Jika pengusaha tidak aktif. Jika pengusaha perorangan tidak melakukan usaha, apakah perlu membayar pajak? Kalkulator premi asuransi

Pada saat membuka bisnis mereka, pengusaha mendaftar ke otoritas pajak dan mulai mentransfer pajak dan kontribusi ke negara, ditentukan oleh skema perpajakan yang mereka pilih. Bagi banyak pengusaha, situasi muncul ketika, karena berbagai alasan, perlu untuk menghentikan kegiatan mereka untuk waktu yang lama. Ketika seorang pengusaha tidak bekerja, ia tidak menerima penghasilan. Hal ini menimbulkan pertanyaan yang masuk akal: “IP tidak beroperasi, pajak apa yang harus dibayar? Jika pengusaha perorangan tidak memiliki penghasilan, apakah saya perlu membayar pajak? Bahkan dalam hal penghentian sementara kegiatan, yaitu, jika pengusaha berencana untuk melanjutkan bisnis, katakanlah, selama beberapa bulan atau tahun?”

Kebutuhan untuk mentransfer pajak tergantung pada sistem perpajakan yang dipilih oleh pengusaha perorangan. Dalam beberapa sistem perpajakan, jenis pajak tertentu dibayarkan bahkan tanpa adanya aktivitas. Tetapi penyampaian SPT dengan IFTS adalah wajib, dalam hal apapun, apakah kegiatan itu dilakukan atau tidak.

Kondisi yang menentukan untuk pembayaran pajak adalah: faktor yang menyebabkan dihentikannya kegiatan, dan jumlah waktu yang diberikan untuk istirahat semacam itu. Dalam beberapa kasus, transfer dapat dihindari. Artikel ini akan mempertimbangkan semua jenis pembayaran, menganalisis kebutuhan untuk membayarnya kepada negara: "Apakah saya perlu membayar pajak jika pengusaha perorangan tidak beroperasi?"

Pembayaran pensiun

Untuk semua pengusaha perorangan, tanpa kecuali, dengan sistem perpajakan apa pun, pembayaran tetap ke dana pensiun Federasi Rusia adalah wajib. Mereka juga disebut "pembayaran untuk diri mereka sendiri." Undang-undang menetapkan jumlah pembayaran tersebut, yang diindeks setiap tahun. Mereka mulai mendaftarkannya sejak IP terdaftar, dan berakhir setelah likuidasi IP.

Jumlah pembayaran dalam PF adalah sama untuk setiap pengusaha. Jenis aktivitas dan gangguan yang terkait dengannya juga tidak memengaruhi pembayaran ini. Dalam hal penghentian sementara kegiatan, pembayaran masih perlu ditransfer.

Besarnya iuran dana pensiun bagi pengusaha perorangan jelas-jelas bergantung pada jumlah penghasilannya selama setahun. Jumlah ini dihitung berdasarkan upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang pada awal tahun berjalan, pada 2017 sama dengan 7.500 rubel. Kontribusi PF mencapai 26% dari upah minimum tahunan. Pada 2017, jika pendapatan untuk tahun ini tidak lebih dari 300 ribu rubel, maka jumlah kontribusi pensiun akan menjadi 23.400 rubel. Jika pendapatan seorang pengusaha perorangan untuk tahun itu melebihi 300 ribu rubel, maka 1% dari jumlah kelebihan juga dibayarkan, tetapi tidak lebih dari 163.800 rubel. Ketentuan pembayaran kontribusi: untuk pembayaran utama - paling lambat 31-12-2017, untuk tambahan - hingga 01.04.2018.

Menghindari pengalihan iuran pensiun tidak akan berhasil sepenuhnya. Tetapi untuk periode penghentian kegiatan dalam sejumlah situasi yang tercantum di bawah ini, hal ini dimungkinkan. Opsi-opsi ini adalah:

1. Layanan panggilan. Dokumen-dokumen berikut mengkonfirmasi hak untuk menghapus kewajiban untuk membayar kontribusi: ID militer dengan tanda layanan, sertifikat dari komisariat militer, buku kerja, pengembalian pajak yang mengkonfirmasikan bahwa tidak ada kegiatan komersial. Semua ini diberikan kepada inspektur pensiun di Dana Pensiun.
2. Merawat anak hingga 1,5 tahun. Salah satu orang tua memiliki hak untuk merawat anak: baik ibu atau ayah. Jika keluarga tersebut memiliki 2 anak atau lebih yang berusia di bawah 1,5 tahun, maka masa cuti orang tua diperpanjang sampai masing-masing mencapai usia tersebut. Dokumen pendukung dapat berupa akta kelahiran anak, sertifikat dari departemen perumahan tentang komposisi keluarga, sertifikat dari Dana Asuransi Sosial atau otoritas perlindungan sosial, pengembalian pajak yang menyatakan bahwa tidak ada kegiatan.
3. Merawat orang cacat dari kelompok 1, anak cacat atau orang yang telah mencapai usia 80 tahun. Inspektur pensiun diberikan dokumen pengecualian berikut: sertifikat kecacatan, akta kelahiran orang yang dirawat, sertifikat dari departemen perumahan tentang komposisi keluarga dan pengembalian pajak yang mengkonfirmasikan bahwa tidak ada kegiatan komersial.

Pada tahun 2006, saya mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Selama 2006-2008 melakukan kegiatan usaha, membayar pajak, iuran dan laporan yang disampaikan. Pada 2008, ia mendapat pekerjaan di bawah kontrak kerja di organisasi komersial dan tidak lagi terlibat dalam kegiatan wirausaha, oleh karena itu, ia tidak menyerahkan pengembalian pajak penghasilan pribadi dan tidak membayar iuran. Apakah inspektorat pajak harus mencabut saya sebagai pengusaha perorangan karena saya tidak melaksanakan kegiatan dan tidak menyampaikan laporan? Sekarang juru sita datang kepada saya dengan perintah eksekusi pada pemulihan tunggakan kontribusi. Saya tidak menerima tuntutan apapun dari Dana Pensiun untuk pembayaran mereka. Apakah legal untuk menagih tunggakan dari saya atas kontribusi? Tanggung jawab apa yang mengancam saya karena tidak menyampaikan laporan dan tidak membayar premi asuransi?
Pertanyaan dari www.site

Penghentian aktivitas harus didaftarkan

Prosedur untuk kehilangan status pengusaha perorangan diatur oleh norma-norma Undang-Undang Federal 08.08.2001 No. 129-FZ "Tentang Pendaftaran Negara Badan Hukum dan Pengusaha Perorangan" (selanjutnya - Undang-Undang No. 129-FZ). Undang-undang ini tidak memuat ketentuan yang membolehkan fiskus untuk mencabut pendaftaran warga negara sebagai pengusaha perorangan jika tidak melakukan kegiatan wirausaha dan tidak menyampaikan laporan. Untuk alasan tersebut, otoritas pajak hanya dapat mengecualikan badan hukum dari daftar (Pasal 21.1 UU No. 129-FZ).

Penghentian kegiatan sebagai pengusaha perorangan memerlukan pendaftaran negara (Pasal 22.3 UU No. 129-FZ). Sampai prosedur ini selesai, seorang warga negara dianggap sebagai wirausahawan perorangan, terlepas dari apakah dia benar-benar melakukan kegiatan wirausaha atau tidak.

Untuk melepaskan status pengusaha, Anda harus menyerahkan dokumen-dokumen berikut ke otoritas pajak di tempat pendaftaran pengusaha perorangan:

aplikasi dalam formulir No. P26001, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 25 Januari 2012 No. -7-6 / [dilindungi email](huruf “a”, ayat 1, pasal 22.3 UU No. 129-FZ);

dokumen yang mengkonfirmasi pembayaran bea negara (sub-ayat "b", paragraf 1, pasal 22.3 UU No. 129-FZ). Ukurannya 160 rubel. (tanda tangan 7, klausa 1, pasal 333,33 dari Kode Pajak Federasi Rusia);

dokumen yang mengkonfirmasikan penyampaian informasi ke badan teritorial FIU sesuai dengan subpara. 1-8 hal.2 seni. 6, paragraf 2 Seni. 11 Undang-Undang Federal 01.04.96 No. 27-FZ "Tentang Akuntansi Perorangan (Dipersonalisasi) dalam Sistem Asuransi Pensiun Wajib" dan Bagian 4 Seni. 9 Undang-Undang Federal 30 April 2008 No. 56-FZ "Tentang premi asuransi tambahan untuk pensiun yang didanai dan dukungan negara untuk pembentukan tabungan pensiun" (sub-ayat "c", klausa 1, pasal 22.3 Undang-Undang No. 129- FZ). Jika dokumen tidak diserahkan oleh pemohon, informasi yang terkandung di dalamnya diminta oleh otoritas pajak kepada FIU atas permintaan antardepartemen.

Otoritas pajak, dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal penyerahan dokumen di atas, menghapus status pengusaha dari individu dengan membuat entri yang sesuai di USRIP (klausul 8, 9, pasal 22.3 UU No. 129-FZ ).

tunggakan kontribusi

Pengusaha perorangan wajib membayar premi asuransi sejak ia memperoleh status pengusaha perorangan dan sampai saat ia dikeluarkan dari USRIP, terlepas dari apakah ia melakukan kegiatan bisnis atau tidak (surat Kementerian Tenaga Kerja Rusia tertanggal 28/06/2016 No. 17-4 / OOG-995, tanggal 08/07/2015 No. 17-4/OOG-1133). Pada saat yang sama, fakta bekerja di bawah kontrak kerja dalam suatu organisasi tidak menjadi masalah, karena dalam hal ini warga negara adalah orang yang diasuransikan karena dua alasan - sebagai pengusaha perorangan dan sebagai karyawan (keputusan Pengadilan Arbitrase Distrik Volga-Vyatka tanggal 23 Desember 2015 No. 01-5231/2015). Dengan demikian, untuk periode 2008 hingga sekarang, IP harus membayar premi asuransi.

Penagihan tunggakan kontribusi dari pengusaha perorangan dilakukan dengan cara yang ditentukan oleh Art. 19 dan 20 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ "Tentang kontribusi asuransi untuk Dana Pensiun Federasi Rusia, Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia, Dana Asuransi Medis Wajib Federal" (selanjutnya - Undang-Undang No.212-FZ). Ini mencakup tiga tahap berturut-turut: mengeluarkan permintaan untuk pembayaran kontribusi, penyitaan dana pada rekening IP, dan penyitaan dengan mengorbankan properti IP. Permintaan pembayaran kontribusi dapat dikirim ke IP melalui surat tercatat. Dalam hal ini dianggap diterima setelah enam hari sejak tanggal pengiriman surat tercatat (bagian 7 pasal 22 UU No. 212-FZ). Oleh karena itu, jika dana tersebut mengirimkan permintaan melalui surat tercatat, maka dana tersebut dianggap terkirim, meskipun pengusaha perorangan tidak benar-benar menerimanya. Permintaan tersebut menentukan periode dimana tunggakan harus dibayar. Selambat-lambatnya dua bulan setelah berakhirnya periode ini, dana tersebut harus menyita dana pengusaha perorangan di rekening banknya (bagian 5 pasal 19 UU No. 212-FZ). Dalam hal kekurangan atau tidak adanya dana pada rekening pengusaha perorangan atau dengan tidak adanya informasi tentang rekening-rekening ini, dana tersebut berhak untuk menagih premi asuransi dengan mengorbankan properti lain dari pengusaha perorangan (bagian 14 pasal 19 UU No. 212-FZ). Dalam hal ini, kepala dana mengirimkan juru sita - pelaksana resolusi tentang pengumpulan kontribusi untuk eksekusi dengan cara yang ditentukan oleh Undang-Undang Federal No. 229-FZ tanggal 2 Oktober 2007 "Tentang Proses Penegakan" (bagian 2 artikel 20 UU No. 212-FZ). Dengan demikian, pengumpulan premi asuransi di bawah dokumen eksekutif dibenarkan.

Perlu diingat bahwa untuk tidak membayar premi asuransi, diberikan denda sebesar 20% dari jumlah yang belum dibayar (bagian 1 pasal 7 UU No. 212-FZ). Pengusaha yang tidak melakukan pembayaran kepada individu tidak menyampaikan laporan apapun kepada FIU. Ini mengikuti dari ketentuan Bagian 5 Seni. 16 UU No. 212-FZ. Oleh karena itu, tidak ada penalti untuk kegagalan melapor ke IP.

Sanksi pajak

Adapun pelaporan pajak, pengusaha perorangan harus menyerahkan deklarasi kepada otoritas pajak untuk pajak-pajak yang menjadi pembayar pajaknya (ayat 4, klausa 1, pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk kegagalan untuk memenuhi kewajiban ini, denda diberikan dalam jumlah 5% dari jumlah pajak yang tidak dibayar dalam jangka waktu yang ditentukan berdasarkan pernyataan untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap dari tanggal yang ditetapkan untuk penyerahannya, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah yang ditentukan dan tidak kurang dari 1000 rubel. (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia). Tidak adanya jumlah pajak yang harus dibayar menurut pernyataan yang sesuai tidak membebaskan dari tanggung jawab yang disebutkan. Dalam hal ini, denda dikenakan pada jumlah minimum - 1000 rubel. (klausul 18 resolusi Pleno Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 30 Juli 2013 No. 57).

Kewirausahaan individu terdaftar, tetapi bisnis itu sendiri tidak dilakukan? Ini terjadi. Tapi bagaimana dengan laporan dalam kasus ini? Kami segera menjawab - laporan harus diserahkan, apa pun yang terjadi. Apalagi sampai saat ini individu berstatus sebagai individu pengusaha.

Awalnya, kita ingat bahwa semua pengusaha individu membayar biaya tetap untuk diri mereka sendiri. Kewajiban ini tidak tergantung pada rezim perpajakan yang berlaku, juga tidak tergantung pada apakah kegiatan ekonomi dilakukan atau tidak.

Pelaporan penyederhanaan IP, jika tidak ada aktivitas yang dilakukan

Surat Pemberitahuan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan disampaikan ke kantor pajak dalam bentuk yang sama dan dalam jangka waktu yang sama seperti biasanya, yaitu sampai 30 April inklusif. Tetapi laporan nol diserahkan, di mana alih-alih indikator digital hanya ada tanda hubung.

Nilailah sendiri, bagaimana otoritas pajak mengetahui bahwa seorang pengusaha perorangan tidak mengajukan pernyataan dan tidak membayar pajak hanya karena dia tidak menjalankan bisnis? Mungkin pengusaha itu bekerja "dalam bayang-bayang", dan dengan lancang mengabaikan kewajiban menyampaikan laporan dan membayar pajak.
Jangan bingung pelaporan IP "tanpa aktivitas" dan "tanpa pendapatan", ini adalah konsep yang berbeda. Anda dapat mengoperasikan dan mengeluarkan biaya, tetapi tidak menerima pendapatan. Dalam hal ini, seorang pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek perpajakan "penghasilan dikurangi pengeluaran" akan memiliki deklarasi bukan nol, tetapi dengan indikator.

Selain itu, perlu untuk membentuk dan memelihara Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban secara sistematis, meskipun dengan indikator nol. Dengan memiliki KUDiR, pengusaha dapat menunjukkannya kapan saja atas permintaan otoritas pajak.

Pelaporan IP tanpa kegiatan pada sistem perpajakan umum

3-pernyataan pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai harus diserahkan tanpa gagal dan dalam jangka waktu yang biasa:
3-NDFL - hingga 30 April inklusif;

untuk PPN - sampai tanggal 25 bulan berikutnya setelah kuartal pelaporan.

Pembukuan pendapatan dan pengeluaran juga harus dibuat secara umum.

Kami menekankan bahwa pengembalian pajak untuk pajak pertambahan nilai hanya diterima dalam bentuk elektronik sesuai dengan TCS, meskipun jumlahnya nol. Bagi pengusaha perorangan yang tidak melakukan usaha sama sekali, yaitu belum melakukan satu transaksi pun pada rekening giro, dimungkinkan untuk tidak repot dengan pengiriman laporan secara elektronik. Anda dapat mengisi satu deklarasi yang disederhanakan, dan itu dapat dikirim dalam bentuk apa pun yang nyaman: elektronik atau kertas. Ingatlah bahwa deklarasi tunggal untuk pengusaha perorangan di OSNO hanya menggantikan pelaporan PPN, sehingga kewajiban untuk menyerahkan 3-NDFL tidak akan ke mana-mana.

Omong-omong, pelaporan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan tanpa pergerakan pendapatan dan akun, jika diinginkan, juga dapat diganti dengan deklarasi tunggal yang disederhanakan, namun, ini tidak masuk akal. Biaya tenaga kerja untuk mengisi satu deklarasi yang disederhanakan dan zeroing biasa menurut sistem pajak yang disederhanakan kira-kira sama, tetapi pada saat yang sama, EUD harus diserahkan tepat waktu hingga 20 Januari, dan ada waktu untuk zeroing hingga 30 April.

IP melaporkan "imputasi", jika kegiatan ekonomi tidak dilakukan

Pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan tidak memberikan pernyataan nol. Oleh karena itu, menghilang begitu saja dari pandangan otoritas pajak tidak akan berhasil. Deklarasi harus dengan indikator fisik dan pajaknya akan sama dengan jika kegiatan itu dilakukan.

Dalam hal ini, yang terbaik adalah pengganti yang tidak melakukan aktivitas kewirausahaan untuk menulis pernyataan tentang penghentiannya dan mengambil risiko beralih ke rezim perpajakan lain sampai waktu yang lebih baik.

Pelaporan pengusaha perseorangan yang tidak melakukan usaha

Pengusaha dianggap sebagai kategori khusus pengusaha perorangan, yang kepadanya negara memberlakukan persyaratan yang meningkat. Apakah pekerjaan dilakukan atau tidak, apakah ada pendapatan dan apakah ada upah yang dibayarkan - semua ini tidak mempengaruhi kewajiban untuk melaporkan premi asuransi dan karyawan selama setidaknya ada satu kontrak kerja yang sah dengan seorang karyawan.

Oleh karena itu, meskipun pengusaha perorangan tidak melakukan kegiatan ekonomi, ia harus memberikan dokumen pelaporan sebagai berikut:

informasi tentang jumlah karyawan rata-rata di Layanan Pajak Federal;

perhitungan premi asuransi di Layanan Pajak Federal;

SZV-M, SZV-experience dan ODV-1 di FIU;

4-FSS untuk asuransi kecelakaan di FSS.

Satu-satunya hal yang tidak akan ada dalam daftar jika tidak ada kegiatan dan pembayaran kepada karyawan (jika mereka cuti tidak dibayar pada periode pelaporan) adalah ini adalah 2 pajak penghasilan pribadi dan 6 pajak penghasilan pribadi.

Klien departemen akuntansi online "Enterfin" tidak takut dengan laporan dan tidak pernah melewatkan tenggat waktu untuk pengajuannya, karena sistem kami menyediakan segalanya untuk kenyamanan maksimal dalam pelaporan pajak. Daftar di situs sekarang untuk menghargai semua manfaat bekerja dengan kami!

Membuka wirausaha perorangan, tetapi tidak bekerja, apakah saya harus membayar pajak? Itu semua tergantung pada sistem perpajakan apa yang digunakan pengusaha sebelum keadaan muncul. Pada rezim umum dan "disederhanakan" seseorang dapat menghindari penyelesaian dengan anggaran untuk pendapatan yang diterima, pada UTII dan paten - tidak ada. Anda harus membayar premi asuransi untuk diri Anda sendiri kepada FIU sampai IP dihapus dari daftar. Artikel ini memberikan opsi untuk menyelesaikan situasi.

Bagaimana menangguhkan aktivitas pengusaha perorangan secara legal

Dalam praktik bisnis, ada keadaan ketika seorang warga negara yang melakukan kegiatan wirausaha tanpa membentuk badan hukum tidak perlu lagi melakukan bisnis, misalnya selama liburan.

Pertama-tama, seorang pengusaha memiliki keinginan untuk secara resmi menangguhkan kegiatan dengan menulis aplikasi ke otoritas pajak. Ia berharap jika pengusaha perorangan tidak beroperasi, maka tidak ada kewajiban pembayaran kepada anggaran dan Dana Pensiun.

Jika perusahaan tidak bekerja, undang-undang perpajakan memungkinkan pengusaha perorangan untuk tidak membayar pajak saat menggunakan rezim pajak, di mana jumlah pajak tergantung pada jumlah pendapatan. Premi asuransi yang dibayar oleh seseorang untuk dirinya sendiri adalah wajib untuk pembayaran selama pendaftaran berlaku. Kami akan membahas ini secara lebih rinci dalam bab-bab berikut.

Anda dapat menemukan solusi yang dapat diterima dalam dua arah:

1. Pilih OSNO atau STS sebagai rezim pajak, jika memungkinkan dalam waktu dekat. Objek perpajakan (penghasilan atau pendapatan dikurangi pengeluaran) tidak masalah di sini: perusahaan tidak bekerja, tidak ada pendapatan, dan tidak ada yang membebankan pajak untuk periode pelaporan - mereka tidak dapat dibayar. Dalam hal ini, pengusaha tetap berkewajiban untuk menyerahkan pernyataan nol dan membayar premi asuransi “untuk dirinya sendiri”. Bagaimana cara melakukannya? Sayangnya, beralih ke sistem "yang disederhanakan" dari sistem lain hanya dimungkinkan pada akhir tahun kalender, jadi Anda harus menunggu hingga 1 Januari, atau menggunakan jalur yang dijelaskan di paragraf berikutnya.
2. Tutup IP. Pilihan yang paling nyaman. Anda harus menyerahkan laporan, membayar pajak dan premi asuransi dalam jumlah yang sesuai dengan periode di mana IP tidak berfungsi. Undang-undang tidak melarang secara sewenang-wenang untuk sering menutup dan mendaftarkan kembali bisnis. Hal utama adalah membayar pajak dan biaya yang masih harus dibayar secara tepat waktu dan benar.

Untuk menutup, Anda harus mengajukan aplikasi ke IFTS, tempat IP terdaftar, dan melampirkan tanda terima pembayaran bea negara untuk itu.

Kontribusi sosial

Terlepas dari apakah pengusaha perorangan bekerja di profil yang dipilih dan sistem perpajakan mana yang dia sukai, kontribusi harus dibayarkan ke Dana Pensiun dan FSS. Biaya ini dibayarkan hanya untuk diri mereka sendiri jika pengusaha tidak memiliki karyawan pada periode pelaporan. Ini adalah perbedaan yang signifikan dari organisasi yang tidak wajib membayar mereka jika tidak bekerja dan tidak mempertahankan staf.

1. DASAR. Saat menggunakan rezim umum, dua jenis pajak dihitung - PPN dan pajak penghasilan pribadi. Yang pertama harus dibebankan jika ada realisasi. Dengan tidak adanya nilai tambah, pembayaran anggaran ini tidak lagi diperlukan. Pajak penghasilan dihitung dari selisih antara penghasilan dan beban. Ketika seorang pengusaha perorangan tidak melakukan bisnis, dia tidak menerima pendapatan, dan dia tidak memiliki pengeluaran. Artinya, tidak ada objek pajak di sini. Akibatnya, tidak ada kewajiban untuk mentransfer pembayaran wajib ke anggaran. Namun, pada akhir tahun, pengusaha harus mengajukan deklarasi dengan indikator nol.
2. USN. Di sini situasinya identik dan pajak dihitung tergantung pada pendapatan atau pada perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran. Dalam kedua kasus, karena kurangnya aktivitas, tidak ada objek perpajakan, yaitu, tidak ada yang dapat mengisi kembali anggaran. Tetapi perlu untuk melaporkan - setahun sekali, menurut sistem pajak yang disederhanakan.
3. ENVD. Inti dari rezim ini adalah pelaporan dan pembayaran pajak di sini tidak bergantung pada pendapatan. Pembayaran anggaran dihitung dari perkiraan pendapatan, yang ditetapkan oleh peraturan di tingkat federal dan regional. Dimungkinkan untuk menghindari pembayaran jika Anda menulis aplikasi untuk deregistrasi sebagai pembayar "imputasi". Jika Anda tidak memilih sistem lain, pembayar pajak secara otomatis beralih ke OSNO dan, tanpa bekerja, hanya akan membayar premi asuransi "miliknya" (lihat item 1 dari daftar).
4. PSN. Rezim pajak ini memungkinkan Anda untuk mendaftarkan hak untuk bekerja di area tertentu untuk waktu yang singkat - dari satu bulan hingga satu tahun. Namun, berakhirnya hak paten tidak serta merta berarti pajak tidak harus dibayar.

Dalam hal PSN tidak diperpanjang, pengusaha wajib melapor dengan sistem umum. Paragraf pertama dari daftar ini menjelaskan bagaimana situasi akan berkembang dalam keadaan ini.

pajak lainnya

Selain pembayaran anggaran yang terkait langsung dengan kegiatan komersial, ada sejumlah pajak yang secara tidak langsung terkait dengan bisnis, tetapi membebankan kewajiban pada pengusaha.

Pertimbangkan apa yang harus dilakukan oleh pengusaha perorangan jika mereka tidak melakukan kegiatan, tetapi objek perpajakan ada.

Seorang warga negara yang memiliki real estat di wilayah Federasi Rusia wajib membayar pajak yang sesuai. Inspeksi mengambil informasi tentang jumlah objek di properti dari database kamar kadaster, menghitung pembayaran anggaran dan mengirimkan pemberitahuan ke alamat tempat tinggal. Pesan tersebut berisi jumlah yang harus dibayar dan tenggat waktu untuk transfer uang.

Namun, prosedur ini disediakan hanya untuk warga negara yang tidak memiliki akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal. Jika layanan semacam itu diaktifkan, maka pemberitahuan diterbitkan dalam bentuk elektronik dan tidak dikirim ke alamat rumah.

Namun untuk individu dengan status wirausaha perorangan, disediakan beberapa fitur. Properti warga negara dapat digunakan dalam bisnis. Dan kemudian itu tidak diambil darinya. Untuk mencapai preferensi, orang yang terlibat dalam kegiatan komersial harus memberi tahu otoritas pajak tentang fakta ini dengan melampirkan bukti dokumenter.

Dengan kata lain, jika kegiatan itu tidak dilakukan secara terbuka, atau ada niat untuk menangguhkannya untuk sementara waktu, orang harus siap dengan kenyataan bahwa pajak properti akan mulai dipungut atas real estat. Artinya, situasi sebaliknya akan muncul, ketika penghentian resmi pekerjaan komersial mengakibatkan peningkatan beban pajak.

Pensiunan tidak membayar pajak real estat, tetapi ini hanya berlaku untuk perumahan, bangunan luar, dan garasi. Pengecualian ini tidak berlaku untuk bisnis.

Kendaraan yang dimiliki oleh orang pribadi dikenakan pajak yang bersangkutan. Otoritas pajak menghitung sendiri pembayaran anggaran, kemudian mengirimkan pemberitahuan ke alamat rumah dengan jumlah yang harus dibayar dan tenggat waktu pembayaran. Jika seorang warga negara memiliki akun pribadi di situs web Layanan Pajak, ia menerima pemberitahuan dalam bentuk elektronik, dan bukan melalui surat, seperti sebelumnya.

Jika warga negara bukan pengusaha perorangan, ini tidak membatalkan kewajiban warga negara untuk membayar pajak transportasi secara tepat waktu dan penuh. Sebaliknya, pengusaha yang menggunakan mobil dalam bisnis juga memiliki beberapa sumber daya untuk mengurangi jumlah pembayaran. Mereka dapat mengaitkan semua biaya pemeliharaan dan perbaikan dengan pengeluaran dan dengan demikian mengurangi basis pajak, bahkan biaya untuk Platon.

Jika kendaraan dibeli untuk tujuan komersial, tindakan terbaik adalah menjualnya jika aktivitas dihentikan.

Pajak tanah

Individu yang memiliki sebidang tanah diharuskan membayar pajak yang sesuai. Besar kecilnya pembayaran anggaran ini sangat tergantung bukan pada tujuan penggunaannya, tetapi pada kategori objek tersebut diletakkan oleh para legislator daerah. Nilai tarif pajak tergantung pada ini - minimum untuk plot pribadi, lahan pertanian dan maksimum untuk kawasan industri atau komersial.

Di daerah ini, situasi dibuat di mana jumlah pajak final tidak tergantung. Jika Anda ingin menghentikan kegiatan pengusaha perorangan dan menghindari beban pajak, jalan keluar terbaik adalah menjual tanah komersial atau menyewakannya. Namun, dalam kasus ini, seseorang harus mengajukan deklarasi 3-NDFL tahunan, di mana mereka mencerminkan pendapatan yang diterima dan masih membayar pajak penghasilan.

Akibatnya, penangguhan status IP tidak mungkin dilakukan. Hanya dimungkinkan untuk menggunakan rezim pajak di mana tidak adanya aktivitas memungkinkan membuat penyelesaian dengan anggaran hanya untuk pajak seperti pajak properti, transportasi dan tanah. Namun tidak terlepas dari kewajiban membayar iuran. Tetapi jalan keluar terbaik adalah menulis aplikasi ke Layanan Pajak Federal dengan permintaan untuk menghapusnya dari daftar. Di masa depan, Anda dapat mendaftar lagi. Hukum tidak membatasi jumlah upaya.

Membaca 10 menit Tampilan 118 Dipublikasikan pada 27/05/2018

Untuk mengatur bisnis mereka sendiri, seorang pengusaha perlu mendaftar ke layanan pajak dan memilih skema pembayaran pajak. Mulai saat ini, pengusaha wajib melakukan pembayaran pajak, sesuai dengan rezim yang dipilih. Namun, ada kalanya para eksekutif perusahaan dihadapkan pada kebutuhan untuk menghentikan pekerjaan perusahaan untuk jangka waktu tertentu. Dalam hal ini, perusahaan tidak menghasilkan pendapatan, yang menimbulkan pertanyaan tentang bagaimana membayar pajak. Di bawah ini kami mengusulkan untuk berbicara tentang apakah perlu membayar pajak jika pengusaha perorangan tidak beroperasi.

Pengusaha perorangan bukanlah badan hukum, melainkan orang perseorangan biasa, tetapi berhak melakukan kegiatan wirausaha

Tata cara pembayaran pajak dalam hal penghentian sementara kegiatan perusahaan

Apakah perlu melakukan pembayaran pajak selama pembekuan sementara kegiatan pengusaha perorangan? Jawaban atas pertanyaan ini terkait erat dengan rezim pajak yang dipilih. Perlu dicatat secara terpisah bahwa beberapa rezim menyiratkan pembayaran wajib pajak bahkan dalam situasi di mana pengusaha perorangan tidak memiliki penghasilan. Hal yang sama harus dikatakan tentang laporan keuangan yang dikirimkan ke perwakilan Layanan Pajak Federal.

Ada sejumlah faktor spesifik yang memainkan peran penting dalam pertanyaan tentang perlunya membayar pajak. Salah satu faktor tersebut adalah alasan penghentian sementara perusahaan. Selain itu, perlu memperhitungkan periode di mana pekerjaan perusahaan akan dibekukan. Dalam beberapa situasi, seorang pengusaha secara hukum dapat menolak untuk membayar pajak. Di bawah ini kami mengusulkan untuk mempertimbangkan pembayaran wajib dan berbagai rezim perpajakan.

Dana pensiun

Pembayaran ke Dana Pensiun Federasi Rusia adalah wajib untuk setiap perusahaan yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Harus disebutkan secara terpisah bahwa pajak ini harus dibayar bahkan jika perusahaan tidak memiliki staf. Di masyarakat, jenis pembayaran pajak ini disebut "membayar untuk diri sendiri". Undang-undang saat ini menetapkan tingkat pembayaran tetap kepada Dana Pensiun. Juga harus dikatakan bahwa tarif diindeks setiap tahun. Pembayaran pertama ditransfer ke Dana Pensiun pada saat pendaftaran KI. Pembayaran terakhir dilakukan pada tahap penutupan perusahaan.

Seperti disebutkan di atas, jumlah pembayaran ditetapkan oleh hukum. Jumlah pembayaran tidak tergantung pada kriteria seperti pilihan bidang kegiatan perusahaan atau kurangnya pendapatan. Ini berarti bahwa dalam kasus pembekuan IP sementara, pengusaha perlu mentransfer sejumlah tertentu ke PF setiap bulan.

Setiap pengusaha harus mengetahui bahwa besar kecilnya kontribusi PF erat kaitannya dengan tingkat keuntungan perusahaan untuk tahun pelaporan. Jumlah pembayaran ditentukan berdasarkan upah minimum. Dalam dua ribu tujuh belas, jumlah kontribusi pensiun adalah 7.500 rubel.

Penting untuk dicatat bahwa kontribusi ke Dana Pensiun adalah dua puluh enam persen dari upah minimum tahunan.

Anda harus membayar premi asuransi untuk diri Anda sendiri kepada FIU sampai saat pengusaha perorangan dikeluarkan dari daftar

Ketika jumlah pendapatan yang diterima oleh pengusaha selama tahun pelaporan adalah 300.000 rubel, jumlah pembayaran adalah 23.400 rubel. Dalam situasi di mana jumlah pendapatan melebihi angka di atas, persentase tambahan ditambahkan ke jumlah total. Menurut aturan yang ditetapkan, pengusaha harus mentransfer pembayaran utama pada tanggal 31 Desember tahun pelaporan, dan pembayaran tambahan pada tanggal 1 April tahun berikutnya tahun pelaporan.

Penting untuk memperhatikan fakta bahwa hampir tidak mungkin untuk menghindari kontribusi ke PF. Namun, ada beberapa situasi di mana seorang pengusaha dapat menerima pembebasan sementara dari membayar pajak ini:

1. Pelayanan militer- agar dapat dibebaskan sementara dari pembayaran ke Dana Pensiun, Anda harus memberikan sejumlah dokumen. Pertama-tama, Anda memerlukan ID militer yang berisi tanda yang sesuai, serta sertifikat dari kantor pendaftaran dan pendaftaran militer. Selanjutnya, Anda perlu mendapatkan ekstrak dari layanan pajak yang mengonfirmasi tidak adanya aktivitas komersial untuk periode yang ditentukan. Dokumen terakhir adalah buku kerja pemilik IP. Semua dokumen di atas ditransfer ke perwakilan Dana Pensiun.
2. Cuti hamil- menurut undang-undang saat ini, tidak hanya ibu, tetapi juga ayah dari anak yang dapat mengambil cuti untuk merawat bayi yang baru lahir. Dalam hal pengusaha mempunyai beberapa anak yang berumur di bawah satu setengah tahun, masa cuti diperpanjang sampai anak bungsu mencapai umur delapan belas bulan. Sebagai dokumen pendukung dapat digunakan akta kelahiran anak, surat keterangan yang diperoleh dari Dana Perlindungan Sosial atau surat keterangan dari dinas perumahan. Selain itu, Anda harus memberi Dana Pensiun ekstrak dari kantor pajak, yang mengonfirmasi pembekuan IP untuk periode waktu ini.
3. Perawatan untuk pensiunan (di atas 80 tahun) dan orang cacat. Untuk dapat menghentikan sementara pembayaran ke Dana Pensiun, pengusaha harus memberikan surat keterangan cacat dari orang yang akan diasuhnya. Paket dokumen standar termasuk pengembalian pajak, serta kutipan dari departemen perumahan tentang anggota keluarga.

Penting untuk dicatat bahwa ada beberapa cara hukum lain untuk berhenti membayar pajak yang bersangkutan. Hak ini diberikan kepada suami istri anggota militer yang berada di daerah-daerah yang tidak memungkinkan untuk dipekerjakan. Hak yang sama juga diberikan kepada pasangan diplomat yang tinggal sementara di luar negeri.

Dana Asuransi Kesehatan Wajib

IP tidak beroperasi, pajak apa yang harus dibayar? Menurut aturan yang ditetapkan, setiap orang yang terdaftar dalam status pengusaha perorangan wajib mentransfer uang ke rekening Dana Asuransi Kesehatan Wajib. Perlu juga disebutkan bahwa indeks pembayaran ini berubah setiap tahun, dan jumlah iuran itu sendiri terkait dengan upah minimum. Pada tahun 2017, kontribusi lembaga ini sebesar 5,1 persen. Dari sini kita dapat menyimpulkan bahwa pengusaha perorangan perlu mentransfer ke organisasi ini jumlah yang sama dengan 4.590 rubel.

Penting untuk memperhatikan fakta bahwa menurut aturan saat ini, pengusaha diberi kesempatan untuk mentransfer pembayaran penuh dan pembagian jumlah ini selama beberapa bulan. Anda bisa mendapatkan kesempatan untuk menghindari pembayaran ini hanya dalam situasi yang tercantum di atas.

Jika perusahaan tidak bekerja, undang-undang perpajakan memungkinkan pengusaha perorangan untuk tidak membayar pajak saat menggunakan rezim pajak di mana jumlah pajak tergantung pada jumlah pendapatan.

Perlakuan pajak standar

Rezim OSNO (Sistem Umum Perpajakan) mencakup pajak penghasilan pribadi (PIT) dan pajak pertambahan nilai (PPN). Penting untuk memperhatikan fakta bahwa di bawah rezim ini, pengusaha tidak perlu melakukan pembayaran selama penangguhan IP. Sangat mudah untuk menjelaskan fakta ini. Pajak pertambahan nilai terutang atas penjualan produk manufaktur atau penyediaan layanan. Ketika sebuah perusahaan dibekukan, pengusaha tidak menjual produknya, yang memungkinkan Anda untuk sementara berhenti membayar PPN.

Minimnya aktivitas pengusaha perorangan juga menjadi salah satu alasan penolakan pembayaran PPh orang pribadi, karena perusahaan tidak memiliki pos penghasilan.

Untuk mendapatkan dasar hukum pembebasan pajak, Anda harus mengisi formulir pernyataan yang disederhanakan. Dokumen ini dibuat hanya sekali selama periode pelaporan dan berisi semua pembayaran pajak yang mematuhi aturan umum. Perlu dicatat bahwa sebelum pengenalan aturan baru, pengusaha harus mengisi pernyataan nol, untuk setiap pembayaran secara terpisah.

Rezim pembayaran pajak yang disederhanakan

Program legislatif saat ini memungkinkan pemilik IP untuk memilih salah satu dari beberapa rezim pembayaran pajak khusus. Diantaranya, sistem perpajakan yang disederhanakan (USNO) harus disorot. Dengan memilih sistem ini, pedagang membebaskan dirinya dari kewajiban yang terkait dengan pembayaran pajak properti, pendapatan pribadi dan nilai tambah. Dalam hal ini, pemilik IP berkewajiban untuk melakukan pembayaran tunggal ke layanan pajak. Ada dua jenis basis pajak. Pada opsi pertama, pajak didasarkan pada jumlah pendapatan pengusaha perorangan. Pada metode kedua, jumlah dasar pengenaan pajak dihitung berdasarkan selisih antara pos pendapatan dan beban.

Jika pengusaha perorangan tidak memiliki penghasilan, apakah saya perlu membayar pajak? Saat memilih sistem ini, pengusaha perlu mengisi formulir pernyataan nol dan mentransfernya ke perwakilan layanan pajak. Dokumen ini dapat ditransfer baik secara pribadi ke tangan atau melalui perwakilan resmi yang berwenang. Selain itu, Anda dapat mengirim formulir melalui surat tercatat, melampirkan inventaris dokumen terlampir. Diperbolehkan untuk mentransfer dokumen dalam bentuk elektronik, disertifikasi oleh segel digital elektronik.

Terlepas dari apakah pengusaha perorangan bekerja sesuai dengan profil yang dipilih dan sistem perpajakan apa yang dia sukai, kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial harus dibayarkan.

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan

Undang-undang saat ini memberikan daftar bidang kegiatan yang sesuai dengan rezim UTII (pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan). Penting untuk memperhatikan fakta bahwa pengenalan sistem ini dilakukan oleh badan-badan pemerintahan sendiri daerah. Juga harus dikatakan bahwa untuk beralih ke sistem ini, seorang pengusaha perorangan harus memenuhi sejumlah kriteria yang ketat. Jika pengusaha memilih "imputasi", maka selama seluruh periode aktivitas IP, perlu untuk melakukan pembayaran yang sesuai.

Di antara kelebihan sistem ini, tidak adanya pembayaran yang terkait dengan pendapatan individu harus disorot. Saat menangguhkan kegiatan perusahaan, pengusaha harus menyerahkan pernyataan nol ke layanan pajak setiap tiga bulan. Berkat langkah ini, menjadi mungkin untuk secara hukum mengesampingkan kewajiban membayar pajak.

Pajak properti

“IP terbuka, tapi tidak ada aktivitas, pajak apa yang harus dibayar?” Pertanyaan ini mengkhawatirkan banyak pengusaha. Terutama sering, pertanyaan ini dikhususkan untuk pajak properti. Menurut aturan saat ini, jenis properti berikut dikenakan pajak:

• tanah;
• objek real estat;
• kendaraan.

Pajak ini harus dibayar sejak aset diperoleh. Penting untuk memperhatikan fakta bahwa bahkan dalam hal penangguhan kegiatan perusahaan, pengusaha harus melakukan pembayaran berdasarkan pasal ini.

Layanan pajak setiap tahun menilai pajak atas nilai properti pengusaha perorangan. Anda bisa mendapatkan pembebasan dari pajak ini dengan memilih salah satu rezim pajak khusus. Penting untuk dicatat bahwa pengusaha masih perlu membayar pajak real estat, yang jumlahnya dihitung berdasarkan nilai kadaster aset. Juga harus dikatakan bahwa prosedur dan jumlah pembayaran ditetapkan oleh pemerintah daerah. Hari terakhir pembayaran pajak adalah tanggal 1 Desember tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

IFTS bertanggung jawab untuk menghitung pajak transportasi. Penting untuk dicatat bahwa dalam kasus ini, pengusaha perorangan tidak diberikan perlakuan istimewa. Ini berarti bahwa pengusaha berjanji untuk membayar IFTS dalam jumlah tertentu, yang jumlahnya tidak tergantung pada rezim pajak yang dipilih. Juga harus dikatakan bahwa tugas ini dibayar bahkan pada saat perusahaan dibekukan. Tanggal pengalihan kewajiban adalah tanggal perolehan aset. Besarnya pajak didasarkan pada tenaga mesin kendaraan. Hari terakhir untuk melakukan pembayaran yang dimaksud adalah tanggal 1 Oktober tahun berikutnya setelah pelaporan.

Sistem perpajakan adalah tata cara menghitung dan membayar pajak

Pengusaha perorangan tidak diberikan pembebasan dari pembayaran pajak bumi. Kewajiban ini dikenakan pada pengusaha perorangan, terlepas dari fakta melakukan kegiatan komersial. Fakta ini dijelaskan oleh fakta bahwa sewa tanah dianggap sebagai salah satu kegiatan. Setiap tahun, IFTS mengirimkan pemberitahuan kepada pengusaha, yang menunjukkan jumlah pembayaran pajak. Tanggal pembayaran terakhir adalah 1 Desember.

Kesimpulan

Dalam artikel ini, kami memeriksa prosedur pembayaran pajak dalam hal penghentian sementara kegiatan usaha. Menyimpulkan semua hal di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa tidak mungkin untuk sepenuhnya menghindari pembayaran pajak. Pada tahap pembekuan perusahaan, pengusaha harus menganalisis secara rinci prospek pengembangan usahanya sendiri. Dalam beberapa kasus, likuidasi IP adalah satu-satunya cara untuk menghindari biaya tambahan.

dalam kontak dengan