Berdasarkan Kode ini, wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak investasi berikut, dengan memperhatikan hal-hal spesifik dan dengan cara yang ditentukan dalam pasal ini:
KonsultanPlus: catatan.
Hak untuk memberikan pengurangan pajak investasi diatur dalam paragraf. 1 ayat 1 seni. 219.1, berlaku untuk pendapatan yang diterima dari penjualan (penebusan) surat berharga yang diperoleh setelah 01/01/2014 (Hukum Federal 28 Desember 2013 N 420-FZ).
1) dalam jumlah positif hasil finansial diterima oleh wajib pajak selama masa pajak dari penjualan (penebusan) surat berharga yang diperdagangkan di pasar surat berharga terorganisir yang ditentukan dalam sub-ayat 1 dan 2 ayat 3 Pasal 214.1 Kode Etik ini dan dimiliki oleh wajib pajak selama lebih dari tiga tahun;
3) sebesar hasil keuangan positif yang diperoleh dari transaksi yang dicatat pada akun investasi individu.
(lihat teks pada edisi sebelumnya)
2. Investasi pengurangan pajak diatur dalam sub-ayat 1 ayat 1
1) jumlah hasil keuangan positif dalam jumlah pengurangan pajak ditentukan sesuai dengan 214.9 Kode Etik ini;
(lihat teks pada edisi sebelumnya)
2) batas ukuran pengurangan pajak dalam masa pajak ditentukan sebagai produk dari koefisien sekuritas dan jumlah yang sama dengan 3.000.000 rubel.
Dalam hal ini, nilai koefisien sekuritas ditentukan dengan urutan sebagai berikut:
pada saat menjual (menebus) dalam suatu masa pajak surat-surat berharga dengan jangka waktu kepemilikan yang sama oleh wajib pajak pada saat penjualan (penebusan) tersebut, dihitung dalam tahun penuh - sebagai jumlah tahun penuh kepemilikan atas surat berharga yang dijual (ditebus) sebesar wajib pajak (berapa pun jumlahnya);
apabila menjual (menebus) dalam masa pajak surat-surat berharga yang masa kepemilikannya berbeda-beda oleh Wajib Pajak pada saat penjualan (penebusan) tersebut, dihitung dalam tahun penuh, nilai koefisien surat berharga ditentukan dengan rumus:
di mana V i - penghasilan dari penjualan (pelunasan) dalam masa pajak seluruh surat berharga yang masa kepemilikannya oleh Wajib Pajak, dihitung dalam satu tahun penuh dan berjumlah i tahun. Dalam menentukan Vi, pendapatan dari penjualan (penebusan) suatu surat berharga diperhitungkan, dengan ketentuan bahwa pada saat menjual (penebusan) suatu surat berharga, selisih antara pendapatan penjualan (penebusan) dan biaya perolehannya bernilai positif;
n - jumlah periode, dihitung dalam tahun penuh, surat berharga yang dimiliki oleh wajib pajak, dijual (ditebus) dalam masa pajak, setelah itu wajib pajak diberikan hak untuk menerima pengurangan pajak. Apalagi jika jangka waktu kepemilikan oleh wajib pajak atas dua atau lebih surat berharga yang dijual (ditebus) dalam masa pajak, dihitung dalam tahun penuh, bertepatan, untuk menentukan indikator n, jumlah periode tersebut diambil sama dengan 1;
3) jangka waktu kepemilikan suatu surat berharga oleh Wajib Pajak dihitung berdasarkan cara penjualan (pelunasan) surat berharga yang diperoleh pertama kali (FIFO). Dalam hal ini:
jangka waktu dimilikinya surat berharga oleh Wajib Pajak termasuk jangka waktu pada saat itu sekuritas diambil dari harta wajib pajak berdasarkan perjanjian pinjaman surat berharga dengan perantara dan (atau) berdasarkan perjanjian pembelian kembali;
Penjualan (penebusan) surat berharga tidak termasuk transaksi pertukaran bagian investasi reksa dana yang dilakukan sesuai dengan Undang-undang Federal tanggal 29 November 2001 N 156-FZ “On dana investasi Jangka waktu kepemilikan unit penyertaan oleh Wajib Pajak dalam hal ini adalah jangka waktu yang dihitung sejak tanggal perolehan unit penyertaan sampai dengan tanggal pelunasan unit penyertaan yang diterima sebagai hasil pertukaran (penukaran);
(lihat teks pada edisi sebelumnya)
4) pengurangan pajak diberikan kepada wajib pajak pada saat penghitungan dan pemotongan pajak oleh agen pajak atau pada saat penyerahan pengembalian pajak. Dalam hal ini, ketika memberikan pengurangan pajak oleh agen pajak:
Rasio surat berharga ditentukan untuk keperluan sub-ayat 2 ayat ini sehubungan dengan surat berharga yang dijual (ditebus), pembayaran penghasilannya dilakukan oleh agen pajak ini;
wajib pajak diberikan perhitungan yang sesuai tentang jumlah pengurangan yang diberikan kepadanya;
5) apabila suatu pengurangan pajak diberikan oleh beberapa agen pajak, jumlah keseluruhannya melebihi jumlah maksimum yang dihitung sesuai dengan angka 2 ayat ini, wajib pajak wajib menyampaikan Surat Pemberitahuan dan membayar sejumlah pajak tambahan;
6) pengurangan pajak tidak diterapkan pada saat penjualan (penebusan) surat berharga yang dicatat pada rekening investasi perorangan.
3. Pengurangan pajak penanaman modal yang diatur dalam sub-ayat 2 ayat 1 pasal ini diberikan dengan mempertimbangkan fitur berikut:
1) pengurangan pajak diberikan dalam jumlah dana yang disimpan selama masa pajak ke dalam rekening investasi individu, tetapi tidak lebih dari 400.000 rubel;
2) pengurangan pajak diberikan kepada wajib pajak pada saat penyampaian pengembalian pajak berdasarkan dokumen yang mengkonfirmasi fakta pengkreditan dana ke rekening investasi individu;
3) pengurangan pajak diberikan kepada Wajib Pajak dengan ketentuan bahwa selama masa berlakunya perjanjian pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi, Wajib Pajak tidak mempunyai perjanjian lain untuk pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi, kecuali dalam hal pemutusan perjanjian dengan rekening penanaman modal orang pribadi. pemindahtanganan seluruh harta kekayaan yang dicatat pada rekening investasi perorangan ke rekening investasi perorangan lain yang dibuka untuk orang perseorangan yang sama;
4) dalam hal pemutusan perjanjian untuk memelihara rekening investasi perorangan sebelum berakhirnya jangka waktu yang ditentukan dalam sub-ayat 1 ayat 4 pasal ini (kecuali dalam hal pemutusan perjanjian karena alasan di luar kehendak para pihak) , tanpa pemindahtanganan seluruh harta kekayaan yang dicatat dalam rekening penanaman modal orang pribadi ini, ke rekening penanaman modal orang pribadi lain yang dibuka untuk orang pribadi yang sama, sejumlah pajak yang tidak dibayarkan oleh wajib pajak ke anggaran sehubungan dengan penerapan pengurangan pajak sebagaimana diatur dalam sub-ayat 2 ayat 1 pasal ini sehubungan dengan dana yang disetorkan ke dalam rekening investasi individu tertentu harus dipulihkan dan dibayarkan ke anggaran sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dengan pengumpulan jumlah denda yang sesuai dari wajib pajak.
4. Pengurangan pajak penanaman modal yang diatur dalam sub-ayat 3 ayat 1 pasal ini diberikan dengan memperhatikan ciri-ciri sebagai berikut:
1) pengurangan pajak diberikan pada saat berakhirnya perjanjian pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi, dengan ketentuan paling lambat tiga tahun telah berlalu sejak tanggal wajib pajak mengadakan perjanjian pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi;
2) Wajib Pajak tidak dapat menggunakan haknya untuk memberikan pengurangan pajak jika ia sekurang-kurangnya satu kali selama masa berlakunya perjanjian pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi (serta selama masa berlakunya perjanjian pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi yang lain) , diakhiri dengan pengalihan seluruh aset yang dicatat pada rekening investasi perorangan lain ini, ke rekening investasi perorangan lain yang dibuka oleh orang pribadi yang sama) sebelum menggunakan hak ini, menggunakan hak untuk memberikan pengurangan pajak penanaman modal sebagaimana diatur dalam sub-ayat 2 ayat 1 artikel ini;
3) pengurangan pajak diberikan kepada Wajib Pajak oleh fiskus pada saat Wajib Pajak menyampaikan Surat Pemberitahuan atau pada saat penghitungan dan pemotongan pajak oleh agen pajak, dengan tunduk pada penyerahan surat keterangan otoritas pajak itu:
wajib pajak tidak menggunakan haknya untuk menerima pengurangan pajak yang ditentukan dalam sub-ayat 2 ayat 1 pasal ini selama masa berlakunya perjanjian untuk memelihara rekening investasi orang pribadi, serta perjanjian-perjanjian lain yang diakhiri dengan pengalihan harta ke sini. rekening investasi individu dengan cara yang ditentukan oleh paragraf 9.1 Pasal 226.1 Kode Etik ini;
Selama jangka waktu perjanjian pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi, Wajib Pajak tidak mempunyai perjanjian lain untuk pemeliharaan rekening penanaman modal orang pribadi, kecuali dalam hal berakhirnya perjanjian dengan pengalihan seluruh harta kekayaan yang dicatat dalam rekening penanaman modal orang pribadi ke rekening lain. rekening investasi individu dibuka untuk individu yang sama.
Terlepas dari kenyataan bahwa konsep seperti akun investasi individu (IIA) muncul undang-undang Rusia baru di tahun 2015, alat ini laris. Popularitasnya terutama karena peluang untuk mendapatkannya manfaat pajak. Pemilik IIS dapat memilih jenisnya secara mandiri.
Jenis dan fitur pengurangan investasi untuk pajak penghasilan pribadi
Kemungkinan memperoleh pengurangan pajak bagi pemilik IIS diatur dalam paragraf. 2 dan 3 hal. 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Dari 2 jenis reduksi yang ada beban pajak Anda hanya dapat memilih satu. Anda tidak dapat mengubahnya tanpa menutup akun.
Hanya orang yang IISnya sudah ada minimal 3 tahun yang berhak menerima potongan.
Saat memilih jenis pemotongan yang sesuai, Anda harus mempertimbangkan:
- ketersediaan dan besaran pendapatan resmi;
- jumlah yang disetorkan ke IIS;
- profitabilitas dari strategi yang dipilih;
- ketentuan investasi.
Karakteristik pemotongan iuran
Jenis pemotongan ini hanya dapat diberikan kepada mereka yang membayar pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%: pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan, orang-orang tanpa penghasilan resmi, pensiunan, dll.
Namun, dengan cara ini Anda juga dapat mengembalikan pajak atas penghasilan dari menyewakan real estat, transaksi dengan sekuritas di rekening perantara, dll.
Terlepas dari kenyataan bahwa jumlah maksimum yang diperbolehkan untuk menyetor ke IIS sepanjang tahun adalah 1 juta rubel, pengurangan hanya diberikan dari 400 ribu rubel. Jumlahnya tidak boleh lebih dari yang dibayarkan periode pelaporan pajak
Kirimkan deklarasi untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda dapat melakukannya paling cepat pada tahun setelah penyetoran dana; tidak perlu menunggu 3 tahun sejak tanggal penandatanganan perjanjian dengan broker. Namun jika Anda kemudian menutup IIS sebelum jangka waktu tersebut habis, uang yang diterima harus dikembalikan ke layanan pajak.
Karakteristik pengurangan pendapatan
- mereka yang tidak mempunyai penghasilan resmi;
- bagi mereka yang berencana menyetor jumlah lebih dari 400 ribu rubel. dan telah memegang akun tersebut selama lebih dari 3 tahun.
Agar pengurangan jenis ini lebih menguntungkan daripada pengembalian tahunan sebesar 52 ribu rubel, perlu menggunakan aset yang sangat menguntungkan dan mempertimbangkan jangka panjang berinvestasi. Tidak mungkin menghasilkan keuntungan yang cukup untuk membenarkan pemilihan jenis manfaat pajak ini dalam waktu 3 tahun.
IIS dianggap terpadu instrumen investasi, oleh karena itu, kita berbicara tentang pendapatan hanya pada saat penutupannya. Saat mengakhiri kontrak, broker menghitung keuntungan yang diterima dan harus menahan 13% dari klien. Oleh karena itu, pengurangan pendapatan diberikan satu kali.
Pengecualian adalah situasi ketika peraturan yang diadopsi oleh broker mengizinkan pembayaran dividen dan kupon untuk ditarik ke rekening bank.
Dapatkan pengurangan pajak: petunjuk langkah demi langkah
Proses mendapatkan pengurangan pajak atas kontribusi ke IIS terdiri dari 4 langkah:
- Siapkan paket dokumen.
- Isi deklarasi 3-NDFL.
- Kirimkan 3-NDFL dengan surat-surat yang diperlukan terlampir layanan pajak.
- Harapkan pembayaran uang.
Untuk mengajukan pengurangan, Anda harus melampirkan pernyataan Anda:
Bantuan 2-NDFL
- Sertifikat 2-NDFL yang mengkonfirmasikan penerimaan pendapatan dan pembayaran pajak. Anda bisa mendapatkannya dari majikan Anda.
- Sertifikat pembuatan IIS. Ini tidak selalu berupa kesepakatan: sejumlah broker, misalnya Bank Tabungan, menggunakan pemberitahuan.
- Dokumen yang mengonfirmasi penyetoran dana ke rekening. Bisa jadi pesanan penerimaan tunai atau perintah pembayaran. Anda juga dapat menggunakan laporan perantara; laporan ini mencerminkan semua jumlah yang dikreditkan ke IIS selama keberadaannya.
Paling cara cepat kirim dokumen ke layanan pajak - akun pribadi di situs web organisasi ini. Semua makalah dilampirkan sebagai file grafik. Ukuran total semua gambar tidak boleh melebihi 20 MB.
Dengan bentuk pengajuan deklarasi ini, tidak perlu mengajukan permohonan pengembalian dana. Anda dapat membuang kelebihan pembayaran pajak dan mentransfernya ke rekening Anda setelah akhir masa pajak audit meja.
Tata cara pengisian deklarasi
Untuk menyederhanakan tugas ini, program “Deklarasi” digunakan, yang dapat diunduh di portal Internet layanan pajak. Layanan ini juga tersedia online di sana. Melengkapi dokumen dilakukan dengan memasukkan informasi secara berurutan ke dalam 4 tab kunci.
Bagian Pengaturan Kondisi memerlukan informasi dasar:
- Nomor kantor pajak dan kode OKTMO. Informasi ini dapat diperoleh secara online di layanan yang dibuat oleh layanan pajak. Untuk menemukannya, cukup masukkan alamat Anda.
- Kode penyesuaian digunakan jika beberapa pengembalian diajukan per tahun. Untuk dokumen pertama adalah 0.
- Kategori Wajib Pajak. Anda harus memilih status Anda. Bagi seseorang yang berminat menerima potongan, ini adalah “Perorangan Lain”.
- Jenis pendapatan yang diterima selama periode berjalan.
Mengisi bagian Kondisi pengaturan. Di bagian “Informasi tentang pemberi pernyataan” Anda harus menunjukkan:
- Nama lengkap;
- tanggal dan tempat lahir;
- informasi tentang kewarganegaraan;
- rincian paspor;
- nomor telepon kontak.
Tidak ada sampel yang diperlukan untuk diisi. Di sebelah setiap bidang ditunjukkan informasi apa yang harus dimasukkan ke dalamnya.
Tab “Penghasilan yang diterima di Federasi Rusia” harus berisi informasi tentang pendapatan sepanjang tahun; informasi tersebut ditransfer dari sertifikat 2-NDFL. Informasi dimasukkan untuk setiap sumber pembayaran secara terpisah. Penambahan agen baru dan baris baru pada daftar transfer yang dilakukannya dilakukan dengan mengklik simbol “+”.
Tab “Pendapatan di luar Federasi Rusia” dan “Pengusaha” bersifat opsional. Mereka tidak aktif kecuali Anda menunjukkan kebutuhan untuk mengisinya ketika menetapkan kondisi.
Bagian terakhir, “Pengurangan”, berisi 4 subbagian. Seseorang yang tertarik untuk mengurangi IIS harus memilih bagian “Investasi dan kerugian pada Bank Sentral”. Setelah ini Anda perlu:
- centang kotak “Berikan pengurangan investasi”;
- tunjukkan jumlah yang disetorkan ke rekening di bidang ketiga dari atas.
Pada titik ini, jika tidak ada alasan lain untuk mengajukan pengurangan, persiapan deklarasi selesai.
Mengisi bagian Pemotongan. Anda perlu memahami dengan benar apa yang dimaksud dengan investasi dalam deklarasi 3-NDFL. Bagian ini tidak mewajibkan pelaporan seluruh pembelian dan penjualan aset.
Dengan metode akuisisi ini instrumen keuangan Layanan pajak tidak tertarik pada seberapa menguntungkan perdagangan tersebut sampai IIS ditutup.
Pajak akan dipotong dari pendapatan apa pun dari penjualan aset di IIS dengan pengurangan jenis pertama. Hal ini juga berlaku untuk surat berharga yang perjanjian pembeliannya telah dibuat lebih dari 3 tahun yang lalu. Tidak ada manfaat kepemilikan jangka panjang saat berdagang dengan instrumen ini.
Jika Anda telah memilih pengurangan jenis kedua dan Anda perlu memberi tahu layanan pajak tentang jumlah penghasilan yang dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi, Anda harus mencentang kotak di sebelah baris “Terapkan pengurangan dari paragraf 3 paragraf 1 Seni. 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia."
Jika pembuat dokumen juga memiliki akun pialang dan ingin menyampaikan informasi tentang uang yang diterima dengan bantuannya dalam dokumen yang sama, maka informasi ini harus dimasukkan di tab sebelumnya yang didedikasikan untuk pendapatan.
Langkah selanjutnya adalah memeriksa deklarasi. Ini dilakukan dengan menggunakan tombol yang terletak di panel kanan atas. Jika, setelah mengkliknya, program mengonfirmasi bahwa pengisiannya benar, dokumen dapat disimpan atau dicetak.
Contoh perhitungan
Mari kita ambil contoh seorang investor yang memutuskan untuk membuka rekening investasi individu untuk jangka waktu minimum yang diperbolehkan untuk menerima manfaat dan menyetor 1 juta rubel.
Jika dia memutuskan untuk mengajukan pengurangan jenis pertama, maka keuntungannya adalah 13% dari 400 ribu rubel, yaitu 52 ribu rubel. Jika Anda menyumbangkan jumlah ini bukan untuk satu masa pajak, tetapi membaginya menjadi 3 tahun dengan proporsi 400, 400, dan 200 ribu rubel, maka pendapatan dari pengembalian pajak penghasilan pribadi akan menjadi 130 ribu rubel. Angka-angka tersebut diberikan berdasarkan ketentuan bahwa pendapatan tahunan resmi melebihi 400 ribu rubel.
Mari kita analisa manfaat apa saja yang bisa didapat dengan memilih potongan jenis kedua. Mari kita lakukan perhitungan berdasarkan fakta bahwa aset yang dibeli di IIS memungkinkan kita menerima pengembalian tahunan sebesar 15%. Jadi, total keuntungan selama 3 tahun adalah:
(0,15*1 + 0,15*1,15 + 0,15*1,3225) juta rubel, atau 520.875 rubel.
Dengan menerapkan jenis pengurangan kedua, Anda dapat menghemat 67.713,75 rubel. Jika investor hipotetis setiap tahun menyetor 1 juta rubel ke dalam rekeningnya, keuntungannya adalah:
0,13 8 (0,15*1 + 0,15*2,15 + 0,15*3,4725) juta rubel, atau 129.138 rubel.
Contoh di atas menunjukkan bahwa dalam jangka waktu sesingkat itu, pengurangan iuran lebih baik.
Rekening investasi perorangan (IIA) adalah jenis rekening khusus yang memberikan manfaat pajak tertentu kepada pemilik rekening. Rekening dibuka dan dikelola oleh broker (atau manajer) berdasarkan perjanjian layanan perantara(atau persetujuan manajemen kepercayaan sekuritas). Rekening semacam itu hanya dapat dibuka oleh individu yang merupakan wajib pajak Federasi Rusia. Dan hanya satu akun. Dalam hal ini, perlu untuk membuat perjanjian untuk memelihara IIS setidaknya selama 3 tahun - ini jangka waktu minimum menginvestasikan dana pada rekening investasi perorangan untuk memperoleh pengurangan pajak investasi. Anda dapat menerima pengurangan pajak di IIS dengan salah satu dari dua cara pilihan Anda: (1) Anda dapat menerima pengurangan pajak setiap tahun sejumlah dana yang disetorkan ke akun (tetapi tidak lebih dari batas), atau (2) jika Anda mendapat untung dari operasi pada akun investasi perorangan, Anda tidak boleh membayar pajak penghasilan atas keuntungan ini. Pengurangan ini tercakup dalam Pasal 219.1 “Pengurangan pajak investasi” Kode Pajak.
Cara menghitung potongan dan pajak untuk pengembalian dana
Jumlah pengurangan mengurangi apa yang disebut dasar pengenaan pajak, yaitu jumlah pajak yang dipotong dari Anda. Anda akan dapat menerima dari negara dalam bentuk pengembalian pajak bukan sejumlah pengurangan, tetapi 13% dari jumlah pengurangan, yaitu apa yang telah dibayarkan dalam bentuk pajak. Namun, Anda tidak akan dapat menerima lebih dari yang Anda bayarkan dalam bentuk pajak. Misalnya, Anda menyetor 100 rubel ke IIS. 13% dari 100 rubel adalah 13 rubel. Anda dapat menerima 13 rubel hanya jika Anda membayar pajak 13 rubel untuk tahun tersebut. Jika Anda membayar pajak lebih sedikit, Anda hanya dapat memperoleh kembali apa yang telah Anda bayarkan. Selain itu, saat menghitung, Anda perlu memperhitungkan batas pengurangan yang ditetapkan oleh undang-undang. Jika batas pengurangan adalah 400.000 rubel per tahun, pengurangan Anda untuk tahun tersebut tidak boleh lebih, dan pengembalian pajak untuk tahun tersebut tidak boleh lebih dari 13% dari batas pengurangan, yaitu 52.000 rubel. Anda hanya dapat mengembalikan pajak yang dibayarkan dengan tarif 13% (kecuali pajak atas dividen).
Bagaimana cara membuka IIS?
Untuk membuka rekening investasi perorangan, Anda perlu mencari perusahaan pialang yang memiliki lisensi bank sentral. Saat ini kami bekerja sama dengan perusahaan investasi CERICH, yang memiliki peringkat keandalan AA+ yang tinggi dan semua lisensi yang diperlukan untuk melakukan transaksi saham dan pasar valuta asing. Untuk membuka rekening investasi, Anda tidak perlu mengumpulkan dokumen; Anda dapat melakukannya secara online, tanpa meninggalkan rumah. Anda harus pergi ke tautan ke halaman perusahaan investasi , pilih strategi dan jenis pemotongan yang paling sesuai untuk Anda. Setelah itu, karyawan perusahaan pialang akan menghubungi Anda, memberi tahu Anda langkah demi langkah langkah apa yang perlu Anda lakukan untuk membuka akun, dan bahkan memberikan rekomendasi mengenai instrumen perdagangan. Hal utama yang perlu Anda ingat adalah Anda hanya dapat membuka satu IIS, dan memilih perusahaan manajemen itu perlu dengan serius.
Jumlah pengurangan maksimum untuk IIS dan ketentuan
Pengurangan ini dapat diterima setiap tahun, dalam jumlah yang tidak terbatas. Tetapi ukuran maksimal Pengurangan kontribusi (metode 1) adalah 400.000 rubel per tahun. Tidak ada batasan pemotongan keuntungan (metode 2): untuk jumlah berapa pun keuntungan pajak penghasilan pribadi tidak diadakan. Dalam setiap metode, jika Anda menutup IIS lebih awal dari 3 tahun sejak tanggal berakhirnya perjanjian pemeliharaan akun, semua jumlah pajak yang dapat dikembalikan yang ditransfer kepada Anda harus dikembalikan ke anggaran.
Pengurangan iuran (metode pertama)
Untuk menerima pengurangan pajak atas kontribusi ke IIS, Anda hanya perlu memiliki satu perjanjian untuk memelihara IIS. Kondisi yang diperlukan Untuk menerima potongan seperti itu, Anda harus memiliki penghasilan (misalnya, upah) pada tahun yang direncanakan menerima pengurangan pajak. Pendapatan yang pajaknya dipotong dan ditransfer ke anggaran dengan tarif 13%, kecuali dividen. Pada akhir tahun di mana Anda ingin menerima potongan, Anda harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL, aplikasi untuk pengembalian pajak, Sertifikat 2-NDFL dan dokumen yang menegaskan hak pemotongan, yaitu dokumen yang mengonfirmasi fakta pengkreditan dana ke IIS.
Pengurangan keuntungan (metode kedua)
Anda dapat menerima pengurangan pajak atas penghasilan setelah pengakhiran perjanjian untuk memelihara akun investasi individu, tetapi tidak lebih awal dari 3 tahun sejak tanggal berakhirnya perjanjian tersebut. Harus disediakan agen pajak(broker) surat keterangan dari kantor pajak yang menyatakan bahwa Anda tidak menggunakan hak untuk menerima pengurangan pajak atas kontribusi ke IIS selama seluruh jangka waktu perjanjian pemeliharaan IIS, dan juga tidak memiliki perjanjian serupa lainnya. Setelah itu Anda akan dibayar uang tunai, dan tidak ada pajak penghasilan yang akan dipotong. Tidak masalah jika Anda memiliki penghasilan lain yang dikenakan pajak sebesar 13%. Jika Anda menutup IIS lebih awal dari 3 tahun setelah pembukaannya, pajak penghasilan pribadi akan dipotong dari keuntungan operasi pada akun tersebut.
Memilih antara dua metode
Anda dapat menerima potongan atas kontribusi atau keuntungan. Anda harus memilih salah satu dari dua. Strategi seleksinya antara lain sebagai berikut:
|
Perbandingan dua metode
| Pengurangan kontribusi | Pengurangan keuntungan | |
|---|---|---|
| Siapa yang memberikan potongan | Kantor pajak | Pialang (atau manajer) |
| Dokumen apa saja yang dibutuhkan | Deklarasi 3-NDFL, sertifikat 2-NDFL, permohonan pengembalian pajak, dokumen dari broker tentang pengkreditan kontribusi | Dokumen dari inspektorat yang menyatakan bahwa pemotongan iuran tidak digunakan |
| Kapan Anda bisa mendapatkan potongan? | Setelah selesai tahun takwim, di mana ada kontribusi | Setelah 3 tahun sejak tanggal pembukaan rekening |
| Ketentuan pertimbangan | Menurut undang-undang, kantor pajak memiliki waktu 4 bulan untuk memeriksa dokumen Anda dan mentransfer uang | Broker (atau manajer) tidak memotong pajak dari Anda segera setelah keuntungan dibayarkan |
| Batas pengurangan | 400 ribu rubel per tahun | Jumlah pengurangannya tidak terbatas, tetapi jumlah kontribusinya tidak lebih dari 400 ribu rubel per tahun |
| Catatan | Pemotongan pajak diperlukan | --- |
Contoh
Metode 1. Gaji Alexandra pada tahun 2015 adalah 100 ribu rubel per bulan. Setiap bulan dia menerima 87 ribu rubel (87%), sisanya 13 ribu rubel (13%) ditahan oleh majikan dan ditransfer ke anggaran dalam bentuk pajak penghasilan pribadi. Alexandra membuka Akun Investasi Perorangan pada tahun 2015, menandatangani perjanjian untuk memelihara akun tersebut untuk jangka waktu 3 tahun dan menyetor 400 ribu rubel ke akun tersebut sepanjang tahun. Pada tahun 2016, setelah menghubungi kantor pajak, Alexandra menerima pengurangan untuk tahun 2015 sebesar 400 ribu rubel. Pengembalian pajak berjumlah 52 ribu rubel. Pada tahun 2016, Alexandra menyetor 200 ribu rubel ke IIS yang sama. Pada tahun 2016, gaji Alexandra sama dengan tahun 2015. Pada tahun 2017, Alexandra menerima pengurangan untuk tahun 2016 sebesar 200 ribu rubel, dan pengembalian pajak sebesar 26 ribu rubel.
Metode 2. Svetlana membuka Rekening Investasi Perorangan pada tahun 2015, menandatangani perjanjian untuk memelihara akun tersebut untuk jangka waktu 3 tahun dan menyetor 500 ribu rubel ke dalam akun untuk seluruh jangka waktu perjanjian. Svetlana tidak menerima potongan kontribusi ke IIS (metode 1). Pada tahun 2018, setelah 3 tahun berlalu, Svetlana memutuskan untuk menutup akunnya. Dia menerima 600 ribu rubel. Keuntungannya berjumlah 100 ribu rubel. Dia berhak untuk tidak membayar pajak penghasilan (menerima pengurangan) dari 100 ribu rubel ini.
Dokumen untuk mendapatkan pengurangan kontribusi
Dokumen-dokumen tersebut harus diserahkan kepada inspektorat untuk menerima pengurangan iuran (cara pertama):
|
Cara mendapatkan potongan pajak
Di situs web Pajak Anda akan menemukan semua yang Anda butuhkan untuk mendapatkan potongan. Sekarang Anda tidak perlu menghubungi konsultan. Anda dapat melakukan semuanya dengan cepat dan andal:
1 Isi pernyataan dan permohonan pengembalian di situs web Pajak. Bersama kami, pengisian deklarasi dan lamaran dengan benar akan cepat dan mudah.
2 Lampirkan dokumen pendukung pada deklarasi. Dokumen yang menegaskan hak Anda atas pemotongan.
3 Kirimkan dokumen secara online atau bawa ke inspektorat dan terima uang. Anda tinggal menyerahkan dokumen yang sudah disiapkan secara online melalui Kantor Pajak atau membawanya ke inspektorat.
Untuk melanjutkan pengisian SPT 3-NDFL di website kami, silakan klik tombol Berikutnya di bawah.
Jika Anda belum memiliki akun investasi perorangan, klik tombol Buka IIS. Anda akan dibawa ke situs broker CERICH di mana Anda dapat melakukan ini.
Anda telah membuka IIS. Sudah menyetorkan dana ke akun Anda. Membeli saham atau obligasi. Dan uang Anda sudah bekerja dan menghasilkan keuntungan. Saatnya mendapatkan potongan pajak Anda. Bagaimana cara melakukan ini?
Pada artikel ini kami akan menganalisis algoritma langkah demi langkah untuk mendapatkan pengurangan pajak akun investasi. Apa, dimana dan bagaimana yang perlu dilakukan untuk menerima 13% dari jumlah dana yang disetorkan ke IIS secara sah.
Jadi, ayo pergi.
Singkatnya, seluruh mekanisme dapat dijelaskan hanya dalam beberapa langkah.
- Koleksi sertifikat dan dokumen yang diperlukan.
- Mengisi deklarasi dalam formulir 3-NDFL.
- Memberikan paket dokumen sesuai ayat 1-2 ke kantor pajak.
- Menerima uang.
Mari kita mulai secara berurutan.
Kapan harus menyerahkan deklarasi?
Setelah berakhirnya periode pelaporan. Jika dengan kata-kata sederhana, tahun depan. Artinya, potongan pajak tahun 2018 bisa diterima mulai tahun 2019.
Satu poin penting. Anda hanya bisa mendapatkan uang Anda kembali dalam waktu 3 tahun. Misalnya untuk tahun 2018 Anda bisa mendapatkan potongan pajak pada tahun 2019-2021. Pada tahun 2022, hak menerima uang untuk tahun 2018 berakhir.
Anda dapat menggunakan hak pemotongan sekaligus untuk tahun-tahun sebelumnya. Jika Anda belum pernah mengajukan pengembalian selama periode tersebut. Misalnya, jika Anda membuka IIS pada tahun 2015. Pada tahun 2018, kami mengisi tiga dokumen terpisah 3-NDFL untuk 2015-2017.
Jumlah pengembalian dana maksimum secara langsung tergantung pada jumlah pajak yang dipotong dari Anda ke anggaran. Anda tidak akan bisa mendapatkan kembali lebih dari yang Anda bayarkan.
Langkah 1. Mengumpulkan dokumen
Dokumen apa saja yang diperlukan?
Sertifikat penghasilan dan pajak yang dibayarkan dalam bentuk 2-NDFL. Kami menerimanya di tempat kerja. Jika Anda berpindah tempat kerja dalam satu tahun atau memiliki beberapa sumber pendapatan, maka Anda perlu (tetapi tidak harus) mengambil beberapa sertifikat.
Jangan lupa bahwa Anda hanya dapat mengembalikan 13% dari jumlah deposit. Dalam beberapa kasus, sertifikat dari satu tempat kerja saja sudah cukup.
Contoh. Untuk tahun lalu 200 ribu rubel disetorkan ke IIS. Dari jumlah ini Anda dapat mengembalikan 13% atau 26 ribu rubel. Selama tahun ini Anda berganti pekerjaan. Apakah Anda memerlukan 2 sertifikat atau hanya cukup satu?
Kami melihat (ingat, cari tahu) berapa penghasilan Anda sepanjang tahun baik di sana-sini. Kami secara kasar mengalikan jumlah ini dengan 13%. Dan jika Anda terbatas pada satu tempat kerja, maka tidak ada gunanya menyerahkan sertifikat 2-NDFL kedua ke kantor pajak.
Katakanlah pada pekerjaan Anda sebelumnya, Anda menerima 40 ribu sebulan. Kami bekerja selama enam bulan. Sekitar 30 ribu dibayar pajak.
Anda hanya berhasil bekerja di pekerjaan Anda saat ini selama 3 bulan dengan gaji 50 ribu. Pajak yang dipotong berjumlah sekitar 20 ribu.
Dalam hal ini, lebih baik mengambil satu sertifikat penghasilan dari tempat kerja pertama Anda.
Perjanjian dengan broker tentang pembukaan rekening investasi perorangan (salinan). Hanya menyediakan pertama kali. Tidak perlu untuk tahun depan.
Dokumen yang mengkonfirmasi fakta pengkreditan dana ke IIS. Ini mungkin perintah pembayaran (jika transfer bank), atau pesanan penerimaan tunai (saat menyetor tunai).
Cara termudah adalah dengan mencetak seluruh pergerakan uang akun pribadi bank tempat Anda melakukan transaksi. Tidak diperlukan stempel atau tanda tangan pegawai bank.
Inilah yang terlihat dalam contoh saya:
Semua detail disediakan. Sama seperti ada tanda pada eksekusi bank atas pesanan Anda. Ini cukup untuk kantor pajak.
Laporan broker tentang pergerakan dana dan surat berharga di rekening. Kami memesan langsung dari broker. Diperlukan untuk keperluan perpajakan untuk menunjukkan ketersediaan uang di rekening perorangan. Bagaimanapun, adalah mungkin untuk menyetor uang dan kemudian menariknya dengan aman pada akhir tahun. Dan klaim pengurangan pajak.
Permohonan pengembalian dana. Menunjukkan rincian bank dari rekening tempat Anda ingin menerima uang. Sampel tersedia di kantor pajak mana pun.
Langkah 2. Mengisi deklarasi
Dokumen telah dikumpulkan. Saatnya untuk mulai mengisi deklarasi.
Ada 2 opsi di sini:
- isi sendiri dan gratis;
- bayar dan mereka akan melakukan segalanya untuk Anda (atau hampir semuanya).
Layanan berbayar untuk mengisi deklarasi 3-NDFL berharga beberapa ratus hingga beberapa ribu. Itu semua tergantung selera dan kelancangan “kantor”.
Beberapa orang, kemungkinan besar karena ketidaktahuan atau karena takut akan hal yang tidak diketahui dan kemungkinan kesulitan dalam mengisi, membayar uang untuk layanan tersebut.
Tata cara pengisiannya sendiri tidak menimbulkan kesulitan. Dan itu tidak akan memakan banyak waktu. Secara harfiah setengah jam. Ya, maksimal satu jam - untuk "bukan yang tercepat"))).
Haruskah saya memesan deklarasi uang atau tidak?
Ada ungkapan: Menabung berarti menghasilkan.
Berapa biaya layanannya? Misalnya, 600 rubel. Bayangkan dalam setengah jam Anda bisa mendapatkan 600 rubel. Bukan di tambang, tidak membawa karung tepung, tapi hanya duduk di rumah di depan komputer. Apakah Anda setuju dengan pekerjaan paruh waktu seperti itu? Saya pasti setuju.
Terutama saat memesan layanan berbayar, Anda masih akan membuang waktu. Saat Anda sedang berkonsultasi. Selain itu, Anda perlu menyediakan paket yang dibutuhkan dokumen yang harus diisi (scan atau foto). Rincian paspor, NPWP, surat keterangan penghasilan, perpindahan dana, dll, dll.
Sebagai contoh, saya akan memberikan daftar harga layanan salah satu layanan populer.
Secara umum, melakukan semuanya sendiri jauh lebih cepat dan menguntungkan.
Jadi, mari kita isi deklarasinya.
Pertama, Anda perlu mengunduh program kecil, yang “disesuaikan” untuk deklarasi individu.
Kami menciptakan dokumen baru. Dan isi semua bidang yang diperlukan.
Pengaturan kondisi.
Secara default, tab ini berisi semuanya sebagaimana mestinya. Tapi lebih baik periksa. Ini akan terlihat seperti gambar di bawah ini.
Perhatikan kolom “Nomor penyesuaian”. Awalnya Anda perlu menetapkan nol. Selama audit pengembalian Anda, kantor pajak mungkin menemukan kesalahan pengisian. Dalam hal ini, saat mengedit dan mengoreksi komentar ini, Anda harus memasukkan nomor koreksi - “1”.
Omong-omong, program ini secara otomatis memeriksa apakah kolom diisi dengan benar dan memperingatkan wajib pajak setiap saat tentang kemungkinan kesalahan saat berpindah antar tab.
Pada screenshot sebelumnya, saya tidak mengisi kolom “Nomor Inspeksi”. Beralih ke jendela lain, sistem menampilkan pesan berikut.
Anda akan menemukan nomor inspeksi di direktori program. Masukkan nomor wilayah Anda lalu pilih dari daftar yang tersedia.
Tab "Informasi tentang pemberi pernyataan".
Semuanya mendasar dan intuitif - dan tidak ada yang perlu saya tambahkan sendiri. Isi “Data Pribadi” dan “Alamat”
Banyak orang mengalami kesulitan dengan bidang OKTMO. Hewan jenis apa ini? Dan di mana menemukan “angka ajaib” ini?
OKTMO adalah pengklasifikasi semua-Rusia wilayah kotamadya.
Tapi itu tidak masalah bagi kami. Hal utama adalah di mana menemukan kode yang diperlukan.
Informasi tentang OKTMO ada dalam sertifikat 2-NDFL yang diberikan kepada Anda oleh majikan Anda.
Tab “Pendapatan yang diterima di Federasi Rusia”.
Untuk perorangan, pajak dibayar dengan tarif 13%, pilih tab 13. Klik " hijau ditambah " - "Sumber pembayaran." Dan kami memasukkan informasi tentang majikan. Kami mengambil informasi dari sertifikat 2-NDFL.
Begitu pula jika ada beberapa sumber pendapatan. Isi beberapa kolom.
Informasi tentang pendapatan. Sekali lagi kami mengambil semua data dari sertifikat 2-NDFL. Dan kami menyatukan semuanya menjadi satu.
Perhatikan kode pendapatan.
Dalam 99% kasus, Anda akan mendapatkan kode berikut dalam bantuan:
- 2000 - menerima upah (biasanya gaji);
- 2002 - bonus dari majikan;
- 2012 - pembayaran liburan.
Oleh karena itu, dalam satu bulan kalender bisa terdapat 3 sumber penghasilan.
Setelah mengisi semua pendapatan untuk majikan, kami membandingkan jumlah total dalam deklarasi dengan sertifikat kertas 2-NDFL untuk mengetahui adanya kesalahan. Jumlahnya harus berjumlah kopeck.
Saya ingat beberapa tahun yang lalu, ketika saya mengisi pernyataan penerimaan pertama saya pengurangan properti, saya membuat kesalahan hanya beberapa sen. Setelah 3 bulan saya menerima pemberitahuan dari kantor pajak. Saya harus mengoreksi dan menyerahkan deklarasi untuk kedua kalinya (ingat? koreksi nomor 1). Otoritas pajak memeriksa versi kedua pengembalian saya selama hampir 3 bulan lagi. Dan butuh waktu sebulan agar uang masuk ke rekening setelah verifikasi.
Akibatnya, seluruh prosedur ini memakan waktu hampir 7 bulan (bukan standar 4). Untuk beberapa sen tambahan.
Oleh karena itu, lebih baik membuang sedikit waktu dan memeriksa semuanya secara menyeluruh: setiap rubel dan sen.
Tab terakhir adalah “Pengurangan”.
Secara teori, kita perlu segera menuju ke “Investasi dan kerugian pada Bank Sentral”.
Namun saya ingin menarik perhatian Anda ke tab "Standar". Jika Anda melewatkan pengisian lembar ini, kantor pajak dapat menolak pengembalian Anda di kemudian hari.
Pengurangan pajak standar adalah . Secara default, Anda menerima uang ini di tempat kerja (jika Anda memberikan sertifikat yang diperlukan ke departemen akuntansi). Lebih tepatnya, lebih sedikit pajak yang dipotong dari Anda. Jumlah potongan yang diperlukan.
Anda harus memasukkan informasi tergantung pada posisi Anda.
Jika tidak ada anak. Anda dapat melewati bidang ini dengan aman.
Dorongan terakhir. tab " Pengurangan" — -> Investasi dan kerugian pada Bank Sentral.
Di lapangan: “Jumlah pengurangan yang diatur dalam paragraf 2, paragraf 1 Seni. 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia" - kami menulis jumlah yang Anda kontribusikan ke IIS untuk periode pelaporan.
Itu saja. Deklarasi selesai. Yang tersisa hanyalah memeriksa kesalahan. Jika semuanya baik-baik saja, jendela “Verifikasi deklarasi berhasil diselesaikan” akan muncul.
Kami menyimpannya ke komputer kami. Akan dibutuhkan untuk masa depan. Jika penyesuaian perlu dilakukan. Atau tahun depan. Cukup mengedit pendapatan dan jumlah dana yang disimpan ke akun investasi.
Langkah 3. Interaksi dengan kantor pajak
Kunjungan pribadi atau cara kuno. Ambil seluruh paket dokumen, cetak deklarasinya dan pergi ke kantor pajak. Sama seperti di bank, kami mengambil kupon antrian elektronik ke jendela yang diperlukan.
Biasanya, seluruh proses berlangsung cukup cepat. Meski ada orang. Dalam beberapa tahun terakhir, mengantri hanya membutuhkan waktu 10-15 menit.
Kami memberikan semua surat-surat itu kepada inspektur. Itu saja. Mari kita lanjutkan ke langkah berikutnya.
Penting! Dalam deklarasi 3-NDFL, Anda perlu membubuhkan tanda tangan dan tanggal pada setiap lembar. Tanggal tersebut bukan waktu persiapan, melainkan waktu penyerahan ke kantor pajak. Oleh karena itu, lebih baik tidak mendaftarkan tanggalnya terlebih dahulu, tetapi langsung ke pemeriksaan. Jika tidak, Anda hanya akan “dikembalikan dengan tanggal yang lama.”
Langkah 4. Menyenangkan - menerima uang
Deklarasi telah disampaikan. Yang tersisa hanyalah menunggu.
Dalam hukum jangka waktu maksimal untuk verifikasi - 3 bulan sejak tanggal pengajuan deklarasi. Dan 30 hari untuk mentransfer uang ke rekening bank yang ditentukan dalam aplikasi.
Tidak ada yang bergantung pada Anda di sini.
Namun ada beberapa tips dari yang “berpengalaman”.
Ketika deklarasi disampaikan pada awal tahun (Januari-awal Februari), verifikasi pada 95% kasus terjadi jauh lebih cepat. Secara harfiah 1-1,5 bulan. Bagi seorang teman saya, seluruh siklus mulai dari pengajuan deklarasi hingga penerimaan uang ke rekeningnya memakan waktu 3 minggu.
Hal ini disebabkan “rendahnya beban kerja” pegawai kantor pajak di awal tahun. Hanya sedikit pembayar pajak yang terburu-buru menyerahkan laporan pajak mereka segera setelahnya liburan Tahun Baru. Butuh beberapa bulan bagi mereka untuk memulai. Dan sebagian besar dokumen “jatuh” pada bulan Maret - April - Mei. Dan di sini Anda hampir selalu harus menunggu selama jangka waktu maksimum yang ditentukan.
Masalahnya sedikit berbeda. Biasanya pemberi kerja tidak dapat memberikan sertifikat 2-NDFL segera setelah Tahun Baru. Dan beberapa saat kemudian. Sama halnya dengan broker. Saat memesan sertifikat, masa tunggu standar adalah beberapa minggu. Dan tidak segera juga. Dan biasanya satu bulan atau satu setengah bulan dari awal tahun.
Seperti yang Anda lihat, tidak ada yang rumit. Setelah melewati siklus ini sekali, Anda tidak mengerti mengapa Anda harus membayar uang ekstra untuk mengisi deklarasi 3-NDFL.
Anda bahkan dapat mempercepat seluruh proses persiapan, pengisian, dan penyampaian SPT. Jika Anda menggunakan situs itu sendiri. Yang memungkinkan untuk melakukan semua prosedur di atas tanpa meninggalkan rumah. Hingga mengajukan pernyataan tanpa kunjungan pribadi ke pemeriksaan. Tapi lebih banyak tentang ini di.
Awal tahun 2015 di peraturan perpajakan ditandai dengan munculnya manfaat lain bagi penghuninya, kita berbicara tentang konsep seperti pengurangan pajak investasi . Bagaimana wajib pajak dapat memanfaatkan inovasi tersebut, kategori orang apa yang dapat mengajukan permohonan, dokumen apa yang diperlukan dan bagaimana prosedur menghubungi inspektorat?
Peraturan hukum rezim baru tertuang dalam Pasal 219.1 Kode Pajak(selanjutnya juga disebut Kode Pajak Federasi Rusia). Pengurangan ini akan sangat relevan dan menarik bagi orang-orang yang terlibat di dalamnya kegiatan investasi dan menerima penghasilan dari permainan di bursa efek dan penjualan properti khusus (saham, saham, surat berharga lainnya) di pasar khusus. Di pihak negara, persetujuan jenis preferensi pajak baru di tingkat legislatif akan meningkatkan minat terhadap bursa saham Rusia dan pasar saham Rusia.
Jenis dan fitur pengurangan investasi untuk pajak penghasilan pribadi
Pasal Kode Pajak Federasi Rusia yang disebutkan di atas memberi wajib pajak hak untuk memanfaatkan pengurangan pajak berikut untuk pajak penghasilan pribadi:
- Sebesar hasil keuangan positif dari penjualan dan/atau pelunasan surat berharga, yang merupakan “subjek permainan” di pasar khusus (bursa). Syarat utamanya adalah jangka waktu kepemilikan surat berharga, dihitung sejak tanggal penyelesaian transaksi - menurut undang-undang harus melebihi 3 tahun (klausul 1 ayat 1 Pasal 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia), serta undang-undang pembatasan perolehan properti ini. Kekinian di dalam hal ini dihitung setelah 01/01/2014, yaitu harta benda yang diperoleh warga negara setelah tanggal di atas diperhitungkan.
- Pengurangan kontribusi: warga negara mengembalikan 13% dari jumlah investasi tunai yang dilakukan ke akun investasi individu (selanjutnya juga disebut IIS) dalam batas waktu masa pajak(klausul 1 subklausul 2 pasal 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
- Pengurangan pendapatan: pemilik IIS menerima seluruh jumlah keuntungan yang diterima melalui operasi pada akun ini, tanpa kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi. Pembebasan pajak berlaku setelah berakhirnya masa berlaku rekening, yang dihitung menurut hukum selama 3 tahun (klausul 1, subklausul 3, Pasal 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Sementara itu, mari kita memberi aturan umum isian:
- Pernyataan harus dicetak pada setiap lembar; penggunaan tinta hitam dan biru diperbolehkan.
Penting!
Pencetakan dua sisi pada lembaran dilarang!- Saat mengencangkan lembaran, seseorang tidak boleh membiarkan hilangnya kode batang atau informasi pada formulir itu sendiri.
- Informasi tentang indikator dimasukkan ke dalam deklarasi dari dokumen pendukung (sertifikat dari pemberi kerja, perintah pembayaran dari bank, dll.).
- Untuk setiap indikator terdapat kolom tersendiri yang terdiri dari sel-sel.
- Tanggal diisi sebagai berikut: dd.mm.yyyy. Ada titik di antara setiap nilai.
- Indikator moneter ditunjukkan dalam rubel, dan jumlahnya dibulatkan ke rubel terdekat jika jumlah kopeck lebih dari 50. Jika kurang, maka kopeck tidak diperhitungkan.
- Formulir diisi dari kiri ke kanan.
- kode OKTMO kotamadya(informasi ada di pengklasifikasi OKTMO umum).
- Di bagian atas setiap lembar pernyataan kami mencantumkan NPWP, nama lengkap (huruf kapital, nama belakang lengkap, selebihnya disingkat).
- Di bagian bawah setiap lembar deklarasi (kecuali halaman judul) kami membubuhkan tanda tangan yang mengonfirmasi informasi tersebut.
- Setelah mengisi formulir, penomoran berkelanjutan ditunjukkan (001 dan selanjutnya secara berurutan).
- Jika pernyataan diisi oleh perwakilan, maka surat kuasa harus dilampirkan pada kumpulan dokumen pendukung.
Contoh perhitungan
Contoh: Warga negara melakukan investasi sepanjang tahun dalam jumlah tersebut 180 000 rubel Miliknya pendapatan tahunan sama dengan 540.000 rubel, pajak penghasilan pribadi berjumlah 70.200.
Dalam hal ini, manfaat pajaknya adalah 180000*13%=23400.
Deklarasi 3NDFL mencakup informasi tentang jumlah pendapatan dan pajak yang dipotong, serta informasi tentang jumlah kontribusi.
Perhatian!
Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan hak pengembalian pajak dalam waktu 3 tahun sejak tanggal pembayaran. Dengan demikian, Anda dapat mengembalikan pajak atas iuran yang dilakukan pada tahun 2017 beserta iuran 2 tahun berikutnya. Hal ini dapat dilakukan hingga tanggal 31 Desember 2020.Jika Anda memilih pengembalian tahunan dari IIS, undang-undang tidak menetapkan batas waktu pengajuan deklarasi; konsekuensi negatif dalam bentuk denda, dll.
Jika seorang warga negara menggunakan akunnya untuk tujuan operasi permainan di negara tersebut bursa saham, maka dia dapat menerima manfaat pajaknya paling lambat 3 tahun setelah pembukaan IIS.
Dalam hal ini, prosedurnya akan disederhanakan; tindakan dan dokumen berikut akan diperlukan:
- Surat keterangan dari kantor pajak, yang akan mendokumentasikan bahwa warga negara tersebut sebelumnya belum pernah menerima pengurangan pajak investasi, dan juga tidak ada perjanjian lain di IIS.
- Sertifikat tersebut diberikan kepada agen pajak (broker atau bank), yang, pada gilirannya, menguangkan semua dana dari rekening yang terakumulasi selama periode ini, tanpa pembayaran pajak penghasilan pribadi. Warga negara menerima keuntungan bersihnya.
Pengurangan pajak investasi pada tahun 2017 memotivasi masyarakat untuk bergabung dengan jajaran investor pemula dan merangsang minat terhadap IIS.
Deklarasi 3NDFL - cara mengisi untuk menerima pengurangan pajak investasi
Melakukan inventarisasi
Ulyukaev, Navka dan Patrushev
Pengembalian pajak penghasilan untuk pengobatan: tata cara pendaftaran dan perhitungan besarnya pengurangan
Substitusi impor - apa itu?
Masa asuransi minimum OSAGO