Charges sociales

Le salaire est le revenu principal et principal de la plupart des individus et est légalement considéré comme un profit. C'est pourquoi les salaires sont toujours soumis à une imposition obligatoire dans tous les pays, y compris la Russie.

Les impôts sont l'un des moyens de reconstituer le budget de tout État, d'assurer le fonctionnement de l'appareil d'État et la mise en œuvre de tous les programmes de l'État.

Pour effectuer le calcul des impôts sur les salaires, il convient de distinguer entre les impôts payés directement par l'employeur et n'affectant pas le montant du dernier salaire, et les impôts prélevés sur les salaires après leur formation complète.

Pour calculer et retenir les impôts sur le salaire d'un employé, vous devez effectuer les étapes suivantes :

• déterminer le montant auquel les déductions s'appliqueront;
• fixer le taux d'imposition auquel tombe ce salarié ;
• calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques;
• soustraire les déductions dues du montant reçu;
• calculer le montant des primes d'assurance et des cotisations à la Caisse de pension.

Le principal impôt à déduire est l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Sa taille est de 13% des salaires (paragraphe 1 de l'article 224 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Quelle que soit la forme de propriété d'une entreprise ou d'une organisation, tous les résidents de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant des sources de revenus en Russie, sont assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les revenus non imposables comprennent les prestations de l'État, les pensions et autres visées à l'article 217 du Code des impôts. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sur le budget sur une base mensuelle et est calculé sur le montant total des salaires.

Cet impôt est calculé sur la base du montant final du salaire du salarié, compte tenu des acomptes et autres déductions.

Les primes d'assurance

Conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie et à l'article n ° 212-FZ du 02.07.2013 du Code des impôts, l'employeur paie les primes d'assurance accumulées sur le salaire d'un employé.

Cet élément de retenue fiscale est entièrement pris en charge par l'employeur et s'élève à 30 % du salaire total. Dans le cadre d'une convention ou d'un contrat de droit civil, les prélèvements sont opérés sur les salariés de l'entreprise qui ne sont pas des entrepreneurs privés ou individuels.

La liste peut différer en raison de qui agira en tant que fondateurs, personnes morales ou personnes physiques.

Actuellement, pour les résidents de la Fédération de Russie qui souhaitent ouvrir leur propre entreprise, des services en ligne ont été développés grâce auxquels ils peuvent passer par toutes les étapes de l'enregistrement public. Lisez les détails.

L'imposition de la prime d'assurance est une déduction à la Caisse de pensions, à partir de laquelle le paiement ultérieur des pensions, des congés de maladie et des congés de maternité est effectué.

Conformément à la législation sur la fiscalité (partie 1 de l'article 58 de la loi n° 212-FZ), un taux réduit de prime d'assurance peut être appliqué aux catégories de payeurs suivantes :

• ouvriers agricoles,
• entrepreneurs individuels,
• organisation des arts et métiers populaires,
• les entreprises avec des salariés handicapés des groupes 1, 2 et 3,
• les organisations publiques de personnes handicapées,
• autres entreprises prévues par le présent article de la loi.

Les primes d'assurance sont payées par l'employeur sur une base mensuelle, des rapports sont régulièrement soumis à la Caisse d'assurance sociale.

Dans les entreprises présentant un risque accru d'accidents, la menace de maladies professionnelles et où la probabilité d'accidents est élevée, des cotisations pour les accidents sont prévues.

Les travailleurs du monde du travail présentant un risque accru de blessure sont soumis à une assurance vie et performance obligatoire. Le taux de cotisation est fixé par l'employeur et varie de 0,2 % à 8,5 % du salaire de l'employé.

Sur la base de l'article 218 du Code général des impôts, il existe plusieurs types de déductions fiscales qui ont un taux forfaitaire et un taux fixe. Les trois types de déductions fiscales sont :

• 500 roubles - handicapés depuis l'enfance,
• 1400 roubles - une déduction est prévue pour chaque enfant de moins de 18 ans,
• 3000 roubles - pour les personnes qui ont éliminé les conséquences de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl, pour s'occuper d'un enfant handicapé des groupes 1 et 2 et autres prévus par la loi.

Ces déductions sont disponibles pour les employés qui ont documenté leur droit et dont le salaire ne dépasse pas 280 000 roubles. S'il existe une base pour une déduction sur plus d'un élément, la déduction avec le montant le plus élevé de la déduction est prise en compte.

Comment calculer les charges sociales

Pour calculer la cotisation d'assurance sur les salaires, il est tout d'abord nécessaire de déterminer le type d'assurance et leur paiement:

SPO- assurance pension obligatoire, versement des pensions à l'âge de la retraite (22 %) ;

OMS- assurance maladie obligatoire, indemnités d'arrêt maladie, indemnités pour raisons de santé et accidents (5,1%) ;

OSS VN et M- l'assurance sociale obligatoire en rapport avec l'invalidité temporaire et la maternité, prévoit des paiements qui compensent la perte temporaire de revenus (2,9%) ;

OSS NS et PZ- l'assurance sociale obligatoire contre les accidents et les maladies professionnelles (à partir de 0,2%).

Le montant des déductions pour tous les types de primes d'assurance est de 30,2%, et si la valeur de base maximale de 624 000 roubles est atteinte, le pourcentage des déductions passe à 10%.

Ainsi, avec un salaire de 10 000 roubles, 3 020 d'entre eux doivent être transférés aux fonds de pension et d'assurance. Afin d'éviter d'éventuelles erreurs, le calcul doit être effectué par des spécialistes.

Pour calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les salaires d'un montant de 10 000 roubles sont soumis à une déduction de 13%. Ainsi, 10 000 - 13 % = 8 700 roubles. C'est le montant que l'employé recevra entre ses mains.

Considérons le paiement du salaire d'un salarié élevant 1 enfant de moins de 18 ans :

• 10 000 roubles - 1400 roubles. (déduction fiscale) = 8600 roubles;
• 8600 RUB - 13% = 8 882 roubles.

Ainsi, la différence entre le salaire et le paiement réel d'un tel employé sera de 1 128 roubles.

Comment calculer la taxe sur les salaires en ligne

Vous pouvez également calculer le calcul des charges sociales à l'aide d'un calculateur en ligne. Pour que les calculs soient corrects, il est possible d'utiliser de l'aide, que l'on trouve facilement sur Internet.

Pour effectuer le calcul en ligne, il suffit de saisir dans le calculateur de charges sociales le montant dont vous devez déduire les impôts nécessaires, les primes d'assurance et les déductions fiscales. Le service Internet vous aidera à calculer rapidement et gratuitement le salaire de chaque employé.

Lors du calcul, il est nécessaire de prendre en compte le nombre de jours travaillés, les heures supplémentaires, la perception des amendes, les primes, les cotisations sociales et un certain nombre d'autres éléments prévus par le contrat de travail. Si vous saisissez correctement toutes les données concernant l'employé, le système dressera une liste complète des déductions fiscales et d'assurance.

Caractéristiques du calcul et de l'accumulation des impôts sur les salaires

Selon l'entreprise et le contrat de travail, il existe différentes formes de rémunération. Selon le droit du travail, les salaires sont payés au moins deux fois par mois, mais les impôts et les cotisations aux fonds ne sont versés qu'une seule fois.