Nyújtsa be a szállítási adóbevallást. Töltse ki a szállítási adó bevallását: lépésről-lépésre

A szolgáltatás lehetővé teszi:

1. Készítsen jelentést
2. Fájl létrehozása
3. Tesztelje a hibákat
4. Jelentés nyomtatása
5. Küldje el az interneten keresztül!

2018. évi közlekedési adó-bevallási űrlap

A 2017. évi jelentéstől kezdve a közlekedési adóról szóló nyilatkozatot új formában nyújtják be, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a 2016. december 5-i MMV-7-21 / 668 @ sz. Rendelettel hagyott jóvá. A szállítási nyilatkozat e formájában hozzáadásra kerül annak a lehetőségnek a tükrözése, amely egy 12 tonnánál megengedett legnagyobb össztömegű járműre vonatkozik, és amelyet a töltőrendszer járműnyilvántartásában (PLATO) regisztráltak (figyelembe véve a 2016. július 3-i 249-ФЗ szövetségi törvényt).

2016. évi közlekedési adó-bevallási űrlap

A nyilatkozat formanyomtatványának kitöltésére az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. február 20-án kelt, N ММВ-7-11 / 99 @ (2014. április 25-én módosított) rendelete vonatkozik. „A szállítási adóról szóló adóbevallás elektronikus formában történő benyújtásának formájának és formátumának jóváhagyásáról, valamint az eljárásról kitölti. ”

A BuchSoft automatikusan kitölti a 2016. évi közlekedési adó bevallásának ezt a mintáját.

A 2016. évi szállítási nyilatkozatot legkésőbb 2017. február 1-jén kell benyújtani az ellenőrzéshez. Általános szabályként be kell jelenteni a társaság vagy egy külön egység székhelyén (az Oroszországi Belügyminisztérium 2008. november 24-i 1001. számú végzésével jóváhagyott szabályok 24.3. Szakasza), vagyis az autó nyilvántartásba vételének helyén.

Közlekedési adó-bevallás elektronikus formában történő elkészítése

A szállítási adó-bevallás formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 5-i, N MMV-7-21 / 668 @ rendelettel hagyta jóvá. A 2017. évi nyilatkozatot a jelen rendelettel jóváhagyott forma és formátum szerint nyújtják be.

A BukhSoft program automatikusan kitölti a szállítási adó bevallását a következő szabályok szerint:

A nyilatkozat címlapjának kitöltésének eljárása

3.1. A nyilatkozat címoldalát az adófizető tölti ki, kivéve a "Az adóhatóság alkalmazottja által kitöltött" szakasz kivételével.

3.2. A címoldal kitöltésekor a következőket kell feltüntetni:

1. a szervezet számára - TIN és KPP, amelyeket az adóhatóság ad el a szervezetnek, amelynek a nyilatkozatot benyújtják (a TIN és a KPP feltüntetésének részletei az átszervezett szervezetek számára, ezen eljárás 2.9. pontjában).
   Az orosz szervezet TIN-je feltünteti a TIN-t az orosz szervezetnek az adóhatóságnál való nyilvántartásba vételének igazolásával összhangban, az Orosz Föderációban tevékenykedő külföldi szervezet esetében - a külföldi szervezet nyilvántartásba vételének igazolásával összhangban. adóhatóság.
2. Az orosz szervezet esetében a KPP-t a KPP mezőben kell feltüntetni az orosz szervezet adóhatóságnál történő nyilvántartásba vételének igazolása alapján, az Orosz Föderációban működő külföldi szervezet számára az idegen szervezet adóhatóságnál történő nyilvántartásba vételének igazolásával összhangban.
3. Egy orosz szervezet esetében az ellenőrző pont külön alrészének helyén található ellenőrző pontot az orosz szervezet adóhatóságnál történő nyilvántartásba vételéről szóló értesítéssel összhangban kell feltüntetni.
4. A legnagyobb adófizetők TIN és KPP értékét a szervezet adóhatóságánál a legnagyobb adófizetőként történő regisztrációról szóló értesítés alapján kell feltüntetni.
5. Beállítási szám.
      A kezdeti bevallás adóhatósághoz történő benyújtásakor a „Kiigazítási szám” mezőt „0--” jelöli, és felülvizsgált bevallás benyújtásakor a kiigazítási számot kell feltüntetni (például „1--”, „2--” stb.).
6. Az az adóidőszak, amelyre a nyilatkozatot benyújtják.
      Az adózási időszakot meghatározó kódokat ezen eljárás N 1. melléklete tartalmazza.
7. A jelentési év, amelyre a nyilatkozatot benyújtották.
8. Annak az adóhatóságnak a kódját, amelyhez a nyilatkozatot benyújtották, az adóhatóságnál történő nyilvántartásba vétel dokumentációjának megfelelően kell feltüntetni.
9. A szállítási adó-nyilatkozat benyújtásának helyének kódjait ezen eljárás N 3. függeléke tartalmazza.
10. A szervezet teljes neve, amely megegyezik az alapító okmányban feltüntetett névvel (ha a névben latin átirat található, akkor meg kell jelölni).
11. Az adófizető gazdasági tevékenységének kódja a gazdasági tevékenység típusának összes orosz osztályozója (OKVED) szerint, OK 029-2014 (NACE Rev. 2.).
12. Az adófizetõ telefonszámának egy országkódból, települési kódból, telefonszámból, jelek és szóköz nélkül kell állnia. Például: "84950000000".
13. Azon oldalak száma, amelyeken a nyilatkozatot megtették.
14. A nyilatkozathoz csatolt, igazoló okmányok vagy azok másolatainak száma, beleértve az adófizetõ képviselõjének igazolását igazoló dokumentumokat vagy másolatokat (az adófizetõi képviselõ nyilatkozatának benyújtása esetén).

3.3. A fedőlap „Az ebben a nyilatkozatban megadott információk bizalmának és teljességének megerősítését megerősítem” szakaszában szerepel:

1. a nyilatkozatban szereplő adatok pontosságának és teljességének megerősítése esetén az adófizető szervezet vezetője jelöli az „1” -t; az információk megbízhatóságának és teljességének megerősítése esetén az adóalany képviselője jelzi a „2” értéket;
2. amikor az adófizető benyújtja a nyilatkozatot, a "teljes név, keresztnév, középső név" sorban soronként fel kell tüntetni a szervezet vezetőjének teljes nevét, nevét és családtagját. A szervezet vezetőjének személyes aláírását és az aláírás dátumát ragasztják;
3. az adóalany - magánszemély - képviselője általi nyilatkozat benyújtásakor a "teljes név, teljes név" sorban soronként fel kell tüntetni az adófizető képviselőjének teljes nevét, nevét és családtagját. Az adófizetõ képviselõjének személyi aláírását ragasztják, az aláírás dátumát;
4. amikor az adóalany képviselője nyilatkozatot nyújt be, a "vezetéknév, név, családnév, teljes" sorban a jogalanynak soronként fel kell tüntetnie az egyén teljes vezetéknevét, nevét és patronimizmusát, amely az adóalany - jogi személy - képviselőjének jogosultságát megerősítő dokumentummal összhangban felhatalmazott, az alábbiakban megadott információk pontosságának és teljességének igazolására: Nyilatkozat.
      A "szervezet neve - az adófizetõ képviselõje" sorban fel kell tüntetni a jogi személy nevét - az adófizetõ képviselõjét. Annak a személynek az aláírását, akinek adatait a "vezetéknév, név, keresztnév teljes egészében" sorban feltüntették, jogi személyt - az adófizetõ képviselõjét, valamint az aláírás dátumát - feltüntetik.
5. a szervezet vezetõjének vagy képviselõjének aláírását és az aláírás dátumát a nyilatkozat 1. szakaszában, beleértve a nyilatkozat formanyomtatványának mellékleteit is, a "Megerõsítem és megerõsítem az ezen az oldalon megadott információk pontosságát és teljességét" sorra. Az aláírás dátumát ezen eljárás 2.4. Pontjának megfelelően kell kitölteni.

3.4. Az "adóalany képviselőjének felhatalmazását igazoló dokumentum neve" sor jelöli az adózó képviselőjének felhatalmazását igazoló dokumentum típusát.

3.5. A "Az adóhatóság alkalmazottja kitölti" szakasz a nyilatkozat benyújtásával kapcsolatos információkat tartalmazza:

• nyilatkozat benyújtásának módja - a kódot ezen eljárás N 4. függelékével összhangban kell feltüntetni;
• a nyilatkozat oldalainak száma;
• a nyilatkozathoz csatolt igazoló okmányok vagy azok másolatainak száma;
• a nyilatkozat benyújtásának dátumát ezen eljárás 2.4. pontjával összhangban töltik ki;
• a nyilatkozat nyilvántartásba vételének száma;
• a nyilatkozatot elfogadó adóhatóság alkalmazottjának vezetékneve és kezdőbetűi;
• a nyilatkozatot elfogadó adóhatóság alkalmazottjának aláírása.

Az 1. szakasz "A költségvetésbe fizetendő adó összege" nyilatkozat kitöltésének eljárása

4.1. Ha az adózó adóalanyai több olyan önkormányzat területén helyezkednek el, amelyek egy adóhatóság joghatósága alá tartoznak, és amelyekben az adózó a járművek helyén van nyilvántartva, akkor egy nyilatkozatot kell kitölteni.

4.2. A 010 sor kódja a költségvetési osztályozási kódot (a továbbiakban: BSC) jelzi a költségvetési osztályozással kapcsolatos szabályozási jogi aktusoknak megfelelően, amely szerint a fizetendő (vagy visszatérített) szállítási adó összegét a 030 (vagy 040) kóddal kell feltüntetni.
   A 020–040 kódszámú sorok minden egyes sorában feltüntetik:

4.3. 020 sorszámmal - az OKTMO szerinti kód, amely szerint a szállítási adó fizetendő;

4.4. a 021 sorszám szerint - a költségvetésbe fizetendő szállítási adó becsült összege az adóidőszakra vonatkozóan, amelyet a nyilatkozat 2. szakaszának minden benyújtott oldalán az OKTMO-val kapcsolatos kód 300-as sorozatszámának összegeként alakítunk ki.

4.5. A közlekedési adó előlege után a folyó adózási időszak első, második és harmadik negyedévét a megfelelő adóalap és adó mértéke szorzata negyedének számítják (a kódex 362. cikkének 2.1. Pontja), figyelembe véve azt az arányt, amelyet a teljes hónapok hányadosaként határoznak meg, amely során ez a a járművet az adóalanynál nyilvántartásba vették az adó (jelentési) időszakban szereplő naptári hónapok számáig (a kódex 362. cikkének (3) bekezdése), figyelembe véve a növekvő együtthatót (bekezdés) (A Vámkódex 362. cikkének (2) bekezdésében foglalt rendelkezéseket), és meg kell adni:
   - a 023 sorszám szerint - a folyó év első negyedévére a költségvetésbe befizetett szállítási adó előlegeinek összege, rubelben;
   - a 025 sorszám szerint - a folyó év második negyedévére a költségvetésbe befizetett szállítási adó előlegének összege, rubelben;
- a 027 sorszám szerint - az idei harmadik negyedév költségvetésébe befizetett szállítási adó előlegének összege, rubelben.
   A 023, 025, 027 sorok kódjai szerint a töltési rendszer járművek nyilvántartásában (a továbbiakban: nyilvántartás) nyilvántartásba vett, 12 tonnánál nagyobb megengedett legnagyobb járművekre eső szállítási adó előlegének kiszámított összege "0" értéket vesz fel.

4.6. a 030 sorszám szerint - a költségvetésbe történő befizetéshez kiszámított szállítási adó összege, az adófizető szerint a vonatkozó OKTMO szerint, rubelben.
   A 030 sorban lévő értéket a megfelelő OKTMO-val úgy határozzuk meg, mint a 021 sorban feltüntetett adóidőszakra a költségvetésbe fizetendő szállítási adó kiszámított összege és a kódokon feltüntetett adóidőszak alatt a költségvetésbe befizetett szállítási adó előlegeinek összege. 023, 025 és 027 sorok, a megfelelő OKTMO-val, rubelben.
   Ha a kapott összeg negatív, akkor a 030 sorra vonal kerül sor.

4.7. a 040 sorszám szerint - a csökkentésre kiszámított szállítási adó összege az adóügyi időszak eredménye alapján, amelyet a költségvetésbe fizetendő szállítási adó kiszámított összege és a 021 sorszám alatt feltüntetett adóidőszak kiszámított összege és a fizetendő szállítási adó előlegei közötti különbségként határoznak meg. a költségvetési év alatt a költségvetésbe, amelyet a 023, 025 és 027 sorok kódjai jelölnek, a megfelelő OKTMO-val, rubelben.
   Ha a kapott összeg negatív értéket vesz fel, akkor a 040 kóddal jelölt sor ezt az értéket jelzi „-” jel nélkül, és ha ez pozitív, akkor vonalra helyezik a 040 kódot tartalmazó sort.

A 2. szakasz "Az egyes járművekre vonatkozó adó összegének kiszámítása" nyilatkozat kitöltésének eljárása

5.1. Az adófizető az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban nyilvántartásba vett minden járműre kitölti a 2. szakaszt. Ha a szervezet helyét megváltoztatják, és a járművet adószakasz alatt törölték az adóhatóság hatáskörébe tartozó területen a szervezet korábbi helyén, akkor a nyilatkozatot be kell nyújtani az adóhatóságnak a szervezet új helyén és a jármű nyilvántartásba vételénél. Ezenkívül a nyilatkozat 2. szakaszát be kell nyújtani minden olyan OKTMO-nak, amelynek területén a járműveket az adófizetési időszakban nyilvántartásba vették (nyilvántartásba vették), figyelembe véve a nyilatkozat 160. sorának kódja által meghatározott együtthatót.
   Ha az Orosz Föderációt alkotó jogalany jogszabályai előírják a közlekedési adónak a regionális költségvetésbe történő átcsoportosítását anélkül, hogy az adómértékeket a szabványoknak megfelelően utalnák az önkormányzatok költségvetésére, akkor egy nyilatkozatot lehet kitölteni a szállítási adó teljes összegével kapcsolatban az Oroszországi Föderációt alkotó egység területén található összes járműre vonatkozóan. fizetendő az Orosz Föderáció alkotóelemének költségvetésében, az Orosz Föderáció alkotóelemének adóhatóságával megállapodva Az az adóidőszak kezdete előtt érkezett művelet, amelyre ilyen nyilatkozatot benyújtanak. Ebben az esetben a nyilatkozat kitöltésekor meg kell jelölni az OKTMO kódját, amely megfelel a nyilatkozat benyújtásának helyén az adóhatóságnak alárendelt település területének.

5.2. A 020 sor kódja jelzi az OKTMO megfelelő kódját.

5.3. A 030 sor kódja jelzi a jármű típuskódját ezen eljárás N 5. függelékének megfelelően.

5.4. A 040 vonalkód jelzi a jármű azonosító számát a jármű nyilvántartási okmánya szerint. Szárazföldi járműveknél az azonosító számot feltüntetik - VIN, vízi járműveknél a hajó azonosítószáma IMO, légi járműveknél a hajó sorszáma (azonosító száma) kerül feltüntetésre.

5.5. A 050 vonalkód jelzi a jármű márkáját a jármű állami nyilvántartásba vételéről szóló dokumentumnak megfelelően.

5.6. A jármű rendszámát a 060 sorszám jelzi (a jármű állami rendszámát a szárazföldi járművek, a hajó rendszámát a vízi járművek, a repülőgép rendszámát a légi járművek jelzik).

5.7. A 070 sor kódja jelzi a jármű nyilvántartásba vételének napját, a jármű állami nyilvántartásba vételéről szóló dokumentumnak megfelelően.

5.8. A 080 sor kódja jelzi a jármű nyilvántartásba vételének megszűnésének dátumát.
   A jármű nyilvántartásba vételének befejezésének napjának meg kell egyeznie a jármű nyilvántartásba vételének megszüntetésével (regisztráció megszüntetésével), amelyet a regisztrációs hatóságtól kapott.

5.9. A 090 sor kódja jelzi az adóalapot, amelyet az alábbiak határoznak meg:
   - motorokkal felszerelt járművek vonatkozásában, - mint a jármű motor teljesítménye lóerőben;
   - azon légijárművek vonatkozásában, amelyeknél a sugárhajtómű tolóerőjét határozzák meg, mint egy repülőgép sugárhajtómű útlevél statikus tolóerője (az összes sugárhajtású motor teljes útlevél statikus tolóerője) felszállási üzemmódban, szárazföldi körülmények között, kilogrammban;
   - nem hajtott (vontatott) vízi járművek vonatkozásában, amelyek bruttó űrtartalmát meghatározzák, - a bruttó űrtartalom regisztrált tonnában.
   Vízi és légi járművek esetében a 090 kóddal egy vonal jelzi a jármű motor teljesítményét lóerőben. Ha a járműnek több motorja van, ennek a járműnek az adóalapját ezen motorok lóerőösszegének összegeként kell meghatározni.
   A Vámkódex 359. cikke (1) bekezdésének 1., 1.1. És 2. albekezdésében nem meghatározott vízi és légi járművek esetében az adóalap a jármű egységének felel meg. Ebben az esetben a 090 kódot tartalmazó sort "1" -nel kell megjelölni.

5.10. A 100 sor kódja jelzi az adóalap mértékegységének kódját, ezen eljárás N 6. függelékének megfelelően.

5.11. A 110. vonal kódja jelzi a jármű környezeti osztályát.

5.12. A 120. sor kódja jelzi a jármű használatának időtartamát (ezt a mutatót a jármű kibocsátásának évétől számított naptári években határozzák meg, és csak akkor adják meg, ha differenciált adómértékeket állapítanak meg).
A jármű kibocsátásának éve óta eltelt évek számát a folyó év január 1-jétől kell meghatározni naptári években, a jármű kibocsátásának évét követő évtől kezdve.
   Például a 2016. évi közlekedési adó kiszámításához egy 2008. évi járműre vonatkozóan a jármű kibocsátásának éve óta eltelt évek száma 8 év lesz (2009 és 2016 közötti időszak).

5.13. A 130. sor kódja jelzi a jármű kibocsátási évét (ha van ilyen), amelyet a jármű címdokumentumai tartalmaznak.

5.14. A 140 sor kódja a jármű tulajdonjogának teljes hónapjainak számát jelenti a jelentési évben, figyelembe véve a kódex 362. cikke (3) bekezdésének rendelkezéseit.

1. A 150 sor kódja jelzi az adóalany részesedését a járműhöz való jogban (a megfelelő egyszerű frakció formájában).

5.15. A 160 sor kódja jelöli az együtthatót (Sq), amelyet a 140. sorban feltüntetett teljes hónapok számának és az adózási időszak (jelentéstételi időszak) naptári hónapjainak hányadosaként határoznak meg; az együttható értékét tizedesrészes pontossággal kell megadni, pont szerint, tíz ezredre. A kódex 32. cikke.

5.16. A 170 sor kódja jelzi a szállítási adó adómértékét, amelyet az Oroszországi Föderáció illetékes jogalanyának törvénye állapít meg a jármű helyén.

1. A 180 sor kódja a Vámkódex 362. cikkének (2) bekezdésében megállapított növekedési együtthatót (Kp) jelzi.

5.17. A 190 sor kódja a kiszámított adó összegét jelöli, amelynek értékét a 090 kóddal jelölt sorban feltüntetett adóalap szorzataként kell meghatározni, a 170 kóddal sorban feltüntetett adó mértéke, a jobb oldali részesedés a 150 kóddal jelölt sorban, a sorban feltüntetett együttható 160-os kóddal, és a növekedési együttható a 180-os kóddal jelölt sorban.

5.18. A 200 sor kódja jelzi az adókedvezmény felhasználásának teljes hónapjainak számát.

5.19. A 210 sor kódja a Kl együtthatót jelöli, amelyet úgy határoznak meg, hogy az adókedvezmény bemutatásakor eltelt teljes hónapok száma az adózási időszakban (jelentéstételi időszakban) meghirdetett naptári hónapok számának hányadosa. Az együttható értékét tizedes törtként tüntetjük fel, tizededes pontossággal.

5.20. A 220. sor kódja szerint az első mező az adókedvezmény kódját jelenti a szállítási adó alóli mentesség formájában, ezen eljárás N 7. függelékének megfelelően, a második mező pedig az alkalmazás alapját jelöli: az Orosz Föderáció alanyának törvénye, cikke, bekezdése és albekezdése.
   A 220-os kódot nem tölti ki az Orosz Föderáció alanyának törvényében megállapított adókedvezmények esetén a költségvetésbe fizetendő szállítási adó összegének csökkentése (kód: 20220), valamint a szállítási adó adómértékének csökkentése formájában (kód: 20230).
   A 30200 adókedvezmény kódjának meghatározásakor a második mező nem töltötte ki az előny alkalmazásának alapját.
   Ha a Vámkódex 356. cikke harmadik bekezdésének megfelelően az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei adókedvezményeket írnak elő a járművek helyén, akkor a második mezőben fel kell tüntetni azok használatának alapját: az Orosz Föderációt megalakító jogalany szállítási adóról szóló törvényének száma, bekezdése és albekezdése, amelynek megfelelően a megfelelő adókedvezményt biztosítják (a megjelölt pozíciók mindegyikére 4 ismeretet osztanak ki, míg az indikátor második részét balról jobbra töltik meg, és ha Izit kevesebb mint négy karakter a bal oldalon a rendelkezésre álló ismeretei érték tele vannak nullák).
   A 220 sorszámot akkor kell kitölteni, ha szállítási adómentességet állapítanak meg.

5.21. A 230. sor kódja jelzi az adókedvezmény összegét.
   Közlekedési adómentesség adómentesség formájában történő megállapítása esetén az adómentesség összegét a 090 kóddal jelzett adóalap szorzataként kell kiszámítani, a 170 kóddal összhangban feltüntetett adó mértéke, a 150-es kóddal jelölt jogban meglévő részesedés pedig növekszik a sorban a 180 kóddal megadott együttható, és a sorban a 210 kóddal feltüntetett együttható.

Vonalkód 230 \u003d vonalkód 090 x vonalkód 170 x vonalkód 150 x vonalkód 180 x vonalkód.

5.22. A 240. sor kódja szerint az adómegállapítási kódot az első mezőben a szállítási adó összegének csökkentése formájában kell feltüntetni, a második mezőben pedig annak felhasználásának alapját: az Orosz Föderáció alanyának törvénye, cikke, albekezdése és albekezdése.
A 240. sor kódja szerinti értéket akkor kell kitölteni, ha az Orosz Föderációt alkotó jogalanyoknak a járművek helyén fennálló törvényei előírják az adókedvezményeket és az adófizetők általi alkalmazásuk indokait a kódex 356. cikke harmadik bekezdésének megfelelően. Az adókedvezmények kódjait ezen eljárás N 7. melléklete határozza meg.

5.23. A 250 sor kódja jelzi az adókedvezmény összegét rubelben.
   Abban az esetben, ha az Orosz Föderáció alanyai olyan közlekedési adómentességet állapítanak meg, amely csökkenti a kiszámított adóösszeget százalékban (például a kiszámított adóösszeget 50% -kal csökkenti), az adókedvezmény összegét a 090 kóddal jelzett adóalap és a megadott adó mértéke szorzataként kell kiszámítani. a 170-es kóddal összhangban a jobb oldali részesedést, a 150-es kóddal jelölt sort, a 180-os kóddal jelölt növekményes együtthatót, a 210-es kóddal jelölt együtthatót, valamint a kiszámított adóösszeget csökkentő százalékot, d len száz.

250 vonalkód \u003d vonalkód 090 x vonalkód 170 x vonalkód 150 x vonalkód 180 x vonalkód 210 x (százalék, amely csökkenti a kiszámított adóösszeget): 100.

5.24. A 260 sor kódja szerint az első mezőben szerepel az adókedvezmény kódja a szállítási adó adómértékének csökkentése formájában, használatának oka a második mezőben található: az Orosz Föderáció alanyának törvénye, cikke, bekezdése és albekezdése.
   A 260-es számú sor értékét akkor tölti ki, ha az Orosz Föderáció törvényei előírják az adófizetők számára az adófizetők általi használatát a járművek helyszínén, a Vámkódex 356. cikke harmadik bekezdésének megfelelően.

5.25. A 270 sor kódja jelzi az adókedvezmény összegét rubelben.
   Abban az esetben, ha az Orosz Föderáció alanya törvény alapján szállítási adómentességet állapít meg az adómérték csökkentése formájában, az adómentesség összegét a teljes adómértéknél kiszámított adóösszeg és a csökkentett adómérték alapján kiszámított adóösszeg különbségének számítják, szorozva a sorban feltüntetett jogban meglévő részesedéssel. 150-es kóddal, növelve a 180-os kóddal jelölt együtthatót, és a 210-es kóddal ábrázolt együtthatót:

270-es vonalkód \u003d 090-es vonalkód (adó mértéke - kedvezményes adómérték) / 100 x vonalkód 150 x vonalkód 180 x vonalkód.

5.26. A 280. sor kódja jelzi a nyilvántartásban nyilvántartásba vett, a 12 tonnát meghaladó megengedett legnagyobb tömegű járművek adólevonási kódját.

5.27. A 290 sor kódja jelzi az adólevonás összegét rubelben minden olyan járműre vonatkozóan, amelynek megengedett legnagyobb tömege meghaladja a 12 tonnát, és amelyet nyilvántartásba vették.
   Ha a Vámkódex 362. cikkének (2) bekezdésében előírt adólevonás alkalmazásakor a költségvetésnek fizetendő adó összege negatív értéket vesz fel, akkor az adó összegét nullának kell tekinteni (a kódex 362. cikkének (2) bekezdése).
   A 300 sor kódja jelzi az adófizető szervezetek által a költségvetésbe befizetendő járművekre kiszámított szállítási adó összegét, amelynek értékét úgy határozzuk meg, mint a 190 és 230 kódot tartalmazó sorok közötti különbség, vagy a különbség a 190-ös kódot tartalmazó sorok és a sorok értékei között. 250, 270 kóddal.
   Adólevonás esetén a kiszámított adó összegét le kell vonni a 290. sorban feltüntetett adólevonás összegével.

300 vonalkód \u003d 190 vonalkód - 230 vonalkód vagy;
   300 vonalkód \u003d vonalkód 190 - vonalkód 250 - vonalkód 270 vagy;
   300 vonalkód \u003d 190 vonalkód - 290 vonalkód vagy;
   300-as vonalkód \u003d 190-es vonalkód - 250-es vonalkód - 270-ös vonalkód - 290 vonalkód.

Ez a cikk azt tárgyalja, hogy miként lehet helyesen kitölteni a szállítási adó (DTN) adót, mikor kell benyújtani a kitöltés más fontos árnyalatait, valamint a dokumentum beküldésének szabályait

28.10.2016

Ki adja a DTN-t 2016-ra jogi személyek számára?

A szakértők azonnal megjegyzik, hogy a DTN IP-t nem kell átadni, ez a dokumentum csak autókkal rendelkezők számára szükséges.

Ha egy társaság / társaság / szervezet mérlegében van egy autó, amely adóköteles (ТН), akkor az igazgató köteles ezt az adót megfizetni és évente egyszer DTN-t benyújtani. Az okmányt a gépjármű nyilvántartásba vételének helye szerint átadják a Szövetségi adószolgálatnak. Például egy adott társaságnak / társaságnak van egy külön egysége, amelyet eltérő adóhivatalnál regisztrálnak, mint az anyavállalat / vállalat. Ha az autót külön részlegek egyenlegén regisztrálják, akkor a DTN-t a szétválasztás regisztrációjának helyén kell benyújtani a Szövetségi adószolgálathoz.

A DTN benyújtási határideje 2016-ra

DTN 2016-ra a jogi személyek esetében 2017. május 01-ig be kell nyújtani. TN 2016-ra a jogi személyek esetében az Orosz Föderáció érintett jogalanyának joga által megállapított határidőn belül kerülnek átadásra, azonban a határidő nem határozható meg egy 2017. január 02-énél korábbi időpontban.

Fontos figyelni arra, hogy a VT 2016-ra. jogi személyek esetében a szervezeteket / társaságokat függetlenül kell kiszámítani. Logikus, hogy ők is részt vesznek a DTN szállításában. Azok az egyéni vállalkozók, akik gépjárműveit mérlegükbe foglalják, a VT-t fizetik, ugyanúgy, mint az egyének adófizetési eljárása - évente egyszer, a következő év december 1-jéig. Az IFTS-től kapott értesítések alapján kerül átutalásra a költségvetésbe. Ezért az IP-knek nem kell jelentést készíteniük a VT-ről.

A DTN jelenlegi formáját az MMV-7-11 / 99 @ Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2012. szeptember 20-i végzéssel hagyta jóvá. Most azonban kidolgozták a dokumentum új formájának frissített tervezetét. Könnyen megismerkedhet vele, ha felkeresi a következő linket: Regulation.gov.ru. Ha a projektet jóváhagyják és jóváhagyják, akkor 2016-ra. A jelentést frissített formában kell benyújtani.

Címoldal - tartalmaznia kell az adatokat egy adott szervezetről / társaságról. Itt különös figyelmet kell fordítania az OKVED kódra, mert az új DTN-ben új kódot kell megadni. Láthatja az OK029-2014 gazdasági tevékenységek típusainak összes orosz osztályozójában.

A 2. sz. Szakaszt kezdetben kell kitölteni. Minden szállításhoz külön, a 2. szekciót kell elkészíteni. A 020 (С020) sorban írja be az OKTMO kódot, amely szerint a VT kifizetésre kerül.

A С030 rovatban jelzi a DTN kitöltési eljárás 5. függelékéből vett szállítási kódot. Tehát, ha a 2. sz. Szakasz kitöltésre kerül egy személygépkocsi számára, akkor az 510 00 kódot kell megadni, ha a teherautó nem különösebb - 520 01.

A С040-С060 sz. Modellekben megjelölik a regisztrációs igazolásból vagy a jogcímből vett szállítási mutatókat, nevezetesen a márkát, a VIN-számot, az autó motorjának teljesítményét és hasonlókat.

A regisztráció dátumát a C070-ben rögzítik, az autó törlésének a napját a C080-ban.

A С090-ben a VT adóalapja kerül meghatározásra (az autók fő kategóriájára - ez a teljesítmény lóerőben kifejezve).

Az adóalap mértékegységének kódját a C100-ban kell megadni, a DTN kitöltési eljárás 6. melléklete alapján. Ha a lóerőt a 090-es sorba helyezték, akkor a 251-et C100-ra kell helyezni.

A C110 nyilvántartja a jármű használati naptári években való felhasználásának időszakát, a jármű gyártásának évétől kezdve. Az életkor így határozható meg: ha egy autót 2008-ban adtak ki, akkor annak életkora a 2016-os DTN bejelentésekor történt. 8 év (azaz 2009 és 2016 közötti).

A C130 kategóriában fel kell tüntetni a jármű kibocsátásának évét, amelyet az adott autó címjegyzékében megjelöltek.

A C140-es számba beírják egy adott jármű 2016-os teljes hónapjának a számát. Más szavakkal, ha az autó egész évben a birtokában volt, akkor tegye a "12" számot.

A C150-ben a szállítás tulajdonjogainak egy olyan részét kell elszámolni, amely a társaság / vállalat egy adott vezetőjében rejlik.

A C160 esetében a Kv tulajdonosi együtthatót kell rögzíteni (egész év autó birtoklása esetén az együtthatót „1” -re kell állítani, azaz az együtthatót úgy kell kiszámítani, hogy elosztja a hónapok számát 12-vel).

A C170-es adómértéket rögzítették.

A C180-ban növekvő tényezőt írnak be.

A C190-ben meg kell adni az alábbiak szerint kiszámított összeget: az alapnak az adóalapnak, a kulcsnak, a Kv együtthatónak kell lennie, az együttható növekedésével.

A C200 - C270-ben be kell írni az adókedvezményekre vonatkozó információkat, ha vannak ilyenek.

С280 - С290 rögzíti az adólevonás adatait, ha a Platon fizetési rendszerben nyilvántartásba vett nehéz tehergépjárművekre vonatkozó 2. szakasz kitöltésre kerül.

A С300 a fizetendő adó összegét az adóidőszak eredményei alapján számolja ki.

Ebben a dokumentumban az 1. sz. Szakaszt legalább kitölteni kell. Ez az OKTMO kódot, valamint a kiszámított adó- és előlegek összegét tükrözi. Itt is ki kell számítania a fizetendő adó összegét az év eredményei alapján (ezt a С030 jelzi). Ha a fizetendő összeg negatív értéke érkezett, akkor az év végén a csökkentésre váró adót számolják el. Az így kapott értéket mínuszjel nélkül kell elszámolni a С040-ben, és az év eredményei szerint nem kell adót fizetni.

DTN (képernyő)

A DTN kitöltése 2016-ra (Minta):

Új DTN űrlap kitöltése: alapvető szabályok

1. Az adó DTN összetétele.

1.1. A DTN-t az adófizetõi szervezetnek kell kitöltenie, amely az Orosz Föderáció adótörvényének 28. fejezete, valamint az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei alapján fizeti az adót, és ezt be kell nyújtania az adóhatóságoknak: a szállítás helye vagy a legnagyobb adófizetõ nyilvántartása alapján.

1.2. A DTN a Címoldal 1. szekciójából áll, amely a „Költségvetésnek a költségvetésbe befizetendő összege” címet viseli, 2. szekcióról „Az egyes járművekre vonatkozó VT összegének kiszámítása”.

1.3. A DTN kitöltésekor a referenciakönyveket ezen eljárás függelékeivel összhangban kell alkalmazni. Ide tartoznak:

1.3.1. Kódkönyv (SK), amely meghatározza az adózási időszakot.

1.3.2. IC, amely meghatározza a társaság / társaság vagy annak különálló részlege átszervezésének / felszámolásának formáját.

1.3.3. SK a nyilatkozat benyújtásának helye szerint.

1.3.4. IC, amely meghatározza a nyilatkozat bemutatásának módszerét és típusát.

1.3.5. SK, amely meghatározza a járműtípusokat.

1.3.6. Az IC, amely meghatározza az adójóváírásokat / levonásokat.

1.3.7. Az orosz mértékegységek osztályozója.

2. A DTN kitöltési eljárásának alapvető követelményei.

2.1. A dokumentumot az adóidőszakra, azaz egy naptári évre kell elkészíteni.

2.2. A dokumentumköltség-mutatók bármely értékét kizárólag teljes rubelben kell feltüntetni. Bizonyos, 50 kopecksnél kevesebb mutatók értékét el kell vetni, és legalább 50 kapenk értékét a teljes rubelre kell kerekíteni.

2.3. A DTN oldalait megkülönbözteti a folyamatos számozás, amely a Címoldallal kezdődik (00001. Oldal). A számot egy speciális mezőbe kell felvenni, amely számozásra szolgál ("Oldal") balról jobbra. Az első (bal) ismeretektől ebben a sorrendben kell kezdenie: az első oldal „00001”, a tizedik oldal „00010”. A lehetséges hibákat nem lehet kijavítani korrekciós vagy más hasonló eszközökkel. Ezenkívül lehetetlen megengedni a DTN kétoldalas nyomtatását papír változatban, valamint a dokumentum lapjainak rögzítését, ami a papír hordozóinak károsodásához vezethet. A DTN mezők kitöltésekor fekete, kék és lila tintákat használnak. A DTN szövegmezőket kizárólag nagybetűkkel nyomtatják ki.

2.4. A jóváhagyott géporientált vállalkozásban minden DTN indikátorhoz külön mező található, amely a megfelelő számú ismereteket tartalmazza. Egy mezőbe csak egy indikátor kerül beírásra. Kivétel itt csak azok a mutatók, amelyeknél a dátum / tizedes tört / a helyes tört értékként működik. A dátum meghatározásakor a következő mezőket kell felhasználni sorrendben: nap (két ismerős), hónap (két ismerős), év (négy ismerős), az elválasztást ponttal hajtják végre. A helyes / tizedes törtet a jóváhagyott géporientált formában két mezőbe kell beírni, amelyeket egymástól elválasztva a „/”, „.” Jel különít meg. A DTN mezőket ki kell tölteni a numerikus (PE) / szöveg / kód mutatók értékével a „balról jobbra” elv szerint, és a bal (első) megismeréssel kell kezdeni. Amikor a dokumentummezőket szoftverrel tölti ki, feltétlenül igazítsa a PE-értékeket a jobb / utolsó ismeretekhez. Ha nincs vészhelyzet, akkor kötőjeleket (minden ismert helyzetben) le kell helyezni a számára fenntartott mezőkre. Ha egy adott vészhelyzet meghatározásakor nem kell kitöltenie az összes ismereteket, akkor egy kötőjel helyesen kerül beillesztésre a mező jobb oldalán található üres cellákba. Ami a részleges vészhelyzetet illeti, azokat ki kell tölteni, és ugyanazokat a szabályokat kell betartani, amelyek a teljes vészhelyzet kitöltésére vonatkoznak. Ez akkor fordul elő, ha az ismerete valamivel több, mint a szám, akkor kötőjelet kell helyeznie a szabad mezőkbe. A szoftver által készített DTN bemutatásakor, amikor nyomtatóra nyomtatja, nem kell aggódnia, hogy hiányzik-e a keretezett ismerős / vonalvezetés azok számára, akik nem voltak kitöltve. A méretek és a helyek nem változhatnak. A PR nyomtatása kizárólag Courier New betűtípussal történik, míg a magasságot 16-18 pontban kell beállítani.

2.5. Az „OKTMO kód” elnevezésű mező tartalmazza annak a településnek a kódolását, amelynek területén a VT fizetésre kerül. Az ilyen kódolórendszerre vonatkozó adatokat az önkormányzatok területének egész orosz osztályozójába helyezik - OK 033-2013 (a jövőben a cikk következő címét fogjuk használni a cikkben - az OKTMO kódot). A megfelelő kódolás beírásakor figyelembe kell venni azt az árnyalatokat, hogy egyetlen kódhoz tizenegy cellát osztanak el. Ezért ha a kódolt érték kevesebb számjegyet tartalmaz (tizenegy helyett nyolc lehet), akkor a szabad cellák a kód jobb oldalán maradnak. Ebben az esetben az üres cellák nem hagyják el őket, hanem kötőjelet helyeznek be. A következő rekord szolgál erre példaként: az OKTMO kód 12345678, ami azt jelenti, hogy a cellákban az alábbiak szerint íródnak - „12345678 ---”.

2.6. Egy bizonyos jelentési időszakra vonatkozó végső DTN-t egy bizonyos sor előtt, azaz a jelentéstételi időszakot követő év február 1-jéig kell benyújtani - a kódex, a 363.1 cikk, (3) bekezdés. Ha ez az időpont a munkanapon kívül esik a naptárba, akár ünnep, akár szabadságon, a dokumentum benyújtásának határidejét egy másik napra elhalasztják, vagyis a munkanapon kívüli naptár szerinti első munkanapon. Ugyanez a szabály vonatkozik a járműadó fizetésének ütemezésére.

2.7. Az adózó az adófizetőnek többféle módon adhat adóbevallási okmányt a helyi adószolgálatban létező járművekről:

2.7.1. Személyesen.

2.7.2. Hivatalos képviselőn keresztül.

2.7.3. A levelezési szolgáltatás ajánlott levél formájában történő használata a csatolt dokumentumok listájával.

2.7.4. Elektronikus formában az interneten keresztül.

Ezeket a módszereket a kódex ismerteti - 80. számú cikk. Ugyancsak nem tiltott a DTN papír formátumú megadása, az elektronikus változathoz csatolva, cserélhető adathordozón. De mindkét opciónak meg kell felelnie a megállapított formátumnak (például egy ilyen nyilatkozatot tartalmazó dokumentum papírverziójának kétdimenziós vonalkódot kell tartalmaznia). A DTN elektronikus változatához olyan formátum biztosított, amely elektronikus digitális aláírást tartalmaz - az államunk adó- és illetékügyi minisztériumának BG-3-32 / 169 számú végén jóváhagyott eljárás. Ezt a dokumentumot „Az adóbevallás elektronikus formában telekommunikációs csatornákon történő benyújtásának eljárásának jóváhagyásáról” hívják fel, 2002-ben elfogadta a regisztrációs eljárást - 3437-es számmal, és a „Rossiyskaya Gazeta” -ben - 89-es számban tették közzé 2002-ben. Az ilyen vámáru-nyilatkozat feladásának napja, ha a postai szolgáltatást igénybe veszik, annak a levélben megjelölt dátumnak tekintendő, amelyre a benyújtott dokumentumok leltárát csatolják. Amikor DTN-t telekommunikációs csatornákon küld, a küldés napját veszi figyelembe az e-mail küldésének dátuma. A második esetben az adótisztviselők a feladónak átvételi elismervényt kapnak arról, hogy a mellékelt nyilatkozatot tartalmazó e-mail kézhez kapott.

2.8. Feltétlenül jelez két paramétert a DTN minden oldalának tetején:

2.8.1. Adófizető TIN.

2.8.2. Ellenőrző pontja a regisztráció okának kódja.

2.9. A járműadó megfizetéséről szóló nyilatkozatban, amelyet az utódszervezet átad a helyi adószolgálatnak, és amely az utolsó adózási időszakra vonatkozik, a legutóbbi átszervezés adatai alapján kerülnek pontosításra. Ilyen átszervezésre több esetben kerül sor:

2.9.1. Amikor csatlakozik ehhez a szervezethez egy másik jogi személyhez.

2.9.2. Több jogi személy egyesülésekor.

2.9.3. Az egyik jogi személy átalakításánál a másikra.

A DTN címlapján ezekben az esetekben a következő kódolást kell tartalmazni a „helyszínen (számvitel)” feltüntetésével: „260” vagy „216” - Eljárás, 3. függelék. Ugyanakkor ennek az oldalnak a teteje feltétlenül tartalmaz információkat az utódszervezetről - annak ellenőrző pontjáról és a TIN-ről. A mezőben, ahol az adófizető adatait meg kell adni, tüntesse fel az átszervezési eljáráson átesett szervezet teljes nevét, valamint az illetékes területi önkormányzati körzet OKTMO kódját, ahol ezt az eljárást végrehajtották.

Az „átszervezett szervezet INN / KPP” mezõkbe bevittük azokat az új adatokat, amelyeket a reorganizált szervezet helyi adószolgálata osztott ki.

A kódolással kapcsolatos kapcsolódó információk, amelyek nemcsak a szervezet átszervezésére, hanem a felszámolására is vonatkoznak, megtalálhatók ezen eljárás 2. függelékében.

2.10 A legnagyobb adófizetők státusuknak megfelelően be kell nyújtaniuk a DTN jelentéstételi okmányukat a helyi adószolgálathoz. Ugyanakkor két kódolt számot rögzítenek benne:

2.10.1. Az adóhivatal, amelyben a jármű az adófizetőnek tartozik.

2.10.2. Az adófizető nyilvántartásba vételének helyén.

A DTN űrlap címlapja és a kitöltési eljárás

3.1. Az adófizető kitölti a nyilatkozat okmányának címoldalát. Kivétel az a szakasz, amelyben feltüntetik, hogy az adótisztviselő kitölti.

3.2. Az oldal kitöltésekor feltétlenül adja meg:

3.2.1. KPP / TIN, amelyet a helyi adószolgálat nyilvántartásba vételekor egy jogi személyre ruházott fel, ahol ezt a nyilatkozatot átadják - Eljárás, 2.9.

A jogi személyre vonatkozó ezen információknak meg kell felelniük:

A jogi személynek a helyi adószolgáltatásba történő regisztrációjakor kiadott igazolás - 12-1-7. Sz. Űrlap. Ezt az űrlapot az államunk adó- és illetékügyi minisztériumának GB-3-12 / 309 számú végzése hagyja jóvá, amely az adófizetők számára az azonosító számok kiosztására és használatára vonatkozó eljárás és feltételek jóváhagyásával foglalkozik, valamint más kapcsolódó dokumentumokkal, amelyeket a jogi személyek adószolgálatnál történő elszámolásakor használnak. és az egyének. Ezt a parancsot az állam igazságügyi minisztériumánál - 1664-es szám alatt - 1998. decemberében regisztrálták, és a szövetségi végrehajtó testületek szabályozási törvényeihez tartozó hírlevélbe helyezték - 1999. sz.

Jogi személy regisztrációjának igazolása a helyi adószolgálatnál, a 09-1-2 számú űrlapon. Ezt az államunk adó- és illetékügyi minisztériumának BG-3-09 / 178 számú, 2004. márciusában hozott végzésével hagyta jóvá. Ez a rendelet az adófizetőkhöz rendelt kinevezés, alkalmazás, ideértve az azonosító számok megváltoztatását, eljárását és feltételeit, valamint a nyilvántartásba vételhez használt jogi formákat és a jogi személyek és magánszemélyek eltávolítását. 2004. márciusában az állam igazságügyi minisztériumánál, 5685 regisztrációs számmal regisztrálták, és ugyanezen évben a Rossiiskaya Gazeta 64. számában nyomtattak. További alkalmazásával 2009 novemberében számos változtatást vezettek be, amelyeket az államunk Pénzügyminisztériuma vonatkozó 114n. Számú végzése is megerősített (az Igazságügyi Minisztériumban 2010 elején nyilvántartásba vették 16121 szám alatt, ahogyan ugyanebben az évben a Rossiyskaya Gazeta írta - 27. szám).

A szervezet regisztrációjának igazolása a helyi adószolgálatban, 1-1-számviteli nyomtatványon. Ezt a szövetségi állam adószolgálatának CAE-3-09 / 826 számú, 2006. decemberi végén hagyták jóvá. Az orosz szervezetek és magánszemélyek dokumentációjának minden formáját tartalmazza, amely felhasználható regisztrációkor, amikor eltávolítják - a regisztráció az állam igazságügyi minisztériumánál a 8683-as szám alatt ugyanazon év decemberében, ezt megerősíti a Rossiyskaya Gazeta No. 4, 2007-ben jelent meg. Megváltoztattak benne:

• az első - 2008. júliusban, a Szövetségi Adószolgálat MM-3-6 / 314 @ 1 számú végzésével - ezt a dokumentumot 2008. júliusában az Igazságügyi Minisztériumban 12064-es szám alatt nyilvántartásba vette, a 2008. évi Rossiyskaya Gazeta 168. számában. ;
• a második - 2010. februárban, az MM-7-6 / 54 @ sz. végzéssel<*>   - az állam igazságügyi minisztériumánál a regisztrációt ugyanazon év márciusában hajtották végre, majd ezt követően közzétették a 2010. évi 66. sz. „Orosz Újságban”.

Hazai szervezet nyilvántartásba vételi igazolása az adószolgálat helyi fiókjában az 1-1 számviteli űrlapon, amelyet a Szövetségi Adószolgálat YAK-7-6 / 488 @ számú rendelésében írtak elő 2011. augusztusban. Ez a végzés a dokumentáció különféle formáinak hivatalos jóváhagyására vonatkozik, ideértve azok formátumait is, amelyeket a regisztráció és a törlés során alkalmazni kell (háztartási szervezetek, magánszemélyek, ideértve az IP-t is), a befogadási igazolás jóváhagyásakor a megfelelő értesítés regisztrációja a helyi adóhivatalnál, amelyet elektronikus úton, telekommunikáció útján küldnek el. Ezt a dokumentumot az orosz igazságügyi minisztériumban 2011. szeptemberében regisztrálták 21794 szám alatt, és a Rossiyskaya Gazeta-ban - ugyanazon év 213. számában nyomtattak.

3.2.2. A regisztráció indokkódjának, amely megfelel a hazai szervezet székhelyének, meg kell felelnie az alább felsorolt \u200b\u200bdokumentumoknak.

Értesítés erről a nyilatkozatról a jogi személyek állami adószolgálatba való bejegyzéséről a 12-1-8. Űrlapon (ezt az űrlapot az államunk adóügyi minisztériumának GB-3-12 / 309 számú, 1998. novemberi rendelettel összhangban hagyták jóvá).

Értesítés egy hazai szervezetnek az adószolgálat helyi fiókjában történő nyilvántartásba vételéről, a 12-1-8. Sz. Formanyomtatványnak megfelelően. A dokumentum e formáját 1998. novemberében a GB-3-12 / 309 számú végzéssel hagyták jóvá.

Értesítés egy jogi személynek a helyi adószolgálatban való nyilvántartásba vételéről a 09-1-3 nyomtatványon, amelyet az adó- és illetékügyi minisztérium a BG-3-09 / 178 számú, 2004. márciusában hozott végzéssel jóváhagyott.

Értesítés egy belföldi szervezetnek az adószolgálat helyi fiókjában történő regisztrálásáról - 1-3-számú formanyomtatvány (megfelel a 2006. decemberi elfogadott No.CAE-3-09 / 826 @ Szövetségi Adószolgálat rendelésnek).

Hazai szervezet nyilvántartásba vételének igazolása az adószolgálat helyi fiókjában az 1-1 számviteli űrlapnak megfelelően (a Szövetségi Adószolgálat jóváhagyta a YAK-7-6 / 488 @ számú, 2011. augusztus megrendeléssel).

3.2.3. Az adófizetőkkel - az államunk területén működő külföldi szervezettel - mint például a PPC és a TIN, a DTN-bejegyzés indokát az alábbiakban ismertetjük.

Az adószolgálatnál történő regisztrációs igazolás, ennek igazolása 2401IMD.

Tájékoztató levél az ilyen könyvelésről, űrlap - 2201I.

Mindkét dokumentumot az államunk adó- és illetékügyi minisztériuma AP-3-06 / 124 számú, 2000. áprilisában hozott rendjében hagyták jóvá. Ez a rendelkezések hivatalos jóváhagyására utal, amelyek a külföldi szervezetek állami adószolgálatban történő elszámolásának árnyalatairól szólnak. Ezt a rendeletet 2000. júniusában az állam igazságügyi minisztériumánál 2258 szám alatt vették nyilvántartásba, és ugyanazon év 25. számában közzétették a „Szövetségi végrehajtó testületek normatív aktusainak hírlevélében”. Alkalmazásának folyamatában elfogadták a változásokat, amelyeket az államunk pénzügyminisztériuma 2010. szeptemberi 117n. Számú végzésében fogalmazunk meg. Ezt a parancsot 2010. novemberében az Igazságügyi Minisztérium nyilvántartásba vette, száma 18935, ezt megerősíti a Rossiyskaya Gazeta kiadvány - ugyanazon év 265. száma.

3.2.4. A legnagyobb státusú adófizető szervezeteknél az ellenõrzési pontot és a TIN-számot a megfelelő értesítés alapján kell beírni a DTN-be, amely megerõsíti az adóügyi szolgálatnál történõ regisztrációját - a 9-KNU űrlapot. Ez az űrlap megfelel a CAE-3-09 / 178 @ számú, 2005. áprilisában kiadott végzésnek. Ugyanazon év májusában az állam igazságügyi minisztériumánál 6638-os szám alatt regisztrálták, amelyet a Szövetségi Végrehajtó Testületek Normál Törvényei Közlönyében jelentettek - 2005. szeptember 23..

3.2.5. A beállítási számról.

Az adószolgáltatás kezdeti nyilatkozatának bármilyen formájában, ideértve a DTN-t is, a „beállító szám” -hoz kell csatolni a kellékeket. "0-" lesz. Ha ugyanazon nyilatkozat pontosító változata következik, akkor a következő számot le kell helyezni ebben a cellában - „1- -”, „2- -” és így tovább.

Ha az adózó a helyi adóhivatalhoz már benyújtott DTN űrlapon pontatlanokat talál, akkor az előző nyilatkozatot igazoló dokumentum frissített változatát kell benyújtania. Az ilyen pontatlanságoknak tartalmazniuk kell:

• a szükséges információ nem tükröződése vagy hiányosságai;
• hibák, amelyek az adó értékének alábecsüléséhez vezetnek, és nem csak (például azok, amelyek miatt túlzott összeget fizettek ki);
• hamis információk.

Az orosz jogszabályok az adófizetők számára jogot biztosítanak az adóalap és az adó összegének újraszámítására egy adott jelentési időszakra, amikor a felsorolt \u200b\u200beltérések megengedettek voltak.

A DTN frissített verzióját be kell nyújtani az adószolgálatnak annak a formanyomtatványnak megfelelően, amely az adott jelentési időszak elteltekor működött, amelyre vonatkozóan ezeket a pontosításokat megtették.

Nem szükséges figyelembe venni az adóellenőrzések eredményeit az adóalap újraszámításakor (ez a szabály vonatkozik a szállítási adó megfizetésére szolgáló összeg újraszámítására is) egy adott jelentési időszak alatt. Az ilyen ellenőrzéseket általában adótisztviselők végzik.

Ha nem lehet meghatározni azt az időszakot, amelyen belül a felsorolt \u200b\u200bhibák valamelyikét elõállították, akkor az adóalap újraszámítási eljárásait (beleértve az adó összegét) arra a jelentési idõszakra kell elvégezni, amikor ezeket a pontatlanságokat felfedezték.

3.2.6. Információ az adóbevallási időszakról, amelyre a DNT szolgáltatást nyújt.

Ennek az eljárásnak a 1. melléklete előírja az összes kódot, amelyek egy adott jelentési időszakra vonatkoznak.

3.2.7. A kitöltött DTN-be bevitt jelentési évre vonatkozó információk.

3.2.8. Információ az adószolgálat kódolásáról, amelyhez a gépjárművekre fizetendő adófizetési nyilatkozatot benyújtják, a Szövetségi adószolgálat helyi irodájában történő regisztrációt igazoló okiratokkal összhangban, 3.2.1. - 3.2.4.

3.2.9. Információkat talál a DTN ábrázolás kódolásáról - Eljárás, 3. függelék.

3.2.10. Az adófizető szervezet teljes nevét rögzítik, amely egybeesik a névvel, amelyet minden alkotó jellegű dokumentációban feltüntetnek (abban az esetben, ha a név latin betûket használ, akkor azok cirill betûre történõ fordítása nem szükséges).

3.2.11. Információ az adófizetõi szervezet gazdasági tevékenységének kódolásáról az All-orosz osztályozóval összhangban - OKVED OK029-2014 (NACE Rev. 2.).

3.2.12. A telefonszám, amelyet a kapcsolattartó számként ad meg, beírja. Ebben az esetben a következőket kell tartalmaznia:

3.2.12.1. országkód;

3.2.12.2. városszám;

3.2.12.3. maga a szám szóközök és kötőjelek nélkül.

3.2.13. A kitöltött DTN-ben található összes oldal.

3.2.14. Az összes alátámasztó dokumentáció teljes száma (ideértve a benyújtott dokumentumok másolatát is), ideértve azokat is, amelyek megerősítik az adófizetők szervezetének hivatalos képviselőjének felhatalmazását (ha részt vesz a DTN nyújtásában az adószolgálat számára), amelyet csatolni kell a kitöltött nyilatkozatlaphoz.

3.2.15. A DTN nyomtatványlap címlapja az „A nyilatkozatban megadott információk megbízhatóságának és teljességének megerősítéséről ...” című részt tartalmaz.

3.3. Meg kell határoznia:

3.3.1. "1" szám, ha az adófizetõi szervezet vezetõje által DTN formátumban megadott információk megbízhatósága és teljessége.

3.3.2. "2" szám, ha az információk pontosságát és teljességét az adófizetõ szervezet hivatalos képviselõje igazolja.

3.3.3. A „Vezetéknév” / „Keresztnév” / „Patronymic” cellákban az adófizetõi szervezet vezetõ személyével kapcsolatos vonatkozó információkat bizonyos sorokban teljes egészében fel kell tüntetni.

3.3.4. Ha az ilyen információkat a „Vezetéknév” / „Keresztnév” / „Névjegy” rovatba olyan személynek kell beírnia, aki az adófizetõi szervezet hivatalos képviselõje, akkor azokat a megfelelõ sorokban is teljes egészében meg kell írni, és be kell írni a személyes aláírását és az aláírás dátumát .

3.3.5. Ha az adózó szervezet jogi képviselője jogi személy, akkor ebben az esetben a „Vezetéknév” / „Keresztnév” / „Patronymic” sorokban is a vonatkozó adatokat teljes egészében be kell írni, az egyén által benyújtott dokumentumok szerint, amelyek igazolják hivatalos jogosultságát a jogi adófizetők képviselőjeként. . Ebben az esetben ennek az adófizető-jogi személynek a nevét fel kell tüntetni az „Az adózót képviselő szervezet neve” sorban, amely után a tisztviselő aláírása kerül, amelynek adatai már szerepelnek a „Vezetéknév” / „Keresztnév” / „Középnév” sorokban, és az aláírás dátuma.

3.3.6. Az adófizető szervezet ügyvezetõ tisztviselõjének vagy hivatalos képviselõjének személyes aláírását, valamint e nyilatkozat okmányának aláírásának dátumát csatolják:

3.3.6.1. a DTN 1. szakaszában;

3.3.6.2. csatolták e nyilatkozat nyomtatványához;

3.3.6.3. "Az ezen az oldalon megadott információk megbízhatósága és teljessége megerősíti, hogy ..."

Ebben az esetben a dátumot az eljárás - 2.4. Pont - szerint kell feltüntetni.

3.4. Az okmánytípust, amely az adófizetõ képviselõjének hivatalos hatósága általi megerõsítése, az „A képviselõ megbízatását megerõsítõ dokumentum neve” sorban kell feltüntetni.

3.5. A DTN azon része, amelyet az adótisztviselő kitölti, a következő információkat igényli:

3.5.1. az oszlopban a kitöltött dokumentum továbbításának módszerét rögzítsék a kódolást az eljárásnak, nevezetesen a 4. függeléknek megfelelően;

3.5.2. a dokumentum teljes kötete;

3.5.3. a dokumentumlapok teljes száma (beleértve azok másolatait), amely megerősíti a DTN-hez benyújtott információk pontosságát;

3.5.4. a kitöltött DTN formanyomtatvány átadásának dátumát az eljárás - 2.4. pont szerint - kell rögzíteni;

3.5.5. e nyilatkozat okmányának regisztrációs száma;

3.5.6. A DTN-t elfogadó adótisztviselő neve;

3.5.7. a nyilatkozatot elfogadó adótisztviselő személyes aláírása.

1. szakasz: DTN és a kitöltési eljárás

Az 1. szakasz neve „A költségvetésbe fizetendő szállítási adó összege”, és annak kitöltéséhez be kell tartani a megállapított eljárást.

4.1 Ha az adózónak olyan adóköteles tárgyai vannak, amelyek nem egy önkormányzat, hanem több település területén helyezkednek el, de ugyanakkor az adószolgálat egy fióktelepének joghatósága alá tartoznak, akkor ki kell tölteni a gépjárművek adójának megfizetésére vonatkozó nyilatkozatot.

4.2 A 010 sorban rögzítse a BSC-t - egy speciális kódolást, amelyet a költségvetési osztályozáshoz terveztek. Ez a kódolás megfelel az államunk költségvetési osztályozására vonatkozó jogszabályokban előírt normáknak. A KBK-tól határozza meg a járműre fizetendő / visszatérítendő adó összegét. Egy másik sorban van feltüntetve - 030 vagy 040. Fontolja meg az 1. sz. Szakaszban a 020-tól 040-ig kódolt sorok blokkját.

4.3 С020 - lefűztük a kódolást az OKTMO-tól (rá kell fizetni a szükséges adóösszeget).

4.4 С021 - írja le a TN adószám összegének kiszámított összegét, amelyet egy bizonyos jelentési időszakra be kell fizetni az állami költségvetésbe (ez a DTN 2. szakaszának valamennyi oldalának C300 digitális mutatóinak összege eredményeként jön létre, a megfelelő OKTMO kóddal).

4.5 A kódex 362. cikke (nevezetesen a 2.1. Pont) előírja a TN-re történő előleg összegének kiszámításának eljárását a jelenlegi jelentési időszak 1., 2. és 3. negyedéves periódusára: ¼ -től (adóalap X adó mértéke), figyelembe véve az együtthatót, amelyet számként kell meghatározni. annak az időszaknak a teljes hónapjai, amikor az adóköteles járművet nyilvántartásba vették az adózó nevében, elosztva a jelentési időszakban szereplő hónapok számával (a kódex ugyanazon cikk (3) bekezdése). A kapott digitális mutatókat ebben a szakaszban kell elhelyezni a megfelelő sorokban:

С023 - a TN előlegének digitális mutatója, amely megfelel a jelentési éves időszak első negyedévének.

С025 - a TN előlegének digitális mutatója, amely megfelel a jelentési éves időszak második negyedévének.

A С027 a TN előlegének digitális mutatója, amely megfelel a jelentési éves időszak 3. negyedévének.

4.6 A С030 olyan adatokat tartalmaz, amelyek megfelelnek a VT-k összegének, amelynek meg kell felelnie az OKTMO-nak. Digitális mutatóját az alábbiak szerint határozzuk meg: egy meghatározott beszámolási időszakra az állami költségvetésbe befizetendő TN kiszámított összegének mutatójából (a C021-ben szerepel) a levonásra kerül a TN előlegeiben fizetett összegek, amelyeket az OKTMO-val összhangban a C023, C025, C027 jelöl. De a С030-ban el lehet helyezni egy kötőjelet, ezt csak akkor lehet megtenni, ha a fenti matematikai műveletek eredményeként kapott digitális mutató mínuszjelet mutatva mutat ki.

4,7 С040 - rögzítsen egy digitális mutatót, amely megfelel a VT mennyiségének, amelyet úgy számítanak, hogy csökken a jelentési időszak végső eredményei szerint. A következőképpen határozható meg: a jelentéstételi időszakra az állami költségvetésbe befizetendő TN összeg kiszámított mutatója alapján (feltüntetve a C021-ben), a TN-re vonatkozó, a jelentési időszak alatt fizetendő előlegek összege (a C023, 025, 027 szám alatt szerepel). az OKTMO szerint).

Negatív eredmény, azaz egy mínuszjelű digitális kijelző beérkezésekor vonalra kell helyezni ezt a C040-et.

2. szakasz és annak kitöltési eljárása

A DTN 2. szakasz a „VT mennyiségének kiszámítása az egyes járművekre” címet viseli. Kitölteni kell, összpontosítva az általánosan kialakított Rendre.

5 Az adófizetõnek ebbe a szakaszba be kell írnia minden olyan jármû adatait, amelyek államunk jogszabályainak megfelelõen teljesítették a regisztrációs eljárást. Ha az adózó szervezet helyzete megváltozott, vagy a jelentési időszak alatt törölték a járművek nyilvántartásból való törlését, akkor a DTN-t nem az előző regisztrációs helyen kell megadni, hanem az új helyén vagy a regisztrációkor. Ehhez létrehozták a 2. számú nyilatkozatot a nyilatkozatban, amelyben a járművek minden OKTMO-ját külön kell leírni, figyelembe véve a vonatkozó jelentési időszakra vonatkozó együtthatót (a C160 szerint kell meghatározni). Ha a regionális jogalkotási normák szerint a TN-t jóvá kell számolni egy adott régió költségvetésébe anélkül, hogy az adó összegét az önkormányzati költségvetésbe kellene küldeni, akkor a DTN-t ki kell tölteni a VT összegének összes mutatója alapján, figyelembe véve az államunk területén található adófizető járműveket. Az ilyen szállítási adót az Orosz Föderáció azon jogalanyának költségvetésébe kell befizetni, amelyen az adózás tárgya található és nyilvántartásba vett, erről a helyi adószolgálattal kell megállapodni. Ebben az opcióban a DTN jelzi az OKTMO kódolást, amely az önkormányzat egy bizonyos területi egységének felel meg, amely az adószolgálat helyi fióktelepe alá tartozik, ahol ezt a nyilatkozatot benyújtják.

5.1 С020 - kódolás az OKTMO-tól.

5.2 С030 - a szállítási mód kódolása, amelyet az ezen eljáráshoz mellékelt 5. sz. Függelék ír elő.

5.3 С040 - jármű azonosító száma, amely megfelel a jármű regisztrációs okmányának. Tehát földi járművekhez írja be a VIN-t, víz-alapú járművekhez - IMO, a légijárművekhez - a hajó sorozatszámát.

5.4 A С050 információkat tartalmaz a szállítás márkájáról (az a jármű állami nyilvántartásba vételéhez tartozó dokumentációból származhat).

5.5 С060 - az adóköteles szállítás nyilvántartásba vételének jelét meg kell jelölni, víztípus szállításakor - a hajó nyilvántartási számát, légitípus esetén - a hajó lajstromjelét.

5.6 С070 - a naptári számot a jármű nyilvántartásba vételekor rögzítik (az adatokat a nyilvántartásba vételéről szóló dokumentum tartalmazza).

5.7 С080 - azt az időpontot rögzítik, amikor az adóköteles járművek nyilvántartása befejeződött. Ennek a számnak egybe kell esnie azzal a dátummal, amikor ezt a járművet eltávolítják a nyilvántartásból (ilyen okmányt kiállítanak az adófizetőnek a regisztrációs hatóság helyi fiókjában).

5.8. Az adóadatokat a С090-ben kell megadni. Ezt határozza meg:

5.8.1 az ilyen motorokkal rendelkező szállítómotor teljesítményétől (pl. Lóerő) függően;

5.8.2 attól függően, hogy a sugárhajtómű passzában milyen statisztikai tolóerőt lehet kiszámítani (kiszámítható az összes sugárhajtású motor teljes értékével) felszállási üzemmódban, földi körülmények között történő légszállításra - erő kilogrammban;

5.8.3 a nem hajtó (vagyis vontatott) járművek bruttó űrtartalmától függően, tonnában kifejezve.

5.9 A С090 víz- és légi szállítás esetén meg kell adni a motor teljesítményét, amelyet lóerőben számítanak. Abban az esetben, ha egy ilyen jármű egyszerre több motorral is rendelkezhet, az adóalapot teljes összegként kell meghatározni: e motorok teljesítményét összeadják, a kapott mutatót lóerővel kell meghatározni. Ha a kódex (359. cikk, (1) bekezdés, 1., 1.1., 2. albekezdés) nem tartalmaz utasításokat a légi és vízi szállításra, akkor az adóalapot a jármű egységének kell meghatároznia. Tehát a C090-ben az "1" -et kell írni.

5.10 С100 - az adóalap mértékegységének kódolása, amely megfelel az Eljáráshoz csatolt 6. számú függeléknek.

5.11 C110 - jelölje meg, hogy melyik környezeti osztályba tartozik adóköteles szállítás.

5.12 C120 - az adóköteles szállítás időtartama le van állítva, de nem mindig feltüntetik, hanem csak az adómértékek differenciálódásának megállapításakor (ez az érték naptár szerint években meghatározható, a jármű gyártásának évétől kezdve).

Tehát a jármű gyártása óta eltelt évek számát a tárgyév kezdetétől (azaz január 1-jétől) kell meghatározni az adóköteles jármű kibocsátásának évét követő naptári években. Például annak érdekében, hogy kiszámítsa a VT-t a jelenlegi 2016-ra a 2008-ban gyártott járművekre, ki kell számítania a 2009-től a jelenlegi 2016-ig terjedő időszak éveit. Ennek eredményeként nyolc évet kapunk.

5.13 C130 - információk az adóköteles járművek kibocsátásának évéről (az indikátort a cími okmányok veszik át).

5.14 C140 - le kell számolni azoknak a teljes hónapoknak a számát, amelyek során az adófizető a járművet birtokolja (a jelentési időszakra). Ha a járművet egy adott hónap 15. napja előtt (beleértve) nyilvántartásba veszik, vagy azt törölték (ez kivétel lehet a hajó állami nyilvántartásából), akkor az esemény bekövetkeztének hónapját a teljes hónapra elfogadják. Ha a járművet egy adott hónap 15. napja után nyilvántartásba veszik vagy a nyilvántartásból eltávolítják, a regisztráció hónapját nem veszik figyelembe az együttható meghatározásakor. Ezt az együtthatót az alábbiak szerint kell meghatározni: a szállítás teljes hónapjainak száma, amely alatt a szállítást nyilvántartásba vették az adófizetõ nevében, elosztva a naptárban a jelentési idõszaknak megfelelõ hónapok számával - Kódex, 362. cikk, (3) bekezdés.

5.14.1 C150 - az adófizetők adóköteles járművek birtoklásához fűződő részesedését rögzítették. Ez legyen a helyes egyszerű töredék fajtája:

5,15 C160 - az együtthatót meghatározzuk, Sq-ben határozzuk meg. A következőképpen számolják: a teljes hónapok száma (a C140-ben szerepel) elosztva a jelentési időszak hónapjainak számával, a naptár szerint. Ez egy tizedes tört lesz, amelynek pontosságát tízezredre kell meghatározni. Ha az adóköteles szállítás nyilvántartásba vételi eljárása vagy a regisztráció megszüntetése a jelentési időszak alatt, az adó összegét (valamint az adófizetés előlegeinek összegét) az együttható figyelembevételével kell kiszámítani. Ezt az együtthatót egy egyszerű matematikai művelettel kell meghatározni: az a hónapok száma, amely alatt a szállítást nyilvántartásba vették az adózó nevében, elosztva a jelentéstételi időszak hónapjainak számával a naptár szerint - Kódex, 362. cikk, (3) bekezdés.

5.16 C170 - beíródik a TN adómértékének digitális mutatója, amelyet államunk törvényhozási rendszere hoz létre az Oroszországi Föderáció egy adott tárgyára, a jármű helyétől függően.

5.16.1 С180 - bevezették a növekvő Kp együttható mutatóját (a kódex rögzíti - a 362. számú cikk 2. pontja).

5.17 C190 - a kiszámított VT összegének digitális mutatója. A következő értékek szorzata: az adóalap (érték a С090-től) x adó mértéke (érték a С170-től) x a tulajdonosi részesedés (érték a150-től), x együttható (érték a С160-tól), x növekvő együttható (érték a С180-tól).

5.18 С200 - az ellátás teljes alkalmazási körébe tartozó hónapok száma.

5,19 С210 - az együttható értékét fel kell jegyezni - Cl. Összefüggésként határozza meg: az adójóváírás megadásának teljes hónapjainak száma elosztva a naptári jelentési időszak hónapjainak számával. A kapott digitális értéket tizedes törtként rögzítik, amelynek pontosságát tizedes törtben jelzik.

5.20 Az S220 több mezővel rendelkezik. Az 1. mezőbe írja be az adómentesség kódolását, amelyet a VT fizetés alóli mentesség formájában nyújtanak be - eljárás, 7. függelék. A 2. mező jelzi ennek az ellátásnak az alapját (ez esetleg egy cikk vagy az államunk tárgyát képező vonatkozó jogalkotási dokumentum bekezdése lehet). Ez a sor nem tartalmaz információkat a kiváltságokról, amelyeket államunk alanyai törvényi dokumentumai rögzítenek:

• az állami költségvetésbe fizetendő TN összegének csökkenése formájában (kódolás - 20220);
• az adó mértékének csökkentése formájában (kódolás - 20230).

Ha a 30200 kódolás megadva, akkor a 2. mező nem szükséges.

Ha az adóalany az adóköteles jármű székhelyén élvezi a kódexben - a 356. cikk (3) bekezdésében előírt kiváltságokat, akkor alkalmazásuk alapját (törvényszám, cikk, kikötés stb.) A 2. mezőbe kell rögzíteni. Ehhez négy cellát osztanak el, miközben balról jobbra kitöltik őket. Kevesebb digitális karakter esetén a nullákat szabad cellákba kell helyezni - „0”.

Az adózó például az Orosz Föderáció alanyának törvényében a 7. cikk (5) bekezdésének 10.2. Albekezdésében meghatározott kiváltságot élvezi. Tehát a C220 bejegyzés a következő lesz:

Ilyen nyilvántartás történik abban az esetben, ha a mentességet a VT szerint állapítják meg.

5.21 С230 - az adókedvezmény összegének digitális értékét rögzítik. Ha a mentesség adókedvezménye e adófizetés alóli mentesség, akkor annak értékét az alábbiak szerint kell kiszámítani: adóalap (érték С090) x adó mértéke (érték С170) x részesedés a tulajdonjogban (С150 érték) x növekedési tényező (С180 érték) x együttható (C210 érték).

5.22 A C240 \u200b\u200bkét mezővel rendelkezik. Az 1. mező tartalmazza az adószünet kódolását a TN mennyiségének csökkenése formájában. 2. mező - az alkalmazás alapja (ez lehet az Orosz Föderáció tárgyát képező törvény cikkszáma, bekezdésének albekezdése). A C240 \u200b\u200bkitöltése csak akkor lehetséges, ha a TN adófizetőinek biztosított kiváltságok megfelelnek a kódexnek - a 356. cikk (3) bekezdése (tartalmazza az ilyen kedvezmények felsorolását és alkalmazásuk indokait). A fogyasztási cikkek kiváltságainak kódolását a 7. számú melléklet tartalmazza.

5.23 С250 - egy sor a TN mentességének megadására. Ha államunk alanyának törvénye által megállapított adókedvezmény célja a kiszámított adófizetési összeg százalékban történő csökkentése (például az adójóváírás 30% -kal csökken), akkor az adókedvezmény összegét a következőképpen kell kiszámítani: adóalap (érték С090-től) x adómérték ( érték a С170-től) x részesedés a tulajdonjogban (érték a С150-től) x növekvő együttható (érték a С180-tól) x együttható (érték a С210-től) x%, amellyel a ТN összege csökken: 100.

5.24 S260 - két mezővel rendelkezik. Az 1. mező a TN előnyeinek kódolását tartalmazza a TN sebességének csökkentése formájában. 2. mező - az alkalmazás alapja (az Orosz Föderáció alanyának törvényszáma, feltüntetve a vonatkozó cikket, bekezdést, albekezdést stb.). Ezt a sort akkor tölti ki, ha államunk jogalanyának az adóköteles jármű székhelyén található jogalkotási dokumentáció rendelkezik a VT fizetésére vonatkozó jogosultságokról és azok használatának indokairól (ennek meg kell felelnie a kódexnek - 356. cikk, (3) bekezdés). A kódolást a 7. függelék írja le.

5,25 С270 - a TN előnyeinek összegének digitális mutatója. Ha az adókedvezményt államunk alapító jogalanyai jogalkotási dokumentumaiban állapítják meg az adó mértékének csökkentése formájában, akkor annak összegét az alábbiak szerint kell kiszámítani: a teljes adómértékben kiszámított adó összegét, levonva a kedvezményes adókulcson kiszámított adó összegét, x egy részvénytulajdononként (érték a С150-től) x növekvő tényező (érték a180-tól) x együttható (érték a С210-től).

5.26 С280 - tartalmazza az adóköteles járművek adókedvezményének kódolását, amelynek megengedett tömegkorlátja meghaladja a 12 tonnát, és amely teljesítette a regisztrációs eljárást a díjrendszer nyilvántartásában.

5.27 С290 - a vám levonásának összegét egyetlen, 12 tonnát meghaladó (legfeljebb) tömegű adóköteles járművel kell rögzíteni, amelyet a díjköteles rendszer nyilvántartásába vetnek. Ha ennek az adónak a levonását használja (ezt a kódex előírja - 356. cikk, 2. pont), akkor a TN összegét mínuszjellel, vagyis negatív értékkel kell megjelölni, akkor a TN összege "0" -val lesz egyenlő.

5,28 С300 - a TN összegét rögzítik, amelyet az adóköteles járművekre vonatkozó beszámolási időszak eredménye alapján számítanak ki, amelyet az állami költségvetésbe kell befizetni. Ezt a digitális értéket a következőképpen határozzuk meg:

• érték С190-vel mínusz érték a С230-val;
• érték C190 mínusz érték C250 mínusz érték C270 értékkel.

A VT levonásának felhasználásakor a kiszámított VT összegét csökkenteni kell a C290 kifizetésének összegével:

• érték С190-vel mínusz érték С290-vel;
• a С190 érték mínusz a С250 érték mínusz a С270 érték mínusz a С290 érték értéke.

1. számú függelék “A jelentési időszak meghatározására szolgáló kódolás”

2. sz. Függelék „A szervezet átszervezésének és felszámolásának formáinak kódolása”

3. sz. Függelék “Kód az adó-DTN benyújtásához”

4. függelék “Kódolás, amely meghatározza a DTN adószolgálathoz történő benyújtásának módszerét”

5. függelék “Az adóköteles szállítás típusainak kódolása”

6. függelék “Az adóalap mértékegységeinek kódolása (a kivonat alapján - OKEI)

<*>   A kódolás feltételes, érvényessége addig meghosszabbodik, amíg az Orosz Orosz Mérési Egységek Osztályozójában (OKEI) módosítások nem merülnek fel a mértékegységek kódolásának meghatározására - egy kilogramm erő.

7. függelék: „A fogyasztási cikkekkel kapcsolatos jogosultságok kódolása és a kapcsolódó levonások”

A jogi személyeknek legkésőbb 2019. február 1-jén kell benyújtaniuk a 2018. évi szállítási adó-nyilatkozatot. Az első alkalommal jelentést készíthet tippekkel készített mintából. Ebben a cikkben letöltheti a 2018-os szállítási adóbevallás ingyenes formáját és mintáját.

2018. évi közlekedési adó-nyilatkozat: Ki adja át?

Minden járművet birtokló szervezetnek be kell nyújtania a 2018. évi szállítási adóbevallást. A járművek teljes listáját, amelyekről be kell számolnia, az adótörvény 358. cikke tartalmazza. Ezek autók és teherautók, motorkerékpárok, buszok, önjáró járművek, pneumatikus és hernyószerkezetek és mások.

Az, hogy 2018-ban csak néhány hónapig rendelkezik autóval, nem mentesíti a szervezetet a nyilatkozat benyújtásától (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 357. cikke). Akárcsak egy jármű eladása az év közepén, az év végén be kell számolnia az adóval.

Csak a nyilatkozatot adja át. Adót fizetnek az ellenőrzés által elküldött értesítés alapján. A jogi személyek kötelezően szállítási nyilatkozatot nyújtanak be évente egyszer. Sőt, még azokban az esetekben is, amikor a regionális törvények előírják a szállítási adó előzetes befizetésének negyedéves kifizetését. A közbenső adószámítás az IFTS-nél nem szükséges.

2018-ra vonatkozóan nyilatkozatot kell benyújtania 2019-ben. A közlekedési adó-bevallás benyújtásának határideje legkésőbb 2019. február 1. Ez egységes kifejezés az adófizetők - jogi személyek számára. 2019-ben a nyilatkozat benyújtásának határidejét nem halasztják el, mivel szerdára esik.

A 2018. évi szállítási adó-nyilatkozatot legkésőbb 2019. február 1-jén kell megküldeni a regisztráció helyén lévő adóhivatalnak (az Oroszországi Föderáció adórendszerének 363.1. Cikke (1) bekezdés). Ha az autótulajdonos fióktelep vagy egység, akkor a szállítási jelentéseket az egység ellenőrzéséhez kell benyújtani, nem a székhelyhez. A nyilatkozatot el lehet küldeni az IFTS-hez:

• személyes találkozón az ellenőrzésen;
• az interneten;
• postán.

2018. évi közlekedési adó-nyilatkozat: űrlap

A szállítási adót olyan formában kell benyújtani, amelyet a Szövetségi Adószolgálat az MMV-7-21 / 668 @ sz. A forma utolsó változása az, hogy az adófizetők a dokumentumban tükrözik a Platón költségeit, amely a 12 tonnát meghaladó nehéz tehergépjárművek autópályadíjainak beszedési rendszere a szövetségi autópályákon. Ezen költségek mellett csökkentheti a szállítási adót. Ehhez a 2. szakaszban két új sort kell kitölteni - 280 (levonási kód) és 290 (levonási méret). Ezenkívül a nyilatkozatlapon további sorok szerepelnek, amelyek tükrözik a jármű nyilvántartásba vételének kezdetét és befejezését, valamint a gép gyártásának évét.

Az adófizetőknek fontolóra kell venniük a 2019. évi közlekedési adó változásait. A Szövetségi Adószolgálat vezetője 2018. november 20-án az Orosz Föderáció elnökével folytatott találkozóján két nyilatkozat elutasítását javasolta: a szállítási és a földi adókat. A pénzügyminisztériumban az UNP megerősítette, hogy tervek vannak a jelentések csökkentésére. A földdíjat a telek kataszteri értéke alapján számítják ki, a szállítási adót a jármű hatalma alapján számítják (az Orosz Föderáció adórendszerének 359. és 390. cikke).

A közlekedési rendőrség és a Rosreestr továbbítja az adatbázis adatait (az Orosz Föderáció adóügyi törvényének 85. cikke). Ezért az adótisztviselők tudják, hogy a társaságnak mennyit kell fizetnie. A tervek szerint a felügyeletek ellenőrzik a kiszámított adót a befizetett összeggel. Ha kiderül, hogy kevesebb, akkor a társaság kéri a hátralék kifizetését. Az ellenőrök úgy vélik, hogy a vállalat egyetért az elhatárolásokkal, ha nem kifogásolja a követelést. Ellenkező esetben a kérelmet válaszolva hibákat jelenít meg. A szabályok 2020-ig nem fognak működni. Először módosítania kell az adótörvényt. Jövőre még jelentést kell tennünk a közlekedésről és a szárazföldről. De a 2020-ra való jelentéstésre valószínűleg már nem lesz szükség.

Minta a 2018. évi szállítási adó-nyilatkozat kitöltésére

Hogyan kell kitölteni a 2018. évi közlekedési adó bevallását?

A nyilatkozat két részből áll és címoldallal rendelkezik. A címlapon rögzítse a szervezet nevét, TIN-t stb. Ezután töltse ki a 2. szakaszt. Mutassa meg az egyes járművek adószámítását. Ezt követően az 1. szakaszban írja le az összes járműre vonatkozó teljes összeget.

A különféle OKTMO kódokra kivetett adó tükrözése érdekében a nyilatkozat 1. szakasza a 020-0 sor három blokkját írja elő. Ha az év során a cég nem változtatta meg jogi címét, akkor csak egy blokkot töltsön ki.

Az 1. szakasz sorainak kitöltési eljárása

Sor száma	Mit kell írni?	megjegyzés
010	CSC	Ebben az évben a kód: 182 1 06 04011 02 1000 110
020	OKTMO	Írja le azt a kódot, amellyel adót fizetni fog
021	Teljes összeg	A nyilatkozat összes szakaszának 250 sorának összege
023, 025, 027	Előleg	A sorokat ki kell tölteni, ha a regionális törvény előlegek kifizetését írja elő. Ha évente egyszer felsorolja az adót, írjon vonallal a sorokat
030	Fizetendő összeg	Ez a különbség a végső adó és a felsorolt \u200b\u200belőlegek között. Ha a vállalat nem fizet előleget, akkor a 030 sorban vegye át az adatokat a 021 sorból. Ha a régiónak kötelezettsége van előlegek fizetésére, akkor használja a következő képletet: 030 \u003d Oldal 021 - (023. oldal + 025. oldal + 027. oldal)
040	túlfizetés	Erre a sorra akkor van szükség, ha a befizetett előlegek összege meghaladja a teljes adót

Fontolja meg a nyilatkozat kitöltését soronként. Ha a vállalatnak kettő vagy több járműve van, akkor töltse ki mindegyikre a 2. részt.

2. szakasz kitöltési táblázat

Sor száma	Mit kell írni?	megjegyzés
020	OKTMO	A kód megismeréséhez használja a Learn OKTMO ingyenes elektronikus szolgáltatást, amely a szövetségi adószolgálat hivatalos weboldalán található: www.nalog.ru
030	Járműtípus-kód	A kódokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. szeptember 2-i, MMV-7-11 / 99 @ számú végzésének 5. melléklete tartalmazza. Például: 520 01 teherautóra, 510 04 egy autóra
040, 050 és 060	Jármű adatai: VIN, gyártmány és állami szám	Van információ a TCP-ben
070	Adóalap	Adó a személygépkocsik és teherautók tulajdonosai számára, a jármű teljesítményétől függően
080	Adózási egység kódja	A kódokat a nyilatkozat kitöltési eljárásának 6. függeléke sorolja fel. Például egy autó adójának kiszámításához meg kell ismernie annak teljesítményét lóerőben, nem pedig wattban. Kód - 251
090	Környezeti osztály	Töltse ki a sort, ha ilyen információ elérhető a TCP-ben. Ellenkező esetben tegyen kötőjel
100	Autókor	A sort jogi személyek tölti ki, ha a régióban alkalmazott tarifák attól függnek, hogy hány év telt el az autó gyártásának éve óta. Ha nem, akkor tegyen egy kötőjelet
110	A jármű tulajdonjogának teljes hónapjai száma	Ha a jármű teljes birtoklási hónapja egy év, akkor tét 12. A hónap teljesnek tekinthető, ha az egyik feltétel teljesül: 1) a társaság az autót a 15. napig nyilvántartásba vette; 2) a társaság a 15. nap (azaz a 16. nap és későbbi) után törölték a nyilvántartást. Ha a 15. nap után regisztrálta az autót a közúti rendőrségben, vagy ezen időpont előtt regisztrált, akkor a hónap hiányosnak minősül
120	részvény	A tulajdonosok rekordja 1/1.
130	Tulajdonosi együttható	Ossza el a teljes birtoklás hónapjainak számát (110. sor) 12 hónappal
140	Közlekedési adó mértéke	Az árakat a helyi hatóságok határozzák meg. Ezért az értékek megtanulhatók a régió jogából. Az adómérték megismeréséhez keresse fel a szövetségi adószolgálat weboldalát az "Elektronikus szolgáltatások" szakaszban, "Referenciainformációk az ingatlanadók tarifáiról és előnyeiről".
150	Fokozási tényező	Csak az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium speciális listáján szereplő autók tulajdonosai tölti ki
160	A szállítási adó összege	Az adó összegét a következő képlettel határozhatja meg: Közlekedési adó \u003d adóalap × Adó mértéke × Tulajdonosi együttható × Fokozási tényező Vagy soronként: Húrok 160 \u003d Húr 070 × Húrok 140 × Húrok 130 × Húrok 150
170 –240	Információ a haszonról	Azok a szervezetek, amelyek nem rendelkeznek adókedvezményekkel, nem tölti ki a sort
250	Teljes adó	Ha nincsenek előnyök, akkor ennek a sornak és a 160 sornak az értéke azonos

A szállítási adóbevallás határideje közeledik. A szervezeteket legkésőbb 2018. február 1-ig be kell nyújtaniuk a Szövetségi Adóügyi Szolgálathoz. Mi változott, hogyan kell kitölteni a jelentést, és mit ne felejtsen el?

A szállítási adó befizetésének határideje

A szervezet minden regisztrált járműért fizeti a járműadót. Ez a kötelezettség mindaddig fennmarad, amíg az autót eltávolítják a közlekedési rendőrség nyilvántartásából, még akkor sem, ha nem használja (az Orosz Föderáció adószabályzatának 358. cikke, 1. szakasz, az Oroszországi Föderáció pénzügyminisztériumának 2016. május 18-i, 03-05-06-04 / 9050 sz. Levele).

A külön részlegen nyilvántartásba vett személygépkocsik adóját az OP helyén kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvényének 363. cikkének (1) bekezdése, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. október 29-i, 03-05-04-04 / 45850 sz. Levele).

Az adót az év végén fizetik ki, és egyes régiókban negyedéves előlegek vannak.

KBK - 182 1 06 04 011 02 1000 110.

A szállítási adó regionális, tehát:

• adó mértéke a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének 28. cikke;
• az adófizetési eljárás és határidők;
• az adókedvezményeket és alkalmazásuk indokát az Orosz Föderáció alapító jogalanyai törvényei határozzák meg, amelyek területén az autó nyilvántartásba vették.

A szállítási adó kiszámítási eljárása

Az Art. Az Orosz Föderáció szervezeteinek adótörvényének 362. cikke a saját adó összegét számolja ki.

Az adóperiódus egy naptári év.

Az adót az adott évre számítják a szervezetnél nyilvántartásba vett minden autóra (az Orosz Föderáció adótörvényének 359. cikke (1) bekezdésének (1) bekezdése).

Járműadó \u003d motor teljesítménye hp-ben x adó mértéke.

A motor teljesítményét a TCP vagy a regisztrációs igazolás veszi. Ha a teljesítmény kW-ban van feltüntetve, akkor azt lóerőre kell átszámítani, szorozva 1,35962-del. Az eredményt a második tizedesjegyre kerekítjük. Például 150 kW 203,94 lóerő. (150 kW x 1,35962) (az Orosz Föderáció adótörvényének 28. fejezetének alkalmazására vonatkozó módszertani ajánlások 19. szakasza).

Az adómértékeket az Orosz Föderáció alanyának törvénye határozza meg, amelyben az autót nyilvántartásba vették (az Orosz Föderáció adótörvényének 361. cikke 1. szakasza).

Ha az adó mértéke a gép életkorától függ, akkor azt a gyártás évét követő évtől kell kiszámítani (az adótörvény 361. cikkének (3) bekezdése). Például az autó gyártásának éve 2016. Akkor 2016-ban 0 éves, 2017-ben 1 év, stb.

Ha az autót egész évben nem használták, az adót a Kv együtthatóval kell kiigazítani. Az együttható értékét a negyedik tizedes pontossággal kell meghatározni a következő képlet alapján (a nyilatkozat kitöltésének eljárásának 5.15. Pontja):

Kv együttható \u003d a jármű teljes üzemi hónapjainak száma / 12.

A beszerzés hónapját bele kell számítani a számításba, ha az autót a 15. napig impozánsnak tekintik. Egy hónap az autó elidegenítését jelenti, ha azt a 15. nap után eltávolítják a nyilvántartásból (az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikke 3. szakasza).

Az egyes autók adójának kiszámítása után az eredményeket összegzik. Így az évre kiszámított adó. Ha a régiójában nincs előrefizetés, ezt az összeget be kell fizetni a költségvetésbe. Ha előleget fizetett, az év végén fizessen az évre kiszámított adó és az előlegek közötti különbség.

Melyik esetben nem kell fizetnie szállítási adót

Nem szükséges a szállítási adó megfizetése, ha a jármű regisztrálása és törlése történt:

• a hónap 1. és 15. napja közötti időszakban;
• a hónap 16. és 30. napja közötti időszakban;
• regisztrációkor egy hónap 15. napja után és a regisztráció törlése a következő hónap 15. napja előtt;
• egy nap alatt.

Ezeket a magyarázatokat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2017. szeptember 19-i, BS-4-21 / 11566 @ sz.

Ezen túlmenően nem kell adót fizetni autólopás esetén (az RF Pénzügyminisztériumának 2017. október 3-i levele, 03-05-06-04 / 64192).

Az ügynökség elmagyarázta, hogy mely okmányok mentesíthetik az autótulajdonosokat szállítási adó fizetéséből, ha lopják.

A bekezdések szerint. 7 2. o Az Orosz Föderáció adótörvényének 358. cikke szerint a járművet nem adóztatják azzal a feltétellel, hogy az IFTS bűnüldöző szervek alátámasztó dokumentumait szolgáltatja. Ezek lehetnek:

• lopás igazolása;
• büntetőeljárás megindításáról szóló határozat.

Ezenkívül az osztály emlékeztetett arra, hogy az elveszett autót törölni lehet a közlekedési rendõrségbõl (az Orosz Föderáció Belügyminisztériumának 2008. november 24-i, 1001. sz. Végzése). Ehhez a tulajdonosnak kérelmet kell küldenie a megfelelő közúti rendőrséghez.

Vegye figyelembe, hogy az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 85. cikke előírja a közlekedési rendőrök számára, hogy a jármű tulajdonosának részvétele nélkül önállóan jelentést tegyenek az IFTS-nek az ellopott autó regisztrációjának tényéről. Ez 10 napon belül megtörténik. Ha ellopott autót találnak, akkor újra regisztrálni lehet.

Közlekedési adó a Platon rendszer használatakor

A szervezetek csökkenthetik a Platonban nyilvántartásba vett minden egyes 12 tonna tonnára kiszámított szállítási adó összegét az ilyen teherautók után fizetett összeggel az autópálya-károk kompenzálása céljából az év során (az Orosz Föderáció adótörvényeinek 362. cikkének (2) bekezdése). A kedvezmények a 2016. január 1-jétől kezdődő jogviszonyokra vonatkoznak.

Ezenkívül a szállítási adó regionális adó. Amikor az a régiójában hatályba lép, az Orosz Föderáció tárgyát képező jogalkotói (képviselő) testületek differenciált adómértékeket állapíthatnak meg minden járműkategóriára, figyelembe véve a jármű gyártása óta eltelt évek számát és (vagy) azok környezeti osztályát. További adókedvezmények nyújthatók, többek között a nehéz teherautók tulajdonosai számára.

Az RF Pénzügyminisztériumának 2017. május 3-i, 03-05-06-04 / 27086 sz. Levele

Szerkesztők megjegyzés:

a nehéz járművek szállítási adójának levonására való jog megerősítéséhez felhasználhatja a speciális jelentést, amelyet az autó tulajdonosa kap a személyre szabott nyilvántartásba vételével a Platon rendszerben (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. augusztus 26-i levele, BS-4-11 / 15777).

Hogyan lehet alkalmazni a növekvő adómértéket

A következő adózási időszakban legfeljebb 3 millió rubel átlagértékű autók listáját legkésőbb a következő adózási időszak március 1-jéig közzéteszik az RF Ipari és Kereskedelmi Minisztérium hivatalos weboldalán az interneten. Ez az 1. cikk (2) bekezdéséből következik. Az Orosz Föderáció adótörvényének 362. cikke. Az autó ára és a nyilvántartásba vétel pillanatában nem játszanak szerepet.

Különös figyelmet kell fordítani a lista utolsó oszlopára, amely jelzi az autó életkorát, amelyet a gyártás évétől számítanak. Például egy autó, amelyet 2016-ban adtak ki, 2016-ban 1 év, 2017-ben - 2 év, stb. (Az RF Pénzügyminisztériumának 2017. május 5-i, 03-05-04 / 30334 sz., Oroszországi Föderáció Szövetségi Adószolgálata, 2015.3.22-i levele, BS-4-11 / 3274 @).

Ha van egy autó a listán, de az eltérő korú, akkor emelési együtthatót nem alkalmaznak (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 11-i levele, BS-4-21 / 149).

Ha autója szerepel a listán, akkor 2017-re fizessen adót emelési együtthatóval.

A 2017. évi szállítási adó-nyilatkozatot új formában kell benyújtani

Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. december 5-i, MMV-7-21 / 668 @ sz. Végzése jóváhagyta az új formanyomtatványt, a szállítási adó-nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtásának formátumát, valamint annak kitöltési eljárását.

A 2017. adóügyi időszakra vonatkozó jelentéstől kezdve a nyilatkozat egy már frissített változatát kell alkalmazni.

Mi változott a nyilatkozatban:

• 2. szakasz: „Az egyes járművekre vonatkozó adó összegének kiszámítása”: megjelentek új sorok (070, 080, 130), amelyek tükrözik a jármű nyilvántartásba vételének napját, a nyilvántartásba vétel megszűnésének időpontját és a jármű kiadásának évét;
• a nehéz tehergépjárművek tulajdonosai számára, akik díjat fizetnek az utak káráért, a frissített nyilatkozat külön sorokat (280 és 290) ír elő, amelyek tükrözik az adólevonási kódot és a rubelben kiszámított levonási összeget;

Ezekkel az újításokkal kapcsolatban az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata olyan irányítási arányokat dolgozott ki, amelyekkel ellenőrizheti a jelentések pontosságát. Különösen egy új ellenőrző kapcsolat alakult ki az adólevonás (290. oldal) és a nehéz teherautók által az autópályákra okozott károk kompenzálására szolgáló illetékrendszer nyilvántartásából beszedett adatok között (az Oroszországi Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 3-i levele, BS-4-21 / 3897 @). .

Korábban az adófizetők a szállítási adót az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2012. szeptember 20-i, MMV-7-11 / 99 @ számú határozatában jóváhagyott formában jelentették be.

A nyilatkozat kitöltésének eljárása

Először minden járműre ki kell tölteni a nyilatkozat 2. szakaszát. A járműtípus kódját (030 sor) a nyilatkozat kitöltési eljárásának függeléke tartalmazza.

Az autóra vonatkozó adatok - azonosító szám (VIN), gyártmány, regisztrációs szám, a nyilvántartásba vétel dátuma és a kibocsátás éve a TCP-ből vagy a regisztrációs igazolásból származik. A regisztráció megszűnésének dátumát (080 sor) csak azokra az autókra kell feltüntetni, amelyeket a jelentési évben törölték.

Az adóalap (090 sor) a motor lóerőssége. A 100 sorban a lóerõ-kód 251.

A környezetvédelmi osztály (110 sor) tükröződik a TCP-ben. Ha nincs ott, akkor a 110-es vonalra vonal kerül.

A 120. sort csak akkor tölti ki, ha az adó mértéke az autó gyártásának évétől függ.

A 140. sor jelzi a gépjármű tulajdonjogának teljes hónapjainak számát a beszámolási évben, a 160. sor pedig a Qu együtthatót. Ha egész évben birtokoltad az autót, tedd a 12-et a 140-es sorra és az 1-et a 160-as sorra.

A 150-es sor 1/1-et állít be.

A Kp együtthatót (180 sor) csak drága autókra kell megadni.

A 190. és a 300. sor a számított adót tükrözi.

Előnyök használata esetén a 200–290 sorok kitöltésre kerülnek.

Az összes járműre vonatkozó 2. szakasz kitöltése után lépjen az 1. szakaszba.

A 021. és a 030. Sor az összes járműre kivetett adó összegét mutatja, kivéve, ha előleget fizetnek.

Előlegfizetés esetén azokat a 023-027 sorban, a 030 sorban - az év végén fizetendő adó meg kell tüntetni.

A 2017. évi szállítási adó-nyilatkozat kitöltésének mintája

A szervezetnek 123 lóerős motorteljesítményű Hyundai Solaris autója van, amelyet 2017. december 12-én adtak el és töröltek. Az autót 2012-ben bocsátották ki és 2012. 03. 11-én regisztrálták. A térségben (Moszkvában) nincsenek előlegek, az adó mértéke 25 rubel / LE.

Az év folyamán a szervezet 11 hónapig - januártól novemberig - birtokolta az autót.

Az adó kiszámításához a Kv együttható 0,9167 (11 hónap / 12 hónap).

A 2017. évi számított adóösszeg 2819 rubel. (123 LE x 25 db / hp x 0,9167).

Az évente fizetendő adó összege 2819 rubel.

A közlekedési adó a regionális adókra vonatkozik, amelyeket az Sec. Az Orosz Föderáció adótörvényének 28. cikke és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei (12. cikk (3) bekezdés, 14. cikk (3) bekezdés, az adórendszer 356. cikke).

A szállítási adó bevezetésekor az Oroszországi Föderációt alkotó jogalanyok törvényei az adómértéket a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének 28. cikke értelmében megállapítható a fizetés módja és határideje, ideértve az adófizetők számára a jelentéstételi periódus megállapításának jogát, valamint az adókedvezmények és az adófizetők általi alkalmazásuk indokai (a 356. cikk (2) bekezdésének (3) bekezdése, a 360. cikk (3) bekezdése, Az Orosz Föderáció adótörvényének (2) bekezdésének 1. szakasza, 363. cikke).

Ki fizeti a szállítási adót?

Az adórendszertől (OCH, USN vagy UTII) függetlenül a szállítási adót az a szervezet fizeti ki, amelynek az autóját regisztrálták.

Ez a kötelezettség mindaddig fennmarad, amíg az autót a közúti rendőrségből törölték, még akkor sem, ha azt nem használják fel a szervezet tevékenységeiben (például egy balesetben megsemmisült, és levonják a mérlegből) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 357. cikke, 358. cikke (1) bekezdése, a Pénzügyminisztérium levelei, 2016.2.4.) Sz. 03-05-06-04 / 23108, kelte: 2016. szeptember 20-i szám, 03.05-06-04 / 9050, a Szövetségi Adószolgálat 2012. szeptember 20-i száma: BS-4-11 / 15686).

Ha az autót ellopták, akkor a szövetségi adószolgálat felügyelőjének az eredeti rendőrségi lopási igazolás benyújtásával (a Pénzügyminisztérium 2016.1.3-i keltezésű, 2016. szeptember 30-i 03-05-05-04 / 14738 sz. Levél, a Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 30-án kelt, BS-3-11 / 3660 @). a keresési időszakban nem kell fizetni a szállítási adót (a Pénzügyminisztérium 2013. szeptember 8-i levele, 03-05-04-04 / 32382, a Szövetségi Adószolgálat tájékoztató levele).

Egy külön részlegen nyilvántartásba vett gépjármű esetében a szállítási adót a különálló részleg fizetési helyén kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvényének 363. cikkelye, a Pénzügyminisztérium 2013. október 29-i 03-05-04-04 / 45850 sz. Levele).

Lízingkor a szállítási adót a bérlő vagy a bérbeadó fizeti, attól függően, hogy melyik gépjárművel van regisztrálva (a gépjárművek nyilvántartásba vételének szabályainak 48.1. Szakasza, a Pénzügyminisztériumnak 2015. január 8-án kelt levél, 03-05-06-04 / 47422).

A szállítási adó megfizetésének (előleg) és a szállítási adóról szóló nyilatkozat benyújtásának eljárása

A szállítási adó megfizetésének feltételeit az Orosz Föderáció alanyának törvénye határozza meg, amelyben az autót a közlekedési rendőrök nyilvántartásba veszik.

Az előlegeket az év folyamán fizetik a jelentési időszakokra - I., II. És III. Negyedévre, ha ezt az Orosz Föderáció alanyának joga előírja (az Orosz Föderáció adótörvényének 363. cikke (1), (2) bekezdése).

A szállítási adó-bevallást csak az év végén kell benyújtani - legkésőbb a jelentéstételt követő év február 1-jéig (az adótörvény 363.1. Cikkének 3. pontja).

A jelentési időszakok eredményei szerint semmit nem kell átadni.

A szállítási adót meg kell fizetni, és a nyilatkozatot a helyszínen kell benyújtani a Szövetségi adószolgálatnak (az Adótörvény 363. cikkének (1) bekezdése, 363.1 cikke (1) bekezdésének, a gépjárművek nyilvántartásba vételének szabályainak 24.3. Pontja):

• szervezetek - a nyilvántartásba vett autókra;
• a szervezet külön részlege - külön osztályon nyilvántartásba vett autók számára.

Az elhatárolás elszámolása és a szállítási adó befizetése

A könyvelés során a szállítási adót és az előleget a következő kiküldetések terhelik:

A szállítási adó átutalásakor a tranzakció a következő:

Közlekedési és jövedelemadó

Jövedelemadó szempontjából a szállítási adót és az abban fizetett előlegeket az eredményszemlélet időpontjában az egyéb költségekbe beleszámítják, a költségvetésbe történő befizetés időpontjától függetlenül (az Oroszországi Föderáció adóügyi törvénykönyve (1. bekezdés, 1. bekezdés, 264. cikk, 1. albekezdés, 7. bekezdés, 272. cikk), a Pénzügyminisztérium levelei 2016. szeptember 12-én kelt, 03-03-06 / 2/53182, 2015. szeptember 21-én kelt, 03-03-06 / 53920).

A „jövedelem levonva a költségekkel” tárgyú STS esetében a szállítási adót és az abban fizetendő előleget a költségeknél veszik figyelembe a fizetés időpontjában (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. Cikk 22. albekezdésének (1) bekezdése, 346.17. Cikke (2) bekezdésének 3. albekezdése).

A szállítási adónak a jövedelemadó-nyilatkozatban történő feltüntetésére vonatkozó eljárás

A jövedelemadó-bevallásban a szállítási adó és az abban fizetett előlegek a 02. lap 2. számú függelékének 041. sorában tükröződnek, együttesen a jelentési (adó) időszakban felszámított adók és díjak teljes összegében (a nyilatkozat kitöltési eljárásának 7.1. Pontja).

In Sec. 2.2. Az egyszerűsített adórendszeren alapuló adóbevallások a felmerült költségek teljes összegében tükröződnek a szállítási adó és a rá fizetett előlegek összegének összesített összegében, amely folyamán befizetett (a nyilatkozat kitöltési eljárásának 8.3. Pontja):

• I. negyedév - a 220. soron;
• hat hónap - a 221. sorban;
• 9 hónap - a 222. sorban;
• év - a 223. soron.

A szállítási adó kiszámítási eljárása

Az adót minden egyes, a szervezetnél regisztrált járműre kiszámítják.

Az adóalap a motor teljesítménye lóerőben (LE). A jármű útlevelében (PTS) szerepel (az Orosz Föderáció adótörvényének (1) bekezdése, 359. cikke).

Ha a motor teljesítményét a TCP csak kilowattban (kW) jelzi, akkor azt lóerőre kell átszámítani, szorozva 1,35962-es tényezővel. Az így kapott eredményt a második tizedesjegyre kerekítik (az Orosz Föderáció adótörvényének 28. fejezetének alkalmazására vonatkozó módszertani ajánlások 19. szakasza).

Árak és előnyök   az Orosz Föderációt alkotó jogalany jogszabályai alapján állapítják meg, amelyben az autót a közúti rendőrségnél nyilvántartásba vették (az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyvének 1. szakasza, 361. cikke; a Pénzügyminisztérium 2016. augusztus 8-i levele, 03-05-06-04 / 47015).

Kv együttható   Az autó egy év során történő nyilvántartásba vételére vagy a nyilvántartásból való törlésére szolgál. Figyelembe veszi annak a negyedévnek (évnek) a teljes hónapjait, amelyben a szervezet birtokolta az autót.

A teljes hónap az a hónap, amelyben az autó (az Orosz Föderáció adótörvényének 32. cikke, 362. cikke, a Pénzügyminisztériumnak a 2016. augusztus 8-i, 03-05-05-04 / 47037 számú, 2016.1.4-i, 03-05-06-04 / 21897 számú levelei):

• regisztrálták a közlekedési rendőröknél, ha ez a 15. nap előtt történt. Ha az autót a 15. nap után nyilvántartásba veszik, akkor a nyilvántartásba vétel hónapját a Kv együttható kiszámításakor nem veszik figyelembe;
• törölték a közúti rendõrségbõl, ha a 15. nap után történt. Ha az autót a 15. napig bezárták, akkor a Kv-együttható kiszámításakor nem veszik figyelembe a törlés hónapját.

Az együttható értékét tízezred pontossággal kell meghatározni a képlet szerint (a szállítási adó-nyilatkozat kitöltésének eljárásának 5.12. Pontja):

Az előlegek kiszámításánál a Kv együtthatót a képlet határozza meg
  Kv-együttható (a szállítási adó-nyilatkozat 2. szakaszának 130. sora) \u003d A jármű tulajdonjogának teljes hónapjainak száma a negyedévben (év) (a szállítási adó-nyilatkozat 2. szakaszának 110. sora) / 3 (az előleg kiszámításakor).

A Kv együtthatót az adó kiszámításakor az alábbi képlet határozza meg:
  Кв együttható (a közlekedési adó-bevallás 2. szakaszának 130. sora) \u003d A gépjármű tulajdonjogának teljes hónapjainak száma egy évben (a közlekedési adó-bevallás 2. szakaszának 110. sora) / 12 (az év adójának kiszámításakor).

Kp együttható   (növelés) drága autókra, vagyis azokra a modellek listájára kerültek, amelyek átlagos költsége 3 millió rubel. (Az Orosz Föderáció adóügyi kódexének 2. szakaszának 2.1. Pontja, 362. cikke; a Szövetségi adószolgálatnak 2016. október 2-án kelt, BS-4-11 / 2155 számú levele és a Pénzügyminisztérium 2015.06.01-i kelte, 03-05-04-04 / 31532. Sz.).

Ez az együttható az autó átlagos költségétől és a kibocsátás éve óta eltelt évek számától függ (a Szövetségi Adószolgálat 2015. március 2-i levele, BS-4-11 / 3274 @). Az, hogy mennyi ideig és mikor vásárolta meg az autót és regisztrálta, nem számít.

Előleg minden gépjárműre a következő képlet alapján kerül kiszámításra (az adótörvény 362. cikkének 2.1., 3. pontja):
  A negyedéves előleg összege \u003d ¼ X Adóalap X Adómérték X Arány Qu X Arány Kp.

Az így kapott összegek hozzáadása az összes autóhoz megkapja az előleg összegét, amelyet be kell utalni a költségvetésbe.

Ugyanakkor olyan tehergépjárművek esetében, amelyekért a Platon rendszerhez díjat fizetnek, az előleget kiszámítják, de nem fizetik meg (az Orosz Föderáció adóügyi törvényének 363. cikke 2. pontja, a Szövetségi Adószolgálat levele: 2016. augusztus 8., GD-4-11 / 14885 @).

Adó az évre   az alábbiak szerint számítva:

1. Az egyes járművekre vonatkozó adó összegét a következő képlet szerint kell kiszámítani (az Orosz Föderáció adóügyi törvényének 362. cikke (2), (3) bekezdése):
     Az éves adóösszeg \u003d Adóalap X Adómérték X Koeficiens Qu X Koeficiens Kp.
2. Az összes autóra kapott összeget összeadják.
3. Az évre fizetendő vagy csökkentett adó összegét a következő képlet szerint kell kiszámítani:
     Az évre vonatkozó szállítási adó összege (a szállítási adó-nyilatkozat 1. szakaszának 030. sora) \u003d Számított adóösszeg (a szállítási adó-nyilatkozat 1. szakaszának 021. sora) - Az előlegfizetések teljes összege, amelyet az 1-3 negyedév eredményei alapján számítottak ki (023, 025 sor, 027 A közlekedési adóról szóló nyilatkozat 1. szakasza).

Ugyanakkor olyan tehergépjárművek esetében, amelyekért a Platon rendszerhez díjat fizetnek, a szállítási adót külön módon számítják ki (az Orosz Föderáció adórendszerének 362. cikkelyének 2. szakasza).

példa

Két szervezetet regisztráltak a következő adatokkal:

1. A tehergépjármű szállítási adójának kiszámítása.
     A rajta található Kv együttható:
   • az I. negyedévben - 0,3333 (1 hónap / 3 hónap);
   • az év eredményei szerint - 0,8333 (10 hónap / 12 hónap).
     Az előlegek:
   • az I. negyedévben - 1517 rubelt. (¼ × 260 LE x 70 db / db / 0,3333);
   • a II. negyedévben - 4550 rubel. (¼ × 260 LE x 70 db / db);
   • a III. negyedévre - 4550 rubel. (¼ × 260 LE x 70 db / db).
     Az éves adó 15 166 rubel. (260 LE x 70 db / LE x 0,8333).
2. Személygépkocsi szállítási adójának kiszámítása.
     Kp együttható - 1,3 (a kibocsátás éve óta eltelt évek száma 1-től 2-ig).
     Az előlegek:
   • az I. negyedévben - 5606 rubel. (¼ × 230 LE x 75 db / LE x 1,3);
   • a II. negyedévre - 5606 rubel. (¼ × 230 LE x 75 db / LE x 1,3);
   • a III. negyedévre - 5606 rubel. (¼ × 230 LE x 75 db / LE x 1,3).
     Az adó az évben 22 425 rubelt fog felszámolni. (230 LE x 75 db / hp x 1,3).
3. A költségvetésbe fizetendő teljes összeg kiszámítása.
     A fizetendő előlegek összege:
   • az I. negyedévre (a szállítási adó-bevallás 023. sora, 1. szakasz) - 7123 rubel. (1517 dörzsölés + 5606 dörzsölés);
   • a II. negyedévre (a szállítási adó-bevallás 025. sz. sora) - 10 156 rubelt. (4550 dörzsölés + 5606 dörzsölés);
   • a III. negyedévre (a szállítási adó-nyilatkozat 027. szakaszának 1. sora) - 10 156 rubelt. (4550 dörzsölés + 5606 dörzsölés).
     Az évre fizetendő adó (a szállítási adó-nyilatkozat 030 sora, 1. szakasz) - 10 156 rubel. ((15 166 rubelt + 22 425 rubelt) - 7123 rubelt - 10 156 rubelt - 10 156 rubelt).

A szállítási adóbevallás kitöltésének eljárása

  A szállítási adó minden nyilatkozata a következőket tartalmazza (az árunyilatkozat kitöltési eljárásának 1.2 pontja):

• címoldal;
• sec. 1, amelynek célja a költségvetésbe fizetendő adó összegének tükrözése;
• sec. 2, amelyet az egyes járművek adójának kiszámítására terveztek.

Töltse ki a nyilatkozatot a következő sorrendben:

Először kitöltenek egy borítólapot, amely jelzi a szervezet adatait és a benyújtott nyilatkozatot.

Ez jelzi:

• a 020 sorban - az OKTMO-kód, amely szerint az adót megfizették (és amelynek területén az autót nyilvántartásba vették);
• a 030 sorban - a járműtípus kódja az 5. függeléktől a nyilatkozat kitöltésének eljárásáig. Például: 510 04 - autóval, 520 01 - teherautóval, 540 03 - busszal, és ha a városi és városközi buszok busszal vannak ellátva, - 540 02;
• a 040–070 sorokban - ill. VIN, a gyártmányt, rendszámtáblát és adóalapot (a gépjármű motorjának teljesítménye) a regisztrációs igazolásból vagy a jármű útlevéléből (TCP);
• 080 sor - 251 kód;
• 090 sor - környezetvédelmi osztály, ha a bizonyítványban vagy a címben szerepel;
• 100. sor - jelzi az autó életkorát (az autó gyártásának évét követő évtől a jelentési évig), ha differenciált tarifákat állapítanak meg a régióban, az autó gyártásának éve óta eltelt évek száma függvényében. Ha a régió nem különbözteti meg az arányokat, akkor kötőjelek kerülnek;
• 110. sor - a gépjármű tulajdonjogának teljes hónapjainak száma egy évben. Ha a gép megbízatása egy év - "12" van feltüntetve. Az autóvásárlási hónapot akkor kell a teljes hónapra tekinteni, ha az autót a közlekedési rendőröknél a hónap 15. napja előtt vették nyilvántartásba. Az eladási hónap teljes hónapnak minősül, ha az autót a hónap 15. napját követően törölték a közúti rendõrségbõl (az Oroszországi Föderáció adórendszerének 362. cikke, 3. szakasz, a Pénzügyminisztériumnak 2016. január 3-án kelt, 03-05-06-04 / 21897 számú levele). Például, ha egy autót január 14-én nyilvántartásba vettek, és november 3-án törölték, akkor a teljes tulajdonjog hónapja 10;
• a 120. sorban - 1/1 (a nyilatkozat kitöltési eljárásának 5.11.1. szakasza);
• a 130 sorban - Sq együttható Ha az autó a teljes naptári évre szól, akkor az „1” -t kell feltüntetni. Ha egy évig bérel egy autót, a Kv-együtthatót a következő képlettel kell kiszámítani (tízezred pontossággal) (a nyilatkozat kitöltési eljárásának 5.12. Pontja):
    Кв együttható (a szállítási adó-nyilatkozat 2. szakaszának 130. sora) \u003d A jármű tulajdonjogának teljes hónapjainak száma egy évben (a szállítási adó-nyilatkozat 2. szakaszának 110. sora) / 12;
• a 140. sorban - az alany törvényében meghatározott adómérték;
• a 150 sorban - Kp együttható, ha a szakasz meg van töltve. 2 nyilatkozat egy drága autóról, amely szerepel az autók listáján és átlagos költsége 3 millió rubel. A Sec. Kitöltésekor 2 nyilatkozat az ebbe a listába nem tartozó autókra - kötőjelet helyeznek;
• 160. sorban - a kiszámított adó összege, amelyet a következő képlettel számítanak ki:
    Évi adóösszeg (a nyilatkozat 2. szakaszának 160. sora) \u003d Motor teljesítmény lóerőben (a nyilatkozat 2. szakaszának 070 sora) X Adómérték (a nyilatkozat 2. szakaszának 140. sora) X együttható (Qu) (a nyilatkozat 2. szakaszának 130. sora) X együttható (150. sor) a nyilatkozat 2. szakasza);

Ha nincsenek előnyök, akkor a 160 sorjelzőt átviszik a 250 sorra.

Ha vannak előnyök, akkor a szekció szükséges sorai. 2 (170 sor - 240 sor).

A 250. soron fizetendő adó összegét a kiszámított adóösszeg (160. sor) és az adókedvezmény összegének (200. sor, 220. sor, 240. sor) különbségével kell meghatározni.

In Sec. A különféle OKTMO kódokhoz a költségvetésbe fizetendő adó összegét tükröző 1. számú deklarációban a 020–040 sorok három blokkját kell megadni: Ha a szervezet helye nem változott az év során, akkor csak egy blokkot kell kitölteni.

A 020 sor jelöli azt az OKTMO-kódot, amelyért adó fizetendő.

Ha a régióban nincsenek előlegek, akkor a 021 és 030 sorok az összes szakasz 250 sorának összegét jelzik. 2 nyilatkozat.

Ha negyedéves előleget fizetnek, akkor jelezzék:

• a 021 sorban - az összes szakasz 250 sorának összege. 2 nyilatkozat;
• a 023 - 027 sorokban - a negyedéves előlegek kiszámított összege;
• a 030 sorban - a költségvetésbe befizetett adóösszeg a következő képlet szerint:
    Az évre vonatkozó szállítási adó összege (a szállítási adó-nyilatkozat 1. szakaszának 030. sora) \u003d Számított adóösszeg (a szállítási adó-nyilatkozat 1. szakaszának 021. sora) - Az előlegfizetések teljes összege, amelyet az 1-3 negyedév eredményei alapján számítottak ki (023, 025 sor, A szállítási adó-nyilatkozat 027. Szakasza);
  Az év végén a 030 sorban feltüntetett adóösszeget kell befizetni.
    Abban az esetben, ha ennek a számításnak az eredménye negatív, akkor a 040 sorban tükröződik (mínuszjel nélkül).
    Ez azt jelenti, hogy az év végén nem kell adót fizetni.