Denda adalah jenis hukuman moneter yang dikenakan pada organisasi sehubungan dengan pelanggaran kewajiban kontrak atau persyaratan hukum. Kami akan memberi tahu Anda tentang bagaimana akrual denda tercermin dalam akuntansi dalam konsultasi kami.

Menentukan jenis denda

Untuk menentukan prosedur akuntansi untuk denda, perlu untuk memperjelas sifatnya. Jadi, misalnya, denda yang timbul karena pelanggaran undang-undang perpajakan sesuai dengan norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia tercermin dalam laba rugi pada akun 99 "Keuntungan dan kerugian" ():

Akun debet 99 - Akun kredit 68 "Perhitungan pajak dan biaya"

Dan jika ini adalah denda yang harus dibayar karena melanggar ketentuan perjanjian bisnis atau denda yang dikenakan sehubungan dengan pelanggaran norma-norma Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, maka itu akan tercermin sebagai bagian dari biaya lain. (klausul 11 ​​PBU 10/99).

Dengan demikian, denda yang masih harus dibayar untuk pelanggaran kondisi kontrak akan diakui sebagai pendapatan lain-lain (klausul 7 PBU 9/99, Perintah Menteri Keuangan tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n):

Debit akun 76 "Penyelesaian dengan debitur dan kreditur yang berbeda", sub-akun "Penyelesaian klaim" - Akun kredit 91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain"

Hukuman administratif: entri akuntansi

Dengan demikian, denda yang masih harus dibayar untuk pelanggaran lalu lintas akan sesuai dengan entri akuntansi berikut:

Debit akun 91 - Kredit akun 76

Entri serupa akan mencerminkan akrual denda oleh inspektorat tenaga kerja dan otoritas serupa lainnya.

Oleh karena itu, pembayaran denda administrasi akan tercermin sebagai berikut:

Debit akun 76 - Kredit akun 50 "Kasir", 51 "Rekening penyelesaian", dll.

Sub-akun terpisah "Denda administratif" dapat dibuka untuk akun 76. Dalam hal ini, akuntansi analitik pada akun 76 dilakukan untuk pihak lawan yang mengeluarkan denda.

Penalti atau, lebih umum, penalti - dana moneter yang dikumpulkan sebagai denda dari pembayar untuk keterlambatan pembayaran dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh hukum. Mereka dapat dikenakan pajak dan premi asuransi. Mereka dikenakan biaya untuk setiap hari yang telah berlalu dari tanggal ketika perlu untuk mentransfer pembayaran sampai hari hutang dilunasi. Dihitung berdasarkan tingkat refinancing. Pada artikel ini, kita akan melihat nuansa akuntansi mereka dan transaksi utama untuk akrual dan pembayaran denda pajak.

Penalti adalah persentase 1/300 ke tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia Pembayar mentransfer jumlah bunga secara sukarela atau wajib (tanpa persetujuan pembayar, uang didebit dari rekeningnya saat ini) , bersamaan atau setelah melunasi utang pajak atau asuransi.

Akuntansi untuk denda pajak dalam akuntansi

Ketika penalti tercermin dalam akuntansi, muncul pertanyaan apakah mungkin untuk memperhitungkannya sebagai bagian dari pengeluaran. Memang, pada kenyataannya, ketika mentransfer jumlah ini, organisasi menanggung biayanya. Menurut PBU 10/99, mereka diakui sebagai beban lain-lain dalam akuntansi dan tercermin dalam debit dan kredit akun 68 dan 69. Dalam akuntansi pajak, beban ini tidak dapat diakui. Dengan kata lain, hukuman ini tidak mengurangi laba kena pajak perusahaan.

Pendapat bahwa jumlah hukuman yang ditransfer harus tercermin dalam debit akun 91 "Beban lain" dan kredit 68 dan 69 telah tersebar luas dalam praktik akuntansi. Jika Anda memperhitungkan penalti pada akun ini, kewajiban pajak permanen (PNL) muncul, yang memperumit akuntansi.

Argumen utama untuk mencerminkan hukuman untuk 91 akun adalah definisi sanksi dalam Kode Pajak, yang mencakup konsep "denda". Dan pada akun 99, sanksi perpajakanlah yang bisa direfleksikan. Dalam pelaporan pajak penghasilan, jumlah tersebut digabungkan menjadi satu kategori.

“Pro” lain yang mendukung akuntansi untuk penalti pada akun 99 adalah keandalan pelaporan. Jika jumlahnya jatuh pada 91, basis laba kena pajak dikecilkan, karena pengeluaran lain termasuk dalam biaya. Pada saat yang sama, jumlah sanksi pada akun 99 tidak membentuk biaya. Ini tidak bertentangan dengan tugas utama akuntansi - penyajian informasi tanpa syarat dan otentik tentang kinerja keuangan organisasi.

Transaksi akrual dan pembayaran denda pajak: pajak penghasilan, PPN, pajak penghasilan pribadi

Sebagaimana dinyatakan di atas, bunga tidak boleh dikurangi. Oleh karena itu, lebih baik menggunakan posting D99 "Sanksi pajak" K 68.4 "Pajak penghasilan". Jika organisasi memutuskan untuk memperhitungkannya pada 91 akun, postingan akan terlihat seperti: D91 "Pengeluaran lain" K 68.4.

Alfa tidak mentransfer pajak laba dalam jumlah 78.540 rubel tepat waktu Tanggal jatuh tempo adalah April. Perusahaan melunasi utangnya pada 20 Mei. Bersamaan dengan pajak, denda juga dicatat. Tingkat pembiayaan kembali 8,25%.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 rubel.

Postingan untuk denda:

Jika Anda memperhitungkan penalti pada 91 akun, Anda harus mencerminkan PNR dalam jumlah 95,03 rubel. (475,17 x 20%), transaksi untuk akrual dan pembayaran denda pajak akan terlihat seperti ini:

Untuk PPN, pajak penghasilan pribadi dan pajak lainnya, transaksinya akan sama. Hanya sub-akun untuk akun ke-68 yang akan berubah. Untuk PPN adalah 68,2, untuk pajak penghasilan pribadi - 68,1. Cara menghitung bunga denda untuk semua pajak adalah sama.

Transaksi Denda Premi Asuransi

Alfa mentransfer kontribusi asuransi ke Dana Pensiun untuk Pensiun untuk bulan April sebesar RUB 39.847. 10 Juni.

Bunga penalti akan menjadi:

Dengan memperhitungkan denda pada rekening 99:

Akun Dt	Akun CT	Deskripsi kabel	Jumlah transaksi	Basis dokumen
99.06

Dalam pelaporan pajak penghasilan, jumlah tersebut digabungkan menjadi satu kategori. “Pro” lain yang mendukung akuntansi untuk penalti pada akun 99 adalah keandalan pelaporan. Jika jumlahnya jatuh pada 91, basis laba kena pajak dikecilkan, karena pengeluaran lain termasuk dalam biaya. Pada saat yang sama, jumlah sanksi pada akun 99 tidak membentuk biaya. Ini tidak bertentangan dengan tugas utama akuntansi - penyajian informasi tanpa syarat dan otentik tentang kinerja keuangan organisasi. Transaksi akrual dan pembayaran denda pajak: pajak penghasilan, PPN, pajak penghasilan pribadi Seperti disebutkan di atas, denda tidak boleh mengurangi pajak penghasilan. Oleh karena itu, lebih baik menggunakan posting D99 "Sanksi pajak" K 68.4 "Pajak penghasilan". Jika organisasi memutuskan untuk memperhitungkannya pada 91 akun, postingan akan terlihat seperti: D91 "Pengeluaran lain" K 68.4. Alpha tidak mentransfer pajak penghasilan sebesar RUB 78.540 tepat waktu.

Refleksi penalti dan denda dalam akuntansi 1s 8.3

Mereka diterima untuk diperhitungkan dalam jumlah yang diberikan oleh pengadilan, dalam periode ketika keputusan pengadilan dibuat untuk memulihkan mereka. Tercermin dalam akuntansi dengan transaksi:

• Dt 91.2 Pengeluaran lain Kt 76 Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur untuk jumlah denda yang masih harus dibayar yang diberikan oleh pengadilan;
• 76 Penyelesaian dengan debitur dan kreditur yang berbeda 51 Transaksi berjalan untuk jumlah transfer, yaitu pembayaran.

Operasi untuk mencerminkan denda dalam akuntansi sama dengan untuk mencerminkan denda administrasi - Operasi yang dimasukkan secara manual, hanya akun yang sesuai dan analitik yang berubah: Karena denda dan hukuman berdasarkan kontrak bisnis diterima untuk akuntansi pajak, maka ketika dokumen diposting, jumlah tersebut akan tercermin dalam akun .akuntansi, dan dalam akuntansi pajak.

Bagaimana mencerminkan denda administrasi dalam 1c 8.3?

Bagaimana menghitung penalti jika kewajiban kontraktual tidak terpenuhi Penalti dikenakan jika pemasok tidak memenuhi kewajiban kontrak. Demikian pula untuk akuntansi denda administrasi, kami mengisi Operasi yang dimasukkan secara manual:

• Kami menunjukkan nama, rekening debet dan kredit;
• Jumlah dan subkonto transaksi;
• Untuk debit subkonto, pihak lawan ditunjukkan;
• Sebuah dokumen tentang pendebetan dari rekening bank, yang menjadi dasar perhitungan bunga denda, suatu perjanjian;
• Dalam subkonto pinjaman, kami menunjukkan item pendapatan dan pengeluaran lain dari direktori Direktori item pendapatan dan pengeluaran, di mana kami memilih item pendapatan Denda, penalti dan penalti yang akan diterima (dibayar):

Untuk besaran denda, gunakan dokumen Resi ke rekening giro dengan jenis transaksi Resi Lainnya.

Akuntansi untuk denda pembeli dalam "1s accounting 8.3"

Dalam hal apapun keberadaan jumlah yang tidak tercatat diperbolehkan di neraca. Catat semua denda dalam periode pelaporan saat keputusan dibuat.

Penting untuk mempertimbangkan fakta bahwa menurut pasal nomor dua ratus tujuh puluh Kode Pajak, denda yang dibayarkan ke dana di luar anggaran, serta anggaran negara, tidak tercermin dalam pengenaan pajak atas laba. . 4 Sekarang langsung tentang program 1C. Hitung denda di dalamnya secara manual menggunakan entri akuntansi.

Jika kita berbicara tentang denda pajak, maka jumlah ini melalui perputaran debit akun 99. Akun korespondensi dalam hal ini adalah "Perhitungan pajak dan biaya".
5

Menurut skema ini, posting dibuat untuk denda lainnya. Untuk menghindari pelanggaran berat dalam pelaporan, gunakan hanya Bagan Akun yang baru saat menyusun dokumen akuntansi.

Akuntansi untuk denda berdasarkan kontrak dengan pemasok dalam akuntansi 1c 8

Faktanya, semua pendapatan berdasarkan kontrak untuk akuisisi program 1C dibagi menjadi material dan non-materi. Dengan demikian, akun dalam program 1C juga berbeda.
4 Tanda terima barang dan bahan (literatur tentang 1C, cakram instalasi, dll.) dibuat dengan waybill. Jika Anda telah mengeksekusi dan menandatangani faktur dengan benar, tunjukkan kedatangan barang dan bahan dalam program 1C.
5 Di antarmuka lengkap, pilih Dokumen dari menu utama. Submenu “Pengelolaan Pengadaan”, yang selanjutnya disebut “Penerimaan Barang dan Jasa”.
Pada bilah alat, klik ikon Tambah. Dalam dokumen yang terbuka, pilih rekanan, centang kotak "Akuntansi", "Akuntansi pajak" dan, jika perlu, "Akuntansi manajemen". Inventaris dimasukkan di tab "Produk". Geser dokumen yang sudah selesai.
6 Seluruh blok pekerjaan dalam menyiapkan dan men-debug program, memuat data dari database lama, dll.

Perhitungan penalti untuk pajak - entri akuntansi: laba, PPN, pajak penghasilan pribadi

Beranda Software Akuntansi Bagaimana cara mencerminkan denda administrasi dalam 1C 8.3? Selamat siang, organisasi kami mengeluarkan denda administrasi. Apa yang harus dilakukan dengan dia? Bagaimana cara mengeluarkan denda di 1C? Anda dapat meninggalkan komentar tentang topik ini setelah pendaftaran.

Perhatian

Lebih banyak opsi tersedia untuk pengguna terdaftar. Pergi ke pendaftaran. Tolong, bagaimana cara melakukan penalti pajak properti di 1C? Permintaan datang dari otoritas pajak :(. Bagaimana cara membayar denda di 1C ?? Anda dapat meninggalkan komentar tentang topik ini setelah pendaftaran.

Lebih banyak opsi tersedia untuk pengguna terdaftar. Pergi ke pendaftaran. Anda dapat meninggalkan komentar tentang topik ini setelah pendaftaran.
Lebih banyak opsi tersedia untuk pengguna terdaftar.

20.02.2016

Bagaimana cara menghitung penalti di 1C: Akuntansi?

Bagaimana cara menghitung penalti di 1C?

Dalam produk perangkat lunak "1C: Accounting", mulai dari versi 3.0.43, dimungkinkan untuk menghitung dan memperhitungkan penalti jika pembeli tidak memenuhi kewajiban kontraktual.

Misalnya, organisasi LLC "Sever" mengirim ke pembeli LLC "Yug" di bawah "Kontrak untuk pasokan es krim" (lihat Gambar 1) 50 kotak es loli senilai 100.000 rubel (lihat Gambar 2).

Gambar 1. Kesepakatan dengan pembeli

Beras. 2. Implementasi dokumen

Pembeli memiliki hutang 118.000 rubel, yang harus dia bayar dalam waktu 10 hari sesuai dengan kontrak.

Pasal 314 KUH Perdata Federasi Rusia Batas waktu untuk pemenuhan kewajiban berbunyi:

1. Jika suatu kewajiban memberikan atau memungkinkan Anda untuk menentukan hari pelaksanaannya atau periode selama kewajiban itu harus dilakukan (termasuk jika periode ini dihitung dari saat pihak lain memenuhi kewajibannya atau terjadinya keadaan lain yang ditentukan oleh hukum atau perjanjian), kewajiban tersebut akan berlaku pada hari itu atau, oleh karena itu, setiap saat dalam jangka waktu tersebut.

2. Dalam hal kewajiban tidak memberikan batas waktu pemenuhannya dan tidak memuat syarat-syarat yang memungkinkan untuk menentukan batas waktu tersebut, serta dalam hal batas waktu pemenuhan kewajiban ditentukan pada saat tuntutan, maka kewajiban harus dilaksanakan dalam waktu tujuh hari sejak tanggal kreditur mengajukan tuntutan untuk pelaksanaannya, jika kewajiban untuk melaksanakan pada waktu lain tidak diatur oleh undang-undang, perbuatan hukum lain, syarat-syarat kewajiban, atau tidak mengikuti dari kebiasaan atau inti dari kewajiban. Jika obligee tidak mengajukan tuntutan untuk pelaksanaan kewajiban tersebut dalam waktu yang wajar, obligor berhak untuk menuntut dari obligee untuk menerima kinerja, kecuali ditentukan lain oleh hukum, tindakan hukum lainnya, persyaratan kewajiban , atau tidak jelas dari kebiasaan atau esensi kewajiban.

Jika dia tidak melakukan ini, maka organisasi Sever LLC berhak untuk memulihkan darinya jumlah kompensasi atas keterlambatan, penalti.

Forfeit (denda, pinalti) adalah sejumlah uang yang ditentukan oleh undang-undang atau dengan kesepakatan bahwa debitur wajib membayar kepada kreditur dalam hal tidak terpenuhinya atau pemenuhan kewajiban yang tidak tepat, khususnya, dalam hal penundaan. dalam pemenuhan (klausul 1 pasal 330 KUH Perdata Federasi Rusia). Menurut pasal 331 KUH Perdata Federasi Rusia, kesepakatan tentang kehilangan harus dibuat secara tertulis. Jika formulir itu tidak diikuti, maka perjanjian itu tidak sah. Dalam hal ini, bentuk kewajiban utama dapat berupa apa saja.

Dalam hal pengakuan berhasil dari jumlah hukuman, dokumen "Perhitungan hukuman" dimasukkan ke dalam sistem, yang menentukan organisasi, pembeli, kontrak dan "Tingkat bunga". Dalam hal ini, jika tombol "Isi-Isi dengan saldo pada penyelesaian bersama" ditekan, perhitungan penalti dan pengisian bagian tabel dokumen dilakukan secara otomatis (lihat Gambar 3).

Beras. 3. Dokumen "Perhitungan hukuman"

Dalam contoh ini, penundaannya adalah 8 hari dan jumlah penaltinya adalah 94 rubel 40 kopeck. Jumlah ini, seperti yang ditunjukkan pada gambar. 3, tercermin secara default pada akun 76.02 “Penyelesaian klaim”. Atas pinjaman, jumlah penalti tercermin dalam akun 91,01 "Penghasilan lain" (lihat Gambar 4).

Beras. 4. Postingan dokumen "Akrual hukuman"

Seringkali ada juga kebutuhan untuk pengiriman surat secara otomatis kepada pemodal, manajer penjualan, karyawan kunci perusahaan dan karyawan rekanan yang bertanggung jawab tentang pendekatan tanggal jatuh tempo pembayaran, dan jika terjadi keterlambatan pembayaran, kirim surat-surat ini ke direktur keuangan, kepala akuntan dan orang lain yang bertanggung jawab. Tanggal jatuh tempo dapat didefinisikan sebagai tanggal penjualan ditambah sejumlah hari pembayaran yang ditangguhkan, yang dimasukkan untuk pihak lawan atau berlaku untuk seluruh organisasi secara keseluruhan. Fungsionalitas ini biasanya dikembangkan untuk klien tertentu.

Artikel ini disiapkan oleh Andrey Kasyanov

Departemen Dukungan Programmer 1C, Pusat IT LLC

Bagikan ini:

Sayangnya, tidak selalu mungkin untuk melunasi kewajiban kepada pemasok atau pembeli tepat waktu. Kebetulan suatu organisasi memiliki masalah keuangan, dan tidak ada cara untuk melunasi hutangnya tepat waktu. Dan terkadang terjadi pelanggaran terhadap ketentuan kontrak, misalnya waktu pengiriman yang terlewat, kerusakan properti atau downtime karena kesalahan pihak lawan. Dan dalam hal ini, seringkali perlu untuk membebankan hukuman. Mari cari tahu cara menghitung dan melunasi denda dengan benar di program 1C: Enterprise Accounting 8 rev 3.0.

Pada artikel ini, kita akan melihat dua opsi untuk menghitung denda.

Yang pertama adalah bahwa kami adalah pemasok barang dan pembeli kami telah melakukan penundaan pembayaran berdasarkan kontrak.
Kami mencerminkan fakta penjualan dalam program dengan dokumen "Penjualan barang", hutang pembeli terbentuk pada akun 62.01, yang tidak dilunasi dalam periode yang ditentukan dalam kontrak.
Untuk menghitung penalti, buka tab "Operasi", "Akuntansi", "Operasi yang dimasukkan secara manual"

Buat dokumen baru dan klik tombol "Tambah". Kami mengisi kolom yang kosong, pada debit kami menunjukkan akun 76,02 "Penyelesaian klaim", pada akun kredit 91,01 "Penghasilan lain-lain"

Sekarang, untuk menerima pembayaran dari pembeli, buat dokumen "Receipt to the current account".
Buka tab "Penjualan", "Penjualan (akta, faktur)"

Pilih dokumen "Implementasi (akta, faktur)", yang mencerminkan fakta implementasi, tekan tombol "Buat atas dasar" dan buat dokumen "Tanda terima ke akun saat ini"

Kami mengisi input. nomor, tanggal, kontrak, pasal DDS, tujuan pembayaran.

Kami memposting dokumen dan melihat transaksi yang digunakan untuk melunasi hutang pada akun 62.

Jika Anda secara otomatis memuat laporan bank ke dalam program, pastikan bahwa ketika dokumen "Tanda terima ke rekening giro" diposting dengan benar, hutang dilunasi sesuai dengan dokumen yang diperlukan (pilih dalam tabel metode pembayaran hutang "Dengan dokumen" dan dokumen yang diperlukan, atau biarkan opsi "Otomatis" jika rekanan ini hanya memiliki hutang untuk satu dokumen penjualan).
Sekarang mari kita buat dokumen untuk membayar denda.
Kami membuka tab "Bank dan meja kas", "Bank", "Laporan bank"

Kami menekan tombol "Receipt" dan mengisi dokumen yang dibuka "Receipt to the current account". Masukkan tanggal, nomor, jumlah, item DDS, pilih akun penyelesaian 76,02 “Penyelesaian klaim”. Jika Anda memuat pernyataan ke dalam program dari bank klien, pastikan bahwa dokumen yang dimuat berisi faktur 76,02 dan pembayaran utang otomatis.

Opsi kedua untuk menghitung denda adalah bahwa kita adalah pembeli dan tidak membayar hutang untuk pengiriman barang ke pemasok tepat waktu. Pemasok akan mengenakan denda kepada kami, yang harus kami bayar.
Fakta penerimaan barang tercermin dalam program oleh dokumen yang sesuai, pada akun 60,01 ada hutang kepada pemasok.
Seperti pada kasus pertama, pertama-tama kita menghitung penalti atas keterlambatan pembayaran dengan mengisi dokumen "Operasi yang dimasukkan secara manual"

Kami mengisi bidang di dokumen yang dibuka - tanggal, konten, jumlah. Pada debit kami menunjukkan akun 91,02, pada akun kredit 76,02.

Saya ingin menarik perhatian Anda ke subkonto yang kami pilih untuk akun 91,01 dan 91,02 dalam kedua situasi yang dipertimbangkan. Dalam hal ini, elemen direktori "Penghasilan dan pengeluaran lain" digunakan, yang harus dikonfigurasi dengan benar. Kami memperhitungkan denda berdasarkan kontrak bisnis dalam pendapatan dan pengeluaran untuk tujuan menentukan basis pajak saat menghitung pajak penghasilan, oleh karena itu, item dalam buku referensi harus memiliki centang "Diterima untuk akuntansi pajak".

Tetapi jika kita berbicara tentang denda kepada instansi pemerintah (denda untuk pajak, karena pelanggaran peraturan lalu lintas, dll), maka kita tidak dapat menerima denda tersebut dalam akuntansi pajak. Oleh karena itu, disarankan untuk membuat dua elemen berbeda dari direktori "Penghasilan dan pengeluaran lain", memilih yang sesuai untuk masing-masing denda.
Selanjutnya, kami membayar pemasok utang dan jumlah denda. Untuk melakukan ini, kami akan membentuk dokumen "Penghapusan dari akun saat ini".
Kami memuat dokumen dari bank atau membuka tab "Pembelian", "Kwitansi (akta, faktur)", kami menemukan dokumen pembelian.

Dan berdasarkan dokumen "Penerimaan barang" buat "Penghapusan dari akun berjalan"

Kami mengisi dokumen yang dibuka dengan tanggal, nomor, perjanjian, artikel DDS.

Kami memposting dokumen dan melihat postingan

Sekarang kita akan membentuk dokumen untuk pembayaran denda.
Kami pergi ke tab "Bank dan Kasir", "Bank", "Laporan bank"

Dan dengan mengklik tombol "Write-off", isi dokumen "Write-off dari akun saat ini"
Jenis operasinya adalah "Bayar ke pemasok". Kami menunjukkan tanggal, penerima, jumlah denda, kontrak, perhitungan 76,02, pasal.

Sekarang kami memposting dokumen dan melihat transaksi yang diterima