Töltse ki a számítást 6 személyi jövedelemadó formájában. Fedőlap minta

2016 óta a személyi jövedelemadó minden adóügynöke új típusú dokumentumokat kezdett átadni. Ezt a jelentést 6 személyes jövedelemadónak hívják. Minden vállalkozás, amely legalább egy alkalmazottal rendelkezik, kitölti. A nyomtatványt pontosan egy hónappal a jelentési negyedév vége után kell benyújtani. Sokan megkérdezik maguktól: miért ez a forma, ha van 2-NDFL, ahol a bérekre vonatkozó adatokat feltüntetik?

A 6-NDFL forma szignifikáns különbségeket mutat a 2-NDFL-hez képest. Ez tükrözi az összes alkalmazott összes adatát.

• Töltse le a 6-NDFL (Excel) formátumot, itt:,.
• Töltse le néhány példát a 6 személyes jövedelemadó-linkek kitöltésére:

Mint már fentebb említettük, 2016 óta valamennyi szervezet beszámolójában bevezették a hat személyes jövedelemadót. Azoknak az adóügynököknek, akiknek legalább egy alkalmazottja van a személyzetben, ki kell töltenie az ilyen típusú dokumentumot. Az adóellenőrzés a dokumentumban látni fogja, hogy mekkora fizetést fizettek a munkavállalóknak és mennyit fizettek az állami költségvetésbe.

A munkavállalók számát, az összeget, a fizetés dátumát és a levonás időpontját be kell jegyezni a dokumentumba. Az adótisztviselő azonnal meg tudja határozni, hogy a munkavállalók hogyan fizetik ki a fizetéseket időben, hogy a fizetések késedelmesek-e.

Ezt az űrlapot többek között azért biztosítják, hogy a munkaadók ne sértsék meg a fizetés fizetési feltételeit. A 6-NDFL nyomtatvány kitöltésekor használhatja a weboldalunkat.

Az új forma részletes elemzéséhez lásd ezt a videót:

Milyen szakaszokból áll a 6 személyes jövedelemadó

A jelentéskészítés címoldalról, szakaszokból és szakaszokból áll. Az összes szakaszban az adatokat az 1C számviteli nyilvántartások alapján töltik ki. Ha a személyzet 24 fő, akkor töltse ki a papírlapot. A 6-NDFL űrlapot letöltheti weboldalunkon:.

A címlap kialakítása nem okoz nehézségeket a felelős személy számára. Ez a szokásos eljárás a társaság adatainak, a nevének, a dokumentumokban feltüntetett kitöltéséhez.

Az 1. és a 2. szakasz már feltehet néhány kérdést a könyvelővel.

• Az első szakasz. Ez a szakasz megmutatja azokat az összegeket, amelyeket az összes jelentéstételi időszakra az összes alkalmazott megfizetett és visszatartott. Például a 3. negyedévre be kell nyújtani a jelentést. Az 1. szakaszban együtt kell megjelenítenie az 1., 2. és 3. negyedév összes összegét.
• A már megadott dátumokban és összegekben egy jelentési időszakra (három hónapra). A sorok jelzik a felhalmozott összegeket, a jövedelemadó-levonások összegét és a kézben fizetett összeget (mennyi összeget kapott a munkavállaló kézben, figyelembe véve a levonásokat). Ez feltétlenül tükröződik, amikor ezeket a műveleteket végrehajtották - a kifizetések és a levonások időpontja.

Hol szerezhető be a 6 személyes jövedelemadó forma

A dokumentum formáját az adófelügyelőség hagyta jóvá (2015.10.14., MMV-7-11 / 450 @). Az űrlap kitöltéséhez különféle formátumokat használhat.

Az űrlap kitöltése legkényelmesebb PDF formátumban (). Ehhez telepítse az Adobe Reader programot (egy ingyenes alkalmazás), és írja be az összes szükséges adatot. Ha a program nincs telepítve, akkor a papírra nyomtatott JPEG-forma is megfelelő.

A törvényhozók szerint az új jelentési forma gyors és hatékony dokumentumok ellenőrzését teszi lehetővé az Orosz Föderáció törvényét sértő szervezeteknél a bérek idő előtti kifizetése esetén.

Késői díjak

A jelentések bármilyen késedelme eredményt jelent.

• 500 rubel - ha hibákat hajtottak végre a 6-NDFL nyilatkozatokban, vagy ha a téves adatokat szándékosan tükrözték.
• 1000 rubel - ha a nyilatkozatokat nem küldik el kellő időben.
• Ha a dokumentumok küldése több mint 10 napot késik, készülj fel arra, hogy a szervezet számláit letartóztatják.

Kitöltő példa

A weboldalunkra letöltött 6-NDFL nyomtatvány nem fog nehézségeket okozni a kitöltés során. Példa az űrlap hat hónapra történő kitöltésére:

Az adóügynököknek be kell nyújtaniuk az IFTS-nek az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítását (6-NDFL forma). Az elszámolási formanyomtatványt, annak kitöltésére és benyújtására vonatkozó eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a 2015. január 10-i MMV-7-11 / 450 @ sz. Rendelettel hagyta jóvá. Milyen határidőket kell benyújtani ezeknek a jelentéseknek a benyújtására 2019-ben?

Mikor kell felvenni a 6 személyes jövedelemadót

Az adóügynökök negyedévente kumulált alapon alkotják a hat személyes jövedelemadó formáját: az első negyedévre, hat hónapra, 9 hónapra és egy évre. Az első három beszámolási időszakról a beszámolót legkésőbb a megfelelő beszámolási időszakot követő hónap utolsó napján nyújtják be az adóhivatalhoz. Az éves jelentés benyújtásának határideje újabb 2 hónappal meghosszabbodott: a 6 személyes jövedelemadó-formanyomtatvány benyújtására legkésőbb a jelentéstételt követő év április 1-jéig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve 230. cikke (2) bekezdésének (3) bekezdése).

Fontos figyelembe venni, hogy ha a Megállapodás utolsó napja hétvégén vagy munkaidőn kívül esik, akkor a következő munkanapon jelentést lehet benyújtani következmények nélkül (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 6.1. Cikke 7. pontja).

A hat személyes jövedelemadó határideje 2019-ben

A fenti követelmények alapján és figyelembe véve a 2019-es hétvégék és munkaszüneti napok adatait, a 6-NDFL nyomtatvány 2019-es benyújtásának határideje a következő:

A 2019-re vonatkozóan a számítást legkésőbb 2020. április 1-jéig be kell nyújtani.

Annak elkerülése érdekében, hogy mennyi ideig kell benyújtania a 6 személyes jövedelemadó kiszámítását, valamint a számviteli és adóbevallás egyéb formáit, használhatja

Az adójogszabályokat folyamatosan frissítik. A 2016 óta bekövetkezett változások érintettek voltak, ideértve az adóztatást és a különféle űrlapok kitöltését. Az egyik ilyen jelentés a hat személyes jövedelemadó. Ezt negyedévente bérelik, miközben fel kell venni az éves 2 személyes jövedelemadót. Ezen utasítás segítségével kitaláljuk, hogyan kell könyvelővel kitölteni a 6-NDFL űrlapot.

Az ilyen típusú beszámolót be kell nyújtani mindazoknak, akiket a törvény adóügynökként elismert. Teljesen minden olyan személy számára kialakul, akinek pénzt fizettek. Ide nem tartoznak azok, akik pénzt kaptak az ingatlan eladásából.

Jelentést kell készíteni minden negyedévben az adóhatóság számára a nyilvántartásba vétel helyén.

Számos módon lehet benyújtani ezt a jelentést:

• A dokumentumot magaddal vagy képviselő segítségével is elhozhatja, akkor a kézbesítés dátuma a nyilatkozatok benyújtásának napja;
• E-mailben a dátum a feladás dátuma. Feltétlenül küldje el a beágyazott lapok listáját;
• Elektronikus formában. A dátum az az e-mail kézhezvételének dátuma.

Azt is tudnia kell, hogy a papír engedélyezett, ha a vállalat legfeljebb 25 embert foglalkoztat. Ha 25nél több alkalmazott van, akkor a nyilatkozatot elektronikusan kell benyújtania.

A dokumentumok papíron történő átadásakor külön formanyomtatványt kell használnia. Kézzel, kék vagy fekete pasztával vagy egy speciális számítógépes programmal töltheti ki. Emlékeznünk kell arra, hogy az üres cellákba kötőjelet kell tenni.

Minden könyvelőnek meg kell emlékeznie arra, hogy a hat személyes jövedelemadó-nyomtatványt kellő időben be kell nyújtania, különben ez fenyegetést jelent az adóhivataltól. Ezenkívül 1000 rubelt szab ki bírságot. minden késedelmes hónapra.

Útmutató a 6 személyes jövedelemadóhoz egy könyvelő számára minden alkalomra

Ezek az állítások egy címlapból és két részből állnak. Általában kitöltik minden olyan személy számára, aki adóügynöktől jövedelmet kapott.

A címlapot szinte ugyanúgy töltik be, mint a többi nyilatkozatot. Van azonban néhány jellemző:

267 1C videóórát ingyen kaphat:

• Az összeállítási időszak sorában írja be a jelentési időszak kódját:

• Az adózási időszak sorában fel kell tüntetni azt az évet, amelyre a jelentést benyújtják;
• A hely megadásakor a kód beillesztésre kerül a táblázat szerint:

• Ahol a KPP és az OKTMO kötelező - jelölje meg a társasági kódot, ha a nyilatkozatot azoknak a személyeknek adják át, akik jövedelmet kaptak a főosztálytól;
• Ha a jövedelem különálló egységből származik, akkor írja be annak kódjait.

Az első szakasz kitöltésekor fontos megérteni, hogy az első negyedévtől kezdve összesített összeggel van feltöltve.

A 010 sorban a könyvelő jelzi az adó kiszámításának mértékét. Mindezen fogadásoknak megvan a saját kódjuk. Ha három hónap alatt a nyereséget különféle kamatlábakban fizették ki, akkor a következő sorokat kell kitöltenie:

• 020 - a személyek összes jövedelme;
• 025 - minden osztalék;
• 030 - Az összes levonás a 020-ban kiszámított összegre;
• 040 - a jövedelemadó száma;
• 045 - az osztalékadó száma;
• 050 - A külföldi állampolgárok által fizetett előlegek csökkentik az adó összegét.

• 060 - Azon személyek száma, akik adóügynöktől jövedelmet kaptak. Elbocsátott és újonnan felvett alkalmazott - 1 személy, egynek tekintendő az a személy is, aki különféle adómértékekkel fizet pénzt;
• 070 - az adók összege;
• 080 - Nem visszatartott adók;
• 090 - Az ügynöktől az egyéneknek visszaadott teljes összeg.

Ha az oldalon nincs elég hely, akkor további lapokat kell kitöltenie. De a teljes számot az első oldalra kell helyezni.

A második részt másként kell kitölteni. Nincs szükség futó összegre, a jelentési időszak utolsó három hónapjára vonatkozó számadatok feltüntetésre kerülnek:

• 100 - jelzi a jövedelem beérkezésének napját. A fajtákat az Orosz Föderáció adótörvényének 223. cikke tartalmazza;
• 110 - A jövedelemadó visszatartásának száma. Ez megtalálható az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikkében;
• 120 - dátum, amikor az adót a lehető legnagyobb mértékben át kell utalni;
• 130 - a tényből kapott bevétel teljes összege;
• 140 - A levonás összege.

A dokumentumot a vállalkozás igazgatójának, képviselőjének vagy meghatalmazott személyének, például könyvelőnek kell aláírnia.

Útmutatások a 6 személyes jövedelemadó kitöltéséhez egy példán

Fontolja meg a 6-NDFL nyomtatvány kitöltésének példáját a North Light LLC társaság számára, amelynek öt alkalmazottja van a felügyelete alatt. Minden alkalmazott 20 000 rubelt kap. Az előleget 27-én teljesítik, a következő hónapban 12-én kerül sor - az utolsó kifizetés megtörténik.

Kiderül, hogy például a decemberi béreket 2016. január 12-én, a március és 2016. április 12-én adták ki. Néhány egyéb kifizetés 2016 első negyedévében. nem alkalmazzák.

Egy munkavállaló havonta levonást kap 1400 rubel összegben. Februárban a munkavállalónak 18 000 rubelt fizettek, 5000 rubelt fizetnek.

Az első szakasz kitöltésére szolgáló előzetes számítás a következőképpen néz ki:

A második szakasz kitöltésére szolgáló előzetes számítás a következőképpen néz ki:

Nagyon fontos az adatok megbízható megadása, hogy ne tegyük később a nyilatkozatot újra.

Ha több adó-átutalási dátum van

Fontos megérteni, hogy egy társaság a 6 személyes jövedelemadó formanyomtatványát több lapon is kitöltheti, mivel sok alkalmazott és információ van. Ebben az esetben a 060-090 sorokat kizárólag az első oldalon kell kitölteni.

Ha az átadás dátuma nem egy, hanem több, akkor azokat időrendi sorrendben rögzítik.

Ha kitölti a dokumentumokat az adószolgálatnak, minden adatot teljesen megadnia kell, anélkül, hogy bármi hiányozna. Ezután lehetősége van a dokumentum gyors és változtatások nélküli átadására.

A munkavállalók által a jogi személyiséggel vagy az egyéni vállalkozóval fennálló munkaviszony keretében kapott összegeket személyi jövedelemadó terheli. Az Orosz Föderáció adótörvénye szerint ezt a bérelt személy jövedelemadóját visszatartják és a költségvetésbe a munkáltató fizeti, amely a személyi jövedelemadó adóügynökeként jár el.

2016-ig a munkáltató évente egyszer jelentést tett a visszatartott és a kincstárhoz befizetett jövedelemadó összegéről. Ez egy 2 személyes jövedelemadó-jelentés minden munkavállaló számára, amelyet be kell nyújtani az IFTS-hez az adatszolgáltatást követő év április 1-je előtt. A munkáltató nem tudott fizetést fizetni, vagy megsérthette adóügynöki kötelezettségeit - a Szövetségi Adószolgálat ellenőrének nem volt elegendő információ az egész évben a jogsértések nyomon követésére.

Az adóátutalás ellenőrzése érdekében bevezették az új formátumot - a 6-NDFL-t, amelyet negyedévente be kell nyújtani valamennyi bérelt alkalmazással rendelkező jogi személynek és vállalkozónak (az Orosz Föderáció adórendszerének 230. cikke, 2. szakasz). A formanyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat 2015.10.10-i MMV-7-11 / 450 számú végzésével hagyta jóvá.

A 6-PIT információkat tartalmaz a munkáltatóról, a jövedelem összegéről és az adólevonásokról, a jövedelem tényleges bevételének dátumairól, az adó levonásáról és a költségvetésbe történő átutalásáról. A hat személyes jövedelemadóról szóló jelentés három részből áll: címoldal, 1. és 2. szakasz.

A 6-NDFL űrlap kitöltésének általános szabályai

Fontolja meg a 6 személyes jövedelemadó kitöltésének sorrendjét. Ha nem jelentést küld be a TCS-en keresztül, akkor kézíráshoz tollat \u200b\u200bhasználhat fekete, kék és lila tintával. Tilos a hibákat javítóval javítani.

Az információkat a jelentés soraiba írják balról jobbra, a bal szélső cellától kezdve; az üres cellákban kötőjelnek kell lennie. A jövedelem összegét rubelben és kopóban töltik ki, az adóösszeget csak rubelben, a kopó kerekítve. A 6-NDFL-2016 kitöltése külön-külön történik minden OKTMO-nál. A lapokat folyamatosan számozzuk, az elsőtől kezdve.

A 6 személyes jövedelemadó kitöltése: címoldal

A jogi személyek a TIN-t és a KPP-t jelzik, az üzletemberek csak a TIN-t jelölik, és a kötőjelek a „KPP” mezőbe kerülnek. Ha ebben az időszakban először nyújt be 6 személyes jövedelemadót, akkor a „kiigazítási szám” 000. Ha frissített nyilatkozatot nyújtanak be, akkor a mező a kiigazítás sorszámának felel meg (001, 002 stb.).

A benyújtási időszak digitális kódot tartalmaz:

• az első negyedéves jelentéshez - 21;
• a félévre - 31;
• - 33;
• évre - 34.

Az adóperiódus a 6-NDFL nyomtatvány kitöltésének éve. A "Adóhatóságnak elküldve" mezőben meg kell adnia az adóellenőrzési kódot. A „Hely szerint (könyvelés) (kód)” mező az alábbi listák egyikét tartalmazza az alábbi listában:

• 120 - az egyéni vállalkozó lakóhelyén;
• 320 - az IP üzlethelyén (PSN és UTII használatakor);
• 212 - az orosz jogi személy regisztrációjának helyén;
• 212 - a legnagyobb adófizető bejegyzésének helyén;
• 220 - az orosz jogi személy külön részlegének helyén.

Az adóügynök az azonos név mezőjében a charta szerint rövidíti a nevet. Adóügynök egyúttal teljes nevét adja meg az útlevél adatai szerint. Az első lapon szintén regisztrálni kell a vállalkozás OKTMO-ját, telefonszámát és a 6-NFDL kiszámításához szükséges oldalak számát.

• 1 - maga az adóügynök;
• 2 - az adóügynök képviselője (abban az esetben, ha a képviselő kézbesíti a jelentést, meg kell határoznia a hatóságot megerősítő dokumentum részleteit).

A "Dátum és aláírás" oszlopban aláírja azt, aki megerősíti a jelentés adatait. A címoldal jobb alsó negyede csak az adóellenőrök jelöléseire szolgál.

A 6 személyes jövedelemadó kitöltése: 1. szakasz

Az 1. szakaszban szereplő összegek az év kezdetétől számított összesített összeget jelzik.

• A 010 oldalon a könyvelő rögzíti a jövedelemadó mértékét. Ha a munkáltató a jövedelmet eltérő személyi jövedelemadó-kulcsokkal fizeti, minden egyes adómértékre külön 1. szakasz szükséges;
• P. A 020 tartalmazza a felhalmozott jövedelem összegét, figyelembe véve a munkaviszony keretében folyósított kifizetéseket, az osztalékokat és a betegségi ellátásokat;
• A 025 oldalon az osztalékokat külön összegként mutatják be;
• P. 030 - adólevonások összege;
• P. 040 - a kiszámított adó összege (vagyis a felhalmozott jövedelem és az adólevonások közötti különbség 13% -a);
• P. 045-;
• P. A 050 információkat tartalmaz egy rögzített előlegről, amelyet a vállalat a szabadalom alapján külföldi munkavállalónak fizet;
• Az alkalmazottak számát a 060. oldalon kell feltüntetni - minden olyan személyt figyelembe kell venni, akik a jelentéstételi időszak alatt a munkáltatótól fizettek;
• A 070. oldalon a könyvelő jelzi a visszatartott adó összegét, és azt a pénzt, amelyet az adóügynök nem tartott vissza a munkavállalótól, a 080. oldalon kell feltüntetni;
• Az adó összegére, amelyet a munkáltató visszatért a munkavállalónak, a 090. oldal szolgál.

Mi lehet a kérdés, ha az 1. szakaszban kitölti a 6 személyes jövedelemadót? Egyes könyvelők úgy vélik, hogy a munkavállaló által a munkáltatótól kapott ingatlanlevonás összegét a 090. oldalon kell feltüntetni. A Szövetségi Adószolgálat a 2016. március 18-án kelt, BS-4-11 / 4538 számú levélben kifejtette, hogy ennek a sornak a célja a túlzott visszatartott összegek visszatérítése. . Az Orosz Föderáció adótörvényének 231. cikke. Az adólevonást már kiszámították a 040. és a 070. oldal alapján, nem számítható újra a 090. oldalra.

Be kell tartani az egyenlőséget a 040. és a 070. oldal között? Nem, ha van átvitt jövedelme: például az áprilisban kiadott márciusi fizetés. Mivel a fizetés márciusban felhalmozódott, a rá kivetett adót a 040. oldal tartalmazza. De azt levonják a munkavállalókról, és a társaság csak áprilisban utalja át. A 070. oldal mutatója alacsonyabb lesz, mint a 040. oldal mutatója, az adóhatóság ezt nem fogja hibának tekinteni (a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 15-i levele, BS-4-11 / 4222). Hasonló helyzet fordul elő a munkavállalóknak nyújtott júliusi, szeptemberi és decemberi kifizetéseknél.

A 6 személyes jövedelemadó kitöltése: 2. szakasz

A második szakasz információkat tartalmaz azokról az összegekről, amelyeket a munkáltató az elmúlt 3 hónap során a munkavállalóknak átutalt. A bevételeket az adószabályoknak megfelelő beérkezés dátuma szerint kell feltüntetni:

	A jövedelem beérkezésének dátuma	Adó levonásának dátuma	A személyi jövedelemadó átadásának határideje
fizetés	A hónap utolsó napja	Havi fizetés	A havi fizetés kifizetését követő következő munkanapon
eladási	kifizetés időpontját	kifizetés időpontját
kórház	kifizetés időpontját	kifizetés időpontját (a 100. és a 110. oldal azonos)	A felhalmozás hónapjának utolsó napja
A fel nem használt szabadság kompenzálása elbocsátáskor	kifizetés időpontját	kifizetés időpontját (a 100. és a 110. oldal azonos)	A fizetés utáni következő munkanapon

• P. 100 - a jövedelemszerzés napja. Ebben az esetben a fizetést előlegre osztják, és a végső kifizetésre nincs szükség - a teljes havi összeget feltüntetik
• P. 110 - adó visszatartásának dátuma
• P. 120 - dátum, legkésőbb a személyi jövedelemadó befizetését a költségvetésbe
• P. 130 - tartalmazza a ténylegesen kapott jövedelem összegét
• P. 140 - a személyi jövedelemadó forrásának mértékét mutatja.

Az egyes fizetési módokat időrendi sorrendben külön, 100-140 sorban kell tükrözni. Ha ezeknek nem elegendő, akkor adjon hozzá egy újabb lapot a hat személyes jövedelemadóról - az 1. szakaszt nem kell megismételni.

A 6 személyes jövedelemadó kézbesítési rendje

A 6-PIT adófizetőknek jelentést negyedévente kell benyújtaniuk. Az előkészítéshez a beszámolási időszak végét követő teljes naptári hónapot kapjuk. A jelentési évre a hat személyes jövedelemadót legkésőbb a következő év április 1-jéig kell benyújtani.

A hat személyes jövedelemadó határideje 2016-ban:

Az adófizető papíralapú formában nyújtja be a 6-NDFL-et orosz posta útján, személyesen vagy képviselője útján - ha az alkalmazottak száma kevesebb, mint 25 ember (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének (2) bekezdése). Ha több alkalmazott van, akkor a jelentést csak elektronikus formában nyújtják be az ellenőrzésnek.

A jogi személyeknek és az egyéni vállalkozóknak a 6-NDFL-et be kell nyújtaniuk az IFTS-hez a regisztráció helyén. Fontos: ha a szervezet külön részlegekkel rendelkezik, akkor a 6 személyes jövedelemadóját külön kell bérbe adni az adónak az anyavállalat és az OP helyszínén.

A határidők megszegése esetén a társaság 1000 rubelt büntet. minden havi késedelem után (az Orosz Föderáció adóügyi törvényének 126. cikke 1.2. bekezdése). És 10 munkanap késés után az adófizető kockáztatja az elszámolási számla zárolását (az Orosz Föderáció adórendszerének 76. cikke, 3.2. Szakasz). A hat személyes jövedelemadóban szereplő hamis információk miatt a bírság 500 rubelt jelent. (Az adótörvény 126.1. Cikke). Ha a vállalat maga is észreveszi a számítás hibáit, és frissítést nyújt be, mielőtt az adóellenőr ezt megtenné, akkor nem lesz szankció. Újabb pénzbírság vár egy olyan jogi személyre vagy egyéni vállalkozóra, aki több mint 25 alkalmazottat foglalkoztat, de a jelentést papíron adják - 200 rubelt. az Art. Az adótörvény 119.1.

Még egy kérdés kapcsolódik a hat személyes jövedelemadó benyújtásának eljárásához: szükséges-e a 6 személyes jövedelemadót nulla mutatókkal átadni - ha az adófizető nem fizetett be a munkavállalóknak, vagy ha a vállalkozónak nincs munkavállalója? A Szövetségi Adószolgálat 2016.05.44-én kelt, BS-4-11 / 7928 számú levelében megerősítette, hogy csak az adóügynökök kötelesek benyújtani a hat személyes jövedelemadó kiszámítását az ellenőrzéshez. Ha a társaság a jelentési időszakban senkinek semmit nem fizetett, akkor nem adóügynök. Tehát nem kell a 6 személyes jövedelemadó nulla formáját alkalmaznia.

A 6-PIT ellenőrzési arányok jelentése

Az adóbevallások helyességének ellenőrzése érdekében a Szövetségi Adószolgálat speciális ellenőrzési arányokat tesz közzé - mind az adatok egyetlen jelentésben történő összehasonlításához, mind a dokumentumok közötti ellenőrzéshez. A 6-NDFL ellenőrzésére szolgáló ellenőrzési arányokat a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 10-i, BS-4-11 / 3852 számú levelében adják meg.

Az alábbi táblázatban megmutatjuk a mutatók ellenőrzésének arányát a 6 személyes jövedelemadó formájában, és az arányok be nem tartásának valószínű okait:

Kontroll arány	derítés	Mi a hiba?
P. 020 \u003d\u003e 030	A megadott adólevonások összege (a 030. oldalon van feltüntetve) nem haladhatja meg az adóköteles jövedelmet, figyelembe véve a személyi jövedelemadót (020. oldal)	Túl drága adólevonások
P. 040 \u003d\u003e 050	A rögzített előleg (a külföldiek számára a szabadalom alapján, a 050. oldalon van feltüntetve) nem haladhatja meg a kiszámított személyi jövedelemadó összegét (040. oldal)	Hiba az előleg fizetéskor
(020. o. - 030. o.) / 100 * 010. o. \u003d 040	A kiszámított adó összegének (040. oldal) meg kell egyeznie a munkavállalói jövedelem, a levonások és az adómértékek alapján kiszámított adó összegével.	Hiba az elhatárolt személyi jövedelemadó kiszámításában

Az adótisztviselők nem követelik meg, hogy a 2. szakasz összes 140 sorának összege egyenlő legyen az 1. szakasz 070 oldalával: az egyenlőtlenség az átvitt jövedelem miatt következik be. Az 1. szakaszt az év eredményszemléletű kitölti, a 2. szakasz csak az elmúlt három hónap adatait tartalmazza. A negyedév utolsó hónapjának (március, június, szeptember és december) fizetése az 1. szakaszban felhalmozódott módon esik, és az ebből származó forrásadó már tükröződik a következő személyi jövedelemadó kiszámításában a következő jelentési időszakra.

Ha a számviteli programban kitölti a 6 személyes jövedelemadót, akkor ellenőrzi az ellenőrzési arányokat. Hasonló funkcióval rendelkezik az elektronikus jelentési rendszerek is. A könyvelő számára fontos, hogy ismerje az arányszám-képleteket, hogy gyorsan megtalálhassa a hibát a 6 személyes jövedelemadóban.

Példa a 6-NDFL 2016 töltésére

Nézzünk meg egy példát arra, hogyan lehet kitölteni a 6 személyes jövedelemadót 2016-ban. Mi c 6-NDFL kitöltési példa 2016 6 hónapjára.

A Fantaziya LLC 2016. első felében a következő kifizetéseket teljesítette a munkavállalóknak:

A fizetés típusa		A fizetés összege rubelben.
2015. decemberi fizetés
Fizetés 2016. januárra
Fizetés 2016 februárjában
2016. március fizetés
Vasyakin A.G nyaralómérnök
Fizetés 2016. áprilisban
Betegszabadságú könyvelő, Fedoseeva L.V.
2016. május fizetés
A fel nem használt nyaralás kompenzációja egy mérnök, a Stoletskogo I.V.
Fizetés 2016. júniusáig

A naptári hónap eredményei szerint a Fantasy a következő hónap 5. napján fizeti a fizetést. A Fantazy 6 személyes jövedelemadó-könyvelőjének 1. szakaszában szereplő bevételek az eredményszemlélet alapján mind a hat hónapra vonatkoznak, és a 2. szakasz csak a 2016. április – június adatait rögzíti, figyelembe véve a Fantasy által 2016. áprilisban fizetett 2016. márciusi fizetést.

Felhívjuk figyelmét, hogy a 2016. április-júniusi kifizetéseknél a Fantasy könyvelőnek nem volt 100-140 sora a 2. szakaszban, ezért további 003 lapot készített.

2016. január 1-jétől új negyedéves jelentési űrlap került bevezetésre az adóügynökök számára: Az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása (6-NDFL forma) (jóváhagyva). Fontolja meg a 6 személyes jövedelemadó-formanyomtatvány kitöltési eljárását bizonyos helyzetekben.

A szokásos 2-NDFL igazolásoktól az új nyomtatvány alapvetően különbözik abban, hogy azt általában minden olyan adóalanyra ki kell tölteni, akik adóügynöktől jövedelmet kaptak ().

Sajnos a Megállapodásnak a 6-NDFL (k (továbbiakban: a Rendelet)) formanyomtatvány kitöltésével kapcsolatos eljárás nem tartalmaz választ minden kérdésre, amely felmerülhet annak előkészítése során. És annak ellenére, hogy néhányat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat már megfogalmazott leveleiben (honnan, honnan, honnan), a „fehér foltok” továbbra is fennállnak.

Lássuk, milyen funkciókat kell figyelembe vennie, ha kitölti a számítást 6-személyi jövedelemadó formájában, és mire kell figyelni, amikor különféle helyzetekben összeállítja.

A 6 személyes jövedelemadó kitöltésének alapja

A 6-NDFL formanyomtatvány szerinti számítást, akárcsak a 2-NDFL-t, az adószámviteli nyilvántartásokban szereplő adatok alapján kell elvégezni (; az eljárás I. szakaszának 1.1. Pontja).

Kidolgozhat egy speciális nyilvántartást (lásd az alábbi mintát) anélkül, hogy elfelejtette volna jóváhagyni annak formáját a számviteli politikák mellékletében. Ezenkívül egy ilyen nyilvántartásnak tartalmaznia kell a 6 személyes jövedelemadó kitöltéséhez szükséges összes információt (a személyi jövedelemadó felhalmozásának, átadásának és visszatartásának dátumait lásd a referenciatáblában).

Mikor kell a személyi jövedelemadót visszatartani és átutalni a különféle jövedelemtípusokból

Töltse ki a 6-PIT formanyomtatvány 1. szakaszát

A 6-NDFL "Általános mutatók" nyomtatvány 1. szakasza feltételesen két blokkra osztható.

Az első a 010–050 sorokat tartalmazza. Ezt a blokkot külön kell kitölteni az adómértékekre vonatkozóan. Vagyis ha a szervezet mind rezidens, mind külföldi illetőségű munkavállalókat foglalkoztat, akkor a 010–050 sorokat kétszer kell kitölteni: 13 százalékos és 30 százalékos arányban. A megfelelő adómértéket (13, 15, 30 vagy 35%) a 010 sorban kell feltüntetni.

A 020 sornak a 010 sorban megadott adómértékkel megadóztatott jövedelem teljes összegét kell tartalmaznia.

A 030 sor jelzi az adólevonások teljes összegét, nemcsak a szokásos, hanem a szociális, vagyoni, szakmai adókat is. Ugyanez a sor veszi figyelembe a jövedelem összegét, amely nem tartozik személyi jövedelemadó hatálya alá.

A 040 sornak tartalmaznia kell a kiszámított adó összegét:

A kiszámított személyi jövedelemadó összege \u003d (a felhalmozott jövedelem összege (020 sor) - az adólevonások összege (030 sor)) x adó mértéke (010 sor)

A 050 sor mutatja a rögzített előlegek összegét, amely az adóidőszak kezdetétől számított adó összegének csökkentése érdekében elfogadott.

A 040 és a 045 sor jelzi az erre az összegre kiszámított osztalék és személyi jövedelemadó összegét.

A 060–090. Sor az 1. szakasz második blokkját képviseli, és az alkalmazandó adómértékektől függetlenül csak egyszer töltik ki, az első oldalon (az eljárás 3.2. Szakasza).

A 060 sor jelöli azoknak a teljes számát, akik adóalapban részesültek adóalapban. Abban az esetben, ha az elbocsátás és a munkaviszony ugyanazon adóév alatt történik, az egyének számát nem módosítják (az eljárás 3.3. Pontja). Ha egy személy eltérő adókulcsokkal adózik a jövedelemtől, akkor ebben az esetben egy személynek kell tekinteni.

PÉLDA Ha a 060 soron az I. negyedévre hat személyes jövedelemadó formájában számítottuk ki, 5 embert jelentettek be. Májusban 2 ember távozott, júniusban 3 alkalmazott volt, és egyikük volt azok száma, akik korábban távoztak. A 060 sor hat hónapjában 6 személyes jövedelemadó formájában tükröződő jövedelemben részesülő személyek száma 6 fő (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). A lemondott és visszatérő alkalmazottat nem veszik figyelembe a mozgás során.

A 070 sornak tartalmaznia kell a visszatartott adó teljes összegét.

A kiszámított, de valamilyen okból nem visszatartott személyi jövedelemadó összegét a 080 sor sorolja fel.

A 090 soron tükröznie kell az adó összegét, amelyet az adófizetőknek visszatérítettek a.

Töltse ki a 6-PIT formanyomtatvány 2. szakaszát

Az 1. szakaszgal ellentétben, amelyet az év eleje óta számolnak el eredményszemlélettel, a 6-NDFL formanyomtatvány 2. szakasza „A ténylegesen beszedett jövedelem dátuma és összege, valamint a visszatartott személyi jövedelemadó” csak azokat a mutatókat tartalmazza, amelyeket a beszámolási időszak utolsó három hónapjában állítottak elő ( ).

A helyes kitöltéshez a következő tulajdonságokat kell figyelembe venni:

• a 100. sort az alábbiak szerint töltik ki (emlékezzünk arra, hogy az új évtől kezdve a fizetés és az utazás szempontjából ez a hónap utolsó napja);
• a 110. sort a rendelkezések figyelembevételével tölti ki (és az ebben a sorban feltüntetett dátum a fizetett jövedelem típusától függ, és meg kell egyeznie azzal a nappal, amikor a számított adót visszatartani kell ());
• a 120. sorban meg kell jelölni a dátumot a rendelkezésekkel összhangban, és legkésőbb a személyi jövedelemadó összegének átutalását (). Vagy vagy a jövedelemnek az adófizetőnek történő kifizetését követő napon, vagy annak a hónapnak az utolsó napján, amelyben a betegszabadságot és a szabadságot fizetették, valamint az értékpapírügyletekkel kapcsolatos kifizetések esetén - a következő időpontok közül a legkorábbi:

• a vonatkozó adóidőszak záró dátuma;
• annak a szerződésnek az utolsó kezdőnapjának lejárati ideje, amely alapján az adóügynök az adófizetőnek kifizeti azt a jövedelmet, amely alapján az adóügynök elismerte;
• a pénzeszközök kifizetésének időpontja (értékpapírok átruházása).

A jövedelem teljes összegét (a visszatartott személyi jövedelemadó összegének levonása nélkül) a 130. soron, az e jövedelemadóból visszatartott adó összegét a 140. soron mutatjuk be.

Ha az eltérő jövedelemtípusok esetében, amelyek tényleges bevétele ugyanazzal a dátummal rendelkezik, az adó átruházásának időpontjai eltérnek, a 100–140 sorokat az adóátadás minden egyes napjára külön kell kitölteni.

Töltse ki a 2. szakaszt abban az esetben, ha a jövedelem felhalmozódik az egyik időszakban, a másikban

Általános szabály, hogy az adóügynöknek legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon át kell fizetnie az adó összegét. Kivétel csak az ideiglenes rokkantsági ellátások (ideértve a beteg gyermekek gondozásának támogatását) és a szabadság fizetése esetén. Az e kifizetésekből visszatartott TIT-et legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napján kell átutalni, amelyben azokat megfizették ().

Ezért ha például a 2016. március fizetését áprilisban fizetik ki, a személyi jövedelemadót pedig áprilisban visszatartják és átcsoportosítják. E tekintetben az 1. szakaszban a felhalmozott jövedelem összegét az I. negyedévben hat személyes jövedelemadó formájában kell tükrözni, és a 2. szakaszban ez a művelet csak a munkavállalók munkabérek közvetlen kifizetése esetén fog megjelenni, azaz a 2016. féléves 6 személyes jövedelemadó formája szerinti számításban ( ).

Milyen dátumokat kell feltüntetni ebben az esetben a 6 személyes jövedelemadó kitöltésekor, fontoljon meg egy példát.

1. PÉLDA 1. A márciusi fizetést április 5-én fizették ki a munkavállalóknak, a személyi jövedelemadóját április 6-án utalták át. A műveletet a 6. számú NDFL forma szerinti számítás 1. szakaszában tükrözik az I. negyedévre vonatkozóan, míg az adóügynök nem tükrözi a 2. szakaszban szereplő műveletet a 2016. I. negyedévre vonatkozóan. Ez a művelet tükröződik a munkavállalók közvetlen bérek kifizetésében, azaz a 6. űrlap szerinti számításban. A 2016. évi hat hónap PIT-je az alábbiak szerint: - a 100. sor jelöli a 2016. 03. 31-i dátumot; - a 110. vonalon - 2016.05.04 .; - a 120. vonalon - 2016.06.04 .; - a 130. és a 140. soron - a vonatkozó összes mutató. 2. A márciusi betegszabadságot április 5-én fizették meg. A 6-PIT formanyomtatvány szerinti 2. számú szakaszban szereplő, a 2016. évi hat hónapra vonatkozó művelet a következőképpen tükröződik: - a 100. sort a 2016.05.4-én jelzik; - a 110. vonalon - 2016.05.04 .; - a 120. vonalon - 2016.04.30 .; - a 130. és a 140. soron - a vonatkozó összes mutató.

A hat személyes jövedelemadó kitöltése abban az esetben, ha a munkavállalók ajándékokat és anyagi segítséget kapnak

A jövedelmeket, amelyek nem haladják meg a 4000 rubelt, az egyének adózási időszakban kapják, például ajándékok, anyagi segítségnyújtás () és a személyi jövedelemadó formájában. Ha az adóügynök a jövedelmet a megállapított szintet meg nem haladó összegben fizeti alkalmazottainak, akkor nincs kötelezettség a személyi jövedelemadó kiszámítására és visszatartására. Ez a körülmény azonban nem mentesíti őt a kötelezettség alól, hogy a feltüntetett összegeket ne csak az adó-nyilvántartásban, hanem a hat személyes jövedelemadóban is tükrözzék. Tekintettel arra, hogy az adóügynök az év folyamán ismételten kifizetheti munkavállalói jövedelmét, amely részben mentesülhet az adó alól, egy ilyen számla segít elkerülni az adó összegének kiszámítása során elkövetett hibákat.

PÉLDA 2016 februárjában az alkalmazottnak 2000 rubelt fizettek pénzügyi támogatásban. 2016 májusában ugyanazon alkalmazottnak ismét 10 000 rubelt fizettek pénzügyi támogatásban. Az egyezségnek az I. negyedévre hat személyes jövedelemadó formájában történő kitöltésekor a fizetett anyagi segítségnyújtás tükröződik: - a 020 sorban - 2000 rubel; - a 030 sorban - 2000 rubel. A féléves 6 személyes jövedelemadó formájában történő teljesítéskor ezek a kifizetések tükröződnek: - a 020 sorban - 12 000 rubel. (2000 + 10 000); - a 030 sorban - 4000 rubel.

Ha 4000 rubelt meghaladó ajándékokat adnak, a következőket kell figyelembe venni.

Ha természetben adót fizet az adófizetõnek (és az ajándék ehhez a jövedelemhez kapcsolódik), az adót levonják az adófizetõnek készpénzben fizetett bármely jövedelemrõl. Ebben az esetben a visszatartott adóösszeg nem haladhatja meg a készpénzben fizetett jövedelem összegének 50% -át ().

Az ilyen korlátozások miatt a gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a könyvelőnek nincs lehetősége arra, hogy az ajándék értékéből haladéktalanul visszatartja a teljes személyi jövedelemadót.

Ezért ezt a következő készpénzes fizetéskor kell megtenni. Ha az adóösszeget nem tartják vissza az adózási időszak alatt (például a munkavállaló elbocsátása esetén), akkor ebben az esetben az adóügynöknek legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év március 1-jéig írásban értesítenie kell az adózót és az adóhatóságot. a bejegyzés helyén, feltüntetve a bejelentésben annak a jövedelemnek az összegét, amelyből az adót nem tartották vissza, valamint a forrásadó összegét.

Ezen információk benyújtása után a szervezet adóügynökként fennálló kötelezettségei megszűnnek. Az adófizetési kötelezettség ebben az esetben a magánszemélyre hárul (,).

Elena Titova, a GARANT Jogi Tanácsadó Szolgáltató szakértője, az Adótanácsadók Kamara tagja