untuk jumlah sebenarnya pembelian. Jika jumlah pembelian lebih dari 1 juta rubel, maka manfaat hanya akan diberikan sebesar 1 juta rubel. (tunduk pada pengecualian di atas).

Pembelian apartemen di pasar perdana dilakukan dengan menyelesaikan berbagai kontrak, dalam sebagian besar kasus, bahkan pada tahap pembangunan rumah: kontrak penyertaan modal dalam konstruksi, perjanjian penanaman modal, perjanjian penugasan. Setelah pembangunan selesai, perjanjian yang disepakati akan menjadi dasar untuk mendaftarkan kepemilikan apartemen. Pengurangan pajak akan diberikan kepada Anda hanya jika Anda hadir kantor pajak sertifikat kepemilikan suatu rumah susun (bangunan tempat tinggal).

Saat membeli apartemen baik di pasar primer maupun sekunder, untuk menerima manfaat, Anda juga harus memberikan dokumen konfirmasi pembayaran untuk apartemen yang dibeli (kwitansi untuk kwitansi) pesanan tunai, perintah pembayaran, kuitansi atau tindakan penerimaan uang, jika apartemen dibeli dari perorangan, dll.).

Diterima gratis - bayar pajak

Orang pribadi yang memperoleh harta tak bergerak melalui warisan atau perjanjian hibah juga menjadi subjek pajak dan wajib membayar pajak negara atas harta benda yang dialihkan melalui warisan atau hibah.

Tarif pajak properti bergantung pada dua faktor. Pertama, pada derajat hubungan antara pemberi dan penerima atau pewaris dan ahli waris. Kedua, tentang nilai harta benda yang menjadi obyek warisan atau hibah.

Masalah warisan seringkali tidak hanya menjadi bahan perdebatan sengit, tetapi juga proses hukum antar kerabat. Oleh karena itu, untuk memperjelasnya, agar tidak terjadi kesalahpahaman, mari kita beralih ke KUHPerdata yang mengatur tentang tata cara dan tata cara pewarisan. Undang-undang dengan jelas menyatakan siapa ahli waris tahap pertama, siapa ahli waris tahap kedua, dan siapa “ahli waris lainnya”.

Perlu diperhatikan bahwa pewarisan dapat dilakukan baik karena hukum maupun karena wasiat.

Menurut undang-undang tentang waris, ahli waris dalam bagian yang sama, pertama-tama, adalah anak-anak, termasuk anak angkat, pasangan dan orang tua atau orang tua angkat dari almarhum, serta anak dari almarhum yang lahir setelah kematiannya. Ahli waris tahap kedua adalah saudara laki-laki dan perempuan almarhum, kakek dan neneknya dari pihak ayah dan ibu. Yang dimaksud dengan “ahli waris lain” dalam pengertian undang-undang “Pajak atas harta warisan dan hibah” adalah orang-orang yang tidak termasuk ahli waris prioritas pertama dan kedua, serta mereka yang terlibat dalam pewarisan berdasarkan wasiat pewaris. . Biaya apartemen (rumah) untuk keperluan perpajakan ditentukan berdasarkan sertifikat BTI. Ada kalanya seseorang yang merupakan ahli waris prioritas pertama atau kedua membuat suatu warisan berdasarkan wasiat yang dibuat tambahan, dan menerima dari notaris “sertifikat hak waris berdasarkan wasiat. ” Dalam hal ini, otoritas pajak akan menganggap orang tersebut sebagai “ahli waris lain” (dalam terminologi undang-undang yang bersangkutan) dengan pembayaran pajak dengan tarif yang sesuai (lihat tabel), yaitu. derajat kekerabatan dalam hal ini tidak diperhitungkan untuk keperluan perpajakan (lihat Surat Menteri Pajak dan Bea Cukai tertanggal 22 Oktober 2002 “Tentang Pajak Atas Barang Yang Dipindahtangankan Melalui Warisan”).

Namun, jangan takut taruhan tinggi Pajak Bumi dan Bangunan. Ada kalanya Anda tidak perlu membayar pajak. Sesuai dengan undang-undang, harta benda yang dialihkan melalui warisan kepada pasangan yang masih hidup atau melalui hibah dari satu pasangan ke pasangan lainnya, menurut undang-undang, dibebaskan dari pengenaan pajak. Kedua, bangunan tempat tinggal atau rumah susun dan simpanan pada koperasi pembangunan perumahan, apabila ahli waris (atau penerima) tinggal di rumah atau rumah susun itu bersama-sama dengan pewaris (pemberi) pada hari pembukaan warisan atau pelaksanaan perjanjian hibah. Penegasan tempat tinggal bersama adalah pendaftaran di tempat tinggal pada alamat yang sama, keputusan pengadilan untuk menetapkan fakta akhir. Otoritas pajak dapat menerima sebagai konfirmasi tempat tinggal bersama, sertifikat dari organisasi yang mengoperasikan rumah tersebut.

Ketiga, properti orang-orang yang tewas dalam membela Uni Soviet dan Federasi Rusia sehubungan dengan pelaksanaan tugas negara atau publik atau sehubungan dengan pemenuhan tugas warga negara Uni Soviet dan Federasi Rusia untuk menyelamatkan kehidupan manusia, keamanan milik negara dan hukum dan ketertiban. Keempat, bangunan tempat tinggal dan kendaraan, diwariskan kepada penyandang cacat golongan I dan II.

Perlu diketahui bahwa setiap pemilik menanggung beban pemeliharaan harta benda yang dimilikinya. Dengan melakukan transaksi dengan apartemen, Anda menjadi peserta transaksi perdata, dan Anda harus membayar pajak yang ditetapkan oleh undang-undang. Ini adalah proses beradab yang sangat normal. Namun, tidak perlu membayar pajak tambahan jika undang-undang memberikan hak untuk tidak membayarnya. Untuk melakukan ini, saat melakukan transaksi, Anda perlu mengevaluasi semua pro dan kontra dan memilih pilihan terbaik.

Pajak atas harta benda yang dialihkan kepada orang pribadi melalui warisan

Dengan nilai properti, menurut penilaian BTI, dari 85.000 rubel. hingga 170.000 gosok. Dari 170.100 gosok. hingga 255.000 gosok. Lebih dari 255.000 gosok.
Ahli waris tahap pertama 5% dari nilai properti melebihi jumlah 85.000 rubel. 4250 gosok. + 10% dari nilai properti melebihi jumlah 170.100 rubel. 12750 gosok. + 15% dari nilai properti melebihi jumlah RUB 255.000.
Ahli waris tahap kedua 10% dari nilai properti melebihi jumlah 85.000 rubel. 8500 gosok. + 20% dari nilai properti melebihi jumlah 170.100 rubel. Rp 25.500 + 30% dari nilai properti melebihi jumlah RUB 255.000.
Ahli waris lainnya 20% dari nilai properti melebihi jumlah 85.000 rubel. 17.000 gosok. + 30% dari nilai properti melebihi jumlah 170.000 rubel. 42.500 gosok. + 40% dari nilai properti melebihi jumlah RUB 255.000.

Tarif pajak atas properti yang ditransfer ke individu sebagai hadiah

Dengan nilai properti, menurut perkiraan BTI, dari 8.000 rubel. hingga 85.000 Dari 85.100 gosok. hingga 170.000 gosok. Dari 170.100 gosok. hingga 255.000 gosok. Lebih dari 255.000 gosok.
Anak-anak, orang tua 3% dari nilai properti melebihi jumlah 8.000 rubel. gosok 2,310 + 7% dari nilai properti melebihi jumlah 85.000 rubel. 8260 gosok. + 11% dari nilai properti melebihi jumlah 170.000 rubel. gosok 17.610 + 15% dari nilai properti melebihi jumlah RUB 255.000.
Untuk individu lain 10% dari nilai properti melebihi jumlah 8.000 rubel. 7700 gosok. + 20% dari nilai properti melebihi jumlah 85.000 rubel. gosok 24.700 + 30% dari nilai properti melebihi jumlah 170.000 rubel. gosok 50.200 + 40% dari nilai properti melebihi jumlah RUB 255.000.

Pemilik apartemen, rumah, atau bidang tanah membayar pajak baik atas kepemilikannya maupun atas transaksi yang dilakukannya dengannya. Hal ini merupakan tanggung jawab warga negara, namun wajib pajak juga mempunyai manfaat dan kesempatan untuk memanfaatkan pengurangan pajak, yaitu mengembalikan sebagian penghasilannya.

Artikel ini adalah bahan referensi dan informasi; semua informasi di dalamnya disajikan untuk tujuan informasi dan hanya untuk tujuan informasi saja.

Pembelian: tidak ada pajak

Pembeli apartemen tidak membayar pajak; sebaliknya, ia berhak atas pengurangan pajak. Jika Anda membeli apartemen, maka Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 2 juta rubel. dan tambahkan 260 ribu rubel ke total penghasilan Anda. (Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengurangan pajak saat membeli apartemen juga berlaku untuk bunga hipotek; Anda dapat “melindungi” hingga 3 juta rubel dari pajak penghasilan pribadi.

Jika Anda berpikir untuk membeli apartemen, Anda akan menemukan informasi penting di bawah ini. Kami telah memilihkan untuk Anda sejumlah bangunan baru yang menarik dari pengembang tepercaya.

Moskow, Moskow, Distrik Utara, distrik Timiryazevsky, stasiun metro Timiryazevskaya

Kompleks perumahan "Napas" - proyek kelas premium dari Pemimpin FSK di distrik Timiryazevsky, di Jalan Raya Dmitrovskoe. Proyek arsitektur dikembangkan di studio desain YOO yang terinspirasi oleh Stark, di bawah kepemimpinan arsitek terkenal Philippe Stark. Gaya Starck adalah kombinasi desain modern dan klasik, permainan pencahayaan, penggunaan kayu dan batu dalam dekorasi, interior asli.

Kompleks ini terdiri dari lima bagian monolitik dengan jumlah lantai yang bervariasi (12-28 lantai) dengan atap yang dapat dioperasikan. Proyek ini menyediakan 406 apartemen eksklusif 1-5 kamar dengan tata ruang berbeda dari 50 hingga 233 meter persegi. meter dengan langit-langit 3 meter, di lantai paling atas - 3,6 meter. Biaya - rata-rata 301 334 menggosok. per meter

Infrastruktur kompleks meliputi ruang bisnis, bioskop, restoran, dan parkir bawah tanah. Tidak jauh dari kompleks perumahan terdapat taman Dubki, pusat seni kontemporer Flacon. Stasiun metro Timiryazevskaya hampir dekat, jalan raya utama berada Jalan raya Dmitrovskoe, Cincin transportasi ketiga. .

Moskow, Moskow, distrik Tenggara, distrik Lefortovo, stasiun metro Aviamotornaya

Perusahaan "Flat and Co" sedang membangun kompleks perumahan kelas bisnis "Geometri" di jalan dengan nama yang sama di Lefortovo. Merupakan bangunan dua bagian 21 lantai dengan dua lantai bawah tanah, dimana terdapat tempat parkir untuk 231 mobil. Proyek ini asli solusi arsitektur- perlu diperhatikan komposisi dua jilid asli, ritme kaca yang tidak teratur. Fasilitas infrastruktur akan berlokasi di lantai dasar.

Halaman dengan kamar bayi dan lapangan olahraga, hamparan bunga, hamparan bunga. Kompleks ini memiliki 190 apartemen, dengan tata ruang fungsional dan langit-langit tinggi, 76 satu kamar, 76 dua kamar, 38 tiga kamar. Luas – 43-137 meter persegi. meter, harga – 212 609 menggosok. rata-rata per meter.

Di dekatnya terdapat pusat perbelanjaan "Kota Lefortovo", dua sekolah, dan sebuah taman. "Geometri" berlokasi strategis dari sudut pandang aksesibilitas transportasi, - dari kompleks perumahan ada perjalanan ke Jalan Nizhny Novgorod, Jalan Raya Penggemar dan Lingkar Transportasi Ketiga. Stasiun metro Aviamotornaya berjarak 10-15 menit berjalan kaki. .

Wilayah Moskow, distrik Leninsky, 9 km dari MKAD

Kompleks perumahan "Semoga kota resor" terletak 9 km. di sepanjang Jalan Raya Kashirskoe, tidak jauh dari Vidnoye. Pengembangnya, perusahaan Troika RED, sedang membangun bangunan bata monolitik 3-5 lantai. Kompleks perumahan juga mencakup sekolah dengan blok sekolah dasar, taman kanak-kanak, pusat kesehatan, dan kompleks olah raga. Di musim dingin terdapat arena seluncur es, jalur tubing, dan seluncuran es.

Studio dan apartemen 1-2 kamar dengan luas 28-65 sq.m tersedia untuk dijual. m., biaya rata-rata – 100 667 menggosok. per persegi. m. Ada apartemen dua tingkat yang dapat dipilih (langit-langit hingga 3,9 m), dengan pintu masuk terpisah, ruang tamu dapur yang luas, dengan akses ke teras dan atap yang dapat digunakan.

Taman bermain anak-anak dan tempat rekreasi akan diselenggarakan di area bebas mobil. Kompleks perumahan ini dikelilingi oleh taman lanskap Gorki Leninskie, dekat sungai dan kolam jeram, perkemahan ramah lingkungan, taman panda, klub berkuda, taman tali, dan dinding panjat. Bagi pengendara terdapat pintu masuk dan keluar ke Jalan Raya Kashirskoe dan Jalan Raya Don. Dari stasiun metro Domodedovo ada bus No. 466, 505, 877, 879, 899, dari Kantemirovskaya No. 593. .

Moskow Baru, Moskow Baru, Distrik Novomoskovsky, stasiun metro Rumyantsevo, stasiun metro Salaryevo, 3 km dari Jalan Lingkar Moskow

Di New Moscow (desa Rumyantsevo), Lexion Development sedang membangun kompleks perumahan kelas bisnis "Taman Rumyantsevo". Ini adalah tiga bangunan monolitik dengan ketinggian berbeda (13-22 lantai) dengan parkir bawah tanah. Dua taman kanak-kanak, satu sekolah akan dibangun, dan di lantai dasar akan ada supermarket, toko pertanian, pusat kesehatan, pusat anak-anak, restoran, salon kecantikan dan SPA, serta pusat yoga.

Beberapa jendela ceruk menghadap ke selatan, sehingga apartemen mendapat penerangan lebih lama. Penyelesaian kelompok masuk Itu dibedakan oleh warna-warna hangat dan banyak cermin. Kisaran apartemen berkisar dari studio hingga apartemen 4 kamar (23-102 m persegi). Ruang ganti, langit-langit 2,95 m, dua atau tiga kamar mandi. Biaya rata-rata - 136 314 menggosok. per meter

Pada bagian halaman yang tertutup dari mobil akan terdapat ruang bermain, tempat rekreasi, tempat piknik, kanopi pejalan kaki, dan rotunda dengan tempat tidur gantung. Taman lanskap akan terlihat menarik sepanjang tahun berkat buah-buahan yang berbunga dan berwarna-warni. Kompleks perumahan terletak 3 km. dari Jalan Lingkar Moskow, jalan raya utama – Prospek Leninsky dan jalan raya Kyiv. Dari stasiun metro Salaryevo ada bus No. 507, 734, 964. .

Pajak atas penjualan apartemen: semuanya tergantung periodenya

Jika Anda sudah memiliki apartemen lebih dari 5 tahun, jual dengan tenang - Anda tidak perlu membayar pajak. Jangka waktu kepemilikan apartemen, setelah itu Anda dapat menjualnya tanpa membayar pajak, bahkan lebih pendek - 3 tahun - ditetapkan untuk warga negara yang menerima apartemen sebagai hasil privatisasi, hadiah dari kerabat dekat, atau warisan dari kerabat dekat. , serta berdasarkan perjanjian sewa.

Jika Anda menjual apartemen sebelum tenggat waktu ini, maka bayarlah pajak penghasilan pribadi (NDFL) biasa - 13% dari biaya apartemen (Pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia). Tetapi pada saat yang sama, Anda berhak atas pengurangan pajak - sebesar 1 juta rubel, itu dipotong dari jumlah yang diterima dari penjualan. Dan baru kemudian pajak dihitung (Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perumahan dan tanah: kami memiliki dan membayar

Bab ke-32 dari Kode Pajak Federasi Rusia dikhususkan untuk pajak properti individu (dalam bahasa umum – “pajak apartemen”, “pajak real estat”). Jumlah pajak tergantung pada nilai kadaster objek - ruang lingkupnya ditentukan oleh hukum, dan kondisi yang lebih spesifik ditentukan oleh masing-masing subjek federasi. Jadi, untuk apartemen, rumah dan garasi disediakan tarif tidak lebih dari 0,3%. Dan di Moskow, untuk apartemen senilai hingga 10 juta rubel, pajak dikenakan dengan tarif 0,1%, dari 10 hingga 20 juta - 0,15%, dari 20 hingga 50 juta - 0,2%, dari 50 hingga 300 juta - 0,3 %. Pensiunan dibebaskan dari pajak. Selain itu, meter persegi dikurangkan dari luas perumahan saat menghitung pajak: 20 meter persegi. m untuk apartemen, 10 sq. m untuk kamar dan 50 sq. m untuk rumah individu.

Bidang tanah dikenakan pajak tanah, di Kode Pajak RF memiliki bab khusus ke-31, yang disebut “ Pajak tanah" Legislator federal telah menetapkan bahwa tarif pajak tidak boleh melebihi 0,3% dari nilai kadaster plot yang dimaksudkan untuk pertanian pribadi, pembangunan pondok musim panas, dan perumahan. Di Moskow - 0,25% (pribadi pertanian anak perusahaan, pembangunan rumah pedesaan), 0,1% (persediaan perumahan).

Warisan, sumbangan, sewa: semuanya manusiawi

Tidak ada pajak warisan (Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk sumbangan juga, tapi hanya jika properti itu diberikan kepada Anda sebagai hadiah kerabat dekat, dalam kasus lain, 13% dari nilai hadiah dibebankan (Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia). Sedangkan untuk perjanjian sewa, pembayar tidak membayar pajak atas apartemen yang diterima dengan cara tersebut. Tetapi penyewa membayar 13% dari pendapatan yang diterimanya berdasarkan perjanjian (Pasal 208, 224 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sewa: ada pilihan

Pemilik apartemen yang disewakannya membayar pajak penghasilan pribadi standar– 13% (Pasal 208 Kode Pajak Federasi Rusia). Anda dapat membayar pajak lebih sedikit, tetapi untuk melakukan ini Anda harus mendaftar sebagai pengusaha perorangan (IP), dan tarifnya akan menjadi 6% (Bab 26.2 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengusaha perorangan juga dapat membeli paten dan tidak membayar pajak penghasilan orang pribadi sama sekali. Namun pengusaha perorangan membayar iuran kepada Dana pensiun dan Yayasan asuransi kesehatan. Jika jumlah pendapatan untuk tahun tersebut kurang dari 300 ribu rubel, maka total kontribusinya akan menjadi sekitar 32 ribu rubel. Jika lebih, maka untuk 32 ribu tersebut Anda perlu “menambah” 1% pendapatan lagi. Dan satu hal lagi: jika pemilik menjual apartemen tersebut, maka bagaimanapun juga dia harus membayar pajak penghasilan pribadi (13%), terlepas dari jangka waktu dia memiliki properti tersebut.

Pajak dan real estat adalah topik yang sangat besar; selain semua yang disebutkan di atas, topik ini berisi banyak detail penting, tambahan, dan pengecualian. Jadi, mempertimbangkan kesepakatan dengan meter persegi, pastikan untuk “memberikan ventilasi” pada cerita perpajakan.

Dalam semua kasus perolehan properti lainnya, pemindahtanganannya dibebaskan dari pajak, dengan ketentuan jangka waktu kepemilikan properti tersebut paling sedikit 5 tahun.
Apabila penjualan dilakukan sebelum batas waktu tersebut di atas, maka penjual terpaksa membayar pajak atas penghasilan yang diterimanya, yang timbul sejak uang diterima dari pembeli.
Bagaimana cara menghitungnya? Menurut undang-undang, sebagai dasar pengenaan pajak 70 persen dari nilai kadaster apartemen diambil. Dalam hal ini, nilai kadaster itu sendiri ditentukan pada tanggal 1 Januari tahun di mana pembeli mendaftarkan properti itu untuk dirinya sendiri.
Prinsip ini berlaku untuk real estate yang diterima penjual setelah tanggal 1 Januari 2016. Jika hak atas rumah susun diperoleh lebih awal, pajak dihitung dari harga jual. Hal yang sama berlaku dalam situasi di mana nilai kadaster properti belum ditentukan.
Tapi mari kita kembali ke nilai kadaster. Katakanlah kontrak ditandatangani pada tahun 2016, dan pembeli menghubungi cabang Rosreestr pada awal tahun 2017. Kemudian nilai kadaster rumah susun ditentukan tepat pada tanggal 1 Januari 2017.

Untuk mengetahui nilai kadaster Cara termudah adalah di situs Rosreestr. Untuk melakukan ini, di bidang terpisah Anda perlu menunjukkan tanggal yang diminta, serta alamat apartemen yang diminati.

Anda perlu menghitung sendiri pajaknya. Data jumlah real estate yang dijual harus dimasukkan dalam SPT Tahunan Pajak Penghasilan (3-NDFL). Diserahkan sebelum tanggal 30 April tahun berikutnya setelah transaksi dilakukan. Pembayarannya sendiri harus dilakukan sebelum tanggal 15 Juli. Jika tidak, orang tersebut dapat dikenakan denda hingga 20% dari jumlah pajak.

Pertukaran antar properti

Dalam transaksi ini, masing-masing pihak, dari sudut pandang hukum, adalah penjual propertinya. Oleh karena itu, kedua belah pihak dalam perjanjian pertukaran menghitung pajak penghasilannya sesuai dengan aturan di atas.

Warisan dan akta pemberian

Mari kita mulai dengan memberi. Penerimaan real estat sebagai hadiah tidak dikenakan pajak dengan satu syarat: jika properti itu diperoleh berdasarkan akta hibah yang dikeluarkan oleh kerabat dekat seseorang. Lingkarannya meliputi:

• pasangan, orang tua, anak-anak;
• orang tua angkat dan anak angkatnya;
• cucu, kakek-nenek;
• saudara perempuan dan laki-laki, termasuk saudara tiri.

Suatu apartemen (rumah) yang diterima sebagai hadiah dari orang lain memerlukan pembayaran pajak penghasilan secara umum. Mekanismenya sudah kami uraikan di atas.
Tentu saja, pembuat hadiah tidak membayar pajak apa pun, karena tidak ada penghasilan baginya.
Ketika ada kasus dengan warisan, maka segalanya menjadi lebih sederhana. Real estat yang diperoleh dengan cara ini tidak dikenakan pajak. Tidak menjadi soal apakah warisan itu diresmikan berdasarkan undang-undang atau berdasarkan wasiat. Urutan ahli waris yang sah, jika ada, juga tidak diperhitungkan.

Apakah mungkin untuk mengurangi pajak

Dalam hal penjualan apartemen atau real estat lainnya, aturan pengurangan pajak berlaku. Artinya dasar pengenaan pajak Undang-undang memungkinkan Anda untuk menguranginya dengan jumlah tertentu.
Jadi, jika kita berbicara tentang tempat tinggal, maka ini adalah satu juta rubel. Oleh karena itu, jika angka awal perpajakan kurang dari nilai tersebut, maka tidak perlu membayar pajak. Ketika, katakanlah, sebagai hasil perhitungan, pajak pada awalnya harus dibayar sebesar 3 juta rubel, kemudian dengan menggunakan pengurangan pajak, Anda hanya dapat membayar pajak sebesar dua juta rubel.
Dalam hal real estat non-perumahan, termasuk garasi, jumlah pengurangan pajak adalah 250 ribu rubel.
Ada pilihan lain untuk mengurangi pajak penghasilan Anda. Perbedaan antara pendapatan dari penjualan real estat dan biaya pembeliannya diperbolehkan sebagai dasar pembayarannya. Penting untuk mendokumentasikan biaya yang dikeluarkan.
Bagaimanapun, penting untuk mencerminkan dengan benar semua angka yang terkait dengan pengurangan pajak pengembalian pajak. Dan berkonsultasi dengan pengacara dapat membantu Anda melakukan hal ini. Apalagi, batas waktu penyampaian laporan tahun 2017 sudah dekat.

Pengacara dengan topik Pajak pada tahun 2018 saat menyelesaikan transaksi real estat

Perjanjian macam apa yang harus digunakan untuk meresmikan pemindahtanganan properti: sumbangan, penjualan atau pembelian? Pemilik rumah sering menanyakan pertanyaan ini. Dasar dari setiap perjanjian hukum adalah ekspresi sukarela dari keinginan para pihak (peserta dalam transaksi), yang, bersama dengan hak yang mereka terima, juga memperoleh kewajiban. Berkaitan dengan hal tersebut, diperlukan tenaga profesional yang dapat melindungi para pihak dari keadaan yang tidak terduga.

Spesialis dari perusahaan "YurAssistent" menyediakan yang lengkap dukungan hukum pada pemeriksaan dan pendaftaran perjanjian-perjanjian ini, yang menjamin keabsahan hukumnya.

Pembelian dan penjualan: apa pajaknya?

Apabila jangka waktu kepemilikan barang itu melebihi jangka waktu tiga tahun, maka penghasilan yang diterima dari penjualan barang tak bergerak itu tidak dikenakan pajak. Aturan ini berlaku untuk hubungan hukum yang timbul sejak tanggal 1 Januari 2009.

Jika properti tersebut dimiliki kurang dari tiga tahun, maka dasar pengenaan pajak untuk menghitung pajak adalah pendapatan dari penjualan dikurangi keuntungan properti sebesar 1 juta rubel. Penjual harus membayar 13% dari jumlah yang diterima ke kas negara.

Undang-undang memberikan kemungkinan untuk meningkatkan pengurangan biaya pembelian real estat. Jika apartemen yang dijual dibeli dengan harga lebih kecil, maka pengurangan pajak dapat dinyatakan dengan besarnya transaksi (jika ditetapkan dalam kontrak).

Misalnya: sebuah apartemen dibeli seharga 4 juta rubel, tetapi dijual seharga 4,5 juta rubel.

Pajak dihitung sebagai berikut: (4.500.000 – 4.000.000)* 13% = 65.000 rubel. Perhitungan ini jauh lebih menguntungkan daripada (4.500.000 – 1.000.000)* 13% = 455.000 rubel. Perbedaannya sangat jelas!

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa hanya mereka yang benar-benar mampu membuktikan biaya pembelian real estat yang dapat menggunakan metode penghitungan pertama.

Aspek hukum perpajakan

Secara hukum, kesalahan dapat “menggantungkan beban pajak di leher” penjual sehingga setelah penjualan real estat ia hanya akan mendapatkan “tanduk dan kaki”.

Pentingnya mempelajari seluruh aspek kepemilikan, akuisisi, dan penjualan menjadi prioritas, itulah sebabnya “YurAssistent” selalu memberi tahu klien tentang konsekuensi tidak hanya dari transaksi tertentu, tetapi juga prospek yang mungkin timbul selanjutnya.

Sifat konsultatif dalam hubungan dengan klien selalu mendahului dan merupakan cerminan profesionalisme tim “YurAssistent”.

Pendekatan ini memungkinkan kita untuk berkembang perjanjian hukum, yang akan sangat bermanfaat bagi klien dan melindunginya dari pajak berganda.