Présentation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL). Présentation sur le thème "Impôt sur le revenu des personnes physiques" Déductions pour cotisations de retraite

Impôt sur le revenu individus(Chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie)
Loi fédérale du 25 novembre 2009 N 281-FZ,
Loi fédérale du 27 juillet 2010 N 229-FZ,
Loi fédérale du 23 décembre 2010 N 385-FZ,
Loi fédérale du 28 décembre 2010 N 395-FZ,
Loi fédérale du 03/07/2011 N 23-FZ,
Loi fédérale du 21 avril 2011 N 77-FZ,
Loi fédérale du 21 juin 2011 N 147-FZ,
Loi fédérale du 18 juillet 2011 N 235-FZ

Ph.D., professeur agrégé Pechenezhskaya I.A.

1. Les agents fiscaux élaborent indépendamment des formulaires de registre comptabilité fiscale et la procédure pour y refléter des informations sur les revenus versés à un particulier (clause 1 de l'article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
2. La procédure de restitution des montants excessifs d'impôt sur le revenu des personnes physiques retenus par l'agent fiscal est prescrite (clause 1 de l'article 231 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
3. L'impôt sur le revenu des personnes physiques excessivement retenu dans le cadre de l'acquisition du statut de résident fiscal par un salarié est restitué par l'inspection des impôts lorsque le particulier présente une déclaration à la fin de l'année (clause 1.1 de l'article 231 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Fédération).
4. Lors de la détermination de l'assiette des opérations sur titres et des opérations FISS, REPO sur titres et opérations de prêt de titres, l'agent fiscal doit prendre en compte les dépenses documentées d'une personne physique effectuées sans la participation de cet agent fiscal (clause 18 de l'article 214.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Modifications de la législation en 2011.

5. L'art. 214.3 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui établit les spécificités de la détermination de l'assiette fiscale pour les opérations de pension dont l'objet sont des titres.
6. Lors du calcul de l'assiette fiscale des revenus sous forme d'avantages matériels provenant de l'acquisition titres la valeur marchande de cette dernière doit être déterminée à la date de conclusion de la transaction (clause 4 de l'article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
7. Revenus provenant de la vente d'actions ou de participations dans capital autorisé Les organisations russes, sous certaines conditions, ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 17.2 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Modifications législatives en 20118. Une procédure a été établie pour comptabiliser les subventions reçues par les petites et moyennes entreprises (clause 4 de l'article 223 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
9. L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas imposé sur les fonds reçus du budget pour le développement personnel agriculture subsidiaire(Clause 13.1 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
10. Les revenus des activités professionnelles des compatriotes, ainsi que des membres de leurs familles qui ont déménagé pour résider de manière permanente dans la Fédération de Russie, sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 pour cent (clause 3 de l'article 224 du Code des impôts). de la Fédération de Russie).

Lettre du ministère des Finances de la Russie du 2 novembre 2011 N 03-04-06/6-297
L'aide financière aux vacances versée par une organisation russe à ses employés qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 30 pour cent. Parallèlement, les montants aide financière, ne dépassant pas 4 000 roubles. pour la période fiscale sont exonérés d'impôt. Modifications législatives en 2011.

Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 26 octobre 2011 N ED-4-3/17827@
L'organisation liquidée est tenue de fournir des informations sur les revenus des employés pour la dernière période fiscale sur le formulaire 2-NDFL. Procédure de succession en matière de représentation informations spécifiées législation fiscale pas installé.

Modifications législatives en 2011 Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 21 octobre 2011 N ED-3-3/3456@
L'indemnisation pour préjudice causé à un citoyen ou pour d'autres dommages à sa santé n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques si elle est payée conformément au droit civil.

Lettre du ministère des Finances de la Russie du 27 octobre 2011 N 03-04-06/8-290

Le formulaire d'information sur les revenus des personnes physiques et les montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques accumulés, retenus et transférés au budget, ainsi que le formulaire de déclaration de l'impossibilité de retenir l'impôt à la source et du montant de l'impôt, ont été approuvés par arrêté du gouvernement fédéral. Service des impôts de Russie en date du 17 novembre 2010 N ММВ-7-3/611@. Ces deux documents sont remplis sous le formulaire 2-NDFL, mais dans le champ « Signe », le numéro 1 est inscrit si un certificat de revenus est soumis (clause 2 de l'article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie), et le numéro 2 est inscrit si un avis d'impossibilité de retenue à la source est présenté (clause 5 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Modifications de la législation en 2011 Le ministère a également noté que le certificat de revenus des personnes physiques avec l'attribut 1, soumis annuellement pour l'ensemble de l'organisation, indique les montants totaux des revenus et de l'impôt calculé. Il reflète notamment les revenus et le montant calculé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les sommes retenues et taxe transférée, ainsi que le montant non retenu par l'agent fiscal (qui figurait auparavant dans l'attestation avec la caractéristique 2). Par conséquent, une attestation de revenus des personnes physiques de caractéristique 1 contient des informations plus générales.
Ainsi, même si un agent a déjà déposé un avis d'incapacité de retenir l'impôt d'un particulier, cela ne le dispense pas de déposer une attestation de revenus pour le contribuable désigné.

Modifications législatives en 2011 Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 13 octobre 2011 N ED-4-3/16970

Comme l'explique le Service fédéral des impôts de Russie dans la lettre n° ED-4-3/16970 du 13 octobre 2011, les contribuables ayant des divisions distinctes calculent mensuellement paiement anticipé dans toute l’organisation de la manière généralement établie. Dans ce cas, le montant de l'acompte est distribué ! entre l'organisation et les divisions distinctes de la manière établie pour la répartition des acomptes (c'est-à-dire sur la base des parts de l'assiette fiscale indiquées à la ligne 040 de l'annexe n° 5 à la feuille 02 des déclarations de revenus des périodes de déclaration).
Ainsi, les taux d'imposition réduits par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sont pris en compte lors du calcul des acomptes mensuels pour l'organisation dans son ensemble. Lors de leur répartition entre divisions distinctes sur la base des parts de l'assiette fiscale obligations fiscales diminuent dans tous unités séparées, qui est ajusté lors du calcul des montants des acomptes en fonction des résultats des périodes de déclaration et des impôts en fonction des résultats de la période fiscale.
En cas de trop-payés pour des divisions distinctes du contribuable situées dans les entités constitutives de la Fédération de Russie, lors de l'application d'un taux d'imposition réduit, ces trop-payés peuvent être compensés avec des paiements futurs de la manière établie par l'art. 78 Code des impôts de la Fédération de Russie.
Auparavant, les agences de régulation ne fournissaient pas d'explications officielles sur cette question.

Modifications de la législation en 2011 La procédure de soumission des informations sur les revenus des particuliers et des rapports d'impossibilité à l'inspection a été approuvée retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 16 septembre 2011 N ММВ-7-3/576@ « Sur l'approbation de la procédure de soumission à autorités fiscales des informations sur les revenus des personnes physiques et des messages sur l'impossibilité de retenir l'impôt à la source et le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques"

Les agents fiscaux sont tenus de fournir à l'inspection des informations sur les revenus versés aux particuliers et, dans certains cas, de signaler l'impossibilité de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 2 de l'article 226, clause 2 de l'article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie) . Le Service fédéral des impôts de Russie a approuvé la procédure de soumission de ces informations (ci-après dénommée la Procédure) par arrêté du 16 septembre 2011 N ММВ-7-3/576@, qui entrera en vigueur le 8 novembre. année en cours. Conformément à la Procédure, les informations sont présentées dans le formulaire 2-NDFL, valable pour la période fiscale correspondante.

Diapositive n°10

Modifications législatives en 2011 Lettre du ministère des Finances de la Russie du 7 novembre 2011 N 03-04-06/4-299
Depuis le 1er janvier 2012, lors du paiement des revenus d'intérêts aux particuliers sur les titres émis par l'État fédéral avec stockage centralisé obligatoire, ainsi que sur d'autres titres émis avec stockage centralisé obligatoire, dont l'émission sera soumise à un enregistrement public après la date spécifiée, la banque dépositaire est reconnu comme mandataire fiscal à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Diapositive n°11

CHANGEMENTS DANS L'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2012 Vous trouverez ci-dessous les tailles légalisées déductions forfaitaires selon l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2012 :

Premier enfant – 1 400 roubles.

Deuxième enfant – 1 400 roubles.

Troisième enfant et chaque enfant suivant – 3 000 roubles.

Enfant handicapé de moins de 18 ans – 3 000 roubles.

Étudiant handicapé du groupe I ou II de moins de 24 ans – 3 000 roubles.

La retenue salariale a été annulée.

Fondation et base juridique L'impôt sur le revenu des personnes physiques (en abrégé NDFL) est
une taxe qui touche absolument tout le monde, car nous
Nous sommes des individus. C'est plus ancien, plus commun et
Le nom habituel est « impôt sur le revenu ». Tous ces noms sont révélateurs : ils contiennent deux significations principales de la taxe :
- cet impôt est prélevé sur les revenus
- cette taxe s'applique aux particuliers.
Les individus en dans ce cas sont des citoyens
Russie et non-citoyens russes, adultes et enfants, hommes et
les femmes... L'essentiel est que l'individu ait un revenu,
qui doit être taxé. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est dédié
volumineux chapitre 23 Code des impôts RF.

Contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Résident fiscal
Les individus à l'extérieur
dépendances
depuis
avoir la citoyenneté
RF,
en fait
situé
sur
territoires
FR
Pas
moins de 183 calendrier
jours dans les 12
mois d'affilée
Non-résident fiscal
Physique
visages
dehors
selon la nationalité
FR
ou
étranger
États situés
sur le territoire de la Fédération de Russie moins de 183
calendrier
jours
V
pendant 12 mois consécutifs

Objet de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Conformément à l'article 209 du Code des impôts de la Fédération de Russie, l'objet de l'imposition est
les revenus perçus par les contribuables sont reconnus. Pour
les personnes physiques qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie
Fédération, il s'agit de tous les revenus perçus à la fois en Russie et pour son
dehors. Pour les particuliers non imposables
résidents, l'objet de l'imposition sera uniquement les revenus des
sources en Russie.
Ainsi, afin de déterminer si
personne qui doit payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques Fédération de Russie, nécessaire
découvrez non seulement statut fiscal un individu, mais aussi
source de revenus.
Listes des revenus attribuables aux revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie
Fédération et au-delà, sont indiqués à l'article 208 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Base d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est une valeur monétaire
revenu des contribuables. Lors de la détermination de l'assiette fiscale
tous les revenus reçus en espèces et en
sous forme d'avantages en nature, ainsi que sous forme d'avantages matériels.
Différents types de déductions sur les revenus, y compris par décision de justice,
ne réduisons pas l’assiette fiscale. L'assiette fiscale est déterminée séparément
pour chaque type de revenu pour lequel
tarifs différents. Pour les revenus imposés au taux de 13%, impôt
l'assiette est définie comme la valeur monétaire de ces revenus,
réduit du montant des déductions fiscales accordées
Art. 218-221 Code des impôts de la Fédération de Russie. Si le revenu du contribuable est inférieur aux déductions,
assiette fiscaleégal à zéro
Informations sur les spécificités de la détermination de l'assiette fiscale selon
divers types de revenus contiennent l'art. 211-215 Code des impôts
RF :

Taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques

Période d'imposition

Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'administration fiscale
La période est considérée comme une année civile. Basé sur les résultats
période fiscale, les contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui
sont tenus de calculer et de payer les impôts de manière indépendante
ou souhaitez bénéficier de déductions fiscales, représentez
déclarations fiscales au fisc. UN
agents fiscaux sur la base des résultats de la période fiscale
soumettre des informations aux autorités fiscales sur
revenus des particuliers et montants accumulés et
impôts retenus.

Revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Revenu des ventes
titres
13/30%
Revenu des ventes
l'immobilier et
autre propriété
13/30%
Salaire gagné
13/30%
Intérêt 13/30%
Revenus de location en
louer
l'immobilier et
autre propriété
13/30%
Revenu de
droit d'auteur
13/30%
Dividendes
9/15%
Assurance
paiements
Récompense
pour terminé
travail13/30%

Revenus non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Déductions fiscales standard

Déduction 3000 roubles
mensuel
Pour les personnes touchées par la catastrophe
à la centrale nucléaire de Tchernobyl
Ceux qui ont participé aux tests
armes nucléaires jusqu'à 31
décembre 1961
Victimes de l'accident sur
Logiciel Mayak et réinitialisations
déchets radioactifs dans la rivière
Techa
Grand handicapé
Guerre patriotique
Personnes handicapées des groupes I, II, III à partir de
nombre de militaires,
blessé pendant la protection
URSS, RF.
Déduction 500 roubles
mensuel
Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, personnes
reçu l'Ordre de la Gloire
trois degrés
Pour les employés civils
SA et Marine de l'URSS, corps
affaires intérieures et
sécurité de l'État
URSS
Participants de la Seconde Guerre mondiale, survivants du siège
Aux prisonniers des camps de concentration
Les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que
personnes handicapées des groupes I et II
Ceux qui ont donné de la moelle osseuse pour
secourir les blessés
à la centrale nucléaire de Tchernobyl

Crédits d'impôt standard pour enfants

Déduction mensuelle
Double déduction
1400 roubles. - au premier et
deuxième enfant
2800 roubles - pour le premier et
deuxième enfant
3000 roubles. - le troisième et
enfants suivants
3000 roubles. – par étudiant à temps plein
formes d'éducation, étudiant,
étudiant diplômé jusqu'à 24 ans
6000 roubles. - le troisième et
enfants suivants
Cette déduction est prévue
chaque enfant de moins de
18 ans et aussi pour tout le monde
étudiant
jour
formulaires
éducation jusqu'à 24 ans. Valable jusqu'au
mois au cours duquel le revenu dépasse
280 000 roubles.
Veuves (veufs), célibataires
parents (avant de rejoindre
mariage), tuteurs, curateurs,
les parents adoptifs, ainsi que
parents d'enfants handicapés.
Fourni mensuellement
jusqu'au mois au cours duquel les revenus
dépassera 280 000 roubles.

Déductions sociales

Type de déduction sociale
Montant limite de la déduction
Dons à des œuvres caritatives À hauteur des dépenses réelles, mais
organisations
pas plus de 25% du revenu
contribuable
Les frais d'éducation des enfants,
famille immédiate
contribuable

pas plus de 50 000 roubles par an pour
chaque enfant pour un total de
les deux parents
Coûts de votre formation
A hauteur des dépenses réelles, mais
pas plus de 120 000 roubles par an.
Frais de traitement pour vous-même, vos enfants,
famille immédiate; montants
primes d'assurance en vertu des contrats
volontaire personnel
assurance (médicale)
A hauteur des dépenses réelles, mais
pas plus de 120 000 roubles par an
Montant des cotisations versées
Pas plus de 120 000 roubles.
Accords avec les ONG et financement
une partie de la pension

Déductions foncières

Type de déduction foncière
Montant limite de la déduction
Revenus de la vente de maisons, appartements,
datcha, terrains
Pas plus d'un million de roubles.
Revenus de la vente d'autres biens, pas plus de 250 000 roubles.
pas possédé
moins de 3 ans
Les coûts de construction ou
acheter une maison, un appartement ou
les partage
Pas plus de 2 millions de roubles
Coûts de remboursement de la cible
prêt ou refinancement
prêts ciblés
Aucune restriction

Déductions fiscales professionnelles

Qui a droit à ce type de déduction ?
Montant de la déduction
Propriété intellectuelle, notaires,
avocats
Montant des dépenses
directement
lié à
génération de revenus
20% du montant total
revenu
Aux contribuables,
percevoir un revenu de
contrats civils
Montant des dépenses
Sans documenté
confirmé
dépenses (chèques,
reçus de caisse
commandes) non
fourni
Aux contribuables,
recevoir des droits d'auteur
récompenses
Montant des dépenses
20 à 40 % de revenus

Description de la présentation par diapositives individuelles :

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Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu des personnes physiques ? L'impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) est l'un des types d'impôts directs en Fédération de Russie. Il est calculé en pourcentage du revenu total des particuliers sans inclure les déductions fiscales et les montants exonérés d'impôt dans l'assiette fiscale. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé sur tous les types de revenus perçus au cours d'une année civile, tant en espèces qu'en nature. Il s'agit, par exemple, des salaires et primes, des revenus provenant de la vente de biens, des redevances pour activité intellectuelle, des cadeaux et gains, des paiements pour congé de maladie(y compris lors du versement des prestations d'invalidité temporaire aux notaires, la chambre des notaires est reconnue comme agent fiscal. Elle est tenue de calculer, de retenir et de cotiser au budget l'impôt sur le revenu des personnes physiques). L'exception concerne les revenus qui ne sont pas imposés.

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Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et délais de dépôt de la déclaration taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques en Russie, c'est 13 %. L'essentiel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (principalement avec salaires) est calculé, retenu et transféré au budget par l'employeur (agent fiscal). Les revenus provenant de la vente d'un bien immobilier sont déclarés par le particulier de manière indépendante. A la fin de l'année, une déclaration est remplie et le montant de l'impôt qu'un particulier transfère au budget est calculé. La déclaration doit être soumise à bureau des impôts par emplacement résidence permanente(immatriculation fiscale) jusqu'à fin avril de l'année qui suit celle de la perception des revenus.

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Taux d'imposition 13 % Taux d'imposition de base 35 % Valeur de tous les gains et prix (en termes de dépassement de 4 000 roubles) Revenus d'intérêts sur les dépôts en banque Sous forme de frais d'utilisation espèces membres d'une coopérative de crédit à la consommation 30% Revenu des particuliers. Personnes qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie Sous forme de dividendes de participation au capital dans les activités des organisations russes, pour lesquelles le taux d'imposition est fixé à 15 % ; De l'exercice d'activités professionnelles pour lesquelles le taux d'imposition est fixé à 13 % ; De l'exercice d'activités professionnelles en tant que spécialiste hautement qualifié, pour lesquelles le taux d'imposition est fixé à 13 %. 9 % Revenus provenant de la participation au capital des activités d'organisations reçus sous forme de dividendes par des personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie. Sous forme d'intérêts sur les obligations adossées à des créances hypothécaires émises avant le 1er janvier 2007, ainsi que sur les revenus des fondateurs gestion de la confiance couverture hypothécaire

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Eléments de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 1. Objet de l'impôt sur le revenu des personnes physiques Particuliers – résidents fiscaux ; Les personnes qui ne sont pas résidentes fiscales, mais qui perçoivent des revenus en Russie. Le résident fiscal est une personne physique séjournant en Russie pendant au moins 183 jours calendaires au cours des 12 prochains mois consécutifs. Par ailleurs, la période de séjour sur le territoire de notre pays n'est pas interrompue par des voyages à l'étranger pour traitement et formation d'une durée n'excédant pas six mois. Quelle que soit la durée réelle de leur présence dans la Fédération de Russie, les militaires russes servant à l'étranger, ainsi que les employés des autorités de l'État et des collectivités locales envoyés travailler en dehors de la Fédération de Russie, sont reconnus comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie.

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2. L'objet de l'impôt est le revenu d'un contribuable résident de la Fédération de Russie, perçu en Russie et à l'étranger, ainsi que les revenus des non-résidents perçus en Russie. Les revenus des résidents sont énumérés à l'art. 208 du Code des impôts de la Fédération de Russie, nous considérerons certains d'entre eux comme un objet de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dividendes et intérêts Paiements d'assurance Droits d'auteur Location de biens immobiliers Ventes immobilier 3. L’assiette fiscale est le montant total des revenus d’un citoyen sur lequel il est tenu de payer des impôts. Il s'agit de tous les revenus qu'une personne reçoit au cours de l'année. C'est sur l'assiette fiscale que l'impôt est calculé et reversé au budget de l'État.

Diapositive 9

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4. Taux d'imposition Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le taux d'imposition principal est de 13 %. Dans certains cas, elle peut atteindre 35%, 30%, 9% (les raisons sont décrites sur la diapositive 4) 5. Période fiscale - correspond à l'année civile écoulée. À la fin de l'année, les employeurs, les entrepreneurs individuels et les personnes ayant perçu un revenu imposable sont tenus de déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'inspection du Service fédéral des impôts. 6. Modalités de calcul : Montant des revenus du payeur * 13 100 = impôt sur le revenu des personnes physiques

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Description de la diapositive :

7. Délai de paiement - Les agents fiscaux sont tenus de reverser les montants d'impôt calculés et retenus au plus tard le lendemain du jour où les revenus sont versés au contribuable. Lors du versement des revenus d'un contribuable sous forme de prestations d'invalidité temporaire (y compris les prestations de garde d'enfant malade) et sous forme d'indemnités de vacances, les agents des impôts sont tenus de transférer les montants d'impôt calculés et retenus au plus tard le dernier jour de le mois au cours duquel ces paiements ont été effectués. 8. Modalités de paiement – ​​Le paiement s'effectue sur réception d'un reçu de support papier, c'est également possible via ordre de paiement, si le paiement est effectué par un agent fiscal.

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Description de la diapositive :

9. Avantages fiscaux Type de déduction Qui a droit aux prestations en vertu Impôt sur le revenu des personnes physiques Norme Personnel militaire Employés du ministère de l'Intérieur Personnes tombées malades ou handicapées à la suite de l'exécution de tâches visant à prévenir une catastrophe à la centrale nucléaire de Tchernobyl. Citoyens sociaux qui ont payé leur propre traitement (ou celui d'un proche). Des preuves documentaires sont requises. Biens Les personnes qui ont vendu ou acheté des biens immobiliers Professionnels Hommes d'affaires et personnes avec lesquelles des contrats civils ont été conclus Nombre d'enfants pour lesquels ils bénéficient d'une « prestation » Montant de la déduction, frotter. Un 1400 Deux 1400 Trois ou plus 3000 +3000 + 3000 …

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« Formation du personnel » - Direction des Ressources Humaines. Formation des travailleurs : Élaboration de programmes, planification de la formation. Formation des travailleurs. Évaluation des acquis d’apprentissage. Objectifs du système de mentorat : Évaluation-contrôle.

« Impôts et revenus » - Nikolaev doit payer : (8 000 – 400 – 300x2)x0,13 = 910 roubles ; Types de taux d'imposition. 910/8000x100% = 11,4% – le taux d'imposition réel est inférieur au taux nominal. Réponse : a) 2 % ; b) 0,2 %. Exemples : taxe sur la valeur ajoutée (TVA), droits d'accise, taxe sur les ventes. Suppose une augmentation du taux à mesure que le revenu augmente.

« Publicité des produits » – Informations destinées au consommateur. Des signes. Boucliers. Tout le monde aime l’effet « troupeau », tout le monde l’utilise, et vous ? Code à barres. Logos d'entreprise. Additifs alimentaires dont l'utilisation est interdite en Russie. Dépliants. La publicité est le moteur du commerce. Indice E – menace pour le corps ou les additifs alimentaires. Marque déposée. Liste de diffusion. Conservateurs – inhibent la croissance des micro-organismes.

« Publicité sur Internet » - USA : Dynamique de la structure du marché. Recherche. Collaboration de masse ? Marketing « longue traîne » ?... » 4. Des décennies. Il existe de nombreuses légendes sur la Première Bannière. Voici le plus courant. 1994, 25 octobre. 2003. Un tableau fascinant de la croissance. Médias riches. Bannières.

« Matières premières et essences » - Essences zéoformées. 2. Petites installations de production de carburants automobiles. Unité de zéoformage à l'usine de traitement du gaz de Nizhnevartovsk (5 000 tonnes/an). Nijnevartovsk, Russie. 1992 % poids. Base d'huile. Paraéthyltoluène. *) Selon GOST R51866-2002 pour la marque Regular Euro-92. Essence à indice d'octane élevé, carburant diesel. Éther diméthylique.

« Publicité touristique » - Exemples d'analyse. De moi avec amour. Objectif stratégique. Autre chose? Que voulons-nous vendre et à qui ? Programme gratuit. Forfait publicitaire NTO. Il y a de la force dans le partenariat. Publicité et marketing d'un sanatorium et d'un hôtel - jetez l'inutile. Formation d'une stratégie marketing. Du particulier à travers le général. Ce qu'il faut faire. Un manuel pour les agents de voyages.

Il y a 11 présentations au total

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SUJET 3. IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PERSONNELLES Vous ne remarquerez peut-être même pas que tout va bien pour vous. Mais service des impôts Pierre Daninos rappellera au prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 2

Diapositive 3

LES CONTRIBUABLES D'IMPÔTS PHYSIQUES SUR LE REVENU prof. Dan. Selezneva N.N. les citoyens étrangers les citoyens de la Fédération de Russie les apatrides qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie* REMARQUE : * Les personnes résidant dans la Fédération de Russie pendant un total d'au moins 183 jours calendaires au cours de 12 mois consécutifs qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie* non être un résident fiscal de la Fédération de Russie

Diapositive 4

Diapositive 5

EXEMPLES DE REVENUS DE SOURCES DANS LES Dividendes et intérêts RF reçus d'une organisation russe ; paiements d'assurance reçu de l'organisation russe lors de l'offensive événement assuré; les revenus provenant de l'utilisation des droits d'auteur dans la Fédération de Russie ; les revenus provenant de la location ou d'une autre utilisation de biens situés dans la Fédération de Russie ; les revenus de la vente de biens immobiliers situés dans la Fédération de Russie ; actions ou autres titres, autres biens situés dans la Fédération de Russie et appartenant à un particulier ; prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 6

RÉCOMPENSE DE CONTINUATION pour l'achèvement responsabilités de travail, travail effectué, service fourni ; les pensions, prestations, bourses et autres paiements similaires reçus conformément à la législation en vigueur Législation russe Le plus dur c’est la fin du mois, surtout les 30 derniers jours. Pension Alphonse Allais : le repos vous est imposé alors que vous ne pouvez que travailler. Georges Elgozy prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 7

FIN revenus reçus de l’utilisation de tout véhicules, dans le cadre du transport vers la Fédération de Russie ; les revenus provenant de l'utilisation des communications, y compris réseaux informatiques, sur le territoire de la Fédération de Russie ; les versements aux successeurs des assurés décédés ; autres revenus perçus à la suite d'activités dans la Fédération de Russie prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 8

EXEMPLES DE REVENUS REÇUS DE SOURCES EXTÉRIEURES AU RF dividendes et intérêts reçus de organisation étrangère; les paiements d'assurance reçus d'un organisme étranger ; les revenus provenant de l'utilisation des droits d'auteur en dehors de la Fédération de Russie ; les revenus provenant de la location ou d'une autre utilisation de biens situés en dehors de la Fédération de Russie ; les revenus provenant de la vente de : biens immobiliers situés en dehors de la Russie ; d'actions ou d'autres titres (en dehors de la Fédération de Russie) ; prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 9

Rémunération CONTINUE pour l'exercice des fonctions, le travail effectué, le service rendu, l'action effectuée en dehors de la Fédération de Russie. Dans le même temps, les rémunérations des administrateurs et les paiements reçus par les membres du conseil d'administration d'une organisation étrangère sont considérés comme des revenus provenant de sources situées en dehors de la Fédération de Russie, quel que soit le lieu où les fonctions de direction ont été effectivement exercées ; les pensions, prestations, bourses et autres paiements reçus conformément aux lois des États étrangers ; les revenus provenant de l'utilisation de tout véhicule en dehors de la Fédération de Russie ; autres revenus reçus du fait d'activités en dehors de la Fédération de Russie prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 10

La plupart des gens préféreraient gagner de l’argent honnêtement si cela ne prenait pas autant de temps. NN prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 11

3. ASSISE FISCALE prof. Dan. Selezneva N.N. comprend Assiette fiscale - revenu total reçu au cours d'une année civile, revenu en en espèces(en monnaie russe ou en devises étrangères) revenus en nature revenus sous forme d'avantages matériels

Diapositive 12

L'assiette fiscale est déterminée séparément pour chaque type de revenus pour lesquels des taux d'imposition différents sont établis : a) Pour les revenus pour lesquels un taux d'imposition de 13 % est prévu, l'assiette fiscale est déterminée comme l'expression monétaire des revenus imposables, diminuée du montant des déductions fiscales. Si le montant des déductions fiscales au cours d'une période fiscale s'avère supérieur au montant des revenus pour lesquels le taux d'imposition est prévu pour la même période fiscale, alors pour cette période fiscale, la base imposable est supposée être nulle. b) Pour les revenus pour lesquels d'autres taux d'imposition sont prévus, la base d'imposition est déterminée comme la valeur monétaire de ces revenus soumis à l'impôt. Dans ce cas, les déductions fiscales ne sont pas appliquées. prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 13

REVENU EN NATURE Se produit lorsque des biens sont transférés au contribuable au lieu d'espèces. Les revenus reçus en nature sont pris en compte dans le cadre des revenus aux prix réglementés par l'État et, en leur absence, à ceux-ci. prix du marchéà la date de perception des revenus prof. Dan. Selezneva N.N. paiement total ou partiel par l'employeur des marchandises, utilitaires, nutrition, repos, traitement ; réception par le contribuable de biens (travaux, services) exécutés à titre gratuit dans son intérêt ; rémunération en nature

Diapositive 14

REVENU SOUS FORME D'AVANTAGES MATÉRIELS L'avantage matériel est le montant du revenu qui n'est pas généré dans le cadre de la perception d'un revenu pour le travail effectué par un professionnel. Dan. Selezneva N.N. avantages matériels tirés des économies sur les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés ; les avantages matériels reçus lors de l'achat de produits auprès de parties liées ; avantage matériel reçu de l'acquisition de titres

Diapositive 15

REVENUS SOUS FORME D'AVANTAGES MATÉRIELS Avantages matériels provenant des économies sur les intérêts pour l'utilisation par le contribuable des fonds empruntés (crédits) reçus d'organisations ou entrepreneurs individuels, est défini comme l'excédent du montant des intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés en rouble, calculé sur la base des deux tiers taux actuel refinancement, sur le montant des intérêts calculés sur la base des termes de l'accord, ou sur l'excédent du montant des intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés en devises, exprimé en devises, calculé sur la base de 9 pour cent par an, sur le montant des intérêts calculés sur la base des termes de l'accord prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 16

SUITE Avantages matériels reçus de l'acquisition de biens (travaux, services) conformément à contrat civil pour les particuliers, les organisations et les entrepreneurs individuels interdépendants par rapport au contribuable, il est défini comme l'excédent du prix des biens vendus par des personnes interdépendantes par rapport au contribuable sur les prix de vente de biens identiques au contribuable sous conditions normales aux personnes qui ne sont pas interdépendantes. L'avantage matériel tiré de l'acquisition de titres est établi comme l'excédent de la valeur marchande des titres sur le montant des dépenses réelles du contribuable au jour de l'acquisition des titres. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 17

Diapositive 18

CONTRATS D'ASSURANCE Lors de la détermination de l'assiette fiscale, les revenus perçus sous forme de prestations d'assurance en relation avec la survenance d'événements assurés ne sont PAS pris en compte : prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 19

POURSUITE Les montants des indemnités d'assurance au titre des contrats d'assurance vie volontaire de longue durée conclus pour une DURÉE INFÉRIEURE À CINQ ANS ne sont pas pris en compte pour la détermination de l'assiette fiscale s'ils n'excèdent pas les montants des primes d'assurance payées par les particuliers, augmentés du montant calculé sur la base du taux de refinancement en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie à la date de conclusion de ces accords. A défaut, la DIFFÉRENCE entre les montants précisés est prise en compte pour la détermination de l'assiette fiscale et est soumise à l'imposition à la source de paiement. taux d'imposition, égal à 35% prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 20

SUITE Quand résiliation anticipée contrats d'assurance vie volontaire à long terme AVANT L'EXPIRATION DE LEUR PÉRIODE DE CINQ ANS et la restitution de la somme d'argent aux particuliers conformément aux règles d'assurance, les revenus perçus diminués des montants des cotisations sont pris en compte pour la détermination de l'assiette fiscale du preneur d'assurance et est soumis à l'impôt à la source du paiement. Une des rares consolations de la vieillesse : vous n'êtes plus des agents d'assurance-vie NN prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 21

POURSUITE Dans le cadre d'un contrat d'assurance volontaire BIENS, les revenus imposables sont déterminés en cas de : perte ou destruction des biens assurés - comme la différence entre le montant de l'indemnité d'assurance perçue et valeur marchande biens assurés à la date de conclusion ledit accord, majoré du montant des primes d'assurance payées pour assurer ce bien ; dommages aux biens assurés - comme la différence entre le montant du paiement d'assurance reçu et les frais nécessaires à la réparation de ce bien, ou le coût de réparation de ce bien, majoré du montant des primes d'assurance payées pour assurer ce bien Primes d'assurance vous payez une voiture pendant des années, en espérant secrètement qu'un beau jour surviendra un accident qui vous rapportera chaque centime. Yanina Ipohorsaya prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 22

REVENUS PROVENANT DE L'ÉGALITÉ DANS UNE ORGANISATION L'impôt sur les dividendes reçus de sources extérieures à la Fédération de Russie est déterminé par le contribuable de manière indépendante au taux de 9 %. Dans ce cas, les contribuables ont le droit de réduire le montant de l'impôt du montant de l'impôt calculé et payé au lieu de la source des revenus, si la source des revenus est située dans un pays étranger avec lequel une convention de double imposition a été conclue. conclu. L'impôt sur les dividendes reçus d'une organisation russe est calculé et retenu par cette dernière au taux de 9 %. Le plus grand dividende dans la vie d'une personne est le bonheur, professeur Dougherty. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 23

REVENUS DES OPÉRATIONS SUR TITRES ET AVEC INSTRUMENTS FINANCIERS POUR LES OPÉRATIONS À TERMES Lors de la détermination de l'assiette fiscale des opérations sur titres, les revenus des opérations suivantes sont pris en compte : prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 24

SUITE Méfiez-vous de celui qui ne fait pas de vains bavardages : il a l'intention soit de voler votre canne, soit de dévaluer vos actions. Ralph Waldo Emerson Prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 25

SUITE Les revenus des opérations d'achat et de vente de titres sont définis comme la différence entre les montants des revenus provenant de la vente et les frais d'acquisition, de vente et de stockage des titres. Pour les opérations d'achat et de vente de titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, les revenus sont réduits du montant des intérêts (dans les limites du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie) payés pour l'utilisation fonds empruntés impliqué dans les opérations d’achat et de vente de titres. Les pertes sur transactions sur titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières réduisent l'assiette fiscale des opérations d'achat et de vente de titres de cette catégorie. Assiette fiscale pour les transactions avec instruments financiers les transactions à terme sont définies comme la différence entre les résultats positifs et négatifs obtenus de la réévaluation des obligations et créances au titre des transactions conclues et de l'exécution des instruments financiers des transactions à terme. L'assiette fiscale des opérations sur instruments financiers des opérations à terme augmente du montant des primes perçues sur les opérations sur options, et diminue du montant des primes payées sur ces opérations par le prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 26

FIN L'argent ne peut acheter qu'une seule chose : la pauvreté. Ici, vous devez demander de l'aide bourse. Robert Orben prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 27

AVANTAGES FISCAUX La liste des revenus des personnes physiques non imposables est détaillée à l'art. 217 Code des impôts de la Fédération de Russie. Les principaux types de revenus des particuliers qui ne sont pas imposables sont les suivants : prestations de l'État, à l'exception des prestations d'invalidité temporaire (y compris les prestations pour garde d'enfant malade. Dans ce cas, les prestations qui ne sont pas imposables comprennent les allocations de chômage, les allocations de maternité, les pensions de travail au titre du régime de retraite de l'État ; indemnités(dans le cadre des normes approuvées) ; les montants reçus sous forme de subventions ( assistance gratuite) fournis par des organismes internationaux, étrangers ou Organisations russes, dont la liste est approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie ; prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 28

MAINTIEN du montant de l'aide financière ponctuelle accordée : aux contribuables dans le cadre d'une catastrophe naturelle ou d'une autre urgence ; les membres de la famille d'un employé décédé ou d'un employé en lien avec le décès d'un membre de la famille ; sous la forme de montants d'aide sociale ciblée en espèces et en nature, fournis aux dépens des fonds budgétaires de tous les niveaux et fonds hors budget; les victimes d'attentats terroristes sur le territoire de la Fédération de Russie, quelle que soit la source de paiement ; les employeurs aux employés (parents, parents adoptifs, tuteurs) à la naissance (adoption) d'un enfant, payés pendant la première année après la naissance (adoption), mais pas plus de 50 000 roubles pour chaque enfant prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 29

CONTINUATION du montant de l'indemnisation totale ou partielle du coût des bons aux sanatoriums-stations et établissements de santé situés sur le territoire de la Fédération de Russie, à l'exception du tourisme, ainsi que du montant de l'indemnisation totale ou partielle du le coût des bons pour les enfants de moins de 16 ans aux sanatoriums et établissements de santé situés sur le territoire de la Fédération de Russie et payés aux frais des employeurs, le bénéfice net des organisations, aux frais de fonds budgétaires; au détriment des fonds reçus d'activités pour lesquelles des régimes fiscaux; les sommes versées par les employeurs pour le traitement et les soins médicaux de leurs salariés, de leurs conjoints, de leurs parents et de leurs enfants, aux dépens du bénéfice net des organisations ; sommes versées organismes publics personnes handicapées pour le traitement et les soins médicaux des personnes handicapées ; bourses pour étudiants, étudiants, étudiants diplômés; prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 30

Revenus CONTINUS sous forme d'intérêts reçus par les contribuables sur les dépôts dans les banques situées sur le territoire de la Fédération de Russie, si les intérêts sur les dépôts en roubles sont payés dans les limites des montants calculés sur la base du taux de refinancement en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie majoré de cinq points de pourcentage; taux fixe ne dépasse pas 9 pour cent par an sur les dépôts en devises étrangères ; les revenus n'excédant pas 4 000 roubles reçus d'organisations ou d'entrepreneurs individuels au cours de la période fiscale sous forme de cadeaux, prix, aide matérielle ; la valeur de tous les gains et prix reçus lors de concours et de jeux à des fins publicitaires ; les gains sur les obligations des prêts gouvernementaux de la Fédération de Russie et les sommes reçues en remboursement de ces obligations ; assistance en espèces et en nature, ainsi que cadeaux reçus par les anciens combattants de la Grande Guerre Patriotique, les handicapés de la Grande Guerre Patriotique, les veuves de militaires et les anciens prisonniers des camps de concentration, prisons et ghettos nazis, dans une partie n'excédant pas 10 000 roubles pour la période fiscale; prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 31

CONTINU les revenus en espèces et en nature reçus des particuliers par voie de succession, à l'exception des rémunérations versées aux héritiers (successeurs légaux) des auteurs d'œuvres scientifiques, littéraires, artistiques, ainsi que des découvertes, inventions et dessins industriels ; les revenus en espèces et en nature reçus de particuliers à titre de donation, à l'exception des cas de donation de biens immobiliers, de véhicules, d'actions, d'actions, d'actions. Les revenus reçus en cadeau sont totalement exonérés d'impôt si le donateur et le bénéficiaire sont des membres de la famille ou des parents proches conformément au Code de la famille de la Fédération de Russie ; les montants versés par des organisations et des particuliers aux orphelins de moins de 24 ans pour une éducation en établissements d'enseignement; prof. Dan. Selezneva N.N. paiement total ou partiel par l'employeur des biens, services publics, nourriture, repos, traitement ; réception par le contribuable de biens (travaux, services) exécutés à titre gratuit dans son intérêt ; rémunération en nature

Diapositive 32

4. PÉRIODE FISCALE période fiscale reconnu ANNÉE CIVILE prof. Dan. Selezneva N.N.

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Diapositive 34

DÉDUCTIONS FISCALES NORMALES prof. Dan. Selezneva N.N. La déduction pour enfant est prévue dès la naissance et reste en vigueur jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 18 ans (24 ans en cas d'études). à temps plein) Les contribuables éligibles à plus d'une déduction forfaitaire énumérée ci-dessus ont droit à déduction maximale 500 roubles. pour les Héros de l'URSS, Fédération de Russie ; pour les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire de trois degrés ; pour les survivants du blocus ; prisonniers des camps de concentration; personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que personnes handicapées des groupes I et II 3000 frotter. pour les personnes dont les activités étaient liées aux radiations, ainsi que pour les invalides de guerre. Fourni à chaque parent pour chaque enfant et valable jusqu'au mois au cours duquel le revenu du contribuable a dépassé 280 000 roubles pour le premier enfant ; 1 400 roubles - pour le deuxième enfant ; 3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ; 3 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein de moins de 24 ans s'il est une personne handicapée des groupes I et II

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DÉDUCTIONS FISCALES STANDARD Conditions générales bénéficiant d'une déduction forfaitaire mensuelle : 1. Les déductions forfaitaires sont accordées par l'un des employeurs qui lui verse des revenus, au choix du contribuable, sur la base de sa demande écrite et des documents confirmant le droit à la prestation 2. Si le montant des déductions dépasse l'assiette de l'impôt sur le revenu dans année de référenceégal à zéro. Le montant restant des déductions forfaitaires n'est pas reporté à l'année suivante. La déduction fiscale pour enfants est doublée pour le parent unique (tuteur), ainsi que pour l'un des parents sur la base d'une demande de refus de l'un d'eux. de la déduction fiscale prof. Dan. Selezneva N.N.

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Diapositive 37

MÉCANISME D'OCTROI DES DÉDUCTIONS SOCIALES *Si le contribuable ne fournit pas de déclaration de revenus et de demande, la déduction n'est pas accordée. Montant de l'excédent des retenues sur le montant payé impôt sur le revenu Le professeur n'est pas transféré à l'année prochaine. Dan. Selezneva N.N.

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DÉDUCTIONS FISCALES DE CARITATION Le montant des revenus envoyés par le contribuable sous forme de dons : La déduction est prévue à hauteur des dépenses réelles, mais pas plus de 25 % du montant revenu imposable Avec beaucoup de difficulté, le singe est devenu un être humain, et sans un sponsor nommé Darwin, elle n'aurait guère réussi, professeur V. Semenov. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 39

CRÉDITS ÉDUCATIFS J'ai connu un homme si peu instruit qu'il a dû inventer lui-même des citations de classiques, le professeur V. Semenov. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 40

LES DÉDUCTIONS ÉDUCATIVES sont prévues à hauteur du montant payé par le contribuable au cours de la période fiscale pour ses études dans les établissements d'enseignement - à hauteur des dépenses éducatives réelles engagées, en tenant compte de la limitation taille maximale déduction sociale, ainsi que du montant payé par le parent contribuable pour l'éducation de ses enfants de moins de 24 ans, par le contribuable-tuteur (contribuable-fiduciaire) pour l'éducation de ses pupilles de moins de 18 ans en totalité -l'éducation à temps dans des établissements d'enseignement, pour l'éducation de son (ses) frère (sœurs) dans les cas où le contribuable paie l'éducation à temps plein d'un frère (sœur) de moins de 24 ans dans des établissements d'enseignement - à hauteur des dépenses réelles engagées pour cette éducation, mais pas plus de 50 000 roubles pour chaque étudiant sur le montant total pour les deux parents ( tuteur ou curateur) La déduction ne s'applique pas si le paiement de la formation est effectué aux frais de l'employeur, ainsi que capital maternité prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 41

LES DÉDUCTIONS ÉDUCATIVES SONT APPLIQUÉES LORSQUE LES CONDITIONS SONT RÉUNIES : prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 42

CRÉDITS D'IMPÔT MÉDICAUX Beaucoup ont perdu leur santé en essayant de gagner tout l'argent qu'ils pouvaient ; puis a perdu tout l'argent en essayant de restaurer la santé du NN prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 43

DÉDUCTIONS FISCALES MÉDICALES déductions sociales accordées au contribuable s'il engage des dépenses pour le paiement de prestations de traitement en établissements médicaux RF, ainsi que le paiement des médicaments. Fourni à hauteur du montant payé par le contribuable au cours de la période fiscale. Les montants des primes d'assurance payées par le contribuable au cours de la période fiscale au titre d'accords volontaires sont également pris en compte. assurance personnelle, ainsi que dans le cadre de contrats assurance volontaire conjoint, parents et (ou) leurs enfants de moins de 18 ans. Pour les traitements coûteux, des déductions sont prévues à hauteur du montant réellement dépensé par le prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 44

Diapositive 45

DÉDUCTIONS POUR LA SÉCURITÉ DES PENSIONS NON ÉTATIQUES ET L'ASSURANCE VOLONTAIRE DES PENSIONS Cotisations de pension au titre d'accords de retraite non étatiques conclus par le contribuable avec un organisme non étatique fonds de pension en sa faveur et/ou en faveur du conjoint, des parents, des enfants handicapés (y compris les enfants adoptés sous tutelle) Primes d'assurance dans le cadre de contrats volontaires assurance pension, conclu auprès d'un organisme d'assurance en sa faveur et/ou en faveur du conjoint, des parents, des enfants handicapés (y compris les enfants adoptés sous tutelle) À hauteur des cotisations versées, mais dans la limite des prélèvements sociaux. Il est obligatoire pour le contribuable de présenter des documents confirmant ses dépenses réelles au titre de la prévoyance non étatique et (ou) de l'assurance pension professionnelle volontaire. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 46

TAILLE LIMITE TOTALE DES DÉDUCTIONS SOCIALES Les déductions d'impôts sociaux (à l'exception des dépenses d'éducation des enfants et des dépenses de traitement coûteux) sont prévues à hauteur des dépenses réelles engagées, mais au total ne dépassant pas 120 000 roubles par période fiscale. le contribuable a des dépenses pour l'éducation, traitement médical, les dépenses au titre des conventions de prévoyance non étatiques et au titre des conventions d'assurance pension volontaire, le contribuable choisit en toute autonomie quels types de dépenses et dans quels montants sont pris en compte dans le montant maximum de la déduction sociale prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 47

DÉDUCTION DE L'IMPÔT FONCIER Les deux déductions sont assurées par l'agent fiscal - l'employeur choisi par le contribuable, en cas d'octroi du droit à déduction foncière autorités fiscales prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 48

DÉDUCTION DE L'IMPÔT FONCIER LORS DE LA VENTE D'UNE PROPRIÉTÉ Lors de la vente de maisons d'habitation, d'appartements, de datchas, d'abris de jardin ou de terrains appartenant au contribuable depuis moins de 3 ans, déduction fiscale prévu à hauteur du montant reçu de la vente de cette propriété, mais pas plus de 1 000 000 de roubles. Lors de la vente d'autres biens appartenant au contribuable depuis moins de 3 ans, une déduction fiscale est prévue pour le montant reçu de la vente de ces biens, mais pas plus de 250 000 roubles. Lors de la vente d'un bien qui appartenait au contribuable depuis plus de trois ans, une déduction fiscale est accordée pour le montant total reçu de la vente du bien. Au lieu d'utiliser le droit de bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier, le contribuable a le droit de le faire. réduire le montant de son revenu imposable du montant des dépenses effectivement engagées par lui et des dépenses documentées liées à l'encaissement des revenus, à l'exception de la vente par le contribuable des titres professionnels lui appartenant. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 49

SUITE Lors de la vente d'une part du capital social d'un organisme, le contribuable a également le droit de réduire le montant de son revenu imposable du montant des dépenses effectivement engagées par lui et des dépenses documentées liées à la perception de ces revenus. Lors de la vente d'un bien situé dans une part commune ou une partie commune copropriété, le montant de la déduction de taxe foncière est réparti entre les copropriétaires au prorata de leur part dans le bien ou par accord entre eux (en cas de copropriété commune) Sauver ceux qui se noient dans le luxe est l'affaire des inspecteurs des impôts V. Prof. Semenov. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 50

DÉDUCTION DE LA PROPRIÉTÉ LORS DE L'ACHAT D'UN LOGEMENT Une déduction de l'impôt foncier est accordée au contribuable à hauteur du montant dépensé pour une nouvelle construction ou l'acquisition sur le territoire de la Fédération de Russie d'une maison d'habitation, d'un appartement, d'une chambre ou d'une part de ceux-ci, à hauteur des dépenses réellement engagées. et visait à rembourser les intérêts sur prêts ciblés(prêts) L'acceptation en déduction des dépenses d'achèvement et de finition du logement acheté est possible si l'accord sur la base duquel la transaction a été réalisée précise l'acquisition d'un immeuble d'habitation, d'un appartement, d'une chambre inachevés (droits à un appartement, une chambre ) sans finition professionnelle. Dan. Selezneva N.N. Diapositive 52 SUITE La déduction de l'impôt foncier ne s'applique pas dans les cas où le paiement des frais de construction ou d'acquisition d'une maison d'habitation, d'un appartement, d'une chambre ou d'une part de ceux-ci est effectué : aux frais des employeurs ou d'autres personnes, des fonds de capital maternité, des versements prévus par les fonds budgétaires, ainsi que les cas où la transaction d'achat et de vente d'un immeuble d'habitation, d'un appartement, d'une chambre ou d'une part de ceux-ci est réalisée entre personnes interdépendantes. Si une déduction de taxe foncière ne peut être utilisée en totalité au cours d’une période fiscale, son solde peut être reporté sur les périodes fiscales suivantes jusqu’à sa pleine utilisation. Pour les contribuables percevant une pension, s'ils ne disposent pas de revenus imposables, le solde de la déduction foncière peut être reporté sur les périodes fiscales précédentes, mais pas plus de trois. prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 53

POURSUITE Une déduction de taxe foncière pour l'achat d'un logement peut être accordée au contribuable avant la fin de la période fiscale lorsqu'il contacte l'employeur (mandataire fiscal), sous réserve de confirmation du droit du contribuable à déduction de taxe foncière par l'administration fiscale de le formulaire prescrit. Le contribuable a le droit de bénéficier d'une déduction de taxe foncière auprès d'un agent fiscal de son choix. L'agent fiscal est tenu d'accorder une déduction de l'impôt foncier dès réception par le contribuable de la confirmation du droit à la déduction de l'impôt foncier délivrée par l'administration fiscale. Dans ce cas, l'organisation patronale ne restitue pas le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé au contribuable, mais impute le montant de cet impôt sur l'impôt à venir. paiements d'impôts. L'organisation patronale n'a pas le droit de rembourser l'impôt retenu et payé par l'employeur au salarié. prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 54

POURSUITE Si, à la fin de la période fiscale, le montant des revenus du contribuable perçus auprès du mandataire fiscal est inférieur au montant de la déduction de l'impôt foncier, le contribuable pourra à nouveau s'adresser à l'administration fiscale l'année prochaine pour recevoir une nouvelle notification. Si un contribuable a plusieurs sources de revenus et qu'au cours de l'année il a pleinement utilisé la déduction fiscale de l'agent fiscal spécifié dans la notification, l'année prochaine, il a le droit de soumettre une déclaration d'impôt à l'administration fiscale afin de restituer l'impôt de 13 pour cent. transféré au budget par d'autres agents fiscaux. Si un contribuable a changé de lieu de travail où il commençait à bénéficier d'une déduction foncière, il ne peut transférer son avis au nouvel employeur. Le contribuable pourra profiter de son avantage en déclarant ses revenus à la fin de l'année. année civile prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 57

SUITE Le montant de la retenue professionnelle est prévu à hauteur des dépenses effectivement engagées et justifiées par ceux-ci, directement liées à l'extraction des revenus. Si les contribuables ne sont pas en mesure de justifier leurs dépenses liées aux activités d'entrepreneur individuel, une déduction fiscale professionnelle est accordée à hauteur de 20 pour cent du revenu total perçu par l'entrepreneur individuel provenant de ses activités commerciales. Cette disposition ne s'applique pas aux personnes effectuant activité entrepreneuriale sans éducation personne morale, mais non enregistré en tant qu'entrepreneur individuel prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 58

SUITE Les contribuables qui perçoivent des revenus provenant de l'exécution de travaux (prestations de services) dans le cadre de contrats civils ont le droit de bénéficier d'une déduction à hauteur des dépenses effectivement engagées et documentées par eux directement liées à l'exécution de ces travaux (prestations de services) Contribuables percevoir des redevances ou une rémunération pour la création, l'exécution ou toute autre utilisation d'œuvres scientifiques, littéraires et artistiques, une rémunération aux auteurs de découvertes, d'inventions et de dessins industriels, à hauteur des dépenses réellement engagées et documentées. Si ces dépenses ne peuvent être justifiées, elles sont acceptées en déduction dans les montants établis par le Code des impôts de la Fédération de Russie prof. Dan. Selezneva N.N.

Diapositive 59

SUITE Pr. Dan. Selezneva N.N. En pourcentage des revenus perçus Création d'œuvres littéraires 20 Création d'œuvres artistiques et graphiques, photographies 30 Création d'œuvres de sculpture, peinture monumentale et décorative, arts décoratifs et appliqués 40 Création d'œuvres audiovisuelles (vidéo, télévision et films) 30 Création d'œuvres œuvres musicales (opéras, ballets, comédies musicales), œuvres symphoniques, chorales, de chambre 40 Autres œuvres musicales, y compris celles préparées pour la publication 25 Exécution d'œuvres littéraires et artistiques 20 Création d'œuvres et développements scientifiques 20 Découvertes, inventions et création d'œuvres industrielles conceptions (au montant des revenus reçus au cours des deux premières années d'utilisation) 30 62

Diapositive 63

8. DATE LIMITE DE SOUMISSION DE LA DÉCLARATION La déclaration fiscale est déposée au plus tard le 30 AVRIL de l'année suivant la période fiscale expirée prof. Dan. Selezneva N.N. Déclaration d'impôt Il vaut mieux soumettre le 1er avril, pour que plus tard, si quelque chose arrive, on puisse dire que c'était une blague NN