آیا آنها بیمه شده اند؟ مزایای کارمندان بدون مالیات است

تعهدی تعهدی حق بیمه شامل پرداختهای اساسی به افراد ، كارمندان بنگاه اقتصادی و تحت موافقت نامه های قانون مدنی است. در عین حال ، انواع پرداخت ها بصورت قانونی تأسیس می شود که طبق ضوابط قانونی ، جزء حق بیمه ها محسوب نمی شوند. مبالغی که به شخص پرداخت می شود و کدام ها نیست؟

چارچوب قانونگذاری

از اول ژانویه سال 2017 ، قانون مالیات ، قسمت دوم ، مسائل مربوط به پرداخت های اجباری (مستمری ، بیمه درمانی ، معلولیت موقت) را به طور قانونی تنظیم می کند. قانون شماره 212-FZ مصوب 24 ژوئیه 2009 از زمان آن زمان قدرت خود را از دست داد. به گفته چ. 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، موضوع بیمه اجباری پرداخت ، پاداش دریافت شده توسط یک شهروند در چارچوب روابط کار (برای کار ، خدمات) ، برای آثار مؤلف ، برای انتقال حق انحصاری به مالکیت معنوی است.

بیمه گذاران به عنوان پرداخت کننده حق بیمه شناخته می شوند ، که در قوانین خاص فدرال برای انواع خاصی از پرداخت ها تعریف شده است:

1. انواع مختلفی از پاداش برای اشخاص - افراد:
   • کارآفرینان فردی (مخفف IP)؛
   • سازمانهای حقوقی؛
   • افرادی که کارآفرین فردی نیستند.
2. پزشکان خصوصی.

علاوه بر سند اصلی که مباحث مربوط به اجرای هزینه های بیمه را تعریف می کند ، نحوه تعیین تعدادی از مبلغ جداگانه پرداخت شده توسط اقدامات محلی مشخص می شود. بنابراین ، قانون شماره 56-FZ از 30 آوریل 2008 مراحل پرداخت بیمه های بازنشستگی تأمین شده را تعیین می کند. قانون فدرال شماره 125-ФЗ مورخ 24 ژوئیه 1998 مقدمات بیمه اجباری اجتماعی در برابر حوادث صنعتی و بیماریهای شغلی را تنظیم کرده و نامه ای از وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 03-04-06 / 12796 مورخ 7 مارس 2017 ، موضوع مالیات پرداختی به کارمندان پس از اخراج را روشن می کند.

مزایای دولتی

مطابق ماده 422 ، پرداختهای بیمه ای غیرمجاز شامل مواردی است که موضوع مالیات را تشکیل نمی دهد. اینها ، اول از همه ، مزایای دولتی تعریف شده در قانون شماره 165-FZ است:

• حقوق بازنشستگی به دلایل مختلف؛
• مرخصی بیمار ، ناتوانی موقتی.
• پرداخت شده برای حوادث صنعتی ، بیماریهای شغلی ، برای هزینه های اضافی توانبخشی ناشی از این امر (اجتماعی ، پزشکی ، حرفه ای ، معالجه در آسایشگاه ها / دیسپانسرها).
• زایمان؛
• مراقبت از کودک (پرداخت ماهانه)؛
• برای ثبت نام اولیه در موسسه پزشکی زنان باردار (کمک هزینه یک بار)
• هنگام تولد فرزند (پرداخت یک بار)
• برای دفن (پرداخت های اجتماعی)؛
• مزایای بیکاری

پرداختهای بعد از اخراج کارمند

غیر مالیات شامل جبران خسارت (در حدود قانونی قانونی) است که مطابق با هنر انجام می شود. 178 قانون کار در رابطه با اشتغال افرادی که برای کاهش تعداد کارمندان خود اخراج شده اند. این یک مبلغ پرداختی به میزان متوسط \u200b\u200bحقوق ماهانه برای دوره اشتغال 2 ماه و میانگین حقوق ماهیانه ماه 3 است ، اگر در این مدت پس از اخراج ، متخصص بدون اعلام باقی بماند ، در خدمت اشتغال نبوده است ، جایی که وی دو هفته پس از اخراج ثبت شده است.

اقلام تعهدی بیمه اجباری با پرداخت هزینه از مبلغی بیش از سه برابر میانگین حقوق ماهیانه شخص اخراج شده و در مورد غرامت تعطیلات بلااستفاده دریافت شده در هنگام اخراج صورت می گیرد. وجوهی که به رئیس (معاون) سازمان پرداخت می شود در رابطه با خاتمه روابط کار با وی طبق بند 2 هنر مشمول حق بیمه نمی شوند. 278 قانون کار.

جبران خسارت دولت

در صورت پرداخت به این دلایل ، جبران خسارت های مالیاتی غیر قابل پرداخت است:

• جبران خسارت ناشی از آسیب به سلامتی
• تأمین مسکن به صورت رایگان یا پرداخت (بازپرداخت پول) مسکن ، مسکن و خدمات عمومی ، سوخت ، مواد غذایی (محصولات).
• تأمین در نوع (پرداخت ارزش نقدی آن)
• تهیه تجهیزات ورزشی ، لباس و وعده های غذایی برای ورزشکاران ، داوران و کادر مربیگری برای مسابقات و آموزش.
• هزینه های مرتبط با جابجایی کارمند برای کار در منطقه دیگر ، به استثنای دریافت وجه به صورت نقدی برای جبران کار سخت و زیان آور.

آموزش و آموزش بیشتر

پرداختهای غیرقابل پرداخت نیز در زمینه بودجه هایی که در رابطه با آموزش مجدد متخصصان انجام می شود ، تعریف شده است. این شامل بازپرداخت هزینه های آموزش اصلی حرفه ای (بازآموزی اضافی) یا آموزش پیشرفته یک کارمند است. به ابتکار آنها که آموزش برگزار می شود ، کارمند یا کارفرما مهم نیست. شکل مطالعه (تمام وقت ، پاره وقت) اهمیتی ندارد. شرط اصلی - برنامه درسی باید مطابق با استانداردهای ایالتی باشد.

اگر کارفرما مبلغ آموزش متوسطه حرفه ای یا بالاتر را که برای انجام وظایف رسمی لازم است ، پرداخت کند ، یک موضوع برای حق بیمه حقوقی ایجاد نمی شود. هزینه سمینارها ، کارآموزی در جهت گیری حرفه ای موضوعی نیز آزاد شد. آموزش متخصصان در سایر برنامه ها (توسعه عمومی) منوط به تعهدات وجوهی به صندوقهای بیمه به روش کلی تأسیس شده است.

جبران سفر و مسافرت

کارفرمایان حق دارند به طور مستقل نرخ کمک هزینه روزانه را تعیین کنند ، اما میزان مبالغ غیر قابل پرداخت توسط قانون مالیات تنظیم می شود. حد آنها مشابه حد مالیات بر درآمد شخصی است و به محل سفر بستگی دارد: برای روسیه ، کمک هزینه روزانه 700 روبل ، برای سفر به خارج از کشور - 2500 روبل است. مشمول مالیات نمی شوند:

• هزینه های سفر هدفمند به و از محل سفر کاری.
• هزینه های کمیسیون در راه؛
• پرداخت هزینه در فرودگاهها؛
• سفر به فرودگاه / ایستگاه قطار.
• کمک هزینه چمدان؛
• اسکان و ترتیب
• خدمات ارتباطی؛
• هزینه ثبت گذرنامه رسمی ، ویزا؛
• هزینه های مبادله ارز ، چک.

لیست مبالغ غیر مشمول مالیات ، که به موجب ماده 422 قانون مالیات تهیه شده است ، کمک های مادی و کلان را ارائه می دهد ، که در شرایط ارائه می شود:

• جبران خسارات مادی یا خسارت به سلامتی ناشی از یک فاجعه طبیعی یا سایر موارد اضطراری یا اقدامات تروریستی در روسیه.
• مرگ یکی از اعضای خانواده؛
• تولد / فرزندخواندگی / تأسیس سرپرستی برای وجوه پرداخت شده در طول 1 سال زندگی کودک به مبلغی بیش از 50،000 روبل. برای هر کودک

سایر پرداخت ها مشمول حق بیمه نمی باشند

سایر وجوه در نظر گرفته می شود مبلغ بیمه ای غیرمجاز پرداخت می شود که دلایل آن متفاوت است

• درآمد حاصل از فروش کالاهای صنایع دستی سنتی قبیله های اقوام کوچک شمال؛
• پرداخت های بیمه اجباری؛
• پرداختهای بیمه شخصی داوطلبانه برای:
  • هزینه های پزشکی تحت قراردادی که حداقل برای یک سال با شرکتهای بیمه منعقد شده باشد.
  • خدمات پزشکی طبق توافق نامه ای که حداقل برای یک سال با مراکز پزشکی مجاز انجام شود.
  • یک مورد مرگ و آسیب به سلامتی انسان.
• کمک های بازنشستگی برای پوشش بیمه خصوصی
• پرداخت های اضافی برای بازنشستگی بودجه در محدوده 12 هزار روبل. در هر سال به ازای هر نفر؛
• پرداخت مسافرت ساکنان شمال دور به محل تعطیلات و بازگشت و چمدان های تا 30 کیلوگرم در روسیه و مرز مرز فدراسیون روسیه؛
• پرداخت از صندوق های انتخاباتی و کمیته های انتخاباتی؛
• پرداخت لباس برای کارمندان دولت که برای استفاده شخصی باقی مانده است.
• مزایای سفر برای گروههای خاصی از کارگران.
• عبور افرادی که به صورت چرخشی کار می کنند.
• مراقبت مادرانه از حد 4000 p تجاوز نمی کند. در سال؛
• بازپرداخت بهره برای قراردادهای وام وام مسکن.
• وجه نقد ، مواد غذایی ، پوشاک و سایر پرداخت های پرسنل نظامی و افراد دیگر خدمات (ارگان های داخلی ، خدمات اصلاح کیفری ، گمرک ، خدمات آتش نشانی ، مدیریت ارتباطات پیک).
• مقدار روابط کار و دستورالعمل های حق چاپ که به بیگانگان و افراد بی تابعیت که به طور موقت در روسیه زندگی می کنند پرداخت می شود ، در صورتی که طبق قانون در مورد انواع خاص بیمه به عنوان بیمه شناخته نشوند.

فیلم

بیشتر کارآفرینان نه تنها تاجران بلکه کارفرمایانی هستند که باید روابط خود را با کارمندان با قراردادهای کاری رسمیت بخشند. این شرایط مستلزم کمک به سرمایه گذاری برای افرادی است که انواع مختلفی از پاداش های پولی دریافت می کنند. یکی از انواع کسر ، حق بیمه است. و در اینجا این سؤال پیش می آید که چه پرداختی مشمول حق بیمه نمی شود. این که آیا تمام مبالغی که به کارگر داده می شود باید هنگام محاسبه تعهدات مربوط به PFR ، FSS ، MHIF ، توسط حسابدار در نظر گرفته شود تا در بین متخلفین قرار نگیرد.

با تکیه بر قانون

تا سال 2017 ، لیست درآمد کارمندان مشمول حق بیمه در قانون فدرال شماره 212 ارائه شده است و حسابدار باید با این سند راهنمایی شود.

اکنون ، حق اداره اشخاص و اشخاص حقوقی در رابطه با محاسبه درست و به موقع سهم ها به خدمات مالیاتی فدرال رسیده است. سند قانونی که توضیح می دهد چه عواید مالیات نمی شود ، کد مالیات است - فصل شماره 34. این مقاله حاوی یک لیست خصوصی است. حسابدار نیز باید توسط آن راهنمایی شود.

شایان ذکر است مزایا عمدتاً برای پرداختهایی که مربوط به کارمندی است که وظایف مستقیم خود را انجام داده است ، ارائه می شود. حق بیمه ، پاداش ، سایر درآمدها در صورتی که توسط کالای هزینه دیگری تهیه نشده باشد و در لیست عمومی پرداختهای ترجیحی قرار نگیرند ، مشمول حق بیمه تعهدی می شوند.

یادداشت به حسابدار

یک حسابدار با تجربه به خوبی از این مسئله آگاه است که مشمول حق بیمه نمی شود. تازه وارد مجبور است قانون را مطالعه کند ، با پرداخت های جدید به کارمندان: کمک های مالی ، کمک هزینه برکناری یا کاهش ، پرداخت برای دفن خویشاوند نزدیک و بسیاری دیگر. ساختن اینگونه موارد هزینه به نفع کارمند راحت تر خواهد بود تا بتوان به سرعت حرکت کرد و از اشتباهات خودداری کرد. جدول که در آن انواع پرداختهای ترجیحی جمع آوری می شود همیشه می تواند در دست باشد. ما برای بررسی نسخه جدول خود ، که بر اساس Art تهیه شده است ، پیشنهاد می کنیم. 422 قانون مالیات.

تا همین اواخر ، حق بیمه در قانون شماره 212-FZ سال 2009 تنظیم می شد. در سال 2017 بدنه کنترل شده تغییر یافت ، اکنون حق بیمه نیز به سازمان امور مالیاتی منتقل شده و طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. در مقاله ما درمورد مبالغی که مشمول حق بیمه نیستند ، برای شما خواهیم گفت ، روش محاسبه را در نظر بگیرید.

لیست مبالغ مشمول حق بیمه نیست

بنابراین ، ماده 422 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه لیستی از مبالغی را شامل می شود که مشمول حق بیمه نمی شوند.

مثال 1 در توافق جمعی شرکت Continent LLC ، اقلام مرخصی مرخصی بیمار براساس میانگین درآمد کارمندان آنها ارائه می شود ، در حالی که مدت زمان خدمت اهمیتی ندارد. به مدت 10 روز مرخصی بیمار ، به کارمند تعلق می گیرد مرخصی بیمار به مبلغ 23000 روبل (میانگین درآمد روزانه کارمند 2300 روبل است). هنگام محاسبه مرخصی بیمار طبق قانون فعلی ، به کارمند مبلغ 19 010.70 روبل (با حداکثر درآمد متوسط \u200b\u200bروزانه ممکن براساس قانون 1 901.37 روبل) تعلق می گیرد. بنابراین ، تنها بخشی از لیست بیماران 3،989.30 روبل (23،000 - 19،010.70) مشمول سهم بیمه خواهند شد.

کارفرما حق دارد مبلغ مزایایی را که با هزینه بیمه اجتماعی پرداخت می شود برای مکملی که با هزینه خودش پرداخت می شود ، افزایش دهد.

به عنوان مثال ، در برخی سازمانها ، یک توافق جمعی مکمل کمک هزینه تولد یک بار یا کمک هزینه مراقبت از کودک را فراهم می کند. آیا باید این حق بیمه را با حق بیمه پرداخت کنم؟

پس از اخراج ، پرداخت انشعاب را بپردازید

لیست مبالغی که مورد ارزیابی قرار نمی گیرند شامل پرداخت شدید ، اما بیش از سه برابر درآمد متوسط \u200b\u200bنیست. علاوه بر این ، حتی در مورد پرداخت هایی که پس از اخراج با توافق طرفین اعمال می شود ، اعمال می شود و نه تنها در مورد کاهش یا انحلال شرکت.

پرداخت کوپن برای فرزندان کارمندان

نامه وزارت دارایی شماره 03-04-06 / 48824 وضعیت جنجالی راجع به تأمین كودكان كوپن برای آسایشگاه ها یا اردوگاه های بهداشتی روشن می كند. همانطور که از نامه مشخص است ، این پرداخت ، پرداخت روابط کار نیست ، زیرا شخصی که این پرداخت را دریافت کرده است ، یعنی کودک ، در سازمان کار نمی کند.

در صورتی که پرداخت کودک به طور مستقیم به آسایشگاه یا سازمان دیگری که تعطیلات کودک را ترتیب داده است منتقل می شود ، این پرداخت مشمول حق بیمه نمی شود.

کمک مادی برای زایمان

کمک به والدین در بدو تولد فرزند از سازمان مشروط به مشروط به شرط دو شرط زیر است:

• اندازه آن از 50،000 روبل تجاوز نمی کند؛
• پرداخت آن در سال اول زندگی کودک انجام شده است. علاوه بر این ، محدودیت هایی در مورد این واقعیت وجود دارد که یک والدین می توانند آن را دریافت کنند یا خیر.

مثال 2 همسران قاره پترووا در LLC قاره کار می کنند. آنها یک دختر داشتند. براساس توافق جمعی ، در بدو تولد كودك به یك مبلغ كمك مالی به مبلغ 20،000 روبل پرداخت می شود. از آنجا که پرداخت طبق قرارداد برای هر کارمند و نه کودک فراهم شده است و در قانون مالیات هیچ محدودیتی برای یک والدین وجود ندارد ، حسابدار باید هر کدام 20،000 روبل به همسر پترووا و همسر پتروا تعلق و پرداخت کند. حق بیمه پرداخت نمی شود.

سفرهای روزانه و یک روزه

سیاست حسابداری و مقررات داخلی در سفرهای تجاری شرکت می تواند تقریباً هر اندازه از پرداخت روزانه را فراهم کند. اما فقط مقدار محدودی از پرداخت روزانه مشمول حق بیمه نمی شود:

• 700 روبل - سفر کاری در فدراسیون روسیه؛
• 2500 روبل - سفر کاری خارج از فدراسیون روسیه.

در مورد سفر یک روزه ، یک وضعیت نسبتاً بحث برانگیز در اینجا بوجود می آید. بنابراین ، به عنوان مثال ، در طی سفری که کارمند در آن روز به خانه خود باز می گردد ، پرداخت دیه مجاز نیست. پولی که به وی پرداخت می شود جبران هزینه های مرتبط با نیاز به انجام وظایف کار در خارج از محل کار است. این بدان معناست که حق بیمه باید جمع شود.

اما ، پولی که به کارمند پرداخت می شود جبران هزینه های مرتبط با نیاز به انجام وظایف کار در خارج از محل کار است. یعنی در صورت تأیید اسناد اولیه ، هزینه های سفر یک روزه می تواند به پرداخت غرامت تعلق گیرد. و حق بیمه بیمه بر روی آنها نیازی به تعهد نیست.

وظیفه کارمند: نحوه اعمال

اگر شرکت بدهی را به کارمند ببخشد ، در این صورت حسابداری باید سؤال داشته باشد ، اما آیا برای این مبلغ حق بیمه حق بیمه است. تا سال 2017 ، کارفرما مجبور به پرداخت حق بیمه برای میزان بدهی استغفار شده بود. آنچه توسط نامه FSS تأیید شده است

این کار در حال حاضر نیازی به انجام ندارد. مقامات مالیاتی توضیح دادند (نامه) مبلغی كه به كارمند منتقل می شود ، یك اهدا مالی است كه مشمول مشاركت نمی باشد. اما با شناسایی سیستماتیک چنین اقدامات هدیه ای ، بازرسان ممکن است این امر را فرار از مشارکت ها بدانند. چه چیزی مجازات های شرکت را تهدید می کند.

مسئولیت عدم پرداخت حق بیمه

زیرا فرار مالیاتی اکنون کارفرما را با مسئولیت کیفری تهدید می کند. در هنگام "انتقال" حق بیمه در کدک مالیات ، علاوه بر مالیات و عوارض ، ماده 199 قانون جزا مسئولیت عدم پرداخت حق بیمه را نیز شامل می شود. در این حالت ، کارفرما با محدودیت حقوق یک نوع فعالیت خاص تا 3 سال با جریمه ای تا 100000 روبل تا 6 سال زندان روبرو می شود.

امكان كمك براي آن دسته از مديران و كارآفريناني كه شروط پرداخت سهم از جمله ماليات و عوارض را نقض كرده اند وجود دارد اما برای این سازمان لازم است بدهی مربوط به مشارکتها ، پرداخت جریمه نقدی و دیرکرد پرداخت شود.

چارچوب قانونگذاری.

"حقوق" ، 2010 ، شماره 9

در پیش بینی گزارش سه ماهه ، شما باید میزان حق بیمه بیمه شده برای نه ماه سال 2010 را محاسبه کنید. این شاخص به طور مستقیم به ترکیب پرداختهای انجام شده به نفع افراد بستگی دارد. در مقاله یادآوری می کنیم که چه پرداختی با حق بیمه پرداخت نمی شود.

سؤالات مربوط به محاسبه حق بیمه نیز همچنان باقی است

از زمان لازم الاجرا شدن قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-ФЗ "درمورد کمکهای بیمه ای به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه ، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوقهای بیمه پزشکی اجباری ارضی" (از این پس - قانون N 212- قانون فدرال) دو دوره گزارش ، گذشت ، سوم پایان می یابد.

به نظر می رسد که این زمان برای تدوین مقررات جدید ، مطالعه رویه محاسبه پایه مشمول مالیات ، اختصاص مبلغ پرداختی به مشمول مالیات و غیر قابل پرداخت کافی است. با این حال ، سوالات باقی مانده است. آنها وارد صندوق بیمه اجتماعی ، صندوق بازنشستگی ، وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه و هیئت تحریریه مجله Salary می شوند.

از آنها می توان دریافت که حسابداران با اکثریت پرداخت حقوق و دستمزد برخورد کرده اند: تقریباً همه مؤلفه های دستمزد توسط حق بیمه پرداخت می شوند. اما با صلاحیت برخی از پرداخت ها ، وضوح کاملی وجود ندارد.

ما سعی خواهیم کرد با جمع بندی پاسخ نامه های خوانندگان و توضیحات مربوط به ادارات مجاز به شما کمک کنیم. برای شروع ، ما اصول کلی برای شکل گیری شاخص های گزارش را به یاد می آوریم. و سپس در پرداخت های بدون مالیات ساکن شوید.

موضوع حق بیمه

قبل از در نظر گرفتن پرداخت هایی که از حق بیمه آنها پرداخت نمی شود ، بگذارید در مورد موضوعات تعیین موضوع مالیات بپردازیم.

پرداخت هایی که به عنوان بخشی از یک رابطه اشتغال انجام می شود

مطابق با هنر. 7 قانون N 212-ФЗ موضوع مشارکت های بیمه ای کلیه پرداخت ها و پاداش به نفع کارمندان مقرر در قرارداد کار است.

در نامه ای به تاریخ 23 مارس 2010 شماره 647-19 ، متخصصان وزارت بهداشت ، درمان و توسعه اجتماعی روسیه توضیح دادند كه موضوع مالیات حق بیمه نیز شامل پرداخت هایی است كه در قرارداد كار مشخص نشده است ، اما به عنوان بخشی از روابط اشتغال انجام می شود.

پاداش تحت قراردادهای حقوق مدنی

موضوع مالیات مشارکتهای بیمه ای شامل پاداش تحت قراردادهای ماهیت مدنی منعقد شده با اشخاص است که موضوع آن عملکرد کار و ارائه خدمات و همچنین پاداش است:

• تحت قراردادهای حق چاپ
• موافقت نامه های مربوط به بیگانگی حق انحصاری آثار علمی ، ادبیات و هنر.
• توافق نامه های مجوز انتشار؛
• مجوزهای توافقنامه در مورد حق استفاده از یک اثر علمی ، ادبیات و هنر.

استثنائات شی

براساس ماده ح 3 و 4. 7 قانون N 212-ФЗ تعدادی پرداخت به اشخاص مربوط به بیمه شده در روابط کار یا قانون مدنی مشمول حق بیمه نمی شوند. این شامل:

1. پرداخت های انجام شده تحت قراردادهای مدنی ، موضوع آن عبارتند از:

• برای مثال انتقال مالکیت یا سایر حقوق مالکیت به املاک (حقوق مالکیت) ، قرارداد فروش؛
• انتقال ملک (حقوق مالکیت) برای استفاده ، به عنوان مثال ، قرارداد اجاره نامه.

1. پاداش به اتباع بیگانه و افراد بدون تابعیت برای انجام وظایف تحت قرارداد کار و قانون مدنی با شعبه های جداگانه سازمان های روسی واقع در خارج از کشور فدراسیون روسیه.

پرداخت هایی که با تعریف شی مطابقت ندارند

روابط صاحبان سیاست و اشخاص محدود به چارچوب روابط کار یا روابط ناشی از قراردادهای ماهیت مدنی نیستند ، که موضوع آن آثار ، خدمات است. قانون شماره 212-FZ به انواع روابط و بر این اساس ، همه انواع پرداختهای احتمالی به نفع افراد اشاره نمی کند.

لطفاً توجه داشته باشید: ح \u200b\u200b3 و 4 هنر. 7 قانون N 212-ФЗ فقط بعضی از انواع پرداخت های مستثنی از تسهیلات را توصیف می کند. کلیه پرداختهای دیگر که از تعریف هدف مشارکتهای بیمه ای برخوردار نیستند در قانون ذکر نشده اند. اما هنگام تصمیم گیری در مورد مالیات دادن این یا آن پرداخت برای شخصی که حق بیمه آن را دارد ، باید هنگام شکل گیری پایه مشمول مالیات ، آن را از نظر حسابداری ارزیابی کنید.

پایه و ترکیب مشمول پرداختهای غیرمجاز

پایه مشمول مالیات مبنای مشمول مالیات برای محاسبه حق بیمه ، به عنوان تفاوت بین کل مبلغ پرداختهای مربوط به موضوع مالیات و پرداختهای غیرمجاز تعریف می شود.

پرداختهای غیرمجاز. به منظور تعیین مبنای مشمول مالیات ، مالیات ناپذیر شامل پرداختهای ذکر شده در هنر است 9 قانون N 212-ФЗ. در واقع ، این افراد در موضوع مالیات توسط حق بیمه قرار می گیرند ، اما با توجه به یک نشانه مستقیم در قانون شماره 212-FZ در مورد آنها مالیات نمی شوند.

همراه با پرداخت هایی که مطابق با ماده مشمول حق بیمه نیستند. 9 قانون N 212-ФЗ ، در عمل حسابداری ، پرداختهای غیرمجاز نیز به این قبیل پرداختها گفته می شود که مطابق با هنجارهای هنری در مورد موضوع مالیات صدق نمی کند. 7 قانون N 212-ФЗ.

ما انواع پرداختهایی را که برای آنها لازم نیست برای پرداخت حق بیمه و طبق هنر ، غیرقابل پرداخت خواهیم بود. 7 ، و طبق هنر. 9 قانون N 212-ФЗ. با این حال ، حسابدار باید به وضوح درک کند که این گروه از این گروه یا پرداخت مالیاتی متعلق به کدام گروه است. زیرا اگر متعلق به موضوع مالیات توسط حق بیمه باشد ، در محاسبه پایه مشمول مالیات چه در ساختار شیء و چه در ترکیب پرداختهای غیرمجاز تحت هنر شرکت خواهد کرد. 9 قانون N 212-ФЗ. درصورتی که پرداخت در ابتدا در تسهیلات تحت هنر درج نشده باشد. 7 از قانون N 212-ФЗ ، او در تعیین پایه مشمول مالیات شرکت نمی کند.

با تقاضای محبوب خوانندگان ، لیستی از پرداخت های بدون مالیات را گردآوری کرده ایم. البته در نظر گرفتن کلیه پرداختهای غیرقابل پرداخت در چارچوب یک مقاله غیرممکن است ، بنابراین این لیست محدود به مواردی است که مورد توجه خوانندگان ما باشد. علاوه بر این ، پرداخت ها به دو گروه تقسیم می شوند:

• به طور واضح غیر مالیات پذیر؛
• تحت شرایط خاصی قابل پرداخت نیست.

به صراحت مالیات داده نمی شود!

لیست پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نمی شوند در جدول آمده است. 1 در ص. 48. از این نتیجه می رسد که حق بیمه پرداخت نمی شود اگر:

• پرداخت مشمول حق بیمه نمی باشد (در این حالت ستون 3 به ماده 7 قانون شماره 212-FZ و ستون "x" در ستون 4 اشاره دارد).
• پرداخت منوط به حق بیمه است اما طبق آنها طبق ماده مالیات پرداخت نمی شود. 9 قانون N 212-ФЗ (در این حالت ، مرجع مربوط به عمل هنجاری در ستون 4 و در ستون 3 - "x" آورده شده است).

جدول 1. لیست پرداخت هایی که به وضوح مشمول حق بیمه نیستند

احتیاط: پرداختهای "مبهم"!

تعدادی از پرداخت ها نیاز به توجه ویژه حسابدار دارد. پرداخت یک فرقه ممکن است در یک مورد با حق بیمه پرداخت شود ، در دیگری ممکن نیست مالیات داده شود ، زیرا مراحل مالیات بستگی به شرایط انتصاب آن دارد. علاوه بر این ، همانطور که در بالا ذکر شد ، قانون شماره 212-ФЗ شامل لیست کاملی و واضح از پرداخت های مشمول مالیات و غیرمجاز نیست ، شرایطی را که بر روی روش محاسبه حق بیمه ها تأثیر می گذارد ، نشان نمی دهد و این فرصت را برای سیاست گذاران فراهم می کند تا مفاد آن را تفسیر کنند.

برای جلوگیری از هزینه های اضافی در قالب مجازات ها ، لیست پرداخت های "مبهم" و شرایطی را که تحت آن مالیات می گیرید یا از آن مالیات نمی گیرید ، بررسی کنید.

لیست (جامع نیست) در جدول آورده شده است. 2. ستون 1 شرایطی را كه پرداخت در آن صورت گرفته است ، توصیف می كند كه بستگی به آن دارد كه آیا پرداخت مالیات پرداخت شده است یا نه. همانطور که در جدول است. 1 ، اگر پرداخت مشمول مالیات نباشد ، ستون 3 پیوندی را به Art ارائه می دهد. 7 قانون N 212-ФЗ و در ستون 4 x وجود دارد.

جدول 2. لیست پرداخت ها ، روشی که حق بیمه آن به شرایط خاصی بستگی دارد

ایالت اووچینیکووا

معاون سردبیر

مجله "حقوق"

پس از بررسی موضوع ، به این نتیجه رسیدیم:

مبلغ کمک هزینه معلولیت موقت پرداخت شده به هزینه کارفرما برای سه روز اول معلولیت موقت ، سهم بیمه پرداخت نمی شود.

توجیه نتیجه گیری:

مطابق قانون فدرال مصوب 24 ژوئیه 2009 N 212-ФЗ "درمورد مشارکتهای بیمه ای به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه ، صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال" (از این پس - قانون N 212-ФЗ) ، پرداخت ها به عنوان یک هدف از مشارکتهای بیمه ای شناخته می شوند و سایر هزینه هایی که توسط پرداخت کنندگان حق بیمه در نظر گرفته شده به نفع افراد در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی تعلق می گیرد که موضوع آن عملکرد کار ، ارائه خدمات است. استثنا مبلغ مشخص شده در قانون N 212-FZ است.

به طور خاص ، مطابق قانون شماره 212-ФЗ ، مزایای ایالتی که مطابق قوانین فدراسیون روسیه پرداخت می شود ، اقدامات قانونی نهادهای مؤثر فدراسیون روسیه ، تصمیمات ارگان های نماینده از خود محلی ، از جمله مزایای بیکاری ، و همچنین مزایایی است و مشمول کمک های بیمه ای برای پرداخت کنندگان کمک های بیمه نمی شوند. انواع دیگر بیمه اجباری برای بیمه اجباری اجتماعی.

براساس قانون فدرال مصوب 16.07.1999 N 165-ФЗ "در مورد اصول بیمه اجباری اجتماعی" (از این پس - قانون N 165-ФЗ) ، پوشش بیمه ای برای انواع خاصی از بیمه اجباری اجتماعی ، به ویژه مزایای ناتوانی موقت است.

علاوه بر این ، طبق قانون N 165-ФЗ ، دارندگان بیمه نامه (کارفرمایان) موظفند در صورت وقایع بیمه شده انواع خاصی از پوشش بیمه را مطابق قانون فدرال در مورد انواع خاص بیمه اجباری اجتماعی از جمله با هزینه خودشان به بیمه شده پرداخت کنند.

تعهد پرداخت مزایای معلولیت موقت کارمند طبق ضوابط قانون کار فدراسیون روسیه به کارفرما واگذار می شود. اندازه این مزایا و شرایط پرداخت آنها توسط قوانین فدرال تعیین می شود.

علاوه بر این ، روش و حمایت مالی برای پرداخت مزایای معلولیت معلولیت به بیمه شدگان در 29 دسامبر 2006 N 255-ФЗ "در مورد بیمه اجباری اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادری" تأسیس می شود (از این پس - قانون N 255-ФЗ).

مطابق قانون شماره 255-FZ ، مزایای معلولیت موقت برای بیمه شدگان برای سه روز اول معلولیت موقت با هزینه بیمه شده پرداخت می شود و برای بقیه مدت زمانی که از روز چهارم معلولیت موقت شروع می شود ، از بودجه FSS فدراسیون روسیه است.

بنابراین ، پرداخت مرخصی بیمارانی که به هزینه کارفرما (سه روز اول) تعلق می گیرد ، مشمول پرداخت بیمه بیمه اجباری مستمری ، بیمه درمانی اجباری ، بیمه اجباری اجتماعی برای ناتوانی موقت در کار و در ارتباط با مادری براساس قانون نمی شوند. N 212-ФЗ ، زیرا این پرداختها بخشی جدایی ناپذیر از مزایای معلولیت موقت هستند.

همچنین ، مبلغ این کمک هزینه حق بیمه بیمه اجباری اجتماعی در برابر حوادث صنعتی و بیماریهای شغلی را به خود اختصاص نمی دهد (قانون فدرال مصوب 24.07.1998 N 125-ФЗ "در مورد بیمه اجباری اجتماعی در برابر حوادث صنعتی و بیماریهای شغلی").

پاسخ تهیه شده توسط:

کارشناس مشاوره حقوقی گارانتی

حسابدار حرفه ای مولچانوف والری

پاسخ از کنترل کیفیت عبور کرد

این مطالب بر اساس یک مشاوره کتبی فردی ارائه شده به عنوان بخشی از خدمات مشاوره حقوقی تهیه شده است.