Fiscalité des transactions immobilières. Annonces immobilières gratuites

Dans tous les autres cas d'acquisition d'un bien, son aliénation est exonérée d'impôt, à condition que la durée de propriété du bien soit d'au moins 5 ans.
Si une vente est réalisée avant les délais ci-dessus, le vendeur sera contraint de payer un impôt sur les revenus perçus, qui découle du moment où l'argent est reçu de l'acheteur.
Comment le calculer ? Selon la loi, comme assiette fiscale 70 pour cent de valeur cadastrale appartements. Dans ce cas, la valeur cadastrale elle-même est déterminée au 1er janvier de l'année au cours de laquelle l'acheteur a enregistré le bien pour lui-même.
Ce principe s'applique aux biens immobiliers reçus par le vendeur après le 1er janvier 2016. Si les droits sur l'appartement ont été acquis antérieurement, la taxe est calculée sur le prix de vente. Il en va de même pour les situations où la valeur cadastrale du bien n'a pas encore été déterminée.
Mais revenons à la valeur cadastrale. Disons que le contrat a été signé en 2016 et que l'acheteur a contacté la succursale de Rosreestr début 2017. Ensuite, la valeur cadastrale de l'appartement est déterminée exactement au 1er janvier 2017.

Le moyen le plus simple de connaître la valeur cadastrale est d'utiliser le site Web de Rosreestr. Pour ce faire, dans des champs séparés, vous devez indiquer la date demandée, ainsi que l'adresse de l'appartement qui vous intéresse.

Vous devez calculer la taxe vous-même. Les données sur le montant des biens immobiliers vendus doivent être inscrites dans la déclaration annuelle de revenus (3-NDFL). Elle est déposée avant le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle la transaction a été réalisée. Le paiement lui-même doit être effectué avant le 15 juillet. Dans le cas contraire, la personne s'expose à une amende pouvant aller jusqu'à 20 % du montant de la taxe.

Échange entre propriétés

Dans cette transaction, chaque partie est, d’un point de vue juridique, vendeur de son bien. Par conséquent, les deux parties à l'accord d'échange calculent elles-mêmes impôt sur le revenu selon les règles ci-dessus.

Héritage et acte de donation

Commençons par donner. Recevoir un bien immobilier en donation n’est pas imposable à une condition : si le bien a été acquis sur la base d’un acte de donation émanant de ses proches proches. Son cercle comprend :

• conjoint, parents, enfants ;
• les parents adoptifs et leurs personnes adoptées ;
• petits-enfants, grands-parents;
• sœurs et frères, y compris les demi-frères.

Un appartement (maison) reçu en cadeau d'autrui nécessite le paiement de l'impôt sur le revenu sur une base générale. Nous avons déjà décrit le mécanisme ci-dessus.
Naturellement, l'auteur du don ne paie aucun impôt, puisqu'il n'a aucun revenu.
Lorsqu'il y a un cas d'héritage, tout est beaucoup plus simple. Les biens immobiliers ainsi acquis ne sont pas soumis à l'impôt. Peu importe que l'héritage ait été formalisé par la loi ou par testament. De plus, l'ordre des héritiers légaux, le cas échéant, n'est pas pris en compte.

Est-il possible de réduire l'impôt

Dans le cas de la vente d'un appartement ou d'un autre bien immobilier, la règle s'applique déduction fiscale. Cela signifie que l'assiette fiscale peut être réduite d'un certain montant.
Donc, si nous parlons locaux d'habitation, alors c'est un million de roubles. En conséquence, si le montant initial de l’impôt est inférieur à cette valeur, aucun impôt ne doit être payé. Lorsque, disons, à la suite de calculs, l'impôt devait initialement être payé sur 3 millions de roubles, alors, en utilisant une déduction fiscale, vous ne pouvez payer l'impôt que sur deux.
Dans le cas des biens immobiliers non résidentiels, y compris les garages, le montant de la déduction fiscale est de 250 000 roubles.
Il existe une autre option pour réduire votre impôt sur le revenu. Il est permis de prendre comme base de paiement la différence entre les revenus de la vente d'un bien immobilier et les frais de son achat. Il est important de documenter les coûts engagés.
Dans tous les cas, il est important de refléter correctement tous les chiffres liés à la déduction fiscale dans déclaration de revenus. Et consulter un avocat peut vous aider à y parvenir. De plus, la date limite de dépôt des rapports pour 2017 approche à grands pas.

Avocats sur le thème Fiscalité en 2018 lors de la conclusion de transactions immobilières

La législation fiscale en vigueur prévoit que toute transaction immobilière réalisée sur le territoire de l'État est soumise à l'impôt. Ainsi, mettre en œuvre immobilier, le contribuable est obligé de payer taxe obligatoire des revenus perçus à la suite de la transaction. Taux fixe la taxe est de 13%. Dans le même temps, la loi offre des possibilités préférentielles pour les transactions immobilières. Parlons de tout dans l'ordre.

Caractéristiques des transactions immobilières

L'essence de l'imposition des revenus perçus est déterminée par les normes du Code des impôts de la Fédération de Russie. Cette loi s'applique aussi bien aux résidents qu'aux personnes sans statut fiscal. L'impôt sur le revenu est calculé en multipliant taux d'intérêt pour le montant reçu à la suite de la vente de l'appartement. Cependant, les biens immobiliers sont souvent vendus en raison de la nécessité d'agrandir la surface habitable, et il n'est pas question de générer des revenus.

Compte tenu de ces caractéristiques des transactions, la législation définit ces modifications comme préférentielles déduction foncière. vous permet de réduire considérablement l’assiette fiscale globale.

Pour les contribuables potentiels, l’État propose deux régimes de taxation des transactions immobilières, notamment :

• L'imposition s'applique uniquement aux transactions dont les revenus dépassent la barre du million de roubles. Toutes les transactions avec des appartements dont la valeur est inférieure à cet indicateur ne sont pas soumises à l'impôt ;
• L'État prévoit la possibilité d'exonération du paiement de l'impôt sur les revenus provenant des ventes. Pour ce faire, le contribuable doit être propriétaire du bien depuis au moins trois ans.

Déductions préférentielles et optimisation de l'assiette fiscale

Pour demander une déduction fiscale préférentielle, le propriétaire du bien vendu doit fournir documentation nécessaire, confirmant toutes les dépenses (contrat d'achat, devis et documentation du projet, chèques, factures à payer, etc.). Quant aux bâtiments neufs, vous aurez certainement besoin d'un acte de transfert de l'appartement de la société promoteur à l'investisseur-propriétaire.

Si vous envisagez d'acquérir un bien immobilier, vous pouvez également recourir à des déductions préférentielles et optimiser votre assiette fiscale. Pour ce faire, vous devez introduire une demande de retour correspondante auprès de l'autorité fiscale territoriale. recouvrements d'impôts. Et pour les appartements dans des immeubles neufs, il est possible d'inclure dans le montant de la déduction les dépenses pour décoration intérieure Et .

En outre, les opérations de donation de biens immobiliers entre parents proches sont exonérées d'impôt.

Impôt sur le revenu - procédure de paiement

La procédure de paiement de l'impôt sur les revenus provenant de la vente d'un appartement est la suivante. A l'autorité fiscale territoriale ( service des impôts) avant l'expiration de l'actuel période fiscale La documentation suivante est soumise :

• Un contrat d'achat et de vente certifié et dûment enregistré ;
• Confirmation effective du transfert espèces;
• Documentation confirmant le fait de propriété du bien pendant la période concernée ;
• Formulaire de déclaration de revenus complété.

IMPORTANT

Tout est dû budget de l'État les impôts et les paiements doivent être payés avant la fin de la période fiscale en cours. La violation de ces exigences entraîne la responsabilité établie par la loi.

Responsabilités et responsabilités en matière de fiscalité des transactions immobilières

Pour les propriétaires des biens vendus qui évitent activement de payer des impôts, la législation en vigueur prévoit certaines sanctions. Il s'agit tout d'abord de mesures d'impact financier ou, en d'autres termes, de sanctions pécuniaires. Intérêt mensuel les pénalités sont de 5% du montant dû. Multipliez le montant de chaque mois de retard par 5 %, et vous obtenez le montant total de l'amende, plus la taxe elle-même. Dans ce cas, le montant de l'amende ne doit pas dépasser 30 % du montant total de la taxe.

De plus, une augmentation du délai de retard entraînera une augmentation significative de la pression fiscale et une augmentation des pénalités de la part des autorités fiscales. Ainsi, après 180 jours calendaires, le taux de pénalité passera à 30 %, et à partir du 181ème jour de retard, 10 % supplémentaires seront facturés.

Ici, nous ne pouvons tirer qu'une seule conclusion : les impôts doivent être payés à temps. C’est le seul moyen d’éviter des surprises désagréables et des pénalités à l’avenir.

» dit un agent immobilier.

Selon les lois Fédération de Russie L'impôt sur la vente de biens immobiliers est payé par les citoyens si des revenus ont été perçus à la suite de la transaction. Mais il existe d’autres nuances de fiscalité lors de la vente d’un bien immobilier qui méritent d’être prises en compte. Par exemple, le montant de la taxe dépend du statut du citoyen, de la valeur et de la nature du bien immobilier vendu.

Principales caractéristiques de la fiscalité

Par derniers changements taxe de vente foncière individus en 2017 est versée dans les cas suivants :

• Lors de la vente d'un appartement inscrit auprès du propriétaire depuis moins de trois ans ;
• Lors de la vente de véhicules présents dans le domaine depuis moins de trois ans ;
• Lors de la vente d'une maison privée détenue depuis moins de trois ans.

Les propriétés enregistrées après 2016 ne peuvent être vendues en franchise d'impôt qu'après 5 ans, ce qui signifie que le seuil minimum a été considérablement augmenté conformément aux changements de 2017.

Montants des taxes et certaines caractéristiques des paiements

La taxe sur la vente d'un bien immobilier est payée selon les taux suivants :

• Pour les résidents de Russie taux d'imposition sera égal à 13 pour cent des impôts perçus ;
• Pour les non-résidents de la Fédération de Russie, le taux d'imposition est beaucoup plus élevé - jusqu'à trente pour cent des bénéfices perçus.

C'est important ! Le statut de résident et de non-résident n'est pas seulement déterminé par la citoyenneté. Ainsi, un citoyen russe peut être reconnu comme non-résident s'il dispose d'un permis de séjour dans un autre pays. Ou si un citoyen vit dans un autre pays depuis plus de 6 mois. À son tour, un citoyen titulaire d'un permis de séjour dans la Fédération de Russie peut être reconnu comme résident.

Seuls les bénéfices provenant de la vente de biens immobiliers sont soumis à l'impôt. Autrement dit, la taxe n’est pas nécessairement prélevée sur le montant pour lequel le bien immobilier est vendu. Dans ce cas, le bénéfice est comptabilisé comme la différence entre le prix de vente et le prix d'achat, mais uniquement si le prix d'achat a été documenté. Si les documents n'ont pas été conservés, alors la totalité du montant reçu par le vendeur sera reconnu comme bénéfice, mais il pourra également être réduit (ceci sera écrit dans la suite de l'article).

Cette vidéo explique les principaux points concernant le paiement de la taxe foncière lors de la vente :

Comment éviter de payer des taxes foncières lors d’une vente ?

L'impôt sur la vente de biens possédés depuis moins de 3 ans est prélevé sur tous les citoyens qui ont tiré un profit de la transaction. Vous pouvez éviter les paiements dans les cas suivants :

• Si à la suite de la transaction, le vendeur n'a réalisé aucun bénéfice. Autrement dit, le prix auquel le bien a été acheté est égal ou inférieur au prix de vente. Dans ce cas, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur le revenu, puisqu'aucun bénéfice n'a été perçu. Mais seulement à condition que le vendeur ait conservé un document confirmant la valeur de la voiture (appartement, maison) au moment de l'achat. De plus, le montant que le propriétaire y a investi peut être ajouté à la valeur du bien, également sous réserve de la fourniture des documents pertinents ;
• Si le bénéfice de la vente d'une voiture était inférieur à un quart de million, soit moins de 250 000 roubles. Dans ce cas, le vendeur a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale d'un montant de 250 000 . Une seule déduction fiscale est autorisée par an. Lors de la vente d'une maison ou d'un appartement privé, la déduction fiscale s'élèvera à 1 million de roubles, ce qui est très important. La déduction peut ne pas vous permettre d'éviter complètement les paiements (si elle est respectivement supérieure à 250 000 ou 1 million), mais contribuera à réduire le montant des paiements ;
• Si le bien est détenu depuis plus de trois ans (dans certains cas, plus de cinq ans – ceci est décrit ci-dessus). Dans ce cas, le bénéfice de la vente n’est pas imposable.

Faire une déclaration et payer des impôts

Un citoyen est tenu de déclarer le bénéfice perçu à la suite d'une transaction au plus tard le 30 avril de l'année suivant celle de la transaction (mais au plus tôt le 1er janvier de cette année). Déclaration dans obligatoire Sont soumises à cela toutes les transactions dans lesquelles des biens détenus depuis moins de 3 (ou 5) ans ont été vendus. Indépendamment de la nécessité de payer des impôts.

Tous les documents confirmant le fait de l'exonération fiscale sont joints à la déclaration et le montant de la déduction fiscale est également inscrit. Si la propriété a plus de trois (ou cinq) ans, il n’est pas nécessaire de fournir une déclaration légale. Les paiements d'impôts au budget sont acceptés jusqu'au 15 juillet (uniquement après dépôt d'une déclaration).

Exemples de transactions diverses

1. La voiture valait un demi-million au moment de son achat par le propriétaire. 4 ans se sont écoulés depuis la conclusion du contrat d'achat et de vente. Depuis plus de trois ans, il n’est plus nécessaire de payer des taxes foncières ni de déposer une déclaration.
2. L'appartement a été vendu pour dix millions de roubles. Il n'y avait aucune information sur sa valeur au moment de l'achat par le vendeur. Trois ans ne se sont pas encore écoulés depuis la conclusion de l'accord. Dans ce cas, le vendeur, lors du paiement de l'impôt sur le revenu, a le droit d'appliquer une déduction fiscale d'un montant d'un million. En raison du manque de documents sur le coût de l'appartement, la totalité du montant (soit dix millions) est comptabilisée en bénéfice. En utilisant la déduction fiscale d'un million, le bénéfice sur lequel l'impôt est payé est de 9 millions. L'impôt est payé sur ce montant en fonction du statut du citoyen.
3. Le propriétaire a décidé de vendre la maison privée deux ans après l'achat. Il conservait des documents prouvant que la maison valait dix millions au moment de l'achat. Le propriétaire a également conservé des documents confirmant que de l'argent supplémentaire (un demi-million) avait été investi dans la maison. Le propriétaire a décidé de vendre la maison pour 12 millions. Autrement dit, son bénéfice s'élevait à 1,5 million. En utilisant une déduction fiscale d'un million, le montant sur lequel l'impôt sur le revenu sera facturé lors de la vente d'un bien immobilier ne sera que de 500 000 roubles.

1.1. Sujet préféré : payer des impôts))))

Bonjour, aujourd'hui, nous allons parler du sujet préféré de tous : le paiement des impôts. À savoir, sur le paiement des impôts lors des transactions d'achat et de vente de biens immobiliers par des particuliers. Comme on dit en Amérique : « Seules deux choses sont inévitables : la mort et les impôts. » Par conséquent, vous devez savoir quels impôts vous êtes tenu de payer, quels avantages le législateur vous offre, pouvoir profiter des avantages et, par conséquent, réduire le montant des impôts payés.

1.2. Taxes sur la vente de biens immobiliers et déductions fiscales sur l'achat de biens immobiliers

Il y a deux parties impliquées dans une transaction d’achat et de vente immobilière : le vendeur et l’acheteur. Le vendeur est tenu de payer l’impôt sur les revenus provenant de la vente d’un bien immobilier. L'acheteur a le droit de bénéficier de la déduction de la taxe foncière et de réduire le montant de l'impôt payé.

2. Taxes sur la vente de biens immobiliers.

Examinons maintenant de plus près comment l'impôt est calculé et payé lors de la vente d'un bien immobilier par un particulier en 2015.

2.1. 2015

2.1.1. Paiement de l'impôt pour la propriété jusqu'à 3 ans et exonération du paiement pour la propriété au-delà de 3 ans

Si vous vendez en 2015 un bien immobilier que vous possédez depuis plus de trois ans, vous n'êtes alors pas tenu de payer de l'impôt sur le revenu sur les revenus perçus. Vous n’êtes pas non plus tenu de déclarer les revenus perçus.

Si vous vendez en 2015 un bien immobilier que vous possédez depuis moins de trois ans, vous êtes alors tenu de déclarer les revenus perçus et de payer l'impôt sur le revenu.

2.1.2. Taux d'imposition - 13%

La taxe est calculée au taux de 13 pour cent.

2.1.3. Sur combien payons-nous des impôts ?

2.1.3.1. Revenu Option-1 - 1 million de roubles

2.1.3.2. Option-2 Revenus - frais d'achat

Voyons maintenant combien (imposable base), le vendeur immobilier a le droit de calculer la taxe.

Maintenant nous parleronsà propos de la vente objets immobiliers résidentiels:

- les immeubles d'habitation,

- les appartements,

- les chambres,

- les abris de jardin,

— terrains(nous le mettons dans cette catégorie en raison de la similitude du calcul assiette fiscale).

Le législateur a offert au contribuable la possibilité de choisir l'une des deux options de calcul de l'assiette fiscale :

Option-1) Revenus provenant de la vente de biens immobiliers, moins 1 000 000 de roubles.

Si nous parlons de vente de biens immobiliers non résidentiels, alors là aussi le législateur a offert au contribuable la possibilité de choisir l'une des deux options de calcul de l'assiette fiscale :

Option-1) Revenus provenant de la vente de biens immobiliers, moins 250 000 roubles

Option-2) Revenus provenant de la vente d'un bien immobilier, moins les frais d'achat de ce bien immobilier.

Les dépenses liées à l'achat d'un bien immobilier doivent être réellement engagées et documentées.

2.1.4. Délais de dépôt des déclarations de revenus et délais de paiement des impôts.

Une déclaration de revenus doit être déposée par le vendeur du bien en autorité fiscale jusqu'au 30 avril de l'année qui suit celle de la vente du bien.

L'impôt sur le revenu doit être payé au plus tard le 15 juillet de l'année qui suit celle de la vente du bien.

2.2. Que nous réserve 2016 ?

En 2016, nous serons confrontés aux changements suivants, plutôt désagréables, dans le calcul et le paiement des taxes sur la vente de biens immobiliers.

2.2.1. Paiement de l'impôt pour la propriété jusqu'à 5 ans et exonération du paiement pour la propriété au-delà de 5 ans

Le délai préférentiel de possession d'un bien immobilier, qui permet de ne pas payer d'impôt sur les revenus provenant de la vente d'un bien immobilier, passe de 3 à 5 ans. C'est-à-dire:

Si vous vendez en 2016 un bien immobilier que vous possédez depuis plus de cinq ans, vous n'êtes pas tenu de payer d'impôt sur le revenu sur les revenus perçus. Vous n’êtes pas non plus tenu de déclarer les revenus perçus.

Si vous vendez en 2016 un bien immobilier dont vous êtes propriétaire depuis moins de cinq ans, vous êtes alors tenu de déclarer les revenus perçus et de payer l'impôt sur le revenu.

2.2.2. Taux d'imposition - 13%

Le taux d'imposition ne changera pas en 2016. La taxe sera calculée au taux de 13 pour cent.

2.2.3. Sur combien payons-nous des impôts ?

2.2.3.1. Option-1 Revenus (mais pas moins de 0,7% de la valeur cadastrale) - dépenses

2.2.3.2. Option-2 Revenu (mais pas moins de 0,7% de la valeur cadastrale) - 1 million de roubles

En 2016, le législateur offre toujours au contribuable la possibilité de choisir l'une des deux options de calcul de l'assiette fiscale, mais, luttant contre la sous-évaluation des biens immobiliers dans les contrats de vente, fixe le plafond inférieur des revenus provenant de la vente de biens immobiliers dans le montant de 0,7 de la valeur cadastrale du bien immobilier :

Option-1) Revenus provenant de la vente d'un bien immobilier (mais pas moins de 0,7 valeur cadastrale), moins 1 000 000 de roubles.

Option-2) Revenus provenant de la vente d'un bien immobilier (mais pas moins de 0,7 valeur cadastrale) moins les frais d'achat de ce bien immobilier.

Les délais de dépôt d'une déclaration de revenus et de paiement de l'impôt sur le revenu lors de la vente d'un bien immobilier en 2016 ne changent pas. Le contribuable doit déposer une déclaration pour 2016 avant le 30 avril 2017 et payer l'impôt avant le 15 juillet 2017.

2.5. L'impôt sur la vente de biens immobiliers est payé sur la totalité du revenu si le bien immobilier a été utilisé dans le cadre d'activités commerciales.

Il faut rappeler que l'impôt sur la vente de biens immobiliers est payé sur la totalité du montant des Revenus sans réduction pour déductions fiscales si le bien immobilier a été utilisé dans le cadre d'activités commerciales. Par exemple, un particulier loue un appartement et, afin de minimiser ses impôts, s'est enregistré comme Entrepreneur individuel. Dès son inscription, un particulier effectue activité entrepreneuriale. Lors de la vente d'un appartement, l'impôt sera payé sur la totalité du montant des revenus de la vente.

Passons maintenant à la fiscalité de l'acheteur d'un bien immobilier et de celui qui construit un immeuble d'habitation.

3. Déductions fiscales pour l'achat et la construction de biens immobiliers.

3.1. 2015

3.1.1. Déduction fiscale à hauteur des dépenses réelles engagées pour une nouvelle construction ou l'acquisition de maisons d'habitation, d'appartements, de chambres ou de parts dans celles-ci, l'acquisition de terrains pour la construction de logements individuels et les terrains sur lesquels se trouvent ceux acquis bâtiments résidentiels(2 millions de roubles).

Le Code des impôts prévoit qu'une personne physique qui construit ou achète un immeuble résidentiel, le droit de bénéficier d'une déduction fiscale à hauteur des dépenses réelles engagées pour une nouvelle construction, mais pas plus de 2 000 000 de roubles.

3.1.1. Dépenses pour une nouvelle construction ou l'achat d'un immeuble résidentiel

Le législateur a établi une liste fermée des dépenses pour une nouvelle construction ou l'achat d'un immeuble résidentiel. Ceux-ci incluent :

1) Dépenses pour le développement de la conception et documentation d'estimation;

2) Dépenses pour l'achat de matériaux de construction et de finition ;

3) les dépenses pour l'achat d'un immeuble résidentiel, y compris la construction inachevée ;

4) les dépenses liées aux travaux ou services de construction (achèvement d'un immeuble résidentiel non terminé) et aux finitions ;

4) Coûts de raccordement aux réseaux d'approvisionnement en électricité, eau et gaz et d'assainissement ou de création sources autonomes fourniture d'électricité, d'eau et de gaz et assainissement.

Important à retenir ! Afin de déduire les frais d'achèvement et de finition d'un immeuble résidentiel acquis, il est nécessaire que le contrat sur la base duquel l'acquisition d'un immeuble résidentiel inachevé a été conclu contienne une condition relative à l'acquisition d'un immeuble résidentiel sans finition.

Si un individu achète un appartement, une chambre ou y partage, il peut alors bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier à hauteur des frais d'acquisition réels engagés, mais pas plus de 2 000 000 de roubles.

3.1.2. Frais d'achat d'un appartement, d'une chambre ou d'une colocation

Les coûts réels d'achat d'un appartement, d'une chambre ou d'une colocation peuvent inclure les coûts suivants :

1) Les frais d'acquisition d'un appartement, d'une chambre ou d'une part dans celui-ci ou de droits sur un appartement, une chambre ou une part dans une maison en construction ;

2) les dépenses pour l'achat de matériaux de finition ;

3) les coûts des travaux associés à la finition d'un appartement, d'une pièce, ainsi que les coûts d'élaboration de la documentation de conception et d'estimation pour les travaux de finition.

Important à retenir ! Afin de déduire les frais de finition de l'appartement ou de la chambre acheté, il est nécessaire que le contrat sur la base duquel l'acquisition de l'appartement ou de la chambre a été réalisée contienne une condition sur l'acquisition de l'appartement ou de la chambre sans finition.

Le Code des impôts prévoit également une déduction fiscale pour une personne physique qui acquiert terrain prévu pour les particuliers construction de logements, ou terrain sur lequel est situé un immeuble d'habitation. Une déduction fiscale est accordée à hauteur des frais d'achat réels engagés, mais pas plus de 2 000 000 de roubles.

Il faut tenir compte du fait que lors de l'achat de terrains destinés à la construction de logements individuels, une déduction fiscale n'est accordée qu'après qu'un particulier a reçu un certificat de propriété d'un immeuble résidentiel. Autrement dit, vous avez acheté un terrain, construit un immeuble résidentiel, enregistré la propriété en recevant un certificat de propriété de Rosreestr, et ce n'est qu'alors que vous pourrez contacter l'administration fiscale pour bénéficier d'une déduction fiscale.

3.1.2. Déduction fiscale à hauteur des dépenses effectivement engagées pour rembourser les intérêts des prêts (crédits) ciblés effectivement consacrés à la nouvelle construction ou à l'acquisition de maisons d'habitation, d'appartements, de chambres ou de parts dans ceux-ci, à l'acquisition de terrains pour la construction de logements individuels et de terrains sur lesquels se trouvent les immeubles résidentiels achetés (3 millions de roubles).

Une autre déduction fiscale qui offre code des impôts- il s'agit d'une déduction fiscale à hauteur des dépenses effectivement engagées pour rembourser les intérêts des prêts (crédits) ciblés effectivement dépensés pour :

- nouvelle construction d'immeubles résidentiels

- pour l'achat de maisons d'habitation, d'appartements, de chambres ou de parts dans ceux-ci,

— acquisition de terrains prévus pour la construction de logements individuels,

— acquisition de terrains sur lesquels sont situés les immeubles d'habitation achetés.

Cette déduction fiscale est prévue pour un montant n'excédant pas 3 000 000 de roubles.

Pour l'obtenir vous devez avoir :

- un accord de prêt (crédit) ciblé, c'est-à-dire que votre accord avec la banque doit indiquer que le prêt (crédit) a été reçu pour la construction ou l'achat d'un bien spécifique propriété,

- les documents confirmant le fait du paiement des fonds pour rembourser les intérêts du prêt (crédit),

- les contrats d'achat d'un immeuble d'habitation, d'un appartement, d'un local, d'un terrain,

- les certificats de propriété d'un immeuble d'habitation, d'un appartement, d'un local, d'un terrain,

- des documents confirmant qu'un particulier a engagé des dépenses pour payer la propriété achetée, pour payer les entrepreneurs pour la construction d'un immeuble résidentiel, pour l'achat de matériaux de construction.

Ceux-ci pourraient être :

- reçus pour reçus mandats de caisse,

— les relevés bancaires concernant le transfert de fonds du compte de l'acheteur vers le compte du vendeur,

Marchandise et reçus de caisse,

- agit sur l'achat de matériel auprès de particuliers indiquant l'adresse et les détails du passeport du vendeur,

— ainsi que d'autres documents établis de la manière prescrite et confirmant les dépenses engagées.

La liste des documents qui doivent être fournis à l'administration fiscale sera différente dans chaque cas spécifique d'acquisition immobilière.

Par ailleurs, je voudrais attirer votre attention sur le fait que cette déduction ne peut être accordée que pour les intérêts effectivement payés.

Ainsi, lors de l'achat d'une maison avec une hypothèque déduction maximale peut être : 5 000 000 = 2 000 000 (frais d'achat) + 3 000 000 (intérêts du prêt)

3.1.3. Quand les déductions fiscales sont-elles disponibles ?

Des déductions fiscales sont prévues :

3.1.3.1. Lorsqu'un contribuable soumet une déclaration fiscale à l'administration fiscale à la fin de la période fiscale

La période fiscale est année civile, la date limite pour déposer une déclaration de revenus est le 30 avril de l'année qui suit l'année de déclaration.

3.1.3.2. Avant la fin de la période fiscale, lors du dépôt d'une demande écrite auprès de l'employeur

Si un contribuable souhaite bénéficier d'une déduction fiscale avant la fin de la période fiscale, il peut s'adresser à l'administration fiscale avec une demande de délivrance de confirmation du droit à déduction fiscale. Dans ce document, l'administration fiscale indiquera le montant de la déduction fiscale et le nom de l'employeur auprès duquel le contribuable bénéficiera de la déduction fiscale. Ensuite, le contribuable soumet une demande écrite à l'employeur et bénéficie d'une déduction fiscale, qui consiste dans le fait que l'employeur ne retient pas l'impôt sur le revenu du contribuable sur le montant du salaire.

3.1.4. Combien de fois puis-je utiliser la déduction fiscale ?

Les déductions fiscales pour l’achat d’une maison dont j’ai parlé aujourd’hui peuvent être utilisées une fois dans la vie. Une nouvelle soumission n'est pas autorisée !

Bien entendu, il est impossible de parler de toutes les nuances de la fiscalité des transactions immobilières dans un bref résumé. Par conséquent, avant de réaliser une transaction immobilière, consultez des avocats fiscalistes. Ils vous diront :

- quels impôts vous devez payer,

— quelles dispositions doivent figurer dans le contrat pour obtenir une déduction fiscale,
— quels documents vous devez collecter et soumettre à l'administration fiscale pour bénéficier d'une déduction fiscale.

En plus, législation fiscale est en constante évolution, les législateurs ne nous laissent pas nous ennuyer, alors afin de connaître les règles en vigueur au moment de la transaction, il est également important de contacter des avocats.

Boytsova E.A.

Avocat du Barreau de Moscou

"Centre d'expertise juridique"