Az előrelépések visszaküldése 1c 8.3. Előzetes visszatérés a szállítótól: Számviteli és adószámítás

) A HÉA-val való együttműködés az 1C-ben: 8.3.

Ma megnézzük: "Számviteli HÉA a vevőktől kapott előlegekből."

Az anyag nagy részét az újonc könyvelőknek tervezik, de maguknak is tapasztalták. Annak érdekében, hogy ne hagyja ki az új leckék kiadását - a hírlevélbe.

Emlékeztetem arra, hogy ez egy lecke, így biztonságosan megismételheti az adatbázisában (jobb másolás vagy képzés).

Tehát folytassa

Mi (LLC "ÁFA") megállapodást írt alá a vevő LLC-vel az áruk beszerzésére 150 000 rubel (beleértve az ÁFA-t is).

A Szerződés feltételei szerint az LLC "vevőnek" a szerződésben meghatározott összeg 60% -ának előlegét kell felsorolni, azaz 90 000 rubel.

• az LLC 1. negyedévében a "vevő" a szerződés alatt átruházott minket a 90 000 rubel összegében
• a 2. negyedévben az árut a szerződésben meghatározott teljes összegre szállítottuk (150 000 rubel)

Ezeket a műveleteket az 1C programban el kell gondoskodnia: 8.3. A 8.3 (3.0 kiadás), valamint a HÉA-szám kiszámítása minden negyedévre.

A lecke lényege

Az 1. negyedévben az 1. negyedévben a kapott előlegekből (90 000) az Accruem-t fogjuk elérni, ami az 1. negyedévben az értékesítési könyvben tükrözi.

Ezután a 2. negyedévben a 2. negyedévben (150 000) az összes összegből származik, amely a 2. negyedévben az értékesítési könyvben tükrözi.

Végül a HÉA 1. negyedévében felhalmozódtunk az előlegből (90 000), amely a 2. negyedévben a vásárlási könyvben tükrözi.

Fizetendő

• 1 negyedévre van $ 90 000 * 18/118 \u003d 13 728.81
• 2 negyedévre 150 000 * 18/118 - 13 728.81 \u003d 9 152,54

1 negyedév

Végezzük el a bankot a bankon

A program banki mentesítést 2010.01.01.01.2016-tól 90.000 Rubel-től adjuk meg az LLC "vevő" -től:

Az elszámolási számlára való belépés így lesz:

Figyelmet kell fordítani a következő tételekre:

• a "Fizetés a vevőből"
• külön szerződés (1. szám 01.01.2016), amelyen belül a számítások kerülnek végrehajtásra ezen a tranzakcióban
• dedikált HÉA a becsült arányban (18/118)

Az elszámolási arányban

A becsült ajánlat (18/118 vagy 10/110) az ÁFA kiemelésére szolgál, amely az összegben ült.

Esetünkben ismert, hogy az előleg 90 000 rubel (beleértve az ÁFA-t is).

Az ÁFA fogadása alapértelmezés szerint 18%, ezért, ezért a 90.000-es áfát ült, egyszerű számítás:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

A program révén ezt a számítást velünk, miután jelezte a becsült ajánlat 18/118.

Adunk egy számlát előre

Az adótörvénynek az előtörlesztés után történő beérkezése után 5 napon belül előzetes számlázási számlát kell beállítani.

E szabály kivételével

A Pénzügyminisztérium magyarázata szerint a kivételt csak a folyamatos hosszú távú árukészletek (munka, szolgáltatásnyújtás) ugyanazon vevőnek kell elvégezni.

Például a villamosenergia-ellátás vagy a kommunikációs szolgáltatások nyújtása.

Az ilyen ellátás esetén a beérkezett előlegek számláinak érvénytelenítése havonta legalább 1 alkalommal lehetséges, de legkésőbb az elmúlt hónapot követő hónap 5. napján.

Nyílt feldolgozás a számlák nyilvántartásba vételéhez a kapott előlegekhez:

Adja meg az "1 negyed" előrehaladási időtartamát, és kattintson a "Fill" gombra:

Előzetes felvétel érkezett a vevőből:

De nem sietünk, és nyomja meg a "Run" gombot, hogy automatikusan beírja az előzetes számla számlát.

Először figyeljen a feldolgozás alsó részére a számozási beállításokkal és az előzetes számlák időpontjával:

Számozási számlák, amelyek külön előtaggal rendelkeznek az "A" (az Advance szóból) (az előlegtől) meglehetősen kényelmes gyakorlat, hogy könnyen megkülönböztethető a szokásos számláktól a vásárlási és értékesítési könyv könyvében.

De vannak árnyalatok ...

Az adótörvény nem tesz különbséget a rendes és előzetes számlák között.

És bár a jelenléte előtagot vagy bármely más funkció (néha könyvelők még írás „1 / AB”, „2 / AB” ...) megengedhető - a számozás az összes számla (és a hagyományos és előre) kell egységesen, Például az alábbiak szerint:

1, 2, A-3, A-4, 5 ...

Az 1C-ben dolgozik: Számvitel, 3 lehetőség van:

• a kézikönyv számozása (gyakran sok könyvelők csinálják)
• az automatikus számozást az "A" előtaggal (de nem elég, majd az 1C-nek külön számozást készít az előtagokkal és előtagokkal ellátott textúrákhoz, például az alábbiak szerint: 1, 2, A-1, A-2, 3 .. .)
• az összes érvénytelen számla automatikus egyszeri számozása (rendkívül kényelmetlen a könyvelő számára)

Kiderül, hogy az első és az utolsó lehetőség teljes mértékben megfelel a törvény betűjének, de kényelmetlen a munkában.

A második lehetőség kényelmes működésben, de nem felel meg a törvénynek.

Általában függetlenül attól, hogy milyen hűvös, és a számviteli számviteli számlák számától a tökéletes állapotban van

Csak azt jelenti, hogy a számla szám helytelen jelzése:

• ez nem ok arra, hogy a vevőt a HÉA levonásával tükrözze e számlát
  
• nem tartozik az adó és az adminisztratív felelősség eladója

A számla nyilvántartásba vétele, ha előleget kap, azt jelenti, hogy az előleg számlája regisztrálni fog, függetlenül attól, hogy az előleg 5 napon belül jelentkezett-e.

Vannak más lehetőségek is kiállításra (vagy nem exposed) számlákra

• ne regisztráljon, ha az előleget 5 napig jóváírták (ennek a lehetőségnek a jelzése a Pénzügyminisztérium tisztázása)
• ne regisztráljon, ha az előleget a hónap végéig jóváírták (a pénzügyminisztérium tisztázása alá)
• ne regisztráljon, ha az előleget az adózási időszak végéig jóváírták (csak a legbontóbb és erős, akik készen állnak az adóhatóságok követeléseire)

Az elhelyezés számozásának és dátumának konfigurálása, Mint a fenti ábrán, kattintson a "Futtatás" gombra:

Javasoljuk, hogy az előleg számlázása létrejön:

Nyomtassa ki a számlát a 2 példányban egy számunkra, egy másik vevő:

1. A HÉA kifizetésére vonatkozó adósságunkat 13.728 rubel összegben 81 kopeck-ek összege a hitelállomány előtt 68.02 A 76.AV-os terheléssel (ÁFA előlegesen és előtörlesztésekkel).

A nyilvántartás „Journal of Account számviteli” hiányzik, nem érdekes számunkra (lásd az előző leckét).

1. Felvétel a nyilvántartásba " ÁFA-értékesítés"Előrehaladást nyújt az értékesítési könyvben.

Értékesítési könyvet alkotunk

Az első negyedévben értékesítési könyvet alkotunk:

És itt van a számla előleg:

Nézze meg az utolsó HÉA-t az 1. negyedévért

Az 1. negyedévben nem voltak más üzleti műveletek, ami azt jelenti, hogy biztonságosan "számviteli elemzést adok a HÉA-ra":

ÁFA-t fizetni 1 negyedévben 13,728 rubel 81 kopecks:

2 negyedévben

Szállítunk árut

A 150.000 Rubel (beleértve az ÁFA-t is beleértve) az LLC "vevő" összege (beleértve az ÁFA-t is):

A számla ilyen lesz:

Szétszereljük a regiszterek kábelezését és mozgását ...

1. A 90.02.1-es terheléssel (értékesítési költségekkel) a hitelköltséggel kapcsolatos áruk költségeit írták le. Mivel nem csináltam a TV valódi átvételét - a költség (a kábelezés mennyisége) nulla volt.
2. Előzetes előrelépést tettek (90 000) 1 blokkban.
3. Tükrözte a bevételeket (150 000) az árukra a hitelért 90.01.1 (bevétel az értékesítésből) a betéti 62.01 (vevő adósság előtt).
4. Végezetül tükrözik az adósságunkat (22 881,36) a HÉA-költségvetés előtt (68.02. Credit) a 90.03 terheléssel (HÉA-értékesítésből).

1. Felvétel a nyilvántartásba " ÁFA-értékesítés"Az értékesítési könyv értékesítésének végrehajtását jelenti.

A szállítmány számláját írjuk le

Ehhez kattintson az újonnan létrehozott dokumentumok alján található "írás egy számla" gombra:

A létrehozott dokumentum nyomtatása két példányban egy számunkra, egy másik vevő.

A 2. negyedévben fizetünk HÉA-t

Ismét a "Elemzés a számviteli HÉA-ra" (ezúttal a 2. negyedévre):

A 2. negyedévben fizetendő HÉA 22 881,36-nak felel meg:

Miért 22 881.36?

Ez a HÉA egyetlen végrehajtásával a második negyedévben 150 000 (beleértve a HÉA-t is): 150 000 * 18/118 \u003d 22 881.36.

De mi van a már kifizetett HÉA összegét 13,728.81 az 1. negyedévben 90.000, kérdezed?

És teljesen jobb lesz.

Végtére is, ÁFA, fizetett előleg az 1. negyedévben kell venni, hogy a ranglistán, amikor megfizetni a 2. negyedévben, amikor a teljes szállítmányt a megállapodás szerinti, amihez rögzítésre kerültek a szürke négyzet a jelentésben A HÉA-elemzésen:

Rekordot készítünk a bevásárlókönyvben

Figyelembe véve a HÉA-t az előlegből, a "HÉA asszisztens elszámolása":

A megnyíló dokumentumban folytassa a "Advanced Advance" fület, és kattintson a "Fill" gombra:

A program úgy találta, hogy az előzetesen amit kifizetett HÉA az 1. negyedévben került jóváírásra (a dokumentum végre ugyanazon a vevő, és a szerződést), és most meg kell tenni, hogy levonja a vásárlás könyv (különben mi lenne az adó megfizetésére az előlegtől kétszer):

Olyan dokumentumot végezünk, hogy a "Vásárlási könyvek feljegyzéseinek képződése" a "magatartás és a közeli" gombon keresztül történik:

Szétszereljük a könyvek rekordjának vezetékeit és mozgását ...

Kíváncsiak, visszatérünk a "Vásárlási könyv nyilvántartása" dokumentumhoz a HÉA számláján, és lássuk a kiküldetést és a nyilvántartásokat.

1. A HÉA-t a 68.02 betartásban előtörlesztésre levonjuk a 76.AV (ÁFA előzetes és előre fizetett összege) megfelelő összegben a 13 728,81 összegben.

1. Felvétel a nyilvántartásba " ÁFA VÁSÁRLÁSA"A bevásárlókönyvbe levonásra kerül.

Hogyan tükrözi a visszatérő előleget kapott a vevő, az „1C: Számvitel 8” (ed. 3.0)?

Válasz:

A készpénzfizetés esetén a vevő, a visszatérő előleg összege kerül kiadásra segítségével a PCO dokumentum, és a készpénz-helyettesítő pénzátutalás az elszámolási számla az eladó - fizetési dokumentumot a kívánt fizetési "Visszatérés a vevőhöz". Dokumentumok visszatérítést lehet díszített alapján ezeket az okmányokat, amelyek előleget a vevő vagy a szerződés szerinti vevőjével figyelembe vették.

A regisztrációhoz a visszatérés az előleg kapott a vevő, a program „1C: Számvitel 8”, kövesse az alábbi lépéseket (1.):

1. Hívás a menüből: Bank és Cassa– Bank – Pénzügyi átutalások.
2. Kattintson a "Create" gombra, és válassza ki a vevő visszatérésének nézetét.
3. A megnyíló dokumentumkezelő dokumentumban válassza ki a "Visszatérés a vevőhöz való visszatérés" típusát, és töltse ki a mezőket.
4. A Hyperlink következő kattintása "Írja be az aktuális fiókból származó írási dokumentumot." Ugyanakkor megjelenik a "Aktuális fiók" leírása "dokumentum, amelyben az alapértelmezett mezők kitöltése az alapdokumentumból. Szükség esetén javítható.
5. Az "Adósság-visszafizetés" mezőben a három lehetőség közül választhat - "automatikusan", "a dokumentumon" és a "Nem visszafizetés". A Visszatéréskor a vevő például a "Dokumentum szerint" opciót választhatja. Ebben az esetben a "Countparty Documents dokumentumok kiválasztása" ablakban megjelenik egy felvételi dokumentum az elszámolási számlán, amely szerint az adósság (előleg) szerepel (2. ábra).
6. A bankszámlakivonat regisztrálásakor ellenőrizze a "Megerősített nyilvános bank" jelölőnégyzetet, és készítsen dokumentumot. Ennek eredményeként a dokumentum „Write-off a folyószámla” nyílik a művelet „Vissza a vevő”, a tartozás (a beérkezett Advance) a vevőnek vissza kell fizetni (3.).

Két HÉA-helyreállítási lehetőség van.

A HÉA helyreállítása, amelyet korábban fizetett. Ebben az esetben a HÉA összegét visszaadják a megbízó szervezetének számlájára.

Helyreállítás, amikor a szervezet - A megbízónak meg kell fizetnie az adót, amelyet a költségvetés megtérítésére benyújtott költségvetés.

Mindkét változatnak van egy ciklusa, de az ellenkező érték. Láthatja a különbséget a HÉA elemzésében az előlegekről, amikor megkapjuk és amikor felsoroljuk. Ha előleget kap az ügyféltől, kötelezettségek fizetni a HÉA-t a felsorolt \u200b\u200bösszeggel. Az értékesítési áruk értékesítésétől is felmerül a HÉA-fizetés kötelezettsége. A fogadott előlegből a HÉA-visszatérítés a visszatérítés (helyreállítás) biztosított. Ha felsorolta az előleget, a szállítónak is képes a megadott összegből visszafizetni a HÉA-t, az adó teljes összege ezen az alapon csökken. Ezt követően a beérkezett áruk után meg kell jegyeznie a HÉA-t a költségvetésbe (úgy, hogy ne ismételje meg a visszatérítést). Kínálunk, hogy részletesen szétszereljük, hogy a HÉA visszaszerzése megkapta a kapott előleget, amely felsorolta a vevő partnerét.

A program önállóan felismeri a kapott fizetést, mint előleget, és a szükséges vezetékeket alkotja:

Felhívjuk figyelmét, hogy a HÉA-számvitelt a "számla" dokumentum hozta létre. Ön akkor alkothatja, ha a P / C-n lévő előleg kifizetés érkezik, vagy a számviteli időszak végén (hónap) végén speciális feldolgozással érkezik.

Hozzon létre egy kibocsátott számlát a folyószámlára való felvétel alapján:

Ellenőrizze a vezetékeket:

A "Végrehajtás" dokumentum létrehozásakor az előlegnek automatikusan létre kell állnia. Ellenőrizheti a végrehajtást:

A végrehajtás által létrehozott "számla" dokumentum nem hozza létre a kiküldetést, de tükrözi a többi fontos számviteli nyilvántartásban lévő HÉA-mozgást.

A HÉA helyreállításának folyamata a "Vásárlási könyvrekordok képzése" dokumentumon keresztül tükröződik:

Ugyanakkor az 1C-ben lévő "A kapott előlegek" fül kitöltése automatikus üzemmódban történik. Ez tükrözi a bejövő előlegfizetések összes összegét, amelyet a HÉA helyreállításához lehet benyújtani:

A kábelezés ellenőrzése:

A HÉA-számvitel szabályozási műveleteinek eredményeinek nyomon követése, az "Értékesítési könyv" és a "vásárlási könyv" jelentései alapján:

Ha az "Értékesítési könyv" jelentésére megy, akkor az egyik ellenölt vevő két nyilvántartást tükröz a számviteli időszakra (hónap) az előleg felvételére és a megállapított végrehajtásra:

Ha meglátogatja a "vásárlási könyv" jelentését, ugyanaz az ellenfél fog megjelenni, és a felvétel kompenzálja az értékesítési könyv előlegét.

Ugyanez az összeg tükröződik az összes rekordban. Ebből következik, hogy a költségvetéshez tartozó HÉA kifizetése eldobható lesz. A "Reverse Saldovaya érték" jelentése alapján ellenőrizheti a számla bezárását 76. AB (ÁFA előre és előre fizetett):

A beszállítók előlegfizetésével a HÉA visszanyerése az 1c 8.3 programban hasonló módon történik. Ebben az esetben a dokumentumokat a sorrendben kell kialakítani:

Írja le a folyó fiókból.

A beszállítótól kapott számla invading.

Számla vásárlása.

Számla számla.

Az előző változatból származó különbség csak az a tény, hogy a HÉA visszanyerése a "rögzítési könyv rekordok kialakítása" dokumentum szerint történik.

A "vásárlási könyv" dokumentumban az előlegfizetés és az átvételi nyilvántartások érintettek:

És az "Értékesítési könyv" A HÉA visszanyerésének rekordja jelenik meg:

A beszállítókkal szembeni előlegfizetéssel rendelkező ÁFA-t figyelembe veszik a 76.v. számlán. (HÉA a kibocsátott előlegről és a kibocsátott előtörlesztésekről), amelyben a mozgalom egy rubel-saláta-nyilatkozatban tekinthető meg:

Néhány további árnyalat, amikor a HÉA visszaállíthatja:

Ha a kiskereskedelmi termékeket (ÁFA nélkül) értékesítik, 18% -os áron értékesítve. Ebben az esetben vissza kell állítania (visszatérés a költségvetéshez) HÉA-t a termelés során használt anyagnak megfelelően.

Az adóellenőrzés felismerésekor a szállító "számla" érvénytelen vagy elveszett dokumentuma.

Vannak inverz helyzetek is, amikor egy szervezet visszaállíthatja a korábban fizetett HÉA-t. A programban az 1c programban van egy tipikus dokumentum "Recovery HÉA":

Ez a dokumentum lényegében korrekciós a vásárlási és az értékesítési könyv könyvének, a HÉA visszanyerésének hozzárendelésétől függően. Például a visszanyert HÉA összegét a költségek rovására le lehet írni:

Ebben az esetben a visszanyert HÉA tükröződik az "Értékesítési könyv" dokumentumban egy további lapon.

Az előleg vagy az előtörlesztés a szállító (eladó) által kapott kifizetés, amelyet a tényleges szállítmányok vagy a szolgáltatás megadása előtt fogadnak el (a Polgári Törvénykönyv 487. cikkének (1) bekezdése). Ha a szerződés által létrehozott szerződésben szereplő szállító (előadóművész) nem teljesítette kötelezettségeit, akkor a vevőtől (ügyfél) kapott pénzeszközöket vissza kell adnia. Hogyan tükrözze az ilyen előlegfizetést a beszállítótól a vevő elszámolási és adókönyveiben?

Könyvelés

Annak érdekében, hogy nyilvántartásba vehesse az egyéb vállalkozásoknak kiadott előlegeket, a vevő vállalkozása Subraccount 60-2 "számításokat használja a kibocsátott előlegeken." Ennek a részvénynek a terhelése tükrözi a követelések (előlegfizetés) megjelenését a kölcsön - visszafizetés vagy az adósság leírása.

2014. február 10-én a Kalina LLC felsorolta Ryabina LLC előleget az árukért 236 000 rubel összegben. A szerződés feltételei szerint az áruk szállítása 2014. április 10-én előfordult.

A szállítás azonban nem történt meg. LLC "KALINA" fellebbezést nyújtott a Ryabina LLC-hez, hogy visszaadja a fenti előtörlesztést. Április 15-én az előleget visszatért Kalina LLC-be.

A beszállítóból történő előtörlesztés visszafizetése tükrözi a vezetékeket:

51 betét - 60-2 hitel - 236 000 rubel összegben. - Az előleg visszatérése a szállítótól.

A többi hozzászólás jelenléte vagy hiánya attól függ, hogy a HÉA levonásra került-e az előlegfizetésből, vagy sem.

ÁFA számvitel

A vevő előlegének előrehaladásakor a szállítónak meg kell kanyarodnia a HÉA-t (a becsült arány 18/118 vagy 10/110, az adóalap az előtörlesztés összege), és fizetnie kell a költségvetésnek (az NC 154. cikke) . Emellett az eladónak számlát kell írnia, és öt napon belül elküldi a vevőnek (az NC 188. cikke).

Ezenkívül a vevő, miután az előzetes eladó által kibocsátott számlát kapott, joga van elfogadni a HÉA levonásától, anélkül, hogy az áruk átvételi pontját várná (ha az árut az adóköteles HÉA-műveletekben használják, és az ellátási szerződés tartalmazza Előzetes fizetési feltétel, P.9 Art. 172 NK).

Ez nem kötelesség, hanem a vevő joga, amely lehetővé teszi, hogy gyorsan kihasználhassa a levonási jogot, ha az előlegfizetés és az áruk szállítása különböző negyedévekben volt.

Előző példa folytatása, 2 lehetséges helyzetet feltételezhetünk:

1. Kalina LLC nem fogadta el a HÉA-t az előlegtől levonásra. Ezután, ha az előtörlesztés nem ad vissza további hirdetést.

2. Kalina LLC kapott számlát és elfogadott HÉA-t az előlegfizetésről levonásra:

Debit 68-2 - CREDIT 76VA - 36.000 rubel összegben. - Az előlegfizetésből származó HÉA levonására (1c-ben: Számviteli, írjon be olyan kivonatot, ahol az előleg kifizetés kifizetésre kerül, majd az "Enter Base" műveletekben válassza ki a "Beszerzett számlát").

Ebben az esetben, ha vissza kell állítani a HÉA-t, vissza kell állítani, vissza kell állítani.

76VA terhelés - 68-2 hitel - 36 000 rubel összegben. - A HÉA által helyreállította, amelyet korábban levonnak

Felhívjuk figyelmét, hogy a kiadott kiadott előlegekből származó HÉA levonásának joga szelektíven alkalmazható, a helyzet függvényében - ugyanabban a negyedévben, vagy sem.

Adószámla

A jövedelemadó kiszámításának szempontjából az adózási következménytől való visszatérés nem jár. Ez annak köszönhető, hogy a költségek előtörlesztésének átruházásakor a vevő nem fordul elő.

A szervezetek és az SP, az USN-n dolgozva az adózási következmények szállítójának megtérülése nem jár. A készpénzes módszer használata ellenére a költségek előfizetése nem fordul elő, mert Még nem kapott anyagokat, árukat, szolgáltatásokat, stb. Ezért a KUDIR visszatérési előlegét nem rögzítik, és a számvitelben (a bank kibocsátásában) egy védjegynek kell lennie, amely meghatározza a kapott pénz átadásának jelentését.

Tudjon meg többet a HÉA levonásáról a szállító által felsorolt \u200b\u200belőlegekből. Hogyan kell figyelembe venni a beszállító által biztosított készpénzes díjakat (kedvezmények).

És milyen rendszert dolgozol a beszállítókkal - az előlegekről vagy a posztiterekről? Ossza meg, kérem, a megjegyzésekben!

Szervezet a 2014-es 4 negyedév alapján. A HÉA-jelentésekben a HÉA tükröződött (felhalmozott) HÉA-t a vevőtől a 070. sorban kapott előrelépésektől. Az előtörlesztés végrehajtása 2015 második negyedévében nem történt meg. A vevő levelet küldött egy kéréssel, hogy visszaadja az előlegét a folyószámlán. A visszatérő előlegek történt a 2. negyedévben 2015 Hogyan tükrözi ezt a műveletet a fiók és adózási számviteli, valamint az ÁFA-nyilatkozata a 2. negyedévben 2015. vásárlási és értékesítési könyvekben. Ha lehetséges, példákkal és részletesebben! Előre is köszönöm!

Az előleg megtérülése a következőképpen tükrözi a következőket:

- az előleg összegét visszaadják a vevőnek;

- az előtörlesztés összegével felhalmozódott és fizetett HÉA összegének levonására.

A HÉA összegét korábban felhalmozódott a korábban, amit megtehetsz, hogy levonja után, de nem később, mint egy évvel a változás után, vagy a szerződés megszűnését. A HÉA levonásának előfeltétele ebben az esetben az adózási költségvetés kifizetése az előlegekből.

A levonás indokolásához az előzetes kifizetésnek korábban kitett számla, regisztrálnia kell a vásárlási könyvben az "Advance Return" jelzéssel. Ugyanakkor a 7. oszlopban megvásárolja a könyveket, jelezze a dokumentum részleteit, amelyek megerősítik az előtörlesztés visszatérését a vevőnek. A vásárlási könyvben szereplő ilyen számla regisztrációs ciklusa egy évre is korlátozódik (az előleg visszatérésének pillanatától). Lehetőség van arra, hogy megerősítsék a szerződést jelző dokumentumok (a feltételek megváltozása) és a pénzeszközök visszavételét jelző dokumentumok levonását.

A HÉA-összegű HÉA \u200b\u200bösszege tükröződik a HÉA-nyilatkozat 3. szakaszának 120. szakaszában. A vásárlási könyvből származó információk tükröződnek a 8. szakasz HÉA-nyilatkozatok. A 8. szakaszban lévő vonalak kitöltésének eljárása az alábbi 3. ajánlásban látható.

Ennek a pozíciónak az alapja a glavbukh rendszer anyagaiban van megadva.

A HÉA levonása az előlegből

Az előlegből előzetesen felhalmozott adó összege az eladó (előadóművész) levonható: *

• ha az előre fizetett árut szállítják. Vagy az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások. A szállítási határidőn belüli levonás adózása, függetlenül attól, hogy a szállító tulajdonjogát átadta-e vagy sem (az Orosz Föderáció adókódjának 172. cikkének (6) bekezdése.
• ha a felek feloldódtak vagy megváltoztatták az előtörlesztést, és a szállító visszatért az előleget a vevőnek. A visszatérési visszatérés utáni adózás tükrözi a számviteli, de legkésőbb egy évvel a szerződés megváltoztatását vagy megszüntetését követően (az Orosz Föderáció Adótörvényének 172. cikkét). A HÉA levonásának kötelező feltétele ebben az esetben az adózási költségvetés kifizetése az előlegekből (az Orosz Föderáció adókódjának 171. bekezdése). * Ugyanakkor, ha a beszerzett és visszatért Előzetes egynegyede, joga van az adóbevétel ugyanabban az adózási időszakban (az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele 2010. május 24-én SHS-37-3 / 2447 (egyetértett a Pénzügyminisztériummal Oroszország)).

Példa a HÉA-műveletek elszámolására a kapott előlegfizetés visszaadásakor *

A harmadik negyedévben (szeptember), a Mester Production Company JSC kapott 100% -os előre Alfa JSC szerződés alapján az eladó a kész termékeket. Az előleg 118 000 rubel volt. (beleértve a áfát - 18 000 rubel).

A szerződés feltételei szerint a késztermékek alfa-szállítása a negyedik negyedévben (október).

A HÉA összegét számítjuk ki az előleget tükröződik a nyilatkozatot a III negyedévben (szeptember), és fizetni a költségvetésbe októberben.

A szerződésben letelepedett határidők szerint a "mester" nem volt ideje a szükséges mennyiségű termék gyártására, és nem végezte el a szállítást. November 1-jén megszüntették a "Mester" és az "Alpha" közötti megállapodást. Ugyanezen a napon a "mester" visszatért az "Alfa" -ra, amely 118 000 rubel előrehaladást kapott. (beleértve a áfát - 18 000 rubel).

A vevőkkel rendelkező települések számlájára a kapott előrelépésekre a "Master" könyvelő a beérkezett bővítményekre "számításokat használja, amely a 62 számlára nyitva áll.

Az előzetes könyvelő "mesterek" megtérülésével kapcsolatos működés a számlán a következőképpen tükröződik: *

Debit 62 SubAccount "Számítások a kapott előlegekért" Credit 51
- 118 000 dörzsölés. - Visszatérés az előleg összegének összege; *

Debit 68 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 76 SubAccount "számítások a HÉA-on a kapott előlegekből"
- 18 000 rubel. - elfogadott, hogy levonja a HÉA összegét, felhalmozódott és kifizetett előre fizetett összeggel. *

Különleges szabályok érvényesek az előleg lépésről lépésre. A HÉA megtérülési összegének mérete ebben az esetben, a szerződés feltételeinek megfelelően. Ha a szerződés van írva, hogy az előleg számolni kifizetése szállított áruk (elvégzett munkákat, feltéve, nyújtott szolgáltatásokat) nem teljesen, részben, az ÁFÁ-t venni a levonási azonos arányban arányban.

A szerződés megszüntetésekor vagy annak feltételei megváltoztatásakor az előleg (részleges fizetés) visszaadható a vevőnek. Ebben az esetben a HÉA összegét, halmozott az előleg és a költségvetésnek befizetendő, készül az adólevonási (2. bekezdésének 5. pontjában Art. 171. adótörvény az Orosz Föderáció).

A levonás során teljes visszatérése után az előleg (részleges fizetés), de nem később, mint egy évvel (4. bekezdése Art. 172. adótörvény az Orosz Föderáció). Ehhez az eladónak tükröznie kell a visszatéréshez kapcsolódó összes kiigazítást. Az összeg a visszatérés előtt, az új számla nem bocsátanak ki (a levél a Pénzügyminisztérium Oroszország július 30, 2010 No. 03-07-11 / 327). A levonás igazolásához az előzetes kifizetés (részleges kifizetés) korábban kitett számlát a vásárlási könyvben kell regisztrálni, az "Advance visszatérése" megjegyzéssel. Ugyanakkor, a 7. oszlopban vásárol könyveket, jelezze a dokumentum részleteit, amelyek megerősítik az előtörlesztés visszatérését a vevőnek (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2015. március 24-én, 2015. március 24-én. 03-07-11 / 16044 ). A vásárlási könyvben szereplő ilyen számla regisztrációs ideje egy évre is korlátozódik (az előleg visszaküldésének pillanatától (részleges fizetés)). Ez a 2011. december 26-i Orosz Föderáció Kormányrendeletének II. Mellékletének II. Erősítse meg a levonásra való jogot, amely megerősíthető olyan dokumentumok használatával, amelyek a szerződés befejezését (a feltételek megváltoztatását) jelző és pénzeszközök visszaküldése a vevőnek (Ügyfélnek). *

Néha a szerződés feltételeinek megváltoztatásakor az előleg összege (részleges fizetés) meghaladja az áruk új értékét (munkák, szolgáltatások, tulajdonjogok). Például, ha a vevő megtagadja az áruk egy részét, vagy olyan terméket szerez, amely alacsonyabb kamatozású, mint a kezdeti szerződés által tervezett. Ha az előlegfizetés (részleges fizetés) elengedhetetlen része (részleges fizetés), a szállító nem számít a jövőbeni szállításokra, vissza kell adnia azt a vevőnek (). Ugyanakkor be kell nyújtani a költségvetés összegét az előlegfizetés összegével (részleges fizetés) az áruk új szerződéses értékén keresztül, amelyet az előlegfizetés összegével fizetnek. Az ilyen következtetés az Orosz Föderáció Adótörvényének 171. cikke (2) bekezdésének (2) bekezdésének rendelkezéseiből következik.

Példa a számla és a vásárlási könyvek nyilvántartásba vételére a közelgő készletek számláján történő előrehaladás után. Az előleg egy részét a szerződés feltételeinek megváltoztatása után visszaküldik a vevőnek

Az első negyedévben, a szervezet megkapta a 100% -ban előre a vevő megállapodás alapján a február 9, 2015 No. 342 (fizetési meghagyás kelt február 9, 2015 No. 1230). A szerződés előírja a szállítás egy batch áruk adóköteles áfa ütemben 18 százalék. Előrefizetési összeg - 35 400 rubel.

Ugyanebben az időszakban az adó, a szervezet könyvelője volt, lemerült egy számlát az összeg előleg nyilvántartásba azt az értékesítési könyv és a felhalmozott áfa megfizetésére a költségvetés összege 5400 rubelt. (35 400 rubel. 18/118). Áprilisban ez az összeg átkerült a költségvetésbe az általános fizetések részeként az első negyedévben.

A Szervezet második negyedévében további megállapodást írt alá az eredeti megállapodáshoz. A dokumentum előírja, hogy a vevő megtagadja a kezdeti megrendelést, és megszerzi a terméket, amely a HÉA-nak 10 százalékos arányban van. Az áruk szerződéses értéke, amelyet a szervezetnek figyelembe kell vennie a kiegészítő megállapodást, 29.700 rubel. (beleértve a HÉA-t (10%) - 2700 rubel.). Ugyanakkor a kapott előleget részben az áruk kifizetésének rovására számolják, részben - visszatér a vevőnek.

Az áruk új szerződéses értékével kapcsolatos előtörlesztés összege 5700 rubel. (35 400 rubel. - 29 700 rubel.). Áprilisban a szervezet felsorolta ezt az összeget a vevő folyószámlájára. A költségvetéshez fizetett HÉA összege a visszatérési előleg részéről 869 rubel. (5700 rubel. 18/118). Ez az összeg jogosult ezt az összeget levonni a második negyedévben. A levonás kihasználása, a vásárlási könyvben regisztrált előzetes könyvelő számla az 5700 rubel összegben. (beleértve a HÉA-869 rubeleket is.) Jelölje meg "az előlegfizetés részleges visszatérését a 2015. február 9-i megállapodás alapján 342".

A második negyedévben a szervezet a további megállapodás által a vevőnek nyújtott kiegészítő megállapodás teljes tételét szállította. A könyvelő 29.700 rubel mennyiségben állította be a vevőnek. (beleértve a HÉA-2700 rubel), és regisztrálta az értékesítési könyvben. Ugyanakkor a számlán az előleg egyensúlya, amelyet a vásárlási könyvben 29.700 rubel összegben regisztrált. (35 400 rubel. - 5700 rubel.), Beleértve a HÉA - 4531 rubel. (29 700 rubel. 18/118). Ez az összeg jogosult levonni a második negyedévben.

Olga Tsibizova,

a közvetett adók osztályának vezetője

az Oroszország Pénzügyminisztériumának adó- és vám- és vámpolitikája

8. és 9. szakasz

A 8. szakasz a vásárlási könyvből származó információkat tükrözi. Vagyis a kapott számlák adatai. De csak azok, amelyekre a levonáshoz való jog a jelentési negyedévben keletkezett.

Ez a rész kitölti az adófizetőket és az adókedvezményeket. A kivétel az adó szerek, amelyek végrehajtása a bírósági határozat letartóztatták ingatlanok, valamint az áruk a munka, a szolgáltatások, a tulajdonjog a külföldi szervezeteknek, amelyek nem Oroszországban adó elszámolása (a fenti. 161. adótörvény az Orosz Föderáció ). A 8. szakasz nem töltődik be.

A 9. szakasz tükrözi az értékesítési könyvből származó információkat. Vagyis a számlákra vonatkozó adatok. De csak azoknál a műveleteken, amelyek növelik a jelentési negyed adóalapját.