A. Krupskog, zamjenik direktora PRADO strukturnog i poreznog savjetovanja,
K. Rubalsky, odvjetnik PRADO Strukturno i porezno savjetovanje
Mnoge organizacije pokušavaju smanjiti plaćanje poreza izdavanjem plaća zaposlenicima u "kuvertama". Naravno, ne želite plaćati porez u proračun, pogotovo ako se uzme u obzir da se plaće radnika moraju obračunavati više puta. Naš članak će vam reći kako možete pametno uštedjeti na plaćanju poreza.
Porezno planiranje prilikom plaćanja plaće Zaposlenici organizacije mogu se prilično konvencionalno podijeliti u dvije skupine: oni koji su povezani s promjenom osnove za isplate zaposleniku i oni bez takvih promjena. Broj opcija koje pripadaju prvoj skupini trenutno prevladava nad drugom skupinom, što je povezano sa zaoštravanjem porezno zakonodavstvo u proteklih pet godina u smislu smanjenja poreznih olakšica.
No treba voditi računa ako se zaposleniku prikrivaju posljedice promjene mehanizma isplate plaće u smislu npr. smanjenja socijalna plaćanja, onda rizik da im pošaljete pritužbu ovlaštena tijela uz obvezu provjere sadašnjeg ili bivšeg poslodavca. Istodobno, visok stupanj svijesti među zaposlenicima ne isključuje u potpunosti rizik takve pritužbe. Kako bi se smanjio rizik, preporuča se deklarirati ciljeve koji nisu smanjenje poreznog opterećenja (povećanje stupnja motiviranosti stalno zaposlenih za rad i sl.). Pogledajmo pobliže koje opcije planiranja poduzeće može koristiti za smanjenje plaćanja poreza.
Opcija br. 1: sklapanje ugovora o pružanju plaćenih usluga
Bit ove sheme je da umjesto ugovora o radu, tvrtka sa zaposlenikom sklapa ugovor o građanskom pravu za pružanje usluga uz naknadu. U tom slučaju, zaposlenik je unaprijed registriran kao samostalni poduzetnik i prelazi na pojednostavljeni porezni sustav.
Prilikom prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja, pojedinačni poduzetnici plaćaju jedinstveni porez koji se izračunava na temelju rezultata gospodarske aktivnosti za porezno razdoblje. Prema Poreznom zakoniku, ako je predmet oporezivanja dohodak, on se utvrđuje u iznosu od 6 posto. Osim toga, oni plaćaju u proračun mirovinskog fonda Ruska Federacija u obliku fiksne isplate u iznosu koji je odobrila Vlada Ruske Federacije. Trenutno je fiksni iznos plaćanja postavljen na 150 rubalja mjesečno. Istodobno, 100 rubalja koristi se za financiranje osiguravajućeg dijela radne mirovine, a 50 rubalja koristi se za financiranje njezinog financiranog dijela. Opcija ima ograničene mogućnosti primjene zbog poteškoća s kontinuiranom podrškom ako tvrtka ima veliki broj zaposlenih.
U tom slučaju jedinstveni socijalni porez uopće se neće plaćati (članci 236, 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prednosti:
– tvrtka ne plaća UST, doprinose na obvezne mirovinsko osiguranje i prilozi za obvezno osiguranje od ozljeda na radu i profesionalnih bolesti;
– plaćanje za rad i usluge poduzetnika umanjuje oporezivu dobit;
– poduzetnici štede na porezu na dohodak pojedinaca.
Mane:
– zaposlenici poduzetnici moraju sami plaćati poreze;
– potrebno je voditi knjigu prihoda i rashoda, te podnositi tromjesečne prijave na jedinstveni porez, koji se plaća prelaskom na pojednostavljeni sustav oporezivanja;
– potrebno je registrirati sve zaposlenike poduzeća kao PBOYUL.
Opcija #2: Primijenite regresiju
Osnova za formuliranje zaključka o mogućnosti porezne uštede uz značajno povećanje dohotka zaposlenika nalazi se u odredbama članka 241. Poreznog zakona: nije utvrđeno paušal UST, i regresivna skala stope: nego više plaće zaposlenika, niža je stopa.
Prednosti:
– legalizacija prihoda pojedinaca, kao rezultat, mogućnost dobivanja hipotekarnih kredita.
Mane:
– radnik je dužan platiti 13 posto poreza na osobni dohodak od visine plaće;
– potreba za značajnim povećanjem poreznog opterećenja: porezne uštede nastaju tek nakon izvršenja porezne obveze od plaće od najmanje 280.000 rubalja.
Opcija #3: Isplatadividende
Kod zamjene plaće isplatom dividende stopa poreza na osobni dohodak smanjuje s 13 posto na 9 posto, dolazi do oslobađanja od jedinstvenog socijalnog poreza. Međutim, te uplate mogu se izvršiti isključivo iz neto dobiti društva (nisu rashodi koji umanjuju poreznu osnovicu za porez na dohodak).
Za potrebe ove sheme potrebno je izraditi zasebnu, budući da uvođenje čak i dijela osoblja u osnivače stvarno funkcionalne tvrtke otvara pitanja u korporativnoj sferi. Novonastala tvrtka sklapa ugovore o pružanju usluga s onom koja trenutno funkcionira (za pružanje usluga koje neposredno pružaju zaposlenici osnivača).
Prednosti:
Mane:
– potreba kadrovskog uvođenja u osnivače pravna osoba;
– potreba plaćanja poreza na dohodak.
Opcija br. 4: plaćanje iz neto dobiti
Stavak 3. članka 236. Poreznog zakona utvrđuje da se isplate organizacija u korist pojedinaca ne priznaju kao predmet oporezivanja ako takve isplate nisu klasificirane kao rashodi koji smanjuju poreznu osnovicu za porez na dobit u tekućem izvješćivanju (porezu) razdoblje. Takva plaćanja, prema Poreznom zakonu, uključuju, posebice: naknade koje nisu predviđene ugovorima o radu, bonuse isplaćene iz sredstava ( posebne namjene odnosno ciljani prihodi). Time je utvrđena izravna veza između smanjenja oporezive dobiti i obračuna jedinstvenog socijalnog poreza.
Pritom je potrebno upozoriti na moguće zlouporabe zamjene dijelova plaće isplatama iz neto dobiti. Strogo govoreći, samo ona plaćanja u korist pojedinaca koja su predviđena Poreznim zakonom ne podliježu UST-u. Sva ostala plaćanja u korist pojedinaca na ovaj ili onaj način povezana su s proizvodnim rezultatima i podliježu uključivanju u troškove rada, prema Poreznom zakoniku, što neizbježno povlači za sobom obračun jedinstvenog socijalnog poreza.
Prednosti:
– društvo ne plaća jedinstveni socijalni porez, doprinose za obvezna mirovinska osiguranja i doprinose za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.
Mane:
– mogući rezultat optimizacije je samo razlika između jedinstvenog socijalnog poreza i poreza na dohodak u uplaćenim iznosima;
– nedostatak platne liste;
– potreba da se opravda nepovezanost između isplaćenih iznosa i proizvodnih rezultata.
Opcija broj 5: shema postotaka
Uz tvrtku br. 1 koja stvarno funkcionira, stvara se organizacija br. 2 koja oponaša vlastite mjenice i prodaje ih tvrtki br. 1. Tvrtka koja stvarno funkcionira također prodaje mjenicu zaposleniku. po par. Nakon određenog vremena (razdoblje za izdavanje računa), zaposlenik predaje papir tvrtki br. 2: prihod od kamata je "kompenzacija zaposlenika".
Dobiveni dohodak zaposlenici oporezuju po stopi od 13 posto, a jedinstveni socijalni porez se ne plaća (takva plaćanja nisu naknada za rad ili za obavljene usluge). Osim toga, iznos kamate u granicama utvrđenim Poreznim zakonom umanjuje oporezivu dobit tvrtke "B".
Prednosti:
– društvo ne plaća jedinstveni socijalni porez, doprinose za obvezna mirovinska osiguranja i doprinose za obvezna osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.
Mane:
– firma br. 2 će plaćati kamate iz svoje dobiti;
– bez naplate mirovinski fond;
– novonastala tvrtka broj 2 mora obavljati druge vrste poslova kako bi izbjegla optužbe za obavljanje isključivo poslova trgovanja vlastitim vrijednosnim papirima, što je sumnjivo. Simulirani vrijednosni papiri moraju biti potkrijepljeni imovinom tvrtke br. 2.
Opcija br. 6: Isplate zaposlenicima u obliku stipendije
Ova metoda je logična za korištenje u poduzećima gdje postoji fluktuacija osoblja. Zakonski gledano, opcija je da se uz ugovor o radu sa zaposlenikom sklopi studentski ugovor. U tom slučaju troškovi osposobljavanja zaposlenika neće biti predmet poreza na dohodak i jedinstvenog socijalnog poreza samo ako se osposobljavanje provodi u interesu poslodavca. Prema stavku 3. članka 217. i podstavku 2. stavka 1. članka 238. Poreznog zakona ne podliježu porezu na dohodak i jedinstvenom socijalnom porezu. isplate odštete u smislu troškova poslodavaca za poboljšanje profesionalne razine zaposlenika. Dakle, ako se osposobljavanje provodi odlukom poslodavca, porez na „plaću“ nije potrebno obračunavati. Uostalom, poslodavac je taj koji određuje potrebu za stručnim osposobljavanjem i prekvalifikacijom osoblja za vlastite potrebe (članak 196. Zakona o radu Ruske Federacije). To znači da se takvo osposobljavanje uvijek provodi u interesu poslodavca. Ispravnost ovog pristupa potvrđuju i sudovi (odluke Savezne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 19. lipnja 2003. u predmetu br. A13-7990/02-21, od 29. kolovoza 2005. u predmetu br. A05-17293/04-18 i FAS Moskovskog okruga od 27. prosinca 2002. u predmetu br. KA-A40/8508-02).
No, poreznici ne misle tako. Postoji dopis Ministarstva poreza Rusije od 24. travnja 2002. br. 04-4-08/1-64-P758, prema kojem se porez na osobni dohodak treba naplatiti na troškove obrazovanja u srednjoj i visokoj školi obrazovne institucije, kao i kad zaposlenik stječe srodno i drugo zanimanje. Moguće je da će se ovaj zaključak projicirati za situaciju koja se razmatra. Prilikom postavljanja ove opcije ograničite visinu stipendije na visinu svoje plaće: drugačiji postupak sigurno će izazvati sumnju kod inspektora.
Prednosti:
– nema obveze plaćanja jedinstvenog socijalnog poreza i poreza na dohodak na izvršene uplate.
Mane:
– visina utvrđene stipendije ne smije značajno prelaziti visinu plaće;
– potreba za razvojem područja prekvalifikacije.
Opcija broj 7: sklapanje ugovora o najmu
Metoda se temelji na zaključku pored ugovor o radu, ugovori o najmu nekretnina. Predmet potonjeg je davanje vlastite imovine od strane pojedinca (zaposlenika) poslodavcu uz naknadu na privremeno korištenje. Ova opcija je prikladna za tvrtke koje nisu evidentirale dio svoje dugotrajne imovine u vlastitim računima (ova situacija je najčešća kod računala).
Uplate izvršene pod građanskopravni ugovori, čiji je predmet prijenos vlasništva ili drugih imovinskih prava na nekretnini ( imovinska prava), kao i ugovori koji se odnose na prijenos imovine (prava vlasništva) na korištenje, ne spadaju u djelokrug oporezivanja USTN-om. U isto vrijeme, tvrtka može razumno uzeti u obzir plaćanja prema ovim ugovorima za potrebe poreza na dohodak (podklauzula 10, klauzula 1, članak 264 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ograničenje u području primjene ove metode je potreba poštivanja uvjeta da pojedinac iznajmljuje samo osobnu imovinu. U suprotnom, inspekcijska tijela mogu postaviti pitanje potrebe registracije pojedinca kao pravne osobe u vezi s provedbom poduzetničke aktivnosti.
Prednosti:
– nema obveze plaćanja jedinstvenog socijalnog poreza na izvršene uplate.
Mane:
– potreba za prisustvom i korištenjem imovine u društvu koja nije evidentirana u bilanci pravne osobe.
Danas želim razgovarati o neobičnom i malo poznatom načinu uštede novca. obiteljski proračun- okoušteda na porezima. Svi smo mi porezni obveznici i većina nas plaća porez na osobni dohodak (NDFL) koji iznosi 13% našeg dohotka. U pravilu poslodavac za nas plaća porez na dohodak, ali u nekim slučajevima kada samostalno ostvaruje dohodak (prodaja nekretnine, stana, zemljišta, automobila, vrijednosni papiri) morate sami obračunati i platiti porez na dohodak.No, malo tko zna da porezni obveznici, osim obveze plaćanja poreza, imaju ipravopovrat poreza.
Jeste li znali da se dio novca plaćenog za porez (porez na dohodak) može vratitiiz državnog proračuna uz pomoć porezne olakšice.
Porezni obveznik može vratiti dio poreza po odbitku od svog dohotka u proračun Ruske Federacije ako primi dohodak oporezovan po stopi od 13%. (Članci 218-221 Poreznog zakona.)
Država mnogima od nas duguje novac, a mi to niti ne znamo. Naravno, nitko o tome neće posebno govoriti niti vas nagovarati da uzmete svoj novac. Ne znamo svoja prava, gubimo novac i to su naši problemi, a ne države.
Dakle, svi građani koji su platiše porez na dohodak imati pun pravo u određenim poreznim situacijama primiti porezni odbitak .
U kojim slučajevima možete dobiti odbitak pogledajte u infografiki.
Porezni odbitak- ovo je jedna od vrsta porezna olakšica, odnosno zakonom utvrđeni iznos za koji se umanjuje oporezivi dohodak poreznog obveznika. Iznos odbitka ovisi o poreznoj situaciji. Ukupno postoji 5 vrsta poreznih olakšica.
- Standardni odbici - pružaju se povlaštenim kategorijama građana i građanima s djecom.
- Socijalni odbici - daju se poreznom obvezniku ako ga ima porezno razdoblje izdaci za školovanje (svoje ili njegove djece), liječenje (svoje ili članova njegove obitelji), kupnju lijekova, kupnju police dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i dobrovoljnih doprinosa za štedni dio mirovine.
- Odbici od imovine – daju se poreznim obveznicima u prometu nekretnina (prodaja ili kupnja stana, sobe, kuće), pri plaćanju kamata na hipotekarni zajam, kod prodaje druge nekretnine, kao i tijekom izgradnje i obnove stambenog prostora.
- Profesionalni odbici – daju se autorima radova.
- Odbici koji se odnose na gubitke prethodnih godina po transakcijama s vrijednosnim papirima (dionice, obveznice, zajednički fondovi)
Sada pogledajte tko može iskoristiti prednost porezne olakšice, te koji se iznosi mogu vratiti iz državnog proračunaobiteljski proračun.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
To su bili socijalni i imovinski odbici.
Ali na koga bi se trebali osloniti? standardni odbici. Podaci za 2011. i 2012. godinu. Moći ćete vratiti 13% danih poreznih olakšica.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Za povrat preplaćenog poreza morate:
- Primite potvrdu o prihodu s mjesta rada u obrascu 2-NDFL;
- Ispunite porezna prijava prema obrascu 3-NDFL
- Prikupite skup dokumenata koji potvrđuju pravo na porezni odbitak
- Podnesite zahtjev za poreznu olakšicu;
- Podnesite zahtjev za povrat poreza na dohodak na osobni račun;
Standardni i porezni odbici na imovinu
može se dobiti ili od porezne uprave na kraju godine, ili od poslodavca prije isteka godine.
Socijalni porezni odbici
općenito dostavljaju porezne vlasti na kraju godine u kojoj su povezani troškovi nastali.
Možete se vratiti porezni odbitak u roku od 3 godine nakon nastanka porezne situacije.
Pogledajte ovu zanimljivu infografiku na ovu temu.
Kliknite na sliku za povećanje.
Zato imajte na umu da mnogi od nas imaju novaca u državi. Proračun, ali u pravilu o tome ne znamo ništa. Država nam daje pravo da dio novca vratimo. Ne propustite ovu priliku, iskoristite ove informacije, uštedite novac i vratite ga svome.? !
Zapamtite Uštedite na porezima
- znači sačuvati svoj novac i vratiti ga iz državnog proračuna u svoj novčanik.Kako vratiti svaku vrstuporezni odbitak
Detaljno ću vam reći u narednim postovima. Kako dobiti standardni porezni odbitak
ispričao
Kriza tjera poduzetnike da traže načine za poboljšanje poslovne učinkovitosti. Porezna optimizacija jedna je od tih prilika. Najvažnije je zapamtiti da se to ne može učiniti samo u svrhu smanjenja poreza.
Usitnjenost poslovanja Ovo je jedan od najčešćih i najopasnijih postupaka u cilju povećanja učinkovitosti poslovanja, kojem se pribjegava kada je veličina godišnji prihod poduzeće prelazi granicu za koju pojednostavljeno porezni sustav (STS, 79,74 milijuna rubalja u 2016.). Ako planirate podijeliti svoje poslovanje posebno u tu svrhu, onda je to najočitiji znak sheme utaje poreza. Mora se utvrditi mogućnost podjele poduzeća ekonomska izvedivost
. Na primjer, smanjenje troškova, poboljšanje upravljivosti, otvaranje novih područja djelovanja. Ako posao raste i isplativo ga je podijeliti na nekoliko, tada u određenim slučajevima možete ostvariti i porezne uštede. To se može dogoditi kada određena područja djelatnosti poduzeća objektivno imaju veće troškove. Ispravnim određivanjem predmeta oporezivanja na pojednostavljenom poreznom sustavu (dohodak ili dohodak umanjen za iznos rashoda), možete istovremeno smanjiti plaćanja poreza. Istina, čak i ako su vaši postupci opravdani, morat ćete dokazati svoj slučaj na sudu. Dakle, prema rezultatima izlaska porezna revizija Inspektori LLC "Uralles" procijenili su organizaciji dodatni iznos od gotovo 14,7 milijuna rubalja. poreza, s obzirom na to da su vlasnici namjerno usitnjavali poslovanje kako ne bi izgubili pravo na pojednostavljeni porezni sustav. Međutim, vlasnici poduzeća nisu se složili s ovom odlukom. Tri argumenta pomogla su im da dobiju slučaj. Prvo: aktivnosti obje organizacije se ne dupliraju, jedna se bavi sječom, druga preradom. Drugo: svaka od organizacija provodi stvarne, a ujedno plaća i porez u proračun. Treće: posao obavljaju različiti zaposlenici, svako poduzeće ima svoje osoblje.
Zajedničke aktivnosti
Ponekad je vrijedno ne podijeliti posao, već ujediniti nekoliko tvrtki kako bi, na primjer, zajednički obavljali prodaju, kupnju i skladištenje robe. U tom će slučaju jedno od zajedničkih društava pružati druge usluge prema ugovor o zastupstvu, plaćanje poreza samo na provizija. Na taj način možete postići ne samo ekonomiju razmjera, već i optimizirati oporezivanje, jer agent može raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu. Istina, kao i u prethodnom primjeru, moguće je vlastito pravo porezne vlasti morat će to dokazati na sudu. Tako, porezni ured u regiji Oryol pokušao je optužiti VINTA LLC za utaju poreza, jer je tvrtka kupovala i skladištila gorivo za prodaju na benzinskim postajama uz pomoć agenta OS-Module LLC. Prema poreznim tijelima, korištenje ugovora o zastupanju omogućilo je poreznom obvezniku reguliranje iznosa prihoda koji je primio kako bi minimizirao porezne obveze. Prilikom obrane svog stajališta na sudu, tvrtka je predstavila dokumente koji potvrđuju svoje argumente (pisma za plaćanje dobavljačima, mjesečno usklađivanje kalkulacija, izvješće o količini i troškovima robe, obavijest o sklapanju ugovora itd.). Kao rezultat toga, sudovi su došli do zaključka da je porezni obveznik bio u dobroj vjeri.
Individualni poduzetnici kao zaposlenici
U nekim slučajevima može biti povoljno ne zapošljavati zaposlenike, već sklapati ugovore s njima kao pojedinačnim poduzetnicima prema pojednostavljenom poreznom sustavu. U tom slučaju poslodavac štedi na premijama osiguranja i porezu na dohodak, koji ukupno mogu doseći 50% gotovine koju prima zaposlenik s punim radnim vremenom. Zaposlenik također ne gubi ništa i čak može računati na to da će poslodavac s njim podijeliti dio ušteđevine kako bi nadoknadio plaćanje premija osiguranja i poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu (obično 6% dohotka).
Za korištenje ovu metodu Optimizaciji poreza mora se pristupiti s najvećom pažnjom. Odnos koji nastaje između poduzeća i samostalnog poduzetnika ne treba svrstati u radne odnose. Poslodavac ne može pratiti mjesto i raspored rada pojedinog poduzetnika, dodijeliti ga radno mjesto, a plaćanje rada treba izvršiti samo prema potvrdama o prijemu. Osoblje može uključivati stručnjake čije plaće izravno ovise o učinkovitosti njihovog rada (na primjer, specijaliste u odjelu prodaje ili opskrbe), sezonske radnike, radnike čija plaća ovisi o obimu obavljenog posla itd. Uključivanje konzultanata, odvjetnika i računovođa može uzrokovati probleme. U takvim slučajevima potrebno je dokazati realnost same konzultacije i njezinu nužnost. To možete potvrditi dopisom stručnjaka kojem je to potrebno. Računovodstvene i pravne usluge koje pruža treća organizacija pojedinačnim poduzetnicima ne bi se smjele duplicirati s poslom koji obavljaju zaposlenici s punim radnim vremenom. Mogućnost takvog korištenja rada individualnog poduzetnika potvrdio je Vrhovni arbitražni sud, kada je stao na stranu tvrtke TulAlco u njenom sporu s tulskim poreznim vlastima.
Povlastice na premije osiguranja
Tvrtke koje posluju pod posebnim poreznim režimima moraju, poput velike tvrtke, plaćati premije osiguranja za zaposlenike tijekom izvanproračunskih fondova— 30% fonda plaća za iznose do 796 tisuća rubalja. u 2016. (iznad ovog iznosa - 10% samo u mirovinskom fondu). Međutim, mnoge tvrtke mogu dobiti povlaštenu stopu plaćanja doprinosa u iznosu od 20% ako se bave proizvodnjom. prehrambeni proizvodi, tekstil, obuća, namještaj, vozila i oprema; izvršiti znanstveno istraživanje i razvoj; popravak kućanskih proizvoda i automobila; pružanje usluga u području obrazovanja, zdravstva, graditeljstva, socijalnih usluga, prometa i komunikacija. Čak i trgovačka društva mogu tražiti povlastice ako prodaju farmaceutske, medicinske i ortopedske proizvode na malo. Da bi se kvalificiralo za ovu pogodnost, aktivnosti tvrtke u tim područjima moraju biti glavne, odnosno generirati najmanje 70% prihoda. Usklađenost s ovim uvjetima omogućila je poduzetnici Natalya Mustafina iz Ufe da na sudu potvrdi zakonitost prijave povlaštena stopa doprinosi u izvanproračunske fondove lokalnoj upravi Mirovinskog fonda Ruske Federacije u Baškiriji.
Povećanje premija osiguranja namijenjenih samostalnim poduzetnicima u 2013. godini izazvalo je negativnu reakciju predstavnika malog gospodarstva. Počeli su masovno odlaziti u sjenu. Možda se situacija popravi novi zakon, vezano uz smanjenje premija osiguranja koje je na snazi od početka 2014. godine. U ovom ćemo članku pokušati shvatiti kako možete uštedjeti na porezima.
Najpoznatiji način štednje je uračunavanje premija osiguranja
Poduzetnici na UTII i pojednostavljeni porezni sustav, kao i prije, smanjit će poreze koji se odnose na iznos premija osiguranja, koji se plaćaju kvartalno. Pojednostavljeni porez za pojedinačne poduzetnike u odsutnosti zaposlenika umanjit će se za cijeli iznos premija osiguranja. Kod zaposlenih će se smanjiti za najviše 50%. U slučaju pripisanih samostalnih poduzetnika bez zaposlenih, porez se umanjuje za cjelokupni iznos premije osiguranja, a najviše do polovine uz prisutnost zaposlenih. I to samo za iznos doprinosa koji su uplaćeni za zaposlene. Glavni uvjet ostaje nepromijenjen, a to je da se porezi mogu umanjiti za iznos doprinosa koji su plaćeni u razdoblju za koje se porez obračunava. Izračun poreza, uzimajući u obzir navedeno, možete izvršiti na stranici.
Gdje drugdje možete uštedjeti novac?
Jedini način smanjenja iznosa prihoda za pojednostavljene poduzetnike je sklapanje agencijskih ugovora s kupcima i dobavljačima. Vlasništvo radova, dobara, usluga i drugih imovinskih prava, također unovčiti u agencijskom poslovanju ne ide agentu, što znači da novac koji agent primi kao plaćanje za rad, robu i usluge ne može biti prihod. To potvrđuje članak 251. Poreznog zakona.
Agent uzima u obzir samo iznos svoje naknade u oporezivi dohodak, što sliči neto dobiti. S ovim pristupom, IP agenta će se smanjiti ne samo porezna osnovica, ali i visinu doprinosa od dodatnih 1%, jer i ona ovisi o visini primanja. U tom slučaju nema potrebe otkupljivati robu prije prodaje. Posljedično, potrebno je znatno manje obrtnog kapitala.
Kada je ugovor o zastupstvu neisplativ?
Ne mogu se svi poslovi poduzetnika pretvoriti u agencijske poslove. Na primjer, očito ne možete sklopiti ugovor o zastupstvu s državnim agencijama. Osim toga, nije uvijek prikladno zaključiti takav ugovor, jer će klijent morati reći veličinu agencijska provizija, ali ne postoji uvijek želja da se kupcu kaže o iznosu koji će se od njega zaraditi. Ovdje se moramo složiti da nije baš zgodno dijeliti informacije o tome gdje je proizvod kupljen, za koji iznos i koliko je zarađeno. Iako u u ovom slučaju Postoje iznimke, primjerice, ako se radi o isporukama iz inozemstva. Istodobno, klijent ima mogućnost odbiti sklapanje agencijskog ugovora, jer to može zakomplicirati njegov protok dokumenata.
Kako će federalna porezna služba reagirati?
Naravno, tijekom revizije, posebno ako govorimo o poduzetnicima koji rade prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja (USN) s poreznom stopom od 6%, porezna će tijela posebno pažljivo provjeriti sve dokumentarne dokaze koji se odnose na agencijsku transakciju. Ovdje je glavna stvar ispravan dizajn. Također se mora imati na umu da takve transakcije zahtijevaju specijalizirani protok dokumenata i računovodstvo. Morate imati važeći agencijski ugovor, agentska izvješća sa ili bez dodijeljene provizije, plus akt o agencijskoj proviziji.
Postoje i druge značajke protoka dokumenata. Na primjer, ako se roba prenosi na agenta, nije potrebno sastavljati račune, u ovom slučaju potrebno je sastaviti primopredajni akt na sigurnosno čuvanje odnosno provizija.
Ali provjera pojednostavljenog poreznog sustava, koja se provodi prema sustavu prihoda minus rashoda, nije toliko zanimljiva poreznim vlastima. Dapače, često se čak i kod prekvalificiranja ugovora o zastupanju u redovni iznos nastalih troškova može uračunati u rashode koji se porezno uračunavaju. Visina poreza ostat će ista.
Prije razmišljanja o načinima optimizacije oporezivanja, računovođa bi trebao pročitati Kazneni zakon. Umjetnost. 372 kaže da se za falsificiranje dokumenata može otići na odmor nekoliko godina u mjesta koja nisu tako udaljena. Stoga, prilikom optimizacije, trebali biste odmah isključiti bilo kakvo krivotvorenje računovodstvene i izvještajne dokumentacije. Istina, istina i ništa osim istine.
(ADV10)
Međutim, iskusan računovođa uvijek će pronaći način da apsolutno pravni putevi uštedite svojoj obiteljskoj tvrtki nešto novca.
Prva metoda: odabir poreznog sustava
Pravne osobe i samostalni poduzetnici imaju pravo obračunavati poreze prema općoj i pojednostavljenoj shemi; ta činjenica nije nimalo nova. Pojednostavljenje pruža niz prednosti:
- jednostavniji oblici računovodstvenog izvještavanja;
- nema potrebe za plaćanjem PDV-a, poreza na dohodak i imovinu;
- mogućnost izbora između USN6 i USN15;
- smanjenje porezna osnovica na trošak stečene imovine u trenutku stavljanja u bilancu.
Međutim, strogi zahtjevi koji se primjenjuju na poduzeća prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav ograničavaju mogućnost korištenja ove pogodnosti. U ovom slučaju sasvim je legalno poduzeće podijeliti na dva odvojena pravna subjekta. Dakle, možete odvojiti podružnicu u zasebnu tvrtku ili premjestiti dio zaposlenika u drugu tvrtku, iznajmljujući poslove koje obavljaju. Cijeli popis ograničenja koja zabranjuju prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav propisana su čl. 346 Porezni zakon Ruske Federacije.
Druga metoda: leasing
Ovaj oblik stjecanja imovine uzima sve više maha, njegove prednosti za poduzetnike su očite:
- nema potrebe plaćati porez na nekretnine, čl. 381 Porezni zakon Ruske Federacije;
- otplate leasinga odmah se otpisuju kao rashod, nema potrebe čekati amortizaciju sub. 10 str. 264 Porezni zakon Ruske Federacije;
- otplate leasinga se otpisuju od ubrzana amortizacija, članak 7. čl. 259 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Sve to čini kupnju na leasing znatno isplativijom bankovni kredit, budući da nema potrebe za uplatom depozita, sama nekretnina je garancija pravovremenih plaćanja.
Treća metoda: pretvorite zaposlenike u agente
Ako tvrtka zapošljava visoko plaćene zaposlenike, oni se mogu prebaciti u status angažiranih agenata koji obavljaju posao prema ugovoru o zastupstvu. Za male plaće ova metoda je neučinkovita, za velike svote razlika u uplatama u Mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja i Fond obveznog zdravstvenog osiguranja bit će značajna. Ako poduzeće plaća 30% naknada plus 13% poreza na dohodak za zaposlenika, tada za sebe individualni poduzetnik plaća fiksni iznos(nešto više od 23 000), plus 1% na iznos prihoda iznad 300 000 rubalja. A porez na dohodak prema USP-u iznosi samo 6%.
Koristeći ovu priliku, tvrtka će moći uštedjeti do 20% plaće i smanjiti osnovicu za iznos plaćanja za pružanje usluga. Druga mogućnost je uključivanje zaposlenika kao osnivača, ali Državna porezna inspekcija stvarno ne voli poduzeća s velikim brojem osnivača, opravdano sumnjajući na pokušaj smanjenja troškova.
Četvrta metoda: registracija imovine u regijama s povlaštenim tretmanom
Ovdje morate biti oprezni, jer porezni zakon propisuje korištenje imovine u regiji u kojoj je registrirana. Međutim, ovaj se problem lako rješava otvaranjem zasebne tvrtke koja se bavi iznajmljivanjem nekretnina.
Naravno, stanar će biti povezana osoba. U ovome nema izravne proturječnosti Porezni zakon Međutim, ova shema također nije jako popularna među državnim poreznim inspektorima.
Peta metoda: zračni jastuk
Izvrsno i dosta legalan način pripremiti se za posjet porezne revizije - stvoriti sigurnosnu mrežu na računu Državne porezne inspekcije, preplatiti poreze. Čak i ako se tijekom kontrole otkrije prekršaj, inspektor neće moći podići optužnicu za utaju plaćanja. Da, kaznit će se za neispravnu dokumentaciju, ali se kazne i penali za neplaćanje sredstava u proračun mogu izbjeći. Preplata se može uzeti u obzir u sljedećem poreznom razdoblju, kako je navedeno u čl. 78 i 79 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ove jednostavne metode pomoći će vam uštedjeti značajan novac bez sukoba sa zakonom. Svaki računovođa mora znati i zapamtiti zavjet velikog Ostapa Sulejman Bender Bega: “Poštujem Kazneni zakon.”
Provođenje inventure
Uljukajev, Navka i Patrušev
Povrat poreza na dohodak za liječenje: postupak prijave i izračun iznosa odbitka
Zamjena uvoza - što je to?
OSAGO minimalno razdoblje osiguranja